出納憑證、出納賬簿和出納報告單培訓課件

第三章出納憑證、出納賬簿和出納報告單第三章出納憑證、出納賬簿和出納報告單一、會計檔案的定義二、會計核算材料的歸檔三、會計憑證的裝訂保管第四節(jié)出納檔案的保管一、會計檔案的定義第四節(jié)出納檔案的保管任務導入

小張為即將畢業(yè)的大學生，畢業(yè)實習期間來到河北東方紅紡織品有限責任公司實習，單位安排他跟出納高媛媛學習出納工作。實習第一天，高媛媛就叫他將上一年度的出納資料進行整理、裝訂和歸檔，但小張感覺無從下手。請問：小張該怎么做呢？3任務導入小張為即將畢業(yè)的大學生，畢業(yè)實習期間來到河北價值屬性專業(yè)領域形成主體

會計檔案是國家機關，社會團體，企、事業(yè)單位，個體工商戶和其他組織在會計核算活動中形成的具有保存價值的原始記錄，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。（符合檔案構成的三個要件）原始屬性一會計檔案的定義價值屬性專業(yè)領域形成主體會計檔案是國家機關，社會團體，二會計核算材料的歸檔（一）歸檔范圍（二）歸檔資料整理程序（三）歸檔時間（四）歸檔要求和歸檔手續(xù)二會計核算材料的歸檔（一）歸檔范圍1、會計憑證類：反映資金收付業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他出納憑證；2、會計賬簿類：現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、輔助賬簿及其他備查賬?。?、財務報告類、檔案管理類、印章印鑒類會計軟件類和其他類。6（一）歸檔范圍1、會計憑證類：反映資金收付業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、匯總憑不屬于會計檔案歸檔范圍的：工資年報，職工工資、獎金及各種福利審批名冊，養(yǎng)老保險繳納名冊，調整、新增審批表，職工聘用、轉正等審批表、協(xié)議書，事業(yè)統(tǒng)計報表，清產核資材料，財務制度，上級指標文件等均屬文書檔案。不屬于會計檔案歸檔范圍的：82.裝訂3.成冊1.分類（二）歸檔資料的整理程序82.裝訂3.成冊1.分類（二）歸檔資料的整理程序歸檔時間：年終立卷，可暫時保管一年，移交本檔案機構統(tǒng)一保管。（企業(yè)可根據自己情況在會計機構專柜保管）各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起，而根據其特點，分為永久、定期兩種，定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年。新《會計檔案管理辦法》,自2016年1月起施行，原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)?0年，總賬、明細賬的保存期限由15年變?yōu)?0年，等等責任人：會計人員、檔案員（檔案室存放）出納人員不得兼管會計檔案

（三）歸檔時間和責任人歸檔時間：年終立卷，可暫時保管一年，移交本檔案機構統(tǒng)

企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表

企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表

要求：真實準確(密封處理、加經手章）齊全完整、保持卷冊的封裝手續(xù)：移交清冊（三）歸檔的要求和手續(xù)要求：（三）歸檔的要求和手續(xù)三、會計憑證的裝訂保管（一）會計檔案分類方案（二）憑證裝訂前的整理（三）財務報告整理步驟（四）憑證的裝訂三、會計憑證的裝訂保管（一）會計檔案分類方案（一）會計檔案分類方案類別－年度會計憑證類會計賬簿類

財務報告類其它類（一）會計檔案分類方案類別－年度會計憑證類會計賬簿類財務報①把全部會計檔案按四類分開：會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類、其它類。②每一種類的下面，按會計年度排列，一年內的會計檔案可根據保管期限的長短依次排列。③四類會計檔案分別編制獨立的案卷號，單獨流水，形成四本案卷目錄。（一）會計檔案分類方案（一）會計檔案分類方案（二）憑證裝訂前的整理會計憑證裝訂前的整理是指對會計憑證進行排序、粘貼和折疊。原始憑證的紙張面積與記賬憑證的紙張面積不可能完全一致，有時候前者大于后者，有時候后者大于前者，需要會計人員對原始憑證加以整理，便于下一步裝訂成冊。（二）憑證裝訂前的整理（二）憑證裝訂前的整理1、對于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證，應以按照記賬憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折齊。注意應把憑證的左上角或左側面讓出來，以便裝訂后還可以展開查閱；2、對于紙張面積過小的原始憑證，不能直接裝訂，按照一定的順序和類別排列，再粘存一粘貼單。粘貼時用膠水。小票應分張排列，同類、同金額的單據粘在一起，在一旁注明張數和合計金額。如果是板狀票證，應將票面票底輕輕撕開，厚紙板可以棄之不用。（二）憑證裝訂前的整理（二）憑證裝訂前的整理3、對于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，可先用回形針或大頭針別在記賬憑證后面，待裝訂時再抽去回形針或大頭針；4、原始憑證附在記賬憑證后的順序應與記賬憑證所記載的內容順序一致，不應按照原始憑證的面積大小來排序；5、拆除憑證內的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針等）；6、整理檢查憑證順序號，檢查附件是否齊全，領料單、入庫單、發(fā)貨單、工資表等是否隨附齊全；7、檢查記賬憑證上相關人員（如財務主管、復核、記賬、制單等）的印章是否齊全。（二）憑證裝訂前的整理步驟：裝訂（組卷）——編頁號——填寫卷內目錄——填寫封面——裝訂(左側)——裝盒——編寫案卷目錄其中：①會計憑證按月度裝訂②會計賬簿按年度裝訂③財務報告類按年度裝訂

（三）會計檔案整理步驟步驟：裝訂（組卷）——編頁號——填寫卷內目錄——填寫封面——財務裝訂機財務裝訂機（四）憑證的裝訂

憑證裝訂第一步：會計憑證裝訂前，首先要將對應的原始憑證、記賬憑證、憑證封面等資料按順序正確完整放好，注意該用粘單的用粘單、厚度要均勻、曲別針和訂書釘都要去掉，將要裝訂的資料以左邊和上邊為靠齊邊進行理齊處理，理齊后用夾子夾好一邊。（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第二步：將裁剪好或者直接買回來的包角拿出來，不寫內容的一面朝上，沿上邊和左邊靠齊放在憑證上部。用另外一個夾子將包角和憑證夾在一起。注意第一次夾的夾子先不要動，防止理齊的憑證被弄亂了（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第三步：將第一次夾的夾子松開并再在原位置夾上，這次是將包角和憑證夾在一起。完成后，包角和憑證是被兩個夾子一起夾著的，十分整齊和牢固；（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第四步：畫第一筆線。包角是要被折疊的，沿著將來要形成折痕的地方用鉛筆畫上一條直線。該直線定義為上紅線（不能跨越的線），也就是裝訂憑證打洞不能跨越的線。（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第五步：平行上紅線靠里1cm左右，畫上一條輔助直線（下紅線）；畫上一條連接“憑證(0，0)點”和“上紅線中心點”的一條輔助直線（中線）；在上、下紅線之間區(qū)域內以中線為對稱軸畫上兩個對稱的小圓；（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第六步：根據畫好的孔位打孔并將裁好的熱縮管放入孔中準備熱縮。（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第七步：將輔助針插進熱縮管，確保穿透熱縮管，進行充分熱壓。（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第八步：拔出定心軸，取出文件，裝訂完成。（四）憑證的裝訂出納憑證、出納賬簿和出納報告單培訓課件出納憑證、出納賬簿和出納報告單培訓課件（四）憑證的裝訂憑證裝訂第九步：將包角沿著上紅線向內折。沒有對齊的地方進行修正，折疊處用指甲壓出一點壓痕來。做好粘貼包角前的準備工作。

（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第十步：先折短邊。折疊時要壓緊粘牢，折疊處一定要有折痕處理。（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第十一步：折長邊。折疊時要壓緊粘牢，折疊處一定要有折痕處理。長邊會將短邊蓋在內部使其不會被看到。（四）憑證的裝訂（二）憑證的裝訂憑證裝訂第十二步：

交于主管檢查，并請主管簽上姓名、審核日期。（二）憑證的裝訂（二）憑證的裝訂憑證裝訂第十三步：

填寫封面及側邊輔助欄。字跡要工整，內容要準確；正面要寫，側面也要寫；該大寫的寫大寫，該小寫的寫小寫；公司名稱、期間、起止時間、起止憑證號、裝冊排序信息、裝訂人、裝訂日期等都要填好。（二）憑證的裝訂檔案排架檔案排架出納憑證、出納賬簿和出納報告單培訓課件出納憑證、出納賬簿和出納報告單培訓課件出納憑證、出納賬簿和出納報告單培訓課件任務處理通過以上知識的學習，小張按以下四步完成該項工作:第一步：出納資料整理。小張先將所有出納資料進行分類,按憑證、賬簿、印章、報告、軟件資料和其他資料進行分類整理。第二步：出納資料的裝訂。按前面的分類,進行不同方法的裝訂和歸置。憑證、賬簿、報告類資料要分別進行裝訂,電算化資料還要進行刻盤存檔。第三步：編冊。對于裝訂完畢的出納資料,應當立卷成冊,啟用封面或扉頁,用以記錄每冊的編號、所屬單位、所屆時期、其計號數及頁數、經辦人員等詳細內容,并加蓋單位公章和經辦人員私章;在保管上有特殊要求的,可以加蓋騎縫章或加貼封條。第四步：送存。將全部資料編冊完成后,按冊送存檔案室進行保管。39任務處理通過以上知識的學習，小張按以下四步完成該項工作:39第三章出納憑證、出納賬簿和出納報告單第三章出納憑證、出納賬簿和出納報告單一、會計檔案的定義二、會計核算材料的歸檔三、會計憑證的裝訂保管第四節(jié)出納檔案的保管一、會計檔案的定義第四節(jié)出納檔案的保管任務導入

小張為即將畢業(yè)的大學生，畢業(yè)實習期間來到河北東方紅紡織品有限責任公司實習，單位安排他跟出納高媛媛學習出納工作。實習第一天，高媛媛就叫他將上一年度的出納資料進行整理、裝訂和歸檔，但小張感覺無從下手。請問：小張該怎么做呢？42任務導入小張為即將畢業(yè)的大學生，畢業(yè)實習期間來到河北價值屬性專業(yè)領域形成主體

會計檔案是國家機關，社會團體，企、事業(yè)單位，個體工商戶和其他組織在會計核算活動中形成的具有保存價值的原始記錄，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。（符合檔案構成的三個要件）原始屬性一會計檔案的定義價值屬性專業(yè)領域形成主體會計檔案是國家機關，社會團體，二會計核算材料的歸檔（一）歸檔范圍（二）歸檔資料整理程序（三）歸檔時間（四）歸檔要求和歸檔手續(xù)二會計核算材料的歸檔（一）歸檔范圍1、會計憑證類：反映資金收付業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他出納憑證；2、會計賬簿類：現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、輔助賬簿及其他備查賬??；3、財務報告類、檔案管理類、印章印鑒類會計軟件類和其他類。45（一）歸檔范圍1、會計憑證類：反映資金收付業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、匯總憑不屬于會計檔案歸檔范圍的：工資年報，職工工資、獎金及各種福利審批名冊，養(yǎng)老保險繳納名冊，調整、新增審批表，職工聘用、轉正等審批表、協(xié)議書，事業(yè)統(tǒng)計報表，清產核資材料，財務制度，上級指標文件等均屬文書檔案。不屬于會計檔案歸檔范圍的：472.裝訂3.成冊1.分類（二）歸檔資料的整理程序82.裝訂3.成冊1.分類（二）歸檔資料的整理程序歸檔時間：年終立卷，可暫時保管一年，移交本檔案機構統(tǒng)一保管。（企業(yè)可根據自己情況在會計機構專柜保管）各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起，而根據其特點，分為永久、定期兩種，定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年。新《會計檔案管理辦法》,自2016年1月起施行，原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)?0年，總賬、明細賬的保存期限由15年變?yōu)?0年，等等責任人：會計人員、檔案員（檔案室存放）出納人員不得兼管會計檔案

（三）歸檔時間和責任人歸檔時間：年終立卷，可暫時保管一年，移交本檔案機構統(tǒng)

企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表

企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表

要求：真實準確(密封處理、加經手章）齊全完整、保持卷冊的封裝手續(xù)：移交清冊（三）歸檔的要求和手續(xù)要求：（三）歸檔的要求和手續(xù)三、會計憑證的裝訂保管（一）會計檔案分類方案（二）憑證裝訂前的整理（三）財務報告整理步驟（四）憑證的裝訂三、會計憑證的裝訂保管（一）會計檔案分類方案（一）會計檔案分類方案類別－年度會計憑證類會計賬簿類

財務報告類其它類（一）會計檔案分類方案類別－年度會計憑證類會計賬簿類財務報①把全部會計檔案按四類分開：會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類、其它類。②每一種類的下面，按會計年度排列，一年內的會計檔案可根據保管期限的長短依次排列。③四類會計檔案分別編制獨立的案卷號，單獨流水，形成四本案卷目錄。（一）會計檔案分類方案（一）會計檔案分類方案（二）憑證裝訂前的整理會計憑證裝訂前的整理是指對會計憑證進行排序、粘貼和折疊。原始憑證的紙張面積與記賬憑證的紙張面積不可能完全一致，有時候前者大于后者，有時候后者大于前者，需要會計人員對原始憑證加以整理，便于下一步裝訂成冊。（二）憑證裝訂前的整理（二）憑證裝訂前的整理1、對于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證，應以按照記賬憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折齊。注意應把憑證的左上角或左側面讓出來，以便裝訂后還可以展開查閱；2、對于紙張面積過小的原始憑證，不能直接裝訂，按照一定的順序和類別排列，再粘存一粘貼單。粘貼時用膠水。小票應分張排列，同類、同金額的單據粘在一起，在一旁注明張數和合計金額。如果是板狀票證，應將票面票底輕輕撕開，厚紙板可以棄之不用。（二）憑證裝訂前的整理（二）憑證裝訂前的整理3、對于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，可先用回形針或大頭針別在記賬憑證后面，待裝訂時再抽去回形針或大頭針；4、原始憑證附在記賬憑證后的順序應與記賬憑證所記載的內容順序一致，不應按照原始憑證的面積大小來排序；5、拆除憑證內的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針等）；6、整理檢查憑證順序號，檢查附件是否齊全，領料單、入庫單、發(fā)貨單、工資表等是否隨附齊全；7、檢查記賬憑證上相關人員（如財務主管、復核、記賬、制單等）的印章是否齊全。（二）憑證裝訂前的整理步驟：裝訂（組卷）——編頁號——填寫卷內目錄——填寫封面——裝訂(左側)——裝盒——編寫案卷目錄其中：①會計憑證按月度裝訂②會計賬簿按年度裝訂③財務報告類按年度裝訂

（三）會計檔案整理步驟步驟：裝訂（組卷）——編頁號——填寫卷內目錄——填寫封面——財務裝訂機財務裝訂機（四）憑證的裝訂

憑證裝訂第一步：會計憑證裝訂前，首先要將對應的原始憑證、記賬憑證、憑證封面等資料按順序正確完整放好，注意該用粘單的用粘單、厚度要均勻、曲別針和訂書釘都要去掉，將要裝訂的資料以左邊和上邊為靠齊邊進行理齊處理，理齊后用夾子夾好一邊。（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第二步：將裁剪好或者直接買回來的包角拿出來，不寫內容的一面朝上，沿上邊和左邊靠齊放在憑證上部。用另外一個夾子將包角和憑證夾在一起。注意第一次夾的夾子先不要動，防止理齊的憑證被弄亂了（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第三步：將第一次夾的夾子松開并再在原位置夾上，這次是將包角和憑證夾在一起。完成后，包角和憑證是被兩個夾子一起夾著的，十分整齊和牢固；（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第四步：畫第一筆線。包角是要被折疊的，沿著將來要形成折痕的地方用鉛筆畫上一條直線。該直線定義為上紅線（不能跨越的線），也就是裝訂憑證打洞不能跨越的線。（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第五步：平行上紅線靠里1cm左右，畫上一條輔助直線（下紅線）；畫上一條連接“憑證(0，0)點”和“上紅線中心點”的一條輔助直線（中線）；在上、下紅線之間區(qū)域內以中線為對稱軸畫上兩個對稱的小圓；（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第六步：根據畫好的孔位打孔并將裁好的熱縮管放入孔中準備熱縮。（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第七步：將輔助針插進熱縮管，確保穿透熱縮管，進行充分熱壓。（四）憑證的裝訂（四）憑證的裝訂憑證裝訂第八步：拔出定心軸，取出文件，裝訂完成。（四）憑證的裝訂出納憑證、出納賬簿和出納報告單培訓課件出納憑證、出納賬簿和出納報告單培訓課件（四）憑證的裝訂憑證裝訂第九步：將包角沿著上紅線向內折。沒有對齊的地方