經(jīng)濟(jì)生活-征稅和納稅課件

征稅和納稅展示信息：

在漢語(yǔ)中，“稅”字由“禾”和“兌”兩字組成?！昂獭敝皋r(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。英文中的“稅”字“tax”,意指為公共目的向政府支付貨幣。探究思考：1、你能從字義上說(shuō)出什么是“稅”嗎？２、概括東西方稅收的共同點(diǎn)。稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能政治權(quán)力法律無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式1、稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:①稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁.所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。（2）無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。2、稅收的基本特征（3）固定性

國(guó)家在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。

2、稅收的基本特征利息稅

我國(guó)自1999年11月1日起征收利息稅，以利息的20％作為稅收上繳國(guó)家。2007年8月15日起，將儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的適用稅率由現(xiàn)行的20%調(diào)減為5%。2008年10月9日，國(guó)務(wù)院決定對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫停征收個(gè)人所得稅思考題:稅收的這三個(gè)基本特征之間的關(guān)系如何呢?3、我國(guó)稅收的種類流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類財(cái)產(chǎn)稅行為稅其中，增值稅和個(gè)人所得稅是最大的兩個(gè)稅種某服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料的銷(xiāo)售價(jià)850元，增值稅金144.5元(850×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷(xiāo)售價(jià)為1500元。請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？110.5元征收增值稅的意義

A、避免重復(fù)征稅B、促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化。C、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。D、保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。②個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：納稅人：計(jì)稅方法：個(gè)人所得額在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。比例稅率和超額累進(jìn)稅率

（５％－４５％）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）１不超過(guò)500元的5２超過(guò)500元的至2000元的部分10３超過(guò)2000元的至5000元的部分15４超過(guò)5000元的至20000元的部分20５超過(guò)20000元的至40000元的部分25６超過(guò)40000元的至60000元的部分30７超過(guò)60000元的至80000元的部分35８超過(guò)80000元的至100000元的部分40９超過(guò)100000元的的部分45工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率表的速算扣除數(shù)（注：指?jìng)€(gè)人月工資、薪金所得減去2000元以后的余額．）讀一讀增值稅

個(gè)人所得稅

征稅對(duì)象

納稅人

計(jì)稅方法

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人

比例稅率為17%特點(diǎn)

避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為作用

促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)個(gè)人所得額

在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（建設(shè)和諧社會(huì)）的有效手段

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①稅收取之于民，用之于民（我國(guó)稅收的性質(zhì)），我國(guó)國(guó)家、集體、個(gè)人利益在根本上是一致的，國(guó)家通過(guò)稅收實(shí)現(xiàn)人民群眾根本利益。②國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為基礎(chǔ)，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要途徑，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能提供財(cái)力保證。③依法納稅既是履行應(yīng)盡義務(wù)，也是對(duì)國(guó)家社會(huì)的貢獻(xiàn)。5、依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）公民依法納稅的必要性（為什么）王某承包了一家服裝廠，由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢，產(chǎn)品積壓十分嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)困難，工人工資不能按時(shí)發(fā)放。王某經(jīng)過(guò)苦思冥想，想出一條“妙計(jì)”，他采取銷(xiāo)售收入不記帳，把銷(xiāo)售收入當(dāng)作集資款入賬，不納稅，用這部分資金作為企業(yè)的流動(dòng)資金。后經(jīng)舉報(bào)，檢查院一舉破案，王某被提到公訴。上述材料屬于違反稅法的什么行為？偷稅某市五金電線廠等5家企業(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)相互勾結(jié)，在短短的4個(gè)月內(nèi)，開(kāi)出227份，總金額1.92億元的空頭發(fā)票和45份假已稅證明。國(guó)家根據(jù)有關(guān)稅收政策，返還退稅款1218萬(wàn)多元。此案已告破。上述材料屬于違反稅法的什么行為？騙稅陳某是一家國(guó)有企業(yè)的經(jīng)理。2006年，該廠應(yīng)繳稅715萬(wàn)元，但他拖拖拉拉地只交了16萬(wàn)元。2007年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在催繳未果之后，依法將該廠庫(kù)存款扣押。陳某不僅不配合稅務(wù)工作，反而帶人阻攔，煽動(dòng)不明真相的職工圍攻、辱罵，非法拘禁稅務(wù)人員。2007年10月7日，當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ阂钥苟愖锾幰躁惸秤衅谕叫?年，并處以罰金50萬(wàn)元?？苟?/p>

另一方面，公民還要行使權(quán)利，（3）、增強(qiáng)“納稅人意識(shí)”

一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺(jué)納稅，1)增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用3)對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益.本框小結(jié)稅流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅稅收含義基本特征增值稅個(gè)人所得稅納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹(shù)立依法納稅和權(quán)利義務(wù)意識(shí)，積極行使對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán)練習(xí)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬(wàn)收入,沒(méi)有去交稅。他這行為屬于：A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅C2、馬克思說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。”這說(shuō)明（）A、稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志B、稅收是取之于民、用之于民的C、財(cái)政收入是國(guó)家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式D、國(guó)家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C4、稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（）①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性決定了它必須具有固定性③三者性質(zhì)相同，密不可分④三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法A、①②③B、②③④C、①②④D、①③④5、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政不是Ｂ6、增值稅的最大特點(diǎn)是（）A、稅源廣，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象B、對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用C、比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，即純收益為征稅對(duì)象D、避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展D7、顧客經(jīng)常問(wèn)銷(xiāo)售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷(xiāo)售商便說(shuō)：“如果不開(kāi)發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒?！睂?duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)意義不大②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票③發(fā)票可以不要，但一定要他開(kāi)具證明，免得將來(lái)商品質(zhì)量有了問(wèn)題商家不認(rèn)賬④索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的稅收做出了貢獻(xiàn)⑤小小發(fā)票關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A8、下列對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是（）A、它對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入有重要作用B、有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個(gè)人所得稅C、公民的個(gè)人所得都在納稅范圍D、實(shí)行累進(jìn)稅率不利于社會(huì)公平A

稅收是財(cái)政收人的主要來(lái)源。收稅越

多，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力就越強(qiáng)。

(1)稅收是國(guó)家按稅法的規(guī)定而取得的財(cái)政收人，它是財(cái)政收入最主要的