依法納稅征稅與納稅課件

第八課征稅和納稅第八課征稅和納稅1一、稅收及其種類二、依法納稅征稅與納稅一、稅收及其種類二、依法納稅征稅與納稅2（一）稅收及其基本特征１、稅收的含義－－是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式有國(guó)就有稅；有稅必有法。？（一）稅收及其基本特征１、稅收的含義－－是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，3（一）稅收及其基本特征１、什么是稅收?主體目的依據(jù)地位憑借－－國(guó)家－－為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能－－政治權(quán)力－－法律－－財(cái)政收入的基本形式（一）稅收及其基本特征１、什么是稅收?主體目的依據(jù)地位憑借－41.有國(guó)就有稅，世界上沒(méi)有不收稅的國(guó)家。國(guó)家是政治機(jī)關(guān)，它不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但它的一切活動(dòng)離不開(kāi)物質(zhì)保障，所以，只能憑借政治權(quán)力通過(guò)征稅的方法獲得收入。2.有稅就有法，稅收有法律作保障，比其他形式更穩(wěn)定所以是國(guó)家財(cái)政收入最理想最普遍的形式，是最重要的來(lái)源。1.有國(guó)就有稅，世界上沒(méi)有不收稅的國(guó)家。國(guó)家是政治機(jī)關(guān)，它不5小組討論：1、我不繳4萬(wàn)元稅行不行？2、繳了4萬(wàn)元稅后，對(duì)我個(gè)人有沒(méi)有直接的好處？3、我能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？——強(qiáng)制性——無(wú)償性——固定性在體彩中心，老王有三個(gè)疑問(wèn)？小組討論：——強(qiáng)制性——無(wú)償性——固定性在體彩中心，老王有三6探究2：

強(qiáng)制性2、稅收的基本特征及其相互關(guān)系探究2：強(qiáng)制性2、稅收的基本特征及其相互關(guān)系7[名人名言]

關(guān)于稅收，偉大的無(wú)產(chǎn)階級(jí)革命導(dǎo)師列寧說(shuō)過(guò)：“所謂賦稅，就是國(guó)家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西?！?/p>

問(wèn)：這句名言說(shuō)明了稅收具有什么特征稅收具有無(wú)償性[名人名言]

關(guān)于稅收，偉大的無(wú)產(chǎn)階級(jí)革命導(dǎo)師列寧說(shuō)過(guò)：“所8想一想

國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策是否違反稅收的固定性？

不違反。稅收具有固定性特征，一經(jīng)確定就不可隨意更改，但是隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家可以通過(guò)法定程序?qū)Χ惙N、征稅對(duì)象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整，這樣更有利于國(guó)家通過(guò)稅收加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。想一想國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策是否違反稅收的固定性92、稅收的基本特征、及其聯(lián)系強(qiáng)制性固定性無(wú)償性通過(guò)法律的形式，預(yù)先規(guī)定征收對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例是國(guó)家取得的稅收收入，即不需要返還，也不需要直接對(duì)納稅人付任何代價(jià)。是指稅收是依國(guó)家的權(quán)力而強(qiáng)制征收的。2、稅收的基本特征、及其聯(lián)系強(qiáng)制性固定性無(wú)償性通過(guò)法律的形式10稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能政治權(quán)力法律無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅收的基本特征原因稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)為實(shí)政法無(wú)財(cái)政收入的11稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系無(wú)償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性稅收的“三性”，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性

三個(gè)基本特征緊密聯(lián)系，不可分割的。是區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系無(wú)償性要求強(qiáng)制性保障決定12稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志項(xiàng)目特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨∨∨××××∨具體分析×稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志項(xiàng)目特13稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅14二、我國(guó)稅收的種類1、我國(guó)稅收的五大類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅增殖稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰耕地占用車船使用筵席稅二、我國(guó)稅收的種類1、我國(guó)稅收的五大類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)15

兩個(gè)影響最大的稅種增值稅個(gè)人所得稅兩個(gè)影響最大的稅種增值稅個(gè)人所得稅16

兩個(gè)影響最大的稅種1增值稅征稅對(duì)象納稅人稅率計(jì)稅方法優(yōu)點(diǎn)2個(gè)人所得稅征稅對(duì)象納稅人稅率特點(diǎn)作用①居住地②收入獲得地兩個(gè)影響最大的稅種1增值稅征稅對(duì)象納稅人稅率計(jì)稅方法優(yōu)點(diǎn)217征稅對(duì)象：納稅人：基本稅率：計(jì)稅方法：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人17％商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金1.增值稅征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供18某服裝廠向紡織廠購(gòu)買(mǎi)一批布料，布料的銷售價(jià)為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為10000×17%=1700元（紡織廠的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額），這筆增值稅在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為20000元。請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？應(yīng)納稅額＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金

＝20000×17%－1700＝1700（元）

[即相當(dāng)于（20000－10000）×17%＝1700]

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅增值稅（由服裝廠承擔(dān)）（由商店承擔(dān)）增值增值某服裝廠向紡織廠購(gòu)買(mǎi)一批布料，布料的19作用：

增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。作用：20征稅對(duì)象：納稅人：稅率：特點(diǎn)個(gè)人所得額在我國(guó)境內(nèi)有住所或無(wú)住所居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。累進(jìn)稅率和比例稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅2.個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：個(gè)人所得額在我國(guó)境內(nèi)有住所或無(wú)住所居住滿一21

345超過(guò)80000元735超過(guò)55000元至80000元的部分630超過(guò)35000元至55000元的部分525超過(guò)9000元至35000元的部分420超過(guò)4500元至9000元的部分310超過(guò)1500元至4500元的部分2不超過(guò)1500元的部分1稅率全月應(yīng)納稅所得額級(jí)數(shù)個(gè)人工資薪金所得稅率表扣除數(shù)010555510052755550513505345超過(guò)80000元735超過(guò)55000元至80000元22如果一個(gè)人的月工資所得共7300元，那么他應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？7300－3500＝3800元應(yīng)稅所得額：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定個(gè)人所得稅起征點(diǎn)：3500元

如果一個(gè)人的月工資所得共7300元，那么他應(yīng)繳納多少個(gè)人所得23

個(gè)人所得稅的納稅人的征稅標(biāo)準(zhǔn)1.按居住地，即只要是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，無(wú)論其收入從境內(nèi)取得還是從境外取得，都是個(gè)人所得稅的納稅人；2.以收入獲得地為標(biāo)準(zhǔn)，即無(wú)論是否在我國(guó)居住滿一年，只要從我國(guó)境內(nèi)獲得收入都是個(gè)人所得稅的納稅人。為了避免從重征稅，國(guó)家之間往往會(huì)簽署有關(guān)協(xié)議。個(gè)人所得稅的納稅人的征稅標(biāo)準(zhǔn)1.按居住地，即只要是在24

個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。作用：個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，而且2514.某內(nèi)地歌星到X國(guó)舉辦個(gè)人演唱會(huì)，結(jié)果收入豐富，回國(guó)后稅務(wù)部門(mén)讓他繳納個(gè)人所得稅，他說(shuō)：“我已經(jīng)在X國(guó)繳納個(gè)人所得稅了，就不用在國(guó)內(nèi)繳納啦。”這種認(rèn)識(shí)：A．正確，因?yàn)橐粋€(gè)人不能在兩個(gè)國(guó)家同時(shí)繳稅。B．正確，因?yàn)樵谕鈬?guó)的收入不應(yīng)該在國(guó)內(nèi)繳稅。C．不正確，因?yàn)樵谖覈?guó)境內(nèi)有住所的，從我國(guó)境內(nèi)外取得收入的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅。D．不正確，因?yàn)椴还茉谖覈?guó)境內(nèi)有無(wú)住所從我國(guó)境內(nèi)外取得收入的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅。C14.某內(nèi)地歌星到X國(guó)舉辦個(gè)人演唱會(huì)，結(jié)果收入豐富，回國(guó)后稅2610、下列關(guān)于我國(guó)向外國(guó)人征收個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是：A．在我國(guó)境內(nèi)有住所的，只對(duì)從境內(nèi)獲得的收入征稅。B．無(wú)論在我國(guó)有無(wú)住所、居住長(zhǎng)短，只要從我國(guó)境內(nèi)獲得的收入均需納稅。C．在我國(guó)無(wú)住所但居住滿一年，只對(duì)從境內(nèi)獲得的收入征稅。D．在我國(guó)無(wú)住所并居住不滿半年的，無(wú)論從國(guó)內(nèi)外獲得的收入均不需納稅。B10、下列關(guān)于我國(guó)向外國(guó)人征收個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是：B27解惑明理

你認(rèn)同畫(huà)面中的兒子的觀點(diǎn)嗎？為什么？稅收宣傳欄稅收與我無(wú)關(guān)解惑明理你認(rèn)同畫(huà)面中的兒子的觀點(diǎn)嗎？為什么？稅28小知識(shí)：納稅人和負(fù)稅人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人1.2.我國(guó)公民不一定都是直接的納稅人，但都是實(shí)際的負(fù)稅人

小知識(shí)：納稅人和負(fù)稅人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)29納稅人與負(fù)稅人材料：某同學(xué)去商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)了一些生活用品，其中一瓶洗頭水26元，一條毛巾10元，一支牙膏12元，一雙拖鞋8元，共計(jì)56元。請(qǐng)問(wèn)：其中，誰(shuí)是納稅人，誰(shuí)是負(fù)稅人，為什么？請(qǐng)舉例說(shuō)明。納稅人與負(fù)稅人材料：請(qǐng)問(wèn)：301.我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)“沒(méi)有您的納稅，就沒(méi)有共和國(guó)的繁榮”取之于民用之于民（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)1.我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)“沒(méi)有您的納稅，就沒(méi)有共和國(guó)的繁榮31在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民，國(guó)家、集體和個(gè)人利益在根本上是一致的。稅收是同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福緊密聯(lián)系在一起的，每個(gè)公民都應(yīng)自覺(jué)依法納稅。在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民，國(guó)家、集體和個(gè)人利益在根本上32（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)１．依法納稅的必要性（1）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅。（2）在我國(guó),稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益與個(gè)人利益具有根本一致性.國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān).2．增強(qiáng)“依法納稅”的意識(shí)首先公民要樹(shù)立“納稅人”意識(shí)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員要提高自身執(zhí)法水平。公民要增強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的納稅監(jiān)督。（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)１．依法納稅的必要性（1）稅收33欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為?？苟愂侵讣{稅人抗拒稅法的違法行為偷稅欠稅騙稅抗稅偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。(逃稅)欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款342.違反稅法的行為及其處理行為方式目的偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞不繳少繳拖延時(shí)間拖欠稅款欺騙獲得稅收優(yōu)惠暴力威脅不納稅我們每個(gè)公民都應(yīng)該自覺(jué)依法納稅2.違反稅法的行為及其處理行為方式目的偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱35偷稅欠稅騙稅抗稅

性質(zhì)：違法犯罪行為。即違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。按法律規(guī)定：納稅人必須在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并積極履行依法納稅的義務(wù)。

危害：影響國(guó)家財(cái)政收入，擾亂正常市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序破壞公平競(jìng)爭(zhēng)損害廣大人民的利益等。結(jié)果：追繳稅款，依法處與罰款，觸犯刑法的給予刑事處罰。相近點(diǎn)？偷稅欠稅騙稅抗稅性質(zhì)：違法犯罪36馬克思說(shuō)“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！边@表明A．稅收有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性等基本特征B．稅收是取之于民，用之于民C．國(guó)家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物D．

稅收是財(cái)政收入的最基本形式D

①稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式；②征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例不經(jīng)政府不能隨意改變；③國(guó)家財(cái)政收入的絕大部分來(lái)自稅收；④稅收是以國(guó)家整治權(quán)力為前提的分配關(guān)系A(chǔ)、①②B、②③C、③④D、①③D馬克思說(shuō)“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！边@表明D①稅收是國(guó)家37

國(guó)家決定，2004年取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并在5年內(nèi)逐步取消農(nóng)業(yè)稅。這一舉措在于（）A．取消對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督B．淡化稅收對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)C．減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展D．解除國(guó)家計(jì)劃對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展的束縛C國(guó)家決定，2004年取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并38

列寧指出：“所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西?！弊钅鼙砻鬟@句話含義的選項(xiàng)是A、稅收是國(guó)家通過(guò)法律形式予以確定的，征稅必須有法律依據(jù)B、國(guó)家取得稅收收入，既不返還給納稅人，也不對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)C、不論企業(yè)盈虧都必須依法納稅D、稅收可以使財(cái)政得到切實(shí)的保證B列寧指出：“所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居39稅收區(qū)別與其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志是：A、國(guó)家財(cái)政收入大部分來(lái)自稅收B、稅收是受法律保護(hù)的C、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征D、財(cái)政收入針對(duì)企業(yè)，稅收針對(duì)自然人和法人(C)稅收區(qū)別與其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志是：(C)40

下列對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是（）

A、它對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入有重要作用

B、有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個(gè)人所得稅

C、公民的個(gè)人所得都在納稅范圍

D、實(shí)行累進(jìn)稅率不利于社會(huì)公平AA41

改革開(kāi)放后，我國(guó)在20世紀(jì)80年代初引進(jìn)了美國(guó)人發(fā)明的個(gè)人所得稅；進(jìn)入90年代，實(shí)行新稅制時(shí)又普遍推行了起源于法國(guó)的增值稅，建立了以增值稅為主體的、在商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)課稅的流轉(zhuǎn)稅制度。我國(guó)之所以引進(jìn)個(gè)人所得稅，是因?yàn)閭€(gè)人所得稅：A、是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅額征收的一種稅B、它具有廣泛的征稅范圍C、既有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)共同富裕，又有利于增加財(cái)政收入D、具有“高收入者多納稅，低收入者少納稅”的特點(diǎn)C改革開(kāi)放后，我國(guó)在20世紀(jì)80年代初引進(jìn)了美國(guó)人發(fā)42第八課征稅和納稅第八課征稅和納稅43一、稅收及其種類二、依法納稅征稅與納稅一、稅收及其種類二、依法納稅征稅與納稅44（一）稅收及其基本特征１、稅收的含義－－是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式有國(guó)就有稅；有稅必有法。？（一）稅收及其基本特征１、稅收的含義－－是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，45（一）稅收及其基本特征１、什么是稅收?主體目的依據(jù)地位憑借－－國(guó)家－－為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能－－政治權(quán)力－－法律－－財(cái)政收入的基本形式（一）稅收及其基本特征１、什么是稅收?主體目的依據(jù)地位憑借－461.有國(guó)就有稅，世界上沒(méi)有不收稅的國(guó)家。國(guó)家是政治機(jī)關(guān)，它不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但它的一切活動(dòng)離不開(kāi)物質(zhì)保障，所以，只能憑借政治權(quán)力通過(guò)征稅的方法獲得收入。2.有稅就有法，稅收有法律作保障，比其他形式更穩(wěn)定所以是國(guó)家財(cái)政收入最理想最普遍的形式，是最重要的來(lái)源。1.有國(guó)就有稅，世界上沒(méi)有不收稅的國(guó)家。國(guó)家是政治機(jī)關(guān)，它不47小組討論：1、我不繳4萬(wàn)元稅行不行？2、繳了4萬(wàn)元稅后，對(duì)我個(gè)人有沒(méi)有直接的好處？3、我能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？——強(qiáng)制性——無(wú)償性——固定性在體彩中心，老王有三個(gè)疑問(wèn)？小組討論：——強(qiáng)制性——無(wú)償性——固定性在體彩中心，老王有三48探究2：

強(qiáng)制性2、稅收的基本特征及其相互關(guān)系探究2：強(qiáng)制性2、稅收的基本特征及其相互關(guān)系49[名人名言]

關(guān)于稅收，偉大的無(wú)產(chǎn)階級(jí)革命導(dǎo)師列寧說(shuō)過(guò)：“所謂賦稅，就是國(guó)家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西。”

問(wèn)：這句名言說(shuō)明了稅收具有什么特征稅收具有無(wú)償性[名人名言]

關(guān)于稅收，偉大的無(wú)產(chǎn)階級(jí)革命導(dǎo)師列寧說(shuō)過(guò)：“所50想一想

國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策是否違反稅收的固定性？

不違反。稅收具有固定性特征，一經(jīng)確定就不可隨意更改，但是隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家可以通過(guò)法定程序?qū)Χ惙N、征稅對(duì)象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整，這樣更有利于國(guó)家通過(guò)稅收加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。想一想國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策是否違反稅收的固定性512、稅收的基本特征、及其聯(lián)系強(qiáng)制性固定性無(wú)償性通過(guò)法律的形式，預(yù)先規(guī)定征收對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例是國(guó)家取得的稅收收入，即不需要返還，也不需要直接對(duì)納稅人付任何代價(jià)。是指稅收是依國(guó)家的權(quán)力而強(qiáng)制征收的。2、稅收的基本特征、及其聯(lián)系強(qiáng)制性固定性無(wú)償性通過(guò)法律的形式52稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能政治權(quán)力法律無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅收的基本特征原因稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)為實(shí)政法無(wú)財(cái)政收入的53稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系無(wú)償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性稅收的“三性”，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性

三個(gè)基本特征緊密聯(lián)系，不可分割的。是區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系無(wú)償性要求強(qiáng)制性保障決定54稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志項(xiàng)目特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨∨∨××××∨具體分析×稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志項(xiàng)目特55稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅56二、我國(guó)稅收的種類1、我國(guó)稅收的五大類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅增殖稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰耕地占用車船使用筵席稅二、我國(guó)稅收的種類1、我國(guó)稅收的五大類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)57

兩個(gè)影響最大的稅種增值稅個(gè)人所得稅兩個(gè)影響最大的稅種增值稅個(gè)人所得稅58

兩個(gè)影響最大的稅種1增值稅征稅對(duì)象納稅人稅率計(jì)稅方法優(yōu)點(diǎn)2個(gè)人所得稅征稅對(duì)象納稅人稅率特點(diǎn)作用①居住地②收入獲得地兩個(gè)影響最大的稅種1增值稅征稅對(duì)象納稅人稅率計(jì)稅方法優(yōu)點(diǎn)259征稅對(duì)象：納稅人：基本稅率：計(jì)稅方法：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人17％商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金1.增值稅征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供60某服裝廠向紡織廠購(gòu)買(mǎi)一批布料，布料的銷售價(jià)為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為10000×17%=1700元（紡織廠的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額），這筆增值稅在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為20000元。請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？應(yīng)納稅額＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金

＝20000×17%－1700＝1700（元）

[即相當(dāng)于（20000－10000）×17%＝1700]

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅增值稅（由服裝廠承擔(dān)）（由商店承擔(dān)）增值增值某服裝廠向紡織廠購(gòu)買(mǎi)一批布料，布料的61作用：

增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。作用：62征稅對(duì)象：納稅人：稅率：特點(diǎn)個(gè)人所得額在我國(guó)境內(nèi)有住所或無(wú)住所居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。累進(jìn)稅率和比例稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅2.個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：個(gè)人所得額在我國(guó)境內(nèi)有住所或無(wú)住所居住滿一63

345超過(guò)80000元735超過(guò)55000元至80000元的部分630超過(guò)35000元至55000元的部分525超過(guò)9000元至35000元的部分420超過(guò)4500元至9000元的部分310超過(guò)1500元至4500元的部分2不超過(guò)1500元的部分1稅率全月應(yīng)納稅所得額級(jí)數(shù)個(gè)人工資薪金所得稅率表扣除數(shù)010555510052755550513505345超過(guò)80000元735超過(guò)55000元至80000元64如果一個(gè)人的月工資所得共7300元，那么他應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？7300－3500＝3800元應(yīng)稅所得額：我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定個(gè)人所得稅起征點(diǎn)：3500元

如果一個(gè)人的月工資所得共7300元，那么他應(yīng)繳納多少個(gè)人所得65

個(gè)人所得稅的納稅人的征稅標(biāo)準(zhǔn)1.按居住地，即只要是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，無(wú)論其收入從境內(nèi)取得還是從境外取得，都是個(gè)人所得稅的納稅人；2.以收入獲得地為標(biāo)準(zhǔn)，即無(wú)論是否在我國(guó)居住滿一年，只要從我國(guó)境內(nèi)獲得收入都是個(gè)人所得稅的納稅人。為了避免從重征稅，國(guó)家之間往往會(huì)簽署有關(guān)協(xié)議。個(gè)人所得稅的納稅人的征稅標(biāo)準(zhǔn)1.按居住地，即只要是在66

個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。作用：個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，而且6714.某內(nèi)地歌星到X國(guó)舉辦個(gè)人演唱會(huì)，結(jié)果收入豐富，回國(guó)后稅務(wù)部門(mén)讓他繳納個(gè)人所得稅，他說(shuō)：“我已經(jīng)在X國(guó)繳納個(gè)人所得稅了，就不用在國(guó)內(nèi)繳納啦?！边@種認(rèn)識(shí)：A．正確，因?yàn)橐粋€(gè)人不能在兩個(gè)國(guó)家同時(shí)繳稅。B．正確，因?yàn)樵谕鈬?guó)的收入不應(yīng)該在國(guó)內(nèi)繳稅。C．不正確，因?yàn)樵谖覈?guó)境內(nèi)有住所的，從我國(guó)境內(nèi)外取得收入的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅。D．不正確，因?yàn)椴还茉谖覈?guó)境內(nèi)有無(wú)住所從我國(guó)境內(nèi)外取得收入的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅。C14.某內(nèi)地歌星到X國(guó)舉辦個(gè)人演唱會(huì)，結(jié)果收入豐富，回國(guó)后稅6810、下列關(guān)于我國(guó)向外國(guó)人征收個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是：A．在我國(guó)境內(nèi)有住所的，只對(duì)從境內(nèi)獲得的收入征稅。B．無(wú)論在我國(guó)有無(wú)住所、居住長(zhǎng)短，只要從我國(guó)境內(nèi)獲得的收入均需納稅。C．在我國(guó)無(wú)住所但居住滿一年，只對(duì)從境內(nèi)獲得的收入征稅。D．在我國(guó)無(wú)住所并居住不滿半年的，無(wú)論從國(guó)內(nèi)外獲得的收入均不需納稅。B10、下列關(guān)于我國(guó)向外國(guó)人征收個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是：B69解惑明理

你認(rèn)同畫(huà)面中的兒子的觀點(diǎn)嗎？為什么？稅收宣傳欄稅收與我無(wú)關(guān)解惑明理你認(rèn)同畫(huà)面中的兒子的觀點(diǎn)嗎？為什么？稅70小知識(shí)：納稅人和負(fù)稅人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人1.2.我國(guó)公民不一定都是直接的納稅人，但都是實(shí)際的負(fù)稅人

小知識(shí)：納稅人和負(fù)稅人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)71納稅人與負(fù)稅人材料：某同學(xué)去商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)了一些生活用品，其中一瓶洗頭水26元，一條毛巾10元，一支牙膏12元，一雙拖鞋8元，共計(jì)56元。請(qǐng)問(wèn)：其中，誰(shuí)是納稅人，誰(shuí)是負(fù)稅人，為什么？請(qǐng)舉例說(shuō)明。納稅人與負(fù)稅人材料：請(qǐng)問(wèn)：721.我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)“沒(méi)有您的納稅，就沒(méi)有共和國(guó)的繁榮”取之于民用之于民（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)1.我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)“沒(méi)有您的納稅，就沒(méi)有共和國(guó)的繁榮73在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民，國(guó)家、集體和個(gè)人利益在根本上是一致的。稅收是同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福緊密聯(lián)系在一起的，每個(gè)公民都應(yīng)自覺(jué)依法納稅。在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民，國(guó)家、集體和個(gè)人利益在根本上74（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)１．依法納稅的必要性（1）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅。（2）在我國(guó),稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益與個(gè)人利益具有根本一致性.國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān).2．增強(qiáng)“依法納稅”的意識(shí)首先公民要樹(shù)立“納稅人”意識(shí)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員要提高自身執(zhí)法水平。公民要增強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的納稅監(jiān)督。（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)１．依法納稅的必要性（1）稅收75欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。抗稅是指納稅人抗拒稅法的違法行為偷稅欠稅騙稅抗稅偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。(逃稅)欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款762.違反稅法的行為及其處理行為方式目的偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞不繳少繳拖延時(shí)間拖欠稅款欺騙獲得稅收優(yōu)惠暴力威脅不納稅我們每個(gè)公民都應(yīng)該自覺(jué)依法納稅2.違反稅法的行為及其處理行為方式目的偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱77偷稅欠稅騙稅抗稅

性質(zhì)：違法犯罪行為。即違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。按法律規(guī)定：納稅人必須在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)