預算管理和部門預算編制課件

預算管理和部門預算編制胡明波2011.12.3預算管理和部門預算編制1

財政的簡單了解：

財政，又稱公共財政：是指國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務，滿足社會公共需要的分配活動或經(jīng)濟行為。1、其本質(zhì)是：取之于公眾，受之于公用，定之于公決。

財政的簡單了解：

財政，又稱公共財政：是指國家（政府）集中22、財政解決了“市場缺陷”，市場在第一次財富分配過程中，注重效率。財政完成的第二次財富分配，更加注重公平。社會資源，包括各種財富，現(xiàn)在主要是貨幣資金。獲取資源的主要方式是稅收。3、財政資金的用途：滿足社會公共需要，如公共管理、國防安全、城市建設、教育科技文化衛(wèi)生、社會保障、大型公共設施等。2、財政解決了“市場缺陷”，市場在第一次財富分配過程中，注重34、目前財政基本上退出了市場競爭性領域，將財政資金更多地投放到基礎設施建設、三農(nóng)、教育和社會保障等公共事業(yè)上。5、對企業(yè)的支持主要針對企業(yè)的科技創(chuàng)新、節(jié)能減排、環(huán)保等方面。4、目前財政基本上退出了市場競爭性領域，將財政資金更多地投放4一些基本的名詞解釋：(1)公共財政：公共財政是指為市場經(jīng)濟提供公共服務的政府分配行為，是與市場經(jīng)濟相適應的財政類型。它具有公共性、非盈利性、法制性的特點。公共性：即著眼于滿足社會公共需要。非盈利性：不以利潤為追求目標，只能以滿足社會公共需要為已任，追求公益目標。法制性：即收支行為規(guī)范，以法制為基礎，實行規(guī)范管理。

一些基本的名詞解釋：(1)公共財政：公共財政是指為市場經(jīng)濟提5(2)預算：是指政府的基本財政收支計劃。是按照一定的標準將財政收入和財政支出分門別類地列入特定的收支分類表格中，以清楚地反映政府的財政狀況，政府活動的范圍和方向。一般由財政收入和財政支出組成。按級次分為中央預算和地方預算。(2)預算：是指政府的基本財政收支計劃。是按照一定的標準將財6(3)決算：是指經(jīng)法定程序批準的年度政府預算由執(zhí)行結(jié)果的會計報告，是預算年度內(nèi)預算收入和支出的最終結(jié)果，也是國家經(jīng)濟活動在財政上的集中表現(xiàn)。政府決算由決算報表和文字說明兩部分構(gòu)成，按照統(tǒng)一法定的體系匯編而成，包括中央決算和地方總決算。(3)決算：是指經(jīng)法定程序批準的年度政府預算由執(zhí)行結(jié)果的會7(4)稅收：是國家憑借其政治權(quán)力，按照特定標準無償取得收入的一種形式，其特點是強制性、無償性、固定性。分流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅。(5)部門預算：是指政府部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預算單位編制、逐級上報、審核、匯總，經(jīng)政府財政部門審核后提交立法機關(guān)依法(4)稅收：是國家憑借其政治權(quán)力，按照特定標準無償取得收入8批準的涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。其特點是：一個部門一本預算。(6)一般預算收入：也稱地方財政收入，它是財政總收入扣除上劃中央的“增殖稅”、“消費稅”，上劃中央和省“兩個所得稅”后的預算。(7)可用財力：是指可以用于安排地方財政支出的財力。批準的涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。其特點是：一個部門一本9(8)國庫：即國家金庫的簡稱。國庫是辦理預算收入和支出的機關(guān)，是國家預算執(zhí)行的基礎。(9)國庫集中支付改革：改革的內(nèi)容是建立國庫單一帳戶體系，將所有財政性資金全部納入國庫單一帳戶體系管理，支出通過國家單一帳戶體系直接支付到商品和勞動供應者或單位。(8)國庫：即國家金庫的簡稱。國庫是辦理預算收入和支出的機10(10)財政收入質(zhì)量：它是相對于財政收入數(shù)量而言的，衡量財政收入質(zhì)量好不好的指標，主要是地方稅收和地方財政收入的比重或稅收總額占財政總收入的比重?？捎秘斄φ钾斦杖氲谋戎兀话銇碚f，比重越高，說明質(zhì)量越好。(11)非稅收入：是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織，依法利用(10)財政收入質(zhì)量：它是相對于財政收入數(shù)量而言的，衡量財11政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國家資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。非稅收入主要包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、彩票公益金、國有資源有償使用收入、政府財政資金產(chǎn)生的利息。國有資本經(jīng)營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等。政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國家資產(chǎn)或提供特定公共服務、準12一、財政預算管理（一）財政預算管理構(gòu)成體系1、法律法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件2、財政預算管理體制3、預算編制4、預算執(zhí)行5、財政決算6、財政預算監(jiān)督一、財政預算管理（一）財政預算管理構(gòu)成體系13（二）財政預算管理改革1、改革的動力（必要性）經(jīng)濟背景方面政治背景方面（二）財政預算管理改革142、預算編制和執(zhí)行中存在的主要問題預算編制方面：編制時間短、內(nèi)容難以精細支出編制方法需要不斷完善財政資金分配始終供不應求預算執(zhí)行方面：預算執(zhí)行追加頻繁財政資金調(diào)度空間有限2、預算編制和執(zhí)行中存在的主要問題153、預算管理改革的基本方向和要求建立預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的管理新機制推行科學的預算編制方法實行部門預算管理采用先進的資金管理方法健全完善預算管理的監(jiān)督體系3、預算管理改革的基本方向和要求164、預算管理改革的內(nèi)容部門預算改革預算外資金管理改革政府收支分類改革績效預算改革建立完善國有資本經(jīng)營預算等4、預算管理改革的內(nèi)容17二、政府預算體系1、公共財政預算（一般預算）2、政府性基金預算3、社會保障基金預算（社會保障預算）4、國有資本經(jīng)營預算有的地方還需編制政府債務預算、政府采購預算、住房公積金預算、資產(chǎn)配置預算等二、政府預算體系1、公共財政預算（一般預算）18三、部門預算的編制（一）編制方法1、零基預算2、綜合預算三、部門預算的編制19（二）編制程序“二上二下”一上：部門上報預算建議數(shù)一下：財政下達預算控制數(shù)二上：部門上報預算調(diào)整建議二下：財政批復部門預算（二）編制程序20（三）部門預算編制步驟1、統(tǒng)一編制政策2、優(yōu)化編制軟件3、制定編制方案4、召開編制會議5、“二上二下”流程（三）部門預算編制步驟21（四）部門預算內(nèi)容的編制1、收入預算的編制收入口徑的統(tǒng)一收入的測定2、支出預算的編制基本支出：定額、分類分檔、政策標準項目支出：項目庫管理（四）部門預算內(nèi)容的編制223、部門預算編制方面的一些改革措施建立和完善編制制度公用經(jīng)費的分類分檔定額管理辦法招待費的編制項目預算實行項目庫管理3、部門預算編制方面的一些改革措施23園區(qū)財政收支簡介：一、財政指標的完成情況：2011年市政府下達園區(qū)稅收任務6110萬元、財政一般預算收入任務4160萬元、財政總收入6300萬元。1-10月園區(qū)實現(xiàn)稅收收入6580萬元，完成任務的108%，比去年同期增長148%；財政一般預算收入4131萬元，完成任務的99%,比去年同期增長129%；財政總收入7132萬，完成113%，比去年同期增長122%。園區(qū)財政收支簡介：一、財政指標的完成情況：2011年市政府下24二、財政財力快速壯大。1-10月園區(qū)財政實現(xiàn)可用財力5.7億元，是去年全年1.64億的3.5倍。其中：財政預算內(nèi)收入4200萬元，比去年全年增長31%；政府非稅收入（土地出讓金）3.9億元，是去年全年的3.4倍；省市撥入?？?.3億元，比去年全年翻了四番；蘇州園區(qū)撥入行政運行經(jīng)費1500萬元，累計撥款已達7700萬元。二、財政財力快速壯大。1-10月園區(qū)財政實現(xiàn)可用財力5.7億25三、財政支出保障有力。1-10月園區(qū)財力安排的總支出4.27億元，是去年全年1.61億元的2.6倍。其中：用于開發(fā)建設支出3.9億元，是去年全年的2.9倍；稅收獎勵及補貼1129萬元，比去年全年增長86%；行政經(jīng)費支出1637萬元，比去年同期增長17%；安排社?；鹬С?9萬元，打造園區(qū)關(guān)愛民生，服務百姓的和諧環(huán)境。三、財政支出保障有力。1-10月園區(qū)財力安排的總支出4.2726四、爭取資金成效顯著。2011年爭取和落實各級專項資金1.5億元，比上年翻了近四番。一是積極主動與市財政協(xié)調(diào)爭取，空產(chǎn)地補償資金1.26億元全部落實到位；二是2011年省南北掛鉤共建園區(qū)以獎代補資金1000萬元已全部撥付到位；四、爭取資金成效顯著。2011年爭取和落實各級專項資金1.527三是2011年蘇州工業(yè)園區(qū)行政經(jīng)費1500萬元全部撥付到位；四是向省財政申報扶持新型工業(yè)化、現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展及博士集聚專項補助等資金45萬元。三是2011年蘇州工業(yè)園區(qū)行政經(jīng)費1500萬元全部撥付到位；28預算管理和部門預算編制胡明波2011.12.3預算管理和部門預算編制29

財政的簡單了解：

財政，又稱公共財政：是指國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務，滿足社會公共需要的分配活動或經(jīng)濟行為。1、其本質(zhì)是：取之于公眾，受之于公用，定之于公決。

財政的簡單了解：

財政，又稱公共財政：是指國家（政府）集中302、財政解決了“市場缺陷”，市場在第一次財富分配過程中，注重效率。財政完成的第二次財富分配，更加注重公平。社會資源，包括各種財富，現(xiàn)在主要是貨幣資金。獲取資源的主要方式是稅收。3、財政資金的用途：滿足社會公共需要，如公共管理、國防安全、城市建設、教育科技文化衛(wèi)生、社會保障、大型公共設施等。2、財政解決了“市場缺陷”，市場在第一次財富分配過程中，注重314、目前財政基本上退出了市場競爭性領域，將財政資金更多地投放到基礎設施建設、三農(nóng)、教育和社會保障等公共事業(yè)上。5、對企業(yè)的支持主要針對企業(yè)的科技創(chuàng)新、節(jié)能減排、環(huán)保等方面。4、目前財政基本上退出了市場競爭性領域，將財政資金更多地投放32一些基本的名詞解釋：(1)公共財政：公共財政是指為市場經(jīng)濟提供公共服務的政府分配行為，是與市場經(jīng)濟相適應的財政類型。它具有公共性、非盈利性、法制性的特點。公共性：即著眼于滿足社會公共需要。非盈利性：不以利潤為追求目標，只能以滿足社會公共需要為已任，追求公益目標。法制性：即收支行為規(guī)范，以法制為基礎，實行規(guī)范管理。

一些基本的名詞解釋：(1)公共財政：公共財政是指為市場經(jīng)濟提33(2)預算：是指政府的基本財政收支計劃。是按照一定的標準將財政收入和財政支出分門別類地列入特定的收支分類表格中，以清楚地反映政府的財政狀況，政府活動的范圍和方向。一般由財政收入和財政支出組成。按級次分為中央預算和地方預算。(2)預算：是指政府的基本財政收支計劃。是按照一定的標準將財34(3)決算：是指經(jīng)法定程序批準的年度政府預算由執(zhí)行結(jié)果的會計報告，是預算年度內(nèi)預算收入和支出的最終結(jié)果，也是國家經(jīng)濟活動在財政上的集中表現(xiàn)。政府決算由決算報表和文字說明兩部分構(gòu)成，按照統(tǒng)一法定的體系匯編而成，包括中央決算和地方總決算。(3)決算：是指經(jīng)法定程序批準的年度政府預算由執(zhí)行結(jié)果的會35(4)稅收：是國家憑借其政治權(quán)力，按照特定標準無償取得收入的一種形式，其特點是強制性、無償性、固定性。分流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅。(5)部門預算：是指政府部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預算單位編制、逐級上報、審核、匯總，經(jīng)政府財政部門審核后提交立法機關(guān)依法(4)稅收：是國家憑借其政治權(quán)力，按照特定標準無償取得收入36批準的涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。其特點是：一個部門一本預算。(6)一般預算收入：也稱地方財政收入，它是財政總收入扣除上劃中央的“增殖稅”、“消費稅”，上劃中央和省“兩個所得稅”后的預算。(7)可用財力：是指可以用于安排地方財政支出的財力。批準的涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。其特點是：一個部門一本37(8)國庫：即國家金庫的簡稱。國庫是辦理預算收入和支出的機關(guān)，是國家預算執(zhí)行的基礎。(9)國庫集中支付改革：改革的內(nèi)容是建立國庫單一帳戶體系，將所有財政性資金全部納入國庫單一帳戶體系管理，支出通過國家單一帳戶體系直接支付到商品和勞動供應者或單位。(8)國庫：即國家金庫的簡稱。國庫是辦理預算收入和支出的機38(10)財政收入質(zhì)量：它是相對于財政收入數(shù)量而言的，衡量財政收入質(zhì)量好不好的指標，主要是地方稅收和地方財政收入的比重或稅收總額占財政總收入的比重。可用財力占財政收入的比重，一般來說，比重越高，說明質(zhì)量越好。(11)非稅收入：是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織，依法利用(10)財政收入質(zhì)量：它是相對于財政收入數(shù)量而言的，衡量財39政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國家資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。非稅收入主要包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、彩票公益金、國有資源有償使用收入、政府財政資金產(chǎn)生的利息。國有資本經(jīng)營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等。政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國家資產(chǎn)或提供特定公共服務、準40一、財政預算管理（一）財政預算管理構(gòu)成體系1、法律法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件2、財政預算管理體制3、預算編制4、預算執(zhí)行5、財政決算6、財政預算監(jiān)督一、財政預算管理（一）財政預算管理構(gòu)成體系41（二）財政預算管理改革1、改革的動力（必要性）經(jīng)濟背景方面政治背景方面（二）財政預算管理改革422、預算編制和執(zhí)行中存在的主要問題預算編制方面：編制時間短、內(nèi)容難以精細支出編制方法需要不斷完善財政資金分配始終供不應求預算執(zhí)行方面：預算執(zhí)行追加頻繁財政資金調(diào)度空間有限2、預算編制和執(zhí)行中存在的主要問題433、預算管理改革的基本方向和要求建立預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的管理新機制推行科學的預算編制方法實行部門預算管理采用先進的資金管理方法健全完善預算管理的監(jiān)督體系3、預算管理改革的基本方向和要求444、預算管理改革的內(nèi)容部門預算改革預算外資金管理改革政府收支分類改革績效預算改革建立完善國有資本經(jīng)營預算等4、預算管理改革的內(nèi)容45二、政府預算體系1、公共財政預算（一般預算）2、政府性基金預算3、社會保障基金預算（社會保障預算）4、國有資本經(jīng)營預算有的地方還需編制政府債務預算、政府采購預算、住房公積金預算、資產(chǎn)配置預算等二、政府預算體系1、公共財政預算（一般預算）46三、部門預算的編制（一）編制方法1、零基預算2、綜合預算三、部門預算的編制47（二）編制程序“二上二下”一上：部門上報預算建議數(shù)一下：財政下達預算控制數(shù)二上：部門上報預算調(diào)整建議二下：財政批復部門預算（二）編制程序48（三）部門預算編制步驟1、統(tǒng)一編制政策2、優(yōu)化編制軟件3、制定編制方案4、召開編制會議5、“二上二下”流程（三）部門預算編制步驟49（四）部門預算內(nèi)容的編制1、收入預算的編制收入口徑的統(tǒng)一收入的測定2、支出預算的編制基本支出：定額、分類分檔、政策標準項目支出：項目庫管理（四）部門預算內(nèi)容的編制503、部門預算編制方面的一些改革措施建立和完善編制制度公用經(jīng)費的分類分檔定額管理辦法招待費的編制項目預算實行項目庫管理3、部門預算編制方面的一些改革措施51園區(qū)財政收支簡介：一、財政指標的完成情況：2011年市政府下達園區(qū)稅收任務6110萬元、財政一般預算收入任務4160萬元、財政總收入6300萬元。1-10月園區(qū)實現(xiàn)稅收收入6580萬元，完成任務的108%，比去年同期增長148%；財政一般預算收入4131萬元，完成任務的99%,比去年同期增長129%；財政總收入7132萬，完成