中級財務(wù)會計固定資產(chǎn)習(xí)題集

四、計算題1（1）借：工程物資23400貸：銀行存款23400（2）借：在建工程528000貸：銀行存款 528000（3）借：在建工程 23400貸：工程物資 23400（4）借：在建工程 46800貸：原材料 40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）6800（6）借：在建工程22800貸：應(yīng)付職工薪酬22800（7）借：在建工程 6000貸：銀行存款6000（8）借：固定資產(chǎn) 627000貸：在建工程 627000說明：本題在建工程為不動產(chǎn)，增值稅全部計入成本。2、原價=102（1）應(yīng)計提折舊總額=102*（1-5%）=96.9（萬元）2007年折舊=96.9/(5*12)*3=4.825（萬元）2008-2010年折舊=96.9/5*3=58.14（萬元）2012年折舊=96.9/(5*12)*9=14.475（萬元）(2) 2007=969000/100000*(3000+4000+3500)=101745（元2008=969000/100000*38000=368元）(3) 20071020089=102*0.4=40.8（萬元）2008年10月至2009年9月折舊=（102-40.8）*0.4=24.48（萬元）2009年10月至2010年9月折舊=（102-40.8-24.48）*0.4=14.688（萬元）2010年10月至2011年9月折舊=（102-40.8-24.48-14.688-102*5%）/2=(22.032-5.1)/2=8.466（萬元）2011年10月至2012年9月折舊=8.466（萬元）2007年折舊=40.8*3/12=10.2（萬元）2008年折舊=40.8*9/12+24.48*3/12=30.6+6.12=36.72（萬元）2009年折舊=24.48*9/12+14.688*3/12=18.36+3.672=22.032（萬元）2010年折舊=14.688*9/12+8.466*3/12=11.016+2.1165=13.1325（萬元）2011年折舊=8.466（萬元）2012年折舊=8.466*9/12=6.3495（萬元）(4) 20071020089=96.9*5/15=32.3（萬元）20081020099=96.9*4/15=25.84（萬元20091020109=96.9*3/15=19.38（萬元）20101020119=96.9*2/15=12.92（萬元）2011年10月至2012年9月折舊=96.9*1/15=6.46（萬元）2007年折舊=32.3*3/12=8.075（萬元）2008年折舊=32.3*9/12+25.84*3/12=24.225+6.46=30.685（萬元）2009=25.84*9/12+19.38*3/12=19.38+4.845=24.225（萬元）2010=19.38*9/12+12.92*3/12=14.535+3.23=17.765（萬元）2011年折舊=12.92*9/12+6.46*3/12=9.69+1.615=11.305（萬元）2012年折舊=6.46*9/12=4.95（萬元）3.(1)在建工程采購成本=3900+125.29（1-11%）=4011.5081（萬元）可抵扣的增值稅=663+125.29*11%=676.7819（萬元）借：在建工程4011.5081應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)676.7819貸：銀行存款4688.29借：在建工程980貸：原材料363615應(yīng)付職工薪酬72(2)2004.9.8借：固定資產(chǎn)4991.5081貸：在建工程 4991.5081(3)04年折舊:(4991.5081-200)/10*3/12=119.7877（萬元）借：制造費(fèi)用 119.7877貸：累計折舊 119.787705年折舊:(4991.5081-200)/10=479.1508（萬元）借：制造費(fèi)用 479.1508貸：累計折舊 479.150805年末，賬面價值為:4991.5081-119.7877-479.1508=4392.5696（萬元）4392.5696<4500，即，未發(fā)生減值。(4)06年折舊:(4991.5081-200)/10*4/12=159.7169（萬元）借：制造費(fèi)用 159.7169貸：累計折舊 159.716906.4.30改擴(kuò)建：賬面價值=4392.5696-159.7169=4232.8527（萬元）借：在建工程4232.8527累計折舊 758.6554貸：固定資產(chǎn) 4991.5081(5)借：預(yù)付賬款 1500貸：銀行存款1500借：在建工程1560貸：預(yù)付賬款 1500銀行存款60(6)借：在建工程 200貸：銀行存款200借：銀行存款117貸：在建工程 100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)17(7)固定資產(chǎn)成本=4232.8527+1560+200-100=5892.8527（萬元）借：固定資產(chǎn)5892.8527貸：在建工程 5892.85272006年末，計提2006年度折(5892.8527-300)*5/15*5/12=776.7851（萬元借：制造費(fèi)用 776.7851貸：累計折舊 776.78514.借：固定資產(chǎn)清理70000累計折舊30000貸：固定資