行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件

行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表學(xué)習(xí)目標(biāo):通過(guò)本章的學(xué)習(xí),要求明確行政單位年終清理結(jié)算的內(nèi)容,掌行政單位資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和編制方法了解行政單位會(huì)計(jì)報(bào)表的審核、匯總及分析方法行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)1第一節(jié)行政單年終清理結(jié)算和結(jié)賬第一節(jié)行政單年終清理2行政單年終清理結(jié)弇行政單位的年度決算,是在作好年終清理結(jié)算和結(jié)賬工作的基礎(chǔ)上編制的,年終清理和結(jié)賬,不僅是行政單位在一個(gè)會(huì)計(jì)年度未結(jié)清賬務(wù),順利轉(zhuǎn)人新一年會(huì)計(jì)核算所必須作后好工作,是行政單位編報(bào)年度決算的一個(gè)重要環(huán)節(jié),也是保證行政單位決算報(bào)表數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作行政單年終清理結(jié)弇3(一)年終清理所謂年終清理,是指各行政單位在年度終了前,應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門或上級(jí)主管部門的決算編審工作要求,對(duì)各項(xiàng)收支項(xiàng)目往來(lái)款項(xiàng)、貨幣資金及財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理核對(duì),以保證賬戶資料的真實(shí)性。對(duì)任何一個(gè)行政單位來(lái)說(shuō),年終清理都包括對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)全面清理及會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的總清理(一)年終清理41.清理核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)、預(yù)算領(lǐng)撥款數(shù)及上繳下?lián)芸铐?xiàng)數(shù)2清理核對(duì)各項(xiàng)收支款項(xiàng)。3.清理核對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)。4.清查貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資。1.清理核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)、預(yù)算領(lǐng)撥5二、行政單位年終結(jié)賬年終結(jié)賬是指行政單位在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。年終結(jié)賬工作包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬三個(gè)環(huán)節(jié)二、行政單位年終結(jié)賬6(一)年終轉(zhuǎn)賬年終轉(zhuǎn)賬是指行政單位在年終清理結(jié)束、賬目核對(duì)無(wú)誤后,將應(yīng)對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)收入、支出賬戶的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余賬戶內(nèi)。年終轉(zhuǎn)賬的步驟是首先計(jì)算出各賬戶借方或貸方的12月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù),結(jié)出12月末的余額;其次是根據(jù)各總賬12月末的余額,編制結(jié)賬前的資產(chǎn)負(fù)債表并進(jìn)行試算平衡;最后,試算平衡后,將應(yīng)對(duì)沖轉(zhuǎn)的各個(gè)收入、支出賬戶的余額按年終沖轉(zhuǎn)辦法,填制12月31日的記賬憑證,轉(zhuǎn)入結(jié)余賬戶內(nèi),辦理結(jié)轉(zhuǎn)沖賬。(一)年終轉(zhuǎn)賬7[例10-1某行政單位年終結(jié)賬時(shí)各收支賬戶余額如下?lián)苋虢?jīng)費(fèi)4500000(貸)預(yù)算外資金收入750000(貸)其他收入340000(貸)經(jīng)費(fèi)支出4320000(借結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建830000(借)[例10-1某行政單位年終結(jié)賬時(shí)各收支賬8(1)將“撥入經(jīng)費(fèi)”、“預(yù)算外資金收入”和“其他收入”賬戶以貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”賬戶的。根據(jù)相關(guān)憑證,編制會(huì)計(jì)分錄如下:借:撥入經(jīng)費(fèi)4500000預(yù)算外資金750000其他收入340000貸:結(jié)余5590000(1)將“撥入經(jīng)費(fèi)”、“預(yù)算外資金收9(2)將“經(jīng)費(fèi)支出”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”賬戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”賬戶的。根據(jù)相關(guān)憑證,編制會(huì)計(jì)分錄如下借:結(jié)余5150000貸:經(jīng)費(fèi)支出4320000結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建830000(2)將“經(jīng)費(fèi)支出”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”10行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件11行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件12行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件13行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件14行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件15行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件16行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件17行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件18行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件19行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件20行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件21行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件22行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件23行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件24行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件25行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件26行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件27行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件28行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件29行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件30行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件31行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件32行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件33行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件34行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件35行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件36行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件37行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件38行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件39行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件40行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件41行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件42行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件43行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件44行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件45行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件46行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表學(xué)習(xí)目標(biāo):通過(guò)本章的學(xué)習(xí),要求明確行政單位年終清理結(jié)算的內(nèi)容,掌行政單位資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和編制方法了解行政單位會(huì)計(jì)報(bào)表的審核、匯總及分析方法行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)47第一節(jié)行政單年終清理結(jié)算和結(jié)賬第一節(jié)行政單年終清理48行政單年終清理結(jié)弇行政單位的年度決算,是在作好年終清理結(jié)算和結(jié)賬工作的基礎(chǔ)上編制的,年終清理和結(jié)賬,不僅是行政單位在一個(gè)會(huì)計(jì)年度未結(jié)清賬務(wù),順利轉(zhuǎn)人新一年會(huì)計(jì)核算所必須作后好工作,是行政單位編報(bào)年度決算的一個(gè)重要環(huán)節(jié),也是保證行政單位決算報(bào)表數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作行政單年終清理結(jié)弇49(一)年終清理所謂年終清理,是指各行政單位在年度終了前,應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門或上級(jí)主管部門的決算編審工作要求,對(duì)各項(xiàng)收支項(xiàng)目往來(lái)款項(xiàng)、貨幣資金及財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理核對(duì),以保證賬戶資料的真實(shí)性。對(duì)任何一個(gè)行政單位來(lái)說(shuō),年終清理都包括對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)全面清理及會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的總清理(一)年終清理501.清理核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)、預(yù)算領(lǐng)撥款數(shù)及上繳下?lián)芸铐?xiàng)數(shù)2清理核對(duì)各項(xiàng)收支款項(xiàng)。3.清理核對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)。4.清查貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資。1.清理核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)、預(yù)算領(lǐng)撥51二、行政單位年終結(jié)賬年終結(jié)賬是指行政單位在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。年終結(jié)賬工作包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬三個(gè)環(huán)節(jié)二、行政單位年終結(jié)賬52(一)年終轉(zhuǎn)賬年終轉(zhuǎn)賬是指行政單位在年終清理結(jié)束、賬目核對(duì)無(wú)誤后,將應(yīng)對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)收入、支出賬戶的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余賬戶內(nèi)。年終轉(zhuǎn)賬的步驟是首先計(jì)算出各賬戶借方或貸方的12月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù),結(jié)出12月末的余額;其次是根據(jù)各總賬12月末的余額,編制結(jié)賬前的資產(chǎn)負(fù)債表并進(jìn)行試算平衡;最后,試算平衡后,將應(yīng)對(duì)沖轉(zhuǎn)的各個(gè)收入、支出賬戶的余額按年終沖轉(zhuǎn)辦法,填制12月31日的記賬憑證,轉(zhuǎn)入結(jié)余賬戶內(nèi),辦理結(jié)轉(zhuǎn)沖賬。(一)年終轉(zhuǎn)賬53[例10-1某行政單位年終結(jié)賬時(shí)各收支賬戶余額如下?lián)苋虢?jīng)費(fèi)4500000(貸)預(yù)算外資金收入750000(貸)其他收入340000(貸)經(jīng)費(fèi)支出4320000(借結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建830000(借)[例10-1某行政單位年終結(jié)賬時(shí)各收支賬54(1)將“撥入經(jīng)費(fèi)”、“預(yù)算外資金收入”和“其他收入”賬戶以貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”賬戶的。根據(jù)相關(guān)憑證,編制會(huì)計(jì)分錄如下:借:撥入經(jīng)費(fèi)4500000預(yù)算外資金750000其他收入340000貸:結(jié)余5590000(1)將“撥入經(jīng)費(fèi)”、“預(yù)算外資金收55(2)將“經(jīng)費(fèi)支出”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”賬戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”賬戶的。根據(jù)相關(guān)憑證,編制會(huì)計(jì)分錄如下借:結(jié)余5150000貸:經(jīng)費(fèi)支出4320000結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建830000(2)將“經(jīng)費(fèi)支出”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”56行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件57行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件58行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件59行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件60行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件61行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件62行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件63行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件64行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件65行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件66行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件67行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件68行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件69行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件70行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件71行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件72行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件73行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件74行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件75行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件76行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件77行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件78行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件79行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件80行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件81行政單位年終清理結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表課件82行政單位年終清理結(jié)