預算管理制度（共18篇）

第13頁共13頁預算管理制度〔共18篇〕篇一：預算管理制度預算管理制度范本11、目的標準各經營單位的預算管理，增強方案組織和預算管理程度，優(yōu)化資配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、鼓勵功能，實現(xiàn)公司經營目的和開展戰(zhàn)略協(xié)同。2、適用范圍本制度適用于XX公司所有中心部門及本質控制的子公司。3、管理職責3.1預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經營目的，審批確定目的分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據預算受權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內、超預算和預算外事項進展審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析^p會議、協(xié)調各部門制定下一步工作方案;根據預算受權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。3.2預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、詳細指導子分公司、部門預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進展初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析^p預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析^p報告，報預算管理委員會審批。3.3預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據下達的年度經營目的，編制業(yè)務方案和年度預算，報相關部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析^p、報告預算執(zhí)行情況;根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協(xié)調本單位或部門內部資及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進展預算的編制、跟蹤及分析^p評價。3.4預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進展監(jiān)控和預警;定期或不定期進展預算執(zhí)行情況分析^p，編制分析^p報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進展檢查和監(jiān)視。3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各詳細負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織施行考核工作。4、定義4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資進展分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的消費經營活動，完成既定的經營目的。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。4.2預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目的實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承當一定責任并享有相應權利和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。5、內容5.1全面預算的管理原那么5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原那么。預算目的由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經營目的一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目的和經營目的。5.1.2分級管理原那么。預算目的經過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析^p考核。5.2全面預算的期限與效力5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。5.2.3預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。5.3預算編制的內容5.3.1預算編制的原那么：堅持效益優(yōu)先原那么，實行總量平衡，進展全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原那么，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原那么，確保實在可行，圍繞經營戰(zhàn)略施行。5.3.2預算的類別預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類1)業(yè)務預算包括：銷售預算、消費預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位本錢預算、銷售費用和管理費用預算等;2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容5.3.4預算編制的程序采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息搜集、本預算年度經營方案及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析^p下一預算年度的開展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據。2)目的下達：董事會根據戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經營目的，將預算目的詳細分解到各預算單位，包括銷售目的、本錢費用目的、利潤目的和現(xiàn)金流量目的等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制方案要求，編報本單位的財務預算方案;4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進展審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進展充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反應給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;5)審議經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行;6)下達執(zhí)行：經批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。5.4預算的執(zhí)行、控制與分析^p5.4.1執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構;各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，詳細業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。5.4.2預算控制主要表達在預算審批方面，詳細詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。5.4.3執(zhí)行控制原那么：“先算后花，先算后干”的原那么，一般情況下不得打破預算指標(包括預算工程、金額和數(shù)量);假如客觀環(huán)境、內部條件以及公司經營方案發(fā)生重大變化需要打破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。5.4.4預算分析^p：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況;財務部進展匯總分析^p，編制預算分析^p報告，為各級領導提供決策信息。預算分析^p報告應包括：進度分析^p(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析^p本錢和費用進度，為調整方案和控制提供指導)，業(yè)績分析^p(根據各部門預算完成情況，通過差異分析^p的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供根據)，改良措施(各級預算管理機構根據預算分析^p報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改良措施，以及有利差異今后進展穩(wěn)固、推廣的措施)5.5預算的調整5.5.1預算調整的原那么1)不隨意調整原那么：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;2)內部挖潛原那么：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。3)積極調整原那么：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。5.5.2預算調整的條件1)董事會調整公司開展戰(zhàn)略，重新制定公司經營方案;2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)開展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;3)公司內部條件發(fā)生重大變化;4)發(fā)生不可抗力;5)董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。5.5.3預算調整的方式1)定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析^p協(xié)調會，討論預算調整事宜。2)不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。5.5.4預算調整的類別1)自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析^p報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。2)自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司部分重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析^p報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。5.6預算的考核評價5.6.1預算執(zhí)行按月份進展評價，考核獎懲按詳細考核制度周期執(zhí)行。5.6.2財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進展預算差異分析^p，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。5.6.3各責任單位的預算數(shù)據指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會根據預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資部執(zhí)行考核。5.6.4人力資部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，根據《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進展獎懲。6、其他與本制度相關的說明與要求6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。6.4本制度經公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均按照本制度執(zhí)行。更新相關1.企業(yè)財務預算管理制度2.2023公司預算管理制度范本3.企業(yè)財務預算管理制度范本4.市級單位預算管理制度5.行政預算管理制度6.全面預算管理制度范本7.如何建立預算管理制度8.行政事業(yè)預算管理制度9.機關預算管理制度10.xx單位預算管理制度篇二：預算管理制度為加強我校經費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原那么，保證學校各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校的實際情況制定本制度。一、預算編制原那么預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原那么，既要考慮學校事業(yè)開展和建立的需要，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線”管理原那么。1、編制收入預算，要堅持積極穩(wěn)妥的原那么，根據義務教育階段的收費政策，結合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量防止