公司高管的自律與法律風(fēng)險(xiǎn)講義課件(-)

公司高管的自律與法律風(fēng)險(xiǎn)河北師范大學(xué)法政學(xué)院王寶治公司高管的自律與法律風(fēng)險(xiǎn)河北師范大學(xué)法政學(xué)院1進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)犯罪數(shù)量增加較快，而公司企業(yè)內(nèi)部犯罪占有較大比重。據(jù)有關(guān)報(bào)道，全球37%的公司發(fā)生過(guò)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)犯罪事件，其中有56%的經(jīng)濟(jì)犯罪都是公司員工，而來(lái)自公司高管層的經(jīng)濟(jì)犯罪比率達(dá)到29%。經(jīng)濟(jì)犯罪的這種狀況和趨勢(shì)，在我國(guó)同樣存在。位于朝陽(yáng)區(qū)的CBD地區(qū)是北京市著名的商務(wù)中心區(qū)，目前區(qū)域內(nèi)共有約3000家企業(yè)入駐，其中外資企業(yè)800余家。眾多公司企業(yè)云集于此，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而同時(shí)，高管層經(jīng)濟(jì)犯罪案件近年來(lái)也大量發(fā)生，當(dāng)前的金融危機(jī)顯然加劇了這種趨勢(shì)。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)犯罪數(shù)量增加較快，而公司企業(yè)內(nèi)部犯2高管層經(jīng)濟(jì)犯罪典型案件

挪巨款抄底不成終落罪想暴富制造原始股陷阱籌基金非法吸收公眾存款借權(quán)力沉迷網(wǎng)絡(luò)賭博高管層經(jīng)濟(jì)犯罪典型案件

挪巨款抄底不成終落罪3犯罪特點(diǎn)35歲以下“青年才俊”占半壁河山公司企業(yè)“一二把手”濫權(quán)較多犯罪特點(diǎn)35歲以下“青年才俊”占半壁河山4一、什么是高管人員？

高級(jí)管理人員，就是指公司管理層中擔(dān)任重要職務(wù)、負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理、掌握公司重要信息的人員，主要包括經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會(huì)秘書(shū)和公司章程規(guī)定的其他人員。一、什么是高管人員？高級(jí)管理人員，就是指公司管理層中擔(dān)任重5我國(guó)在2002年發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》中將公司高管層領(lǐng)導(dǎo)人稱(chēng)為“董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級(jí)管理人員”。2006年頒布的新《公司法》規(guī)定公司高管層領(lǐng)導(dǎo)人為“公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員”。高級(jí)管理人員,是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,上市公司董事會(huì)秘書(shū)和公司章程規(guī)定的其他人員。我國(guó)在2002年發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》中將公司高管層領(lǐng)導(dǎo)6需要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是,這里的上市公司高管實(shí)際上包括公司的實(shí)際控制人和控股股東。需要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是,這里的上市公司高管實(shí)際上包括公司的實(shí)際控制7高級(jí)管理人員的范圍除了上述提到的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等其他財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)外,還包括總裁、副總裁以及公司章程規(guī)定的其他人員。高級(jí)管理人員的范圍除了上述提到的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、董8二、高管犯罪的現(xiàn)狀自2000年至2003年間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率較以前有了大幅度上升,案發(fā)率在這一期間總體上處于基本穩(wěn)定狀態(tài),涉案公司年均6·5家,涉案高管年均10·75人。二、高管犯罪的現(xiàn)狀自2000年至2003年間,上市公司高管人9自2004年至2007年之間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率曲線(xiàn)陡升,期間案發(fā)率總體上也基本保持穩(wěn)定,未有減緩趨勢(shì)。截至2007年底,境內(nèi)上市公司(A股)共有1441家,平均案發(fā)率為6·87%。每年案發(fā)比率分別為,1993-1999年平均為0·85%,2000年度為0·62%,2001年度為0·29%,2002年度為0·81%,2003年度為0·68%,2004年度為1·34%,2005年度為1·18%,2006年度為1·21%,2007年度為1·18%。從總體上來(lái)看,案發(fā)率呈遞增趨勢(shì),但在2000年到2003年和2004年到2007年兩個(gè)時(shí)間段內(nèi)的案發(fā)率又基本保持穩(wěn)定。自2004年至2007年之間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率曲線(xiàn)10首先,“一把手”犯罪比重大,在統(tǒng)計(jì)的165人中由董事長(zhǎng)直接實(shí)施或參與實(shí)施的占全部犯罪高管總?cè)藬?shù)的40·60%,亦即自1993年以來(lái)上市公司高管犯罪人員中有接近一半是公司的董事長(zhǎng)。處在犯罪人員第二梯隊(duì)的是總經(jīng)理和副總經(jīng)理,人數(shù)共有36人③,占犯罪高管總?cè)藬?shù)的21·82%,第三梯隊(duì)是上市公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,人數(shù)共有19人④,占犯罪高管總?cè)藬?shù)的11·52%,三者共占上市公司高管犯罪總?cè)藬?shù)的73·94%。其次,在統(tǒng)計(jì)的99起案件當(dāng)中有36起是共同犯罪案件,占案件總數(shù)的36·36%。而這36起共同犯罪案件中有13起有財(cái)務(wù)方面的負(fù)責(zé)人參與,占共同犯罪案件的36·11%,主要涉及的罪名為違規(guī)披露、不披露重要信息罪和欺詐發(fā)行罪。首先,“一把手”犯罪比重大,在統(tǒng)計(jì)的165人中由董事長(zhǎng)直接實(shí)11據(jù)有關(guān)資料顯示,自2008年到2009年3月底,中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪的案件一共19起,其中上市公司類(lèi)案件僅為6起,其他有內(nèi)幕交易案8起,操縱市場(chǎng)案2起,非法經(jīng)營(yíng)證券投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)案2起,金融機(jī)構(gòu)工作人員挪用資金案1起。據(jù)悉公安機(jī)關(guān)已對(duì)其中15起案件立案?jìng)刹?。其中副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理有2人,副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理和副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理犯罪更傾向于總經(jīng)理和副總經(jīng)理犯罪,其不具有董事長(zhǎng)犯罪的特征。此外,除了表中統(tǒng)計(jì)的財(cái)務(wù)經(jīng)理以外,像財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)督察、總會(huì)計(jì)師等主管公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的高管人員也列入了其他人員之中,經(jīng)統(tǒng)計(jì)此類(lèi)人員共有8人。據(jù)有關(guān)資料顯示,自2008年到2009年3月底,中國(guó)證監(jiān)會(huì)依12在上市公司高管犯罪中高學(xué)歷人員犯罪占絕大多數(shù),本專(zhuān)科以上學(xué)歷的占上市公司高管犯罪總?cè)藬?shù)的88%。這說(shuō)明了上市公司高管犯罪具有高學(xué)歷、高智商特征,這與上市公司本身高學(xué)歷人才較多有關(guān)。所以,上市公司高管犯罪是典型的白領(lǐng)犯罪。與高學(xué)歷相關(guān)的就是涉案的上市公司高管人員年齡呈現(xiàn)低齡化趨勢(shì),主要集中在30-40和40-50這兩個(gè)年齡段,其中40-50這一年齡段發(fā)案率最高,與傳統(tǒng)國(guó)家工作人員職務(wù)犯罪的“59現(xiàn)象”不同。此外,這類(lèi)犯罪中60歲以上的犯罪人數(shù)寥寥無(wú)幾在上市公司高管犯罪中高學(xué)歷人員犯罪占絕大多數(shù),本專(zhuān)科以上學(xué)歷13公司高管犯罪的主要領(lǐng)域集中在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。在我國(guó)《刑法》分則第三章“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”對(duì)這類(lèi)犯罪作了詳細(xì)規(guī)定。本章共用8節(jié)92條規(guī)定了94各破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪公司高管犯罪的主要領(lǐng)域集中在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。在我國(guó)《刑法》分則14（一）生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品罪具體包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售假藥罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售劣藥罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒、有害食品罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售部符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售部符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪。（一）生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品罪具體包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪，生產(chǎn)15（二）走私罪具體包括走私武器、彈藥罪，走私核材料罪，走私假幣罪，走私文物罪，走私貴重金屬罪，走私珍貴動(dòng)物、珍貴動(dòng)物制品罪，走私珍稀植物、珍稀植物制品罪，走私淫穢物品罪，走私普通貨物、物品罪，走私固體廢物罪。（二）走私罪具體包括走私武器、彈藥罪，走私核材料罪，走私假幣16（三）妨礙對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪具體包括虛報(bào)注冊(cè)資本罪，虛假出資、抽逃出資罪，欺詐發(fā)行股票、債券罪，提供虛假財(cái)會(huì)報(bào)告罪，妨害清算罪，公司、企業(yè)人員受賄罪，對(duì)公司、企業(yè)人員行賄罪，非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪，為親友非法牟利罪，簽訂、履行合同失職被騙罪，徇私舞弊造成破產(chǎn)、虧損罪，徇私舞弊低價(jià)折股、出售國(guó)有資產(chǎn)罪。（三）妨礙對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪具體包括虛報(bào)注冊(cè)資本罪，虛17（四）破壞金融管理秩序罪具體包括偽造貨幣罪，出售、購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸假幣罪，金融工作人員購(gòu)買(mǎi)假幣、以假幣換取貨幣罪，持有、使用假幣罪，變?cè)熵泿抛铮米栽O(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪，偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證罪，高利轉(zhuǎn)貸罪，非法吸收公眾存款罪，偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪，偽造、變?cè)靽?guó)家有價(jià)證券罪，偽造、變?cè)旃善薄⒐?、企業(yè)債券罪，擅自發(fā)行股票、公司、債券罪，內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，編造并傳播證券交易虛假信息罪，誘騙投資者買(mǎi)賣(mài)證券罪，操縱證券交易價(jià)格罪，違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪，違法發(fā)放貸款罪，用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款罪，非法出具金融票證罪，對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證罪，逃匯罪，洗錢(qián)罪。（四）破壞金融管理秩序罪具體包括偽造貨幣罪，出售、購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸18（五）金融詐騙罪具體包括集資詐騙罪，貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，金融憑證詐騙罪，信用證詐騙罪，信用卡詐騙罪，有價(jià)證券詐騙罪，保險(xiǎn)詐騙罪。（五）金融詐騙罪具體包括集資詐騙罪，貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，19（六）危害稅收征管罪具體包括偷稅罪，抗稅罪，逃稅罪，逃避追繳欠稅罪，騙取出口退稅罪，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，偽造、出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法出售發(fā)票罪。（六）危害稅收征管罪具體包括偷稅罪，抗稅罪，逃稅罪，逃避追繳20（七）侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪具體包括假冒注冊(cè)商標(biāo)罪，銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)商品罪，非法制造、銷(xiāo)售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪，假冒專(zhuān)利罪，侵犯著作權(quán)罪，銷(xiāo)售侵權(quán)復(fù)制品罪，侵犯商業(yè)秘密罪。（七）侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪具體包括假冒注冊(cè)商標(biāo)罪，銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)21（八）擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪具體包括損害商業(yè)信譽(yù)、商品信譽(yù)罪，虛假?gòu)V告罪，串通投標(biāo)罪，合同詐騙罪，非法經(jīng)營(yíng)罪，強(qiáng)迫交易罪，偽造、倒賣(mài)偽造的有價(jià)證券罪，倒賣(mài)車(chē)票、船票罪，非法轉(zhuǎn)讓、倒賣(mài)土地使用權(quán)罪，中介組織人員提供虛假證明文件罪，中介組織人員出具證明文件重大失實(shí)罪，逃避商檢罪。（八）擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪具體包括損害商業(yè)信譽(yù)、商品信譽(yù)罪，虛22這類(lèi)犯罪的特點(diǎn)：（1）侵犯的客體是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；（2）客觀(guān)方面表現(xiàn)為違反市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)的行為；（3）主體一般是一般主體，少數(shù)犯罪時(shí)特殊主體，如公司、企業(yè)人員受賄罪等；（4）主觀(guān)方面，除個(gè)別犯罪（簽訂、履行合同失職被騙罪）基本上都是故意。這類(lèi)犯罪的特點(diǎn)：（1）侵犯的客體是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；（2）客觀(guān)方23除上述類(lèi)別的犯罪外，下列罪亦是公司高管人員的危險(xiǎn)性行為：1.職務(wù)侵占罪2.挪用資金罪3.重大責(zé)任事故罪4.重大勞動(dòng)安全事故罪除上述類(lèi)別的犯罪外，下列罪亦是公司高管人員的危險(xiǎn)性行為：24三、犯罪與高管犯罪的實(shí)務(wù)指導(dǎo)一、犯罪的概念與犯罪構(gòu)成三、犯罪與高管犯罪的實(shí)務(wù)指導(dǎo)一、犯罪的概念與犯罪構(gòu)成25犯罪的特征：

1.一定的社會(huì)危害性。即該行為對(duì)刑法所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系造成或者可能造成這樣或那樣的損害；2.刑事違法性。即該行為違反了刑事法規(guī)定，如果刑法沒(méi)有規(guī)定為罪，即使十分惡劣的行為，也不構(gòu)成犯罪；3.應(yīng)受刑罰懲罰性。即依法應(yīng)當(dāng)處罰，如果具備了前兩種特性，但是依法不應(yīng)當(dāng)處罰，也不構(gòu)成犯罪，如不予刑事處罰的情形，未成年人。犯罪的特征：

1.一定的社會(huì)危害性。即該行為對(duì)刑法所保護(hù)的社26（一）犯罪的概念與特征（什么是犯罪？）一切危害國(guó)家主權(quán)、領(lǐng)土完整和安全，分裂國(guó)家、顛覆人民民主專(zhuān)政和推翻社會(huì)主義制度，破壞社會(huì)秩序和經(jīng)濟(jì)秩序，侵犯國(guó)有財(cái)產(chǎn)或者勞動(dòng)群眾集體所有的財(cái)產(chǎn)，侵犯公民私人所有的財(cái)產(chǎn)，侵犯公民的人身權(quán)利、民主權(quán)利和其他權(quán)利，以及其他危害社會(huì)的行為，依照法律應(yīng)當(dāng)受刑罰處罰的，都是犯罪，但是情節(jié)顯著輕微危害不大的，不認(rèn)為犯罪。（《刑法》第十三條）（一）犯罪的概念與特征（什么是犯罪？）27（二）犯罪構(gòu)成（構(gòu)成犯罪的條件是什么？）1.犯罪客體，是指我國(guó)刑法所保護(hù)而為犯罪行為所侵犯的社會(huì)關(guān)系。從層次分為三種：一般客體、同類(lèi)客體、直接客體。一般客體，即社會(huì)主義社會(huì)關(guān)系；同類(lèi)客體，即某一部分或某一方面社會(huì)關(guān)系，我國(guó)共分十類(lèi)，劃分為刑法分則的十個(gè)章節(jié)；直接客體，行為侵犯的具體社會(huì)關(guān)系，如故意傷害罪侵犯的客體是他人的健康權(quán)利。（二）犯罪構(gòu)成（構(gòu)成犯罪的條件是什么？）1.犯罪客體，是指282.客觀(guān)方面，具體化為危害行為，危害結(jié)果，犯罪特定的時(shí)間、地點(diǎn)、手段等。（1）危害行為，作為與不作為。（2）危害結(jié)果，對(duì)社會(huì)造成的損害（廣義的），對(duì)直接客體造成的損害（狹義的）。狹義的也是可以具體測(cè)量確定的犯罪結(jié)果，這有時(shí)成為判斷犯罪的必備條件之一。（3）危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系。（4）時(shí)間、地點(diǎn)、手段，如禁漁期，禁用工具非法狩獵等。2.客觀(guān)方面，具體化為危害行為，危害結(jié)果，犯罪特定的時(shí)間、地293．主體，指實(shí)施危害社會(huì)行為并且依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的人，包括自然人和法人。（1）刑事責(zé)任能力：辨認(rèn)能力和控制能力（2）與刑事責(zé)任能力有關(guān)的因素：年齡，精神障礙（3）生理功能喪失（4）醉酒人的刑事責(zé)任3．主體，指實(shí)施危害社會(huì)行為并且依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的人，包304.主觀(guān)方面，犯罪主體對(duì)自己行為及其危害結(jié)果所持的心理態(tài)度，故意或過(guò)失。故意，是指明知自己的行為會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，并且希望或放任這種結(jié)果發(fā)生的一種心理狀態(tài)。“明知”，就是預(yù)見(jiàn)到、認(rèn)識(shí)到；“會(huì)發(fā)生”包括必然發(fā)生和可能發(fā)生。故意又區(qū)分為直接故意和間接故意。直接故意，指希望發(fā)生的狀態(tài)；間接故意，指放任發(fā)生的狀態(tài)。4.主觀(guān)方面，犯罪主體對(duì)自己行為及其危害結(jié)果所持的心理態(tài)度，31實(shí)踐中，間接故意有三種情況：

第一，為實(shí)現(xiàn)某一個(gè)犯罪的意圖而放任另一個(gè)危害結(jié)果的發(fā)生。例如，丈夫?yàn)榱藲⑵蓿谄拮油肜锿斗哦舅?，明知孩子可能因分食而中毒，由于殺妻心切而放任孩子的死亡。第二，為?shí)現(xiàn)一個(gè)非犯罪的意圖而放任危害結(jié)果的發(fā)生。例如，狩獵人為了擊中獵物，對(duì)正在獵物旁邊割草的小孩指可能被擊中不管不顧，結(jié)果一槍打出，擊中小孩。第三，并非明確追求具體后果，而是在瞬間的情緒沖動(dòng)中不計(jì)后果地實(shí)施危害行為，放任危害結(jié)果的發(fā)生。例如，聚眾斗毆中有的人臨時(shí)起意，拔刀就捅人，對(duì)死亡結(jié)果有預(yù)見(jiàn)，但談不上明確希望死亡的發(fā)生，而只是保放任的態(tài)度。實(shí)踐中，間接故意有三種情況：

第一，為實(shí)現(xiàn)某一個(gè)犯罪的意圖而32過(guò)失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)自己行為可能會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，因?yàn)槭韬龃笠舛鴽](méi)有預(yù)見(jiàn)，或者已經(jīng)預(yù)見(jiàn)而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)。過(guò)失可以劃分為過(guò)于自信的過(guò)失和疏忽大意的過(guò)失兩種。過(guò)失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)自己行為可能會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，因33過(guò)于自信的過(guò)失是指已經(jīng)預(yù)見(jiàn)而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)過(guò)于自信的過(guò)失是指已經(jīng)預(yù)見(jiàn)而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的34疏忽大意的過(guò)失是指應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)自己行為可能會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，因?yàn)槭韬龃笠舛鴽](méi)有預(yù)見(jiàn)，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)疏忽大意的過(guò)失是指應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)自己行為可能會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，35意外事件和不可抗力行為雖然在客觀(guān)上造成了損害結(jié)果，但不是出于行為人的故意或者過(guò)失，而是由于不能預(yù)見(jiàn)的原因引起的，不認(rèn)為是犯罪。意外事件和不可抗力36所謂不能預(yù)見(jiàn)的原因，是指行為對(duì)其行為發(fā)生損害結(jié)果不但未預(yù)見(jiàn)到，而且根據(jù)其實(shí)際認(rèn)識(shí)能力和當(dāng)時(shí)的具體條件，他也根本不可能預(yù)見(jiàn)。所謂不能預(yù)見(jiàn)的原因，是指行為對(duì)其行為發(fā)生損害結(jié)果不但未預(yù)見(jiàn)到37所謂不可抗力，是指行為人雖然預(yù)見(jiàn)到了危害結(jié)果的發(fā)生，但無(wú)法控制或抗拒這種結(jié)果的發(fā)生，行為人在這種情況下不具有過(guò)錯(cuò)，因而不承擔(dān)刑事責(zé)任。例如，驚馬。所謂不可抗力，是指行為人雖然預(yù)見(jiàn)到了危害結(jié)果的發(fā)生，但無(wú)法控38二、高管所犯罪的幾個(gè)典型罪類(lèi)重大責(zé)任事故罪。工廠(chǎng)、礦山、林場(chǎng)、建筑企業(yè)或者其他企業(yè)、事業(yè)單位的職工，由于不服管理、違反規(guī)章制度，或者強(qiáng)令工人違章冒險(xiǎn)作業(yè)，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年以上七年以下有期徒刑。二、高管所犯罪的幾個(gè)典型罪類(lèi)重大責(zé)任事故罪。39重大勞動(dòng)安全事故罪工廠(chǎng)、礦山、林場(chǎng)、建筑企業(yè)或者其他企業(yè)、事業(yè)單位的勞動(dòng)安全設(shè)施不符合國(guó)家規(guī)定，經(jīng)有關(guān)部門(mén)或者單位職工提出后，對(duì)事故隱患仍不采取措施，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，對(duì)直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年以上七年以下有期徒刑。重大勞動(dòng)安全事故罪40公司、企業(yè)人員受賄罪公司、企業(yè)的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。公司、企業(yè)的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。國(guó)有公司、企業(yè)中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)委派到非國(guó)有公司、企業(yè)從事公務(wù)的人員有前兩款行為的，依照本法第三百八十五條、第三百八十六條的規(guī)定定罪處罰。公司、企業(yè)人員受賄罪41對(duì)公司、企業(yè)人員行賄罪為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)的工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。對(duì)公司、企業(yè)人員行賄罪42職務(wù)侵占罪公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十二條、第三百八十三條的規(guī)定定罪處罰。職務(wù)侵占罪43挪用資金罪公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰。挪用資金罪44三、案例分析討論三、案例分析討論455、世上最美好的事是：我已經(jīng)長(zhǎng)大，父母還未老;我有能力報(bào)答，父母仍然健康。

6、沒(méi)什么可怕的，大家都一樣，在試探中不斷前行。

7、時(shí)間就像一張網(wǎng)，你撒在哪里，你的收獲就在哪里。紐扣第一顆就扣錯(cuò)了，可你扣到最后一顆才發(fā)現(xiàn)。有些事一開(kāi)始就是錯(cuò)的，可只有到最后才不得不承認(rèn)。

8、世上的事，只要肯用心去學(xué)，沒(méi)有一件是太晚的。要始終保持敬畏之心，對(duì)陽(yáng)光，對(duì)美，對(duì)痛楚。

9、別再去抱怨身邊人善變，多懂一些道理，明白一些事理，畢竟每個(gè)人都是越活越現(xiàn)實(shí)。

10、山有封頂，還有彼岸，慢慢長(zhǎng)途，終有回轉(zhuǎn)，余味苦澀，終有回甘。

11、人生就像是一個(gè)馬爾可夫鏈，你的未來(lái)取決于你當(dāng)下正在做的事，而無(wú)關(guān)于過(guò)去做完的事。

12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果兩者你都不占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，那你就選擇善良。

13、時(shí)間，抓住了就是黃金，虛度了就是流水。理想，努力了才叫夢(mèng)想，放棄了那只是妄想。努力，雖然未必會(huì)收獲，但放棄，就一定一無(wú)所獲。

14、一個(gè)人的知識(shí)，通過(guò)學(xué)習(xí)可以得到;一個(gè)人的成長(zhǎng)，就必須通過(guò)磨練。若是自己沒(méi)有盡力，就沒(méi)有資格批評(píng)別人不用心。開(kāi)口抱怨很容易，但是閉嘴努力的人更加值得尊敬。

15、如果沒(méi)有人為你遮風(fēng)擋雨，那就學(xué)會(huì)自己披荊斬棘，面對(duì)一切，用倔強(qiáng)的驕傲，活出無(wú)人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒發(fā)生什么，我們誰(shuí)也不知道。所以，放下心里的糾結(jié)，放下腦中的煩惱，放下生活的不愉快，活在當(dāng)下。人生喜怒哀樂(lè)，百般形態(tài)，不如在心里全部淡然處之，輕輕一笑，讓心更自在，生命更恒久。積極者相信只有推動(dòng)自己才能推動(dòng)世界，只要推動(dòng)自己就能推動(dòng)世界。

6、人性本善，純?nèi)缜逑魉冬摖q。欲望與情緒如風(fēng)沙襲擾，把原本如天空曠蔚藍(lán)的心蒙蔽。但我知道，每個(gè)人的心靈深處，不管烏云密布還是陰淤蒼茫，但依然有一道彩虹，亮麗于心中某處。

7、每個(gè)人的心里，都藏著一個(gè)了不起的自己，只要你不頹廢，不消極，一直悄悄醞釀著樂(lè)觀(guān)，培養(yǎng)著豁達(dá)，堅(jiān)持著善良，只要在路上，就沒(méi)有到達(dá)不了的遠(yuǎn)方！

8、不要活在別人眼中，更不要活在別人嘴中。世界不會(huì)因?yàn)槟愕谋г共粷M(mǎn)而為你改變，你能做到的只有改變你自己！

9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天賜，不都是一路披荊斬棘才換來(lái)的。

10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你會(huì)覺(jué)得解脫。但舌頭總會(huì)不由自主地往那個(gè)空空的牙洞里舔，一天數(shù)次。不痛了不代表你能完全無(wú)視，留下的那個(gè)空缺永遠(yuǎn)都在，偶爾甚至?xí)惓炷睢＿m應(yīng)是需要時(shí)間的，但牙總是要拔，因?yàn)樘矗越K歸還是要放手，隨它去。

11、這個(gè)世界其實(shí)很公平，你想要比別人強(qiáng)，你就必須去做別人不想做的事，你想要過(guò)更好的生活，你就必須去承受更多的困難，承受別人不能承受的壓力。

12、逆境給人寶貴的磨煉機(jī)會(huì)。只有經(jīng)得起環(huán)境考驗(yàn)的人，才能算是真正的強(qiáng)者。自古以來(lái)的偉人，大多是抱著不屈不撓的精神，從逆境中掙扎奮斗過(guò)來(lái)的。

13、不同的人生，有不同的幸福。去發(fā)現(xiàn)你所擁有幸運(yùn)，少抱怨上蒼的不公，把握屬于自己的幸福。你，我，我們大家都可以經(jīng)歷幸福的人生。

14、給自己一份堅(jiān)強(qiáng)，擦干眼淚；給自己一份自信，不卑不亢；給自己一份灑脫，悠然前行。輕輕品，靜靜藏。為了看陽(yáng)光，我來(lái)到這世上；為了與陽(yáng)光同行，我笑對(duì)憂(yōu)傷。

15、總不能流血就喊痛，怕黑就開(kāi)燈，想念就聯(lián)系，疲憊就放空，被孤立就討好，脆弱就想家，不要被現(xiàn)在而蒙蔽雙眼，終究是要長(zhǎng)大，最漆黑的那段路終要自己走完。5、從來(lái)不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起來(lái)，才是最大的榮耀。

6、這個(gè)世界到處充滿(mǎn)著不公平，我們能做的不僅僅是接受，還要試著做一些反抗。

7、一個(gè)最困苦、最卑賤、最為命運(yùn)所屈辱的人，只要還抱有希望，便無(wú)所怨懼。

8、有些人，因?yàn)榕隳阕叩臅r(shí)間長(zhǎng)了，你便淡然了，其實(shí)是他們給你撐起了生命的天空；有些人，分開(kāi)了，就忘了吧，殘缺是一種大美。

9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被別人的意見(jiàn)引入歧途。

10、沒(méi)人能讓我輸，除非我不想贏(yíng)！

11、花開(kāi)不是為了花落，而是為了開(kāi)的更加燦爛。

12、隨隨便便浪費(fèi)的時(shí)間，再也不能贏(yíng)回來(lái)。

13、不管從什么時(shí)候開(kāi)始，重要的是開(kāi)始以后不要停止；不管在什么時(shí)候結(jié)束，重要的是結(jié)束以后不要后悔。

14、當(dāng)你決定堅(jiān)持一件事情，全世界都會(huì)為你讓路。

15、只有在開(kāi)水里，茶葉才能展開(kāi)生命濃郁的香氣。5、世上最美好的事是：我已經(jīng)長(zhǎng)大，父母還未老;我有能力報(bào)答，46公司高管的自律與法律風(fēng)險(xiǎn)河北師范大學(xué)法政學(xué)院王寶治公司高管的自律與法律風(fēng)險(xiǎn)河北師范大學(xué)法政學(xué)院47進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)犯罪數(shù)量增加較快，而公司企業(yè)內(nèi)部犯罪占有較大比重。據(jù)有關(guān)報(bào)道，全球37%的公司發(fā)生過(guò)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)犯罪事件，其中有56%的經(jīng)濟(jì)犯罪都是公司員工，而來(lái)自公司高管層的經(jīng)濟(jì)犯罪比率達(dá)到29%。經(jīng)濟(jì)犯罪的這種狀況和趨勢(shì)，在我國(guó)同樣存在。位于朝陽(yáng)區(qū)的CBD地區(qū)是北京市著名的商務(wù)中心區(qū)，目前區(qū)域內(nèi)共有約3000家企業(yè)入駐，其中外資企業(yè)800余家。眾多公司企業(yè)云集于此，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而同時(shí)，高管層經(jīng)濟(jì)犯罪案件近年來(lái)也大量發(fā)生，當(dāng)前的金融危機(jī)顯然加劇了這種趨勢(shì)。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)犯罪數(shù)量增加較快，而公司企業(yè)內(nèi)部犯48高管層經(jīng)濟(jì)犯罪典型案件

挪巨款抄底不成終落罪想暴富制造原始股陷阱籌基金非法吸收公眾存款借權(quán)力沉迷網(wǎng)絡(luò)賭博高管層經(jīng)濟(jì)犯罪典型案件

挪巨款抄底不成終落罪49犯罪特點(diǎn)35歲以下“青年才俊”占半壁河山公司企業(yè)“一二把手”濫權(quán)較多犯罪特點(diǎn)35歲以下“青年才俊”占半壁河山50一、什么是高管人員？

高級(jí)管理人員，就是指公司管理層中擔(dān)任重要職務(wù)、負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理、掌握公司重要信息的人員，主要包括經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會(huì)秘書(shū)和公司章程規(guī)定的其他人員。一、什么是高管人員？高級(jí)管理人員，就是指公司管理層中擔(dān)任重51我國(guó)在2002年發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》中將公司高管層領(lǐng)導(dǎo)人稱(chēng)為“董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級(jí)管理人員”。2006年頒布的新《公司法》規(guī)定公司高管層領(lǐng)導(dǎo)人為“公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員”。高級(jí)管理人員,是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,上市公司董事會(huì)秘書(shū)和公司章程規(guī)定的其他人員。我國(guó)在2002年發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》中將公司高管層領(lǐng)導(dǎo)52需要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是,這里的上市公司高管實(shí)際上包括公司的實(shí)際控制人和控股股東。需要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是,這里的上市公司高管實(shí)際上包括公司的實(shí)際控制53高級(jí)管理人員的范圍除了上述提到的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等其他財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)外,還包括總裁、副總裁以及公司章程規(guī)定的其他人員。高級(jí)管理人員的范圍除了上述提到的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、董54二、高管犯罪的現(xiàn)狀自2000年至2003年間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率較以前有了大幅度上升,案發(fā)率在這一期間總體上處于基本穩(wěn)定狀態(tài),涉案公司年均6·5家,涉案高管年均10·75人。二、高管犯罪的現(xiàn)狀自2000年至2003年間,上市公司高管人55自2004年至2007年之間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率曲線(xiàn)陡升,期間案發(fā)率總體上也基本保持穩(wěn)定,未有減緩趨勢(shì)。截至2007年底,境內(nèi)上市公司(A股)共有1441家,平均案發(fā)率為6·87%。每年案發(fā)比率分別為,1993-1999年平均為0·85%,2000年度為0·62%,2001年度為0·29%,2002年度為0·81%,2003年度為0·68%,2004年度為1·34%,2005年度為1·18%,2006年度為1·21%,2007年度為1·18%。從總體上來(lái)看,案發(fā)率呈遞增趨勢(shì),但在2000年到2003年和2004年到2007年兩個(gè)時(shí)間段內(nèi)的案發(fā)率又基本保持穩(wěn)定。自2004年至2007年之間,上市公司高管人員犯罪案發(fā)率曲線(xiàn)56首先,“一把手”犯罪比重大,在統(tǒng)計(jì)的165人中由董事長(zhǎng)直接實(shí)施或參與實(shí)施的占全部犯罪高管總?cè)藬?shù)的40·60%,亦即自1993年以來(lái)上市公司高管犯罪人員中有接近一半是公司的董事長(zhǎng)。處在犯罪人員第二梯隊(duì)的是總經(jīng)理和副總經(jīng)理,人數(shù)共有36人③,占犯罪高管總?cè)藬?shù)的21·82%,第三梯隊(duì)是上市公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,人數(shù)共有19人④,占犯罪高管總?cè)藬?shù)的11·52%,三者共占上市公司高管犯罪總?cè)藬?shù)的73·94%。其次,在統(tǒng)計(jì)的99起案件當(dāng)中有36起是共同犯罪案件,占案件總數(shù)的36·36%。而這36起共同犯罪案件中有13起有財(cái)務(wù)方面的負(fù)責(zé)人參與,占共同犯罪案件的36·11%,主要涉及的罪名為違規(guī)披露、不披露重要信息罪和欺詐發(fā)行罪。首先,“一把手”犯罪比重大,在統(tǒng)計(jì)的165人中由董事長(zhǎng)直接實(shí)57據(jù)有關(guān)資料顯示,自2008年到2009年3月底,中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪的案件一共19起,其中上市公司類(lèi)案件僅為6起,其他有內(nèi)幕交易案8起,操縱市場(chǎng)案2起,非法經(jīng)營(yíng)證券投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)案2起,金融機(jī)構(gòu)工作人員挪用資金案1起。據(jù)悉公安機(jī)關(guān)已對(duì)其中15起案件立案?jìng)刹?。其中副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理有2人,副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理和副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理犯罪更傾向于總經(jīng)理和副總經(jīng)理犯罪,其不具有董事長(zhǎng)犯罪的特征。此外,除了表中統(tǒng)計(jì)的財(cái)務(wù)經(jīng)理以外,像財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)督察、總會(huì)計(jì)師等主管公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的高管人員也列入了其他人員之中,經(jīng)統(tǒng)計(jì)此類(lèi)人員共有8人。據(jù)有關(guān)資料顯示,自2008年到2009年3月底,中國(guó)證監(jiān)會(huì)依58在上市公司高管犯罪中高學(xué)歷人員犯罪占絕大多數(shù),本專(zhuān)科以上學(xué)歷的占上市公司高管犯罪總?cè)藬?shù)的88%。這說(shuō)明了上市公司高管犯罪具有高學(xué)歷、高智商特征,這與上市公司本身高學(xué)歷人才較多有關(guān)。所以,上市公司高管犯罪是典型的白領(lǐng)犯罪。與高學(xué)歷相關(guān)的就是涉案的上市公司高管人員年齡呈現(xiàn)低齡化趨勢(shì),主要集中在30-40和40-50這兩個(gè)年齡段,其中40-50這一年齡段發(fā)案率最高,與傳統(tǒng)國(guó)家工作人員職務(wù)犯罪的“59現(xiàn)象”不同。此外,這類(lèi)犯罪中60歲以上的犯罪人數(shù)寥寥無(wú)幾在上市公司高管犯罪中高學(xué)歷人員犯罪占絕大多數(shù),本專(zhuān)科以上學(xué)歷59公司高管犯罪的主要領(lǐng)域集中在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。在我國(guó)《刑法》分則第三章“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”對(duì)這類(lèi)犯罪作了詳細(xì)規(guī)定。本章共用8節(jié)92條規(guī)定了94各破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪公司高管犯罪的主要領(lǐng)域集中在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。在我國(guó)《刑法》分則60（一）生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品罪具體包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售假藥罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售劣藥罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售有毒、有害食品罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售部符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪，生產(chǎn)、銷(xiāo)售部符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪。（一）生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣商品罪具體包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪，生產(chǎn)61（二）走私罪具體包括走私武器、彈藥罪，走私核材料罪，走私假幣罪，走私文物罪，走私貴重金屬罪，走私珍貴動(dòng)物、珍貴動(dòng)物制品罪，走私珍稀植物、珍稀植物制品罪，走私淫穢物品罪，走私普通貨物、物品罪，走私固體廢物罪。（二）走私罪具體包括走私武器、彈藥罪，走私核材料罪，走私假幣62（三）妨礙對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪具體包括虛報(bào)注冊(cè)資本罪，虛假出資、抽逃出資罪，欺詐發(fā)行股票、債券罪，提供虛假財(cái)會(huì)報(bào)告罪，妨害清算罪，公司、企業(yè)人員受賄罪，對(duì)公司、企業(yè)人員行賄罪，非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪，為親友非法牟利罪，簽訂、履行合同失職被騙罪，徇私舞弊造成破產(chǎn)、虧損罪，徇私舞弊低價(jià)折股、出售國(guó)有資產(chǎn)罪。（三）妨礙對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪具體包括虛報(bào)注冊(cè)資本罪，虛63（四）破壞金融管理秩序罪具體包括偽造貨幣罪，出售、購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸假幣罪，金融工作人員購(gòu)買(mǎi)假幣、以假幣換取貨幣罪，持有、使用假幣罪，變?cè)熵泿抛铮米栽O(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪，偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證罪，高利轉(zhuǎn)貸罪，非法吸收公眾存款罪，偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪，偽造、變?cè)靽?guó)家有價(jià)證券罪，偽造、變?cè)旃善薄⒐?、企業(yè)債券罪，擅自發(fā)行股票、公司、債券罪，內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，編造并傳播證券交易虛假信息罪，誘騙投資者買(mǎi)賣(mài)證券罪，操縱證券交易價(jià)格罪，違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪，違法發(fā)放貸款罪，用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款罪，非法出具金融票證罪，對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證罪，逃匯罪，洗錢(qián)罪。（四）破壞金融管理秩序罪具體包括偽造貨幣罪，出售、購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸64（五）金融詐騙罪具體包括集資詐騙罪，貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，金融憑證詐騙罪，信用證詐騙罪，信用卡詐騙罪，有價(jià)證券詐騙罪，保險(xiǎn)詐騙罪。（五）金融詐騙罪具體包括集資詐騙罪，貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，65（六）危害稅收征管罪具體包括偷稅罪，抗稅罪，逃稅罪，逃避追繳欠稅罪，騙取出口退稅罪，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，偽造、出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法出售發(fā)票罪。（六）危害稅收征管罪具體包括偷稅罪，抗稅罪，逃稅罪，逃避追繳66（七）侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪具體包括假冒注冊(cè)商標(biāo)罪，銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)商品罪，非法制造、銷(xiāo)售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪，假冒專(zhuān)利罪，侵犯著作權(quán)罪，銷(xiāo)售侵權(quán)復(fù)制品罪，侵犯商業(yè)秘密罪。（七）侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪具體包括假冒注冊(cè)商標(biāo)罪，銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)67（八）擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪具體包括損害商業(yè)信譽(yù)、商品信譽(yù)罪，虛假?gòu)V告罪，串通投標(biāo)罪，合同詐騙罪，非法經(jīng)營(yíng)罪，強(qiáng)迫交易罪，偽造、倒賣(mài)偽造的有價(jià)證券罪，倒賣(mài)車(chē)票、船票罪，非法轉(zhuǎn)讓、倒賣(mài)土地使用權(quán)罪，中介組織人員提供虛假證明文件罪，中介組織人員出具證明文件重大失實(shí)罪，逃避商檢罪。（八）擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪具體包括損害商業(yè)信譽(yù)、商品信譽(yù)罪，虛68這類(lèi)犯罪的特點(diǎn)：（1）侵犯的客體是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；（2）客觀(guān)方面表現(xiàn)為違反市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)的行為；（3）主體一般是一般主體，少數(shù)犯罪時(shí)特殊主體，如公司、企業(yè)人員受賄罪等；（4）主觀(guān)方面，除個(gè)別犯罪（簽訂、履行合同失職被騙罪）基本上都是故意。這類(lèi)犯罪的特點(diǎn)：（1）侵犯的客體是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；（2）客觀(guān)方69除上述類(lèi)別的犯罪外，下列罪亦是公司高管人員的危險(xiǎn)性行為：1.職務(wù)侵占罪2.挪用資金罪3.重大責(zé)任事故罪4.重大勞動(dòng)安全事故罪除上述類(lèi)別的犯罪外，下列罪亦是公司高管人員的危險(xiǎn)性行為：70三、犯罪與高管犯罪的實(shí)務(wù)指導(dǎo)一、犯罪的概念與犯罪構(gòu)成三、犯罪與高管犯罪的實(shí)務(wù)指導(dǎo)一、犯罪的概念與犯罪構(gòu)成71犯罪的特征：

1.一定的社會(huì)危害性。即該行為對(duì)刑法所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系造成或者可能造成這樣或那樣的損害；2.刑事違法性。即該行為違反了刑事法規(guī)定，如果刑法沒(méi)有規(guī)定為罪，即使十分惡劣的行為，也不構(gòu)成犯罪；3.應(yīng)受刑罰懲罰性。即依法應(yīng)當(dāng)處罰，如果具備了前兩種特性，但是依法不應(yīng)當(dāng)處罰，也不構(gòu)成犯罪，如不予刑事處罰的情形，未成年人。犯罪的特征：

1.一定的社會(huì)危害性。即該行為對(duì)刑法所保護(hù)的社72（一）犯罪的概念與特征（什么是犯罪？）一切危害國(guó)家主權(quán)、領(lǐng)土完整和安全，分裂國(guó)家、顛覆人民民主專(zhuān)政和推翻社會(huì)主義制度，破壞社會(huì)秩序和經(jīng)濟(jì)秩序，侵犯國(guó)有財(cái)產(chǎn)或者勞動(dòng)群眾集體所有的財(cái)產(chǎn)，侵犯公民私人所有的財(cái)產(chǎn)，侵犯公民的人身權(quán)利、民主權(quán)利和其他權(quán)利，以及其他危害社會(huì)的行為，依照法律應(yīng)當(dāng)受刑罰處罰的，都是犯罪，但是情節(jié)顯著輕微危害不大的，不認(rèn)為犯罪。（《刑法》第十三條）（一）犯罪的概念與特征（什么是犯罪？）73（二）犯罪構(gòu)成（構(gòu)成犯罪的條件是什么？）1.犯罪客體，是指我國(guó)刑法所保護(hù)而為犯罪行為所侵犯的社會(huì)關(guān)系。從層次分為三種：一般客體、同類(lèi)客體、直接客體。一般客體，即社會(huì)主義社會(huì)關(guān)系；同類(lèi)客體，即某一部分或某一方面社會(huì)關(guān)系，我國(guó)共分十類(lèi)，劃分為刑法分則的十個(gè)章節(jié)；直接客體，行為侵犯的具體社會(huì)關(guān)系，如故意傷害罪侵犯的客體是他人的健康權(quán)利。（二）犯罪構(gòu)成（構(gòu)成犯罪的條件是什么？）1.犯罪客體，是指742.客觀(guān)方面，具體化為危害行為，危害結(jié)果，犯罪特定的時(shí)間、地點(diǎn)、手段等。（1）危害行為，作為與不作為。（2）危害結(jié)果，對(duì)社會(huì)造成的損害（廣義的），對(duì)直接客體造成的損害（狹義的）。狹義的也是可以具體測(cè)量確定的犯罪結(jié)果，這有時(shí)成為判斷犯罪的必備條件之一。（3）危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系。（4）時(shí)間、地點(diǎn)、手段，如禁漁期，禁用工具非法狩獵等。2.客觀(guān)方面，具體化為危害行為，危害結(jié)果，犯罪特定的時(shí)間、地753．主體，指實(shí)施危害社會(huì)行為并且依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的人，包括自然人和法人。（1）刑事責(zé)任能力：辨認(rèn)能力和控制能力（2）與刑事責(zé)任能力有關(guān)的因素：年齡，精神障礙（3）生理功能喪失（4）醉酒人的刑事責(zé)任3．主體，指實(shí)施危害社會(huì)行為并且依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的人，包764.主觀(guān)方面，犯罪主體對(duì)自己行為及其危害結(jié)果所持的心理態(tài)度，故意或過(guò)失。故意，是指明知自己的行為會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，并且希望或放任這種結(jié)果發(fā)生的一種心理狀態(tài)。“明知”，就是預(yù)見(jiàn)到、認(rèn)識(shí)到；“會(huì)發(fā)生”包括必然發(fā)生和可能發(fā)生。故意又區(qū)分為直接故意和間接故意。直接故意，指希望發(fā)生的狀態(tài)；間接故意，指放任發(fā)生的狀態(tài)。4.主觀(guān)方面，犯罪主體對(duì)自己行為及其危害結(jié)果所持的心理態(tài)度，77實(shí)踐中，間接故意有三種情況：

第一，為實(shí)現(xiàn)某一個(gè)犯罪的意圖而放任另一個(gè)危害結(jié)果的發(fā)生。例如，丈夫?yàn)榱藲⑵蓿谄拮油肜锿斗哦舅?，明知孩子可能因分食而中毒，由于殺妻心切而放任孩子的死亡。第二，為?shí)現(xiàn)一個(gè)非犯罪的意圖而放任危害結(jié)果的發(fā)生。例如，狩獵人為了擊中獵物，對(duì)正在獵物旁邊割草的小孩指可能被擊中不管不顧，結(jié)果一槍打出，擊中小孩。第三，并非明確追求具體后果，而是在瞬間的情緒沖動(dòng)中不計(jì)后果地實(shí)施危害行為，放任危害結(jié)果的發(fā)生。例如，聚眾斗毆中有的人臨時(shí)起意，拔刀就捅人，對(duì)死亡結(jié)果有預(yù)見(jiàn)，但談不上明確希望死亡的發(fā)生，而只是保放任的態(tài)度。實(shí)踐中，間接故意有三種情況：

第一，為實(shí)現(xiàn)某一個(gè)犯罪的意圖而78過(guò)失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)自己行為可能會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，因?yàn)槭韬龃笠舛鴽](méi)有預(yù)見(jiàn)，或者已經(jīng)預(yù)見(jiàn)而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)。過(guò)失可以劃分為過(guò)于自信的過(guò)失和疏忽大意的過(guò)失兩種。過(guò)失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)自己行為可能會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，因79過(guò)于自信的過(guò)失是指已經(jīng)預(yù)見(jiàn)而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)過(guò)于自信的過(guò)失是指已經(jīng)預(yù)見(jiàn)而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的80疏忽大意的過(guò)失是指應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)自己行為可能會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，因?yàn)槭韬龃笠舛鴽](méi)有預(yù)見(jiàn)，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理狀態(tài)疏忽大意的過(guò)失是指應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)自己行為可能會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，81意外事件和不可抗力行為雖然在客觀(guān)上造成了損害結(jié)果，但不是出于行為人的故意或者過(guò)失，而是由于不能預(yù)見(jiàn)的原因引起的，不認(rèn)為是犯罪。意外事件和不可抗力82所謂不能預(yù)見(jiàn)的原因，是指行為對(duì)其行為發(fā)生損害結(jié)果不但未預(yù)見(jiàn)到，而且根據(jù)其實(shí)際認(rèn)識(shí)能力和當(dāng)時(shí)的具體條件，他也根本不可能預(yù)見(jiàn)。所謂不能預(yù)見(jiàn)的原因，是指行為對(duì)其行為發(fā)生損害結(jié)果不但未預(yù)見(jiàn)到83所謂不可抗力，是指行為人雖然預(yù)見(jiàn)到了危害結(jié)果的發(fā)生，但無(wú)法控制或抗拒這種結(jié)果的發(fā)生，行為人在這種情況下不具有過(guò)錯(cuò)，因而不承擔(dān)刑事責(zé)任。例如，驚馬。所謂不可抗力，是指行為人雖然預(yù)見(jiàn)到了危害結(jié)果的發(fā)生，但無(wú)法控84二、高管所犯罪的幾個(gè)典型罪類(lèi)重大責(zé)任事故罪。工廠(chǎng)、礦山、林場(chǎng)、建筑企業(yè)或者其他企業(yè)、事業(yè)單位的職工，由于不服管理、違反規(guī)章制度，或者強(qiáng)令工人違章冒險(xiǎn)作業(yè)，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年以上七年以下有期徒刑。二、高管所犯罪的幾個(gè)典型罪類(lèi)重大責(zé)任事故罪。85重大勞動(dòng)安全事故罪工廠(chǎng)、礦山、林場(chǎng)、建筑企業(yè)或者其他企業(yè)、事業(yè)單位的勞動(dòng)安全設(shè)施不符合國(guó)家規(guī)定，經(jīng)有關(guān)部門(mén)或者單位職工提出后，對(duì)事故隱患仍不采取措施，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，對(duì)直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年以上七年以下有期徒刑。重大勞動(dòng)安全事故罪86公司、企業(yè)人員受賄罪公司、企業(yè)的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。公司、企業(yè)的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。國(guó)有公司、企業(yè)中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)委派到非國(guó)有公司、企業(yè)從事公務(wù)的人員有前兩款行為的，依照本法第三百八十五條、第三百八十六條的規(guī)定定罪處罰。公司、企業(yè)人員受賄罪87對(duì)公司、企業(yè)人員行賄罪為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)的工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。對(duì)公司、企業(yè)人員行賄罪88職務(wù)侵占罪公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十二條、第三百八十三條的規(guī)定定罪處罰。職務(wù)侵占罪89挪用資金罪公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規(guī)定定罪處罰。挪用資金罪90三、案例分析討論三、案例分析討論915、世上最美好的事是：我已經(jīng)長(zhǎng)大，父母還未老;我有能力報(bào)答