學(xué)習(xí)如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表課件

如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司1如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司1

如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和基本結(jié)構(gòu)三幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系2如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則2掀起你的蓋頭來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表是什么思念你的人是我——什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表游戲規(guī)則——十二條基本的會(huì)計(jì)原則會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則3掀起你的蓋頭來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表是什么會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原掀起你的蓋頭來(lái)----會(huì)計(jì)報(bào)表是什么一些由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)記錄和分類帳簿

幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表

現(xiàn)在的會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員根據(jù)一定時(shí)期（例如月、季、年）的會(huì)計(jì)記錄，按照既定的格式和種類編制的系統(tǒng)的報(bào)告文件。

4掀起你的蓋頭來(lái)一些由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)記錄和分類帳公務(wù)員、企業(yè)老總、銀行職員、股東、證券市場(chǎng)投資者、保險(xiǎn)公司專業(yè)人士

思念你的人是我——什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表5公務(wù)員、企業(yè)老總、銀行職員、股東、思念你的

游戲規(guī)則

——十二條基本的會(huì)計(jì)原則客觀性原則相關(guān)性原則可比性原則

一貫性原則

及時(shí)性原則歷史成本原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則配比原則清晰性原則謹(jǐn)慎性原則重要性原則劃分收益性支出與資本性支出原則6游戲規(guī)則

——會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和基本結(jié)構(gòu)我的兄弟姐妹——會(huì)計(jì)報(bào)表的種類讓我悄悄告訴你——會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)你從哪里來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源有你才有我——會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制7會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和基本結(jié)構(gòu)我的兄弟姐妹——會(huì)計(jì)報(bào)表的種類7我的兄弟姐妹——會(huì)計(jì)報(bào)表的種類8我的兄弟姐妹——會(huì)計(jì)報(bào)表的種類8讓我悄悄告訴你

——會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)表頭表體附注——簽章——或有事項(xiàng)的說(shuō)明，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等公章（封面），法人，分管領(lǐng)導(dǎo)，總會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，復(fù)核人，制表人9讓我悄悄告訴你

——會(huì)計(jì)報(bào)你從哪里來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源

編表基礎(chǔ)記帳依據(jù)原始憑證記帳憑證各級(jí)明細(xì)帳簿匯總帳簿會(huì)計(jì)報(bào)表核算資料和證據(jù)10你從哪里來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源記帳有你才有我——會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制填寫依據(jù)帳戶舉例匯總帳余額固定資產(chǎn)、在建工程、應(yīng)付工資幾個(gè)匯總帳余額加總?cè)绱尕?物資采購(gòu)+原材料+包裝物+低值易耗品+自制半成品+庫(kù)存商品+分期收款發(fā)出商品+委托加工物資+委托代銷商品+受托代銷商品+生產(chǎn)成本匯總帳借方余額產(chǎn)品銷售成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用匯總帳貸方余額產(chǎn)品銷售收入、投資收益若干個(gè)匯總帳所屬的明細(xì)帳戶的借方或貸方余額之和應(yīng)收帳款、待攤費(fèi)用11有你才有我——會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制填寫依據(jù)帳戶三種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的快照損益表現(xiàn)金流量表12三種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的想象中的你——并列排放的多斗柜真實(shí)的你——看一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表找的就是你——企業(yè)那些資產(chǎn)需要投保熱情相擁——企財(cái)險(xiǎn)、車輛險(xiǎn)投保方式資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的快照

13想象中的你——并列排放的多斗柜資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的想象中的你——并列排放的多斗柜資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)待攤費(fèi)用存貨應(yīng)收帳款貨幣資金短期借款應(yīng)收帳款應(yīng)交稅金預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期應(yīng)付款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)柜來(lái)源柜會(huì)計(jì)衡等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益14想象中的你——并列排放的多斗柜資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無(wú)真實(shí)的你——一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表15真實(shí)的你——一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表15找的就是你——企業(yè)哪些資產(chǎn)需要投保資產(chǎn)負(fù)債表

是保險(xiǎn)公司承保和理賠的依據(jù)企財(cái)險(xiǎn)投保項(xiàng)目=存貨+固定資產(chǎn)（不含車輛）+工程物資+在建工程車輛險(xiǎn)投保項(xiàng)目：固定資產(chǎn)中的機(jī)動(dòng)車輛16找的就是你資產(chǎn)負(fù)債表企財(cái)險(xiǎn)投保項(xiàng)目=存貨+固定資產(chǎn)（不含熱情相擁——企財(cái)險(xiǎn)、車輛險(xiǎn)投保方式按報(bào)表金額投保按估價(jià)金額投保按重置價(jià)格投保

17熱情相擁按報(bào)表金額投保17幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表——盈利或虧損形成過(guò)程的回放現(xiàn)金流量表18幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表18多步式結(jié)構(gòu)的損益表權(quán)責(zé)發(fā)生制原則保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系損益表

——盈利或虧損形成過(guò)程的回放19多步式結(jié)構(gòu)的損益表?yè)p益表

——盈利或虧損形成過(guò)程的

多步式結(jié)構(gòu)的損益表

蛋糕毛坯覆上鮮奶裱上花朵分享蛋糕會(huì)計(jì)衡等式：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)（或虧損）20多步式結(jié)構(gòu)的損益表蛋糕毛坯覆上鮮奶裱上花朵分享蛋糕幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表——現(xiàn)金從哪里來(lái)，到哪里去21幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表21現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系現(xiàn)金流量表

——現(xiàn)金從哪里來(lái)，到哪里去22現(xiàn)金流量表

——現(xiàn)金從哪里來(lái)，到哪里去2現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈額現(xiàn)金流量表描述23現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈額現(xiàn)金流量表描述23現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系（資產(chǎn)負(fù)債表）（損益表）（現(xiàn)金流量表）財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因和過(guò)程24現(xiàn)金流量表與（資產(chǎn)負(fù)債表）（損益表）（現(xiàn)金流量表）財(cái)務(wù)狀況經(jīng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系例一、平安保險(xiǎn)公司收新豪時(shí)公司銀行存款投資50萬(wàn)元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資8萬(wàn)元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬(wàn)元例四、員工差旅費(fèi)報(bào)銷1萬(wàn)元例五、公司收到養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，相應(yīng)提取壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金90萬(wàn)元例六、發(fā)展中心購(gòu)電腦10臺(tái)計(jì)8萬(wàn)元25會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系例一、平安保險(xiǎn)公司收新豪時(shí)公司銀例一：平安保險(xiǎn)公司收新豪時(shí)公司銀行存款投資50萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)現(xiàn)金銀行存款500000500000500000500000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………50000026例一：平安保險(xiǎn)公司收新豪時(shí)公司銀行存款投資50萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)420000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………420000420000未分配利潤(rùn)-8000050減8萬(wàn)元？27例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)利潤(rùn)表2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保02表單位：元一、營(yíng)業(yè)收入保費(fèi)收入分保費(fèi)收入二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（費(fèi)用）

三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差四、承保利潤(rùn)五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、利潤(rùn)總額七、凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)權(quán)益合計(jì)420000420000420000420000現(xiàn)金銀行存款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)500000-80000-80000-80000-80000-80000080000營(yíng)業(yè)費(fèi)用例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬(wàn)元28利潤(rùn)表科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司例三：用現(xiàn)金支票提現(xiàn)金3萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)390000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………420000420000未分配利潤(rùn)-800003000042減3萬(wàn)元29例三：用現(xiàn)金支票提現(xiàn)金3萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)例四：用現(xiàn)金支付員工報(bào)銷差旅費(fèi)1萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)390000現(xiàn)金銀行存款410000410000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………410000410000未分配利潤(rùn)-90000200003減1萬(wàn)元？30例四：用現(xiàn)金支付員工報(bào)銷差旅費(fèi)1萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初數(shù)利潤(rùn)表2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保02表單位：元一、營(yíng)業(yè)收入保費(fèi)收入分保費(fèi)收入二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（費(fèi)用）

三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差四、承保利潤(rùn)五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、利潤(rùn)總額七、凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)權(quán)益合計(jì)390000410000410000410000現(xiàn)金銀行存款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)500000-90000-90000-90000-90000-90000090000營(yíng)業(yè)費(fèi)用例四：現(xiàn)金報(bào)銷員工差旅費(fèi)1萬(wàn)元20000工資8萬(wàn)加差旅費(fèi)1萬(wàn)元31利潤(rùn)表科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司例五：公司銀行帳戶收到養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，相應(yīng)提取90萬(wàn)元的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)1390000現(xiàn)金銀行存款1410000510000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………14100001410000未分配利潤(rùn)100002000039加100萬(wàn)元？900000900000壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金？32例五：公司銀行帳戶收到養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，相應(yīng)提取90萬(wàn)元利潤(rùn)表2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保02表單位：元一、營(yíng)業(yè)收入保費(fèi)收入分保費(fèi)收入二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（費(fèi)用）

三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差四、承保利潤(rùn)五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、利潤(rùn)總額七、凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)權(quán)益合計(jì)139000014100005100001410000現(xiàn)金銀行存款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)5000001000010000100001000010000100000090000營(yíng)業(yè)費(fèi)用例五：銀行帳戶收養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，提壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金90萬(wàn)元20000900000900000壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金90000033利潤(rùn)表科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司例六：發(fā)展中心購(gòu)電腦8萬(wàn)元,轉(zhuǎn)帳結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)1310000現(xiàn)金銀行存款1410000510000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本……………………13300001410000未分配利潤(rùn)1000020000139減8萬(wàn)元900000900000壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金固定資產(chǎn)原值80000減：折舊固定資產(chǎn)凈值8000034例六：發(fā)展中心購(gòu)電腦8萬(wàn)元,轉(zhuǎn)帳結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初數(shù)利潤(rùn)表2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保02表單位：元一、營(yíng)業(yè)收入保費(fèi)收入分保費(fèi)收入二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（費(fèi)用）

三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差四、承保利潤(rùn)五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、利潤(rùn)總額七、凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資無(wú)形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)權(quán)益合計(jì)131000014100005100001410000現(xiàn)金銀行存款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)5000001000010000100001000010000100000090000營(yíng)業(yè)費(fèi)用20000900000900000壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金900000固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：折舊固定資產(chǎn)凈值8000080000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1330000資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益期末未分配利潤(rùn)=期初末分利潤(rùn)+本期利潤(rùn)-宣布的利潤(rùn)分配承保利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-業(yè)務(wù)支出-準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差35利潤(rùn)表科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量表2000年度項(xiàng)目行次金額編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保03表單位：元一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收到的現(xiàn)金保費(fèi)…….現(xiàn)金流入小計(jì)以現(xiàn)金支付的費(fèi)用以現(xiàn)金支付的賠款…….現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金收到現(xiàn)金保費(fèi)中責(zé)任準(zhǔn)備金部分籌資活產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額例一、平安保險(xiǎn)公司收新豪時(shí)公司銀行存款投資50萬(wàn)元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資資8萬(wàn)元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬(wàn)元例四、員工差旅費(fèi)報(bào)銷1萬(wàn)元例五、公司收到養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，相應(yīng)提取壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金90萬(wàn)元例六、發(fā)展中心購(gòu)電腦10臺(tái)計(jì)8萬(wàn)元133000010000090000100000900001000080000-80000500000900000140000036現(xiàn)金流量表項(xiàng)目行次金額編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)祝您成功！37祝您37

如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司38如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司1

如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和基本結(jié)構(gòu)三幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系39如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則2掀起你的蓋頭來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表是什么思念你的人是我——什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表游戲規(guī)則——十二條基本的會(huì)計(jì)原則會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則40掀起你的蓋頭來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表是什么會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原掀起你的蓋頭來(lái)----會(huì)計(jì)報(bào)表是什么一些由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)記錄和分類帳簿

幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表

現(xiàn)在的會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員根據(jù)一定時(shí)期（例如月、季、年）的會(huì)計(jì)記錄，按照既定的格式和種類編制的系統(tǒng)的報(bào)告文件。

41掀起你的蓋頭來(lái)一些由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)記錄和分類帳公務(wù)員、企業(yè)老總、銀行職員、股東、證券市場(chǎng)投資者、保險(xiǎn)公司專業(yè)人士

思念你的人是我——什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表42公務(wù)員、企業(yè)老總、銀行職員、股東、思念你的

游戲規(guī)則

——十二條基本的會(huì)計(jì)原則客觀性原則相關(guān)性原則可比性原則

一貫性原則

及時(shí)性原則歷史成本原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則配比原則清晰性原則謹(jǐn)慎性原則重要性原則劃分收益性支出與資本性支出原則43游戲規(guī)則

——會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和基本結(jié)構(gòu)我的兄弟姐妹——會(huì)計(jì)報(bào)表的種類讓我悄悄告訴你——會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)你從哪里來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源有你才有我——會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制44會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和基本結(jié)構(gòu)我的兄弟姐妹——會(huì)計(jì)報(bào)表的種類7我的兄弟姐妹——會(huì)計(jì)報(bào)表的種類45我的兄弟姐妹——會(huì)計(jì)報(bào)表的種類8讓我悄悄告訴你

——會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)表頭表體附注——簽章——或有事項(xiàng)的說(shuō)明，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等公章（封面），法人，分管領(lǐng)導(dǎo)，總會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，復(fù)核人，制表人46讓我悄悄告訴你

——會(huì)計(jì)報(bào)你從哪里來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源

編表基礎(chǔ)記帳依據(jù)原始憑證記帳憑證各級(jí)明細(xì)帳簿匯總帳簿會(huì)計(jì)報(bào)表核算資料和證據(jù)47你從哪里來(lái)——會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源記帳有你才有我——會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制填寫依據(jù)帳戶舉例匯總帳余額固定資產(chǎn)、在建工程、應(yīng)付工資幾個(gè)匯總帳余額加總?cè)绱尕?物資采購(gòu)+原材料+包裝物+低值易耗品+自制半成品+庫(kù)存商品+分期收款發(fā)出商品+委托加工物資+委托代銷商品+受托代銷商品+生產(chǎn)成本匯總帳借方余額產(chǎn)品銷售成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用匯總帳貸方余額產(chǎn)品銷售收入、投資收益若干個(gè)匯總帳所屬的明細(xì)帳戶的借方或貸方余額之和應(yīng)收帳款、待攤費(fèi)用48有你才有我——會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制填寫依據(jù)帳戶三種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的快照損益表現(xiàn)金流量表49三種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的想象中的你——并列排放的多斗柜真實(shí)的你——看一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表找的就是你——企業(yè)那些資產(chǎn)需要投保熱情相擁——企財(cái)險(xiǎn)、車輛險(xiǎn)投保方式資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的快照

50想象中的你——并列排放的多斗柜資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的想象中的你——并列排放的多斗柜資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)待攤費(fèi)用存貨應(yīng)收帳款貨幣資金短期借款應(yīng)收帳款應(yīng)交稅金預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期應(yīng)付款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)柜來(lái)源柜會(huì)計(jì)衡等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益51想象中的你——并列排放的多斗柜資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無(wú)真實(shí)的你——一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表52真實(shí)的你——一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表15找的就是你——企業(yè)哪些資產(chǎn)需要投保資產(chǎn)負(fù)債表

是保險(xiǎn)公司承保和理賠的依據(jù)企財(cái)險(xiǎn)投保項(xiàng)目=存貨+固定資產(chǎn)（不含車輛）+工程物資+在建工程車輛險(xiǎn)投保項(xiàng)目：固定資產(chǎn)中的機(jī)動(dòng)車輛53找的就是你資產(chǎn)負(fù)債表企財(cái)險(xiǎn)投保項(xiàng)目=存貨+固定資產(chǎn)（不含熱情相擁——企財(cái)險(xiǎn)、車輛險(xiǎn)投保方式按報(bào)表金額投保按估價(jià)金額投保按重置價(jià)格投保

54熱情相擁按報(bào)表金額投保17幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表——盈利或虧損形成過(guò)程的回放現(xiàn)金流量表55幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表18多步式結(jié)構(gòu)的損益表權(quán)責(zé)發(fā)生制原則保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系損益表

——盈利或虧損形成過(guò)程的回放56多步式結(jié)構(gòu)的損益表?yè)p益表

——盈利或虧損形成過(guò)程的

多步式結(jié)構(gòu)的損益表

蛋糕毛坯覆上鮮奶裱上花朵分享蛋糕會(huì)計(jì)衡等式：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)（或虧損）57多步式結(jié)構(gòu)的損益表蛋糕毛坯覆上鮮奶裱上花朵分享蛋糕幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表——現(xiàn)金從哪里來(lái)，到哪里去58幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能資產(chǎn)負(fù)債表21現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系現(xiàn)金流量表

——現(xiàn)金從哪里來(lái)，到哪里去59現(xiàn)金流量表

——現(xiàn)金從哪里來(lái)，到哪里去2現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈額現(xiàn)金流量表描述60現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈額現(xiàn)金流量表描述23現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系（資產(chǎn)負(fù)債表）（損益表）（現(xiàn)金流量表）財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因和過(guò)程61現(xiàn)金流量表與（資產(chǎn)負(fù)債表）（損益表）（現(xiàn)金流量表）財(cái)務(wù)狀況經(jīng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系例一、平安保險(xiǎn)公司收新豪時(shí)公司銀行存款投資50萬(wàn)元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資8萬(wàn)元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬(wàn)元例四、員工差旅費(fèi)報(bào)銷1萬(wàn)元例五、公司收到養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，相應(yīng)提取壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金90萬(wàn)元例六、發(fā)展中心購(gòu)電腦10臺(tái)計(jì)8萬(wàn)元62會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源和對(duì)應(yīng)關(guān)系例一、平安保險(xiǎn)公司收新豪時(shí)公司銀例一：平安保險(xiǎn)公司收新豪時(shí)公司銀行存款投資50萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)現(xiàn)金銀行存款500000500000500000500000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………50000063例一：平安保險(xiǎn)公司收新豪時(shí)公司銀行存款投資50萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)420000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………420000420000未分配利潤(rùn)-8000050減8萬(wàn)元？64例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)利潤(rùn)表2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保02表單位：元一、營(yíng)業(yè)收入保費(fèi)收入分保費(fèi)收入二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（費(fèi)用）

三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差四、承保利潤(rùn)五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、利潤(rùn)總額七、凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)權(quán)益合計(jì)420000420000420000420000現(xiàn)金銀行存款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)500000-80000-80000-80000-80000-80000080000營(yíng)業(yè)費(fèi)用例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬(wàn)元65利潤(rùn)表科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司例三：用現(xiàn)金支票提現(xiàn)金3萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)390000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………420000420000未分配利潤(rùn)-800003000042減3萬(wàn)元66例三：用現(xiàn)金支票提現(xiàn)金3萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)例四：用現(xiàn)金支付員工報(bào)銷差旅費(fèi)1萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)390000現(xiàn)金銀行存款410000410000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………410000410000未分配利潤(rùn)-90000200003減1萬(wàn)元？67例四：用現(xiàn)金支付員工報(bào)銷差旅費(fèi)1萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初數(shù)利潤(rùn)表2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保02表單位：元一、營(yíng)業(yè)收入保費(fèi)收入分保費(fèi)收入二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（費(fèi)用）

三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差四、承保利潤(rùn)五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、利潤(rùn)總額七、凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)權(quán)益合計(jì)390000410000410000410000現(xiàn)金銀行存款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)500000-90000-90000-90000-90000-90000090000營(yíng)業(yè)費(fèi)用例四：現(xiàn)金報(bào)銷員工差旅費(fèi)1萬(wàn)元20000工資8萬(wàn)加差旅費(fèi)1萬(wàn)元68利潤(rùn)表科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司例五：公司銀行帳戶收到養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，相應(yīng)提取90萬(wàn)元的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期投資：固定資產(chǎn)：無(wú)形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)1390000現(xiàn)金銀行存款1410000510000500000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本………………………14100001410000未分配利潤(rùn)100002000039加100萬(wàn)元？900000900000壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金？69例五：公司銀行帳戶收到養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，相應(yīng)提取90萬(wàn)元利潤(rùn)表2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保02表單位：元一、營(yíng)業(yè)收入保費(fèi)收入分保費(fèi)收入二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（費(fèi)用）

三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差四、承保利潤(rùn)五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)六、利潤(rùn)總額七、凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司會(huì)保01表單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債合計(jì)權(quán)益合計(jì)139000014100005100001410000現(xiàn)金銀行存款實(shí)收資本未分配利潤(rùn)5000001000010000100001000010000100000090000營(yíng)業(yè)費(fèi)用例五：銀行帳戶收養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)100萬(wàn)元，提壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金90萬(wàn)元20000900000900000壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金90000070利潤(rùn)表科目名稱行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)編制單位：中國(guó)平安保險(xiǎn)公司例六：發(fā)展中心購(gòu)電腦8萬(wàn)元,轉(zhuǎn)帳結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表2000年6