如何做一個(gè)好的出納課件

如何做一個(gè)好的出納態(tài)度決定一切細(xì)節(jié)決定成敗如何做一個(gè)好的出納態(tài)度決定一切1（一）出納的定義出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

廣義的出納：只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。它既包括各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門(mén)的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

狹義的出納：僅指各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作。一、出納工作的定位2022/12/4（一）出納的定義一、出納工作的定位2022/12/42在中國(guó)古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，

例如：清·田蘭芳《明河南參政袁公（袁可立子袁樞）墓志銘》：“十七來(lái)歸，即傳家政。按親族，御臧獲，美肴酒，綜出納，無(wú)事不井井?！币?、出納工作的定位2022/12/4在中國(guó)古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，一、出納工作的定3出納員三字經(jīng)出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會(huì)簽。

收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。長(zhǎng)短款，不用亂；平下心，細(xì)查點(diǎn)。借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。

庫(kù)現(xiàn)金，勤查點(diǎn)

不壓庫(kù)，不挪欠現(xiàn)金賬，要記全賬款符，心坦然一、出納工作的定位2022/12/4出納員三字經(jīng)一、出納工作的定位2022/12/44（二）出納工作的特點(diǎn)1、社會(huì)性

出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。例如出納人員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。一、出納工作的定位2022/12/4（二）出納工作的特點(diǎn)一、出納工作的定位2022/12/452、專業(yè)性出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門(mén)的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，日記賬怎樣記都很有學(xué)問(wèn)，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個(gè)合格的出納人員。一、出納工作的定位2022/12/42、專業(yè)性一、出納工作的定位2022/12/463、政策性出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。例如，辦理現(xiàn)金收付要按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要根據(jù)國(guó)家銀行結(jié)算辦法進(jìn)行?！稌?huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。一、出納工作的定位2022/12/43、政策性一、出納工作的定位2022/12/474、時(shí)間性出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，何時(shí)繳納稅金，甚至何時(shí)取現(xiàn)、存款等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應(yīng)有個(gè)時(shí)間表，及時(shí)辦理各項(xiàng)工作，保證出納工作質(zhì)量。一、出納工作的定位2022/12/44、時(shí)間性一、出納工作的定位2022/12/48（三）出納工作基本要求1、要有較高的政策水平不以規(guī)矩，不成方圓。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及各種會(huì)計(jì)制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，成本管理?xiàng)l例及費(fèi)用報(bào)銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對(duì)做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來(lái)就會(huì)得心應(yīng)手，就不會(huì)犯錯(cuò)誤。一、出納工作的定位2022/12/4（三）出納工作基本要求一、出納工作的定位2022/12/49案例：

某單位出納人員，在沒(méi)有會(huì)計(jì)做相關(guān)賬務(wù)處理的情況下，私自將存放的銀行承兌匯票背書(shū)給該單位一供應(yīng)商。

某單位出納人員將單位一閑置賬戶資金存入個(gè)人證券賬戶，交易長(zhǎng)達(dá)3年之久，后經(jīng)查實(shí)沒(méi)收所有非法所得，并承擔(dān)賬戶損失。一、出納工作的定位2022/12/4案例：一、出納工作的定位2022/12/4102、要有較好的業(yè)務(wù)技能

“臺(tái)上一分鐘，臺(tái)下十年功?！背黾{工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤(pán)、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。出納的數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算過(guò)程中進(jìn)行，要按計(jì)算結(jié)果當(dāng)場(chǎng)開(kāi)出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯(cuò)。這和事后的賬目計(jì)算有著很大的區(qū)別。賬目計(jì)算錯(cuò)了可以按規(guī)定方法更改，但錢(qián)算錯(cuò)了就不一定說(shuō)得清楚，不一定能“改”得過(guò)來(lái)了。所以說(shuō)出納人員要有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不管你用計(jì)算機(jī)、算盤(pán)、計(jì)算器，還是別的什么運(yùn)算器，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。一、出納工作的定位2022/12/42、要有較好的業(yè)務(wù)技能一、出納工作的定位2022/12/4113、要有良好的工作作風(fēng)要做好出納工作首先要熱愛(ài)出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。出納每天和金錢(qián)打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來(lái)就是：精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來(lái)就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計(jì)算器具擺放整齊，錢(qián)款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致就是認(rèn)真仔細(xì)，做到收支計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯(cuò)；沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷。一、出納工作的定位2022/12/43、要有良好的工作作風(fēng)一、出納工作的定位2022/12/4124、要有較強(qiáng)的安全意識(shí)現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，井相互牽制；也要有對(duì)外的保安措施，從辦公用房的建造，門(mén)、屜、柜的鎖具配置，到保險(xiǎn)柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門(mén)的工作，更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成。一、出納工作的定位2022/12/44、要有較強(qiáng)的安全意識(shí)一、出納工作的定位2022/12/4135、要有良好的道德修養(yǎng)

出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢(qián)，成千上萬(wàn)的鈔票，真可謂萬(wàn)貫家財(cái)手中過(guò)。這就要求出納人員要熱愛(ài)本職工作，敬業(yè)、精業(yè)；要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實(shí)事求是，真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來(lái)面目；要注意保守機(jī)密。出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說(shuō)錢(qián)賬分管原則。一、出納工作的定位2022/12/45、要有良好的道德修養(yǎng)一、出納工作的定位2022/12/414案例：

2008年12月21日，湖北省潛江縣國(guó)庫(kù)出納樊紅與情夫劉貴軍商量從潛江國(guó)庫(kù)竊取800萬(wàn)元公款后潛逃。同月23日晚，樊紅盜開(kāi)五張金額共計(jì)800萬(wàn)元的財(cái)政直接支付憑證，并于24日用其中兩張支付憑證從潛江市國(guó)庫(kù)集中收付中心的銀行賬戶中分別轉(zhuǎn)出380萬(wàn)元、200萬(wàn)元。樊紅和劉貴軍陸續(xù)將共計(jì)580萬(wàn)元套現(xiàn)。兩人均被判挪用公款罪、盜竊罪，被判處無(wú)期徒刑，并沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)、追繳贓款。一、出納工作的定位2022/12/4案例：一、出納工作的定位2022/12/415總之，財(cái)務(wù)工作的核心是資金管理，而出納人員擔(dān)任著資金管理的重任，是財(cái)務(wù)工作的重中之重。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員從出納起步也是財(cái)務(wù)工作的傳統(tǒng)，這樣做可以鍛煉財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、安全意識(shí)，也能夠磨練耐心、恒心，對(duì)全面掌握財(cái)務(wù)技能意義重大。出納人員應(yīng)該扭轉(zhuǎn)被輕視、被邊緣化的錯(cuò)誤思想。一、出納工作的定位2022/12/4總之，財(cái)務(wù)工作的核心是資金管理，而出納人員擔(dān)任著資金管理的重16（一）出納工作職能1、收付職能出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。二、出納工作職責(zé)2022/12/4（一）出納工作職能二、出納工作職責(zé)2022/12/4172、反映職能出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。3、監(jiān)督職能出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。二、出納工作職責(zé)2022/12/42、反映職能二、出納工作職責(zé)2022/12/4184、管理職能出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在。二、出納工作職責(zé)2022/12/44、管理職能二、出納工作職責(zé)2022/12/419（二）出納工作職責(zé)1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查對(duì)；銀行存款賬與銀行對(duì)賬單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再根據(jù)會(huì)計(jì)編制的收付款憑證收取、支付款項(xiàng)

2．登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。，出納應(yīng)該根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，并通過(guò)盤(pán)庫(kù)和銀行對(duì)賬保證賬實(shí)相符。二、出納工作職責(zé)2022/12/4（二）出納工作職責(zé)二、出納工作職責(zé)2022/12/420

3．保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。

4．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)專用章和名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。二、出納工作職責(zé)2022/12/43．保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、債券、股票21

5．編制現(xiàn)金、銀行存款等相關(guān)的資金報(bào)表。月初，出納員應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定編制資金計(jì)劃表；月末，出納員應(yīng)根據(jù)資金使用情況編制月度資金使用情況表。

6．憑證裝訂。出納員應(yīng)負(fù)責(zé)憑證的收集、保管和裝訂工作。二、出納工作職責(zé)2022/12/45．編制現(xiàn)金、銀行存款等相關(guān)的資金報(bào)表。月初，出納22（一）收款流程1、核實(shí)收款

出納收款前應(yīng)該明確收誰(shuí)的錢(qián)，收多少錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同情況分析處理，如現(xiàn)金收款、銀行收款還是票據(jù)收款，銀行收款還要核對(duì)賬號(hào)信息。出納收款應(yīng)檢查是否有收款依據(jù)，如合同、結(jié)算手續(xù)是否齊備，發(fā)票是否已經(jīng)開(kāi)具，要求出具內(nèi)部收據(jù)的是否依據(jù)出具（收據(jù)應(yīng)由會(huì)計(jì)人員填開(kāi)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章）。

三、出納工作流程核實(shí)收入清楚收入金額及來(lái)源等檢查收款依據(jù)是否齊備清點(diǎn)收入清點(diǎn)款項(xiàng)跟蹤收款情況入賬會(huì)計(jì)入賬加蓋“收訖”章2022/12/4（一）收款流程三、出納工作流程核實(shí)收入清楚收入金額及來(lái)源等檢232、清點(diǎn)收入現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)是否有短缺或假鈔等情形；銀行收款應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)，電話查詢后還應(yīng)取得銀行收款憑證方能進(jìn)行賬務(wù)處理；票據(jù)收款，應(yīng)該檢查票據(jù)要素是否齊備，蓋章是否清晰。出納應(yīng)該跟蹤收款情況，如遇特殊原因?qū)е率湛钔嘶?，如支票印鑒不清，銀行賬號(hào)信息有誤等，出納人員應(yīng)及時(shí)聯(lián)系相關(guān)經(jīng)辦人員或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。大額收款情況應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3、入賬并加蓋“收訖”章

收款完畢出納應(yīng)將收款原始單據(jù)交于會(huì)計(jì)人員做賬務(wù)處理，并在收款憑證上加蓋“收訖”章。三、出納工作流程2022/12/42、清點(diǎn)收入三、出納工作流程2022/12/424（二）付款流程1、檢查付款

出納應(yīng)該清楚支出金額、用途、收款方信息和付款方式，并檢查付款依據(jù)是否充分，審批程序是否完備，并根據(jù)會(huì)計(jì)憑證辦理付款。對(duì)于不合法、不合理或者用途不明的付款出納應(yīng)當(dāng)拒絕付款，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。三、出納工作流程核實(shí)付款清楚付款金額及用途等檢查付款依據(jù)是否齊備支付款項(xiàng)清點(diǎn)款項(xiàng)經(jīng)辦人簽字加蓋“收訖”章獲取銀行回單付款退回粘貼回單2022/12/4（二）付款流程三、出納工作流程核實(shí)付款清楚付款金額及用途等檢252、支付款項(xiàng)現(xiàn)金付款應(yīng)該當(dāng)面點(diǎn)清，雙方確認(rèn)無(wú)誤；銀行付款應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、完整的填下支票內(nèi)容，并加蓋印章，保證要素完整、書(shū)寫(xiě)正確、印鑒清晰。如果是現(xiàn)金支票，應(yīng)要求經(jīng)辦人簽字。付款完畢，應(yīng)在付款憑證上加蓋“付訖”章。3、獲取銀行回單付款完畢后出納應(yīng)及時(shí)向銀行索要回單，如發(fā)現(xiàn)因賬號(hào)信息有誤等原因?qū)е赂犊钔嘶?，?yīng)及時(shí)查清原因，并辦理重新付款。付款成功的銀行回單應(yīng)粘貼到對(duì)應(yīng)的付款憑證后面。

三、出納工作流程2022/12/42、支付款項(xiàng)三、出納工作流程2022/12/426（三）日常工作流程1、上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品；2、及時(shí)根據(jù)收付款憑證登記好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；3、當(dāng)天下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金賬實(shí)相符；收到銀行對(duì)賬單當(dāng)天，出納應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，使銀行日記賬、總賬與銀行存款余額相符，如果不符應(yīng)當(dāng)找出原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。4、下班前出納應(yīng)整理好辦公用品，保管好現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒，鎖好保險(xiǎn)柜及門(mén)窗。三、出納工作流程2022/12/4（三）日常工作流程三、出納工作流程2022/12/427（一）認(rèn)識(shí)不足

很多人認(rèn)識(shí)不到出納工作的重要性，認(rèn)識(shí)不到自己身上肩負(fù)的責(zé)任有多大，認(rèn)識(shí)不到要是不做好這項(xiàng)工作的潛在風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)）。

這就要求我們從思想上高度重視出納工作，充分認(rèn)知其厲害關(guān)系，在工作中保持高度的責(zé)任感、警惕性。四、出納工作中必須糾正的幾個(gè)問(wèn)題2022/12/4（一）認(rèn)識(shí)不足四、出納工作中必須糾正的幾個(gè)問(wèn)題2022/1228(二)工作中耐心不夠

這尤其表現(xiàn)在工作中麻痹大意，不能按時(shí)登記日記賬、不按時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存，總是嫌麻煩，主觀認(rèn)為不會(huì)出問(wèn)題，老是拿“差不多”“大概”等含糊詞匯搪塞。

嚴(yán)肅工作紀(jì)律，嚴(yán)格盤(pán)庫(kù)制度。出納應(yīng)當(dāng)主動(dòng)盤(pán)庫(kù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異。以后凡是發(fā)現(xiàn)盤(pán)庫(kù)差異，出納會(huì)計(jì)先各罰款200元，責(zé)任人承擔(dān)所有損失。四、出納工作中必須糾正的幾個(gè)問(wèn)題2022/12/4(二)工作中耐心不夠四、出納工作中必須糾正的幾個(gè)問(wèn)題202229（三）白條抵庫(kù)的問(wèn)題

由于建筑施工行業(yè)的特殊性，白條抵庫(kù)的現(xiàn)象難以杜絕，這一方面要我們項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理都更加規(guī)范，也要求我們財(cái)務(wù)人員具備更好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，做好備查記錄，并及時(shí)追蹤相關(guān)手續(xù)完備。四、出納工作中必須糾正的幾個(gè)問(wèn)題2022/12/4（三）白條抵庫(kù)的問(wèn)題四、出納工作中必須糾正的幾個(gè)問(wèn)題202230如何做一個(gè)好的出納態(tài)度決定一切細(xì)節(jié)決定成敗如何做一個(gè)好的出納態(tài)度決定一切31（一）出納的定義出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

廣義的出納：只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。它既包括各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門(mén)的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

狹義的出納：僅指各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作。一、出納工作的定位2022/12/4（一）出納的定義一、出納工作的定位2022/12/432在中國(guó)古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，

例如：清·田蘭芳《明河南參政袁公（袁可立子袁樞）墓志銘》：“十七來(lái)歸，即傳家政。按親族，御臧獲，美肴酒，綜出納，無(wú)事不井井。”一、出納工作的定位2022/12/4在中國(guó)古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，一、出納工作的定33出納員三字經(jīng)出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會(huì)簽。

收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。長(zhǎng)短款，不用亂；平下心，細(xì)查點(diǎn)。借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。

庫(kù)現(xiàn)金，勤查點(diǎn)

不壓庫(kù)，不挪欠現(xiàn)金賬，要記全賬款符，心坦然一、出納工作的定位2022/12/4出納員三字經(jīng)一、出納工作的定位2022/12/434（二）出納工作的特點(diǎn)1、社會(huì)性

出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。例如出納人員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。一、出納工作的定位2022/12/4（二）出納工作的特點(diǎn)一、出納工作的定位2022/12/4352、專業(yè)性出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門(mén)的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，日記賬怎樣記都很有學(xué)問(wèn)，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個(gè)合格的出納人員。一、出納工作的定位2022/12/42、專業(yè)性一、出納工作的定位2022/12/4363、政策性出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。例如，辦理現(xiàn)金收付要按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要根據(jù)國(guó)家銀行結(jié)算辦法進(jìn)行?！稌?huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。一、出納工作的定位2022/12/43、政策性一、出納工作的定位2022/12/4374、時(shí)間性出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，何時(shí)繳納稅金，甚至何時(shí)取現(xiàn)、存款等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應(yīng)有個(gè)時(shí)間表，及時(shí)辦理各項(xiàng)工作，保證出納工作質(zhì)量。一、出納工作的定位2022/12/44、時(shí)間性一、出納工作的定位2022/12/438（三）出納工作基本要求1、要有較高的政策水平不以規(guī)矩，不成方圓。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及各種會(huì)計(jì)制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，成本管理?xiàng)l例及費(fèi)用報(bào)銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對(duì)做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來(lái)就會(huì)得心應(yīng)手，就不會(huì)犯錯(cuò)誤。一、出納工作的定位2022/12/4（三）出納工作基本要求一、出納工作的定位2022/12/439案例：

某單位出納人員，在沒(méi)有會(huì)計(jì)做相關(guān)賬務(wù)處理的情況下，私自將存放的銀行承兌匯票背書(shū)給該單位一供應(yīng)商。

某單位出納人員將單位一閑置賬戶資金存入個(gè)人證券賬戶，交易長(zhǎng)達(dá)3年之久，后經(jīng)查實(shí)沒(méi)收所有非法所得，并承擔(dān)賬戶損失。一、出納工作的定位2022/12/4案例：一、出納工作的定位2022/12/4402、要有較好的業(yè)務(wù)技能

“臺(tái)上一分鐘，臺(tái)下十年功?！背黾{工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤(pán)、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。出納的數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算過(guò)程中進(jìn)行，要按計(jì)算結(jié)果當(dāng)場(chǎng)開(kāi)出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯(cuò)。這和事后的賬目計(jì)算有著很大的區(qū)別。賬目計(jì)算錯(cuò)了可以按規(guī)定方法更改，但錢(qián)算錯(cuò)了就不一定說(shuō)得清楚，不一定能“改”得過(guò)來(lái)了。所以說(shuō)出納人員要有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不管你用計(jì)算機(jī)、算盤(pán)、計(jì)算器，還是別的什么運(yùn)算器，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。一、出納工作的定位2022/12/42、要有較好的業(yè)務(wù)技能一、出納工作的定位2022/12/4413、要有良好的工作作風(fēng)要做好出納工作首先要熱愛(ài)出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。出納每天和金錢(qián)打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來(lái)就是：精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來(lái)就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計(jì)算器具擺放整齊，錢(qián)款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致就是認(rèn)真仔細(xì)，做到收支計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯(cuò)；沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷。一、出納工作的定位2022/12/43、要有良好的工作作風(fēng)一、出納工作的定位2022/12/4424、要有較強(qiáng)的安全意識(shí)現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，井相互牽制；也要有對(duì)外的保安措施，從辦公用房的建造，門(mén)、屜、柜的鎖具配置，到保險(xiǎn)柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門(mén)的工作，更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成。一、出納工作的定位2022/12/44、要有較強(qiáng)的安全意識(shí)一、出納工作的定位2022/12/4435、要有良好的道德修養(yǎng)

出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢(qián)，成千上萬(wàn)的鈔票，真可謂萬(wàn)貫家財(cái)手中過(guò)。這就要求出納人員要熱愛(ài)本職工作，敬業(yè)、精業(yè)；要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實(shí)事求是，真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來(lái)面目；要注意保守機(jī)密。出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說(shuō)錢(qián)賬分管原則。一、出納工作的定位2022/12/45、要有良好的道德修養(yǎng)一、出納工作的定位2022/12/444案例：

2008年12月21日，湖北省潛江縣國(guó)庫(kù)出納樊紅與情夫劉貴軍商量從潛江國(guó)庫(kù)竊取800萬(wàn)元公款后潛逃。同月23日晚，樊紅盜開(kāi)五張金額共計(jì)800萬(wàn)元的財(cái)政直接支付憑證，并于24日用其中兩張支付憑證從潛江市國(guó)庫(kù)集中收付中心的銀行賬戶中分別轉(zhuǎn)出380萬(wàn)元、200萬(wàn)元。樊紅和劉貴軍陸續(xù)將共計(jì)580萬(wàn)元套現(xiàn)。兩人均被判挪用公款罪、盜竊罪，被判處無(wú)期徒刑，并沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)、追繳贓款。一、出納工作的定位2022/12/4案例：一、出納工作的定位2022/12/445總之，財(cái)務(wù)工作的核心是資金管理，而出納人員擔(dān)任著資金管理的重任，是財(cái)務(wù)工作的重中之重。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員從出納起步也是財(cái)務(wù)工作的傳統(tǒng)，這樣做可以鍛煉財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、安全意識(shí)，也能夠磨練耐心、恒心，對(duì)全面掌握財(cái)務(wù)技能意義重大。出納人員應(yīng)該扭轉(zhuǎn)被輕視、被邊緣化的錯(cuò)誤思想。一、出納工作的定位2022/12/4總之，財(cái)務(wù)工作的核心是資金管理，而出納人員擔(dān)任著資金管理的重46（一）出納工作職能1、收付職能出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。二、出納工作職責(zé)2022/12/4（一）出納工作職能二、出納工作職責(zé)2022/12/4472、反映職能出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。3、監(jiān)督職能出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。二、出納工作職責(zé)2022/12/42、反映職能二、出納工作職責(zé)2022/12/4484、管理職能出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在。二、出納工作職責(zé)2022/12/44、管理職能二、出納工作職責(zé)2022/12/449（二）出納工作職責(zé)1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查對(duì)；銀行存款賬與銀行對(duì)賬單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再根據(jù)會(huì)計(jì)編制的收付款憑證收取、支付款項(xiàng)

2．登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。，出納應(yīng)該根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，并通過(guò)盤(pán)庫(kù)和銀行對(duì)賬保證賬實(shí)相符。二、出納工作職責(zé)2022/12/4（二）出納工作職責(zé)二、出納工作職責(zé)2022/12/450

3．保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。

4．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)專用章和名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。二、出納工作職責(zé)2022/12/43．保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、債券、股票51

5．編制現(xiàn)金、銀行存款等相關(guān)的資金報(bào)表。月初，出納員應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定編制資金計(jì)劃表；月末，出納員應(yīng)根據(jù)資金使用情況編制月度資金使用情況表。

6．憑證裝訂。出納員應(yīng)負(fù)責(zé)憑證的收集、保管和裝訂工作。二、出納工作職責(zé)2022/12/45．編制現(xiàn)金、銀行存款等相關(guān)的資金報(bào)表。月初，出納52（一）收款流程1、核實(shí)收款

出納收款前應(yīng)該明確收誰(shuí)的錢(qián)，收多少錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同情況分析處理，如現(xiàn)金收款、銀行收款還是票據(jù)收款，銀行收款還要核對(duì)賬號(hào)信息。出納收款應(yīng)檢查是否有收款依據(jù)，如合同、結(jié)算手續(xù)是否齊備，發(fā)票是否已經(jīng)開(kāi)具，要求出具內(nèi)部收據(jù)的是否依據(jù)出具（收據(jù)應(yīng)由會(huì)計(jì)人員填開(kāi)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章）。

三、出納工作流程核實(shí)收入清楚收入金額及來(lái)源等檢查收款依據(jù)是否齊備清點(diǎn)收入清點(diǎn)款項(xiàng)跟蹤收款情況入賬會(huì)計(jì)入賬加蓋“收訖”章2022/12/4（一）收款流程三、出納工作流程核實(shí)收入清楚收入金額及來(lái)源等檢532、清點(diǎn)收入現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)是否有短缺或假鈔等情形；銀行收款應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)，電話查詢后還應(yīng)取得銀行收款憑證方能進(jìn)行賬務(wù)處理；票據(jù)收款，應(yīng)該檢查票據(jù)要素是否齊備，蓋章是否清晰。出納應(yīng)該跟蹤收款情況，如遇特殊原因?qū)е率湛钔嘶?，如支票印鑒不清，銀行賬號(hào)信息有誤等，出納人員應(yīng)及時(shí)聯(lián)系相關(guān)經(jīng)辦人員或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。大額收款情況應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3、入賬并加蓋“收訖”章

收款完畢出納應(yīng)將收款原始單據(jù)交于