《審計理論與實務(wù)》考試大綱

《審計理論與實務(wù)》考試大綱第一部分審計理論與方法一、總論【審計師資格考試要求】（一）概述掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)掌握審計的獨立性掌握審計、審計主體、審計客休、審計對象的基本內(nèi)含熟悉國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生與發(fā)展了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪（二）審計的職能、地位和作用掌握審計的職能、地位和作用（三）審計分類掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點熟悉審計分類的意義熟悉各類審計的適用條件【初級資格考試要求】（一）概述掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)掌握審計的獨立性熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義了解國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性&了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述7了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實J』迪（二）審計的職能、地位和作用掌握審計的職能、地位和作用（三）審計分類掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點了解審計分類的意義了解各類審計的適用條件二、審計組織與審計法律責(zé)任【審計師資格考試要求】（一）國家審計機關(guān)掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限掌握國家審計人員的法律責(zé)任熟悉國家審計機關(guān)的管轄范^（二）內(nèi)部審計機構(gòu)I掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限熟悉內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任（三）社會審計組織掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限熟悉社會審計人員的法律責(zé)任了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍（四）防范法律責(zé)任風(fēng)險的文寸策熟悉防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策【初級資格考試要求】（—）國家審計機關(guān)掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限掌握國家審計人員的法律責(zé)任了解國家審計機關(guān)的管轄范圍（二.）內(nèi)部審計機構(gòu)掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限熟悉內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任（三）社會審計組織掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限熟悉社會審計人員的法律責(zé)任了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍（四）防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策熟悉防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策三、審計準(zhǔn)則、質(zhì)昴控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德【審計師資格考試要求】（一）審計準(zhǔn)則掌握審計準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用熟悉我國國家審計準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容熟悉審計準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)含熟悉我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則熟悉我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際紐織審計準(zhǔn)則了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準(zhǔn)則&了解美國注冊會計師審計準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準(zhǔn)則（二）審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)熟悉審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的內(nèi)含和作用掌握審計質(zhì)量控制的要素掌握審計質(zhì)量控制的具體措施（三）審計職業(yè)道德掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容熟悉審計職業(yè)道德的內(nèi)含和作用【初級資格考試要求】（―）審計準(zhǔn)則1掌握審計準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用熟悉我國國家審計準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容熟悉審計準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及具內(nèi)含了解我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則了解我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準(zhǔn)則了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準(zhǔn)則&了解美國注冊會計師審計準(zhǔn)則和代衣國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準(zhǔn)則（二）審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)掌握審計質(zhì)量和審計質(zhì)僵控制的內(nèi)含和作用掌握審計質(zhì)景控制制度的要素掌握市計質(zhì)量控制的具體措施（三）審計職業(yè)道德掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容熟悉審計職業(yè)道德的內(nèi)含和作用四、審計目標(biāo)和審計程序【審計師資格考試要求】（一）審計目標(biāo)掌握審計目標(biāo)在審計項目中的指導(dǎo)作用掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標(biāo)熟悉審計目標(biāo)的內(nèi)含熟悉具體審計目標(biāo)（二）審計程序熟悉國家審計的審計程序熟悉內(nèi)部審計的審計程序熟悉社會審計的審計程序【初級資格考試要求】（一）審計目標(biāo)掌握審計目標(biāo)在審計項目中的指導(dǎo)作用掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標(biāo)熟悉審計目標(biāo)的內(nèi)含熟悉具體審計目標(biāo)（二）審計程序1熟悉國家審計的審計程序了解內(nèi)部審計的審計程序了解社會審計的審計程序五、審計標(biāo)準(zhǔn)、審計證據(jù)、審計工作底稿【審計師資格考試耍求】（一）審計標(biāo)準(zhǔn)掌握審計標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點掌握審計標(biāo)準(zhǔn)的分類掌握審計標(biāo)準(zhǔn)的選用原則（二）審計證據(jù)掌握審計證據(jù)的內(nèi)含和作用掌握審計證據(jù)的分類掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征掌握審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素（三）審計工作底稿掌握審計工作底稿的內(nèi)含、作用、基本要素和編制要求熟悉審計工作底稿的分類和復(fù)核【初級資格考試要求】（一）審計標(biāo)準(zhǔn)掌握審計標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)含和特點掌握審計標(biāo)準(zhǔn)的分類掌握審il標(biāo)準(zhǔn)的選用原則（二）審計證據(jù)掌握審計證據(jù)的內(nèi)含和作用掌握審計證據(jù)的分類掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征了解審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素（三）審計工作底稿掌握審計工作底稿的內(nèi)含、作用、基本要素和編制要求了解審計工作底稿的分類和復(fù)核六、審計u又證方法【審計師資格考試要求】（-）審計U又證模式掌握賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風(fēng)險基礎(chǔ)審計法的基本內(nèi)含及演變（二）審計U又證的基本方法掌握審計取證的基本方法：順杏法和逆杳法、詳查法和抽杳法（三）審計取證的具體方法掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算重新操作及分析【初級資格考試要求】（-）審計q又證模式熟悉賬H基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風(fēng)險基礎(chǔ)審計法的基本內(nèi)含及演變（二）審計取證的基本方法熟悉審計取證的基本方法：順杏法和逆查法、詳查法和抽杳法（三）審計又證的具體方法掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算重新操作及分析七、內(nèi)部控制及其測評【審計師資格考試要求】（―）內(nèi)部控制概述掌握內(nèi)部控制的內(nèi)含、作用和局限性掌握內(nèi)部控制的種類（二）內(nèi)部控制要素掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督（三）內(nèi)部控制測評掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法熟悉文寸內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性測試的關(guān)系熟悉內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用了解內(nèi)部控制測評的作用【初級資格考試要求】（-）內(nèi)部控制概述掌握內(nèi)部控制的內(nèi)含、作用和局限性掌握內(nèi)部控制的種類（二）內(nèi)部控制要素掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督（三）內(nèi)部控制測評1.掌握調(diào)杳了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性測試的關(guān)系了解內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用了解內(nèi)部控制測評的作用八、審計抽樣【審計師資格考試要求】（一）審計抽樣概述掌握審計抽樣的內(nèi)含、利啖和運用掌握統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的特點掌握審計抽樣與專業(yè)判斷的關(guān)系掌握審計抽樣風(fēng)險的類烈、影響和控制措施熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇了解審計抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實基礎(chǔ)和理論依據(jù)（二）審計抽樣的基本程序和樣本選取方法熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法熟悉各種樣本選U又方法的特點和具休操作步驟（三）統(tǒng)計抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體運用一一屈性抽樣法1熟悉屬性抽樣法的基本步驟了解屬性抽樣法的基本原理（四）統(tǒng)計抽樣方法在實質(zhì)性測試中的具體運用一一變量抽樣法熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟了解變量抽樣法的基本原理九、審計報告【審計師資格考試要求】（一）審計報告概述掌握審計報告的內(nèi)含和作用熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點（二）國家審計的審計報告掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求掌握審計結(jié)果公告的主要內(nèi)容掌握審計結(jié)果報告和審計工作報告的主要內(nèi)容熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類熟悉國家審計報告和審計決定書的編審程序（三）內(nèi)部審計的審計報告1.熟悉內(nèi)部審計報告的內(nèi)含和基本要素熟悉內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序（四）社會審計的審計報告1.熟悉社會審計報告的內(nèi)含和主要內(nèi)容熟悉社會審計報告的類型【初級資格考試要求】（一）審計報告概述1掌握審計報告的內(nèi)含和作用2.熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點（二）國家審計的審計報告掌握國家審計報告的含義、基本要素、主耍內(nèi)容和撰寫耍求掌握審計結(jié)果公告的主耍內(nèi)容熟悉審計結(jié)果報告和審計工作報告的主耍內(nèi)容熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類熟悉國家審計報告和審計決定書的編審程序（三）內(nèi)部審計的審計報告1.熟悉內(nèi)部審計報告的內(nèi)含和基本要索2.了解內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序（四）社會審計的審計報告1.熟悉社會審計報告的內(nèi)含和主要內(nèi)容2.了解社會審計報告的類型十、效益審計【審計師資格考試要求】（一）效益審計概述熟悉效益審計的含義熟悉效益審計的特點（一）效益審計程序熟悉效益審計程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容（三）效益審計方法了解效益審計中富用的的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法【初級資格考試要求】（一）效益審計概述熟悉效益審計的含義熟悉效益審計的特點（一）效益審計程序了解效益審計程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容（三）效益審計方法了解效益審計中常用的的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法H"一、計算機審計【審計師資格考試要求】（一）計算機審計概述熟悉計算機審計的內(nèi)含、基本過程以及計算機對審計的影響了解常見的計算機審計軟件（一）電子數(shù)據(jù)審計了解電子數(shù)據(jù)審計的過程及相關(guān)內(nèi)容（三）信息系統(tǒng)審計了解信息系統(tǒng)審計的概念、目標(biāo)、開展方式和內(nèi)容了解信息系統(tǒng)審計的技術(shù)方法【初級資格考試要求】計算機審計概述熟悉計算機審計的內(nèi)含、基本過程以及計算機對審計的影響2.了解常見的計算機審計軟件十一、審計管理【審計師資格考試要求】（一）審計管理概述掌握審計管理的內(nèi)含、內(nèi)容、特征和主客體（一）審計計劃管理掌握審計計劃管理的含義熟悉審計計劃的種類了解審計計劃管理的內(nèi)容（三）審計質(zhì)量管理掌握審計質(zhì)量管理的內(nèi)含和意義熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式熟悉審計質(zhì)量管理的方法（四）審計風(fēng)險管理L掌握審計風(fēng)險的內(nèi)含和種類掌握審計風(fēng)險的控制方法（五）審計檔案管理熟悉審計檔案管理的內(nèi)含、職責(zé)和內(nèi)容（六）審計管理的基礎(chǔ)工作了解審計管理的基礎(chǔ)工作【初級資格考試要求】（-）審計管理概述掌握審計管理的內(nèi)含、內(nèi)容、特征和主客體（二）審計計劃管理學(xué)握審計計劃管理的含義熟悉審計計劃的種類了解審計計劃管理的內(nèi)容（三）審計質(zhì)量管理掌握審計質(zhì)量管理的內(nèi)含和意義熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式了解審計質(zhì)量管理的方法（四）審計風(fēng)險管理掌握審計風(fēng)險的內(nèi)含和種類熟悉審計風(fēng)險的控制方法（五）審計檔案管理了解審計檔案管理的內(nèi)含、職責(zé)和內(nèi)容（六）審計管理的基礎(chǔ)工作了解審計管理的基礎(chǔ)工作第二部分企業(yè)財務(wù)審計一、銷售與收款循環(huán)審計【審計師資格考試要求】（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解銷售與收款循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法掌握銷借與收款循環(huán)的審計目標(biāo)（三）主營業(yè)收入審計掌握主營業(yè)收入審計的方法與內(nèi)容（四）應(yīng)收款項和其他相關(guān)賬戶審計掌握應(yīng)收賬款審計的方法與內(nèi)容熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收栗據(jù)、應(yīng)交稅費等其他相關(guān)賬八審計的方法與內(nèi)容【初級資格考試要求】（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解銷售與收款循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法熟悉銷售與收款循環(huán)的審計目標(biāo)（三）主營業(yè)收入審計掌握主營業(yè)收入審計的方法與內(nèi)容（四）應(yīng)收款項和其他相關(guān)賬戶審計掌握應(yīng)收賬款審計的方法與內(nèi)容熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費等英他相關(guān)賬戶審計的方法與內(nèi)容二、采購與付款循環(huán)審計【審計師資格考試要求】（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握采購與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解采購與付款循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法掌握采購與付款循環(huán)的審計目標(biāo)（三）應(yīng)付款項審計掌握應(yīng)付款項審計的方法與內(nèi)容（四）固定資產(chǎn)審計掌握固定資產(chǎn)審計的方法與內(nèi)容【初級資格考試要求】（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握采購與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解采購與付款循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法熟悉采購與付款循環(huán)的審計目標(biāo)（三）應(yīng)付款項審計掌握應(yīng)付款項審iI'的方法與內(nèi)容（四）固定資產(chǎn)審計掌握］司定資產(chǎn)審計的方法與內(nèi)容三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計【審計師資格考試要求】（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計目標(biāo)（三）產(chǎn)品成本審計掌握產(chǎn)品成本審計的方法與內(nèi)容（四）存貨審計掌握存貨審計的方法與內(nèi)容【初級資格考試要求】（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計目標(biāo)（三）產(chǎn)品成本審計掌握產(chǎn)品成本審計的方法與內(nèi)容（四）存貨審計掌握存貨審計的方法與內(nèi)容四、薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計【審計師資格考試要求】（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程T解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計目標(biāo)（三）應(yīng)付職工薪酬審計熟悉應(yīng)付職工薪酬審計的方法與內(nèi)容【初級資格考試要求】（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程T解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計目標(biāo)（三）應(yīng)付職工薪酬審計熟悉應(yīng)付職工薪酬審計的方法與內(nèi)容五、籌資與投資循環(huán)審計【審計師資格考試要求】（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1.掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解資本循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法掌握資本循環(huán)的審計目標(biāo)（三）所有者權(quán)益審計1掌握實收資本審計的方法與內(nèi)容掌握資本公積審計的方法與內(nèi)容掌握盈余公積審計的方法與內(nèi)容掌握未分配利潤審計的方法與內(nèi)容（四）舉債籌資審計熟悉短期借款審計的方法與內(nèi)容熟悉長期借款審計的方法與內(nèi)容熟悉應(yīng)付債券審計的方法與內(nèi)容熟悉長期應(yīng)付款審計的方法與內(nèi)容熟悉借款費用審計的方法與內(nèi)容（五）投資審計1熟悉長期股權(quán)投資審計的方法與內(nèi)容熟悉交易性投資審計的方法與內(nèi)容了解投資性房地產(chǎn)審計的方法與內(nèi)容【初級資格考試要求】（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解資本循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法熟悉資本循環(huán)的審計目標(biāo)（三）所有者權(quán)益審計掌握實收資木審計的方法與內(nèi)容掌握資本公積審計的方法與內(nèi)容掌握盈余公積審計的方法與內(nèi)容掌握未分配利潤審計的方法與內(nèi)容六、貨幣資金審計【審計師資格考試要求】（一）本業(yè)務(wù)的性質(zhì)掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要內(nèi)部控制措施熟悉貨幣資金的