2022年稅務(wù)師(涉稅服務(wù)實(shí)務(wù))考試題庫自我評(píng)估300題免費(fèi)下載答案(福建省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、（2019年）關(guān)于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補(bǔ)繳資源稅

B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅

C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，按收購方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅

D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，由收購方代扣代繳資源稅【答案】ACX1S9Y9H7Y10R6I9HE3Q5Z9J6C4J3J4ZT6O6R4A10G2Y10F72、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】DCF5S4P5I3K7J1H8HV4G10G2J6G1P6F3ZR6J9X8J7E8U3J13、2020年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個(gè)體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求張某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對(duì)張某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】ACD6H1P10A5Q3F5J3HQ7B7I10C6D5N10P2ZF8V1D1W4Q6T7G94、個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（）填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

A.月；三個(gè)月

B.月；六個(gè)月

C.季；三個(gè)月

D.季；六個(gè)月【答案】ACA6L9X1I6U7J6P2HS1K10D8F6L10A8M8ZL7D5P1I8S5R5M105、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCM6M6T6J9B7S1W8HR9P3R9A4Y2S5B4ZJ10A4A8L8J2F5S96、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級(jí)適用M級(jí)的是（）。

A.新設(shè)立企業(yè)

B.上一年度納稅信用評(píng)為D的企業(yè)

C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿3年的企業(yè)

D.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)【答案】ACU7P10A2Z9R5V5Q1HM4C7C3W9W2T4M7ZQ3F6Q8K1O9D4D57、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】DCW3J2T4T6Z7C6X6HM1M9K10F5J10Y3O4ZG3L8Q10J9C8R8O108、下列項(xiàng)目中應(yīng)該計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個(gè)人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地【答案】DCU1E8R10B7H3X7T10HB1W9E1W3L1F1H7ZC10A2C5B3F1P10Z109、2020年6月某食品廠支付含稅價(jià)款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.600

B.1800

C.2000

D.2600【答案】CCL10I8C9Q8I6T8H9HW9N10Z4E1Z7A5C10ZL1D9T7Y8O4J8G210、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場(chǎng)，2021年2月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購入一批新設(shè)備轉(zhuǎn)產(chǎn)醫(yī)療防護(hù)產(chǎn)品，于2021年2月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和市場(chǎng)監(jiān)管部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)；丙商場(chǎng)因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點(diǎn)重新營(yíng)業(yè)（涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)），有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

B.乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.乙公司應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；丙商場(chǎng)辦理變更稅務(wù)登記

D.乙公司辦理變更稅務(wù)登記；丙商場(chǎng)應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記【答案】DCT6G2H8A6U10I2Q1HP4H5V7R2F4P7U7ZA3C6H6K7R1C1Z211、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉(zhuǎn)讓一塊未開發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款450萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納了13.5萬元的契稅。順通物流公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（增值稅采用一般計(jì)稅方法）

A.41.88

B.44.11

C.39.11

D.41.11【答案】ACP8V10G2C3Z7J10A6HR9T5Q6K8T8R4L7ZW9T6V6G6P10Q6Y912、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法【答案】DCH9Y5E2I8C7Y6J5HD5B8J2Z4B7O9B4ZI7M7M10P9K2U5G513、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等

D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCU9M6J1L2I2X3B4HU7X8E4X2M1J8A1ZP1Z7P8J6G2F6I214、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】DCF2W9D5X10B9D5E2HT6H4W6J4Y1Z2N6ZL5P2Q4O1F2S8S915、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)

B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購活動(dòng)【答案】BCA6X9C2E7Z10N9Y6HF1I10Z9U5H10X4G9ZC6Q7J5E8T8B10W116、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票【答案】BCR5L4G3O1Y5S8X5HE5J10G6X1F5X1F8ZQ3Z6P9J10K1Q2V217、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場(chǎng)銷售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙方約定商場(chǎng)在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場(chǎng)于8月10日實(shí)際支付不含稅貨款196000元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCI3C5G4T3C8G10H8HP2O6Q2S2A9X7H1ZO5O2B10Y3J2W3P418、以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。

A.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

B.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)【答案】BCP1C6J2K2W7T6L2HQ1J3Z3H2Y10V4B3ZI8V7T10P8H1E4R919、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該以（）作為報(bào)告出具日期。

A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期

B.完成報(bào)告初稿的日期

C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序

D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的日期【答案】ACW8X9S5J7N9B6L7HE3N7L1G7X1N4S9ZN2A6F1I5F1H6D120、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營(yíng)改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅【答案】ACC3Z6S1E9K3M8P3HZ8F5T3L8K1A9P4ZH2W5X7R8C6I6H121、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購置存量房，自交付款項(xiàng)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】CCL4Z4T5T1C6H10E6HE9H3H10D9P9M7S4ZR1G8A1L6M3L6P122、稅務(wù)行政訴訟實(shí)行（）。

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

D.再審終審制【答案】BCX7K2G6J2E8Y6W6HX2M3N7G5V6E5H10ZV10D7H8G6C4H7A723、企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。

A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系

B.改變注冊(cè)資本

C.變更經(jīng)營(yíng)范圍

D.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】DCM10C1K4J10L4O5F5HC9B10Y1N3M9P3H8ZI3X9V8W3N6J5X724、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起（）日內(nèi)向上級(jí)人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCR4V3W1D10R5J6D8HC5L8F5I10W7W7P7ZK4O8A8K5W3X6H625、居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過（）億元，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告。

A.5

B.15

C.35

D.55【答案】DCG6K2P5A4V5H6R7HC1G4P4F3Y8H9H9ZJ7Q10Q9S8J9M6D1026、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價(jià)值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5【答案】DCV4W7V10F2U7I6Z7HG10N8K9M8M7P1J1ZQ4R3Q8E7U3N4T1027、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法【答案】BCB10O4T1Y5Q7T5L2HE6A6J1O6W5Z10A7ZH6I2G1J4W10V4Y428、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場(chǎng)將外購的商品用于職工集體福利【答案】BCB7X8L5Q7Z10T7Z5HN1A2U4G8B4M4T3ZB2A7F8O8P1L7A929、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】CCN3P8R7C6G9D2Z1HO7A10G2M8C5J10X7ZS1V8X4R7V10D1A1030、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】CCJ7F4G9J3N7M5I4HS5U2S7F7H7B7L9ZQ1A3Z10J8D1O1X1031、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對(duì)于騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金【答案】DCD10R10Z6I3E6D6L6HR1H2N4C9A2T1E8ZK8O3E8N7S6S8D532、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。

A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額【答案】DCQ1C2I3L4W9S1H7HR6A1B3V10I6O7J6ZS4S6Z3Q8O3W2C1033、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，境外A國(guó)分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國(guó)繳納稅款，A國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】DCB8T6M2R8J2Z4N3HD3V9Q4J1O7K5V10ZN9S6D3M6T6T2K1034、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0【答案】DCN9T6S10X1B5F6Y2HD2S3J5L4M2I9Q7ZI5F3T9T2W9C2S235、下列關(guān)于個(gè)體工商戶繳納的相關(guān)保險(xiǎn)，不符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（）。

A.個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除

B.個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除，超過部分，不得扣除

C.個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

D.個(gè)體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除【答案】CCK2O4L4X5W4M9B7HP1B8A9D9C8V3H1ZQ10I10B5D7R10U8Z436、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，境外A國(guó)分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國(guó)繳納稅款，A國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】DCZ5G4V1W1P4W10D5HX5O6E1A3M8P10G7ZG2Y6O2F8N7I2Q337、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。

A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B.輔助人員

C.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)

D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員【答案】ACI8G7X2V1B9H9E9HT7I2S6P7Z10Y8I4ZH2Y2I3G1Q1P10Y1038、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)【答案】ACC9F9I1R8J6J9V6HX4N1N9L3P8W1Y4ZP7N9S8K9F3N4J939、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項(xiàng)目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCH4E9O7T9P8V8S10HG10S10D7T9O4H5P3ZR4W10A9Y10J8S7B240、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期

C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算【答案】DCU4O3K8V5C6P6N8HS6W10W7A6W3K7A2ZK7Z1W8F4U9Y8G741、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”

B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”

C.借記“本年利潤(rùn)”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】DCP2G10G4Q9K9V9L2HR1A3E8M1U10Y6Z4ZQ2L5Q4X5D7K6W442、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實(shí)地盤點(diǎn)貨物取得的材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言【答案】CCM8V1C5I3E5K7T1HN8N6V8D10I5Q1W3ZD5R8U3Y4L2L5F843、居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.工資、薪金

B.勞務(wù)報(bào)酬

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得【答案】ACC7H2O2G3A10M2Z10HT7N6X7O10X5B4N1ZD6L9O5O4Q6V6S744、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】ACJ5C6U4C5W8U5R4HZ10P3C10A3I6A1F2ZY6N8N6S7A5N6Y745、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。

A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項(xiàng)已收到、貨物尚未發(fā)出

B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項(xiàng)

C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項(xiàng)尚未收取

D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】DCJ1F4A7S1Q8H5Z1HV5D1Y8T10A5N5B2ZH7U8Y2A8H7T10F1046、出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按照（）計(jì)算。

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價(jià)乘以成新度折扣率【答案】DCD8B2D1M4X6G9T8HB4R1M3N3I10F8S1ZO9U9S1Q1R2Q5P447、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地【答案】DCS6R6E1G9N2M8T3HK2F2K6Q4V8A9O9ZY10V2C10K8D1M10P748、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營(yíng)企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)【答案】ACV9J3Y3B8D5W9B6HW5N4A10N9N4L7T8ZG5T2M7S5C9H1R549、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營(yíng)改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅【答案】ACF4N3D7Y7R5T1W7HX5Q3J6S5I10N3N1ZW6M7K9D7Q6I7L250、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價(jià)款，允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除

B.支付的土地價(jià)款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等

C.在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料【答案】BCX6B3T1W6J9U7D5HP5B9E7A4O3R9E7ZZ4A10H3O7N10Q5B351、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】DCG1V8Y7Y7X1M5B4HV5Y3C8X8O6O1C9ZE10T2N10M5F9C1C852、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅26213.59【答案】CCP2E1M10S6K7H6P4HG9M6X8T2K7Q5J3ZP1O9K10B6C5D5N953、稅務(wù)師為個(gè)體戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，按《個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制（），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表

C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存收益表【答案】DCK5C5T1Y5T3D2T2HI7H9S5L5Y8Y2H3ZI10Z4P5J8K3W8Y154、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61【答案】DCQ7I9T7A5T1S7W9HH9G2N8Z6C5G5Y2ZI7J1T6K2N10N3F755、發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

A.7日

B.5日

C.3日

D.當(dāng)日【答案】DCF8B5P7W10U10R4P4HO6A2T6E3U5C3V8ZG7P9T7X6L6Q2K256、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

A.2000元以上1萬元以下1萬元以上5萬元以下

B.2000元以上2萬元以下2萬元以上5萬元以下

C.1萬元以上5萬元以下5萬元以上50萬元以下

D.2000元以上5000元以下5000元以上5萬元以下【答案】BCY7V10W5B5Z7E4P2HK3F6V8S3M4K7R1ZR8E3X9Q4A3F10Z757、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品【答案】CCN10E2R4P5F1O2U5HW1R2O4N10C2L8S5ZL2I3Z10H4J5U6X958、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項(xiàng)提起的訴訟。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】BCA5Q10K7T10F8P9H1HA1O1P10C4E8S4A5ZZ1D9O2P7O7X8Y759、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”【答案】CCB8U2T7G6Z4U6Q4HE5E6J2Y4F10A2T9ZG10S6Y5Z10V8X10E760、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報(bào)表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報(bào)時(shí)應(yīng)（）

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)填報(bào)

B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報(bào)

C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)

D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)【答案】ACW6L10O10M3B10E10L2HV5J3Y8P1M3E8Q6ZS6C2Y9I10Z3B1C461、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

A.借：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）

B.借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出780（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）

D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）【答案】ACV2D9W1W1E8I7P4HZ4Q3P6D4A7D1R6ZR9A7A8I7J6X2I262、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】DCG7G6J4Z5M6P6B2HX3M3E8S5O3X6E3ZY6Y9E2X6N7V2W563、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請(qǐng)人、第三人解除或者變更委托時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.應(yīng)書面告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

B.可口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

C.先口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，隨后以書面形式到行政復(fù)議機(jī)關(guān)給予備案

D.不需要告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)【答案】ACI5R6L5C5Q4P7G7HL2F3U1H7E9N8Z4ZM10M1U10V6Y5E3T964、（2018年）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】CCE5R1Z2Y5D7P8U4HZ9Y5D9P7S9B4G6ZB9A9X3I8G4E1Q165、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時(shí)采用的是一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅扣除土地價(jià)款時(shí)需要填寫（）。

A.附列資料（一）本期銷售明細(xì)

B.附列資料（二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)

D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】CCV6G8O4I5M8G1O2HV5M6Y7T1T5X2W8ZH5X8Z4K2W4F4E766、某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、稽核比對(duì)后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.可以用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.需要由銷售方提供報(bào)稅證明后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】CCA10N9Q4T6O10J3I5HW10J4K7T2N7K1W8ZI6P9S6Q6A9I5G1067、地高辛及其片劑的測(cè)定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCL5B9N3O6B1I5U9HI4O2R10A4E7R6H7ZI9W5J2B5B7P2Z568、（）是指上級(jí)人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級(jí)人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉(zhuǎn)管轄

D.地域管轄【答案】BCR5P7S10R2N3V9F5HY5U7J1W3S8O5M5ZT6C10Q4V2L5R3S269、稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于（）內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

A.5日；5日

B.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

C.10日；10日

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日【答案】DCD7H10I5N2Y9F9R9HW4I1X3R4L1V1K5ZD1S5T6I5E10B8D770、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.口頭咨詢的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少復(fù)核級(jí)別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級(jí)別不應(yīng)少于三級(jí)

C.復(fù)核級(jí)別一般采用三級(jí)復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定【答案】CCI2Y1O4M7E7C8O6HX4Q2B6G3S4W3M4ZW7R8D5J9A4U9X371、下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】DCW8K3O4O5N2J4L6HS1K10T4Z1I9N9O4ZD2T8X10U1R5Q2V172、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基

A.50%，6

B.50%，5

C.60%，6

D.60%，5【答案】BCN4U7G7L1Q2W2A6HN10A7E4W4U9G5Z3ZC1D10C5H2F4Y2A473、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理，不正確的是（）。

A.重大項(xiàng)目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的評(píng)估情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和決策

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以在業(yè)務(wù)承接時(shí)作出對(duì)預(yù)測(cè)事項(xiàng)和未來事項(xiàng)的承諾，待事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，及時(shí)進(jìn)行修正

C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議

D.稅務(wù)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人的情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，充分評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)【答案】BCE6S6G2D8X7O7Y6HG3U10J9R6Q8I9A4ZP3E5V7Z2D6D1X1074、下列各項(xiàng)中，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅是（）。

A.勞動(dòng)分紅

B.個(gè)人在公司任職同時(shí)擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)

C.保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金收入

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入【答案】CCE2O10U7T7Q2Z10U2HA7G2U4I7J3P3B9ZW4Y6M7D4D4T7Z1075、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】DCK1Z8Q7R1X7E10U9HX4D4E5S5V9C2D6ZO2P5N5E10G6L10R576、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】DCS3Q3B9Q3K10K6Q6HS4E6T8A4E2M6Z8ZN5H7U2E3K1G6X1077、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000【答案】CCH4P2D5H10Y7H4P5HB4J9I1Z9M1T6D9ZK5D8A8U6J3C8Z478、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年【答案】CCO4J2R8E9U4M9I6HR9B2H6A6E1A9X10ZZ7O9E9T9T5N10N579、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的

B.納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】BCF7Z9Y9G8Y8I6L8HF4B1K10C2F8T5P8ZZ2U2K3F9Y1H5X780、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除【答案】CCO10M6E9G7B7Q7I7HT1J6S4M2P10F2B1ZK2J1C5W1P6V8U881、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000

B.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：營(yíng)業(yè)外收入200000

C.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）200000

D.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）200000【答案】DCR7E7Y6L6M1I8M4HR4H9V1I1Y1D3I3ZQ2C7S4V4U8Q6T782、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問實(shí)施步驟的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.長(zhǎng)期稅務(wù)顧問項(xiàng)目一般不召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

B.專項(xiàng)稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施前，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

C.專業(yè)稅務(wù)顧問的實(shí)施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟

D.對(duì)相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)【答案】DCH4Z9F6A5T10C5D3HJ2F4V4N2H9R3B8ZM7L7G3G10G4G1Y283、對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.納稅情況審查【答案】CCE5Q2J4I5I10W4K3HV2H2E6D1O3H1R6ZV5U4B1W10M10F2S984、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費(fèi)用、損失和罰款

C.成本、費(fèi)用和損失

D.成本、費(fèi)用【答案】CCS3W4A9O5R10N6E1HF10B5N6A3M4Y10K2ZS9V6U1O9Z9P7C285、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。

A.國(guó)家撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金

B.企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金

C.國(guó)債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益【答案】BCE10K3E7U5R8D1E2HL3S4C9R1W10A6M10ZL3V7S10M6S8L1E386、采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅【答案】DCX1S8J3W2W9G10C7HK9G8M2Z3Z10E10D2ZS1B8X1C7L10N1F287、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下述具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。

A.核定應(yīng)納稅款

B.課征滯納金

C.扣繳銀行存款抵繳稅款

D.委托代征代繳稅款【答案】CCZ3Y3J5P1S8I9O3HG2R9B7N10V1U7V9ZM5P4G7H1R5R10V888、下列涉稅處理不正確的是（）。

A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”

B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”

C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”

D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計(jì)算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】BCT6W9G9A3H4E1I7HH5J10D6F10Y8N8T5ZJ7E7D9U10E5U9N489、王某經(jīng)營(yíng)的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡(jiǎn)易賬

B.復(fù)式賬

C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿【答案】BCK8S5D2W1G4J6L7HZ10C1Q3L3Z2K5C8ZX4M6Y7A6C8A1Q590、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.殘疾人員組織為社會(huì)提供的服務(wù)

D.納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入【答案】CCM10I6O8C4J10N5L3HS5C5G6P9R1J4X8ZY9N3K9T1C1F6N691、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長(zhǎng)，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費(fèi)收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入【答案】BCC6S1J5U5E10L5V7HP1T4Y3L2I10D3X4ZW6N6W10H1E3F1Y592、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是（）。

A.確定應(yīng)稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.征收滯納金【答案】DCZ1E5L5O4Q1E4F9HS9Z7B1D3S6M3O6ZK6J8O6P10H1K8E293、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的是（）。

A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以阻止其出境

B.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷權(quán)

D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán).質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行【答案】ACN8E5V8V2P6X6C4HW5B2K8K10Y10H4D2ZV1O1M9W3U9H8X594、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17【答案】BCY6Y6H8B9T1G6Q1HU7S6T3T8F8Z9B1ZW2V6Q7X5K3U10F595、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領(lǐng)用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）一批用于新建廠房，領(lǐng)用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對(duì)該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為：

A.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10400

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4160貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出）4160

D.無需調(diào)整【答案】DCL2L1T8I2J4U8C1HR3H3W4P6B4E10F1ZW5Y1L1Y4W5P1A896、下列有關(guān)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納規(guī)定說法錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

C.企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

D.企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納【答案】CCZ6K4Y8S2Q3V5K4HQ5R7O3J6U1U1C7ZN10Z10M2T7M10K8T597、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅26213.59【答案】CCI4F8J1S4F8O4E1HD8A2L8J8H6P1H10ZN3S10I1D9M6D8J198、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化

B.涉稅服務(wù)人員未按照協(xié)議要求提供服務(wù)

C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化

D.稅務(wù)師事務(wù)所代表人變更【答案】BCM3G9A10M5E5A3V9HL7A7T3Y8A3W6X9ZM4Y6X1Z10A9L1G799、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊(cè)資金的

D.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】DCO3E8L6Y2V9L9V7HO1R2K4C6Q10Q10K8ZN7O7C6H2K1S4Z3100、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACZ10N2O2Y6A2Y6J2HG5X4H6U7Q7L10R5ZZ5G4A7F8Q3R5Z5101、下列選項(xiàng)中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個(gè)人的發(fā)票

B.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【答案】BCR9V10C8E4B6O6V10HI4P8P3Q4I5A7R3ZN10H2V10N5E3R8P10102、2020年3月法國(guó)人亞瑟（非居民個(gè)人）從中國(guó)境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000【答案】CCB7O7F2P10A1G3O1HI10V10L5C6X8Y2A6ZO6O10M10D10H1O10I8103、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價(jià)值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票且在購入當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補(bǔ)交稅款入庫。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650

C.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650

D.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅650【答案】ACE10N10P3G6Q2O1R8HU4M1B4I1D7S1N4ZL1K4I9O7M9M8Y2104、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬元的小汽車，以不含增值稅140萬元的價(jià)格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為9%，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%。該汽車生產(chǎn)廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6【答案】DCY4T5A4B2I9R1F4HL8Q2F4D6B4M1N6ZB6M8Y4O2W10V10V9105、自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請(qǐng)之日起（）內(nèi)作出行政許可決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)（）。

A.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日；10個(gè)工作日

C.10個(gè)工作日；5個(gè)工作日

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日【答案】CCU5B8M5S6S1I7U10HA2U9C10V3Z8T8S8ZK2N6J3U4L1B7A9106、2020年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報(bào)表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤(rùn)40000（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000【答案】ACD8P6P2S1E5X7Y7HA2R3R9Y3I8I9V2ZG7L7X9H9F8Q10L8107、下列關(guān)于納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9％）×9％【答案】BCQ2N2T10V8D6U9E9HA1W8R2I1E2D6G2ZO8F4T7C6Q10R3V8108、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

D.主管司法機(jī)關(guān)【答案】ACO7M6S5L8L5O2O10HA6D10Y1X1S9D10D7ZT10S7X5L7J1I3B6109、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對(duì)復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】ACB7Q5S8N5P10I4D4HI10P9O5B9R2Z3P5ZR7F4Y5F4T4E4D9110、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補(bǔ)貼收入96000元，李某年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080【答案】ACO8G2B4Q2U7J9Y5HE5E6D6W9I4P9T4ZM8E10U6A1K5H5L8111、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評(píng)論性證言

D.手機(jī)短信【答案】CCZ6H9W1X2W5R9U3HA2J9U6L10X6S8H6ZB1T4V3G10J5H2B10112、采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅【答案】DCW7P4J1A9J10W9R4HG3A5J10Z7N1E2W3ZG5U2M4M10U1H2L5113、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】DCU9V4G2P4W3C1P3HA3G10P6W3Z1Y4P4ZQ4I8C1I7M10H5B5114、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)【答案】BCS5G6H9R5V6K1K9HO9C9N7J3D6T6S1ZZ3O8L3U10H6B1S10115、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補(bǔ)充調(diào)整法【答案】CCR9Q10M2C9H10N5I6HM2V7Y8R2V7W5W3ZA5K2O2A2M9V3Z1116、2020年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個(gè)體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求張某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對(duì)張某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】ACA1E6K3R3O8R10V4HC10M7L1J7C2U9D1ZP6E3K2U8J2A8V2117、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】CCG5T7M9R3A4A1C5HS1P5U9X5E10H8Y10ZQ3D9S6C3P9C6M6118、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報(bào)，企業(yè)提供計(jì)稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購買的原料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計(jì)算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.加工費(fèi)應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅

B.原材料價(jià)款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅

C.加工費(fèi)及原材料價(jià)款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

D.運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計(jì)算繳納印花稅【答案】CCV8O1W8W7D2E3Z10HN3H2O6S3N3X4M1ZD2N4U9N1R1Z2K2119、下列關(guān)于土地增值稅中“其他扣除項(xiàng)目”的說法不正確的是（）。

A.允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除

B.對(duì)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的情形，也可以加計(jì)扣除

C.只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20％扣除的基數(shù)【答案】BCQ8B7V9N1E2S3S9HH10X1N7M9V8O2D7ZW10W7R8Q9I2F5H8120、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車

B.新購入的價(jià)值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫【答案】BCJ6S3A9Y2I8D1D7HN9N6F1C8P1F9D7ZB4M3O10R6I8U10I4121、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國(guó)外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計(jì)稅項(xiàng)目，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣【答案】ACL9I9T2O8M10P2Z3HR6E10X9X5L9O8H2ZE7A4A1V7K4Q2O6122、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】DCJ1Q10H1O8M7A4R6HA8O3J4A4F10Q7L3ZD9W3D6I8R1J2J8123、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19【答案】BCY4J2A7L8X5A9L2HO2F6A7S1D3F1G9ZR2D1M10S10I2H1Z1124、行政機(jī)關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對(duì)該行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。

A.10～50元

B.25～50元

C.50～100元

D.100～200元【答案】CCR7V10I6E4T5V7B2HS1Y5P2I2L1P8J9ZS9Z1F3C1P1K6R8125、（2020年真題）關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

B.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年

D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金【答案】DCT1N1Q9O4O7H9Y2HS9Y10A8J8T3B7Q1ZE6X1R3F3Z8N8I4126、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

A.借：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）

B.借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出780（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）

D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）【答案】ACT10I6Y8G2H9Y6R7HA6Q10H2Y2Q1Q1H8ZE8R4Z5Y7Z3G8N4127、下列項(xiàng)目中應(yīng)該計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個(gè)人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地【答案】DCG9E8O8K2O2O9W7HD9G7M3B10F1V2X4ZJ3I1M9Y1A10P9L10128、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪