財務(wù)規(guī)劃管理原則課件

XX科學研究院（集團）

財務(wù)規(guī)劃管理制度及流程XX科學研究院（集團）

財務(wù)規(guī)劃管理制度及流程母子公司管控系統(tǒng)流程實施、監(jiān)控（財務(wù)規(guī)劃流程）戰(zhàn)略議題分析及解決財務(wù)規(guī)劃流程關(guān)鍵業(yè)績指標監(jiān)控（按季度進行）（每年進行）審計管理流程投資管理流程業(yè)務(wù)單元運營外派董事、監(jiān)事和二級公司高層管理流程集團總部業(yè)務(wù)單元制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略質(zhì)詢/批準/公布財務(wù)規(guī)劃集團總部制定/確認集團戰(zhàn)略財務(wù)規(guī)劃流程母子公司管控系統(tǒng)流程實施、監(jiān)控（財務(wù)規(guī)劃流程）戰(zhàn)略議題分析及目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果要點財務(wù)規(guī)劃包括經(jīng)營計劃和預(yù)算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程財務(wù)規(guī)劃由權(quán)屬公司負責直接制訂并“擁有”，而不是由財務(wù)部門“制訂”通過經(jīng)營計劃增強經(jīng)營的主動性經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算是一個整體的過程，其結(jié)果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經(jīng)營舉措計劃，以作為經(jīng)營活動的指導(dǎo)財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預(yù)期效果真正有經(jīng)營指導(dǎo)意義的，為各權(quán)屬公司負責人“擁有”并承諾的計劃及經(jīng)營合同通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現(xiàn)計劃的完成或超額完成財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果要點預(yù)期效果目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果財務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為集團最高領(lǐng)導(dǎo)和各權(quán)屬公司領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個合同同時被用作權(quán)屬公司領(lǐng)導(dǎo)之責任及權(quán)力的依據(jù)集團領(lǐng)導(dǎo)通過對各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃的質(zhì)詢和考核，管控各權(quán)屬公司的經(jīng)營運作原則經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃之目標集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由集團最高領(lǐng)導(dǎo)和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各權(quán)屬公司經(jīng)營計劃的挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn)財務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為權(quán)屬公司負責人業(yè)績考核的依據(jù)半年度經(jīng)營業(yè)績考核包括對權(quán)屬公司負責人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題財務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則目的原則目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果財務(wù)規(guī)劃流程年中和年末財務(wù)規(guī)劃管理委員會批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務(wù)業(yè)績期望目標總部下達初步的期望業(yè)績指標權(quán)屬公司制定公司計劃及財務(wù)目標匯總/質(zhì)詢/談判/修正權(quán)屬公司計劃批準各權(quán)屬公司計劃半年度/年度經(jīng)營業(yè)績考核分解、初定各權(quán)屬公司的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求提供各權(quán)屬公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各權(quán)屬公司計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財務(wù)規(guī)劃部門修改/審批經(jīng)營計劃對各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢得到預(yù)算結(jié)果，以供了解如有必要進一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準計劃匯總修正過的各權(quán)屬公司計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每半年進行各權(quán)屬公司業(yè)績考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行調(diào)控權(quán)屬公司負責人陳述本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會;匯報本權(quán)屬公司業(yè)績權(quán)屬公司財務(wù)部門在權(quán)屬公司負責人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬業(yè)務(wù)部門計劃按需要參與質(zhì)詢會修正本權(quán)

屬公司計劃為考核會準備材料每月就各權(quán)屬公司計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異設(shè)立本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃目標；直接領(lǐng)導(dǎo)權(quán)屬公司的財務(wù)規(guī)劃批準本權(quán)屬公司計劃；呈報集團總部業(yè)務(wù)部門負責人在權(quán)屬公司負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)部門財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃按需要參

與質(zhì)詢會修正本業(yè)務(wù)部門計劃匯報本業(yè)

務(wù)部門業(yè)績十一月初十一月中－十二月初十二月初-十二月中十二月底財務(wù)規(guī)劃流程年中和年末財務(wù)規(guī)劃管理委員會批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初財務(wù)部其他相關(guān)部門下屬公司財務(wù)部門財務(wù)資料分析例行財務(wù)工作各類財務(wù)報表其它相關(guān)資料提出

意見有否專業(yè)問題有工作規(guī)范改進財務(wù)資料歸檔無企管部分析院領(lǐng)導(dǎo)了解公司管理相關(guān)流程財務(wù)分析報告是否有問題是否有問題有有是否滿意結(jié)果檢查否財務(wù)人員考核流程是財務(wù)工作檢查流程集團財務(wù)部財務(wù)信息管理流程其它相關(guān)資料工作改進文件其它相關(guān)資料財務(wù)部其他相關(guān)部門下屬公司財務(wù)部門財務(wù)資料分析例行財務(wù)工作各目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果集團總體財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提與假設(shè)2.主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃3.為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業(yè)務(wù)的建立3.2老業(yè)務(wù)新市場的開拓3.3新合作伙伴和戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措4.1財產(chǎn)損失4.2違約4.3其他5.集團財務(wù)預(yù)算計劃5.1預(yù)測損益表5.2預(yù)測現(xiàn)金流量表5.3預(yù)測資產(chǎn)負債表5.4費用預(yù)算5.5投資預(yù)算5.6融資需求預(yù)算集團總體財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.本權(quán)屬公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2.主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃3.為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業(yè)務(wù)的建立3.2老業(yè)務(wù)新市場的開拓3.3新合作伙伴和戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5.影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.系統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算計劃6.1預(yù)測損益表6.2合同管理報告6.3預(yù)測現(xiàn)金流量表6.4預(yù)測資產(chǎn)負債表6.5費用預(yù)算6.6投資預(yù)算6.7融資需求預(yù)算權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.本權(quán)屬公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會–目的及會議議程會議目的：對各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各權(quán)屬公司的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務(wù)目標實現(xiàn)會議議程：集團最高領(lǐng)導(dǎo)介紹集團總體財務(wù)目標期望總會計師介紹集團總體財務(wù)目標向各權(quán)屬公司的初步分解總會計師宣布會議規(guī)則各權(quán)屬公司呈報公司的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向總會計師總結(jié)發(fā)言，明確各權(quán)屬公司計劃修改完成時間表集團最高領(lǐng)導(dǎo)宣布閉會參加人員：集團最高領(lǐng)導(dǎo)，總會計師,戰(zhàn)略發(fā)展、財務(wù)部門及人力資源部門主管，其他財務(wù)規(guī)劃相關(guān)人員(列席)，權(quán)屬公司總經(jīng)理，財務(wù)規(guī)劃人員,下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席時間：十二月上中旬，兩天年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會–目的及會議議程會議目的：會議議程：參加人年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會–會議規(guī)則需準備的材料：總會計師下達會議議程及規(guī)則，材料要求總會計師下達集團總體財務(wù)目標期望值各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃提前時間3周4周1周會議規(guī)則：各權(quán)屬公司呈報材料中應(yīng)包括按照要求格式編寫的不超過10頁的幻燈片演示稿質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對事，不對人與會人員對各權(quán)屬公司計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，集團最高領(lǐng)導(dǎo)對修正要求有終決權(quán)會后后續(xù)活動：總會計師總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各權(quán)屬公司計劃修改的要求及時間表總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會–會議規(guī)則需準備的材料：提前時間會議規(guī)則：目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板舉例1、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板舉例1、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標細分主營收入生產(chǎn)成本毛利費用市場費用銷售費用研發(fā)費用行政管理費用稅息前營業(yè)收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃總計權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標細分主營收入1月2月3月4月5月權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、戰(zhàn)略目標實施具體時間表舉措時間表負責人權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標1月2月3月4月5月6月7月8月權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標4、差異分析集團設(shè)定目標差異解釋差異彌補方式差異權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標4、差異分析集團設(shè)定目標權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板5、預(yù)算實施風險及規(guī)避方法主要風險規(guī)避方式風險來源權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板5、預(yù)算實施風險及規(guī)避方法主要風險規(guī)單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.1損益表報價的銷售收入*折扣* 銷售收入購買的硬、軟件及服務(wù)金額凈收入銷售成本(扣除購買成本)產(chǎn)品成本項目成本經(jīng)營部門費用毛利毛利率業(yè)務(wù)部門費用研發(fā)費用銷售費用市場費用行政費用業(yè)務(wù)部門貢獻利潤貢獻利潤率權(quán)屬公司費用權(quán)屬公司銷售費用權(quán)屬公司市場費用權(quán)屬公司行政費用經(jīng)營利潤業(yè)務(wù)部門XX權(quán)屬公司總和預(yù)算值實際值凈利潤凈資產(chǎn)收益率國有資產(chǎn)保值增值率業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實際值預(yù)算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實際值預(yù)算值實際值單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.2合同管理報告上期未執(zhí)行合同面額

折扣AB上期未執(zhí)行合同實際額本期執(zhí)行百分數(shù)C=A-BD來自上期未執(zhí)行合同的收入E=CxD新合同面額折扣FG新合同實際額本期執(zhí)行百分數(shù)H=F-GI來自新合同的收入J=HxI合同面額收入折扣K=AxD+FxIL=BxD+GxI毛利M=K-L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1損益表中報告單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)部門XX權(quán)屬公司總和預(yù)算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實際值預(yù)算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實際值預(yù)算值實際值權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.2合同管理報告上期未執(zhí)行合同單位：日期：項目匯總1業(yè)務(wù)收入金額項目4投資需要金額2核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)3業(yè)務(wù)對資金需求總量(=1/2)5資金定額(=3+4)去年融資定額本年融資定額差異及解釋權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.3融資需求預(yù)測表單位：日期：項目匯1業(yè)務(wù)收入金額項目4投資需要金額2核定的資財務(wù)規(guī)劃報告書標準模板7.1主要資源需求預(yù)測具體內(nèi)容所含議題分析信息來源7.1資本投資固定資產(chǎn)投資資金要求預(yù)測的融資計劃及成本各種融資渠道及方案的吸引力評價揭示可能導(dǎo)致資本需求變化的情形及條件投資計劃實施的時間建議財務(wù)部門協(xié)助7.2人才及其他資源要求技術(shù)需求及研發(fā)計劃人力資源需求其他資源要求的預(yù)測(如聘請中介機構(gòu)進行戰(zhàn)略咨詢、管理咨詢和市場調(diào)研等)其他資源成本的預(yù)測其他部門及人力資源部門協(xié)助財務(wù)規(guī)劃報告書標準模板7.1主要資源需求預(yù)測具體內(nèi)容所含議財務(wù)規(guī)劃報告書標準模板7.2主要資源需求預(yù)測（計劃時間表）一季度二季度三季度四季度資本投資:資本額資本來源人才:人才需求人才來源其它資源財務(wù)規(guī)劃報告書標準模板7.2主要資源需求預(yù)測（計劃時間表）為保障財務(wù)規(guī)劃管理制度的有效實施，我們建議采取以下三項措施財務(wù)規(guī)劃組織保障財務(wù)規(guī)劃管理制度財務(wù)規(guī)劃人才保障財務(wù)規(guī)劃考核保障當前即將進行的第一次財務(wù)規(guī)劃工作采取財務(wù)規(guī)劃管理委員會的形式，集團成立以院長為組長的財務(wù)規(guī)劃管理委員會，各二級子公司成立以所長為組長的財務(wù)規(guī)劃管理委員會。集團人力資源部和各二級公司人力資源部加大力度從內(nèi)、外招聘適合的財務(wù)規(guī)劃管理人才，充實財務(wù)和計劃部門。通過內(nèi)部培訓或送出培訓的方式，快速提高集團的整體財務(wù)規(guī)劃管理水平根據(jù)財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的現(xiàn)場評價，對權(quán)屬公司的財務(wù)規(guī)劃管理工作進行考核，作為權(quán)屬公司一把手薪酬發(fā)放的一個重要依據(jù)。將財務(wù)規(guī)劃管理效果與各層級財務(wù)規(guī)劃部門的薪酬掛鉤。123為保障財務(wù)規(guī)劃管理制度的有效實施，我們建議采取以下三項措施財XX科學研究院（集團）

財務(wù)規(guī)劃管理制度及流程XX科學研究院（集團）

財務(wù)規(guī)劃管理制度及流程母子公司管控系統(tǒng)流程實施、監(jiān)控（財務(wù)規(guī)劃流程）戰(zhàn)略議題分析及解決財務(wù)規(guī)劃流程關(guān)鍵業(yè)績指標監(jiān)控（按季度進行）（每年進行）審計管理流程投資管理流程業(yè)務(wù)單元運營外派董事、監(jiān)事和二級公司高層管理流程集團總部業(yè)務(wù)單元制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略質(zhì)詢/批準/公布財務(wù)規(guī)劃集團總部制定/確認集團戰(zhàn)略財務(wù)規(guī)劃流程母子公司管控系統(tǒng)流程實施、監(jiān)控（財務(wù)規(guī)劃流程）戰(zhàn)略議題分析及目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果要點財務(wù)規(guī)劃包括經(jīng)營計劃和預(yù)算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程財務(wù)規(guī)劃由權(quán)屬公司負責直接制訂并“擁有”，而不是由財務(wù)部門“制訂”通過經(jīng)營計劃增強經(jīng)營的主動性經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算是一個整體的過程，其結(jié)果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經(jīng)營舉措計劃，以作為經(jīng)營活動的指導(dǎo)財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預(yù)期效果真正有經(jīng)營指導(dǎo)意義的，為各權(quán)屬公司負責人“擁有”并承諾的計劃及經(jīng)營合同通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現(xiàn)計劃的完成或超額完成財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果要點預(yù)期效果目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果財務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為集團最高領(lǐng)導(dǎo)和各權(quán)屬公司領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個合同同時被用作權(quán)屬公司領(lǐng)導(dǎo)之責任及權(quán)力的依據(jù)集團領(lǐng)導(dǎo)通過對各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃的質(zhì)詢和考核，管控各權(quán)屬公司的經(jīng)營運作原則經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃之目標集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由集團最高領(lǐng)導(dǎo)和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各權(quán)屬公司經(jīng)營計劃的挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn)財務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為權(quán)屬公司負責人業(yè)績考核的依據(jù)半年度經(jīng)營業(yè)績考核包括對權(quán)屬公司負責人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題財務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則目的原則目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果財務(wù)規(guī)劃流程年中和年末財務(wù)規(guī)劃管理委員會批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務(wù)業(yè)績期望目標總部下達初步的期望業(yè)績指標權(quán)屬公司制定公司計劃及財務(wù)目標匯總/質(zhì)詢/談判/修正權(quán)屬公司計劃批準各權(quán)屬公司計劃半年度/年度經(jīng)營業(yè)績考核分解、初定各權(quán)屬公司的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求提供各權(quán)屬公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各權(quán)屬公司計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財務(wù)規(guī)劃部門修改/審批經(jīng)營計劃對各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢得到預(yù)算結(jié)果，以供了解如有必要進一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準計劃匯總修正過的各權(quán)屬公司計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每半年進行各權(quán)屬公司業(yè)績考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行調(diào)控權(quán)屬公司負責人陳述本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會;匯報本權(quán)屬公司業(yè)績權(quán)屬公司財務(wù)部門在權(quán)屬公司負責人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬業(yè)務(wù)部門計劃按需要參與質(zhì)詢會修正本權(quán)

屬公司計劃為考核會準備材料每月就各權(quán)屬公司計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異設(shè)立本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃目標；直接領(lǐng)導(dǎo)權(quán)屬公司的財務(wù)規(guī)劃批準本權(quán)屬公司計劃；呈報集團總部業(yè)務(wù)部門負責人在權(quán)屬公司負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)部門財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃按需要參

與質(zhì)詢會修正本業(yè)務(wù)部門計劃匯報本業(yè)

務(wù)部門業(yè)績十一月初十一月中－十二月初十二月初-十二月中十二月底財務(wù)規(guī)劃流程年中和年末財務(wù)規(guī)劃管理委員會批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初財務(wù)部其他相關(guān)部門下屬公司財務(wù)部門財務(wù)資料分析例行財務(wù)工作各類財務(wù)報表其它相關(guān)資料提出

意見有否專業(yè)問題有工作規(guī)范改進財務(wù)資料歸檔無企管部分析院領(lǐng)導(dǎo)了解公司管理相關(guān)流程財務(wù)分析報告是否有問題是否有問題有有是否滿意結(jié)果檢查否財務(wù)人員考核流程是財務(wù)工作檢查流程集團財務(wù)部財務(wù)信息管理流程其它相關(guān)資料工作改進文件其它相關(guān)資料財務(wù)部其他相關(guān)部門下屬公司財務(wù)部門財務(wù)資料分析例行財務(wù)工作各目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果集團總體財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提與假設(shè)2.主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃3.為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業(yè)務(wù)的建立3.2老業(yè)務(wù)新市場的開拓3.3新合作伙伴和戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措4.1財產(chǎn)損失4.2違約4.3其他5.集團財務(wù)預(yù)算計劃5.1預(yù)測損益表5.2預(yù)測現(xiàn)金流量表5.3預(yù)測資產(chǎn)負債表5.4費用預(yù)算5.5投資預(yù)算5.6融資需求預(yù)算集團總體財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.本權(quán)屬公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2.主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃3.為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業(yè)務(wù)的建立3.2老業(yè)務(wù)新市場的開拓3.3新合作伙伴和戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5.影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.系統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算計劃6.1預(yù)測損益表6.2合同管理報告6.3預(yù)測現(xiàn)金流量表6.4預(yù)測資產(chǎn)負債表6.5費用預(yù)算6.6投資預(yù)算6.7融資需求預(yù)算權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.本權(quán)屬公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會–目的及會議議程會議目的：對各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各權(quán)屬公司的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務(wù)目標實現(xiàn)會議議程：集團最高領(lǐng)導(dǎo)介紹集團總體財務(wù)目標期望總會計師介紹集團總體財務(wù)目標向各權(quán)屬公司的初步分解總會計師宣布會議規(guī)則各權(quán)屬公司呈報公司的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向總會計師總結(jié)發(fā)言，明確各權(quán)屬公司計劃修改完成時間表集團最高領(lǐng)導(dǎo)宣布閉會參加人員：集團最高領(lǐng)導(dǎo)，總會計師,戰(zhàn)略發(fā)展、財務(wù)部門及人力資源部門主管，其他財務(wù)規(guī)劃相關(guān)人員(列席)，權(quán)屬公司總經(jīng)理，財務(wù)規(guī)劃人員,下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席時間：十二月上中旬，兩天年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會–目的及會議議程會議目的：會議議程：參加人年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會–會議規(guī)則需準備的材料：總會計師下達會議議程及規(guī)則，材料要求總會計師下達集團總體財務(wù)目標期望值各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃提前時間3周4周1周會議規(guī)則：各權(quán)屬公司呈報材料中應(yīng)包括按照要求格式編寫的不超過10頁的幻燈片演示稿質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對事，不對人與會人員對各權(quán)屬公司計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，集團最高領(lǐng)導(dǎo)對修正要求有終決權(quán)會后后續(xù)活動：總會計師總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各權(quán)屬公司計劃修改的要求及時間表總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會–會議規(guī)則需準備的材料：提前時間會議規(guī)則：目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預(yù)期效果權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板舉例1、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板舉例1、戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標細分主營收入生產(chǎn)成本毛利費用市場費用銷售費用研發(fā)費用行政管理費用稅息前營業(yè)收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃總計權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標細分主營收入1月2月3月4月5月權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、戰(zhàn)略目標實施具體時間表舉措時間表負責人權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標1月2月3月4月5月6月7月8月權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標4、差異分析集團設(shè)定目標差異解釋差異彌補方式差異權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標4、差異分析集團設(shè)定目標權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板5、預(yù)算實施風險及規(guī)避方法主要風險規(guī)避方式風險來源權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板5、預(yù)算實施風險及規(guī)避方法主要風險規(guī)單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.1損益表報價的銷售收入*折扣* 銷售收入購買的硬、軟件及服務(wù)金額凈收入銷售成本(扣除購買成本)產(chǎn)品成本項目成本經(jīng)營部門費用毛利毛利率業(yè)務(wù)部門費用研發(fā)費用銷售費用市場費用行政費用業(yè)務(wù)部門貢獻利潤貢獻利潤率權(quán)屬公司費用權(quán)屬公司銷售費用權(quán)屬公司市場費用權(quán)屬公司行政費用經(jīng)營利潤業(yè)務(wù)部門XX權(quán)屬公司總和預(yù)算值實際值凈利潤凈資產(chǎn)收益率國有資產(chǎn)保值增值率業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實際值預(yù)算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預(yù)算值實際值預(yù)算值實際值單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.2合同管理報告上期未執(zhí)行合同面額

折扣AB上期未執(zhí)行合同實際額本期執(zhí)行百分數(shù)C=A-BD來自上期未執(zhí)行合同的收入E=CxD新合同面額折扣FG新合同實際額