風險控制培訓課件

培訓綱要培訓目的流程和風險的定義內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制解釋內(nèi)部控制的分類風險舉例內(nèi)部控制程序舉例流程中的固有風險,內(nèi)部控制程序的描述要求與舉例培訓綱要培訓目的培訓目的目的:

識別和描述流程中的固有風險和現(xiàn)有的控制程序。

通過培訓，系統(tǒng)將描述：業(yè)務流程圖，風險點標注風險的一般定義和具體表現(xiàn)控制程序（事先/事中/事后；人/系統(tǒng)）風險管理信息和計量指標培訓目的目的:流程和風險的定義流程:

流程即一系列的為完成某一特定目標的行為。風險:

對

企業(yè)要推行策略去達到最終經(jīng)營目標所產(chǎn)生的

正面和負面的關鍵因素.流程和風險的定義流程:內(nèi)部控制的定義(待續(xù)）

內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是指公司的內(nèi)部管理系統(tǒng)，包括為保證公司正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。

有效的內(nèi)部控制有助于：

o防止股東和管理層意料之外的事情發(fā)生o保證內(nèi)部流程充分發(fā)揮作用o提高工作效率和效益o提高企業(yè)整體質(zhì)素

內(nèi)部控制的定義(待續(xù)）內(nèi)部控制的定義（續(xù)）

內(nèi)部控制：內(nèi)部控制的的內(nèi)容包括：公司最高管理當局用來授權(quán)與指揮進行采購和日常費用開支等經(jīng)營活動的各種方式，方法。核算，審核，分析各種信息資料及報告的程序和步驟。為對公司經(jīng)營活動進行綜合計劃，控制和評價而制定或設置的各種規(guī)章制度。

公司的內(nèi)部控制制度可將固有的商業(yè)風險降低到可接收和可控制的范圍，從而保證公司正常而高效的運作。

內(nèi)部控制的定義（續(xù)）內(nèi)部控制的解釋內(nèi)部控制程序也是流程內(nèi)部控制程序受人影響，而非僅僅是手冊和表格，還包括公司中各層次的人內(nèi)部控制程序只能對于公司的管理提供合理的保證，而非絕對的保證。內(nèi)部控制程序根據(jù)公司的目標而相應的修改。內(nèi)部控制的解釋內(nèi)部控制的分類我們對于內(nèi)部控制分類:

事前的預防性的控制

事中的監(jiān)督性的控制事后的檢查性的控制人工控制

系統(tǒng)控制按控制時效分為按控制的基礎分為內(nèi)部控制的分類我們對于內(nèi)部控制分類:事前的預防性的控制人工風險舉例風險名稱－符合性風險

風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)務一般定義與組織規(guī)定的政策、程序或法律法規(guī)不

符可能會導致較低的質(zhì)量較高的生產(chǎn)成本，營業(yè)收入的損失，不必要的延誤，處罰，罰款等具體表現(xiàn)公司沒有制定針對不同級別操盤手可以使用虛擬賬戶中資金的審批權(quán)限。員工不遵照公司既有的政策、制度和流程進行操作。操盤手不遵照經(jīng)理的指令進行自營交易。

風險舉例風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)務一般定義內(nèi)部控制程序舉例（待續(xù)）風險名稱－符合性風險

風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)務建立操盤手的的資金使用范圍和審批權(quán)限圖表。

（事前的預防性的控制、系統(tǒng)控制）比如：

總裁的審批權(quán)限為XXX元總經(jīng)理審批權(quán)限為XXX元部門經(jīng)理審批權(quán)限為XXX元操盤手的審批權(quán)限為XXX元內(nèi)部控制程序舉例（待續(xù)）風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)內(nèi)部控制程序舉例（續(xù)）風險名稱－符合性風險

風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)務在自營操作過程中，由部門管理人員和操作系統(tǒng)對每一筆交易是否符合事先設定的權(quán)限予以進行監(jiān)控。（事中的監(jiān)督性的控制、人工控制/系統(tǒng)控制）由主管經(jīng)理和稽核審計部，對當天自營的交易記錄和由系統(tǒng)產(chǎn)生的交易明細進行核對，以檢查是否存在重大異常和差異事項。

（事后的檢查性的控制、人工控制/系統(tǒng)控制）內(nèi)部控制程序舉例（續(xù)）風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)務

流程中的固有風險,內(nèi)部控制程序的描述要求與舉例

業(yè)務流程圖，風險點標注風險的一般定義和具體表現(xiàn)控制程序（事先/事中/事后；人/系統(tǒng)）風險管理信息和計量指標

流程中的固有風險,內(nèi)部控制程序的描述要求與舉例

業(yè)務流程圖

證券承銷流程－

項目立項與合同簽訂客戶企業(yè)融資總部

項目運作小組財務總部UW-1-001企業(yè)融資總部

風險決策小組公司

風險控制委員會提出發(fā)行股票的初步需求與客戶接洽，收集客戶資料根據(jù)基本指標進行客戶初選是否選擇將客戶資料存檔，作為潛在開發(fā)對象將初步結(jié)果上報風險決策小組存檔客戶初選報告審核決定是否確定客戶正式成立項目小組，并與客戶接洽起草承銷意向書承銷意向書初稿審核，是否同意審核，是否同意正式與客戶簽訂承銷意向書承銷意向書存檔根據(jù)承銷意向書進行實地調(diào)查進一步收集客戶資料，并歸入客戶檔案存檔是是否，修改結(jié)束否是結(jié)束否否是樣本A風險點業(yè)務流程圖證券承銷流程－項目立項與合同簽

風險的一般定義和具體表現(xiàn)

產(chǎn)品/服務失敗的風險－定義：那些有缺點或性能不好的產(chǎn)品或服務使公司面臨顧客的質(zhì)量投訴，保修要求，現(xiàn)場修理，退貨，產(chǎn)品賠償要求，起訴，和營業(yè)收入、市場占有率和企業(yè)聲譽的受損。產(chǎn)品和服務失敗的風險－表現(xiàn)：1

由于項目中，人員、技術(shù)、時間安排、協(xié)調(diào)工作等操作失誤，造成項目最終沒能完成。2由于接納了資質(zhì)較差或不符合規(guī)定標準的客戶，造成項目本身先天補足，以至最后的項目失敗。

3由于項目的失敗令公司陷入客戶的抱怨、投訴甚至是法律起訴，或是行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的徹查，公司聲譽也受損。A風險名稱－產(chǎn)品/服務失敗風險風險所屬業(yè)務流程－企業(yè)融資業(yè)務風險的一般定義和具體表現(xiàn)A風險所屬業(yè)務流控制程序

控制舉例：建立發(fā)行人質(zhì)量評價體系包括：制定,修改制度、執(zhí)行制度和監(jiān)督制度，項目運作部項目人員根據(jù)體系填制“發(fā)行人評價表”（事前的預防性的控制、人工控制）2

項目運作部的項目負責人對“發(fā)行人評價表”進行一級審核，確保在重大方面不存在明顯的錯誤和不合理的情況。

（事中的監(jiān)督性的控制、人工控制）3獨立的審核研究部對編制的“發(fā)行人評價表”的指標的相關性、評分的合理性進行復核性進行檢查，確保該“評價表”真實、完整、全面的反映該發(fā)行人的經(jīng)營現(xiàn)狀和行業(yè)發(fā)展方向。

（事后的檢查性的控制、人工控制）A風險名稱－產(chǎn)品/服務失敗風險風險所屬業(yè)務流程－企業(yè)融資業(yè)務控制程序A風險所屬業(yè)務流程－企業(yè)融資業(yè)務內(nèi)部控制程序中的風險管理信息舉例：設立“發(fā)行人評價表”（質(zhì)量優(yōu)選評分表），分為三級指標如：經(jīng)營指標（一級），核心技術(shù)(二級），專有性與保密性（三級）進行評判。內(nèi)部控制程序中的風險計量指標舉例：以專用性和保密性為例：★自主開發(fā)國際性專利技術(shù)的，4分；★

自主開發(fā)國內(nèi)專利技術(shù)、或聯(lián)合開發(fā)國際性專利技術(shù)的，3分；★

購買國際性專利技術(shù)、或聯(lián)合開發(fā)國內(nèi)專利技術(shù)的，2分；★

購買國內(nèi)專利技術(shù)的，1分；★其他，0分

風險管理信息和計量指標

A風險名稱－產(chǎn)品/服務失敗風險風險所屬業(yè)務流程－企業(yè)融資業(yè)務內(nèi)部控制程序中的風險管理信息舉例：風險管理信息和內(nèi)部控制程序中的風險管理信息舉例：清算異常報告內(nèi)部控制程序中的風險計量指標舉例：清算異常的股東賬號清算異常的資金余額和賬戶等風險管理信息和計量指標舉例（1）

風險所屬業(yè)務流程－清算流程內(nèi)部控制程序中的風險管理信息舉例：風險管理信息和內(nèi)部控制程序中的風險管理信息舉例：經(jīng)紀業(yè)務異常報告內(nèi)部控制程序中的風險計量指標舉例：營業(yè)部頭寸異常買賣軋差異常等風險管理信息和計量指標舉例（1）

風險所屬業(yè)務流程－經(jīng)紀業(yè)務流程內(nèi)部控制程序中的風險管理信息舉例：風險管理信息和培訓綱要培訓目的流程和風險的定義內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制解釋內(nèi)部控制的分類風險舉例內(nèi)部控制程序舉例流程中的固有風險,內(nèi)部控制程序的描述要求與舉例培訓綱要培訓目的培訓目的目的:

識別和描述流程中的固有風險和現(xiàn)有的控制程序。

通過培訓，系統(tǒng)將描述：業(yè)務流程圖，風險點標注風險的一般定義和具體表現(xiàn)控制程序（事先/事中/事后；人/系統(tǒng)）風險管理信息和計量指標培訓目的目的:流程和風險的定義流程:

流程即一系列的為完成某一特定目標的行為。風險:

對

企業(yè)要推行策略去達到最終經(jīng)營目標所產(chǎn)生的

正面和負面的關鍵因素.流程和風險的定義流程:內(nèi)部控制的定義(待續(xù)）

內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是指公司的內(nèi)部管理系統(tǒng)，包括為保證公司正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。

有效的內(nèi)部控制有助于：

o防止股東和管理層意料之外的事情發(fā)生o保證內(nèi)部流程充分發(fā)揮作用o提高工作效率和效益o提高企業(yè)整體質(zhì)素

內(nèi)部控制的定義(待續(xù)）內(nèi)部控制的定義（續(xù)）

內(nèi)部控制：內(nèi)部控制的的內(nèi)容包括：公司最高管理當局用來授權(quán)與指揮進行采購和日常費用開支等經(jīng)營活動的各種方式，方法。核算，審核，分析各種信息資料及報告的程序和步驟。為對公司經(jīng)營活動進行綜合計劃，控制和評價而制定或設置的各種規(guī)章制度。

公司的內(nèi)部控制制度可將固有的商業(yè)風險降低到可接收和可控制的范圍，從而保證公司正常而高效的運作。

內(nèi)部控制的定義（續(xù)）內(nèi)部控制的解釋內(nèi)部控制程序也是流程內(nèi)部控制程序受人影響，而非僅僅是手冊和表格，還包括公司中各層次的人內(nèi)部控制程序只能對于公司的管理提供合理的保證，而非絕對的保證。內(nèi)部控制程序根據(jù)公司的目標而相應的修改。內(nèi)部控制的解釋內(nèi)部控制的分類我們對于內(nèi)部控制分類:

事前的預防性的控制

事中的監(jiān)督性的控制事后的檢查性的控制人工控制

系統(tǒng)控制按控制時效分為按控制的基礎分為內(nèi)部控制的分類我們對于內(nèi)部控制分類:事前的預防性的控制人工風險舉例風險名稱－符合性風險

風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)務一般定義與組織規(guī)定的政策、程序或法律法規(guī)不

符可能會導致較低的質(zhì)量較高的生產(chǎn)成本，營業(yè)收入的損失，不必要的延誤，處罰，罰款等具體表現(xiàn)公司沒有制定針對不同級別操盤手可以使用虛擬賬戶中資金的審批權(quán)限。員工不遵照公司既有的政策、制度和流程進行操作。操盤手不遵照經(jīng)理的指令進行自營交易。

風險舉例風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)務一般定義內(nèi)部控制程序舉例（待續(xù)）風險名稱－符合性風險

風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)務建立操盤手的的資金使用范圍和審批權(quán)限圖表。

（事前的預防性的控制、系統(tǒng)控制）比如：

總裁的審批權(quán)限為XXX元總經(jīng)理審批權(quán)限為XXX元部門經(jīng)理審批權(quán)限為XXX元操盤手的審批權(quán)限為XXX元內(nèi)部控制程序舉例（待續(xù)）風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)內(nèi)部控制程序舉例（續(xù)）風險名稱－符合性風險

風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)務在自營操作過程中，由部門管理人員和操作系統(tǒng)對每一筆交易是否符合事先設定的權(quán)限予以進行監(jiān)控。（事中的監(jiān)督性的控制、人工控制/系統(tǒng)控制）由主管經(jīng)理和稽核審計部，對當天自營的交易記錄和由系統(tǒng)產(chǎn)生的交易明細進行核對，以檢查是否存在重大異常和差異事項。

（事后的檢查性的控制、人工控制/系統(tǒng)控制）內(nèi)部控制程序舉例（續(xù)）風險所屬業(yè)務流程－自營業(yè)務

流程中的固有風險,內(nèi)部控制程序的描述要求與舉例

業(yè)務流程圖，風險點標注風險的一般定義和具體表現(xiàn)控制程序（事先/事中/事后；人/系統(tǒng)）風險管理信息和計量指標

流程中的固有風險,內(nèi)部控制程序的描述要求與舉例

業(yè)務流程圖

證券承銷流程－

項目立項與合同簽訂客戶企業(yè)融資總部

項目運作小組財務總部UW-1-001企業(yè)融資總部

風險決策小組公司

風險控制委員會提出發(fā)行股票的初步需求與客戶接洽，收集客戶資料根據(jù)基本指標進行客戶初選是否選擇將客戶資料存檔，作為潛在開發(fā)對象將初步結(jié)果上報風險決策小組存檔客戶初選報告審核決定是否確定客戶正式成立項目小組，并與客戶接洽起草承銷意向書承銷意向書初稿審核，是否同意審核，是否同意正式與客戶簽訂承銷意向書承銷意向書存檔根據(jù)承銷意向書進行實地調(diào)查進一步收集客戶資料，并歸入客戶檔案存檔是是否，修改結(jié)束否是結(jié)束否否是樣本A風險點業(yè)務流程圖證券承銷流程－項目立項與合同簽

風險的一般定義和具體表現(xiàn)

產(chǎn)品/服務失敗的風險－定義：那些有缺點或性能不好的產(chǎn)品或服務使公司面臨顧客的質(zhì)量投訴，保修要求，現(xiàn)場修理，退貨，產(chǎn)品賠償要求，起訴，和營業(yè)收入、市場占有率和企業(yè)聲譽的受損。產(chǎn)品和服務失敗的風險－表現(xiàn)：1

由于項目中，人員、技術(shù)、時間安排、協(xié)調(diào)工作等操作失誤，造成項目最終沒能完成。2由于接納了資質(zhì)較差或不符合規(guī)定標準的客戶，造成項目本身先天補足，以至最后的項目失敗。

3由于項目的失敗令公司陷入客戶的抱怨、投訴甚至是法律起訴，或是行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的徹查，公司聲譽也受損。A風險名稱－產(chǎn)品/服務失敗風險風險所屬業(yè)務流程－企業(yè)融資業(yè)務風險的一般定義和具體表現(xiàn)A風險所屬業(yè)務流控制程序

控制舉例：建立發(fā)行人質(zhì)量評價體系包括：制定,修改制度、執(zhí)行制度和監(jiān)督制度，項目運作部項目人員根據(jù)體系填制“發(fā)行人評價表”（事前的預防性的控制、人工控制）2

項目運作部的項目負責人對“發(fā)行人評價表”進行一級審核，確保在重大方面不存在明顯的錯誤和不合理的情況。

（事中的監(jiān)督性的控制、人工控制）3獨立的審核研究部對編制的“發(fā)行人評價表”的指標的相關性、評分的合理性進行復核性進行檢查，確保該“評價