員工福利概述與個人退休計劃

員工福利與退休計劃課程簡介

本課程通過介紹員工福利與退休計劃的基本內(nèi)容和操作方法，使學員能夠從個人理財?shù)恼w角度分析個人或家庭收入和福利狀況，評估老年經(jīng)濟保障的充分性，為個人退休計劃提供理財規(guī)劃服務。課程思路員工福利概述與個人退休計劃社會保障體系概述法定員工福利與養(yǎng)老金發(fā)展趨勢企業(yè)福利與案例員工福利=員工工資？第一部分員工福利一、員工福利計劃概述（一）、員工福利與員工工資員工工資：雇主對員工貢獻的當期補償員工福利：廣義:企業(yè)為了滿足員工的生活需要，在工資收入以外，向員工本人及其家屬提供各種形式補償?shù)闹贫泉M義：社會保險和商業(yè)保險提供的保障（二）中國員工福利的歷史沿革I、統(tǒng)包階段物質(zhì)為主II、過渡階段福利意識增強III、創(chuàng)新階段廣覆蓋，低水平，社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合（三）、員工福利的特點

均等性長期性集體性補償性保障性

（四）、員工福利的內(nèi)容

經(jīng)濟性福利項目設施性福利項目娛樂性福利項目員工服務福利項目其他福利項目（四）、員工福利的內(nèi)容（續(xù)）風險保障項目：國家強制實施的社會保險福利計劃企業(yè)出資的企業(yè)年金、補充醫(yī)療保險以及人壽保險意外及傷殘等商業(yè)保險增加激勵項目：股權(quán)、期權(quán)等福利計劃住房、交通、教育、培訓、帶薪假期等其他福利計劃。（五）、員工福利的類型

當期支付的員工福利和延期支付的員工福利法定員工福利和企業(yè)自定員工福利全員性員工福利和特殊性員工福利固定性員工福利和彈性員工福利集體員工福利和個人員工福利實物型員工福利和貨幣型員工福利I、當期支支付和延延期支付付的員工工福利1、當期支支付的員員工福利利2、延期支支付的員員工福利利延期支付付有條件兌兌現(xiàn)滿足未來來保障需需求和福福利需求求當期兌現(xiàn)等價交易直接補償II、法定員工工福利和企企業(yè)自定員員工福利1、法定員工工福利強制實施強調(diào)公平性性提供基本保保障需求2、企業(yè)自定定員工福利利自愿實施強調(diào)效率提供較高水水平的保障障III、全員性員員工福利和和特殊性員員工福利1、全員性員員工福利指為企業(yè)所所有員工提提供的福利利,強調(diào)員工福福利的公平平性，而不不強調(diào)福利利的差異性性2、特殊性員員工福利指為企業(yè)高高層次人才才或者生活活困難員工工設計的福福利,強調(diào)員工福福利的差異異性，而不不強調(diào)福利利的公平性性IV、固定性員員工福利和和彈性員工工福利1、固定性員員工福利指由企業(yè)設設定的、員員工被動接接受的福利利項目具有相對的的固定性，，不強調(diào)福福利待遇的的多樣化和和個性化2、彈性員工工福利又稱自助餐餐式的福利利，是指由由企業(yè)設定定、允許員員工按照自自己的意愿愿選擇的福福利項目,全部自選、、部分自選選和小范圍圍自選V、集體員工工福利和個個人員工福福利1、集體員工工福利(主要形式)指企業(yè)舉辦辦或者通過過社會服務務機構(gòu)舉辦辦，供員工工集體享受受的福利性性設施和服服務,如，俱樂部部、健身房房、食堂、、免費午餐餐等2、個人員工工福利(非主要形式式)指由福利基基金開支的的，主要以以貨幣形式式支付給員員工的福利利補貼,如，兩地分分居的探親親假期、工工資補貼、、上下班交交通補貼、、冬季生活活取暖補貼貼、生活困困難補貼等等VI、實物型員員工福利和和貨幣型員員工福利1、實物型員員工福利指企業(yè)直接接以發(fā)放實實物的形式式或者直接接提供服務務的方式提提供員工福福利.優(yōu)勢:團體采購的的方式集中中購買,在價格上就就比員工個個人購買具具有優(yōu)勢劣勢:難以滿足員員工較高層層次的需求求,增加了企業(yè)業(yè)工作量,提高了管理理成本VI、實物型員員工福利和和貨幣型員員工福利（（續(xù)）2、貨幣型員員工福利指企業(yè)向員員工提供的的福利主要要以貨幣或或者準貨幣幣的形式出出現(xiàn)劣勢:失去了價格格優(yōu)勢優(yōu)勢:降低管理成成本;滿足了員工工不同層次次的需求;企業(yè)提供的的期股、期期權(quán)，是對對員工工作作成績的肯肯定，滿足足了員工自自我實現(xiàn)的的需求二、員員工福利的的作用（一）、員員工福利對對政府的作作用積極作用:解除政府的的后顧之憂憂調(diào)節(jié)經(jīng)濟的的手段可以保障勞勞動力的再再生產(chǎn)消極:影響政府的的宏觀決策策影響政府的的稅收（二）、員員工福利對對企業(yè)的作作用積極:降低企業(yè)勞勞動成本、、免稅和延延稅作用有吸引人才才、保留人人才的作用用具有激勵員員工的作用用具有改善和和優(yōu)化勞動動條件的作作用消極：加重企業(yè)的的負擔可能提高員員工的缺勤勤率（三）、員員工福利對對員工的作作用積極；可以消除勞勞動者的憂憂慮和恐懼懼減輕家庭其其他成員的的負擔緩解工作壓壓力消極：易助長員工工的依賴心心理使員工失去去對全部報報酬的處置置權(quán)影響員工的的流動三、規(guī)劃員員工福利計計劃的步驟驟調(diào)查員工福福利的需求求設計員工福福利計劃論證員工福福利計劃的的可行性實施員工福福利計劃反饋員工福福利計劃的的意見四、影響員員工福利計計劃的因素素（一）、影影響員工福福利計劃的的外部因素素1、國家法律律、法規(guī)。。2、消費物價價指數(shù)。3、勞動力市市場狀況。。4、競爭對手手的福利水水平。5、工會的態(tài)態(tài)度和力量量。（二）、影影響員工福福利計劃的的內(nèi)部因素素1、企業(yè)支付付能力。2、員工工資資水平。3、員工工的年年齡和和文化化構(gòu)成成。第二部部分退退休計計劃概概述發(fā)展階段典型年齡范圍主要任務準備工作階段0-25歲發(fā)展職業(yè)的自我設計進入組織階段18-25歲獲得工作建議，選擇合適的工作職業(yè)生涯早期階段25-40歲學會工作，適就職業(yè)，增強能力職業(yè)生涯中期階段40-55歲重新評價早期的職業(yè)生涯，重新肯定或修改目標職業(yè)生涯晚期階段55歲退休保持高的生產(chǎn)效率，為退休貯備資金一、老老人經(jīng)經(jīng)濟問問題階段性性退休生生活初初期高消費費階段段退休生生活中中期平穩(wěn)消消費階階段退休生生活晚晚期健康支支出階階段二、老老人經(jīng)經(jīng)濟三三要素素：（一））現(xiàn)金金支持老老人基基本生生活中中衣、、食、、住、、行的的持續(xù)續(xù)性收收入，，保障障老人人基本本生活活的第第一物物質(zhì)要要素特特征不得低低于最最低標標準具有穩(wěn)穩(wěn)定的的收入入來源源二、老老人經(jīng)經(jīng)濟三三要素素：（續(xù)續(xù)）（二））醫(yī)療療政府提提供免免費醫(yī)醫(yī)療服服務建立社社會醫(yī)醫(yī)療保保險或或合作作醫(yī)療療保險險計劃劃強制個個人進進行醫(yī)醫(yī)療儲儲蓄二、老老人經(jīng)經(jīng)濟三三要素素：（續(xù)續(xù)）（三））住房房退休前前結(jié)束束購房房供款款，擁擁有自自己的的住房房入住低低租住住房居住公公房一個英英國老老人的的退休休生活活和養(yǎng)養(yǎng)老金金漢斯是是某銀銀行職職員,今年65歲,屬獨居居老人人,住在肯肯特郡郡聘任任一個個小城城鎮(zhèn)里里.他剛剛剛開始始退休休生活活,首要的的事情情是學學會管管理自自己的的養(yǎng)老老金計計劃和和安排排自己己的退退休生生活.下表表是是漢漢斯斯先先生生退退休休第第一一年年的的支支出出預預算算:日常生活支出周估計費用休閑支出每次估計費用飲食80酒吧消費5衣著600(年)暑期歐洲旅游一周1200雜費35醫(yī)療預留1000(年)住房汽車/其他60-80年總支出80×52+600+35×52+1000+70×52=112205×52+1200=1460根據(jù)據(jù)漢漢斯斯的的支支出出預預算算其年年總總養(yǎng)養(yǎng)老老金金需需求求約約12680英鎊鎊，，每每周周需需求求約約為為244英鎊鎊。。每每周周其其可可從從政政府府獲獲得得75英鎊鎊養(yǎng)養(yǎng)老老金金。。其其雇雇主主養(yǎng)養(yǎng)老老金金帳帳戶戶積積累累總總額額為為9.7萬英英鎊鎊,個人人養(yǎng)養(yǎng)老老儲儲蓄蓄帳帳戶戶有有5.3萬英英鎊鎊經(jīng)咨咨詢詢,漢斯斯決決定定將將其其雇雇主主養(yǎng)養(yǎng)老老帳帳戶戶中中的的全全部部資資金金和和個個人人養(yǎng)養(yǎng)老老帳帳戶戶中中的的2.3萬英英鎊鎊用用于于購購買買某某保保險險公公司司的的年年金金產(chǎn)產(chǎn)品品,每周周可可從從保保險險公公司司獲獲得得者者得得年年金金240英鎊鎊漢斯斯的的養(yǎng)養(yǎng)老老金金基基本本來來源源:政府府提提供供的的國國民民年年金金75英鎊鎊雇主主養(yǎng)養(yǎng)老老金金和和個個人人養(yǎng)養(yǎng)老老儲儲蓄蓄轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換換保保險險公公司司年年金金240英鎊鎊合計計:315英鎊鎊其次次,漢斯斯考考慮慮用用余余下下的的3萬英英鎊鎊及及利利息息收收入入在在自自已已還還擁擁有有健健康康的的期期間間里里實實各各施施旅旅游游計計劃劃和和其其他他休休閑閑計計劃劃.三、、退退休休計計劃劃的的概概念念和和特特點點（一一））、、退退休休計計劃劃概概念念退休休計計劃劃即即籌籌集集養(yǎng)養(yǎng)老老金金的的計計劃劃。。退退休休是是針針對對員員工工在在職職而而言言的的，，退退休休計計劃劃即即指指提提供供養(yǎng)養(yǎng)老老金金的的具具體體制制度度安安排排。。退退休休計計劃劃也也稱稱在在職職人人員員的的養(yǎng)養(yǎng)老老金金計計劃劃。。（二）退退休計劃劃的特征征退休給付付以現(xiàn)金金為主。。需要長期期考慮和和計劃運運作方案案；如果是預預先進行行積累的的退休計計劃，數(shù)數(shù)額巨大大的養(yǎng)老老基金需需要進入入金融市市場和資資本市場場實現(xiàn)其其保值和和增殖的的目的。。（三）退退休計劃劃的體系系安排國家基本本養(yǎng)老保保障,提供最低低養(yǎng)老金金；企業(yè)補充充養(yǎng)老保保障,提供基本本養(yǎng)老金金；個人自我我養(yǎng)老保保障,提供補充充養(yǎng)老金金四、退休休計劃理理財（一）退退休計劃劃理財?shù)牡母拍钍且曰I集集養(yǎng)老金金為目標標的綜合合性金融融服務專業(yè)人人員通通過分分析和和評估估客戶戶財務務狀況況，明明確客客戶退退休生生活目目標，，為客客戶制制定合合理的的、可可操作作的退退休財財務計計劃。。（二））退休休計劃劃理財財師的的知識識結(jié)構(gòu)構(gòu)I、客戶戶背景景知識識1、職業(yè)業(yè)生涯涯，生生命周周期原原理，，單位位的勞勞動關(guān)關(guān)系和和薪酬酬制度度2、家庭庭關(guān)系系，財財務與與財產(chǎn)產(chǎn)狀況況，生生活成成本與與社會會經(jīng)濟濟環(huán)境境的變變化規(guī)規(guī)律3、社會會福利利與企企業(yè)員員工福福利（三））為個個人退退休計計劃籌籌集資資金I、生命命周期期與職職業(yè)生生涯和和退休休計劃劃25354555657585年齡財富凈凈值平穩(wěn)積積累階階段住房、、購車車高收入入高積積累階階段子女教教育、、度假假、退退休儲儲蓄高支出出低積積累階階段養(yǎng)老、、醫(yī)療療、度度假人生凈凈財富富增長長規(guī)律律圖（二））退休休計劃劃理財財師的的知識識結(jié)構(gòu)構(gòu)（續(xù)續(xù)）II、金融融知識識1、貨幣幣的時時間價價值（（金融融市場場，金金融產(chǎn)產(chǎn)品及及定價價，投投資組組合等等）2、會計計知識識3、稅收收基礎礎（增增值稅稅，所所得稅稅）（二））退休休計劃劃理財財師的的知識識結(jié)構(gòu)構(gòu)（續(xù)續(xù)）II、金融融知識識（續(xù)續(xù)）4、養(yǎng)老老金5、保險險6、投資資III、法律律知識識II、籌資資方法法注意：：供款能能力和和退休休生活活需求求目標標年齡階階段和和收入入彈性性對退休休計劃劃類型型的偏偏好具體來來看：：1、薪酬酬比例例法2、固定定供款款額3、儲蓄蓄法4、躉繳繳法工薪階階層生意人人III、三個個基本本概念念1、繳費費率供款水水平與與當期期薪酬酬收入入的比比例2、投資資回報報率退休資資產(chǎn)投投資收收益與與本金金的比比例2、養(yǎng)老老金替替代率率養(yǎng)老金金與員員工在在職當當斯薪薪酬收收入的的比例例課程思思路員工福福利概概述與與個人人退休休計劃劃社會保保障體體系概概述法定員員工福福利與與養(yǎng)老老金發(fā)發(fā)展趨趨勢企業(yè)福福利與與案例例生活中中的社社會風風險風險：：不可可預見見的事事件和和該事事件所所帶來來的經(jīng)經(jīng)濟損損失社會風風險：：在人人們的的基本本生活活中所所發(fā)生生，依依靠個個人能能力無無法克克服的的風險險年老、、患病病、失失業(yè)、、職業(yè)業(yè)傷害害、生生育和和家庭庭困難難一、社社會保保障定定義社會保保障即即抵御御社會會風險險的制制度安安排，，意在在向遇遇到社社會風風險的的人提提供幫幫助以以保障障其基基本生生活二、社社會保保障理理論體體系社會救救助、、社會會保險險、社社會福福利、、社會會補償償、社社會互互助等等（一）社社會福利利：由國家籌籌集資金金，舉辦辦公共項項目向公公民提供供福利待待遇的社社會保障障制度（二）社社會保險險：通過參參保人繳繳費建立立公共基基金或個個人賬戶戶，國家家可以給給予資助助，向符符合資格格條件的的受益人人提供保保險待遇遇的社會會保障制制度（三）社社會救助助：由國家家籌集資資金，向向需要幫幫助的特特定群體體提供現(xiàn)現(xiàn)金、物物質(zhì)和行行為的幫幫助。（四）社社會補償償：由國家家籌集資資金，向向為國家家和社會會公共利利益而犧犧牲和傷傷殘的人人作出經(jīng)經(jīng)濟補償償?shù)奶厥馐馊后w社社會保障障制度（五）社社會互助助：由國家家和社會會各方共共同籌集集資金，，社會成成員相互互提供幫幫助的輔輔助性社社會保障障制度安安排。三、社會會保障制制度的歷歷史兩個里程程碑:德國在俾俾斯麥時時期首創(chuàng)創(chuàng)社會保保障制度度１９３５５年美國國建立全全面社會會保障制制度四、社會會保障制制度的功功能尊重個體體差異，，維護社社會公平平；促進經(jīng)濟濟發(fā)展，，保持社社會穩(wěn)定定；保障勞動動者基本本生活，，提高生生活質(zhì)量量。五、社會會保障基基本特征征結(jié)構(gòu)多層層次資金來源源多渠道道管理模式式多樣化化福利待遇遇多元化化六、籌集集資金、、管理基基金和發(fā)發(fā)放福利利（一）、、籌集資資金I、財政支支付1、政府承承擔大部部分費用用（丹麥麥、新西西蘭、加加拿大、、澳大利利亞，政政府負擔擔比例在在60%以上）2、政府承承擔一部部分費用用（美國國、意大大利、阿阿根廷，，政府只只負擔15%-30%）3、政府承承擔少部部分費用用（新加加坡和馬馬來西亞亞，一般般在10%以下）））（一）籌籌集資金金（續(xù)））II、企業(yè)繳繳費建立社會會統(tǒng)籌基基金費基，即即計算繳繳費的基基數(shù)費率，即即計算繳繳費的比比率征繳方式式依據(jù)征征繳機構(gòu)構(gòu)和流程程的規(guī)定定稅收待遇遇（一）籌籌集資金金（續(xù)））III、員員工工薪薪酬酬代代扣扣建立立個個人人賬賬戶戶與企企業(yè)業(yè)繳繳費費一一樣樣，，也也需需規(guī)規(guī)定定費費基基、、費費率率、、征征繳繳方方式式及及稅稅收收待待遇遇（二二））、、管管理理基基金金按照照安安全全原原則則進進行行運運營營，，以以增增值值保保值值《中國社會保保障基金投投資管理暫暫行辦法》規(guī)定：銀行存款和和國債投資資的比例不不得低于50%。其中，銀銀行存款比比例不得低低于10%；在同一家家銀行的存存款不得高高于社保基基金銀行存存款總額的的50%。企業(yè)債、金金融債投資資的比例不不得高于10%。證券投資基基金、股票票投資的比比例不得高高于40%。（三）、發(fā)發(fā)放福利國民均等福福利與個人收入入和繳費不不關(guān)聯(lián)職業(yè)福利與個人收入入和繳費相相關(guān)聯(lián)的個人賬戶福福利據(jù)個人賬戶戶積累總額額確定支付付水平五、中國社社會保障體體系中國社會保保障體系社會福利與與救助社會保險社會互助軍人保險民政部門城鄉(xiāng)低保救災賑濟勞動和社會會保障部衛(wèi)生部建設部工會和社區(qū)區(qū)軍人保險局局傷殘醫(yī)療隨軍家屬失失業(yè)津貼養(yǎng)老失業(yè)工傷生育醫(yī)療農(nóng)村合作醫(yī)醫(yī)療住房公積金金企業(yè)補充保保險計劃中國社會保保障體系結(jié)結(jié)構(gòu)國家個人企業(yè)第一支支柱第二支支柱第三支支柱課程思思路社會保保障體體系概概述員工福福利概概述與與個人人退休休計劃劃法定員員工福福利及及養(yǎng)老老金市市場發(fā)發(fā)展趨趨勢企業(yè)年年金計計劃與與案例例第一部部分法法定定員工工福利利法定員員工福福利是是指企企業(yè)依依照國國家法法律、、法規(guī)規(guī)舉辦辦的，，是國國家法法律明明確規(guī)規(guī)定員員工必必須享享受的的福利利待遇遇，它它是企企業(yè)必必須承承擔的的社會會責任任.主要包包括:基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險、、基本本醫(yī)療療保險險、失失業(yè)保保險、、工傷傷保險險、生生育保保險以以及員員工必必須享享受的的其他他法定定權(quán)益益養(yǎng)老風風險風險的的必然然性風險相相對可可預測測性一、、基本本養(yǎng)老老保險險制度度（一））、基基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險制制度的的概念念和發(fā)發(fā)展概念:又稱老老年社社會保保險制制度，，是指指國家家根據(jù)據(jù)一定定的法法律、、法規(guī)規(guī)對勞勞動者者達到到法定定退休休年齡齡并從從事某某種勞勞動達達到規(guī)規(guī)定的的年限限后，，由國國家或或者企企業(yè)依依法給給予幫幫助，，以維維持老老年人人基本本生活活的社社會保保險制制度我國社社會養(yǎng)養(yǎng)老保保險的的發(fā)展展：２0世紀90年代，開開始改革革傳統(tǒng)的的退休制制度1991年《關(guān)于城鎮(zhèn)鎮(zhèn)企業(yè)職職工養(yǎng)老老保險制制度改革革的決定定》1995年《關(guān)于深化化企業(yè)職職工養(yǎng)老老保險制制度改革革的通知知》1997年《關(guān)于建立立統(tǒng)一的的企業(yè)職職工基本本養(yǎng)老保保險制度度的決定定》1992年《縣級農(nóng)農(nóng)村養(yǎng)養(yǎng)老保保險基基本方方案（（試行行）》（二））、養(yǎng)養(yǎng)老保保險制制度確確立的的原則則普遍性性和選選擇性性結(jié)合合的原原則享受養(yǎng)養(yǎng)老保保險的的權(quán)利利與履履行義義務對對應的的原則則享受養(yǎng)養(yǎng)老保保險待待遇與與工作作貢獻獻相聯(lián)聯(lián)系的的原則則保障基基本生生活的的原則則企業(yè)繳繳費個人繳繳費社會統(tǒng)統(tǒng)籌賬賬戶個人賬賬戶個人養(yǎng)老保保險繳繳費養(yǎng)老金金給付付一定條條件基礎養(yǎng)養(yǎng)老金金個人賬賬戶養(yǎng)養(yǎng)老金金（三））、養(yǎng)養(yǎng)老保保險資資金的的籌集集I、養(yǎng)老老保險險繳費費個人繳繳費率率等于個個人繳繳納養(yǎng)養(yǎng)老保保險的的費用用與職職工工工資額額之間間的比比率；；職工工工資資以上上年度度職工工月平平均工工資計計算，，其計計算公公式為為：個人繳繳費率率=個人繳繳費/職工工工資額額×100%II、養(yǎng)老老保險險繳費費(續(xù))企業(yè)繳繳費率率等于企企業(yè)繳繳納養(yǎng)養(yǎng)老保保險的的費用用與企企業(yè)工工資總總額的的比率率；企企業(yè)工工資總總額以以企業(yè)業(yè)上年年度月月平均均發(fā)放放的工工資總總額為為基礎礎計算算，其其計算算公式式為：：企業(yè)繳繳費率率=企業(yè)繳繳費/職工工工資總總額×100%基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險的的繳費費標準準：企業(yè)職職工以以上年年度本本人月月平均均工資資為繳繳費基基數(shù)。。本人人月平平均工工資低低于當當?shù)芈毬毠て狡骄すべY60%的，按按當?shù)氐芈毠すて骄べY資60%為基數(shù)數(shù)繳費費；超超過當當?shù)芈毬毠て狡骄すべY300%的，按按當?shù)氐芈毠すて骄べY資300%為基數(shù)數(shù)。企業(yè)繳繳費：：私營企企業(yè)為為工資資總額額（或或職工工個人人繳費費基數(shù)數(shù)之和和）的的21%；原來來經(jīng)國國家批批準的的行業(yè)業(yè)統(tǒng)籌籌單位位為20%；其它企企業(yè)為為23%。個人繳繳費：：現(xiàn)行的的個人人賬戶戶規(guī)模模為本本人繳繳費工工資的的8%，完全由由個人人繳費費形成成，賬賬戶儲儲存額額按年年累積積計算算復利利計息息（四））、養(yǎng)養(yǎng)老金金的給給付養(yǎng)老保保險金金的給給付是是指職職能部部門按按照國國家政政策規(guī)規(guī)定的的條件件、項項目、、標準準等運運用一一定的的方式式，為為保障障范圍圍內(nèi)的的職工工支付付養(yǎng)老老金的的制度度安排排。I、養(yǎng)老老金給給付的的條件件1、達到到政府府規(guī)定定的退退休年年齡男年滿60周歲，女工工人年滿50周歲，女干干部年滿55周歲；男年年滿50周歲，女年年滿45周歲，經(jīng)勞勞動鑒定委委員會鑒定定為完全喪喪失勞動能能力的；男男年滿55周歲，女年年滿45周歲，從事事井下、高高空、高溫溫及有毒有有害工種達達規(guī)定年限限的參保人人員。2、繳費或投投?；蚓幼∽∵_到一定定的年限繳費年限滿滿15年III、基本養(yǎng)老老保險待遇遇支付基本養(yǎng)老金金由基礎養(yǎng)養(yǎng)老金和個個人賬戶養(yǎng)養(yǎng)老金組成成凡參加社會會養(yǎng)老保險險,并繳費15年以上,可領(lǐng)基本養(yǎng)養(yǎng)老金1、基礎養(yǎng)老老金（來自社會會統(tǒng)籌）地方上年度度職工月平平均工資的的20%（25%，30%）2、個人賬戶戶養(yǎng)老（個人自我我保障原則則）月支付標準準為本人賬賬戶儲存額額除以120個人賬戶的的組成：★個人繳納的的全部基本本養(yǎng)老保險險費；★企業(yè)繳納基基本養(yǎng)老保保險費中按按被保險人人個人繳費費工資基數(shù)數(shù)的一定比比例劃入的的部分；★上述兩部分分的利息金金額。宋女士1974年參加工作作,單位在1999年參加了社社會養(yǎng)老保保險,2003年她在某市市辦理了退退休手續(xù),并在該市居居住,假定：1．“中人”過渡性養(yǎng)老老金政策，，年功＝５５２．地方年年平均工資資２４００００元３．個人賬賬戶積累總總額１４００００元請計算宋女女士每月可可以領(lǐng)取到到的基本養(yǎng)養(yǎng)老金多數(shù)數(shù)額基礎養(yǎng)老金金＝２００００×２５％＝５５００個人賬戶養(yǎng)養(yǎng)老＝１４４０００×１／１２００＝１１７７過渡性養(yǎng)老老＝５×３０＝１５５０總額＝５０００＋１１１７＋１５５０＝７６６７IV、養(yǎng)老金給給付的指數(shù)數(shù)化管理指養(yǎng)老金的的給付隨著工資指指數(shù)或物價價指數(shù)的變變動而變動動1、養(yǎng)老金指指數(shù)化管理理的調(diào)節(jié)機機制。自動指數(shù)化化調(diào)節(jié)機制制也稱動態(tài)調(diào)調(diào)節(jié)機制，，即養(yǎng)老金金的給付隨隨物價水平平或工資水水平的變化化自動調(diào)整整非自動調(diào)節(jié)節(jié)機制非自動指數(shù)數(shù)化調(diào)節(jié)機機制是指退退休職工領(lǐng)領(lǐng)取的養(yǎng)老老金不是每每年自動進進行指數(shù)化化調(diào)整的，，而是政府府在特殊時時期采取的的政策調(diào)節(jié)節(jié)措施，也也稱為臨時時補貼。2、養(yǎng)老金指指數(shù)化管理理的方式。（1）物價指數(shù)數(shù)化管理。。即實行養(yǎng)老老金給付與與零售物價價指數(shù)掛鉤鉤，調(diào)整養(yǎng)養(yǎng)老金給付付的制度物價指數(shù)化化管理的計計算公式如如下：當年月領(lǐng)取取養(yǎng)老金=上年月領(lǐng)領(lǐng)取養(yǎng)老老金×（1+零售物價價指數(shù)年年增長幅幅度）。。（2）生活費費用價格格指數(shù)化化管理即實行養(yǎng)養(yǎng)老金給給付與生生活用品品消費指指數(shù)掛鉤鉤，調(diào)整整養(yǎng)老金金給付的的制度生活費用用價格指指數(shù)化管管理的計計算公式式如下：：當年月領(lǐng)領(lǐng)取養(yǎng)老老金=上年月領(lǐng)領(lǐng)取養(yǎng)老老金×（1+生活費用用指數(shù)年年增長幅幅度）。。（3）工資指指數(shù)化管管理。即實行養(yǎng)養(yǎng)老金給給付與社社會職工工平均工工資增長長指數(shù)掛掛鉤，調(diào)調(diào)整養(yǎng)老老金給付付的制度度。工資指數(shù)數(shù)化管理理的計算算公式如如下：當年月領(lǐng)領(lǐng)取養(yǎng)老老金=上年月領(lǐng)領(lǐng)取養(yǎng)老老金×（1+社會職工工平均工工資增長長幅度×調(diào)整系數(shù)數(shù)）。注注：：世界許多多國家將將調(diào)整系系數(shù)確定定為40%—80%。二、基本醫(yī)療療保險制制度健康風險險特征：：風險的不不可預見見性經(jīng)濟損失失的嚴重重性風險源的的復雜性性對他人的的危及性性（一）、、基本醫(yī)醫(yī)療保險險制度的的概念和和特點廣義的基本醫(yī)醫(yī)療保險險制度是是指國家家、企業(yè)業(yè)對勞動動者（公公民）因因為疾病病、受傷傷和生育育等原因因需要去去醫(yī)療機機構(gòu)進行行診斷、、檢查和和治療時時，提供供必要的的醫(yī)療費費用和醫(yī)醫(yī)療服務務的制度度。狹義的基本醫(yī)醫(yī)療保險險制度是是指勞動動者由于于疾病、、非因工工負傷引引起的醫(yī)醫(yī)療費用用給予保保障的制制度。（二）、、基本醫(yī)醫(yī)療保險險的繳費費I、基本醫(yī)醫(yī)療保險險的繳費費基數(shù)一般來說說，基本本醫(yī)療保保險的繳繳費基數(shù)數(shù)是職工工工資。。

職工工個人以以本人工工資收入入作為繳繳費基數(shù)數(shù)，用人人單位以以在職職職工工資資總額作作為繳費費基數(shù)。。II、基本醫(yī)醫(yī)療保險險的繳費費比例個人繳費費比例是是指社會會保險經(jīng)經(jīng)辦機構(gòu)構(gòu)或者稅稅務部門門按照職職工個人人工資收收入確定定繳費（（或納稅稅）的比比例。企企業(yè)繳繳費比例例是指社社會保險險經(jīng)辦機機構(gòu)或者者稅務部部門按照照用人單單位工資資總額確確定繳費費（或納納稅）的的比例。。

我國國一般要要求個人人繳納工工資總額額的2%，用用人人單單位位繳繳納納工工資資總總額額的的6%。III、基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險個個人人賬賬戶戶的的建建立立我國國職職工工個個人人賬賬戶戶主主要要來來源源于于兩兩部部分分：：一一是是職職工工個個人人繳繳納納的的基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險費費，，初初期期繳繳費費為為職職工工工工資資收收入入的的2%；二二是是用用人人單單位位繳繳納納的的基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險費費的的一一部部分分，，一一般般來來說說，，用用人人單單位位繳繳費費的的30%左右右劃劃入入職職工工個個人人賬賬戶戶。IV、基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險統(tǒng)統(tǒng)籌籌基基金金的的建建立立社會會統(tǒng)統(tǒng)籌籌基基金金即即全全社社會會范范圍圍內(nèi)內(nèi)統(tǒng)統(tǒng)一一使使用用的的醫(yī)醫(yī)療療保保險險資資金金形形成成的的結(jié)結(jié)余余。。我我國國基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險統(tǒng)統(tǒng)籌籌基基金金主主要要來來源源于于用用人人單單位位繳繳納納的的一一部部分分基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險繳繳費費。。用用人人單單位位繳繳費費劃劃入入社社會會統(tǒng)統(tǒng)籌籌范范疇疇的的比比例例大大約約為為70%左右右，，即即用用人人單單位位繳繳費費的的30%左右右用用于于為為職職工工個個人人建建立立個個人人賬賬戶戶后后剩剩余余的的部部分分。。（四四））、、基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險制制度度的的保保障障基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險制制度度不不僅僅保保障障疾疾病病給給人人帶帶來來的的直直接接經(jīng)經(jīng)濟濟損損失失（（如如醫(yī)醫(yī)療療費費用用）），，而而且且為為疾疾病病帶帶來來的的間間接接損損失失提提供供補補償償（（如如誤誤工工費費）），，還還為為公公民民提提供供疾疾病病預預防防、、健健康康維維護護等等公公共共醫(yī)醫(yī)療療衛(wèi)衛(wèi)生生服服務務。。I、基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險的的保保障障項項目目基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險提提供供的的保保障障由由以以下下幾幾個個項項目目構(gòu)構(gòu)成成：：1、醫(yī)醫(yī)療療服服務務。。（1）醫(yī)醫(yī)療療診診療療服服務務。。（（2）預預防防保保健健服服務務。。（（3）醫(yī)療藥藥品費用用。（（4）醫(yī)療生生活設施施。2、疾病津津貼。疾病津貼貼是勞動動者（公公民）因因患病致致使勞動動收入中中斷而暫暫時失去去生活來來源時，，從基本本醫(yī)療保保險經(jīng)辦辦機構(gòu)獲獲得保障障其基本本生活的的現(xiàn)金補補償。II、基本醫(yī)醫(yī)療保險險的支付付標準統(tǒng)籌賬戶戶起付標標準原則則上控制制在當?shù)氐芈毠つ昴昶骄すべY的１１０％左左右，最最高支付付限額原原則上控控制在當當?shù)芈毠すつ昶骄べY的的４倍左左右。起起付標準準以下的的醫(yī)療費費用，從從個人賬賬戶中支支付或由由個人自自付。起起付標準準以上、、最高支支付限額額以下的的醫(yī)療費費用，主主要從統(tǒng)統(tǒng)籌基金金中支付付，個人人也要負負擔一定定比例。。假設社會會平均工工資為2000元/月，孫先先生做心心臟搭橋橋手術(shù)并并進行術(shù)術(shù)后病癥癥治療。。最后，，在目錄錄內(nèi)的總總費用為為10萬元，目目錄以外外的費用用為3.5萬元,總共13.5萬元（最最高支付付限額以以下的醫(yī)醫(yī)療費用用個人自自付８００％）求求孫先生生本次治治療自付付費用占占總費用用的比例例．2000元/月×12月/年×10%=2400(起付線)2000元/月×12月/年×4倍=96000(支付封頂頂線)(96000-2400)××0.8=74880(可以報銷銷)孫先生可可以從基基本醫(yī)療療社會統(tǒng)統(tǒng)籌報銷銷74880元2400(起付線)100000-96000=4000(目錄內(nèi)不不予報銷銷)(96000-2400)××0.2=18720(自費部分分)35000(目錄以外外部分)2400+4000+18720+35000=60120(自付總額額)孫先生自自付費用用占本次次治療費費用的45%。三、失失業(yè)保險險制度（一）、失失業(yè)的概概念失業(yè)是指指有勞動動能力并并愿意工工作的勞勞動者找找不到工工作，失失業(yè)是勞勞動力資資源的一一種浪費費。失業(yè)分為兩兩類：一類類是就業(yè)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)失業(yè)，另另一類是新新生勞動力力中未實現(xiàn)現(xiàn)就業(yè)的人人員。一般般來說，失失業(yè)保險僅僅保障就業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)失業(yè)的的人員。失業(yè)必須同同時具備以以下三個條條件：符合法定就就業(yè)年齡有勞動能力力無工作收入入（二）、失失業(yè)保險制制度的概念念和特點失業(yè)保險制制度是指勞勞動者由于于非本人原原因失去工工作、中斷斷收入時，，由國家和和社會依法法保證其基基本生活需需要的一種種社會保障障制度。（三）、失失業(yè)保險制制度的保障障I、失業(yè)保險險給付資格格的規(guī)定1、失業(yè)者必必須是非自自愿失業(yè)2、處于法定定勞動年齡齡并具備工工作能力3、有愿意就就業(yè)4、依照法規(guī)規(guī)或章程履履行規(guī)定的的義務II、失業(yè)保險險金的給付付失業(yè)保險給給付水平失業(yè)津貼的的給付以繳繳費職工繳繳納的費用用或以失業(yè)業(yè)前的工資資為依據(jù)確確定的。根據(jù)我國《失業(yè)保險條條例》的規(guī)定，失失業(yè)保險金金的標準，，按照低于于當?shù)刈畹偷凸べY標準準、高于城城市居民最最低生活保保障標準的的水平，由由省、自治治區(qū)、直轄轄市人民政政府確定。。例如吉林:累計繳費年年限滿1年不足2年的,領(lǐng)取3個月失業(yè)保保險金;累計繳費年年限滿2年不足3年的,領(lǐng)取6個月失業(yè)保保險金;累計繳費年年限滿3年不足4年的,領(lǐng)取9個月失業(yè)保保險金;累計繳費年年限滿4年不足5年的,領(lǐng)取12個月失業(yè)保保險金;累計繳費年年限滿5年不足6年的,領(lǐng)取14個月失業(yè)保保險金;四、工傷傷保險制度度（一）、職職業(yè)傷害與與工傷保險險制度的概概念I(lǐng)、職業(yè)傷害害及其危害害職業(yè)傷害簡簡稱工傷，，是指勞動動者在工作作崗位，從從事與生產(chǎn)產(chǎn)勞動有關(guān)關(guān)的工作中中，發(fā)生的的人身傷害害事故、急急性中毒事事故。即使使職工不在在勞動崗位位，由于企企業(yè)設施不不安全、勞勞動條件惡惡劣而引起起的人身傷傷害事故，，也屬于職職業(yè)傷害。。工傷保險：：是指勞動者者在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動或或在某些規(guī)規(guī)定的情況況下，遭受受意外事故故，造成傷傷殘、職業(yè)業(yè)病、死亡亡等傷害，，為勞動者者提供醫(yī)療療救治和康康復服務，，保證勞動動者及其遺遺屬生活的的社會保險險制度。傷是指勞動者者在生產(chǎn)工工作或日常常生活中發(fā)發(fā)生不測事事故，致使使組織器官官或生理功功能遭受的的損傷，經(jīng)經(jīng)過治療休休養(yǎng)可以恢恢復勞動能能力。殘或者傷殘殘是指人體遭遭受的損傷傷比較嚴重重，雖經(jīng)過過治療休養(yǎng)養(yǎng)仍然不能能完全復原原，致使肌肌體功能留留有輕度殘殘疾或者部部分、完全全喪失勞動動能力。職業(yè)病是指用人單單位的勞動動者在職業(yè)業(yè)活動中，，因接觸粉粉塵、放射射性物質(zhì)和和其他有毒毒、有害物物質(zhì)等因素素而引起的的疾病。II、工傷保險險制度的特特點1.工傷保險的的立法最完完善。2.工作是確定定工傷的依依據(jù)。3.工傷保險的的給付優(yōu)厚厚、保障項項目完備。。4.工傷保險目目的是醫(yī)療療救治和經(jīng)經(jīng)濟補償。。（三）、工工傷保險資資金的籌集集和管理I、工傷保險險資金籌集集的原則1、以支定收收、收支平平衡、留有有儲備的原原則。2、實行個人人不繳費的的原則3、確定合理理繳費的原原則風險等級風險性質(zhì)行業(yè)名稱費率一類風險較小銀行業(yè)，證券業(yè)，保險業(yè)，其他金融活動業(yè)，居民服務業(yè)，其他服務業(yè)，租賃業(yè)，商務服務業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，倉儲業(yè)，郵政業(yè)，電信和其他傳輸服務業(yè)等。0.5%二類風險中等房地產(chǎn)業(yè)，體育，娛樂業(yè)，水利管理業(yè)，環(huán)境管理業(yè)，公共設施管理業(yè)，農(nóng)副食品加工業(yè)，食品制造業(yè)，飲料制造業(yè)，煙草制品業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)，皮革、毛皮、羽絨及其制品業(yè)等。1.0%三類風險較大石油加工，煉焦及核心燃料加工業(yè)，化學原料及化學制品制造業(yè)，黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)、有色金屬冶煉及壓延加工業(yè)、石油和天然氣開采業(yè)，黑色金屬礦采選業(yè)，有色金屬礦采選業(yè)，非金屬礦采選業(yè)。2.0%（四）、工工傷保險制制度的給付付I、工傷的認認定1、工傷認定定的程序2、工傷事故故認定的范范圍。3、職業(yè)病認認定的范圍圍4、職業(yè)病保保險保障的的是法定職職業(yè)病。II、勞動能力力鑒定（1）在工作時時間和工作作場所內(nèi)，，因工作原原因受到事事故傷害的的；（2）工作時間間前后在工工作場所內(nèi)內(nèi)，從事與與工作有關(guān)關(guān)的預備性性或者收尾尾性工作受受到事故傷傷害的；（3）在工作時時間和工作作場所內(nèi)，，因履行工工作職責受受到暴力等等意外傷害害的；（4）患患職職業(yè)業(yè)病病的的；；（5）因因工工外外出出期期間間，，由由于于工工作作原原因因受受到到傷傷害害或或者者發(fā)發(fā)生生事事故故下下落落不不明明的的；；（6）在在上上下下班班途途中中，，受受到到機機動動車車事事故故傷傷害害的的；；（7）法法律律、、行行政政法法規(guī)規(guī)規(guī)規(guī)定定應應當當認認定定為為工工傷傷的的其其他他情情形形。。III、工工傷傷保保險險待待遇遇的的給給付付1、工工傷傷保保險險給給付付水水平平的的確確定定2、工工傷傷保保險險的的醫(yī)醫(yī)療療給給付付3、工工傷傷保保險險的的傷傷殘殘撫撫恤恤待待遇遇4、工工傷傷保保險險待待遇遇給給付付的的終終止止補償類別

傷殘津貼一次性傷殘補助金傷殘待遇生活完全不能自理1級2級3級4級本人工資的90%本人工資的85%本人工資的80%本人工資的75%24個月的本人工資22個月的本人工資20個月的本人工資18個月的本人工資生活大部分不能自理5級6級本人工資的70%本人工資的60%16個月的本人工資14個月的本人工資生活部分不能自理7級8級9級10級12個月的本人工資10個月的本人工資8個月的本人工資6個月的本人工資護理費完全不能自理大部分不能自理部分不能自理50%的統(tǒng)籌地區(qū)上年度月平均工資40%的統(tǒng)籌地區(qū)上年度月平均工資30%的統(tǒng)籌地區(qū)上年度月平均工資死亡待遇喪葬補助金統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資6個月遺屬一次性撫恤金統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資的48—60個月遺屬定期撫恤金統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資計發(fā)，配偶為40%，其他供養(yǎng)親屬為30%；供養(yǎng)親屬為孤寡老人和孤兒，在上述標準基礎上加發(fā)10%五、、生生育育保保險險制制度度（一一））、、生生育育保保險險制制度度的的概概念念和和特特點點生育育保保險險制制度度是是指指國國家家和和企企業(yè)業(yè)為為懷懷孕孕、、分分娩娩、、哺哺乳乳和和節(jié)節(jié)育育的的婦婦女女提提供供醫(yī)醫(yī)療療服服務務、、生生育育津津貼貼、、產(chǎn)產(chǎn)假假和和休休假假，，以以保保障障婦婦女女因因生生育育、、節(jié)節(jié)育育、、撫撫養(yǎng)養(yǎng)孩孩子子而而造造成成收收入入中中斷斷的的婦婦女女及及其其孩孩子子基基本本生生活活的的一一種種社社會會保保險險制制度度。。生育保險險制度的的特點：：生育保險險制度保保障的范范圍小生育保險險制具有有福利性性實行“產(chǎn)前與產(chǎn)產(chǎn)后都享享受”的原則生育保險險是短期期保障制制度生育保險險與醫(yī)療療保險密密切相關(guān)關(guān)第二部分分全球球養(yǎng)老金金市場發(fā)發(fā)展趨勢勢一、統(tǒng)賬賬結(jié)合養(yǎng)養(yǎng)老模式式面臨的的危機養(yǎng)老保險險面臨巨巨大財務務壓力養(yǎng)老保險險覆蓋面面窄養(yǎng)老金待待遇偏低低養(yǎng)老基金金保值增增值困難難家庭保障障功能弱弱化統(tǒng)賬結(jié)合合養(yǎng)老模模式改革革的思路路與對策策充分發(fā)揮揮家庭養(yǎng)養(yǎng)老保障障的作用用妥善協(xié)調(diào)調(diào)養(yǎng)老保保險繳費費率、投投資收益益率和收收入替代代率之間間的矛盾盾建立多層層次多元元化的養(yǎng)養(yǎng)老保障障制度做實個人人賬戶，，增加制制度的可可持續(xù)性性課程思路路社會保障障體系概概述員工福利利概述與與個人退退休計劃劃法定員工工福利與與全球養(yǎng)養(yǎng)老金市市場發(fā)展展趨勢企業(yè)福利利及相關(guān)關(guān)案例第一部分分企業(yè)業(yè)自定員員工福利利企業(yè)自定定員工福福利是企企業(yè)根據(jù)據(jù)自身的的經(jīng)濟狀狀況、發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃、競爭爭力等因因素，自自愿為員員工舉辦辦的福利利項目。。企業(yè)自定定員工福福利和法法定福利利的本質(zhì)區(qū)區(qū)別是，，企業(yè)自自定員工工福利是是企業(yè)自自愿實施施的，不不存在國國家法律律、政策策強制實實施的問問題。一、企業(yè)業(yè)補充養(yǎng)養(yǎng)老保險險廣義的養(yǎng)養(yǎng)老保險險的主要要包含政政府提供供的基本本養(yǎng)老保保險、企企業(yè)提供供的企業(yè)業(yè)補充養(yǎng)養(yǎng)老保險險和商業(yè)業(yè)人壽保保險公司司提供的的人壽保保險三個個方面。。企業(yè)補補充養(yǎng)老老保險又又稱企業(yè)年金金，即企業(yè)業(yè)舉辦、、每年給給付的養(yǎng)養(yǎng)老保險險（一）、、企業(yè)補補充養(yǎng)老老保險的的發(fā)展的的條件企業(yè)具備備發(fā)展企企業(yè)補充充養(yǎng)老保保險的經(jīng)經(jīng)濟能力力企業(yè)發(fā)展展補充養(yǎng)養(yǎng)老保險險可以稅稅前列支支企業(yè)補充充養(yǎng)老保保險的投投資收益益免稅企業(yè)可以以分享退退休金計計劃獲得得的額外外收益?zhèn)€人參加加退休金金計劃可可以享受受延稅優(yōu)優(yōu)惠（二）、、企業(yè)補補充養(yǎng)老老保險資資金的籌籌集和經(jīng)經(jīng)辦主體體I、企業(yè)補補充養(yǎng)老老保險資資金的籌籌集1、企業(yè)補補充養(yǎng)老老保險資資金主要要由企業(yè)業(yè)負擔。。2、社會保保險經(jīng)辦辦機構(gòu)返返還給企企業(yè)的供供款。3、產(chǎn)品銷銷售收入入。II、企業(yè)補補充養(yǎng)老老保險的的經(jīng)辦主主體1、大企業(yè)業(yè)、企業(yè)業(yè)集團和和行業(yè)經(jīng)經(jīng)辦2、各級社社會保險險經(jīng)辦機機構(gòu)經(jīng)營營企業(yè)補補充養(yǎng)老老保險3、商業(yè)性性保險公公司等金金融機構(gòu)構(gòu)經(jīng)辦企企業(yè)補充充養(yǎng)老保保險業(yè)務務（三）、、企業(yè)補補充養(yǎng)老老保險的的運作機機制I、確定受受益型企企業(yè)年金金方案確定受益益型退休休金計劃劃主要是是指由雇雇主資助助的職工工退休后后每月可可以獲得得固定養(yǎng)養(yǎng)老金的的保障計計劃。領(lǐng)取養(yǎng)老老金的計計算公式式為：養(yǎng)老金=替代系數(shù)數(shù)×工作期×最終養(yǎng)老老工資其中，替替代系數(shù)數(shù)是指養(yǎng)養(yǎng)老金逐逐年增長長的比例例；工作作期是指指從職工工加入企企業(yè)年金金方案到到職工退退休或離離職這段段時間II、確定供供款型企企業(yè)年金金方案確定供款款型年金金方案是是指繳費費率事先先確定，，雇主一一般承擔擔大部分分繳費，，雇員可可以自愿愿選擇附附加繳費費，繳費費比例最最高不超超過工資資的25%。職工的繳繳費主要要有兩方方面的用用途：一一是購買買商業(yè)保保險，以以抵御意意外人身身風險；；二是為為雇員建建立個人人投資賬賬戶。III、確定定受益益型和和確定定供款款型企企業(yè)年年金的的比較較1、擔保保運作作機制制不同同2、承擔擔責任任不同同3、發(fā)展展前景景不同同（四））、企企業(yè)補補充養(yǎng)養(yǎng)老保保險的的管理理I、基金繳繳費人人企業(yè)補補充保保險基基金的的繳費費人可可以是是企業(yè)業(yè)或者者個人人，是是企業(yè)業(yè)補充充養(yǎng)老老保險險的供供款人人。II、基金金受益益人基金受受益人人是指指享有有獲得得養(yǎng)老老金權(quán)權(quán)利的的人III、基金金受托托人基金受受托人人是企企業(yè)、、企業(yè)業(yè)集團團或者者行業(yè)業(yè)，是是接受受繳費費人的的委托托，負負責管管理企企業(yè)補補充保保險的的管理理，并并對受受益人人負責責。IV、投資資管理理人投資資管管理理人人是是法法人人機機構(gòu)構(gòu)，，接接受受受受托托人人的的委委托托，，按按照照簽簽訂訂的的資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理協(xié)協(xié)議議，，審審慎慎投投資資運運作作基基金金資資產(chǎn)產(chǎn)。。V、基基金金保保管管人人保管管人人是是法法人人機機構(gòu)構(gòu)，，是是接接受受受受托托人人委委托托，，代代為為安安全全保保管管基基金金資資產(chǎn)產(chǎn)。。繳費費人人（（委委托托人人)保管管人人受益益人人受托托人人投資資管管理理人人市場場投投資資組組合合二、、企企業(yè)業(yè)補補充充醫(yī)醫(yī)療療保保險險基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險、、補補充充醫(yī)醫(yī)療療保保險險和和商商業(yè)業(yè)醫(yī)醫(yī)療療保保險險是是醫(yī)醫(yī)療療保保險險體體系系的的三三個個支支柱柱。。（一一））、、補補充充醫(yī)醫(yī)療療保保險險的的概概念念和和特特點點補充充醫(yī)醫(yī)療療保保險險是是指指職職工工以以企企業(yè)業(yè)為為單單位位自自愿愿或或者者被被強強制制參參加加基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險以以外外的的醫(yī)醫(yī)療療保保險險。。補補充充醫(yī)醫(yī)療療保保險險是是相相對對于于基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險而而言言的的，，是是根根據(jù)據(jù)權(quán)權(quán)利利和和義義務務統(tǒng)統(tǒng)一一的的原原則則，，依依據(jù)據(jù)特特殊殊人人群群需需要要而而設設立立的的，，是是對對基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險險的的補補充充保保險險。。補充醫(yī)療保保險主要有有以下幾方方面的特點點：I、補充醫(yī)療療保險是基基本醫(yī)療保保險的補充充II、補充醫(yī)療療保險屬于于較高層次次的保障III、補充醫(yī)療療保險資金金的經(jīng)營具具有盈利性性IV、補充醫(yī)療療保險的經(jīng)經(jīng)營具有競競爭性醫(yī)療保障水水平商業(yè)保險補充醫(yī)療保保險基本醫(yī)療保保險基本醫(yī)療保保險保障群群體未保障群體體人商業(yè)保險三、員工股股權(quán)激勵員工股權(quán)激激勵是指員員工以參與與企業(yè)股份份的形式參參與企業(yè)利利潤分配的的薪酬制度度，股權(quán)激激勵對防止止企業(yè)員工工短期行為為，引導其其追求企業(yè)業(yè)長期效益益的行為具具有比較好好的激勵和和約束作用用。（一）、員員工股權(quán)激激勵的類型型I、現(xiàn)股激勵勵現(xiàn)股激勵是是指公司通通過獎勵或或參照股票票當前市場場價值向員員工出售的的方式，使使員工即時時直接獲得得股權(quán)。II、期股激勵勵期股激勵是是指公司和和經(jīng)理人約約定在將來來某一時期期內(nèi)以一定定價格購買買一定數(shù)量量的股權(quán)，，購股價格格一般參照照股權(quán)的當當前價格確確定。III、期權(quán)激勵勵期權(quán)激勵是是指公司給給予經(jīng)理人人在將來某某一時期以以一定價格格購買一定定數(shù)量股票票的權(quán)利，，經(jīng)理人到到期可以行行使或者放放棄這個權(quán)權(quán)利，即行行權(quán)，購股股價格一般般參照股權(quán)權(quán)的當前價價格確定。。（二）、不不同股權(quán)激激勵模式的的比較增值收益權(quán)持有風險股權(quán)表決權(quán)資金即期投入享受貼息現(xiàn)股√√√√×期股√√××√期權(quán)√×××√（三）、股股權(quán)激勵的的條件和范范圍四、員工培培訓（一）、員員工培訓的的概念（二）、員員工培訓的的原則I、近期目標標和長遠戰(zhàn)戰(zhàn)略的關(guān)系系II、理論和實實踐的關(guān)系系III、共性和個個性的關(guān)系系（三）、培培訓的類型型I、職前培訓訓和在職培培訓II、普通培訓訓和技術(shù)培培訓第二部分商商業(yè)團體體保險一、商業(yè)團團體保險的的保障（一）、團團體保險的的含義I、團體的含含義團體保險關(guān)關(guān)系中保險險人的相對對方（被保保險人）即即團體。1.團體組成的的規(guī)定參加團體保保險的團體體，不能是是為投保團團體保險而而組成的團團體，而必必須是已經(jīng)經(jīng)存在的、、有特定業(yè)業(yè)務活動、、實行獨立立核算的正正式法人團團體。2.團體體人人數(shù)數(shù)和和參參保保比比例例的的規(guī)規(guī)定定團體體保保險險實實踐踐中中，，往往往往規(guī)規(guī)定定參參加加團團體體保保險險的的團團體體必必須須達達到到一一定定的的人人數(shù)數(shù)，，對對參參保保比比例例也也有有一一定定的的規(guī)規(guī)定定。。我國國規(guī)規(guī)定定，，投投保保團團體體的的人人數(shù)數(shù)等等于于或或少少于于8人時時，，所所有有成成員員必必須須全全部部投投保保；；投投保保人人數(shù)數(shù)多多于于8人的的，，投投保保成成員員應應占占團團體體成成員員總總數(shù)數(shù)的的75％(含75％)。3.團體體人人員員參參保保資資格格的的認認定定(1)全職職或或?qū)Ｂ毬毠すぷ髯鞯牡囊?guī)規(guī)定定(2)正常常在在職職工工作作的的規(guī)規(guī)定定(3)試用用期期間間的的規(guī)規(guī)定定II、團團體體保保險險的的含含義義團體體保保險險是是指指由由保保險險公公司司用用一一份份保保險險合合同同為為團團體體內(nèi)內(nèi)的的許許多多成成員員提提供供保保險險保保障障的的一一種種人人身身保保險險業(yè)業(yè)務務。。在團團體體保保險險中中，，符符合合上上述述條條件件的的“團體體”為投投保保人人，，團團體體內(nèi)內(nèi)的的成成員員為為被被保保險險人人，，保保險險公公司司簽簽發(fā)發(fā)一一張張總總保保單單給給投投保保人人（（團團體體）），，為為被被保保險險人人因因疾疾病病、、傷傷殘殘、、死死亡亡以以及及離離職職退退休休等等提提供供補補助助醫(yī)醫(yī)療療費費用用、、給給付付撫撫恤恤金金和和養(yǎng)養(yǎng)老老金金。。團體體保保險險種種類類包包括括團團體體人人壽壽保保險險、、團團體體健健康康保保險險、、團團體體意意外外傷傷害害保保險險和和團團體體年年金金保保險險。。（二二））、、團團體體保保險險的的特特征征I、特特殊殊的的風風險險選選擇擇規(guī)規(guī)則則II、靈靈活活的的保保險險計計劃劃設設計計I