外匯問題與各種保函問題目課件

涉外土木工程

石家莊鐵道大學

涉外土木工程教研室

張浩

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張1外匯問題匯率和外匯比例。匯率在FIDIC合同第14.15款有規(guī)定，通常在招標書的《投標須知》里作出規(guī)定?；蛘?/p>

“匯率采用工程所在國中央銀行公布的官方賣價”。該匯率一旦確定，將在整個合同有效期內(nèi)保持不變。外匯問題匯率和外匯比例。2外匯問題外匯比例

在決策拿項目時，承包商要看項目采用什么貨幣支付，這種貨幣是硬貨幣還是軟貨幣，是否方便兌換成其他國家的硬通貨。世界銀行等機構貸款的項目外匯比例，原則上不超過80%外匯問題外匯比例3外匯問題FIDIC要求

承包商需提交外匯需求估算分析，外幣種類可由承包商選擇，但不超過3種貨幣，但對其使用內(nèi)容需做出分解說明：雇傭外籍人員進口材料施工機械設備境外運費和保險費境外其他雜費外匯問題FIDIC要求4外匯問題案例背景

我國某海外項目，合同金額21280萬當?shù)貛?，簽約時1美元=21.7當?shù)貛?，按合約規(guī)定合同額折算為980.65萬美元，項目實施一年半后，發(fā)生意外的燃油危機，屬不可預見風險，經(jīng)反復交涉，業(yè)主同意支付承包商索賠額9300萬當?shù)貛?，其?800萬當?shù)貛胖械?5.1%直接支付當?shù)貛牛?4.9%支付美元。剩余5500萬按人民幣支付。

由于牽涉到3鐘貨幣交叉匯率，不同算法對承包商有不同結果：外匯問題案例背景5外匯問題案例簽約時匯率：1美元=21.7當?shù)貛牛?美元=3.6人民幣索賠時匯率：1美元=32.4當?shù)貛牛?美元=5.22人民幣各計算方案最佳方案5500萬當?shù)貛拧?1.7當?shù)貛?美元=253.46萬美元253.46萬美元×5.22人民幣/美元=1323萬人民幣外匯問題案例簽約時匯率：6外匯問題次佳方案5500萬當?shù)貛拧?1.7當?shù)貛?美元=253.46萬美元253.46萬美元×3.6人民幣/美元=912萬人民幣差方案5500萬當?shù)貛拧?2.4當?shù)貛?美元=169.75萬美元169.75萬美元×5.22人民幣/美元=886.1萬人民幣最差方案5500萬當?shù)貛拧?2.4當?shù)貛?美元=169.75萬美元169.75萬美元×3.6人民幣/美元=611萬人民幣外匯問題次佳方案7各種保函問題投標保函（2.5%）；履約保函（10%）；預付款保函（10%-20%）；材料設備抵押免稅保函；保留金保函（5%）；清稅保函；業(yè)主要求的各種特殊保函。各種保函問題投標保函（2.5%）；8保函的形式銀行開出-BankGuarantee或bond保險公司開-bond形式1-直接保函：應承包商要求，銀行直接開給業(yè)主，如業(yè)主沒收保函，則從承包商在該銀行的賬戶直接扣錢。形式2-反擔保保函：通過業(yè)主認可的一家銀行提供反擔保性質(zhì)的保函，這種反擔保與原保函同期作廢。2種形式的保函費用都由承包商負擔。保函的形式銀行開出-BankGuarantee或bond9保函的形式承包商業(yè)主保函擔保銀行1.直接保函2.反擔保保函承包商業(yè)主保函原擔保銀行反擔保銀行轉開保函轉遞保函保函的形式承包商業(yè)主保函擔保銀行1.直接保函2.反擔保保函承10保函的特點保函是無條件的，如承包商保函被業(yè)主沒收，承包商無法要求銀行拒付，也只能通過法律途徑交涉要回。在實際操作中非常困難。保函與雙方所簽合同互為獨立。合同雙方的爭議與銀行無任何法律聯(lián)系。

一旦業(yè)主提出索賠，銀行經(jīng)過形式上的審查（不設計合同權利和義務），向業(yè)主付款并從承包商處得到償付之后便終止其擔保責任的法律效力。保函的特點保函是無條件的，如承包商保函被業(yè)主沒收，承包商無法11保函的轉開和轉遞（P187）轉開，交2次，轉開的手續(xù)費是幾萬美元，轉開時，當?shù)劂y行視這種情況為：“首次要求即付”保函，承擔直接責任。如果發(fā)生業(yè)主索償?shù)那闆r，當?shù)氐霓D開銀行要立刻辦理支付手續(xù)，事后再與原開保函行進行財務結算。轉遞，交國內(nèi)一次，轉遞可能只幾個美元，甚至是免費的。當?shù)劂y行只是起到聯(lián)絡作用，承擔的是間接責任。如果發(fā)生業(yè)主索償?shù)那闆r，當?shù)氐霓D遞銀行只是負責傳送信息給原開保函行，并且以其意見為準。若原開保函行同意支付，則必須先給其匯款，轉遞有助于降低承包商的風險。

保函的轉開和轉遞（P187）轉開，交2次，轉開的手續(xù)費是幾12保函的轉開和轉遞（P187）轉開保函對承包商的風險較大，同時還要承擔直接開出時近乎相同的銀行保函手續(xù)費，承包商這時等于雙重付費(原開保函行+轉開保函行)。作為承包商應做過細的工作，例如在標前會議(Pre-bidConference)上以向業(yè)主澄清問題的方式，爭取拿到對方的書面確認，接受中國銀行直接出具的保函，或經(jīng)過當?shù)劂y行轉遞。開出轉遞保函的風險也小，中國銀行在某種程度上可以保護承包商；而轉開保函對承包商的保護作用很弱，潛在風險較大。保函的轉開和轉遞（P187）轉開保函對承包商的風險較大，同13投標保函投標時承包商必須提交投標保函，而且有效期要比投標報價有效期加長28（30）天。一般收到中標通知書后28天內(nèi)需向業(yè)主遞交項目的履約保函，業(yè)主收到履約保函后才發(fā)放投標保函，否則可沒收投標保函。投標保函投標時承包商必須提交投標保函，而且有效期要比投標報價14履約保函承包商必須在接到中標通知后的28天內(nèi)向業(yè)主開具履約保函（5%-10%合同金額），該保函為不可撤銷的，有效期直到缺陷責任期（保修期）滿才終止。一旦業(yè)主確認承包方嚴重違約，就有權沒收該保證金，作為損失的抵償。該保函（或保證金）如未被索賠，等最終竣收后退還承包商。履約保函15保留金業(yè)主有權從承包商應得的月結算工程款中扣留5%作為保留金，以保證承包商繼續(xù)維護已完工程，直至工程竣工。經(jīng)初步驗收后退還2.5%，仍留2.5%，以保證在缺陷責任期間，承包商對已完工程可能出現(xiàn)的缺陷，業(yè)主可以雇用他人進行修補，并從保證金中扣除該費用。直到最終驗收之后，方才全部退還承包商。

保留金業(yè)主有權從承包商應得的月結算工程款中扣留5%作為保留金16保留金保函海外承包工程項目通常是這樣規(guī)定的：工程完了之后先后要發(fā)兩個完工證書，第—個是接收證書(Taking-overCertificate)，承包商在拿到竣工驗交證書時就開始計算保修期，保修期一般是12個月，到時候如果業(yè)主通過驗收認為項目質(zhì)量很好，他就會給承包商再發(fā)下—個證書，即最終驗交證書(FinalCertificate或MaintenanceCertificate)，承包商的合同義務至此全部結束。業(yè)主在簽發(fā)這個證書的同時，必須向承包商退發(fā)所有保留金。就是說，要到保修完成他才發(fā)放保留金那部分錢。

保留金保函海外承包工程項目通常是這樣規(guī)定的：工程完了之后先后17保留金保函如果保留金是5％，—旦工程拿到竣工驗交證書(即第—個證書)，即便后邊還有一段時間的保修責任，這時承包商就可以提交—個保留金保函，保函金額是保留金的—半，業(yè)主在拿到保函后要退還等額的現(xiàn)金，從而可以減少承包商的資金呆滯和沉淀。保函是在銀行書面承諾形式下的保證金，是—種應承包商的請求向業(yè)主開出的可兌現(xiàn)文件，一張保留金保函的紙押給業(yè)主，可以換回2.5％的現(xiàn)金。保留金保函如果保留金是5％，—旦工程拿到竣工驗交證書(即第—18保留金保函再強調(diào)：有些項目的保留金是5％，但是按FIDIC合同規(guī)定，承包商拿到接受證書后，可以拿回2.5％的保留金現(xiàn)金。保留金保函再強調(diào)：有些項目的保留金是5％，但是按FIDIC合19清關就是跟海關打交道；清稅就是跟稅務局打交道。稅務有兩個概念，中文里都叫稅，但英文是用的兩個詞，一個叫Tax，這是承包商要向稅務局交的，包括個人所得稅、公司所得稅等；另—個叫Duty，是要跟海關打交道的海關稅。

清關清稅清關就是跟海關打交道；清關清稅20承包商進來的東西免稅可以，項目干完后還必須要轉運出境（有些國家稅高達260%）.承包商還要提交材料設備免稅抵押保函。這種保函的擔保金額是根據(jù)材料設備的價值再加上關稅后確定。對于新設備，主要依據(jù)是其采購的原始發(fā)票。如果是舊設備或二手機械，則需經(jīng)專家依法進行核實，并參照承包商提供的形式發(fā)票(proformainvoice)和實物機況，評估確定設備的殘值。

清關清稅承包商進來的東西免稅可以，項目干完后還必須要轉運出境（有些國21清關清稅海關稅通常要由業(yè)主來辦，不是承包商的事，至少手續(xù)不由承包商負責。海關稅的申報常分為兩大類，一類是臨時進口申報，是指項目所用施工機械和車輛等，待項目結束時要轉運出境，所以也叫再出口物資(re-exportablegoods)，如果下一個工程需繼續(xù)使用這些設備，則應由新舊兩個項目的業(yè)主出具證明，到海關備案，并重新辦理一應轉交手續(xù)后方為合法；清關清稅海關稅通常要由業(yè)主來辦，不是承包商的事，至少手續(xù)不由22清關清稅另一類則是永久進口物資申報。是指FIDIC合同第1.1.5(ii)款涉及到的永久工程中需用的消耗性物資(consumablegoods)，例如鋼材、水泥、瀝青、高檔裝修材料等，以及施工機械必備的零配件和醫(yī)藥、食品等。永久進口物資要求一次清繳海關稅。清關清稅另一類則是永久進口物資申報。是指FIDIC合同第1.23清關清稅如果是世界銀行、亞洲開發(fā)銀行的項目，都規(guī)定是免稅的，這里的免稅是指海關稅(Duty)，而不是稅務局的稅(Tax)。承包商干完工程項目賺了錢，要按當?shù)胤赊k理清稅，這時指的就是Tax。承包商應該小心的就是設備、材料進場后，如果要想移出工地，必須經(jīng)咨詢工程師書面批準。物資進來易，出去難。清關清稅如果是世界銀行、亞洲開發(fā)銀行的項目，都規(guī)定是免稅的，24清關清稅國外向稅務局交稅比較復雜，只有了解并熟悉當?shù)氐挠嘘P法律和稅務規(guī)定，才能掌握主動權，應該有專人負責這方面的工作。作為經(jīng)營者，特別是海外經(jīng)營者，對合理避稅是應該考慮的，要在合法的范圍內(nèi)能省就省，能減點費用就減點費用。有些承包商做3套賬，分別針對稅務局，股東和自己。清關清稅國外向稅務局交稅比較復雜，只有了解并熟悉當?shù)氐挠嘘P法25清關清稅比如，有的國家有合同稅(ContractTax)，占到合約金額的5％左右。承包商一旦簽合同就要交合同稅，那就可以想辦法，與業(yè)主商量一個變通的方式，雙方簽訂的不叫合同(Contract)，而叫管理協(xié)議(ManagementAgreement)，這樣從法律上可以免交合同稅，因此而受益的是簽約雙方。清關清稅比如，有的國家有合同稅(ContractTax)，26涉外土木工程

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張27外匯問題匯率和外匯比例。匯率在FIDIC合同第14.15款有規(guī)定，通常在招標書的《投標須知》里作出規(guī)定?；蛘?/p>

“匯率采用工程所在國中央銀行公布的官方賣價”。該匯率一旦確定，將在整個合同有效期內(nèi)保持不變。外匯問題匯率和外匯比例。28外匯問題外匯比例

在決策拿項目時，承包商要看項目采用什么貨幣支付，這種貨幣是硬貨幣還是軟貨幣，是否方便兌換成其他國家的硬通貨。世界銀行等機構貸款的項目外匯比例，原則上不超過80%外匯問題外匯比例29外匯問題FIDIC要求

承包商需提交外匯需求估算分析，外幣種類可由承包商選擇，但不超過3種貨幣，但對其使用內(nèi)容需做出分解說明：雇傭外籍人員進口材料施工機械設備境外運費和保險費境外其他雜費外匯問題FIDIC要求30外匯問題案例背景

我國某海外項目，合同金額21280萬當?shù)貛?，簽約時1美元=21.7當?shù)貛牛春霞s規(guī)定合同額折算為980.65萬美元，項目實施一年半后，發(fā)生意外的燃油危機，屬不可預見風險，經(jīng)反復交涉，業(yè)主同意支付承包商索賠額9300萬當?shù)貛牛渲?800萬當?shù)貛胖械?5.1%直接支付當?shù)貛牛?4.9%支付美元。剩余5500萬按人民幣支付。

由于牽涉到3鐘貨幣交叉匯率，不同算法對承包商有不同結果：外匯問題案例背景31外匯問題案例簽約時匯率：1美元=21.7當?shù)貛牛?美元=3.6人民幣索賠時匯率：1美元=32.4當?shù)貛牛?美元=5.22人民幣各計算方案最佳方案5500萬當?shù)貛拧?1.7當?shù)貛?美元=253.46萬美元253.46萬美元×5.22人民幣/美元=1323萬人民幣外匯問題案例簽約時匯率：32外匯問題次佳方案5500萬當?shù)貛拧?1.7當?shù)貛?美元=253.46萬美元253.46萬美元×3.6人民幣/美元=912萬人民幣差方案5500萬當?shù)貛拧?2.4當?shù)貛?美元=169.75萬美元169.75萬美元×5.22人民幣/美元=886.1萬人民幣最差方案5500萬當?shù)貛拧?2.4當?shù)貛?美元=169.75萬美元169.75萬美元×3.6人民幣/美元=611萬人民幣外匯問題次佳方案33各種保函問題投標保函（2.5%）；履約保函（10%）；預付款保函（10%-20%）；材料設備抵押免稅保函；保留金保函（5%）；清稅保函；業(yè)主要求的各種特殊保函。各種保函問題投標保函（2.5%）；34保函的形式銀行開出-BankGuarantee或bond保險公司開-bond形式1-直接保函：應承包商要求，銀行直接開給業(yè)主，如業(yè)主沒收保函，則從承包商在該銀行的賬戶直接扣錢。形式2-反擔保保函：通過業(yè)主認可的一家銀行提供反擔保性質(zhì)的保函，這種反擔保與原保函同期作廢。2種形式的保函費用都由承包商負擔。保函的形式銀行開出-BankGuarantee或bond35保函的形式承包商業(yè)主保函擔保銀行1.直接保函2.反擔保保函承包商業(yè)主保函原擔保銀行反擔保銀行轉開保函轉遞保函保函的形式承包商業(yè)主保函擔保銀行1.直接保函2.反擔保保函承36保函的特點保函是無條件的，如承包商保函被業(yè)主沒收，承包商無法要求銀行拒付，也只能通過法律途徑交涉要回。在實際操作中非常困難。保函與雙方所簽合同互為獨立。合同雙方的爭議與銀行無任何法律聯(lián)系。

一旦業(yè)主提出索賠，銀行經(jīng)過形式上的審查（不設計合同權利和義務），向業(yè)主付款并從承包商處得到償付之后便終止其擔保責任的法律效力。保函的特點保函是無條件的，如承包商保函被業(yè)主沒收，承包商無法37保函的轉開和轉遞（P187）轉開，交2次，轉開的手續(xù)費是幾萬美元，轉開時，當?shù)劂y行視這種情況為：“首次要求即付”保函，承擔直接責任。如果發(fā)生業(yè)主索償?shù)那闆r，當?shù)氐霓D開銀行要立刻辦理支付手續(xù)，事后再與原開保函行進行財務結算。轉遞，交國內(nèi)一次，轉遞可能只幾個美元，甚至是免費的。當?shù)劂y行只是起到聯(lián)絡作用，承擔的是間接責任。如果發(fā)生業(yè)主索償?shù)那闆r，當?shù)氐霓D遞銀行只是負責傳送信息給原開保函行，并且以其意見為準。若原開保函行同意支付，則必須先給其匯款，轉遞有助于降低承包商的風險。

保函的轉開和轉遞（P187）轉開，交2次，轉開的手續(xù)費是幾38保函的轉開和轉遞（P187）轉開保函對承包商的風險較大，同時還要承擔直接開出時近乎相同的銀行保函手續(xù)費，承包商這時等于雙重付費(原開保函行+轉開保函行)。作為承包商應做過細的工作，例如在標前會議(Pre-bidConference)上以向業(yè)主澄清問題的方式，爭取拿到對方的書面確認，接受中國銀行直接出具的保函，或經(jīng)過當?shù)劂y行轉遞。開出轉遞保函的風險也小，中國銀行在某種程度上可以保護承包商；而轉開保函對承包商的保護作用很弱，潛在風險較大。保函的轉開和轉遞（P187）轉開保函對承包商的風險較大，同39投標保函投標時承包商必須提交投標保函，而且有效期要比投標報價有效期加長28（30）天。一般收到中標通知書后28天內(nèi)需向業(yè)主遞交項目的履約保函，業(yè)主收到履約保函后才發(fā)放投標保函，否則可沒收投標保函。投標保函投標時承包商必須提交投標保函，而且有效期要比投標報價40履約保函承包商必須在接到中標通知后的28天內(nèi)向業(yè)主開具履約保函（5%-10%合同金額），該保函為不可撤銷的，有效期直到缺陷責任期（保修期）滿才終止。一旦業(yè)主確認承包方嚴重違約，就有權沒收該保證金，作為損失的抵償。該保函（或保證金）如未被索賠，等最終竣收后退還承包商。履約保函41保留金業(yè)主有權從承包商應得的月結算工程款中扣留5%作為保留金，以保證承包商繼續(xù)維護已完工程，直至工程竣工。經(jīng)初步驗收后退還2.5%，仍留2.5%，以保證在缺陷責任期間，承包商對已完工程可能出現(xiàn)的缺陷，業(yè)主可以雇用他人進行修補，并從保證金中扣除該費用。直到最終驗收之后，方才全部退還承包商。

保留金業(yè)主有權從承包商應得的月結算工程款中扣留5%作為保留金42保留金保函海外承包工程項目通常是這樣規(guī)定的：工程完了之后先后要發(fā)兩個完工證書，第—個是接收證書(Taking-overCertificate)，承包商在拿到竣工驗交證書時就開始計算保修期，保修期一般是12個月，到時候如果業(yè)主通過驗收認為項目質(zhì)量很好，他就會給承包商再發(fā)下—個證書，即最終驗交證書(FinalCertificate或MaintenanceCertificate)，承包商的合同義務至此全部結束。業(yè)主在簽發(fā)這個證書的同時，必須向承包商退發(fā)所有保留金。就是說，要到保修完成他才發(fā)放保留金那部分錢。

保留金保函海外承包工程項目通常是這樣規(guī)定的：工程完了之后先后43保留金保函如果保留金是5％，—旦工程拿到竣工驗交證書(即第—個證書)，即便后邊還有一段時間的保修責任，這時承包商就可以提交—個保留金保函，保函金額是保留金的—半，業(yè)主在拿到保函后要退還等額的現(xiàn)金，從而可以減少承包商的資金呆滯和沉淀。保函是在銀行書面承諾形式下的保證金，是—種應承包商的請求向業(yè)主開出的可兌現(xiàn)文件，一張保留金保函的紙押給業(yè)主，可以換回2.5％的現(xiàn)金。保留金保函如果保留金是5％，—旦工程拿到竣工驗交證書(即第—44保留金保函再強調(diào)：有些項目的保留金是5％，但是按FIDIC合同規(guī)定，承包商拿到接受證書后，可以拿回2.5％的保留金現(xiàn)金。保留金保函再強調(diào)：有些項目的保留金是5％，但是按FIDIC合45清關就是跟海關打交道；清稅就是跟稅務局打交道。稅務有兩個概念，中文里都叫稅，但英文是用的兩個詞，一個叫Tax，這是承包商要向稅務局交的，包括個人所得稅、公司所得稅等；另—個叫Duty，是要跟海關打交道的海關稅。

清關清稅清關就是跟海關打交道；清關清稅46承包商進來的東西免稅可以，項目干完后還必須要轉運出境（有些國家稅高達260%）.承包商還要提交材料設備免稅抵押保函。這種保函的擔保金額是根據(jù)材料設備的價值再加上關稅后確定。對于新設備，主要依據(jù)是其采購的原始發(fā)票。如果是舊設備或二手機械，則需經(jīng)專家依法進行核實，并參照承包商提供的形式發(fā)票(proformainvoice)和實物機況，評估確定設備的殘值。

清關清稅承包商進來的東西免稅可以，項目干完后