企業(yè)內部控制制度介紹課件

企業(yè)內部控制制度介紹(internalcontrolsystem)n一、內部控制的基本概念()、內部控制的整體框架三、企業(yè)財務控制的主要內容■四、企業(yè)內部控制的綜合體系黃乾Cn42019年6月企業(yè)內部控制制度介紹1企業(yè)內部控制制度介紹口(internalcontrolsystem)、內部控制的基本概念黃乾Cn42019年6月企業(yè)內部控制制度介紹口2KeyTerms·關鍵詞匯Objective可量化,可衡量,可以達到的業(yè)務目標目Anyissuewhichcouldimpactanorganization's風險abilitytomeetit'sbjectives任何可能影響某一組織實現(xiàn)其目標的事項ontrol通過管理程序或活動減少風險控制黃乾Cn4KeyTerms·關鍵詞匯3經(jīng)營回報與風險returnandrisk公司經(jīng)營環(huán)境和過程(諸多風險存在)事公司管理層營日的和目標黃乾坤Cn0nr2019年6月經(jīng)營回報與風險returnandrisk4內部控制產(chǎn)生的原因(cause企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營時刻處于在風險中。什么是風險哪?風險就是某一事件或行為對企業(yè)經(jīng)濟利益可能的威脅企業(yè)所面臨的風險:商業(yè)風險和管理風險商業(yè)風險:諸如經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)的風險、企業(yè)所處的金融時常風險、產(chǎn)品的開發(fā)能力等等這些不是受企業(yè)完全支配的因素管理風險經(jīng)營和財務信息的不足;政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗資產(chǎn)流失資源浪費和無效使用不能達到企業(yè)的目的和目標黃乾Cn42019年6月內部控制產(chǎn)生的原因(cause5風險的后果results競爭失敗(企業(yè)由于競爭失敗會遭受諸多的不利)經(jīng)營中斷(企業(yè)的目標將無法達到)ˉ法律訴訟(會給企業(yè)帶來損失和信譽的破壞等)商業(yè)欺詐(會給企業(yè)帶來損失)無益開支(使得企業(yè)的收益能力下降)資產(chǎn)損失()決策失誤()黃乾Cn42019年6月風險的后果results6風險如何最小化?加強系統(tǒng)的內部控制風險最小化0當可能的風險較大時,尋求較大的回報0可能的損失投保黃乾坤Cn0nr2019年6月風險如何最小化?7內部控制如何降低風險?內部控制降低暴露的金額.發(fā)生的可能性(風險的大小黃乾坤Cn0nr2019年6月內部控制如何降低風險?8內部控制的重要性materiality有效的企業(yè)內部控制|管理公風險與經(jīng)營回報的良好平衡黃乾Cn42019年6月內部控制的重要性materiality9內部控制的重要性(materiality)(續(xù))鑒于內部控制的重要性諸多機構和文件都對內部控制進行了闡述COSO報告《內部控制一整體架構AICPA《審計準則公告第78》號《會計法》(第四章第27條)規(guī)定財政部《內部會計控制規(guī)范》證監(jiān)會《證券公司內部控制指引》證監(jiān)會《商業(yè)銀行內部控制指引》征求意見稿中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》上海證券交易所上市公司內部控制制度指引(全文)黃乾Cn42019年6月內部控制的重要性(materiality)(續(xù))10企業(yè)內部控制制度介紹課件11企業(yè)內部控制制度介紹課件12企業(yè)內部控制制度介紹課件13企業(yè)內部控制制度介紹課件14企業(yè)內部控制制度介紹課件15企業(yè)內部控制制度介紹課件16企業(yè)內部控制制度介紹課件17企業(yè)內部控制制度介紹課件18企業(yè)內部控制制度介紹課件19企業(yè)內部控制制度介紹課件20企業(yè)內部控制制度介紹課件21企業(yè)內部控制制度介紹課件22企業(yè)內部控制制度介紹課件23企業(yè)內部控制制度介紹課件24企業(yè)內部控制制度介紹課件25企業(yè)內部控制制度介紹課件26企業(yè)內部控制制度介紹課件27企業(yè)內部控制制度介紹課件28企業(yè)內部控制制度介紹課件29企業(yè)內部控制制度介紹課件30企業(yè)內部控制制度介紹課件31企業(yè)內部控制制度介紹課件32企業(yè)內部控制制度介紹課件33企業(yè)內部控制制度介紹課件34企業(yè)內部控制制度介紹課件35企業(yè)內部控制制度介紹課件36企業(yè)內部控制制度介紹課件37企業(yè)內部控制制度介紹課件38企業(yè)內部控制制度介紹課件39企業(yè)內部控制制度介紹課件40企業(yè)內部控制制度介紹課件41企業(yè)內部控制制度介紹課件42企業(yè)內部控制制度介紹課件43企業(yè)內部控制制度介紹課件44企業(yè)內部控制制度介紹課件45企業(yè)內部控制制度介紹課件46企業(yè)內部控制制度介紹課件47企業(yè)內部控制制度介紹課件48企業(yè)內部控制制度介紹課件49企業(yè)內部控制制度介紹課件50企業(yè)內部控制制度介紹課件51企業(yè)內部控制制度介紹課件52企業(yè)內部控制制度介紹課件53企業(yè)內部控制制度介紹課件54企業(yè)內部控制制度介紹課件55企業(yè)內部控制制度介紹課件56企業(yè)內部控制制度介紹課件57企業(yè)內部控制制度介紹課件58企業(yè)內部控制制度介紹課件59企業(yè)內部控制制度介紹課件60企業(yè)內部控制制度介紹課件61企業(yè)內部控制制度介紹課件62企業(yè)內部控制制度介紹課件63企業(yè)內部控制制度介紹課件64企業(yè)內部控制制度介紹課件65企業(yè)內部控制制度介紹課件66企業(yè)內部控制制度介紹課件67企業(yè)內部控制制度介紹課件68企業(yè)內部控制制度介紹課件69企業(yè)內部控制制度介紹課件70企業(yè)內部控制制度介紹課件71企業(yè)內部控制制度介紹課件72企業(yè)內部控制制度介紹課件73企業(yè)內部控制制度介紹課件74企業(yè)內部控制制度介紹課件75企業(yè)內部控制制度介紹課件76企業(yè)內部控制制度介紹課件77企業(yè)內部控制制度介紹課件78企業(yè)內部控制制度介紹課件79企業(yè)內部控制制度介紹課件80企業(yè)內部控制制度介紹課件81企業(yè)內部控制制度介紹課件82企業(yè)內部控制制度介紹課件83企業(yè)內部控制制度介紹課件84企業(yè)內部控制制度介紹課件85企業(yè)內部控制制度介紹課件86企業(yè)內部控制制度介紹課件87企業(yè)內部控制制度介紹課件88企業(yè)內部控制制度介紹課件89企業(yè)內部控制制度介紹課件90企業(yè)內部控制制度介紹課件91企業(yè)內部控制制度介紹課件92企業(yè)內部控制制度介紹課件93企業(yè)內部控制制度介紹課件94企業(yè)內部控制制度介紹課件95企業(yè)內部控制制度介紹課件96企業(yè)內部控制制度介紹課件97企業(yè)內部控制制度介紹課件98企業(yè)內部控制制度介紹課件99企業(yè)內部控制制度介紹課件100企業(yè)內部控制制度介紹課件101企業(yè)內部控制制度介紹課件102企業(yè)內部控制制度介紹課件103企業(yè)內部控制制度介紹課件104企業(yè)內部控制制度介紹課件105企業(yè)內部控制制度介紹課件106企業(yè)內部控制制度介紹課件107企業(yè)內部控制制度介紹課件108企業(yè)內部控制制度介紹課件109企業(yè)內部控制制度介紹課件110企業(yè)內部控制制度介紹課件111企業(yè)內部控制制度介紹課件112企業(yè)內部控制制度介紹課件113企業(yè)內部控制制度介紹課件114企業(yè)內部控制制度介紹課件115企業(yè)內部控制制度介紹課件116企業(yè)內部控制制度介紹課件117企業(yè)內部控制制度介紹課件118企業(yè)內部控制制度介紹課件119企業(yè)內部控制制度介紹課件120企業(yè)內部控制制度介紹課件121企業(yè)內部控制制度介紹課件122企業(yè)內部控制制度介紹課件123企業(yè)內部控制制度介紹課件124企業(yè)內部控制制度介紹課件125企業(yè)內部控制制度介紹課件126企業(yè)內部控制制度介紹課件127企業(yè)內部控制制度介紹課件128企業(yè)內部控制制度介紹課件129企業(yè)內部控制制度介紹課件130企業(yè)內部控制制度介紹課件131企業(yè)內部控制制度介紹課件132企業(yè)內部控制制度介紹課件133企業(yè)內部控制制度介紹課件134企業(yè)內部控制制度介紹課件135企業(yè)內部控制制度介紹課件136企業(yè)內部控制制度介紹(internalcontrolsystem)n一、內部控制的基本概念()、內部控制的整體框架三、企業(yè)財務控制的主要內容■四、企業(yè)內部控制的綜合體系黃乾Cn42019年6月企業(yè)內部控制制度介紹137企業(yè)內部控制制度介紹口(internalcontrolsystem)、內部控制的基本概念黃乾Cn42019年6月企業(yè)內部控制制度介紹口138KeyTerms·關鍵詞匯Objective可量化,可衡量,可以達到的業(yè)務目標目Anyissuewhichcouldimpactanorganization's風險abilitytomeetit'sbjectives任何可能影響某一組織實現(xiàn)其目標的事項ontrol通過管理程序或活動減少風險控制黃乾Cn4KeyTerms·關鍵詞匯139經(jīng)營回報與風險returnandrisk公司經(jīng)營環(huán)境和過程(諸多風險存在)事公司管理層營日的和目標黃乾坤Cn0nr2019年6月經(jīng)營回報與風險returnandrisk140內部控制產(chǎn)生的原因(cause企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營時刻處于在風險中。什么是風險哪?風險就是某一事件或行為對企業(yè)經(jīng)濟利益可能的威脅企業(yè)所面臨的風險:商業(yè)風險和管理風險商業(yè)風險:諸如經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)的風險、企業(yè)所處的金融時常風險、產(chǎn)品的開發(fā)能力等等這些不是受企業(yè)完全支配的因素管理風險經(jīng)營和財務信息的不足;政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗資產(chǎn)流失資源浪費和無效使用不能達到企業(yè)的目的和目標黃乾Cn42019年6月內部控制產(chǎn)生的原因(cause141風險的后果results競爭失敗(企業(yè)由于競爭失敗會遭受諸多的不利)經(jīng)營中斷(企業(yè)的目標將無法達到)ˉ法律訴訟(會給企業(yè)帶來損失和信譽的破壞等)商業(yè)欺詐(會給企業(yè)帶來損失)無益開支(使得企業(yè)的收益能力下降)資產(chǎn)損失()決策失誤()黃乾Cn42019年6月風險的后果results142風險如何最小化?加強系統(tǒng)的內部控制風險最小化0當可能的風險較大時,尋求較大的回報0可能的損失投保黃乾坤Cn0nr2019年6月風險如何最小化?143內部控制如何降低風險?內部控制降低暴露的金額.發(fā)生的可能性(風險的大小黃乾坤Cn0nr2019年6月內部控制如何降低風險?144內部控制的重要性materiality有效的企業(yè)內部控制|管理公風險與經(jīng)營回報的良好平衡黃乾Cn42019年6月內部控制的重要性materiality145內部控制的重要性(materiality)(續(xù))鑒于內部控制的重要性諸多機構和文件都對內部控制進行了闡述COSO報告《內部控制一整體架構AICPA《審計準則公告第78》號《會計法》(第四章第27條)規(guī)定財政部《內部會計控制規(guī)范》證監(jiān)會《證券公司內部控制指引》證監(jiān)會《商業(yè)銀行內部控制指引》征求意見稿中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》上海證券交易所上市公司內部控制制度指引(全文)黃乾Cn42019年6月內部控制的重要性(materiality)(續(xù))146企業(yè)內部控制制度介紹課件147企業(yè)內部控制制度介紹課件148企業(yè)內部控制制度介紹課件149企業(yè)內部控制制度介紹課件150企業(yè)內部控制制度介紹課件151企業(yè)內部控制制度介紹課件152企業(yè)內部控制制度介紹課件153企業(yè)內部控制制度介紹課件154企業(yè)內部控制制度介紹課件155企業(yè)內部控制制度介紹課件156企業(yè)內部控制制度介紹課件157企業(yè)內部控制制度介紹課件158企業(yè)內部控制制度介紹課件159企業(yè)內部控制制度介紹課件160企業(yè)內部控制制度介紹課件161企業(yè)內部控制制度介紹課件162企業(yè)內部控制制度介紹課件163企業(yè)內部控制制度介紹課件164企業(yè)內部控制制度介紹課件165企業(yè)內部控制制度介紹課件166企業(yè)內部控制制度介紹課件167企業(yè)內部控制制度介紹課件168企業(yè)內部控制制度介紹課件169企業(yè)內部控制制度介紹課件170企業(yè)內部控制制度介紹課件171企業(yè)內部控制制度介紹課件172企業(yè)內部控制制度介紹課件173企業(yè)內部控制制度介紹課件174企業(yè)內部控制制度介紹課件175企業(yè)內部控制制度介紹課件176企業(yè)內部控制制度介紹課件177企業(yè)內部控制制度介紹課件178企業(yè)內部控制制度介紹課件179企業(yè)內部控制制度介紹課件180企業(yè)內部控制制度介紹課件181企業(yè)內部控制制度介紹課件182企業(yè)內部控制制度介紹課件183企業(yè)內部控制制度介紹課件184企業(yè)內部控制制度介紹課件185企業(yè)內部控制制度介紹課件186企業(yè)內部控制制度介紹課件187企業(yè)內部控制制度介紹課件188企業(yè)內部控制制度介紹課件189企業(yè)內部控制制度介紹課件190企業(yè)內部控制制度介紹課件191企業(yè)內部控制制度介紹課件192企業(yè)內部控制制度介紹課件193企業(yè)內部控制制度介紹課件194企業(yè)內部控制制度介紹課件195企業(yè)內部控制制度介紹課件196企業(yè)內部控制制度介紹課件197企業(yè)內部控制制度介紹課件198企業(yè)內部控制制度介紹課件199企業(yè)內部控制制度介紹課件200企業(yè)內部控制制度介紹課件201企業(yè)內部控制制度介紹課件202企業(yè)內部控制制度介紹課件203企業(yè)內部控制制度介紹課件204企業(yè)內部控制制度介紹課件205企業(yè)內部控制制度介紹課件206企業(yè)內部控制制度介紹課件207企業(yè)內部控制制度介紹課件208企業(yè)內部控制制度介紹課件209企業(yè)內部控制制度介紹課件210企業(yè)內部控制制度介紹課件211企業(yè)內部控制制度介紹課件212企業(yè)內部控制制度介紹課件213企業(yè)內部控制制度介紹課件214企業(yè)內部控制制度介紹課件215企業(yè)內部控制制度介紹課件216企業(yè)內部控制制度介紹課件217企業(yè)內部控制制度介紹課件218企業(yè)內部控制制度介紹課件219企業(yè)內部控制制度介紹課件220企業(yè)內部控制制度介紹課件221企業(yè)內部控制制度介紹課件222企業(yè)內部控制制度介紹課件223企業(yè)內部控制制度介紹課件224企業(yè)內部控制制度介紹課件225企業(yè)內部控制制度介紹課件226企業(yè)內部控制制度介紹課件227企業(yè)內部控制制度介紹課件228企業(yè)內部控制制度介紹課件229企業(yè)內部控制制度介紹課件230企業(yè)內部控制制度介紹課件231企業(yè)