智能財(cái)務(wù)決策分析-天財(cái)晨曦C9智能財(cái)務(wù)決策分析系統(tǒng)課件

智能財(cái)務(wù)決策如果你愛他（她），就讓他（她）學(xué)財(cái)務(wù)智能如果你恨他（她），就讓他（她）學(xué)財(cái)務(wù)智能12/3/20221智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇智能財(cái)務(wù)決策如果你愛他（她），就讓他（她）學(xué)財(cái)務(wù)智能如果你恨任務(wù)了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)使用方法12/3/20222智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇任務(wù)了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法任務(wù)掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)使用方法了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/20223智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇任務(wù)掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)使用方法財(cái)務(wù)智能現(xiàn)狀與發(fā)展財(cái)務(wù)智能定義財(cái)務(wù)智能歷史財(cái)務(wù)智能現(xiàn)狀財(cái)務(wù)智能發(fā)展趨勢了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/20224智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)智能現(xiàn)狀與發(fā)展財(cái)務(wù)智能定義了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展1財(cái)務(wù)智能定義人工智能的定義商務(wù)智能的定義財(cái)務(wù)智能的定義了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/20225智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)智能定義人工智能的定義了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/人工智能的定義人工智能（學(xué)科）是計(jì)算機(jī)科學(xué)中涉及研究、設(shè)計(jì)和應(yīng)用智能機(jī)器的一個分支。它的近期主要目標(biāo)在于研究用機(jī)器來模仿和執(zhí)行人腦的某些智能功能，并開發(fā)相關(guān)理論和技術(shù)。人工智能（能力）是智能機(jī)器所執(zhí)行的通常與人類智能有關(guān)的功能，如判斷、推理、證明、識別、感知、理解、設(shè)計(jì)、思考、規(guī)劃、學(xué)習(xí)和問題求解等思維活動。

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/20226智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇人工智能的定義人工智能（學(xué)科）是計(jì)算機(jī)科學(xué)中涉及研究、商務(wù)智能的定義商務(wù)智能是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)收集、管理和分析結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的商務(wù)數(shù)據(jù)和信息，創(chuàng)造和累計(jì)商務(wù)知識和見解，改善商務(wù)決策水平，采取有效的商務(wù)行動，完善各種商務(wù)流程，提升各方面商務(wù)績效，增強(qiáng)綜合競爭力的智慧和能力?！?/p>

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/20227智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇商務(wù)智能的定義商務(wù)智能是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)收集、管理和分析財(cái)務(wù)智能的定義財(cái)務(wù)智能

財(cái)務(wù)分析智能

經(jīng)營分析智能

經(jīng)營決策智能

全面預(yù)算管理智能

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/20228智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)智能的定義財(cái)務(wù)智能了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3財(cái)務(wù)智能將財(cái)務(wù)管理理論模型化，通過智能匹配方式，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入數(shù)據(jù)倉庫或以數(shù)據(jù)倉庫現(xiàn)有數(shù)據(jù)為分析對象，根據(jù)財(cái)務(wù)管理模型，利用計(jì)算機(jī)高速準(zhǔn)確的計(jì)算能力，對數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，迅速得到企業(yè)經(jīng)營診斷報(bào)告，形成經(jīng)營決策建議。財(cái)務(wù)智能從世界范圍看，理論和實(shí)踐才剛剛起步，但對改變企業(yè)管理、特別是財(cái)務(wù)管理卻起著革命性的提升工作效率、輔助經(jīng)營決策的作用。

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/20229智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)智能將財(cái)務(wù)管理理論模型化，通過智能匹配方式，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入數(shù)財(cái)務(wù)分析智能將財(cái)務(wù)分析模型固化在計(jì)算機(jī)程序中，通過從外部導(dǎo)入企業(yè)三張報(bào)表數(shù)據(jù)或以數(shù)據(jù)倉庫內(nèi)部存儲的報(bào)表數(shù)據(jù)為分析對象，系統(tǒng)可自動依照分析模型，對數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理，迅速出具各種形式的企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202210智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)分析智能將財(cái)務(wù)分析模型固化在計(jì)算機(jī)程序中，通過從外部導(dǎo)入經(jīng)營分析智能將經(jīng)營分析模型固化在計(jì)算機(jī)程序中，通過從外部導(dǎo)入企業(yè)明細(xì)報(bào)表數(shù)據(jù)或以數(shù)據(jù)倉庫內(nèi)部存儲的明細(xì)報(bào)表數(shù)據(jù)為分析對象，系統(tǒng)可自動依照分析模型，對數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理，迅速出具各種形式的企業(yè)經(jīng)營分析報(bào)告。

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202211智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇經(jīng)營分析智能將經(jīng)營分析模型固化在計(jì)算機(jī)程序中，通過從外部導(dǎo)入經(jīng)營決策智能企業(yè)經(jīng)營決策理論與計(jì)算機(jī)理論融合在一起，可通過計(jì)算機(jī)自動實(shí)現(xiàn)投資決策、融資決策和分配決策管理。

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202212智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇經(jīng)營決策智能企業(yè)經(jīng)營決策理論與計(jì)算機(jī)理論融合在一起，可通過計(jì)全面預(yù)算管理智能將全面預(yù)算管理理論與智能財(cái)務(wù)分析理論緊密結(jié)合在一起，利用計(jì)算機(jī)硬件、軟件及Internet網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)全程實(shí)時監(jiān)控，監(jiān)控環(huán)節(jié)包括：目標(biāo)確立、計(jì)劃編制、上報(bào)、審批、下達(dá)、修訂、執(zhí)行、考核。

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202213智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇全面預(yù)算管理智能將全面預(yù)算管理理論與智能財(cái)務(wù)分析理論緊密結(jié)合財(cái)務(wù)智能的歷史人工智能的歷史商務(wù)智能的歷史財(cái)務(wù)智能的歷史了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202214智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)智能的歷史人工智能的歷史了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12人工智能的歷史亞里士多德(公元前384-322年)人們從很早就已開始研究自身的思維形成，早在亞里士多德(公元前384-322年)在著手解釋和編注他稱之為三段論的演繹推理時就邁出了向人工智能發(fā)展的早期步伐，可以看作為原始的知識表達(dá)規(guī)范。三段論是以真言判斷為其前提的一種演繹推理，它借助于一個共同項(xiàng)，把兩個直言判斷聯(lián)系起來，從而得出結(jié)論。例如：一切金屬都是能夠熔解的；鐵是金屬；所以，鐵是能夠熔解的。

亞里士多德三段論了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202215智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇人工智能的歷史亞里士多德(公元前384-322年)人們從很人工智能的歷史研究認(rèn)知過程的任務(wù)人類任知活動與計(jì)算機(jī)的比較

心理活動的最高層級是思維策略，中間一層是初級信息處理，最低層級是生理過程，即中樞神經(jīng)系統(tǒng)、神經(jīng)元和大腦的活動，與此相應(yīng)的是計(jì)算機(jī)程序、語言和硬件。

研究認(rèn)知過程的主要任務(wù)是探求高層次思維決策與初級信息處理的關(guān)系，并用計(jì)算機(jī)程序來模擬人的思維策略水平，而用計(jì)算機(jī)語言模擬人的初級信息處理過程。智能信息處理系統(tǒng)的假設(shè)

推論一:既然人具有智能，那么他(她)就一定是個物理符號系統(tǒng)。

推論二:既然計(jì)算機(jī)是一個物理符號系統(tǒng)，它就一定能夠表現(xiàn)出智能。

推論三:既然人是一個物理符號系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)也是一個物理符號系統(tǒng)，那么我們就能夠用計(jì)算機(jī)來模擬人的活動。了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202216智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇人工智能的歷史研究認(rèn)知過程的任務(wù)人類任知活動與計(jì)算機(jī)的比較控制論之父---維納

維納系統(tǒng)地創(chuàng)建了控制論，根據(jù)這一理論，一個機(jī)械系統(tǒng)完全能進(jìn)行運(yùn)算和記憶。

人工智能之父---圖靈

1950年，圖靈發(fā)表了題為《計(jì)算機(jī)能思考嗎？》的論文，給人工智能下了一個定義，而且論證了人工智能的可能性。

人工智能的歷史了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202217智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇控制論之父---維納人工智能的歷史了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及商務(wù)智能的歷史商務(wù)智能概念起源于上世紀(jì)九十年代中期的西方發(fā)達(dá)國家，也稱為BI，是BusinessIntelligence的縮寫。有人為它做了這樣的定義，是終端用戶查詢和報(bào)告、OLAP（多維分析）、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)倉庫等軟件工具的集合，并使用某種數(shù)學(xué)算法對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)規(guī)律，從而建立起一種商業(yè)模型，提供給管理決策層進(jìn)行模擬分析。可以說，商務(wù)智能是一個可包含企業(yè)所有知識的系統(tǒng)，服務(wù)于管理決策層或部門執(zhí)行經(jīng)理，幫助其進(jìn)行決策和分析。

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202218智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇商務(wù)智能的歷史商務(wù)智能概念起源于上世紀(jì)九十年代中期的西方發(fā)達(dá)財(cái)務(wù)智能的歷史財(cái)務(wù)智能的歷史在中國極其短暫，也就幾年時間，財(cái)務(wù)智能事業(yè)方興未艾。作為專業(yè)財(cái)務(wù)智能軟件代表的天財(cái)晨曦軟件公司的歷程如下：北京晨曦神通科技發(fā)展有限公司（2004年11月成立），研發(fā)出第一代智能財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)-指南針企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，具有接口靈活、使用簡易、圖文并茂、報(bào)告專業(yè)的特點(diǎn)。天財(cái)晨曦（北京）軟件有限責(zé)任公司（2005年11月25日天津財(cái)大與北京晨曦神通聯(lián)合組建），已推出第二代智能財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)-B/S結(jié)構(gòu)智能分析系統(tǒng)，具有在INTERNET網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的特點(diǎn)。

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202219智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)智能的歷史財(cái)務(wù)智能的歷史在中國極其短暫，也就幾年時間，財(cái)財(cái)務(wù)智能的現(xiàn)狀人工智能的現(xiàn)狀商務(wù)智能的現(xiàn)狀財(cái)務(wù)智能的現(xiàn)狀了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202220智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)智能的現(xiàn)狀人工智能的現(xiàn)狀了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12人工智能的現(xiàn)狀人工智能的研究和應(yīng)用領(lǐng)域

領(lǐng)域包括：問題求解、邏輯推理與定理證明、自然語言理解、自動程序設(shè)計(jì)、系統(tǒng)與語言工具、機(jī)器學(xué)習(xí)、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、機(jī)器人學(xué)、模式識別、機(jī)器視覺、智能控制、智能檢索、智能調(diào)度與指揮、專家系統(tǒng)。

專家系統(tǒng)是一個智能計(jì)算機(jī)程序系統(tǒng)，其內(nèi)部具有大量專家水平的某個領(lǐng)域知識與經(jīng)驗(yàn)，能夠利用人類專家的知識和解決問題的方法來解決該領(lǐng)域的問題。了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202221智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇人工智能的現(xiàn)狀人工智能的研究和應(yīng)用領(lǐng)域

領(lǐng)域包括：問商務(wù)智能的現(xiàn)狀BI是提高企業(yè)市場競爭力的一種技術(shù)手段和方法論。

BI是一種管理輔助技術(shù)，幫助管理人員及時了解企業(yè)運(yùn)行狀況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)中的問題，進(jìn)行快速、準(zhǔn)確的決策。

如今，對商務(wù)智能認(rèn)識不斷深入的企業(yè)愈來愈多，國外許多成熟的BI廠商已看中這一市場。國內(nèi)軟件公司已可以利用先進(jìn)的技術(shù)和方法開發(fā)，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品基于B/S體系結(jié)構(gòu)，支持各種主流平臺和工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并可在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下部署。但還需提高如在構(gòu)建跨平臺的、可重用的、可伸縮的、可管理的應(yīng)用開發(fā)、部署與管理架構(gòu)等。了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202222智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇商務(wù)智能的現(xiàn)狀BI是提高企業(yè)市場競爭力的一種技術(shù)手段和方法論財(cái)務(wù)智能的現(xiàn)狀天財(cái)晨曦軟件有限公司作為國內(nèi)財(cái)務(wù)智能軟件的主要供應(yīng)商，目前主要供應(yīng)天財(cái)晨曦智能財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202223智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)智能的現(xiàn)狀天財(cái)晨曦軟件有限公司作為國內(nèi)財(cái)務(wù)智能軟件的主要財(cái)務(wù)智能的發(fā)展趨勢人工智能的發(fā)展趨勢商務(wù)智能的發(fā)展趨勢財(cái)務(wù)智能的發(fā)展趨勢了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202224智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)智能的發(fā)展趨勢人工智能的發(fā)展趨勢了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及人工智能的發(fā)展趨勢人工智能的發(fā)展對人類的影響

包括對社會、文化、經(jīng)濟(jì)的影響。對社會的影響包括：勞務(wù)就業(yè)問題、社會結(jié)構(gòu)變化、思維方式與觀念的變化、心理上的威脅、技術(shù)失控的危險(xiǎn)、引起的法律問題；對文化的影響包括：改善人類知識、改善人類語言、改善文化生活；人工智能對經(jīng)濟(jì)的影響如下：1)專家系統(tǒng)的效益2)人工智能推動計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202225智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇人工智能的發(fā)展趨勢人工智能的發(fā)展對人類的影響了解財(cái)務(wù)智能概念商務(wù)智能的發(fā)展趨勢企業(yè)商業(yè)智能——箭已在弦上

隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，以及各種信息系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用，企業(yè)將收集越來越多的關(guān)于客戶、產(chǎn)品及銷售情況在內(nèi)的各種信息，這些信息能幫助企業(yè)更好地預(yù)測和把握未來。商務(wù)智能在迅速發(fā)展的電子商務(wù)中的應(yīng)用將會愈加廣泛。

從商業(yè)智能到管理智能

管理智能是一個多智能體系統(tǒng)，目前在國外主要運(yùn)用于大型企業(yè)集團(tuán)的管理和輔助決策，它匯集了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外盡可能全面的信息，并能根據(jù)企業(yè)不同層面經(jīng)營與決策者的需要提供有用的參考信息和決策方案選項(xiàng)，模擬企業(yè)的經(jīng)營和管理過程，是企業(yè)各級管理人員和經(jīng)營者進(jìn)行戰(zhàn)略分析和管理決策的電子模型。在企業(yè)管理基本實(shí)現(xiàn)信息化后，企業(yè)信息化的深入應(yīng)用目標(biāo)應(yīng)該轉(zhuǎn)向決策的智能化，可以相信，企業(yè)管理從信息化走向智能化是商業(yè)智能進(jìn)一步深入發(fā)展的重要途徑。

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202226智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇商務(wù)智能的發(fā)展趨勢企業(yè)商業(yè)智能——箭已在弦上了解財(cái)務(wù)智能概念財(cái)務(wù)智能的發(fā)展趨勢財(cái)務(wù)智能作為管理智能重要組成部分，有以下幾個發(fā)展階段：

智能財(cái)務(wù)分析軟件智能經(jīng)營財(cái)務(wù)分析軟件智能經(jīng)營決策軟件智能全面預(yù)算管理軟件智能企業(yè)管理軟件

了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202227智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)智能的發(fā)展趨勢財(cái)務(wù)智能作為管理智能重要組成部分，有以下幾任務(wù)掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)使用方法了解財(cái)務(wù)智能概念、歷史及發(fā)展12/3/202228智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇任務(wù)掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)使用方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法軟件工程財(cái)務(wù)分析與決策智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)模型12/3/202229智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法軟件工程掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法軟件工程財(cái)務(wù)分析與決策智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)模型12/3/202230智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法軟件工程軟件的特點(diǎn)軟件是邏輯實(shí)體，而非物理實(shí)體軟件生產(chǎn)和硬件不同（邊際成本低）軟件沒有磨損、老化等問題軟件開發(fā)和運(yùn)行受到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的限制軟件開發(fā)尚未拜托手工藝開發(fā)方式。軟件是復(fù)雜的軟件成本相當(dāng)昂貴軟件工作涉及社會因素掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---軟件工程12/3/202231智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇軟件的特點(diǎn)軟件是邏輯實(shí)體，而非物理實(shí)體掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)最重要的特點(diǎn)軟件業(yè)是信息時代的朝陽產(chǎn)業(yè)!$oftware掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---軟件工程12/3/202232智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇最重要的特點(diǎn)軟件業(yè)是信息時代的朝陽產(chǎn)業(yè)!$oftware掌握軟件危機(jī)（SoftwareCrisis）表現(xiàn)軟件代價高難于控制開發(fā)進(jìn)度工作量估計(jì)困難軟件質(zhì)量低軟件修改維護(hù)困難軟件危機(jī)概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---軟件工程12/3/202233智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇軟件危機(jī)（SoftwareCrisis）軟件危機(jī)概論掌握智軟件危機(jī)的例子IBM360系統(tǒng)開發(fā)時間：1963-1966年投入人力：5000人年代碼量：100萬行每個版本都是從上一個版本找出1000個錯誤而修訂的結(jié)果正像一只逃亡的野獸落到泥潭中做垂死的掙扎，越是掙扎，陷的越深，最后無法逃脫滅頂?shù)臑?zāi)難。概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---軟件工程12/3/202234智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇軟件危機(jī)的例子IBM360系統(tǒng)概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)軟件危機(jī)原因規(guī)模大（大系統(tǒng)的定義：50萬行1000萬行）復(fù)雜性高軟件靈活性的分析（一個例子）影響因素個人能力團(tuán)隊(duì)聯(lián)系產(chǎn)品復(fù)雜度符號方式實(shí)踐其它概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---軟件工程12/3/202235智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇軟件危機(jī)原因概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策軟件工程(SoftwareEngineering)軟件危機(jī)的解決——軟件工程(1968年提出)軟件工程是什么軟件工程是一類求解軟件的工程，它應(yīng)用計(jì)算機(jī)科學(xué)，數(shù)學(xué)以及管理科學(xué)等原理，借鑒傳統(tǒng)工程的原則、方法，創(chuàng)建軟件以達(dá)到提高質(zhì)量，降低成本的目的。其中計(jì)算機(jī)科學(xué)、數(shù)學(xué)用于構(gòu)造模型與算法，工程科學(xué)用于制定規(guī)范、設(shè)計(jì)范型、評估成本以及確定權(quán)衡，管理科學(xué)用于計(jì)劃、資源、質(zhì)量、成本等管理。軟件工程是一門指導(dǎo)計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)和維護(hù)的工程學(xué)科。概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---軟件工程12/3/202236智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇軟件工程(SoftwareEngineering)軟件危機(jī)軟件工程框架開發(fā)范型設(shè)計(jì)方法支持過程管理過程可用性正確性合算性需求設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)確認(rèn)維護(hù)概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---軟件工程12/3/202237智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇軟件工程框架開發(fā)范型設(shè)計(jì)方法支持過程管理過程可用性正確性合算軟件生命周期定義：是指軟件產(chǎn)品從考慮其概念開始，到該軟件產(chǎn)品不再能夠使用為止。一般包括概念階段、需求階段、設(shè)計(jì)階段、實(shí)現(xiàn)階段、測試階段、安裝階段以及交付使用階段、運(yùn)行階段和維護(hù)階段。概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---軟件工程12/3/202238智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇軟件生命周期定義：概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)軟件生命周期需求做什么？？？設(shè)計(jì)怎么做？？？實(shí)現(xiàn)完成系統(tǒng)確認(rèn)質(zhì)量保證維護(hù)安裝后的進(jìn)一步完善概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---軟件工程12/3/202239智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇軟件生命周期需求概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)軟件開發(fā)模型（一）定義軟件開發(fā)全部過程、活動和任務(wù)的結(jié)構(gòu)框架。瀑布模型具有反饋的瀑布模型特點(diǎn)：適用于小型系統(tǒng)的開發(fā)，不夠靈活演化模型多次分析和設(shè)計(jì)針對事先不能完成定義需求的軟件開發(fā)原型系統(tǒng)的重要性概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---軟件工程12/3/202240智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇軟件開發(fā)模型（一）定義概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智軟件開發(fā)模型（二）螺旋模型考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，由Boehm提出噴泉模型多次重復(fù)，無間隙適用于面向?qū)ο蠹夹g(shù)增量模型完整的體系結(jié)構(gòu)的實(shí)現(xiàn)確定多次迭代RUP概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---軟件工程12/3/202241智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇軟件開發(fā)模型（二）螺旋模型概論掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法掌掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---財(cái)務(wù)分析與決策財(cái)務(wù)分析與決策財(cái)務(wù)分析全面預(yù)算管理12/3/202242智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---財(cái)務(wù)分析與決策財(cái)務(wù)分析與決掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---財(cái)務(wù)分析與決策財(cái)務(wù)分析與決策財(cái)務(wù)分析全面預(yù)算管理12/3/202243智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---財(cái)務(wù)分析與決策財(cái)務(wù)分析與決掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---財(cái)務(wù)分析與決策財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析經(jīng)營財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目投資可行性分析12/3/202244智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---財(cái)務(wù)分析與決策財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---財(cái)務(wù)分析與決策掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---財(cái)務(wù)分析與決策財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析經(jīng)營財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目投資可行性分析12/3/202245智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇掌握智能財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法---財(cái)務(wù)分析與決策掌握智能財(cái)務(wù)分析對象信息來源的可靠性、合理性財(cái)務(wù)分析的定義財(cái)務(wù)分析主體分析目的和意義財(cái)務(wù)分析的分類和方法財(cái)務(wù)分析技術(shù)的新發(fā)展12/3/202246智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇12/3/202246智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇安然事件股票價格一路飚升管理層出售手中股票原因?yàn)楹危?2/3/202247智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇12/3/202247智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇小天鵝的會計(jì)魔術(shù)小天鵝主要從事白色家用電器及零配件的生產(chǎn)與銷售，擁有“小天鵝”這一中國馳名商標(biāo)。據(jù)全國統(tǒng)計(jì)信息中心披露，2002年小天鵝洗衣機(jī)銷量全國第一。公司全年共銷售洗衣機(jī)2448985臺，空調(diào)320569臺，冰箱167446臺，洗碗機(jī)4088臺，干衣機(jī)43508臺，熱水器24932臺。2002

年度公司主營業(yè)務(wù)收入275569.90萬元，主營業(yè)務(wù)利潤42380.14萬元。鑒于主營業(yè)務(wù)比較穩(wěn)定，公司在2002年度３季度預(yù)測2002年度的經(jīng)營業(yè)績將同2001年度持平。12/3/202248智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇小天鵝的會計(jì)魔術(shù)12/3/202248智能財(cái)務(wù)決策但是，公司最終通過對會計(jì)工具的運(yùn)用，新賬老賬一起算，使利潤總額虧損達(dá)8.68億元，扣除少數(shù)股東權(quán)益加上未確認(rèn)投資損失后，凈利潤虧損4.18億元，每股收益為－1.1461元。其中，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備41186.70萬元，計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備11479.88萬元以及本期核銷壞賬2630.95萬元，使管理費(fèi)用2002年度發(fā)生額較2001年度發(fā)生額增加58993.83萬元，增長3.86倍。就這樣，一個巨虧的小天鵝突然出現(xiàn)在投資者面前。12/3/202249智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇但是，公司最終通過對會計(jì)工具的運(yùn)用，新賬老賬一起算，使利潤總

一、財(cái)務(wù)分析的定義財(cái)務(wù)分析——指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來，幫助分析主體作出正確的決策。12/3/202250智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇12/3/202250智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇二、財(cái)務(wù)分析的目的不同的分析人員，對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的目的是不同的。分析財(cái)務(wù)報(bào)表的人士主要有：投資者債權(quán)人經(jīng)營者其他：證券分析師、中介機(jī)構(gòu)、政府部門12/3/202251智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇二、財(cái)務(wù)分析的目的12/3/202251智能財(cái)務(wù)決策利益集團(tuán)目標(biāo)與股東沖突的表現(xiàn)經(jīng)營者報(bào)酬增加閑暇時間避免風(fēng)險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)逆向選擇債權(quán)人收益和本金的求償權(quán)投資于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、違約社會公眾可持續(xù)發(fā)展環(huán)境、產(chǎn)品安全、質(zhì)量、勞動保險(xiǎn)等12/3/202252智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇利益集團(tuán)目標(biāo)與股東沖突經(jīng)營者報(bào)酬道德風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)人收益和本金的求——債權(quán)人主要是了解企業(yè)的償債能力；——股票投資者了解企業(yè)的發(fā)展實(shí)力；——經(jīng)營者分析財(cái)務(wù)報(bào)表的主要目的是深入評價企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。——證券分析師主要是判斷公司財(cái)務(wù)狀況與公司股票價格走勢的關(guān)系；12/3/202253智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇——債權(quán)人主要是了解企業(yè)的償債能力；12/3/202253智三、財(cái)務(wù)分析的作用財(cái)務(wù)分析最基本的功能，是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。

㈠正確地評價企業(yè)的過去；㈡反映現(xiàn)在；㈢估價企業(yè)未來。12/3/202254智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇三、財(cái)務(wù)分析的作用財(cái)務(wù)分析最基本的功能，是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)我國企業(yè)財(cái)務(wù)分析的意義——會計(jì)報(bào)表粉飾在我國相當(dāng)普遍，瓊民源事件、海南發(fā)展銀行被接管、廣東國際信托投資公司被關(guān)閉、ST鄭百文事件、ST猴王、海王金尊都從一個側(cè)面暴露出會計(jì)報(bào)表粉飾的嚴(yán)重性。12/3/202255智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇我國企業(yè)財(cái)務(wù)分析的意義——會計(jì)報(bào)表粉飾在我國相當(dāng)普遍，瓊民源四、財(cái)務(wù)分析的發(fā)展應(yīng)用領(lǐng)域：銀行——投資領(lǐng)域——現(xiàn)代財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域＝籌資、投資、經(jīng)營分析＋資本市場、企業(yè)重組、績效評價、企業(yè)評估12/3/202256智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇四、財(cái)務(wù)分析的發(fā)展12/3/202256智能財(cái)務(wù)決策分析技術(shù)的發(fā)展：比率分析——趨勢百分比——標(biāo)準(zhǔn)比率——現(xiàn)代財(cái)務(wù)分析技術(shù)＝傳統(tǒng)分析技術(shù)＋現(xiàn)代分析技術(shù)＝手工分析技術(shù)＋電算化分析技術(shù)＝規(guī)范分析技術(shù)＋實(shí)證分析技術(shù)＝事后評價分析技術(shù)＋事前預(yù)測分析技術(shù)12/3/202257智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇分析技術(shù)的發(fā)展：12/3/202257智能財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)分析的方法主要有四種：比較分析：經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)量比較。實(shí)際與計(jì)劃；本期與上期、本單位與國內(nèi)外其他企業(yè)。比率分析：將某些關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目對比計(jì)算比率包括構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率。注意比較項(xiàng)目的相關(guān)性、口徑的一致性、衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性。12/3/202258智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)分析的方法主要有四種：12/3/202258智能財(cái)務(wù)決策趨勢分析法：將兩期或以上的財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)進(jìn)行對比。重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較會計(jì)報(bào)表金額的比較會計(jì)報(bào)表構(gòu)成的比較因素分析法：幾個相互關(guān)聯(lián)的因素對分析對象的影響程度的分析方法。12/3/202259智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇趨勢分析法：將兩期或以上的財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)進(jìn)行對比。12連環(huán)替代法：將影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各因素列成算式，按一定順序替代各因素變動對指標(biāo)的影響程度，并以計(jì)劃指標(biāo)為基礎(chǔ)，用實(shí)際數(shù)替代計(jì)劃數(shù)，每次替代后保留實(shí)際數(shù)，直到所有的因素均變?yōu)閷?shí)際數(shù)。差額計(jì)算法：各因素實(shí)際與計(jì)劃的差異，確定各因素對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響程度。12/3/202260智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇連環(huán)替代法：將影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各因素列成算式，按一定順序某企業(yè)1998年和1999年有關(guān)總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)產(chǎn)值率、產(chǎn)品銷售率和銷售利潤率的資料如表:━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━指標(biāo)1999年1998年╂──────────────┼───────┼────┃總資產(chǎn)產(chǎn)值率│80│82┃產(chǎn)品銷售率│98│94┃銷售利潤率│30│22┃總資產(chǎn)報(bào)酬率23.52│16.96┗━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━┷━━━━12/3/202261智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇某企業(yè)1998年和1999年有關(guān)總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)產(chǎn)值率、要求:分析各因素變動對總資產(chǎn)報(bào)酬率的影響程度。根據(jù)連環(huán)替代法的程序和上述對總資產(chǎn)報(bào)酬率的因素分解式，可得出：實(shí)際指標(biāo)體系:80%×98%×30%＝23.52%基期指標(biāo)體系:82%×94%×22%＝16.96%分析對象是:23.52%－16.96%＝+6.56%在此基礎(chǔ)上,按照第三步驟的做法進(jìn)行連環(huán)順序替代,并計(jì)算每次替代后的結(jié)果:基期指標(biāo)體系:82%×94%×22%＝16.96%替代第一因素:80%×94%×22%＝16.54%替代第二因素:80%×98%×22%＝17.25%替代第三因素:80%×98%×30%＝23.52%12/3/202262智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇要求:分析各因素變動對總資產(chǎn)報(bào)酬率的影響程度。12/3/20(或?qū)嶋H指標(biāo)體系)根據(jù)第四步驟,確定各因素對總資產(chǎn)報(bào)酬率的影響程度:總資產(chǎn)產(chǎn)值率的影響:16.54%－16.96%＝－0.42%產(chǎn)品銷售率的影響:17.25%－16.54%＝＋0.71%銷售利潤率的影響:23.52%－17.25%＝＋6.27%最后檢驗(yàn)分析結(jié)果：－0.42%＋0.71%＋6.27%＝＋6.56%

分析對象:23.52%－16.96%＝+6.56%因素分析：1.總資產(chǎn)產(chǎn)值率的影響:(80%-82%)×94%×22%＝－0.42%2.產(chǎn)品銷售率的影響:80%×(98%-94%)×22%＝＋0.71%3.銷售利潤率的影響:80%×98%×(30%-22%)＝＋6.27%最后檢驗(yàn)分析結(jié)果：－0.24%＋0.71%＋6.27%＝＋6.56%12/3/202263智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇(或?qū)嶋H指標(biāo)體系)12/3/202263智能財(cái)務(wù)決策七、財(cái)務(wù)分析的形式靜態(tài)分析與動態(tài)分析靜態(tài)：某一時期或時點(diǎn)的分析動態(tài)：若干時期的分析內(nèi)部分析與外部分析內(nèi)部：判斷、評價經(jīng)營是否正常和順利；外部：關(guān)心盈利能力和發(fā)展后勁。12/3/202264智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇七、財(cái)務(wù)分析的形式12/3/202264智能財(cái)務(wù)決策全面分析與專題分析全面：生產(chǎn)經(jīng)營全方位分析專題：不同主體、不同目的或生產(chǎn)經(jīng)營不同環(huán)節(jié)的分析12/3/202265智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇全面分析與專題分析12/3/202265智能財(cái)務(wù)決策有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析12/3/202266智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇12/3/202266智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇如何分析資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表的信息含量資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目分析資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債項(xiàng)目分析資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益分析重點(diǎn)項(xiàng)目分析：應(yīng)收項(xiàng)目、應(yīng)付項(xiàng)目、存貨、固定資產(chǎn)、資本公積等（如返程項(xiàng)目的分析）12/3/202267智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇如何分析資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目12/3/20226如何分析利潤表如何分析利潤總額與凈利潤如何分析主營業(yè)務(wù)利潤如何分析非主營業(yè)務(wù)利潤如何分析各項(xiàng)成本與費(fèi)用如何與資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表相結(jié)合分析特別關(guān)注項(xiàng)目：非主營利潤12/3/202268智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇如何分析利潤表如何分析利潤總額與凈利潤12/3/202268如何分析現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表在現(xiàn)實(shí)中的作用如何分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量如何分析投資活動的現(xiàn)金流量如何分析籌資活動的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表如何與其他報(bào)表結(jié)合分析現(xiàn)金流量表的局限性12/3/202269智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇如何分析現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表在現(xiàn)實(shí)中的作用12/3/2022基于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性會計(jì)政策與方法選擇的問題：存貨計(jì)價、產(chǎn)品成本計(jì)算、固定資產(chǎn)的折舊、其他長期資產(chǎn)的攤銷等報(bào)表信息的人為操縱：銷售實(shí)現(xiàn)時間和實(shí)現(xiàn)方式、制造費(fèi)的分配、產(chǎn)生編制效益、理想化調(diào)整等12/3/202270智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇基于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性會計(jì)政策與方法選擇的問題：12/3/財(cái)務(wù)報(bào)表分析

一、財(cái)務(wù)分析是件費(fèi)時費(fèi)力的工作1.

財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表（主要指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）為分析對象，采用指標(biāo)分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、行業(yè)比較分析、競爭對手分析等方法，從獲利、償債、營運(yùn)、資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、收入、成本費(fèi)用、利潤、現(xiàn)金流量、風(fēng)險(xiǎn)、成長等方面剖析企業(yè)狀況，診斷問題癥結(jié)，提供決策支持。2.

財(cái)務(wù)分析費(fèi)時費(fèi)力1)

整理分析對象一般要進(jìn)行縱向分析，需要至少兩期報(bào)表數(shù)據(jù)（主要指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表），往往會收集三期數(shù)據(jù)，可能需要整理成EXCEL格式或其它格式，對三期數(shù)據(jù)收集整理需要時間。

12/3/202271智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析12/3/202271智能財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析

尋找參照標(biāo)準(zhǔn)為了準(zhǔn)確得出企業(yè)在行業(yè)中的位置，與競爭對手比較優(yōu)勢與劣勢，需要搜集行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或競爭對手標(biāo)準(zhǔn)，這無疑會耗費(fèi)一定人力與時間。分析要求全面通過對主要財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，應(yīng)能全面診斷企業(yè)經(jīng)營狀況，提供決策建議。全面診斷，是通過全面分析得出的?；谌龔垐?bào)表全面分析，應(yīng)該從獲利、償債、營運(yùn)、資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、收入、成本費(fèi)用、利潤、現(xiàn)金流量、風(fēng)險(xiǎn)、成長等方面逐塊剖析，每一塊的分析，應(yīng)該有指標(biāo)、有圖形、有文字結(jié)合在一起，圖文并茂的展現(xiàn)。這會耗去財(cái)務(wù)分析人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)的很長時間，一天、兩天、一周甚至更長時間。

12/3/202272智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

12/3/202272智能財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析

指標(biāo)計(jì)算繁雜全面分析，可能涉及上百個分析指標(biāo)，每個指標(biāo)不僅要計(jì)算當(dāng)年結(jié)果，還要計(jì)算去年（兩期數(shù)據(jù)）結(jié)果、前年結(jié)果（三期數(shù)據(jù)）乃至更早結(jié)果（依據(jù)搜集數(shù)據(jù)而定），計(jì)算的工作量就已經(jīng)很大了。經(jīng)營狀況診斷邏輯復(fù)雜分析的目的不是為了展現(xiàn)指標(biāo)和圖形，而是診斷財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金獲取能力，為企業(yè)下一步經(jīng)營決策提供專業(yè)支持。根據(jù)上百個指標(biāo)計(jì)算結(jié)果縱比（自身不同期間比較）和橫比（和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較），依據(jù)職業(yè)判斷，得出診斷意見，提供相應(yīng)決策建議。由于數(shù)據(jù)不同，結(jié)論就會不同，這需要分析人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)精力高度集中，根據(jù)科學(xué)財(cái)務(wù)分析理論和豐富分析經(jīng)驗(yàn)，消耗大量時間才能分析完畢。

12/3/202273智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

12/3/202273智能財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、應(yīng)該如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析1.

利潤分析1)

結(jié)構(gòu)分析利潤分幾個層次：主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。a)主營業(yè)務(wù)利潤

主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加。b)

營業(yè)利潤

營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤加其它業(yè)務(wù)利潤，減期間費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）。c)

利潤總額

利潤總額是指營業(yè)利潤加營業(yè)外收入，減營業(yè)外支出，加投資收益，加補(bǔ)貼收入。d)

凈利潤

凈利潤是指利潤總額減企業(yè)所得稅。收入利潤比

12/3/202274智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、應(yīng)該如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析12/3/202274智財(cái)務(wù)報(bào)表分析

當(dāng)期上期絕對增長增長率收入主營業(yè)務(wù)利潤率

收入營業(yè)務(wù)利潤率

收入利潤率

收入凈利率

12/3/202275智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

當(dāng)期上期絕對增長增長率收入主營業(yè)務(wù)利潤率

財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1)

利潤可靠性分析影響利潤可靠的因素?zé)o非兩方面：一方面虛增或虛減收入，另一方面虛減或虛增成本費(fèi)用。從納稅角度，企業(yè)傾向通過帳務(wù)處理減少利潤；從貸款或匯報(bào)業(yè)績方面，企業(yè)傾向通過帳務(wù)處理擴(kuò)大利潤。減少利潤的方法無非隱藏收入、虛增成本費(fèi)用；擴(kuò)大利潤的方法無非虛增收入、虛減成本費(fèi)用。隱藏收入的手段常為，銷售發(fā)票不入帳或緩入帳；虛增成本費(fèi)用方法常為找各種發(fā)票填充成本費(fèi)用；虛增收入的方法常為虛增應(yīng)收帳款；虛減成本費(fèi)用的方式常為不良資產(chǎn)長期掛帳，不進(jìn)行合理攤銷。以應(yīng)收帳款分析為例，通過報(bào)表鉤稽關(guān)系診斷利潤形成基礎(chǔ)可靠性。應(yīng)收帳款可能有虛增；可能沒有虛增，但可能有壞帳，可通過如下方法分析：應(yīng)收帳款增加額=期末余額-期初余額收入應(yīng)收帳款增加額占比=應(yīng)收帳款增加額/主營業(yè)務(wù)收入如果收入應(yīng)收帳款增加額占比超過一定幅度，則意味著收入中有相當(dāng)一部分是來自于賒銷，賒銷額過大可能造成壞帳，也不排除虛增收入的可能。2)

利潤盈虧原因分析利潤盈虧是由各項(xiàng)收支變化的結(jié)果，應(yīng)該分析各項(xiàng)收支的變化。

12/3/202276智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

12/3/202276智能財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析

獲利分析1)

指標(biāo)分析可通過分析銷售凈利率、總資產(chǎn)凈利率、長期投資凈利率、固定資產(chǎn)凈利率、短期投資凈利率來分析收入及各種資產(chǎn)的獲利能力，做表如下：

本期上期絕對增長增長率銷售凈利率

總資產(chǎn)凈利率

長期投資凈利率

固定資產(chǎn)凈利率

短期投資凈利率

12/3/202277智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

本期上期絕對增長增長率銷售凈利率

總資財(cái)務(wù)報(bào)表分析

杜邦分析a)

杜邦分析是指以權(quán)益凈利率為起點(diǎn)分析，將權(quán)益凈利率分解為總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)，再將總資產(chǎn)凈利率分解為銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。銷售凈利率還可進(jìn)一步深入分析收入、成本費(fèi)用；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率還可進(jìn)一步深入分析各項(xiàng)資產(chǎn)情況；權(quán)益乘數(shù)還可進(jìn)一步深入分析權(quán)益狀況。b)

杜邦分析圖

12/3/202278智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

12/3/20227財(cái)務(wù)報(bào)表分析

償債分析1)

長期償債能力a)

長期償債能力是指企業(yè)用全部資產(chǎn)對全部債務(wù)的償還能力。一般通過資產(chǎn)負(fù)債率來衡量。b)

資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額c)

未來是否可以增加負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債率有三種變化情況：增長、持平和下降。無論何種情況，判斷未來負(fù)債可行與否的標(biāo)準(zhǔn)是未來償還債務(wù)的能力強(qiáng)弱及負(fù)債經(jīng)營效果如何。負(fù)債經(jīng)營效果可通過權(quán)益凈利率的升降變化來衡量，權(quán)益凈利率上升了，則可認(rèn)為負(fù)債經(jīng)營效果好，可合理推斷未來可進(jìn)一步增加負(fù)債；如果下降了，則負(fù)債經(jīng)營效果較差，可建議未來慎重增加負(fù)債，甚至不宜增加負(fù)債。

12/3/202279智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

12/3/202279智能財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1)

短期償債能力a)

短期償債能力是指企業(yè)流動資產(chǎn)償還短期負(fù)債的能力，通常利用流動比率、速動比率及現(xiàn)金比率來衡量。b)

流動比率流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債c)

速動比率速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=（流動資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用）/流動負(fù)債d)

現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=廣義現(xiàn)金/流動負(fù)債=（貨幣資金+短期投資）/流動負(fù)債表格分析

本期上期絕對增長增長率資產(chǎn)負(fù)債率

流動比率

速動比率

現(xiàn)金比率

12/3/202280智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

本期上期絕對增長增長率資產(chǎn)負(fù)債率

流動財(cái)務(wù)報(bào)表分析

營運(yùn)分析1)

資產(chǎn)整體運(yùn)營能力企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營能力首先要看整體資產(chǎn)運(yùn)營能力如何，體現(xiàn)整體資產(chǎn)運(yùn)營能力的指標(biāo)是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）/2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=考核期間天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率考核期間一年的話為365天，相應(yīng)平均總資產(chǎn)為年初和年末總資產(chǎn)的平均數(shù)；如果為半年的話為180天，相應(yīng)平均總資產(chǎn)為半年期初和期末總資產(chǎn)的平均數(shù)；可以此類推。2)

營運(yùn)資產(chǎn)及營運(yùn)周期a)

營運(yùn)資產(chǎn)營運(yùn)資產(chǎn)等于流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債，體現(xiàn)企業(yè)短期內(nèi)流動的凈資產(chǎn)。營運(yùn)資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

12/3/202281智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

12/3/202281智能財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析

a)

存貨營運(yùn)能力存貨營運(yùn)能力體現(xiàn)存貨流動的快慢，指標(biāo)通常為存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)率能看出企業(yè)存貨在考核期間周轉(zhuǎn)次數(shù)，公式為存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨平均存貨=（期初存貨+期末存貨）/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=考核期間天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)b)

應(yīng)收帳款營運(yùn)能力應(yīng)收帳款營運(yùn)能力體現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收帳款回收速度，指標(biāo)通常為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收帳款平均應(yīng)收帳款=（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）/2應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=考核期間天數(shù)/平均應(yīng)收帳款c)

營運(yùn)周期營運(yùn)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)

本期上期絕對增長增長率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)

營運(yùn)周期

12/3/202282智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

本期上期絕對增長增長率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1)

資產(chǎn)流動性分析目前資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項(xiàng)目排列方式是按照流動性強(qiáng)的資產(chǎn)排列在前，流動性弱的資產(chǎn)排列在后。體現(xiàn)資產(chǎn)流動性的指標(biāo)可用流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例，該指標(biāo)越大，企業(yè)資產(chǎn)流動性越強(qiáng)；越小，企業(yè)資產(chǎn)流動性越弱。流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例=流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)2)

流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性分析流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指流動資產(chǎn)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)占流動資產(chǎn)比例關(guān)系，合理與否，應(yīng)結(jié)合流動資產(chǎn)運(yùn)營效果來判斷，如果流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力越強(qiáng)，則表明流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，越弱，則不合理。3)

資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)合理性分析資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)是指總資產(chǎn)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例關(guān)系，合理與否，應(yīng)結(jié)合總資產(chǎn)運(yùn)營效果來判斷，如果總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力越強(qiáng)，則表明總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，越弱，則不合理。

12/3/202283智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

12/3/202283智能財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析

資本結(jié)構(gòu)分析1)

廣義資本結(jié)構(gòu)廣義資本結(jié)構(gòu)是指總負(fù)債與所有者權(quán)益之比，可用產(chǎn)權(quán)比例來描述。產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債合理/所有者權(quán)益合計(jì)2)

狹義資本結(jié)構(gòu)狹義資本結(jié)構(gòu)是指負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)和所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)。負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)可分為負(fù)債整體結(jié)構(gòu)（流動負(fù)債與長期負(fù)債之比）、流動負(fù)債結(jié)構(gòu)和長期負(fù)債結(jié)構(gòu)。3)

資本結(jié)構(gòu)合理性分析資本結(jié)構(gòu)合理與否關(guān)鍵要與所有者權(quán)益凈利率掛鉤。如果資本結(jié)構(gòu)的變化，帶來了所有者權(quán)益凈利率的提升，則資本結(jié)構(gòu)合理，否則不合理。

12/3/202284智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

12/3/202284智能財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析

收入分析1)

收入結(jié)構(gòu)比分析收入結(jié)構(gòu)主要是指各項(xiàng)收入占比，各項(xiàng)收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、補(bǔ)貼收入，表示如下：

金額占比主營業(yè)務(wù)收入

其它業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

補(bǔ)貼收入

收入總計(jì)

收入規(guī)模合理性分析收入主要指主營業(yè)務(wù)收入。收入規(guī)模，一般來講，越大越好，但也要具體分析。如果收入擴(kuò)張的幅度慢于成本費(fèi)用擴(kuò)張速度，銷售效果必然不佳，這不一定是好事；收入規(guī)模在收縮，但收縮的幅度慢于成本費(fèi)用收縮幅度，銷售效果反而不錯，這不一定是壞事。

12/3/202285智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

金額占比主營業(yè)務(wù)收入

其它業(yè)務(wù)收入

營業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

成本費(fèi)用分析1)

成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)比成本費(fèi)用是為獲取收入付出的代價。成本費(fèi)用主要包括主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，成本費(fèi)用比較分析如下：

金額占比主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

總計(jì)

12/3/202286智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

金額占比主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析

總成本控制有效性分析總成本規(guī)模擴(kuò)張速度快于主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模擴(kuò)張速度，則控制無效，反之則控制有效?？偝杀疽?guī)模收縮速度慢于主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模收縮速度，則控制無效，反之則控制有效。營業(yè)費(fèi)用控制有效性分析營業(yè)費(fèi)用規(guī)模擴(kuò)張速度快于主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模擴(kuò)張速度，則控制無效，反之則控制有效。營業(yè)費(fèi)用規(guī)模收縮速度慢于主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模收縮速度，則控制無效，反之則控制有效。管理費(fèi)用控制有效性分析管理費(fèi)用規(guī)模擴(kuò)張速度快于主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模擴(kuò)張速度，則控制無效，反之則控制有效。管理費(fèi)用規(guī)模收縮速度慢于主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模收縮速度，則控制無效，反之則控制有效。

12/3/202287智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

12/3/202287智能財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析

現(xiàn)金流量分析1)

現(xiàn)金獲取能力分析現(xiàn)金獲取能力主要體現(xiàn)在絕對額合相對比例上。絕對額要看企業(yè)凈現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動凈現(xiàn)金流量；相對比例要看現(xiàn)金流入流出比、經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流入流出比。2)

現(xiàn)金對債務(wù)保障程度分析a)

現(xiàn)金對流動負(fù)債保障程度分析實(shí)際上，這在考核流動負(fù)債的直接支付能力，公式如下：現(xiàn)金流動負(fù)債保障程度=貨幣資金/流動負(fù)債該公式和現(xiàn)金比率的差異在于分子沒有廣義現(xiàn)金項(xiàng)，現(xiàn)金比率如下：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+短期投資）/流動負(fù)債b)

現(xiàn)金對總負(fù)債保障程度分析現(xiàn)金對總負(fù)債保障程度體現(xiàn)企業(yè)對總負(fù)債的直接支付能力，公式如下：現(xiàn)金對總負(fù)債保障程度=貨幣資金/負(fù)債總額

12/3/202288智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇財(cái)務(wù)報(bào)表分析

12/3/202288智能財(cái)務(wù)決策

1)

資金缺口分析資金缺口體現(xiàn)在現(xiàn)金流入不足以彌補(bǔ)現(xiàn)金流出，經(jīng)營活動現(xiàn)金缺口是指經(jīng)營活動現(xiàn)金流入不足以彌補(bǔ)現(xiàn)金流出，投資活動現(xiàn)金缺口是指投資活動現(xiàn)金流入不足以彌補(bǔ)現(xiàn)金流出，籌資活動現(xiàn)金缺口是指籌資活動現(xiàn)金流入不足以彌補(bǔ)籌資活動現(xiàn)金流出。企業(yè)總資金缺口可能是由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動之一或之二或三者的缺口形成的。一種活動的缺口可能是由另一種或另外兩種活動的現(xiàn)金盈余彌補(bǔ)的。

本期上期絕對增長增長率凈現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

投資活動現(xiàn)金流量

籌資活動現(xiàn)金流量

現(xiàn)金對流動負(fù)債保障程度

現(xiàn)金對總負(fù)債保障程度

財(cái)務(wù)報(bào)表分析12/3/202289智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇

本期上期絕對增長增長率凈現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

風(fēng)險(xiǎn)分析1)

經(jīng)營安全性分析a)

盈虧平衡點(diǎn)營業(yè)收入盈虧平衡點(diǎn)營業(yè)收入是指企業(yè)不盈利也不虧損時的營業(yè)收入，公式如下：盈虧平衡點(diǎn)營業(yè)收入=（固定成本）/邊際貢獻(xiàn)率b)

經(jīng)營安全系數(shù)經(jīng)營安全系數(shù)體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營安全與否一個指標(biāo)，如下：經(jīng)營安全系數(shù)=（營業(yè)收入-盈虧平衡點(diǎn)收入）/營業(yè)收入2)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化分析a)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/（營業(yè)收入-營業(yè)成本-固定成本）b)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)=（營業(yè)收入-營業(yè)成本-固定成本）/（營業(yè)收入-營業(yè)成本-固定成本-財(cái)務(wù)費(fèi)用）

財(cái)務(wù)報(bào)表分析12/3/202290智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇

財(cái)務(wù)報(bào)表分析12/3/202290智能財(cái)務(wù)決策

成長分析1)

市場規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模及資本規(guī)模關(guān)系分析可用市場規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模和資本規(guī)模來衡量企業(yè)成長能力。2）表格分析

本期上期絕對增長增長率市場規(guī)模

資產(chǎn)規(guī)模

資本規(guī)模

整體評價可將上述各方面結(jié)論性分析整合在一起，形成企業(yè)整體評價。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析12/3/202291智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇

本期上期絕對增長增長率市場規(guī)模

資產(chǎn)規(guī)模

資醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析

分析對象資產(chǎn)負(fù)債表收入支出總表藥品收支明細(xì)表醫(yī)療收支明細(xì)表

12/3/202292智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析

分析對象12/3/202292智能醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析--資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動負(fù)債貨幣資金短期借款應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)應(yīng)付帳款應(yīng)收醫(yī)療款預(yù)收醫(yī)療款減:壞帳準(zhǔn)備應(yīng)付工資其他應(yīng)收款應(yīng)付社會保障金藥品其他應(yīng)付款減:藥品進(jìn)銷差價應(yīng)繳超收款庫存物資預(yù)提費(fèi)用在加工材料流動負(fù)債合計(jì)待攤費(fèi)用長期負(fù)債:待處理流動資產(chǎn)凈損失長期借款流動資產(chǎn)合計(jì)長期應(yīng)付款對外投資:長期負(fù)債合計(jì)對外投資負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)凈資產(chǎn):固定資產(chǎn)事業(yè)基金在建工程固定基金待處理固定資產(chǎn)凈損失專用基金固定資產(chǎn)合計(jì)收支節(jié)余無形資產(chǎn)及開辦費(fèi):待分配節(jié)余無形資產(chǎn)凈資產(chǎn)合計(jì)開辦費(fèi)無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及凈資產(chǎn)總計(jì)

12/3/202293智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析--資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析—收入支出總表一、收入財(cái)政補(bǔ)助收入其中：專項(xiàng)補(bǔ)助上級補(bǔ)助收入醫(yī)療收入藥品收入其他收入二、支出醫(yī)療支出藥品支出財(cái)政專項(xiàng)支出其他支出三、收支節(jié)余減：財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助節(jié)余減：應(yīng)繳超收款四、節(jié)余分配加：事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損加：年初待分配節(jié)余減：提取職工福利基金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金期末待分配節(jié)余

12/3/202294智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析—收入支出總表一、收入12/3醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析—藥品收支明細(xì)表

一、藥品收入物業(yè)管理費(fèi)1、門診收入維修費(fèi)西藥收入專用材料費(fèi)中成藥收入藥品費(fèi)中草藥收入西藥費(fèi)2、住院收入中成藥西藥收入中草藥中成藥收入中草藥收入二、藥品支出房屋建筑物購置費(fèi)1、人員經(jīng)費(fèi)辦公設(shè)備購置費(fèi)基本工資專用設(shè)備購置費(fèi)津貼交通工具購置費(fèi)獎金圖書資料購置費(fèi)社會保險(xiǎn)繳費(fèi)衛(wèi)生資料費(fèi)其他其他材料2、公用支出其他辦公費(fèi)3、對個人和家庭的補(bǔ)助水電費(fèi)離休費(fèi)郵電費(fèi)退休費(fèi)取暖費(fèi)退職費(fèi)交通費(fèi)撫恤和生活補(bǔ)助差旅費(fèi)醫(yī)療費(fèi)會議費(fèi)住房補(bǔ)貼培訓(xùn)費(fèi)其他招待費(fèi)福利費(fèi)勞務(wù)費(fèi)三、藥品收支差額租賃費(fèi)

12/3/202295智能財(cái)務(wù)決策作者：蔣勇醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析—藥品收支明細(xì)表

一、藥品收醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析—醫(yī)療收支明細(xì)表

一、醫(yī)療收入培訓(xùn)費(fèi)1、門診收入招待費(fèi)掛號收入福利費(fèi)診查收入勞務(wù)費(fèi)檢查收入租賃費(fèi)治療收入物業(yè)管理費(fèi)手術(shù)收入維修費(fèi)化驗(yàn)收入專用材料費(fèi)其他收入藥品費(fèi)（藥品支出）2、住院收入房屋建筑物購置費(fèi)床位收入辦公設(shè)備購置費(fèi)診查收入專用設(shè)備購置費(fèi)檢查收入交通設(shè)備購置費(fèi)治療收入圖書資料購置費(fèi)手術(shù)收入