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財務(wù)付款流程及說明付款業(yè)務(wù)流程圖：審批2．6．2業(yè)務(wù)流程控制要求：備注（1）填寫付款申請單，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式（2）附相關(guān)附件：計劃、發(fā)票、入庫單等。需經(jīng)股東大會、董事會批準的事項，必須附有股東大會決議、董事會決議；（3）由經(jīng)管部門的經(jīng)管人員辦理申請；（4）3000元以上現(xiàn)金支付提前一天通知財務(wù)部門。（1）核實該付款事項的真實性，對該項付款金額合理性提出初步意見；（2）對有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審核；（3）對不真實的付款事項拒絕審核。（1）在自已核決權(quán)限范圍內(nèi)進行審批；（2）對超過核決權(quán)限范圍的付款事項審核后轉(zhuǎn)上一級核決人審批；（3）對有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審批；（4）對不符合規(guī)定的付款拒絕批準。（1）復(fù)核支付申請的批準范圍、權(quán)限是否符合規(guī)定；（2）審核原始憑證包括日期、收款人名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟內(nèi)容等要素是否完備；（3）手續(xù)和相關(guān)單證是否齊備；方式支付；復(fù)核（6）收款單位是否妥當(dāng)。收款單位名稱與合同、發(fā)票是否一致。（1）復(fù)核制單員的賬務(wù)處理是否正確；（2）對制單員復(fù)核的內(nèi)容再復(fù)核；稽核（3）付款單位是否與發(fā)票一致；（4）復(fù)核后直接交出納辦理支付。4、辦理出納（1）對付款憑證進行形式上復(fù)核：支付①付款憑證的所有手續(xù)是否齊備；②付款憑證金額與附件金額是否相符。③付款單位是否與發(fā)票一致；（2）出納不能保管所有預(yù)留銀行印鑒；（3）現(xiàn)金支付有另人復(fù)點或至少復(fù)點兩次；開出的銀行票據(jù)有另（3）編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對未達賬核實，并督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理

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