2022年稅務師(稅法一)考試題庫自我評估300題完整答案(福建省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產A型汽車5輛轉作固定資產，5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000【答案】BCL9J1T9K8U6O6T8HZ9B6I10X7H9Y10T3ZT10C1T3W3S3Q9Z32、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務。

A.20.94

B.4.20

C.3.00

D.7.70【答案】BCJ5S3E5P5V6R5E8HC8L5C6P10G5Q1K6ZW1B9G8X1T4B9U33、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50【答案】DCJ6M5S2W7H3X7S4HU10A2X8A8S6I1P10ZT4B2T1D6N7Z9N74、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.1.58

C.3.24

D.1.94【答案】CCU7V4H9C10P7J4D4HM7F8E5P10S1Z2Q6ZU5V9K10O10J2R5Q55、區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。

A.納稅義務人

B.課稅對象

C.稅率

D.稅目【答案】BCO6M2H8W9G1M6S3HE1A4X8F3B1W1D7ZY5R3P1V10I8Z3Q36、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCQ8I1K8X5A8Q7X3HW6Q2G1C4I7V6Q10ZM8N10D2X10C10T7O87、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCF6S6R5R8X3O4L10HX6A6Y4U2U5P10Y7ZV6M5V9G4A4S6H78、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，出口貨物的納稅義務人應當自出口貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），向貨物出境地海關進行申報。

A.24小時以前

B.48小時以前

C.14日內

D.15日內【答案】ACC8L1D3C8L3Y4A6HM7J4I1J9C2V3I4ZC5I1S6N6N6F4V29、根據(jù)一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產

B.轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅【答案】ACC2L1U1B2I6O4F8HY5Z5Y10M5Z1Q10F3ZM4G1B5O3Q9S9K710、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（）萬元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCD8O4V9C5I10M2O6HL1C4A8L7D1I3W8ZH5B5G3X1W2F6D1011、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】BCX8J10T5I3W9F2V5HT1O9B8X1C3H5W6ZT5D3P1T6O10T6F312、2010年8月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCG8K8C1W3H5G2G3HW9C1P9E2E3O9M10ZC3I10U8N4D2W6G1013、城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。

A.產品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率【答案】CCN10Y10C6X2M9O1F10HB5O5S5J10N7Q8W6ZZ2E8Y9G4F2R10L414、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額（）。

A.退還給甲公司

B.可結轉至乙公司繼續(xù)抵扣

C.退還給乙公司

D.不得退還和結轉抵扣【答案】BCD1F8V7Q4Y1S2V10HN9W3H7P6T5S5Y6ZH3S6G4J9N2U6T415、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300【答案】CCW9F8Y8Y8Z4O1H3HY1R7L5Y1I3K5M9ZU9V6F2Y10S2X4H1016、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向其機構所在地主管稅務機關申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天。【答案】ACS4G3G3G5L2X10M10HG10C9J1R1T8U2D7ZT6D9G7O3H7D6W517、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCZ3Q9V6J10C2O6Y1HN7L2B2B7L3T4Q7ZU10U6C3A4C5F7B318、G檢驗

A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析

B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現(xiàn)的誤差

D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差

E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】BCJ4N6O8A4B7H8M4HY4G10W1H9Q2F10F4ZV2N8Z10V4C9C4K119、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元【答案】BCV9H9F6S10D6B5R1HS5Y5T2X4L3J2S4ZB8D5G1B10N10M10G520、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCI6W7C5F8U10E1Z4HP1W2B1G10D5T4J1ZJ3C5U10U7U2C2H321、下列各項中，不按最高售價為計稅依據(jù)計算消費稅的是（）。

A.將自產應稅消費品用于換取消費資料

B.將自產應稅消費品用于抵償債務

C.將自產應稅消費品用于投資入股

D.將自產應稅消費品贈送給其他單位【答案】DCI10A1J4V2L9T2C1HR8N3S6I9W1B8W7ZV10I5Y1I5T7B10V522、（2011年）下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

C.稅務部門規(guī)章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布【答案】DCF10Z7G7J5U5T5T2HE7N3I7L4N6W10Y6ZD7B5Q5Z10A7N8V123、根據(jù)煙葉稅法的有關規(guī)定，關于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日

B.煙葉稅的稅率為20%

C.納稅人收購煙葉，應當向納稅人機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報納稅【答案】CCU6Q7A4Y5Z3W7A1HE2W3T1F3V2U8U3ZQ5Z1E7F3J3U3P1024、房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于下列（）項目，不屬于視同銷售房地產，不用繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產與其他單位交換非貨幣資產

C.開發(fā)的部分房地產用于抵償債務

D.開發(fā)的部分房地產用于辦公自用【答案】DCC10C4A1B7V5B3T2HT5N5M2N6Y3P1S6ZI5F2Y7T8K2V2E525、下列業(yè)務中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產煙絲移送用于生產卷煙

B.化妝品生產企業(yè)將自產的成套高檔化妝品移送用于生產低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售【答案】CCP7P10M9O4Q3F1M6HD10W8U10D6A4A3T3ZR2X10A3L8M8S4V626、天空房地產公司2019年7月受讓一處土地使用權，支付價款8000萬元，支付相關稅費180萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產開發(fā)成本10000萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出，商鋪建成后直接轉讓，取得不含稅收入20000萬元。該公司計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。

A.3306

B.3328

C.3636

D.3600【答案】CCC9U9O10M5Z3A5J2HY2D5B3C2O1Y10T10ZU1N10N3W10D9T10B1027、2010年3月1日某公司進口一批化妝品，成交價格為20萬人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%。從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是()。

A.該批化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬元【答案】CCV1D2S9Y9G4V8H8HX10O2Y9O1B10X9X8ZT2P1P6P7J2V8M228、2018年5月，境外公司為我國A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務，合同價款200萬元，該境外公司在該地區(qū)有代理人，則該代理人應當扣繳的增值稅稅額為()。

A.0

B.5.83萬元

C.11.32萬元

D.12萬元【答案】CCL7E10N8G7K1G4Q6HL3K7B8H8X5C1X5ZA6D2Z5Z8H8M8F229、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。

A.進口后自用的小汽車

B.生產后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車【答案】ACI7C3J2K7F4F2N4HB10O2P5N5F10K10I2ZE9K4D4A9F7B6Y630、稅收刑事案件的偵查階段，其關鍵點在于（）。

A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權的問題

B.稅收刑事案件的偵查權由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成

D.稅務機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送【答案】ACM2W3R3P8T10D8O2HD1I9W6D3P1Q1V3ZE3Z9F6S5I3B3A531、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.回國服務的留學人員購買的進口小汽車

D.森林消防專用指揮車【答案】CCB9F2F10A1D2K1H10HN10F2X3H1A1W4Z2ZP8D6W7O10X9T10F832、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。該服裝廠當期應退稅額()萬元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCG7C10Z1T4L6Q2B3HV10K4P2T2F2S5N3ZR10H7Z5J9H7P4E133、根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是()。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產稅的外國企業(yè)【答案】CCE9V8U5Z9M1K8B9HE9M7W8D4T2S1U1ZT9C9N7G1P3M4Y434、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】DCS4O6J8R3K5T4U4HJ1S10E4S1V1C10R7ZP1A6O4X2W10C9K435、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內出口的卷煙

B.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的

D.特殊區(qū)域內的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】CCI3D9B5U10L4L5G8HW3N8K3S10C7Q2M10ZQ1Z3Q9R7F4L7Q536、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產品并同時收取軟件安裝費【答案】CCT6W5R5T10I3R1R8HS1U7Y1G2U8T3Q3ZH6V2N1G1S2H3K437、下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物

C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后直接向環(huán)境排放污染物【答案】DCM9C2Q7K3W1R2Z10HU2C4B10X3Z8D1V2ZH4T6Z1Q4D4K8J1038、Na

A.近曲小管

B.髓袢升支細段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.內髓集合管【答案】ACS4B5B2P2V10K7B7HO1S10J5X10D10E3Y8ZK7C7R8F2Z10G10W539、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務：

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40【答案】DCB6S10H9Z1Q3C8H1HZ2L9D3B9V7W7Z1ZB4Z4T6N9D8D2G340、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCH1H10E10Z7A6Y2N7HE4A7J10A3Q4A5H2ZY1P10U9D2T9D3S741、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關生產經營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.57

B.10.26

C.11.42

D.11.55【答案】CCH5Q3E10V2V1V6S9HP10X6W2D6O5B9N9ZE6E5Y2B2N5P8I442、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月采取還本銷售方式銷售家具，家具現(xiàn)零售價125000元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）元。（不考慮疫情期間的優(yōu)惠政策）

A.125000

B.124038.46

C.121359.22

D.0【答案】CCF6Y3G6W7R10X7B1HT3V6J6P9X5N8L3ZG3I9R6P8L8H9F543、2012年6月某汽車廠將自產的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62【答案】BCZ10L2H7X6J5V7C7HS5I7F7T10P3O4Q10ZD9Z6O3Z4I5Z2L544、依據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內

B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內

D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】BCF5A9Y9U8D8D9Z9HJ5U2G8Z6E7Z4U2ZD3J5Z1G4V4P9K545、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務機關申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票

D.經省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票【答案】CCW9W8L3S8H10R1I5HE10Y3U1J9O6X8F5ZF2N7I2K6F8L4B746、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56【答案】CCN2N2K1M4D2A4V3HN3U2S6P1C5Y8L6ZK3A4N4P2A2L6E647、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCF5I7F4V3A10H9E4HA9H7V6X4O8D3J3ZP2U9U3C6Q9W5R648、位于某市市區(qū)的生產企業(yè)2020年6月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2020年6月應繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCI2T1Z5N2Y6T2B7HV10P9F5J7S7G2O6ZW5A1N8H1B7A6E549、關于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.單位以承包方式經營的，承包人以被承包人名義對外經營并由被承包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

D.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人【答案】DCQ7K10S8F8X1W3U5HZ3Z7O6D1C8F1U3ZJ7A4E7D5S7G9P850、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應稅車輛的進口使用者【答案】ACG3X8W9A4V2T10Q2HR3U3H5N10Y8I9O3ZC5G10F10D5N2C7W251、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95【答案】CCR10N8E5T6Z7T8Y6HA8X10I8R10N5P7C9ZX7P2K2P4O1Z5I852、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCR4V8L3G1D7V9C6HR8S7Q3J2A3W2V9ZD2A2P1A5V8R10H753、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACV2C1X10E5H8M7N8HQ5X1U1L6L5H2P7ZT3W6F9B10A9G4X654、某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內銷貨物取得不含稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當期免抵稅額為（）萬元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20【答案】CCB8O1L9K3W10X1B1HT6T2M4N9M10Y2A4ZL1G4R7N2S6C3L455、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCO2P2Z4Q6Z4R10Z8HW8Z10Y7P8P2H7K8ZK5W4R9Z9R4O2E456、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業(yè)務如下：

A.2336.09

B.2770.76

C.2786.76

D.2666.76【答案】DCH4B7D7W3Q1W5V10HP1R9W4P10W10F9W8ZJ7V2C4O9Z7H9G457、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCB9M9H3F3N10M9J4HZ1H9C10Q8J1N8M3ZV2Q4N10O1Y6Z4N358、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務可以抵扣進項稅額的是（）。

A.化工廠接受試點地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務

B.皮具廠接受非試點地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務

C.律師事務所購買自用的應征消費稅的汽車

D.廣告公司接受旅客運輸服務【答案】ACE8A2T10G3L9I8P3HW3T10B5E8P7T10M5ZT1I5T2M7X10O1U659、煙葉稅實行比例稅率，稅率為（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCD1C2A9N5H10U2R7HX4E3D9E5O3C8C10ZH8X9I2Z8K4F5P860、某貿易公司2019年5月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經海關審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關稅稅率為15%、消費稅稅率為15%。該公司當月應繳納的消費稅為（）萬元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29【答案】DCR2N10B1L6Z8A3W8HM10U9Z8P8K6X9Z6ZS2J7H5V3R7W2V761、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCQ10H5A8W6V10F10X1HT6M1N4E6M6F4P9ZO9U10C5X10T1A4O662、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74【答案】CCZ7P8V2J8U3V2N10HO4N4P7H3R1I7J5ZM8P3K4E3N3H6J963、（2013年）下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和【答案】ACV3X9O3P1U6Y8M10HQ1P9R2C6N8C7R5ZG4T9P1Q1X7B5X1064、2010年8月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCC2Y7K9S9Q2T10Q2HB6K9R8R4T4V1W6ZQ9J3R2Y2V6O9E465、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關進口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCO10G10P10H5X10K7R3HN3U7Z4W2R1O4T2ZF3D2K1T3H5H3A666、一般納稅人購進貨物發(fā)生下列情況，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.用于分配給股東

B.用于對外投資

C.發(fā)生正常損失

D.用于集體福利【答案】DCI1B4G5U4B6Q8X6HL10P9I2L6J5R6L1ZT9K6A6A2K10J2A467、某成品油生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACY10S4X4W2S5W4L5HZ8E3O5C10G10R8M4ZV6N3B9U1X4S5T268、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCD4U8I7Q5H7B5F5HF3D3U9B8L8M1S2ZP7D7C6E2O1K5V869、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】CCC7Y6N7G5Q10Q8P5HX1X8S3E4K8O6Z7ZK7Z7Y9D7T4U10L570、甲企業(yè)2020年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACQ7K5X5X3H9E5O6HA10Z6G7J10X1V6W6ZL1U7W5D9L4H7U771、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】BCY5T7G1O9X3K3N9HO1L1Y7X10S10G2H1ZA7J5S2O5W3S9H672、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農民手中購進小麥，買價5萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元，此批小麥已被領用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅()萬元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.54【答案】DCF5D5A1H4M7O6P5HH8Q4B3U10Z1W5P5ZY9P4C8L3F8X9S873、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進口高檔化妝品的單位

D.生產銷售高檔手表的單位【答案】BCW2V1U8C8L3E3Q4HQ5Z4T8K5Y7B10U3ZN9U8Q6C4L10S3H174、下列職權中不屬于稅務機關職權的是（）。

A.稅收檢查權

B.稅收行政立法權

C.代位權和撤銷權

D.稅收法律立法權【答案】DCJ9C8X8S1W7G3C9HP3P9Y1A10R3I6N10ZX1O2Z8Z9V8I3T975、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：

A.1000

B.1013.4

C.1128.48

D.896.97【答案】CCW4D2W1X6V6Z5B1HN1C3N6G10H9H4F8ZK8Q9Z9T10K10B2V376、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCJ1K7E7W4S6J2Y8HD9J5G7P6O1Q9U4ZH9Q2E2N6V4V10W977、下列關于銷售額的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金額可以從銷售額中減除

B.銷售折扣可以從銷售額中減除

C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】CCS8X5W2C10B9T10F5HB5W4X3M3F7N1Z6ZJ9A6Z3T5W4D7W278、下列業(yè)務，屬于增值稅征收范圍的是()。

A.打字、復印

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.鐘表維修【答案】DCP3O5H1R7D1P6A8HA1L9R7U1H6R1C3ZR3P1C9O2G5P8B1079、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCA4H10V5S4O8F6K8HO4B5Y5R4S1S5B8ZY2H3G5Q3D10K4P680、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCV5Q3V4E8I6E5S8HB3C8F6V1F9F7I6ZQ10T5P10C10R5B2G581、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費

D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費【答案】ACQ2F10Q2C4G6D9G2HK1A10X1J4J1T5G9ZH4S2N2V8S3E2I282、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.應稅車輛的贈與者

B.應稅車輛的購買使用者

C.自產車輛的銷售者

D.應稅車輛的出口者【答案】BCX1F4W3C8S10Y2K9HR5F1T10B1Z7W5Z8ZT7S1M6R8M3Z6A1083、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】CCP3B8P4X8J10T1Q8HJ8M1D7C1V7N9Y10ZM2A4U1K3X10I6P784、關于增值稅計稅銷售額，下列說法不正確的是（）。

A.航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運場站服務以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額

D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】CCW3R5B5K3S5Z4P1HO4T5G3U8E10O3B1ZW8M1G10V2Y4A2G285、（2010年）某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元）的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10【答案】BCX3G8X3R9R8L9F5HZ10D4A9Z10U1F8U9ZM10U4W9S1A5O10Z686、下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

B.資源稅屬于特定行為稅

C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅

D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象【答案】DCQ5R4W6C5T3J7G9HY1K8T1U9W10A5R3ZD3Z7T6F6V10N2D187、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.6.32

B.6.95

C.7.97

D.8.60【答案】CCT1T4J10O3A1B6G2HM6B2D3B10Y4U10X1ZF2G3Y6L10U10I2L1088、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】BCM2X7S2V3G7W10B2HK10K10Q4Z3I3T9R8ZF9N10G4W4N1Q9X389、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產A型汽車5輛轉作固定資產，5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元/輛，市場最高不含稅售價為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000【答案】BCT1N6C8E5S7P9Q8HJ3T3P4U5Z2Z2J1ZA9T1O7D5C10U1U690、甲涂料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCI5Q1Y7K9C2U9F1HI4P6H10K10S6Y6P1ZU7F8M9P4S10R4T691、某生活服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條件。2021年3月該企業(yè)銷項稅額73萬元，購進貨物與服務可抵扣進項稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業(yè)3月可抵減加計抵減額（)萬元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00【答案】CCM5K4G2E6O9C5K9HH4C9J4V2K7G9U2ZX4D2E5D6R3W2V1092、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅【答案】BCP7D4H6U6J1D2I5HD6R9Y7F1V4C5Z7ZZ6X1Q10V5E6C4E293、（2011年）稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內容是（）。

A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款

D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產【答案】BCJ9Y3J3Q9R4P5X10HX3R10Y10E8E8A2F4ZS4I7C10N8W6I2B694、2016年7月，張某銷售-套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元、手續(xù)費0.2萬元、契稅1.5萬元。張某銷售住房應繳納增值稅()萬元。

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0【答案】BCA7P6Q6Y7G8K5Q1HP4Y3J5B3R4L7K10ZR3M5H7S9J3N7G295、2021年4月，稅務機關對某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCP4B8E8L8L5H9J7HG10V9E8M8L2H6P7ZJ2A4Y9K5P1N7J396、甲實木地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.2.49

B.4.73

C.1.97

D.4.97【答案】DCL6H4A4E5B7B6O7HH6Q6O1U4D3F10Z9ZW8R5J8L2N5Y9V797、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCE9W1Q10U3T5Y8C2HL6D3Z3A6T9Z7D8ZK10T5B3J4E2O6Q398、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCA8F2H6S5K6Y8L6HQ10L8W2H1D9U4T6ZL7D1Q8X3F8S9X199、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務

B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務

C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】DCD9A7R10L3X6R9L10HH8Y10O5F3Y9H5L7ZK2A7R4G10K2G10E4100、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCR9Y7B2L3Q6Y9C3HE5J9E3Q3S3X10K8ZO2C7D8A5G10Y3W2101、位于縣城的一月餅生產企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當月此項業(yè)務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACN3X9D6Q5O4P7H10HY2Z8B3F5Z6Y2O6ZY9S9Y2S4B9T10V1102、下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財產支配權雙向轉移的性質

C.權利義務關系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志【答案】BCO1J9E7C8G7R7H9HC7B8M5U9F1U1I7ZL10L3Y8J8K9I4H4103、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】DCH6V10S2W8L5V9L3HJ6X6F4A8J2K2W4ZZ2C10T7F9N6Z7M3104、（2016年真題）根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務屬于在境內銷售服務、無形資產或不

A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務

B.境外單位向境內單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產

D.境外單位向境內單位提供運輸服務【答案】DCG7C1I9C4N3E6F8HH5H4F3U7M6B10E7ZW5B7J3K3W1T8P9105、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利【答案】CCJ1H4T10P6F9T8R3HE1B3V10O2S3K9Q3ZH7J5F6X9K7I5L7106、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉讓一棟已使用過的辦公樓，簽訂的產權轉移書據(jù)上注明含增值稅轉讓收入600萬元。該辦公樓為2016年1月購進，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡易辦法計征增值稅且省政府允許地方教育附加在與轉讓房地產有關的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)應繳納土地增值稅（）萬元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0【答案】ACA1Q10S10C8X8I8Y1HX3X9R9U4X8W7X7ZR2C3C10A8G1G4T2107、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關生產經營業(yè)務如下：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCA4N2C3Z7O6Q7E5HD6R4L10H7S9R10F9ZZ6E6K2W6S5B9S3108、企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.消費稅稅額

B.房產稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關稅稅額【答案】ACD1T4X5N9A8S1G7HR4Z6X3I7J5X4U5ZL8M10W5T4T7U1N6109、（2016年真題）2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACT9A10B1I6Z7X5F5HK4K6R3H9U10H10V8ZK3X3S5L3L4Z9W6110、下列說法中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。

A.進口應稅消費品的，為報關進口的當天

B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

C.采取分期收款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

D.委托加_工應稅消費品的，為支付加工費的當天【答案】ACM4Z2Z6U4T1P9S9HX5T7K1B3N6N9G6ZT3G4O9N9R5Z4Q7111、2021年4月，稅務機關對某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供的資料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382【答案】CCD2Z3Q7E6A9K8S9HX5Y6D5I7V3G2N2ZZ3X9N10T8V8O4G3112、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】BCU8G6L10V5H8W9K4HB3V1R4N7G7K4I8ZD1A4X6P7H9I6G10113、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23【答案】CCP10G2E2N9N10T10H1HJ4D7C6H7F2F7R8ZF8C4P3Y7U9U3Z9114、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCL5V3A10R3V4Q9M3HX8C9Y5G3I6Y4Y4ZS7G4N7Z4Z3S4T3115、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACJ8Z9Z7N9G2R5Q2HD7H9Q2U6B3V10E2ZY3S5W10W4P5C5E10116、下列關于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。

A.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間為支付全部貨款的當天

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品的，適用本單位應稅產品稅額、稅率標準

C.收購未稅礦產品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務人

D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向應稅產品的開采地或生產地主管稅務機關繳納【答案】BCG5R3J3B3Z4G4Q8HI6K1H8E1B4F2J7ZU2R7H9V10I1W8Z4117、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25【答案】BCW4S8K6Z8P1R9U9HF1L3U1A2N8P8N2ZS1H7K3X8K6S8J1118、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費稅

B.價外收取的手續(xù)費

C.返還利潤

D.違約金【答案】ACW10K6R10K8D7Q8N8HW3Y8U6W5V7C7E6ZC4Q3S1B9S8Q4W4119、甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，對外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬元，其中含從坑口到購買方指定地點的運輸費用10萬元（已取得合法票據(jù)），則甲油田當月應繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

D.105.66【答案】ACW10H9Q6T2L1P4M4HX5P4N6C5N9K3C8ZZ5D5S8O5U2E3C3120、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCH5J5D5F8E6G5Z10HO6D6G8Q6R4A5V9ZT2H5C9Q4V6E9O5121、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2016年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6【答案】CCQ6G1G6B8P1K4M2HT9C10F9C5E4J7V7ZQ8H4P4H8E1B6D8122、某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉讓B項目房產，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應確認收入共（）萬元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99【答案】CCH10Y6Y6J4P8K1H5HZ4B7B7N6H10S7E6ZK3Z6H9K9W1G4W8123、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。

A.對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策

B.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退50%的政策

C.經批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】DCY2B5L5P10P9X5K6HE3V9A5C1P1B7E3ZM1H8T1I4S1F6P10124、關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】CCW8M8H5Y3Y2G1J6HD5J5C6V8K2Q6M4ZC10H5J10U7I10B9A7125、某汽車制造廠2020年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業(yè)固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCU9Y9T9G9Q10X8R10HB6P4O6M7P8A3K4ZP9D8L8I6T6T7R7126、王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應納車輛購置稅()元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41【答案】DCP8G4E5C7M6J7P7HN8Q10T10N8F9Z7T10ZM1J8X8L8M10S9L9127、2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCQ3N9G3D4K8M8Q8HE7K3Z7F7S7E6W1ZG8R7N5A4P3A4X8128、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購貨物對外投資

B.將外購貨物用于免稅項目

C.將外購貨物無償贈送給客戶

D.將外購貨物用于抵償債務【答案】BCA2A4Z8C3V2H9M1HP6T8T8G6X4R9D8ZB10W1T10X10L2A7Y4129、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：

A.240

B.336

C.360

D.324【答案】DCE4I2B8P8Q7V5N3HM7D7A7O10P5U5G6ZU9C3Q9T2B8B7G5130、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當月從農民手中收購一批大米用于加工餅干，農產品收購憑證上注明價款10萬元，當月大米已被生產領用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85【答案】ACR3E6J9G8K10R9Z1HY7M1E1K6X7H4D2ZI10I5E8I5B10W10L9131、下列有關增值稅納稅人的說法不正確的是（）。

A.從事銷售或進口貨物、提供應稅勞務的其他個人不屬于增值稅納稅義務人

B.單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人

C.報關進口貨物，凡是海關的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅

D.境外的單位在境內提供應稅勞務而境內未設有經營機構的，其應納稅款以境內代理人為扣繳義務人【答案】ACF9Y10E2P3W9J6I1HQ5A3D1M10J2Y1B6ZB6U9X6Z2F2V4W6132、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具備提供國際運輸服務的條件和資質。2012年12月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】CCJ9N6U8W7J10H7P10HN10C9Z6F5T8B3B10ZG1I6Z8L4E7O2K1133、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.34000

C.45000

D.225000【答案】CCT3Z4Y1X8X10Q2E4HS6F8W10Z3G4P1L3ZN3Z4N3S10M7Q9P3134、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACN1E1T7W5U3M3X2HL2E5P1L1X2Z8C4ZE6B7O9K10Y4G1T1135、下列關于稅務部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

B.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋

C.稅務規(guī)章一般不溯及既往

D.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章【答案】DCR3L3F5Z8A5R2X3HV10L8V2P5D4T7N5ZT10U2G3A3D10J4S6136、某房地產開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉讓該商品房有關的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060【答案】CCS8E1V5S1B3H8U6HH5B7O1F10S9D5Z8ZE3S5C3X4E8K6N9137、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。

A.進口關稅

B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用

D.與進口貨物視為一體的容器費用【答案】ACH6S4U3K7R8D5Q9HV5J3N2C1U9U6M7ZR4B10O7L7K7C3Z9138、甲辦公用品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前付款將會得到1%的折扣，乙商場于當月30日付款。由于上月向丙商場銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專用發(fā)票。甲企業(yè)當月上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。（上述金額均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】BCS1J3W4L6Z5C10S7HC1K7T9X9K7G10F6ZE8K1I10J9E6S8N5139、某房地產開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261【答案】CCZ3L9O7U6P6F7D7HQ1I4U4I1O2P3V7ZZ8M10L9E4H2A1A4140、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.消費稅實行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調節(jié)具有特殊性

D.征稅項目具有選擇性【答案】ACH3F4R8G9I10T2E10HM9G5M4E4L9S3M8ZT5Y8J4K2T1S1J9141、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經營業(yè)務：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67【答案】ACK2V2Q3J8D8O3H1HF3O1F1L5E1R4P9ZA8Y4S5Y2F7U3T9142、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務屬于兼營行為

B.混合銷售強調的是在同一項銷售行為中存在著兩類經營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為【答案】DCX2X5A1M1I4Q8J8HN7J1D7I8O7G10R1ZJ2T7B1M10C7L6S5143、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCV5G7K1R2E4N2R9HJ10S1Q9R10H7J8H7ZL8Z3Z10I9O7O7H2144、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.61764.71

B.64235.29

C.78000.00

D.63548.92【答案】BCD5V7I3O2D8S8E8HO5D8V10R3E8B8L1ZH6P6H5X7R6H4P8145、以下符合《機動車發(fā)票使用辦法》的是（）。

A.機動車發(fā)票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票

B.除另有規(guī)定外，機動車發(fā)票均應通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具

C.機動車發(fā)票僅指開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.開通機動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產企業(yè)、機動車授權經銷企業(yè)、其他個人三種類型【答案】BCO8O8G5J4X7K4X7HL10C2W10G8M6W8J7ZH4Y1Z6E5Z2X7H7146、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30【答案】DCB10U9Z8P6P3X5I4HN2Q1B5R5Z6W2A10ZS2T9P9P4N7L8K6147、企業(yè)生產的下列消費品，無需繳納