商業(yè)銀行評價(jià)課件

第二章

商業(yè)銀行評價(jià)第二章

商業(yè)銀行評價(jià)第二章商業(yè)銀行評價(jià)第一節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)與原則第二節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評價(jià)第三節(jié)商業(yè)銀行的監(jiān)管評級與信用評級第二章商業(yè)銀行評價(jià)第一節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)與原則第一節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)與原則一、商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)二、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則第一節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)與原則一、商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)利潤最大化目標(biāo)的局限：利潤是一個會計(jì)概念利潤是一個事后評價(jià)指標(biāo)利潤總是與風(fēng)險(xiǎn)相對應(yīng)的股東價(jià)值最大化（或股東財(cái)富最大化）利益相關(guān)者的利益約束條件下的股東價(jià)值最大化商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)利潤最大化目標(biāo)的局限：商業(yè)銀行的經(jīng)營原則《中華人民共和國商業(yè)銀行法》：“商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則?！卑踩粤鲃有孕б嫘浴叭浴痹瓌t之間的矛盾與協(xié)調(diào)商業(yè)銀行的經(jīng)營原則《中華人民共和國商業(yè)銀行法》：第二節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評價(jià)一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表二、資產(chǎn)負(fù)債表三、利潤表四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評價(jià)體系第二節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評價(jià)一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表是依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則編制的反映銀行某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表附注7商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表是依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則編制的反映銀行某一特定8資本利潤率（ROE）凈利潤總資本＝股權(quán)乘數(shù)（EM）總資產(chǎn)總資本＝資產(chǎn)利潤率（ROA）凈利潤總資產(chǎn)＝＝收入利潤率(PM)收入－成本總收入凈利潤總收入＝利息支出非利息支出利率規(guī)模結(jié)構(gòu)營業(yè)費(fèi)用營業(yè)外支出資產(chǎn)利用率(AU)總收入總資產(chǎn)＝利息收入＋非利息收入總收入＝利息收入非利息

收入利率規(guī)模結(jié)構(gòu)項(xiàng)目價(jià)格資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金稅收資本利潤率的分解8資本利潤率凈利潤＝股權(quán)乘數(shù)總資產(chǎn)＝資產(chǎn)利潤率凈利潤＝＝收入提高資本利潤率的三大類方法提高股權(quán)乘數(shù)：利用財(cái)務(wù)杠桿增加收入利息收入：利率、規(guī)模、結(jié)構(gòu)非利息收入：種類、費(fèi)率降低成本利息營業(yè)費(fèi)用資產(chǎn)質(zhì)量稅負(fù)9提高資本利潤率的三大類方法提高股權(quán)乘數(shù)：利用財(cái)務(wù)杠桿9第三節(jié)商業(yè)銀行的監(jiān)管評級與信用評級一、監(jiān)管評級二、信用評級第三節(jié)商業(yè)銀行的監(jiān)管評級與信用評級一、監(jiān)管評級駱駝評級體系CAMELS資本充足性（CapitalAdequacy）資產(chǎn)質(zhì)量（AssetQuality）管理Management盈利性（Earnings）流動性（Liquidity）市場風(fēng)險(xiǎn)敏感度（SensitivitytoMarketRisk）11駱駝評級體系CAMELS11駱駝評級體系在我國的應(yīng)用《商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引（試行）》2006年1月1日開始試行。建立起了具有中國特色的“CAMELS+”的監(jiān)管評級體系12駱駝評級體系在我國的應(yīng)用《商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引（試行）》第一步單項(xiàng)評級資本充足性資產(chǎn)質(zhì)量管理水平盈利性流動性市場風(fēng)險(xiǎn)狀況13第一步單項(xiàng)評級13第二步加權(quán)匯總得出綜合評級權(quán)重資本充足狀況20%資產(chǎn)質(zhì)量狀況20%管理狀況25%盈利狀況10%流動性狀況15%市場風(fēng)險(xiǎn)狀況10%14第二步加權(quán)匯總得出綜合評級14第三步對綜合評級結(jié)果進(jìn)行正向或負(fù)向調(diào)整外部環(huán)境控股股東客戶群體和市場份額情況國際、國內(nèi)評級機(jī)構(gòu)對銀行的評級情況新聞媒體報(bào)道15第三步對綜合評級結(jié)果進(jìn)行正向或負(fù)向調(diào)整15評級結(jié)果及其運(yùn)用通報(bào)給商業(yè)銀行的董事會必要時要求商業(yè)銀行整改要求銀行在一定時限內(nèi)對評級結(jié)果提出反饋意見。監(jiān)管評級結(jié)果僅供監(jiān)管當(dāng)局內(nèi)部使用，對外嚴(yán)格保密。16評級結(jié)果及其運(yùn)用通報(bào)給商業(yè)銀行的董事會16第二章

商業(yè)銀行評價(jià)第二章

商業(yè)銀行評價(jià)第二章商業(yè)銀行評價(jià)第一節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)與原則第二節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評價(jià)第三節(jié)商業(yè)銀行的監(jiān)管評級與信用評級第二章商業(yè)銀行評價(jià)第一節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)與原則第一節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)與原則一、商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)二、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則第一節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)與原則一、商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)利潤最大化目標(biāo)的局限：利潤是一個會計(jì)概念利潤是一個事后評價(jià)指標(biāo)利潤總是與風(fēng)險(xiǎn)相對應(yīng)的股東價(jià)值最大化（或股東財(cái)富最大化）利益相關(guān)者的利益約束條件下的股東價(jià)值最大化商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)利潤最大化目標(biāo)的局限：商業(yè)銀行的經(jīng)營原則《中華人民共和國商業(yè)銀行法》：“商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則?！卑踩粤鲃有孕б嫘浴叭浴痹瓌t之間的矛盾與協(xié)調(diào)商業(yè)銀行的經(jīng)營原則《中華人民共和國商業(yè)銀行法》：第二節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評價(jià)一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表二、資產(chǎn)負(fù)債表三、利潤表四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評價(jià)體系第二節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)評價(jià)一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表是依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則編制的反映銀行某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表附注23商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表是依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則編制的反映銀行某一特定24資本利潤率（ROE）凈利潤總資本＝股權(quán)乘數(shù)（EM）總資產(chǎn)總資本＝資產(chǎn)利潤率（ROA）凈利潤總資產(chǎn)＝＝收入利潤率(PM)收入－成本總收入凈利潤總收入＝利息支出非利息支出利率規(guī)模結(jié)構(gòu)營業(yè)費(fèi)用營業(yè)外支出資產(chǎn)利用率(AU)總收入總資產(chǎn)＝利息收入＋非利息收入總收入＝利息收入非利息

收入利率規(guī)模結(jié)構(gòu)項(xiàng)目價(jià)格資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金稅收資本利潤率的分解8資本利潤率凈利潤＝股權(quán)乘數(shù)總資產(chǎn)＝資產(chǎn)利潤率凈利潤＝＝收入提高資本利潤率的三大類方法提高股權(quán)乘數(shù)：利用財(cái)務(wù)杠桿增加收入利息收入：利率、規(guī)模、結(jié)構(gòu)非利息收入：種類、費(fèi)率降低成本利息營業(yè)費(fèi)用資產(chǎn)質(zhì)量稅負(fù)25提高資本利潤率的三大類方法提高股權(quán)乘數(shù)：利用財(cái)務(wù)杠桿9第三節(jié)商業(yè)銀行的監(jiān)管評級與信用評級一、監(jiān)管評級二、信用評級第三節(jié)商業(yè)銀行的監(jiān)管評級與信用評級一、監(jiān)管評級駱駝評級體系CAMELS資本充足性（CapitalAdequacy）資產(chǎn)質(zhì)量（AssetQuality）管理Management盈利性（Earnings）流動性（Liquidity）市場風(fēng)險(xiǎn)敏感度（SensitivitytoMarketRisk）27駱駝評級體系CAMELS11駱駝評級體系在我國的應(yīng)用《商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引（試行）》2006年1月1日開始試行。建立起了具有中國特色的“CAMELS+”的監(jiān)管評級體系28駱駝評級體系在我國的應(yīng)用《商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引（試行）》第一步單項(xiàng)評級資本充足性資產(chǎn)質(zhì)量管理水平盈利性流動性市場風(fēng)險(xiǎn)狀況29第一步單項(xiàng)評級13第二步加權(quán)匯總得出綜合評級權(quán)重資本充足狀況20%資產(chǎn)質(zhì)量狀況20%管理狀況25%盈利狀況10%流動性狀況15%市場風(fēng)險(xiǎn)狀況10%30第二步加權(quán)匯總得出綜合評級14第三步對綜合評級結(jié)果進(jìn)行正向或負(fù)向調(diào)整外部環(huán)境控股股東客戶