初級經(jīng)濟(jì)師考試-財政稅收-練習(xí)題及答案-共200題-第13套

TOC\o"1-3"\h\u錯誤！未找到目錄項。初級經(jīng)濟(jì)師考試_財政稅收_練習(xí)題及答案_共200題_第13套[單選題]1.我國的財政年度采用()。A)自然年度B)會計年度C)跨歷年制D)跨月份制答案:A解析:本題考查財政支出的概念。我國的財政年度采用自然年度，即從當(dāng)年的1月1日起至12月31日止。[單選題]2.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年()的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A)銷售收入15%B)本年利潤15%C)凈利潤20%D)應(yīng)納稅所得額20%答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]3.在財政支出中，不反映政府部門占用社會經(jīng)濟(jì)資源的要求的是()。A)積累性支出B)補償性支出C)購買性支出D)轉(zhuǎn)移性支出答案:D解析:本題考查按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。A選項：積累性支出：是財政直接增加社會物質(zhì)財富和國家物資儲備的支出。包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。B選項：補償性支出：是用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后，財政用于補償性支出的項目大大削減。C選項：購買性支出：購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或者勞務(wù)的活動。即財政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行了國家的各項職能。如政府各部門的行政管理費支出、各項事業(yè)的經(jīng)費支出、政府各部門的投資撥款等。D選項：轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。即政府財政付出了資金，都無任何商品和勞務(wù)所得，不存在任何交換問題。主要包括政府部門用于補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險等方面的支出。[單選題]4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是()。A)定額稅率B)全額累進(jìn)稅率C)比例稅率D)超額累進(jìn)稅率答案:A解析:城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度定額稅率。[單選題]5.財政收入的最主要來源是()。A)稅收B)收費C)國有資產(chǎn)收益D)公債答案:A解析:本題考查財政收入的分類依據(jù)。以財政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，例如，在我國稅收收入占財政收入的比重為80%以上。選項BCD是非強制性收入，不是我國財政收入的主要來源。[單選題]6.實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產(chǎn)品是()。A)啤酒B)雪茄煙C)葡萄酒D)煙絲答案:A解析:本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率。(2016年真題)[單選題]7.關(guān)于財政補貼的說法，下列說法錯誤的是()。A)主體是國家B)對象是企業(yè)和居民C)目的是滿足某種特定的需要D)性質(zhì)是通過財政資金的有償補助而進(jìn)行的一種社會財富的再分配答案:D解析:本題考查財政補貼支出。財政補貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補助而進(jìn)行的一種社會財富的再分配。[單選題]8.具有不同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收，指的是()。A)交叉公平B)縱向公平C)橫向公平D)合理負(fù)擔(dān)答案:B解析:本題考查基本概念?？v向公平是指具有不同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收。[單選題]9.當(dāng)一般手段無法滿足政府的財政支出需要時，就有必要預(yù)支“未來”收入，即()。A)發(fā)行公債B)提高稅率C)降低支出D)減少基本建設(shè)支出規(guī)模答案:A解析:本題考查對發(fā)行公債這種政府財政收入來源的理解。當(dāng)稅收、收費、國有資產(chǎn)收益無法滿足政府的財政支出需要時，就有必要預(yù)支“未來”收入，即發(fā)行公債。[單選題]10.首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確定下來的是()。A)《大憲章》B)《權(quán)利法案》C)《統(tǒng)一基金法》D)《預(yù)算與會計法》答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的產(chǎn)生。英國的《大憲章》首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”(即非經(jīng)議會法令認(rèn)可與贊同，人們不應(yīng)再被強制課征，或提供禮品、借款、捐款、稅收等)等預(yù)算原則以法律形式確立下來，從而標(biāo)志著英國政府預(yù)算制度早期形成階段的開始。(2016年真題)[單選題]11.下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的說法錯誤的是()。A)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長是相輔相成的B)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容D)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展答案:B解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，是在經(jīng)濟(jì)適度增長中的穩(wěn)定，即動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。因此B選項說靜態(tài)穩(wěn)定是錯誤的，應(yīng)該是動態(tài)穩(wěn)定。[單選題]12.各級預(yù)算經(jīng)各級人民代表大會批準(zhǔn)后，財政部門()及時向所屬各部門批復(fù)預(yù)算，各部門在財政部門()向所屬單位批復(fù)預(yù)算。A)自批準(zhǔn)20日內(nèi)、批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)B)自批準(zhǔn)20日內(nèi)、批復(fù)本部門預(yù)算之日起20日內(nèi)C)自批準(zhǔn)30日內(nèi)、批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)D)自批準(zhǔn)20日內(nèi)、批復(fù)本部門預(yù)算之日起30日內(nèi)答案:A解析:本題考查時間記憶。按《預(yù)算法》要求，本級政府財政部門應(yīng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算后20日內(nèi)及時向本級各部門批復(fù)預(yù)算，各部門在財政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。[單選題]13.政府采購的()原則表現(xiàn)在政府在采購時，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的必須回避。A)公開透明B)公正C)公平競爭D)誠實守信答案:B解析:為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度，即在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的必須回避。[單選題]14.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。參見教材P110。[單選題]15.政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向();儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿()。A)越高;越弱B)越高;越強C)越低;越強D)越低;越弱答案:B解析:本題考查財政收入效應(yīng)。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向越高;儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿越強，政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。[單選題]16.()是實現(xiàn)稅收職能的首要前提。A)稅法體系B)稅收管理C)稅制結(jié)構(gòu)D)稅收分類答案:C解析:[單選題]17.企業(yè)所得稅的納稅人不包括()。A)基金會B)外國商會C)農(nóng)民專業(yè)合作社D)個人獨資企業(yè)答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此ABC均為企業(yè)所得稅的納稅人。[單選題]18.各級決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析:本題考查政府決算草案的審查批準(zhǔn)。各級決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。[單選題]19.在財政分配中居于主導(dǎo)地位的是()。A)國家B)企業(yè)C)集體D)家庭答案:A解析:本題考查財政的一般特征。財政分配以國家的存在為前提，國家在財政分配中居于主導(dǎo)地位。[單選題]20.下列不屬于非稅收入的是()。A)住房公積金B(yǎng))收費收入C)政府性基金D)國有資產(chǎn)收益收入答案:A解析:本題考查財政收入的分類。非稅收入包括收費收入、國有資產(chǎn)收益收入、政府性基金等。[單選題]21.下列不屬于按照政府權(quán)力征收的非稅收入有()。A)行政性收費B)政府性基金C)罰沒收入D)彩票公益金答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類。利用政府權(quán)力取得的非稅收入主要包括行政性收費、政府性基金和罰沒收入。選項D屬于反映政府社會管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入。[單選題]22.()把統(tǒng)一性強的保險項目集中起來統(tǒng)一管理，把獨立性強的項目或環(huán)節(jié)實行分散管理。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)統(tǒng)分結(jié)合的管理模式D)集中分散的管理模式答案:C解析:本題考查社會保障支出。統(tǒng)分結(jié)合的管理模式，把統(tǒng)一性強的保險項目集中起來統(tǒng)一管理，把獨立性強的項目或環(huán)節(jié)實行分散管理。參見教材P33。[單選題]23.文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實物產(chǎn)品而取得收入的定額指的是()。A)補償性收入定額B)生產(chǎn)性收入定額C)代辦性收入定額D)擴(kuò)大性綜合定額答案:B解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。生產(chǎn)性收入定額，是指文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實物產(chǎn)品而取得收入的定額。[單選題]24.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法中不正確的是()。A)銷售貨物為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C)采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出當(dāng)天D)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天答案:C解析:本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。參見教材P77。[單選題]25.商品稅一般采用()。A)比例稅率B)定額稅率C)全額累進(jìn)稅率D)超額累進(jìn)稅率答案:A解析:[單選題]26.納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由()繳納房產(chǎn)稅。A)單位B)個人C)使用人D)產(chǎn)權(quán)所有人答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。[單選題]27.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按()計入收入總額。A)90%B)80%C)70%D)40%答案:A解析:本題考查稅收優(yōu)惠。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入收入總額。[單選題]28.按照稅收與價格的關(guān)系，可以分為()。A)實物稅和貨幣稅B)從價稅和從量稅C)價內(nèi)稅和價外稅D)復(fù)合稅制和單一稅制答案:C解析:本題考查稅收分類。按照稅收與價格的關(guān)系，可以分為價內(nèi)稅和價外稅。[單選題]29.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，凡用于其他方面的，應(yīng)當(dāng)納稅。有同類消費品銷售價格的，其應(yīng)納稅額計算公式為()。A)應(yīng)納稅額=同類消費品銷售價格×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率B)應(yīng)納稅額=同類消費品銷售價格+自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率C)應(yīng)納稅額=同類消費品銷售價格×自產(chǎn)自用數(shù)量÷適用稅率D)應(yīng)納稅額=同類消費品銷售價格+自產(chǎn)自用數(shù)量÷適用稅率答案:A解析:本題考查的知識點是消費稅的組成計稅價格。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，凡用于其他方面的，應(yīng)當(dāng)納稅。有同類消費品銷售價格的，其應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=同類消費品銷售價格×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率。[單選題]30.決定財政支出性質(zhì)的是()。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)國家職能C)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策D)財政收入結(jié)構(gòu)答案:B解析:[單選題]31.國防支出規(guī)模從根本上說是由一國()決定的。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)國際局勢變化情況C)國家主權(quán)范圍D)國防目標(biāo)定位答案:A解析:本題考查國防支出。國防支出規(guī)模從根本上說是由一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定的。[單選題]32.上海市2011年1月28日公布的房產(chǎn)稅改革試點方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為()。A)0.2%和0.3%B)0.4%和0.6%C)0.5%和0.7%D)0.3%和0.8%答案:B解析:本題考查個人住房房產(chǎn)稅改革。上海市2011年1月28日公布的房產(chǎn)稅改革試點方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為0.6%和0.4%。參見教材P127。[單選題]33.廠商進(jìn)入或退出一個行業(yè)是完全自由和毫無困難的，在一個較長的時期內(nèi)，生產(chǎn)者只能獲得正常的利潤，而不能獲得壟斷利益，這體現(xiàn)完全競爭市場的()特征。A)大量買者和賣者B)產(chǎn)品同質(zhì)性C)資源流動性D)信息完全性答案:C解析:本題考查市場效率。資源流動性意味著廠商進(jìn)入或退出一個行業(yè)是完全自由和毫無困難的，在一個較長的時期內(nèi)，生產(chǎn)者只能獲得正常的利潤，而不能獲得壟斷利益。[單選題]34.以下不屬于按照國家職能對財政支出分類的是()A)國防與行政管理支出B)社會文化教育事業(yè)支出C)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出D)中央財政支出答案:D解析:[單選題]35.某企業(yè)2003年度虧損18萬元，2004年度虧損8萬元，2005年度盈利3萬元，2006年度虧損13萬元，2007年度盈利6萬元，2008年度盈利4萬元，2009年度盈利70萬元，則2009年度的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)44B)49C)62D)70答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的虧損彌補。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但是結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。該企業(yè)2003年的虧損18萬元只能用2008年度以前的盈利13萬元(3+6+4)彌補;2009年的盈利只能彌補2004年和2006年度的虧損，則2009年度的應(yīng)納稅所得額=70-8-13=49萬元。[單選題]36.A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務(wù)招待費為300萬元，本年度業(yè)務(wù)招待費可以在稅前扣除的金額為()。A)10B)180C)300D)190答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但是不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰，300×60%=180萬元，扣除限額為：2000×5‰=10萬元，所以只能扣除10萬元。[單選題]37.在財政支出中，首先應(yīng)該安排的是()。A)政府消費資料的最低需要B)非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出C)公共基礎(chǔ)設(shè)施投資D)增加國家物資儲備答案:A解析:本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則?？茖W(xué)的財政支出順序是先維持后發(fā)展。第一層次，即維持性支出。順序為：1.要滿足消費資料的最低需要量;2.要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序為：1.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出;2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出;3.用于增加國家物資儲備的支出選項A是第一順序;選項B是第二順序;選項C是第二層次的第一順序;選項D是第二層次的第三順序;[單選題]38.增值稅使得絕大部分貨物的稅負(fù)是相同的，而且同一貨物在經(jīng)歷的所有生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)的整體稅負(fù)也是相同的，這是()特征的表現(xiàn)。A)具有中性稅收性質(zhì)B)稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性C)稅基廣闊D)征稅具有普遍性和連續(xù)性答案:A解析:本題考查增值稅的特點。增值稅使得絕大部分貨物的稅負(fù)是相同的，而且同一貨物在經(jīng)歷的所有生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)的整體稅負(fù)也是相同的，體現(xiàn)的是增值稅具有中性稅收性質(zhì)。[單選題]39.首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確定下來的是()。A)《大憲章》B)《權(quán)利法案》C)《統(tǒng)一基金法》D)《預(yù)算與會計法》答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的產(chǎn)生。英國的《大憲章》首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”(即非經(jīng)議會法令認(rèn)可與贊同，人們不應(yīng)再被強制課征，或提供禮品、借款、捐款、稅收等)等預(yù)算原則以法律形式確立下來，從而標(biāo)志著英國政府預(yù)算制度早期形成階段的開始。[單選題]40.下列屬于政府直接調(diào)控的手段的是()。A)通過稅收制約非政府投資的條件B)通過財政補貼制約非政府投資的條件C)通過產(chǎn)業(yè)政策制約非政府投資的條件D)安排政府投資自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)答案:D解析:本題考查財政投資性支出。所謂直接調(diào)控，就是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，結(jié)合非政府投資的狀態(tài)，安排政府自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)，從而使全社會的投資達(dá)到優(yōu)化狀態(tài)。[單選題]41.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法錯誤的是()。A)產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B)產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C)產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅D)產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。[單選題]42.下列不屬于契稅中視同買賣房屋的有()。A)以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋B)以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓C)買房拆料或翻建新房D)房屋贈與答案:D解析:在契稅中，以下幾種特殊情況，視同房屋買賣：(1)以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。(2)以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓。(3)買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。[單選題]43.滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進(jìn)行有計劃分配的過程是()。A)財政收入B)財政支出C)財政預(yù)算D)財政決算答案:B解析:本題考查財政支出的范圍。財政支出就是滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進(jìn)行有計劃分配的過程。[單選題]44.決定公債規(guī)模的重要因素是()。A)政府償債能力B)金融市場的利率C)認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力D)經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)略答案:C解析:本題考查公債規(guī)模。認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力的高低是決定公債規(guī)模的重要因素。[單選題]45.關(guān)于稅收特征的說法，正確的是()。A)稅收的固定性是指稅率的長期不變性B)稅收征收憑借的是國家擁有的政治權(quán)力C)稅收反映的是等價交換關(guān)系D)稅收征收總量具有無限性答案:B解析:本題考查稅收的特征。稅收的固定性包括兩層含義：第一，稅收征收總量的有限性(選項D錯誤)。第二，稅收征收具體操作的確定性(選項A錯誤)。稅收無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價交換關(guān)系(選項C錯誤)。[單選題]46.財政職能是指()的職能。A)政府B)企業(yè)C)財政部D)黨委答案:A解析:本題考查資源配置職能。財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國家的分配。因此財政職能是指國家政府的職能。選項BCD為干擾選項，不符合題意。[單選題]47.稅收發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿作用的著力點是()。A)稅目B)稅率C)稅收負(fù)擔(dān)D)稅制結(jié)構(gòu)答案:C解析:[單選題]48.我國個人所得稅采用()。A)比例稅率B)超額累進(jìn)稅率C)全額累進(jìn)稅率D)累退稅率答案:B解析:[單選題]49.從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，它可分為照顧性稅收支出和()。A)刺激性稅收支出B)引導(dǎo)性稅收支出C)財政性補貼支出D)經(jīng)營性補貼支出答案:A解析:[單選題]50.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是()。A)從量定額B)從價定額C)土地面積D)耕地面積答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積(平方米)。[單選題]51.將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是()A)用于修建展廳B)用于發(fā)放獎品C)無償贈送給客戶D)作為發(fā)放職工的福利答案:C解析:[單選題]52.()由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔(dān)。A)承受法B)出賣法C)支付發(fā)行法D)強制攤派法答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行方式。承受法由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融結(jié)構(gòu)自身承擔(dān)。[單選題]53.房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值的，稅率為()。A)1.2%B)12%C)4%D)5%答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值的，稅率為1.2%;依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。[單選題]54.下列不屬于財政產(chǎn)生的政治條件是()。A)剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)B)階級的產(chǎn)生C)國家的產(chǎn)生D)社會化生產(chǎn)答案:A解析:本題考查財政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。[單選題]55.在市場經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置中起主導(dǎo)作用的是()。A)政府計劃B)機構(gòu)配置C)社會組織D)市場配置答案:D解析:本題考查資源配置職能。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)體制下，計劃配置在整個社會經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用;在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場配置。[單選題]56.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照()確認(rèn)收入的實現(xiàn)。A)被投資方做出利潤分配決定的日期B)投資方活動利潤分配的日期C)合同簽訂日期D)收到利潤分配的日期答案:A解析:本題考查收入確認(rèn)。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。[單選題]57.社會保險資金籌集模式主要有完全基金式、部分基金式和()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付式B)全額撥款式C)部分撥款式D)全額交費制答案:A解析:[單選題]58.下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是()。A)捕撈漁船B)警用船舶C)軍隊征用船舶D)非機動駁船答案:D解析:本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機動駁船，征收船舶噸稅。[單選題]59.財政收入的重要作用不包括()。A)財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)B)財政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件C)財政收入決定稅收收入的大小D)財政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段答案:C解析:財政收入的重要作用在于：財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié);財政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件;財政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。[單選題]60.下列風(fēng)險補償方法中，通過存款保險制度來減少銀行風(fēng)險的是()。A)合同補償B)法律補償C)協(xié)商補償D)保險補償答案:D解析:本題考查風(fēng)險補償?shù)姆椒?。保險補償是通過存款保險制度來減少銀行風(fēng)險。[單選題]61.一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，其銷售額為()。A)含稅銷售額÷(1+3%)B)含稅銷售額÷(1+6%)C)含稅銷售額÷(1+17%)D)含稅銷售額÷(1+2%)答案:A解析:本題考查簡易辦法應(yīng)納稅額的計算。一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，其銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)，應(yīng)納稅額=銷售額×2%。[單選題]62.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于()。A)社會積累性支出B)生產(chǎn)性支出C)非生產(chǎn)性支出D)社會保障支出答案:C解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于社會消費性支出、非生產(chǎn)性支出。[單選題]63.關(guān)于社會收入分配公平的說法中不正確的是()。A)社會收入分配公平又包括兩層含義：機會公平和結(jié)果公平B)機會公平要求在經(jīng)濟(jì)社會中，每個人的能力、企業(yè)的能力能夠在競爭中得到充分的發(fā)揮C)結(jié)果公平要求在經(jīng)濟(jì)社會中社會成果和財富在社會成員之間的分配要合理化，符合當(dāng)時社會的道德標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范D)在市場經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)是自主平等競爭的利益主體，有獲得利益的平等機會，能夠享受競爭中的平等待遇，體現(xiàn)結(jié)果公平答案:D解析:本題考查公平的含義。在市場經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)是自主、平等競爭的利益主體，有獲得利益的平等機會，能夠享受競爭中的平等待遇，體現(xiàn)機會公平。[單選題]64.下列各項固定資產(chǎn)中，在計算所得稅時可以計算折舊扣除的是()。A)尚未投入使用的廠房B)以經(jīng)營租賃方式租入的機器C)與經(jīng)營活動無關(guān)的電腦D)單獨估價入賬的土地答案:A解析:在計算所得稅時，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。[單選題]65.發(fā)達(dá)國家社會保障的資金來源主要是()。A)社會保障稅B)社會保障收費C)一般稅收D)企業(yè)收入和公債收入答案:A解析:本題考查的知識點是社會保障的資金來源。從世界各國的社會保障的資金來源看，主要來自于兩個方面：一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅;二是財政支出的轉(zhuǎn)移性支出資金。從總體看，世界各國多采用第一種方式。參見教材P31。[單選題]66.在中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得，其納稅所得額為()。A)其中最高的工資B)其中最低的工資C)所有工資之和D)分別計算答案:C解析:本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)納稅所得額應(yīng)合并計算。[單選題]67.目前世界各國普遍采用的財政投資方式是()。A)BOT方式B)TOT方式C)有償方式D)無償方式答案:C解析:[單選題]68.公債發(fā)行的核心是()。A)確定公債的發(fā)行價格B)確定公債的發(fā)行方式C)確定公債的票面利率D)確定公債的期限答案:B解析:本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個人和企業(yè)認(rèn)購的過程。它是公債運行的起點和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。[單選題]69.國家機關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會組織提供自愿接受的服務(wù)時，向服務(wù)對象收取的費用稱為()。A)政府性基金B(yǎng))行政性收費C)事業(yè)性收費D)罰沒收入答案:C解析:本題考查事業(yè)性收費。事業(yè)性收費是國家機關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會組織提供自愿接受的服務(wù)時，向服務(wù)對象收取的費用。[單選題]70.下列不屬于財政直接支付的是()。A)零星開支B)工資支出C)購買支出D)中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付答案:A解析:選項A采用財政授權(quán)支付方式。[單選題]71.下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)公平的說法，錯誤的是()。A)是市場經(jīng)濟(jì)的外在要求B)是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求C)強調(diào)的是要素投入與要素收入相對稱D)是在平等競爭的條件下由等價交換來實現(xiàn)的答案:A解析:本題考查收入分配職能。經(jīng)濟(jì)公平是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。參見教材P11。[單選題]72.商業(yè)銀行的市場營銷主要表現(xiàn)為服務(wù)營銷，其中心是()。A)金融產(chǎn)品B)營銷渠道C)客戶D)銀行盈利答案:C解析:本題考查商業(yè)銀行市場營銷的含義。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的特殊性導(dǎo)致與一般工商企業(yè)的市場營銷相比，它的市場營銷更多地表現(xiàn)為服務(wù)營銷。因此其中心是客戶。[單選題]73.下列各項中，不屬于政府取得非稅收入的理論依據(jù)的是()。A)公共物品與非稅收入的取得B)外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取得C)國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得D)外部效應(yīng)與非稅收入的取得答案:D解析:本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。政府取得非稅收入的理論依據(jù)主要包括三個方面;1.公共物品與非稅收入的取得。2，外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取得3.國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得選項ABC是政府非稅收入的理論依據(jù)。[單選題]74.財政是隨著()的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A)國家B)封建社會C)社會化生產(chǎn)D)資本主義答案:A解析:本題考查財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。財政是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。[單選題]75.某木器加工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的()。A)納稅人B)負(fù)稅人C)代扣代繳義務(wù)人D)核稅人答案:A解析:本題考查增值稅納稅人的基本規(guī)定。企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人。[單選題]76.關(guān)于公債概念的說法，錯誤的是()。A)公債是國家取得財政收入的一種形式B)公債僅限于內(nèi)債C)公債列入中央政府預(yù)算，作為中央政府調(diào)度使用的財政資金D)公債是國家以有償方式取得的財政收入答案:B解析:本題考查公債的概念。公債不局限于內(nèi)債。一國的公債，既可在本國境內(nèi)發(fā)行，也可到境外發(fā)行。[單選題]77.因不動產(chǎn)提起的稅務(wù)行政訴訟由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄稱為()。A)指定管轄B)一般地域管轄C)特殊地域管轄D)專屬管轄答案:D解析:[單選題]78.企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)是()。A)外購商譽的支出B)自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)C)自創(chuàng)商譽D)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)答案:A解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)所得稅中，不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)包括：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽;與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。[單選題]79.設(shè)立償債基金的好處在于()。A)發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券B)可以有效避免挪作他用C)增強預(yù)算安排靈活性D)有效減輕政府負(fù)擔(dān)答案:A解析:本題考查設(shè)立償債基金的好處。設(shè)立償債基金的好處在于發(fā)行價格高于條件相同或類似的同值債券。其弊端：常常不可避免地挪作他用，使預(yù)算的安排失掉一定的靈活性，政府負(fù)擔(dān)可能會加重，且會引起不必要的管理混亂。[單選題]80.公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入屬于()。A)政府性基金B(yǎng))國有資產(chǎn)有償使用收入C)行政性收費D)國有資源有償使用收入答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類。國有資源(資產(chǎn))有償使用收入由國有資源有償使用收入和國有資產(chǎn)有償使用收入組成。公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入屬于國有資源有償使用收入。[單選題]81.下列行為中，不屬于對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任的是()。A)違反規(guī)定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的B)違反規(guī)定設(shè)立政府性基金項目的C)違反法律規(guī)定使用預(yù)算預(yù)備費的D)違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的答案:D解析:本題考查政府預(yù)算違法行為的法律責(zé)任。選項D屬于給予降級、撤職、開除處分的情況。參見教材P202。[單選題]82.下列屬于購買性支出的是()。A)政府各部門的行政管理費支出B)失業(yè)救濟(jì)金C)養(yǎng)老保險D)債務(wù)利息答案:A解析:本題考查財政支出的分類。購買性支出包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和;勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費支出、各項事業(yè)的經(jīng)費支出、政府各部門的投資撥款等。參見教材P17。[單選題]83.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于()。A)積累性支出B)消費性支出C)補償性支出D)轉(zhuǎn)移性支出答案:B解析:[單選題]84.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是()。A)飛機、火車、輪船，為10年B)房屋、建筑物，為20年C)電子設(shè)備，為3年D)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年答案:D解析:本題考查固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年。參見教材P114。[單選題]85.政府預(yù)算收支測算的方法中，綜合法是綜合運用()和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。A)標(biāo)準(zhǔn)收支法B)系數(shù)法C)定額法D)比例法答案:B解析:本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。綜合法是綜合運用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。[單選題]86.將財政支出分為中央財政支出和地方財政支出的依據(jù)是()。A)財政支出的具體用途B)政府的職能C)財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)D)政府的級次答案:D解析:本題考查財政支出的分類。根據(jù)現(xiàn)行國家預(yù)算，決算的編制方法和口徑，按政府的級次分類，財政支出分為中央財政支出和地方財政支出。[單選題]87.用凈現(xiàn)值法來進(jìn)行成本效益分析時，應(yīng)該取凈現(xiàn)值()A)大于零B)小于零C)大于1D)小于1答案:A解析:[單選題]88.通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行公債的方法稱為()。A)公募法B)承受法C)支付發(fā)行法D)出賣法答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行。通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行公債的方法稱為公募法。參見教材P174。[單選題]89.下列屬于收入定額的是()。A)補償性收入定額B)單項定額C)總和定額D)人員經(jīng)費定額答案:A解析:本題考查文教衛(wèi)生支出。收入定額主要包括：補償性定額、生產(chǎn)性定額、代辦性定額。參見教材P24。[單選題]90.各級政府財政部門應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會常務(wù)委員會舉行會議審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案的()日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交本級人民代表大會財政經(jīng)濟(jì)委員會或有關(guān)專門委員會進(jìn)行初步審查。A)10B)15C)20D)30答案:D解析:本題考查預(yù)算調(diào)整方案的編制與審批。各級政府財政部門應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會常務(wù)委員會舉行會議審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案的30日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交本級人民代表大會財政經(jīng)濟(jì)委員會或有關(guān)專門委員會進(jìn)行初步審查。[單選題]91.在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是()。A)計劃配置B)財政配置C)政府配置D)市場配置答案:D解析:本題考查資源配置職能。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場配置，從總體上說，市場配置是有效率的。[單選題]92.()是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)確定總的補助數(shù)額，如對高等院校實行生均定額補助等。A)定額補助B)定項補助C)定時補助D)定點補助答案:A解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。定額補助是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)確定總的補助數(shù)額，如對高等院校實行生均定額補助等。參見教材P25。[單選題]93.按（），將稅收課征制度劃分為一次課征制和多次課征制。A)納稅環(huán)節(jié)的多少B)應(yīng)稅額的多少C)征稅對象的客觀情況D)適用稅率答案:A解析:本題考查納稅環(huán)節(jié)。按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類:一次課征制和多次課征制。[單選題]94.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是()。A)居民因政府拆遷重新購置住房B)以減免出讓金形式而取得國有土地使用權(quán)C)土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權(quán)屬的D)國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及契稅答案:D解析:本題考查契稅的減免。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買成交價格中相當(dāng)于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定是否減免。[單選題]95.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()。A)17%B)13%C)0D)3%答案:D解析:本題考查征收率。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。征收率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。[單選題]96.政府預(yù)算中，()是對依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專項用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算。A)一般公共預(yù)算B)政府性基金預(yù)算C)國有資本經(jīng)營預(yù)算D)社會保險基金預(yù)算答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的組成。政府性基金預(yù)算是對依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專項用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算。參見教材P182。[單選題]97.帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是()。A)公募法B)承受法C)出賣法D)支付發(fā)行法答案:D解析:本題考查公債的發(fā)行方式。支付發(fā)行法是政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。這是帶有強制性色彩的一種特殊發(fā)行方法。[單選題]98.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔(dān)。A)國家財政B)商業(yè)銀行C)社會力量D)農(nóng)民自身答案:A解析:[單選題]99.企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)是()。A)外購商譽的支出B)自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)C)自創(chuàng)商譽D)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)答案:A解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)所得稅中，不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)包括：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽;與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。[單選題]100.某居民企業(yè)2012年收入總額為1000萬元，其中：不征稅收入300萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，各項項目扣除280萬元(含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費10萬元)。該居民企業(yè)2012年應(yīng)稅所得額為()萬元。A)100B)190C)280D)430答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額的計算。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。該居民企業(yè)2012年的應(yīng)稅所得額=1000-300-240-280+10=190(萬元)。[單選題]101.下列有關(guān)車船稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是()。A)警用車船免稅B)國有企業(yè)用車船免稅C)商業(yè)企業(yè)用車船免稅D)學(xué)校用車船免稅答案:A解析:本題考查車船稅的減免政策。警用車船免征車船稅。[單選題]102.下列項目中屬于使用費的是()A)律師執(zhí)照費B)商標(biāo)登記費C)出生登記費D)公園門票收費答案:D解析:[單選題]103.下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是()。A)(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)B)成本÷(1+消費稅稅率)C)(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)D)成本÷(1-消費稅稅率)答案:C解析:本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。消費稅組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)。參見教材P92。[單選題]104.()是指國家通過提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價格來支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。A)信貸支持B)價格支援C)稅收優(yōu)惠D)法律規(guī)定答案:B解析:本題考查財政投資性支出。價格支援是指國家通過提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價格來支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。[單選題]105.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。A)財政撥款B)符合條件的非營利組織的收入C)行政事業(yè)性收費D)政府性基金答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。ACD屬于不征稅收入。[單選題]106.下列屬于中央與地方共享稅的有()。A)企業(yè)所得稅B)城市維護(hù)建設(shè)稅C)房產(chǎn)稅D)土地增值稅答案:A解析:本題考查稅種的分類。選項BCD均為地方稅的稅種。[單選題]107.作為過渡性措施，目前主管部門集中收入應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一納入非稅收入管理范圍，實行()管理，有關(guān)支出納入部門預(yù)算，實施統(tǒng)一安排。A)“收支脫鉤”B)“收支掛鉤”C)“收支相抵”D)“收支平衡”答案:A解析:本題考查分類規(guī)范管理政府非稅收入。作為過渡性措施，目前主管部門集中收入應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一納入非稅收入管理范圍，實行“收支脫鉤”管理，有關(guān)支出納入部門預(yù)算，實施統(tǒng)一安排。參見教材P158。[單選題]108.資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，按照()繳納增值稅。A)3%的征收率B)6%的稅率C)11%的稅率D)17%的稅率答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。[單選題]109.城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是()。A)納稅人在市區(qū)B)納稅人在縣城C)納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)D)納稅人在農(nóng)村答案:A解析:本題考查城建稅的稅率。納稅人在市區(qū)的城建稅征收稅率為7%。[單選題]110.公債負(fù)擔(dān)率是指()。A)當(dāng)年公債發(fā)行總額/當(dāng)年財政支出總額×100%B)當(dāng)年公債發(fā)行總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%C)公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%D)當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財政收入總額×100%答案:C解析:本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)。公債負(fù)擔(dān)率=公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%。[單選題]111.關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額，下列說法中錯誤的是()。A)小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額屬于進(jìn)項稅額B)進(jìn)項稅額產(chǎn)生的行為必須是增值稅稅法所稱的購進(jìn)行為C)購進(jìn)或者接受的對象必須是增值稅應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)D)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅是指支付給銷貨方或購買貨物時，自己負(fù)擔(dān)的增值稅額答案:A解析:本題考查進(jìn)項稅額。納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項稅額。此定義包含了四方面的含義，一是進(jìn)項稅額產(chǎn)生的主體必須是增值稅的一般納稅人，非增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額不是增值稅稅法中所稱的進(jìn)項稅額。二是進(jìn)項稅額產(chǎn)生的行為必須是增值稅稅法所稱的購進(jìn)行為，包括接受投資和贈送等。如借入、租入使用的貨物不是增值稅稅法所稱的購進(jìn)行為，就不構(gòu)成進(jìn)項稅額。三是購進(jìn)或者接受的對象必須是增值稅應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，購進(jìn)或接受不屬于增值稅應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)范圍的物品或勞務(wù)，也不構(gòu)成進(jìn)項稅額。四是支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅是指支付給銷貨方或購買貨物時，自己負(fù)擔(dān)(如進(jìn)口貨物)的增值稅額。[單選題]112.某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛;自重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析:本題考查車船稅的計算。(1)卡車應(yīng)納稅額=6×60×10=3600元;(2)汽車掛車按照貨車稅額的50%計算，應(yīng)納稅額=4.5×60×5×50%=675元;(3)載客汽車應(yīng)納稅額=10×500=5000元;該運輸公司應(yīng)納車船稅=3600+675+5000=9275元。[單選題]113.財政收入按()來分類，有助于研究財政與經(jīng)濟(jì)之間的制衡關(guān)系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟(jì)決定財政、財政影響經(jīng)濟(jì)的和諧運行機制。A)職責(zé)和權(quán)限的劃分B)財政收入來源C)不同性質(zhì)和不同特點D)財政征收權(quán)力答案:B解析:本題考查財政收入的分類。按財政收入來源分類，有助于研究財政與經(jīng)濟(jì)之間的制衡關(guān)系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟(jì)決定財政、財政影響經(jīng)濟(jì)的和諧運行機制。[單選題]114.代理進(jìn)口貨物的，其增值稅納稅人是()。A)委托方B)受托方C)完稅憑證上的納稅人D)以上都可以答案:C解析:本題考查增值稅的納稅人。鑒于代理進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅憑證有的開具給委托方，有的開具給受托方的特殊性，對代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。[單選題]115.下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是()。A)權(quán)利、許可證照B)營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C)借款合同D)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案:A解析:本題考查的知識點是印花稅的稅率。使用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，單位稅額均為每件5元。(2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。)[單選題]116.區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征是稅收的()。A)有限性B)固定性C)強制性D)無償性答案:D解析:本題考查稅收的特征。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征。[單選題]117.財政支出增長額與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長額之比是()A)財政支出增長邊際傾向B)財政支出增長邊際效用C)財政支出增長彈性系數(shù)D)財政支出增長率答案:A解析:[單選題]118.非稅收入是對特定行為或其他特定管理對象征收的，當(dāng)特定行為或特定管理對象增加或消失時，就會使政府非稅收入出現(xiàn)較大起伏。這體現(xiàn)了政府非稅收入具有()。A)靈活性B)不穩(wěn)定性C)非普遍性D)補償性答案:B解析:本題考查政府非稅收入的特點。非稅收入是對特定行為或其他特定管理對象征收的，當(dāng)特定行為或特定管理對象增加或消失時，就會使政府非稅收入出現(xiàn)較大起伏，從而導(dǎo)致非稅收入與稅收收入相比具有比較明顯的不穩(wěn)定性。[單選題]119.下列財政補貼項目中，屬于分配環(huán)節(jié)補貼的是()。A)農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B)工礦產(chǎn)品價格補貼C)財政貼息D)生產(chǎn)資料價格補貼答案:C解析:本題考查財政補貼的分類。分配環(huán)節(jié)的補貼主要有財政貼息和稅收支出等。[單選題]120.預(yù)算收入以繳入基層金庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層金庫是指()。A)省級金庫B)市級金庫C)地級金庫D)縣級金庫答案:D解析:本題考查國家金庫。各項預(yù)算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。[單選題]121.國家直接用于社會救濟(jì)、補貼等方面的財政支出為()。A)購買支出B)轉(zhuǎn)移支出C)無償性支出D)有償性支出答案:B解析:[單選題]122.下列關(guān)于分散管理模式的說法，錯誤的是()。A)適應(yīng)性好B)參保人員積極性高C)各類保險基金比較集中D)基本條件是國家的法制基礎(chǔ)與監(jiān)督機制比較成熟答案:C解析:本題考查社會保障支出。分散管理模式的缺點是各類保險基金比較分散，社會互濟(jì)功能相對較弱，管理成本較高。[單選題]123.財政資金的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟(jì)形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配，這反映了我國政府預(yù)算的()特點。A)預(yù)測性B)集中性C)綜合性D)公開性答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計劃性的前提和保證。A選項：預(yù)測性：指政府通過編制預(yù)算可以對預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計。B選項：集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。C選項：綜合性：指政府預(yù)算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映了國家財政收支活動的全貌。D選項：公開性：指政府預(yù)算收支計劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。[單選題]124.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于()。A)社會積累性支出B)生產(chǎn)性支出C)非生產(chǎn)性支出D)社會保障支出答案:C解析:本題考查文教衛(wèi)生支出。文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于社會消費性支出、非生產(chǎn)性支出。[單選題]125.我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅政策是()。A)穩(wěn)定負(fù)擔(dān)，增產(chǎn)不增稅B)實行低稅率C)實行稅額減免D)不征收農(nóng)業(yè)稅答案:D解析:本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。為了減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，2006年我國已經(jīng)取消了農(nóng)業(yè)稅。(2016年真題)[單選題]126.在國庫單一賬戶體系中，用于財政直接支付的賬戶稱為()。A)國庫單一賬戶B)財政零余額賬戶C)預(yù)算單位零余額賬戶D)特設(shè)專戶答案:B解析:本題考查國庫單一賬戶體系。財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。[單選題]127.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。A)與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B)合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D)將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)答案:D解析:本題考查土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。其中，單位指各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團(tuán)體和其他組織，個人包括個體工商戶和其他個人。凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)如何，也不分內(nèi)、外資企業(yè)、外籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)。房地產(chǎn)出租，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。[單選題]128.社會保障的核心內(nèi)容是()。A)社會保險B)社會救濟(jì)C)社會福利D)社會優(yōu)撫答案:A解析:[單選題]129.政府預(yù)算按照財政收支計劃的時間跨度可以劃分為三種形式，其中典型的形式是()。A)年度預(yù)算B)季度預(yù)算C)中期預(yù)算D)長期預(yù)算答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算按照財政收支計劃的時間跨度可以劃分為年度預(yù)算、中期預(yù)算和長期預(yù)算，典型的形式是年度預(yù)算。[單選題]130.適用于效益是經(jīng)濟(jì)的有形的可以用貨幣衡量的支出項財政支出效益評價方法是()。A)最低費用法B)公共勞務(wù)收費法C)成本效益分析法D)目標(biāo)控制法答案:C解析:[單選題]131.計算稅額的尺度是()。A)征稅對象B)稅率C)應(yīng)納稅額D)銷售收入答案:B解析:本題考查稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。參見教材P53。[單選題]132.“營改增”試點的增值稅一般納稅人提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，適用的增值稅稅率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:B解析:本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11%。[單選題]133.具體規(guī)定一個稅種的征稅范圍，體現(xiàn)稅的廣度的是()。A)稅源B)稅率C)稅目D)納稅環(huán)節(jié)答案:C解析:[單選題]134.下列說法中不正確的是()。A)社會保障基金不納入我國政府非稅收入管理的范圍B)住房公積金已納入我國政府非稅收入管理的范圍C)政府非稅收入的法定執(zhí)收單位具體包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他組織D)政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是“所有權(quán)屬國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財政”，即具有“三權(quán)”屬性答案:B解析:本題考查政府非稅收入的概念。選項B錯誤，住房公積金也不納入我國政府非稅收入管理的范圍。[單選題]135.財政收入小于財政支出稱為()。A)財政盈余B)財政赤字C)財政平衡D)通貨膨脹答案:B解析:[單選題]136.國家預(yù)算管理體制的類型不包括()。A)高度集權(quán)型B)分權(quán)結(jié)合型C)分權(quán)型D)松散型答案:D解析:[單選題]137.因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款()的滯納金。A)百分之五B)千分之十C)萬分之五D)萬分之十答案:C解析:本題考查關(guān)稅的征收管理。因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。[單選題]138.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起()日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。A)10B)20C)30D)45答案:C解析:本題考查稅務(wù)登記。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。[單選題]139.我國現(xiàn)行納稅期限的形式不包括()。A)按期納稅B)按次納稅C)按年計征，分期預(yù)繳D)按年計征，年初預(yù)繳答案:D解析:本題考查納稅期限。我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅;按次納稅;按年計征，分期預(yù)繳。參見教材P58。[單選題]140.政府一般不用付出費用，可以降低公債發(fā)行成本的推銷機構(gòu)是()。A)中央政府B)中央銀行C)郵政儲蓄系統(tǒng)D)金融機構(gòu)答案:B解析:本題考查公債的推銷機構(gòu)。政府一般不用付出費用，可以降低公債發(fā)行成本的推銷機構(gòu)是中央銀行。[多選題]141.關(guān)于財政支出的說法中正確的有()。A)財政支出是指一國各級政府在一個預(yù)算年度內(nèi)為履行其職能所支出的資金總量B)財政支出可以從靜態(tài)和動態(tài)兩個方面理解C)靜態(tài)財政支出是指各級政府通過預(yù)算形式安排支配的資金量D)動態(tài)財政支出是指各級政府在一個預(yù)算年度內(nèi)持續(xù)分配預(yù)算資金的一個過程E)一個預(yù)算年度終了時政府所累積支出的總量為動態(tài)財政支出答案:ABCD解析:本題考查財政支出的概念。一個預(yù)算年度終了時政府所累積支出的總量為靜態(tài)的財政支出數(shù)量。[多選題]142.下列屬于國有資源有償使用收入的有()。A)自然資源有償使用收入B)出租汽車經(jīng)營權(quán)有償出讓收入C)城市戶外廣告資源有償使用收入D)汽車號牌使用權(quán)有償出讓收入E)利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收入答案:ABCD解析:本題考查政府非稅收入的種類。國有資源有償使用收入主要包括自然資源有償使用收入、城市公共資源有償使用收入和其他國有資源有償使用收入。選項E屬于國有資產(chǎn)有償使用收入的內(nèi)容。[多選題]143.非稅收入的特點有()。A)強制性B)有償性C)無償性D)非普遍性E)自主性答案:BDE解析:[多選題]144.關(guān)于應(yīng)稅消費品的包裝物，下列說法中正確的有()。A)應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，不論在財務(wù)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅B)如果包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，此項押金不并入應(yīng)稅消費品銷售額中征稅C)對逾期未收回的包裝物不再退還的或已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按適用稅率征收消費稅D)對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)不予退還的，不并入銷售額征稅E)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，不并入銷售額征稅答案:ABC解析:本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。選項DE錯誤，對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率征收消費稅。從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。參見教材P-91。[多選題]145.價格補貼與企業(yè)虧損補貼的區(qū)別主要有()。A)價格補貼與市場零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)B)價格補貼的直接受益者為居民，企業(yè)虧損補貼的直接受益者是相關(guān)企業(yè)C)價格補貼是流通環(huán)節(jié)的補貼，企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼D)價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)E)價格補貼一般采用明補，企業(yè)虧損補貼采用暗補答案:ABCD解析:本題考查價格補貼與企業(yè)虧損補貼的區(qū)別。價格補貼與市場零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān);價格補貼的直接受益者為居民，企業(yè)虧損補貼的直接受益者是相關(guān)企業(yè);價格補貼是流通環(huán)節(jié)的補貼，企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼;價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)。[多選題]146.允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除基數(shù)的項目有()。A)耕地占用稅B)管理費用C)土地征用費D)財務(wù)費用E)建房直接成本答案:ACE解析:本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計算的金額之和，加計20%的扣除。選項ACE屬于房地產(chǎn)開發(fā)的成本。選項BD屬于房地產(chǎn)開發(fā)的費用。[多選題]147.下列屬于一國國際儲備的資產(chǎn)有()A)外匯儲備B)黃金儲備C)戰(zhàn)略物資儲備D)特別提款權(quán)E)在國際貨幣基金組織的儲備頭寸答案:ABDE解析:國際儲備包括外匯儲備、黃金儲備、特別提款權(quán)、在國際貨幣基金組織的儲備頭寸以及其他債權(quán)。[多選題]148.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的有()。A)企業(yè)一般收入項目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C)租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)E)以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則。E選項，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。參見教材P110-111。[多選題]149.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中的()所征收的一種稅。A)書立應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證B)領(lǐng)受應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證C)使用應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證D)更改應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證E)撤銷應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證答案:ABC解析:本題考查印花稅的納稅人。印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。因納稅人主要是通過在應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證上粘貼印花稅票來完成納稅義務(wù)，故名印花稅。[多選題]150.下列適用于15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的有()。A)自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京等21個中國服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B)自2011年1月1日起至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C)符合條件的小型微利企業(yè)D)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)E)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的非居民企業(yè)答案:ABD解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，稅率為20%。雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，稅率為10%。[多選題]151.關(guān)于稅收，下列說法正確的有（）。A)稅收是國家憑借政治權(quán)力而取得的財政收入B)稅收以法律形式確定下來C)通過稅收，國家可以參與社會產(chǎn)品的分配D)國家征稅對每一個具體的納稅人來說可能存在直接返還性E)稅收的目的是增加財政收入答案:ABC解析:本題考查稅收的概念。D項錯誤，國家征稅對每一具體的納稅人來說不存在直接返還性。E項錯誤，國家征稅的目的是為了實現(xiàn)國家的各種職能，用以滿足社會全體成員的共同需要。[多選題]152.政府預(yù)算區(qū)別于其他財政范疇的特征有()，A)法律性B)預(yù)測性C)集中性D)保密性E)綜合性答案:ABCE解析:本題考查政府預(yù)算的特征。政府預(yù)算的特征有法律性、預(yù)測性、集中性、綜合性和公開性。參見教材P181-182。[多選題]153.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置主要的手段有()。A)稅收B)投資C)財政補貼D)財政體制中的轉(zhuǎn)移支付E)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)答案:ABCD解析:本題考查調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。主要手段是通過稅收、投資、財政補貼和財政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實現(xiàn)。參見教材P10。[多選題]154.與養(yǎng)老保險相比，失業(yè)保險的特點是()。A)基金征集較少B)對象較少C)失業(yè)津貼發(fā)放是有條件的D)失業(yè)保險金標(biāo)準(zhǔn)較高E)保險金發(fā)放較為均衡答案:ABC解析:本題考查社會保險。與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少，這是因為：(1)失業(yè)保險涉及的對象相對較少，失業(yè)風(fēng)險經(jīng)歷的時間也相對較短;(2)失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的，普通標(biāo)準(zhǔn)也較低。[多選題]155.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費用包括()。A)財產(chǎn)原值B)合理費用C)所計提的折舊D)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓之前發(fā)生的修理費E)必要費用答案:AB解析:本題考查個人所得稅計稅依據(jù)。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費用包括財產(chǎn)原值、合理費用。[多選題]156.累進(jìn)稅率將征稅對象按數(shù)額大小分為若干等級，不同等級適用由低到高的不同稅率，包括()。A)最高稅率B)最低稅率C)平均稅率D)中間稅率E)零稅率答案:ABD解析:本題考查稅率。累進(jìn)稅率將征稅對象按數(shù)額大小分為若干等級，不同等級適用由低到高的不同稅率，包括最低稅率、最高稅率和若干等級的中間稅率，一般多在收益課稅中使用。參見教材P54。[多選題]157.下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A)補充保險B)稅收滯納金C)利息D)環(huán)境保護(hù)專項資金E)贊助支出答案:ACD解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD可以在稅前扣除，BE是禁止稅前扣除的項目。[多選題]158.部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義包括()。A)財政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng))預(yù)算管理以部門為依托C)財政資金按性質(zhì)歸口管理D)“部門”本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求E)支持那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門答案:ABD解析:本題考查部門預(yù)算的含義。部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義有：一是以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起。二是財政預(yù)算要落實到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托，改變財政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財政將各類不同性質(zhì)的財政性資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。三是“部門”本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門。[多選題]159.下列屬于消費性支出項目的是()。A)文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費B)撫恤和社會福利救濟(jì)費C)行政管理費D)國防費E)基本建設(shè)支出答案:ABCD解析:本題考查財政支出的分類。消費性支出的項目，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟(jì)費、行政管理費、國防費等項支出。參見教材P16。[多選題]160.下列酒類產(chǎn)品中，包裝物押金應(yīng)并入銷售收入計征消費稅的有()。A)藥酒B)啤酒C)黃酒D)白酒E)果酒答案:ADE解析:本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并如酒類產(chǎn)品的銷售額中，征稅消費稅。[多選題]161.下列屬于免征印花稅的項目的有()。A)已繳納印花稅的憑證副本或抄本B)農(nóng)牧業(yè)保險合同C)自2014年1月1日至2018年12月31日，飛機租賃企業(yè)購機環(huán)節(jié)購銷合同印花稅D)金融機構(gòu)與小型、微利企業(yè)簽訂的借款合同涉及的印花稅E)民營企業(yè)資金賬簿答案:ABCD解析:本題考查印花稅的減免稅的內(nèi)容。企業(yè)資金賬簿應(yīng)照章征收印花稅。[多選題]162.關(guān)于契稅的表述正確的有()。A)契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者B)契稅的征收對象是我國境內(nèi)的產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)C)契稅實行累進(jìn)稅率D)契稅屬于流轉(zhuǎn)稅E)契稅的納稅人不包括國有經(jīng)濟(jì)單位答案:AB解析:契稅實行幅度比例稅率。契稅屬于財產(chǎn)稅。契稅的納稅人包括國有經(jīng)濟(jì)單位。[多選題]163.增值稅具有中性稅收的特征，是因為()。A)增值稅不重復(fù)征稅B)增值稅對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用大C)增值稅的稅基廣闊D)增值稅的稅率檔次少E)增值稅與消費者息息相關(guān)答案:AD解析:本題考查增值稅的特點。增值稅具有中性稅收的特征，是因為增值稅只對貨物或勞務(wù)銷售額中沒有征過稅的那部分增值額征稅，對銷售額中屬于轉(zhuǎn)移過來的、以前環(huán)節(jié)已征過稅的那部分銷售額則不再征稅，從而有效地排除了重復(fù)征稅因素。此外，增值稅稅率檔次少，一些國家只采取一檔稅率，即使采取二檔或三檔稅率，其絕大部分貨物一般也都是按一個統(tǒng)一的基本稅率征稅。這不僅使得絕大部分貨物的稅負(fù)是相同的，而且同一貨物在經(jīng)歷的所有生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)的整體稅負(fù)也是相同的。這種情況使增值稅對生產(chǎn)經(jīng)營活動以及消費行為基本不發(fā)生影響，從而使增值稅具有了中性稅收的特征。參見教材P68。[多選題]164.公債以新替舊償還法的優(yōu)越性體現(xiàn)在()。A)給投資者提供了中途兌現(xiàn)的可能性B)對政府財政而言，增加了籌措還債基金的靈活性C)對投資者而言，可以擁有繼續(xù)持有政府債券的優(yōu)先權(quán)D)對新債需求量較大的情況下對原持有者有利E)經(jīng)常使用的話，可以無限期推遲償還答案:BCD解析:本題考查公債的償還。以新替舊償還法有明顯的優(yōu)越性。從政府財政的角度看，公債既可用一般預(yù)算資金償還，又可通過發(fā)行新債券償還，增加了籌措還債基金的靈活性。從債券持有者的角度看，只要其認(rèn)為有利，便可擁有繼續(xù)持有政府債券的優(yōu)先權(quán)(當(dāng)然也往往允許要求到期兌現(xiàn))在對新債券需求量較大的情況下對原持有者有利。其問題在于，如果經(jīng)常使用這種償還方式，實際上等于無限期推遲償還，很可能損壞政府信譽。參見教材P223。[多選題]165.以借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為()。A)國內(nèi)債務(wù)B)強制公債C)國外債務(wù)D)愛國公債E)自由公債答案:BDE解析:本題考查公債的分類。以借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為強制公債、愛國公債和自由公債。[多選題]166.關(guān)于應(yīng)稅消費品的包裝物，下列說法中正確的有()。A)應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，不論在財務(wù)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅B)如果包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，此項押金不并入應(yīng)稅消費品銷售額中征稅C)對逾期未收回的包裝物不再退還的或已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按適用稅率征收消費稅D)對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)不予退還的，不并入銷售額征稅E)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，不并入銷售額征稅答案:ABC解析:本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。選項DE錯誤，對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率征收消費稅。對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。[多選題]167.下列納稅義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有()。A)年工資所得15萬元的B)年工資所得10萬元，稿酬所得1萬元的C)年財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20萬元的D)從中國境內(nèi)三處取得工資、薪金所得的E)從中國境外取得所得的答案:ACDE解析:本題考查個人所得稅的征收管理。年所得12萬元以上的，是自行申報納稅的納稅人。所以，B選項錯誤。[多選題]168.下列關(guān)于土地使用稅的減免稅優(yōu)惠政策的說法中正確的是()。A)企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅B)對核工業(yè)總公司所屬企業(yè)中生產(chǎn)核系列產(chǎn)品的廠礦，其生活區(qū)用地暫