試議會計信息系統(tǒng)的建立與管理課件

第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理

第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理1一、建設(shè)AIS的總體規(guī)劃會計信息系統(tǒng)的分析和設(shè)計：分析、比較、衡量一個新的會計信息系統(tǒng)的實施給企業(yè)實際業(yè)務(wù)的運(yùn)作帶來的利益和風(fēng)險是多少。（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法開發(fā)會計軟件購買商品化會計軟件租用會計軟件一、建設(shè)AIS的總體規(guī)劃會計信息系統(tǒng)的分析和設(shè)計2（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法1、開發(fā)會計軟件自主開發(fā)企業(yè)依靠自身力量，獨(dú)立完成會計信息系統(tǒng)的需求分析、系統(tǒng)設(shè)計、程序代碼編寫、測試、系統(tǒng)維護(hù)、升級等階段的工作。委托開發(fā)企業(yè)委托軟件開發(fā)單位，根據(jù)本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點進(jìn)行會計信息系統(tǒng)地開發(fā)。聯(lián)合開發(fā)企業(yè)與軟件開發(fā)單位共同組成開發(fā)機(jī)構(gòu)，利用雙方的資源，共同完成會計信息系統(tǒng)地開發(fā)工作。（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法1、開發(fā)會計軟件3（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法優(yōu)點：開發(fā)的軟件比較適合企業(yè)的需求，實施起來較容易。缺點：開發(fā)周期長，容易模仿手工管理，開發(fā)企業(yè)級會計信息系統(tǒng)難，開發(fā)質(zhì)量難于保證，軟件維護(hù)和升級較難。適應(yīng)企業(yè)：大型企業(yè)，有一定開發(fā)和維護(hù)實力的企業(yè)（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法優(yōu)點：開發(fā)的軟件比較適合企業(yè)4（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法2、購買商品化會計軟件企業(yè)在市場上選購商品化會計軟件，經(jīng)過實施（二次開發(fā)）建立本企業(yè)會計信息系統(tǒng)。優(yōu)點：成熟、穩(wěn)定、成本低缺點：企業(yè)級會計信息系統(tǒng)實施過程長適用范圍：大中小型企業(yè)（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法2、購買商品化會計軟件5（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法3、租用會計軟件企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)向應(yīng)用服務(wù)供應(yīng)商（ASP）租賃會計軟件系統(tǒng)和服務(wù)。企業(yè)將自己的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上傳到ASP系統(tǒng)，經(jīng)ASP會計軟件系統(tǒng)處理后，獲得各種報表和分析結(jié)果。優(yōu)點：成本低，無須維護(hù)，技術(shù)含量低缺點：受制于網(wǎng)絡(luò)，沒有軟件所有權(quán)。適應(yīng)企業(yè)：中小企業(yè)（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法3、租用會計軟件6（二）會計信息系統(tǒng)的總體規(guī)劃內(nèi)容1、會計信息系統(tǒng)的目標(biāo)明確建立的AIS的規(guī)模和業(yè)務(wù)處理范圍，短期、中期、長期目標(biāo)2、建設(shè)會計信息系統(tǒng)的步驟確定AIS的建立分幾步，每階段的任務(wù)及企業(yè)資源的配置等3、會計信息系統(tǒng)建設(shè)的組織機(jī)構(gòu)建立新AIS的工作流程、管理制度、組織形式、績效考核4、資金預(yù)算考慮硬件配置、會計軟件的成本、軟件實施費(fèi)用、人員培訓(xùn)費(fèi)用、系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用（二）會計信息系統(tǒng)的總體規(guī)劃內(nèi)容1、會計信息系統(tǒng)的目標(biāo)7第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)會計信息系統(tǒng)平臺是指會計軟件的開發(fā)環(huán)境和運(yùn)行環(huán)境。包括：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、開發(fā)工具、計算機(jī)硬件等。第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)8二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)會計信息系統(tǒng)硬件平臺的搭建（參考第三章內(nèi)容）基于DOS平臺的DOS操作系統(tǒng)，小型數(shù)據(jù)庫基于UNIX平臺的UNIX操作系統(tǒng)二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)會計信息系統(tǒng)硬件平臺的搭建9二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)

基于WINDOWS平臺的WINDOWS操作系統(tǒng)，小型,大型數(shù)據(jù)基于文件/服務(wù)器F/S結(jié)構(gòu)的基于客戶/服務(wù)器C/S結(jié)構(gòu)的基于瀏覽器/服務(wù)器B/S結(jié)構(gòu)的二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)基于WINDOWS平臺的10三、會計軟件的選型（一）如何選擇商品化的會計軟件（方法和步驟）（二）會計軟件的評價標(biāo)準(zhǔn)

三、會計軟件的選型（一）如何選擇商品化的會計軟件（方法和步11（一）如何選擇商品化的會計軟件（方法和步驟）確認(rèn)會計軟件的供應(yīng)商，了解供應(yīng)商的歷史、規(guī)模、信譽(yù)，軟件產(chǎn)品適用的行業(yè)和企業(yè)對象。訪問軟件公司，了解產(chǎn)品信息和供應(yīng)商的綜合實力訪問使用該軟件的客戶，了解軟件的具體應(yīng)用情況請咨詢公司幫助選型，建議企業(yè)買什么模擬運(yùn)行方式，在軟件供應(yīng)商提供的會計信息系統(tǒng)上運(yùn)行企業(yè)提供的測試數(shù)據(jù)，了解軟件的功能、性能、穩(wěn)定性、可擴(kuò)展性、可維護(hù)性。招標(biāo)比價，選擇價性比最好的會計軟件（一）如何選擇商品化的會計軟件（方法和步驟）確認(rèn)會計軟件的12（二）會計軟件的評價標(biāo)準(zhǔn)

軟件功能：不同的企業(yè)，選擇不同的功能模塊。預(yù)留接口，考慮可擴(kuò)展性開發(fā)工具：商品化軟件應(yīng)提供必要的開發(fā)工具，同時開發(fā)工具要簡單易學(xué)，使用方便軟件供應(yīng)商的信譽(yù)：軟件供應(yīng)商要有長期經(jīng)營戰(zhàn)略，能不斷對軟件進(jìn)行版本的更新和維護(hù)工作（二）會計軟件的評價標(biāo)準(zhǔn)軟件功能：不同的企業(yè)，選擇不同的功13（二）會計軟件的評價標(biāo)準(zhǔn)售后服務(wù)與支持：各種培訓(xùn)、項目管理、實施指導(dǎo)、二次開發(fā)及用戶化價格問題：做投資效益分析，軟件的投資一般分為軟件費(fèi)用、服務(wù)支持費(fèi)用、二次開發(fā)費(fèi)用和因?qū)嵤┭诱`損失的收益企業(yè)原有資源的保護(hù)：考慮原有的軟硬件平臺和數(shù)據(jù)資源可否移植到新系統(tǒng)（二）會計軟件的評價標(biāo)準(zhǔn)售后服務(wù)與支持：各種培訓(xùn)、項目管理、14四、會計工作的規(guī)范（一）會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范（二）會計數(shù)據(jù)的規(guī)范（三）會計工作程序的規(guī)范（四）會計信息輸出的規(guī)范四、會計工作的規(guī)范（一）會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范15五、會計軟件的實施（一）概念廣義：是指從會計信息系統(tǒng)項目立項到新系統(tǒng)最終上線運(yùn)行為止的所有階段性工作。包括會計軟件的系統(tǒng)分析（可行性分析和需求分析）、系統(tǒng)設(shè)計和實現(xiàn)（開發(fā)或購買會計軟件）、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換、系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)。狹義：是指會計軟件的安裝、培訓(xùn)、用戶化和二次開發(fā)、初始化等階段性工作。五、會計軟件的實施（一）概念16五、會計軟件的實施（二）企業(yè)級會計軟件實施的條件要求：企業(yè)級管理，AIS和其他管理系統(tǒng)集成共享，涵蓋企業(yè)管理的全部業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程控制復(fù)雜，數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)復(fù)雜，人員素質(zhì)要求高不同地域的多組織、多機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的體系化管理五、會計軟件的實施（二）企業(yè)級會計軟件實施的條件要求：17五、會計軟件的實施（三）會計軟件的實施步驟會計軟件的實施應(yīng)被看作是一項工程。需要在規(guī)定的時間、預(yù)算內(nèi)合理安排擁有的資源，經(jīng)過有效控制和防范風(fēng)險，最終完成既定的目標(biāo)。會計軟件的實施大體上分目標(biāo)定義、需求分析、方案設(shè)計、實施、最終評價等階段和過程。具體可分為以下八個步驟：五、會計軟件的實施（三）會計軟件的實施步驟18（三）會計軟件的實施步驟1、明確目標(biāo)和制定實施計劃具體工作內(nèi)容A評價會計軟件實施過程中存在的風(fēng)險的高低，做好準(zhǔn)備。B組成項目工作組，由實施顧問和用戶參加，明確各自的工作范圍、職責(zé)，準(zhǔn)備實施計劃，做經(jīng)費(fèi)預(yù)算實施文檔《實施計劃書》（三）會計軟件的實施步驟1、明確目標(biāo)和制定實施計劃19（三）會計軟件的實施步驟2、對用戶組進(jìn)行教育和培訓(xùn)培訓(xùn)內(nèi)容A管理思想與企業(yè)改造：會計軟件的概念、應(yīng)用模式、實施成功的關(guān)鍵因素，BRP的思想、實施原則、方法，企業(yè)績效監(jiān)控系統(tǒng)等B培訓(xùn)用戶掌握會計軟件的功能及操作使用：會計軟件的整體結(jié)構(gòu)，會計軟件各模塊間的數(shù)據(jù)流程，各子系統(tǒng)模塊功能等項目文檔《培訓(xùn)計劃書》《培訓(xùn)教材》（三）會計軟件的實施步驟2、對用戶組進(jìn)行教育和培訓(xùn)20（三）會計軟件的實施步驟3、在需求分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組具體工作內(nèi)容A分析業(yè)務(wù)目標(biāo)和策略，分析當(dāng)前業(yè)務(wù)處理流程，結(jié)合會計軟件功能，對當(dāng)前業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化B確定系統(tǒng)設(shè)置和報表的需求C收集會計數(shù)據(jù)，為建立實驗運(yùn)行階段作準(zhǔn)備D確定新的業(yè)務(wù)處理流程（處理的程序、完成的任務(wù)、處理的步驟）（三）會計軟件的實施步驟3、在需求分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重21（三）會計軟件的實施步驟項目文檔《公司業(yè)務(wù)流程圖》《主要業(yè)務(wù)處理介紹》《公司崗位責(zé)任》《公司會計科目表》《公司業(yè)務(wù)單據(jù)及報表》《用戶需求分析報告》《項目實施方案》（三）會計軟件的實施步驟項目文檔22（三）會計軟件的實施步驟4、試運(yùn)行具體工作內(nèi)容A確定試運(yùn)行階段的目標(biāo)，準(zhǔn)備試運(yùn)行過程的業(yè)務(wù)處理、編碼和模擬數(shù)據(jù)B設(shè)置關(guān)鍵用戶報表，進(jìn)行具體操作C記錄發(fā)現(xiàn)的問題并做出相應(yīng)解決辦法D審閱項目總目標(biāo)、分階段目標(biāo)、時間計劃、資源和預(yù)算，制定用戶業(yè)務(wù)處理程序和工作要求項目文檔《試運(yùn)行模擬數(shù)據(jù)》《試運(yùn)行測試記錄表》（三）會計軟件的實施步驟4、試運(yùn)行23（三）會計軟件的實施步驟5、制定技術(shù)解決方案具體工作內(nèi)容A修改程序與功能，調(diào)整用戶界面B開發(fā)新功能C更新用戶對各項業(yè)務(wù)處理的文檔項目文檔《客戶化功能使用說明》《用戶化功能技術(shù)說明》（三）會計軟件的實施步驟5、制定技術(shù)解決方案24（三）會計軟件的實施步驟6、調(diào)試環(huán)境、培訓(xùn)和測試測試工作內(nèi)容A根據(jù)用戶需求重新調(diào)整軟件B測試新的業(yè)務(wù)流程、用戶操作規(guī)程和工作要求C進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，確定最終文檔的內(nèi)容項目文檔《公司新業(yè)務(wù)流程圖》、《系統(tǒng)設(shè)置清單》、《系統(tǒng)編碼清單》，供應(yīng)商、客戶、商品、物料、部門、職員等編碼（三）會計軟件的實施步驟6、調(diào)試環(huán)境、培訓(xùn)和測試25（三）會計軟件的實施步驟7、系統(tǒng)投入實際運(yùn)行具體工作內(nèi)容A制定應(yīng)急計劃和出現(xiàn)意外事故的處理措施B準(zhǔn)備真實系統(tǒng)環(huán)境，進(jìn)行數(shù)據(jù)最后更新，保證初始數(shù)據(jù)的正確性C系統(tǒng)正式投入運(yùn)行，進(jìn)行初次評價，確定系統(tǒng)的優(yōu)缺點項目文檔《系統(tǒng)運(yùn)行應(yīng)急處理措施》《系統(tǒng)運(yùn)行評價報告》（三）會計軟件的實施步驟7、系統(tǒng)投入實際運(yùn)行26（三）會計軟件的實施步驟8、周期性系統(tǒng)運(yùn)行審查審查內(nèi)容A年度審查，在軟件實施完成后的6-12個月內(nèi)進(jìn)行。幫助用戶了解如何應(yīng)用軟件系統(tǒng)功能以適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)需求，了解軟件在功能和技術(shù)上的最新發(fā)展。B技術(shù)審查，由技術(shù)專家執(zhí)行，審查操作規(guī)程（數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、升級管理、安全管理）、系統(tǒng)運(yùn)行指標(biāo)、數(shù)據(jù)維護(hù)、技術(shù)維護(hù)人員的知識更新（三）會計軟件的實施步驟8、周期性系統(tǒng)運(yùn)行審查27（三）會計軟件的實施步驟C應(yīng)用審查，由軟件應(yīng)用專家執(zhí)行，了解系統(tǒng)運(yùn)行情況，確定系統(tǒng)的不足之處，怎樣提高系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理能力。項目文檔《系統(tǒng)運(yùn)行審查報告》（三）會計軟件的實施步驟C應(yīng)用審查，由軟件應(yīng)用專家執(zhí)行28五、會計信息系統(tǒng)的運(yùn)行管理

建立內(nèi)部控制制度建立崗位責(zé)任制建立操作管理制度建立會計檔案管理制度五、會計信息系統(tǒng)的運(yùn)行管理建立內(nèi)部控制制度29第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理（一）會計電算化崗位的設(shè)置與職責(zé)：會計信息系統(tǒng)主管負(fù)責(zé)會計信息系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督系統(tǒng)的運(yùn)行協(xié)調(diào)各種人員的工作關(guān)系合理調(diào)整人員分工，對各崗工作質(zhì)量進(jìn)行考評檢查輸出數(shù)據(jù)的正確性第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理（一）會計電算化崗位的設(shè)置與30第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理操作員（錄單員）匯集分管業(yè)務(wù)的原始憑證，輸入會計系統(tǒng)進(jìn)行分管業(yè)務(wù)的會計數(shù)據(jù)的處理工作，打印輸出有關(guān)的憑證、帳簿、報表當(dāng)天數(shù)據(jù)當(dāng)天處理。每天核對現(xiàn)金每天操作結(jié)束后要做數(shù)據(jù)備份（單機(jī)版會計軟件）第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理操作員（錄單員）31第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理審核記賬員審核原始憑證和記賬憑證的合法性：代碼準(zhǔn)確、摘要規(guī)范、數(shù)據(jù)正確不合法憑證退回制單員修改，合法憑證進(jìn)行審核審核后的憑證記帳，打印輸出有關(guān)帳表結(jié)賬前檢查記賬憑證是否全部記賬第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理審核記賬員32第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理系統(tǒng)管理員建立會計信息系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，安裝調(diào)試對軟硬件設(shè)備進(jìn)行定期檢查，排除故障解決會計軟件問題負(fù)責(zé)會計數(shù)據(jù)的安全性和保密性第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理系統(tǒng)管理員33第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理會計檔案管理員管理存檔的會計系統(tǒng)的磁性存儲介質(zhì)和紙質(zhì)會計資料（憑證、帳表）做好會計檔案的安全保密工作，不擅自出借，及時催交備份數(shù)據(jù)和存檔資料第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理會計檔案管理員34第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理審查稽核員監(jiān)督會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊審查系統(tǒng)內(nèi)的崗位設(shè)置是否合理，內(nèi)部牽制制度是否合理，人員是否越權(quán)使用軟件第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理審查稽核員35第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理（二）建立會計檔案管理制度建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀管理制度。信息化會計檔案具有磁性化和不可見的特點。第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理（二）建立會計檔案管理制度36第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理1、會計賬簿、報表的生成與管理日記賬每天登記、打印輸出科目匯總表、總賬和明細(xì)賬每月打印輸出一次，年末全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。機(jī)制憑證上應(yīng)有相關(guān)人員的簽字蓋章（制單人、審核人、記賬人、會計主管），收付款憑證上應(yīng)有出納的簽字蓋章會計報表、分析表按要求打印輸出，經(jīng)審核無誤，簽字蓋章后生效第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理1、會計賬簿、報表的生成與管37第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理2、數(shù)據(jù)備份管理制定數(shù)據(jù)備份制度可以按周或月為單位循環(huán)實施數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)備份至少兩份，備份盤必須貼上標(biāo)簽，注明備份日期、內(nèi)容，存放在安全、潔凈、防磁的場所。第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理2、數(shù)據(jù)備份管理38第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理3、安全保密措施信息化會計檔案應(yīng)定期檢查，定期復(fù)制。會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防泄密借閱會計檔案須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，履行手續(xù)磁性會計檔案要注意檢查病毒，預(yù)防病毒感染第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理3、安全保密措施39第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理（三）建立操作管理制度操作人員如果操作不正確，有可能造成系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)的破壞和丟失，因此嚴(yán)格的系統(tǒng)操作管理制度是系統(tǒng)正常運(yùn)行的保證，是完成會計核算、管理、決策的保證。1、系統(tǒng)使用管理2、上機(jī)操作規(guī)程第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理（三）建立操作管理制度40第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理1、系統(tǒng)使用管理由會計主管和系統(tǒng)管理員確定、劃分各個使用人員的操作權(quán)限，建立內(nèi)部控制。原使用人員離開的，必須及時從系統(tǒng)中刪除用戶名會計信息系統(tǒng)使用的服務(wù)器、客戶機(jī)應(yīng)專機(jī)專用，使用不間斷電源，避免因斷電破壞會計數(shù)據(jù)和操作。出納員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性操作，系統(tǒng)管理員不得兼任出納由專人負(fù)責(zé)備份數(shù)據(jù)，交會計檔案管理員第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理1、系統(tǒng)使用管理41第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理2、上機(jī)操作規(guī)程操作員是合法的、經(jīng)授權(quán)的可使用會計軟件的人員操作員經(jīng)正式培訓(xùn)合格后上崗操作員注意保護(hù)自己的密碼，定期更換操作員應(yīng)嚴(yán)格按權(quán)限操作軟件，不得越權(quán)每天上機(jī)結(jié)束后，做好數(shù)據(jù)備份操作員離開時，應(yīng)退出會計軟件，防止他人越權(quán)操作第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理2、上機(jī)操作規(guī)程421、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。12月-2212月-22Tuesday,December13,20222、閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。00:39:3500:39:3500:3912/13/202212:39:35AM3、越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。12月-2200:39:3500:39Dec-2213-Dec-224、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。00:39:3500:39:3500:39Tuesday,December13,20225、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。12月-2212月-2200:39:3500:39:35December13,20226、意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。13十二月202212:39:35上午00:39:3512月-227、最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。。十二月2212:39上午12月-2200:39December13,20228、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2022/12/130:39:3500:39:3513December20229、一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。12:39:35上午12:39上午00:39:3512月-2210、你要做多大的事情，就該承受多大的壓力。12/13/202212:39:35AM00:39:3513-12月-2211、自己要先看得起自己，別人才會看得起你。12/13/202212:39AM12/13/202212:39AM12月-2212月-2212、這一秒不放棄，下一秒就會有希望。13-Dec-2213December202212月-2213、無論才能知識多么卓著，如果缺乏熱情，則無異紙上畫餅充饑，無補(bǔ)于事。Tuesday,December13,202213-Dec-2212月-2214、我只是自己不放過自己而已，現(xiàn)在我不會再逼自己眷戀了。12月-2200:39:3513December202200:39謝謝大家1、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。12月-2212月43第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理

第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理44一、建設(shè)AIS的總體規(guī)劃會計信息系統(tǒng)的分析和設(shè)計：分析、比較、衡量一個新的會計信息系統(tǒng)的實施給企業(yè)實際業(yè)務(wù)的運(yùn)作帶來的利益和風(fēng)險是多少。（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法開發(fā)會計軟件購買商品化會計軟件租用會計軟件一、建設(shè)AIS的總體規(guī)劃會計信息系統(tǒng)的分析和設(shè)計45（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法1、開發(fā)會計軟件自主開發(fā)企業(yè)依靠自身力量，獨(dú)立完成會計信息系統(tǒng)的需求分析、系統(tǒng)設(shè)計、程序代碼編寫、測試、系統(tǒng)維護(hù)、升級等階段的工作。委托開發(fā)企業(yè)委托軟件開發(fā)單位，根據(jù)本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點進(jìn)行會計信息系統(tǒng)地開發(fā)。聯(lián)合開發(fā)企業(yè)與軟件開發(fā)單位共同組成開發(fā)機(jī)構(gòu)，利用雙方的資源，共同完成會計信息系統(tǒng)地開發(fā)工作。（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法1、開發(fā)會計軟件46（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法優(yōu)點：開發(fā)的軟件比較適合企業(yè)的需求，實施起來較容易。缺點：開發(fā)周期長，容易模仿手工管理，開發(fā)企業(yè)級會計信息系統(tǒng)難，開發(fā)質(zhì)量難于保證，軟件維護(hù)和升級較難。適應(yīng)企業(yè)：大型企業(yè)，有一定開發(fā)和維護(hù)實力的企業(yè)（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法優(yōu)點：開發(fā)的軟件比較適合企業(yè)47（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法2、購買商品化會計軟件企業(yè)在市場上選購商品化會計軟件，經(jīng)過實施（二次開發(fā)）建立本企業(yè)會計信息系統(tǒng)。優(yōu)點：成熟、穩(wěn)定、成本低缺點：企業(yè)級會計信息系統(tǒng)實施過程長適用范圍：大中小型企業(yè)（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法2、購買商品化會計軟件48（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法3、租用會計軟件企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)向應(yīng)用服務(wù)供應(yīng)商（ASP）租賃會計軟件系統(tǒng)和服務(wù)。企業(yè)將自己的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上傳到ASP系統(tǒng)，經(jīng)ASP會計軟件系統(tǒng)處理后，獲得各種報表和分析結(jié)果。優(yōu)點：成本低，無須維護(hù)，技術(shù)含量低缺點：受制于網(wǎng)絡(luò)，沒有軟件所有權(quán)。適應(yīng)企業(yè)：中小企業(yè)（一）會計信息系統(tǒng)建立的一般方法3、租用會計軟件49（二）會計信息系統(tǒng)的總體規(guī)劃內(nèi)容1、會計信息系統(tǒng)的目標(biāo)明確建立的AIS的規(guī)模和業(yè)務(wù)處理范圍，短期、中期、長期目標(biāo)2、建設(shè)會計信息系統(tǒng)的步驟確定AIS的建立分幾步，每階段的任務(wù)及企業(yè)資源的配置等3、會計信息系統(tǒng)建設(shè)的組織機(jī)構(gòu)建立新AIS的工作流程、管理制度、組織形式、績效考核4、資金預(yù)算考慮硬件配置、會計軟件的成本、軟件實施費(fèi)用、人員培訓(xùn)費(fèi)用、系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用（二）會計信息系統(tǒng)的總體規(guī)劃內(nèi)容1、會計信息系統(tǒng)的目標(biāo)50第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)會計信息系統(tǒng)平臺是指會計軟件的開發(fā)環(huán)境和運(yùn)行環(huán)境。包括：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、開發(fā)工具、計算機(jī)硬件等。第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)51二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)會計信息系統(tǒng)硬件平臺的搭建（參考第三章內(nèi)容）基于DOS平臺的DOS操作系統(tǒng)，小型數(shù)據(jù)庫基于UNIX平臺的UNIX操作系統(tǒng)二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)會計信息系統(tǒng)硬件平臺的搭建52二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)

基于WINDOWS平臺的WINDOWS操作系統(tǒng)，小型,大型數(shù)據(jù)基于文件/服務(wù)器F/S結(jié)構(gòu)的基于客戶/服務(wù)器C/S結(jié)構(gòu)的基于瀏覽器/服務(wù)器B/S結(jié)構(gòu)的二、會計信息系統(tǒng)的平臺建設(shè)基于WINDOWS平臺的53三、會計軟件的選型（一）如何選擇商品化的會計軟件（方法和步驟）（二）會計軟件的評價標(biāo)準(zhǔn)

三、會計軟件的選型（一）如何選擇商品化的會計軟件（方法和步54（一）如何選擇商品化的會計軟件（方法和步驟）確認(rèn)會計軟件的供應(yīng)商，了解供應(yīng)商的歷史、規(guī)模、信譽(yù)，軟件產(chǎn)品適用的行業(yè)和企業(yè)對象。訪問軟件公司，了解產(chǎn)品信息和供應(yīng)商的綜合實力訪問使用該軟件的客戶，了解軟件的具體應(yīng)用情況請咨詢公司幫助選型，建議企業(yè)買什么模擬運(yùn)行方式，在軟件供應(yīng)商提供的會計信息系統(tǒng)上運(yùn)行企業(yè)提供的測試數(shù)據(jù)，了解軟件的功能、性能、穩(wěn)定性、可擴(kuò)展性、可維護(hù)性。招標(biāo)比價，選擇價性比最好的會計軟件（一）如何選擇商品化的會計軟件（方法和步驟）確認(rèn)會計軟件的55（二）會計軟件的評價標(biāo)準(zhǔn)

軟件功能：不同的企業(yè)，選擇不同的功能模塊。預(yù)留接口，考慮可擴(kuò)展性開發(fā)工具：商品化軟件應(yīng)提供必要的開發(fā)工具，同時開發(fā)工具要簡單易學(xué)，使用方便軟件供應(yīng)商的信譽(yù)：軟件供應(yīng)商要有長期經(jīng)營戰(zhàn)略，能不斷對軟件進(jìn)行版本的更新和維護(hù)工作（二）會計軟件的評價標(biāo)準(zhǔn)軟件功能：不同的企業(yè)，選擇不同的功56（二）會計軟件的評價標(biāo)準(zhǔn)售后服務(wù)與支持：各種培訓(xùn)、項目管理、實施指導(dǎo)、二次開發(fā)及用戶化價格問題：做投資效益分析，軟件的投資一般分為軟件費(fèi)用、服務(wù)支持費(fèi)用、二次開發(fā)費(fèi)用和因?qū)嵤┭诱`損失的收益企業(yè)原有資源的保護(hù)：考慮原有的軟硬件平臺和數(shù)據(jù)資源可否移植到新系統(tǒng)（二）會計軟件的評價標(biāo)準(zhǔn)售后服務(wù)與支持：各種培訓(xùn)、項目管理、57四、會計工作的規(guī)范（一）會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范（二）會計數(shù)據(jù)的規(guī)范（三）會計工作程序的規(guī)范（四）會計信息輸出的規(guī)范四、會計工作的規(guī)范（一）會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范58五、會計軟件的實施（一）概念廣義：是指從會計信息系統(tǒng)項目立項到新系統(tǒng)最終上線運(yùn)行為止的所有階段性工作。包括會計軟件的系統(tǒng)分析（可行性分析和需求分析）、系統(tǒng)設(shè)計和實現(xiàn)（開發(fā)或購買會計軟件）、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換、系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)。狹義：是指會計軟件的安裝、培訓(xùn)、用戶化和二次開發(fā)、初始化等階段性工作。五、會計軟件的實施（一）概念59五、會計軟件的實施（二）企業(yè)級會計軟件實施的條件要求：企業(yè)級管理，AIS和其他管理系統(tǒng)集成共享，涵蓋企業(yè)管理的全部業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程控制復(fù)雜，數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)復(fù)雜，人員素質(zhì)要求高不同地域的多組織、多機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的體系化管理五、會計軟件的實施（二）企業(yè)級會計軟件實施的條件要求：60五、會計軟件的實施（三）會計軟件的實施步驟會計軟件的實施應(yīng)被看作是一項工程。需要在規(guī)定的時間、預(yù)算內(nèi)合理安排擁有的資源，經(jīng)過有效控制和防范風(fēng)險，最終完成既定的目標(biāo)。會計軟件的實施大體上分目標(biāo)定義、需求分析、方案設(shè)計、實施、最終評價等階段和過程。具體可分為以下八個步驟：五、會計軟件的實施（三）會計軟件的實施步驟61（三）會計軟件的實施步驟1、明確目標(biāo)和制定實施計劃具體工作內(nèi)容A評價會計軟件實施過程中存在的風(fēng)險的高低，做好準(zhǔn)備。B組成項目工作組，由實施顧問和用戶參加，明確各自的工作范圍、職責(zé)，準(zhǔn)備實施計劃，做經(jīng)費(fèi)預(yù)算實施文檔《實施計劃書》（三）會計軟件的實施步驟1、明確目標(biāo)和制定實施計劃62（三）會計軟件的實施步驟2、對用戶組進(jìn)行教育和培訓(xùn)培訓(xùn)內(nèi)容A管理思想與企業(yè)改造：會計軟件的概念、應(yīng)用模式、實施成功的關(guān)鍵因素，BRP的思想、實施原則、方法，企業(yè)績效監(jiān)控系統(tǒng)等B培訓(xùn)用戶掌握會計軟件的功能及操作使用：會計軟件的整體結(jié)構(gòu)，會計軟件各模塊間的數(shù)據(jù)流程，各子系統(tǒng)模塊功能等項目文檔《培訓(xùn)計劃書》《培訓(xùn)教材》（三）會計軟件的實施步驟2、對用戶組進(jìn)行教育和培訓(xùn)63（三）會計軟件的實施步驟3、在需求分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組具體工作內(nèi)容A分析業(yè)務(wù)目標(biāo)和策略，分析當(dāng)前業(yè)務(wù)處理流程，結(jié)合會計軟件功能，對當(dāng)前業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化B確定系統(tǒng)設(shè)置和報表的需求C收集會計數(shù)據(jù)，為建立實驗運(yùn)行階段作準(zhǔn)備D確定新的業(yè)務(wù)處理流程（處理的程序、完成的任務(wù)、處理的步驟）（三）會計軟件的實施步驟3、在需求分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重64（三）會計軟件的實施步驟項目文檔《公司業(yè)務(wù)流程圖》《主要業(yè)務(wù)處理介紹》《公司崗位責(zé)任》《公司會計科目表》《公司業(yè)務(wù)單據(jù)及報表》《用戶需求分析報告》《項目實施方案》（三）會計軟件的實施步驟項目文檔65（三）會計軟件的實施步驟4、試運(yùn)行具體工作內(nèi)容A確定試運(yùn)行階段的目標(biāo)，準(zhǔn)備試運(yùn)行過程的業(yè)務(wù)處理、編碼和模擬數(shù)據(jù)B設(shè)置關(guān)鍵用戶報表，進(jìn)行具體操作C記錄發(fā)現(xiàn)的問題并做出相應(yīng)解決辦法D審閱項目總目標(biāo)、分階段目標(biāo)、時間計劃、資源和預(yù)算，制定用戶業(yè)務(wù)處理程序和工作要求項目文檔《試運(yùn)行模擬數(shù)據(jù)》《試運(yùn)行測試記錄表》（三）會計軟件的實施步驟4、試運(yùn)行66（三）會計軟件的實施步驟5、制定技術(shù)解決方案具體工作內(nèi)容A修改程序與功能，調(diào)整用戶界面B開發(fā)新功能C更新用戶對各項業(yè)務(wù)處理的文檔項目文檔《客戶化功能使用說明》《用戶化功能技術(shù)說明》（三）會計軟件的實施步驟5、制定技術(shù)解決方案67（三）會計軟件的實施步驟6、調(diào)試環(huán)境、培訓(xùn)和測試測試工作內(nèi)容A根據(jù)用戶需求重新調(diào)整軟件B測試新的業(yè)務(wù)流程、用戶操作規(guī)程和工作要求C進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，確定最終文檔的內(nèi)容項目文檔《公司新業(yè)務(wù)流程圖》、《系統(tǒng)設(shè)置清單》、《系統(tǒng)編碼清單》，供應(yīng)商、客戶、商品、物料、部門、職員等編碼（三）會計軟件的實施步驟6、調(diào)試環(huán)境、培訓(xùn)和測試68（三）會計軟件的實施步驟7、系統(tǒng)投入實際運(yùn)行具體工作內(nèi)容A制定應(yīng)急計劃和出現(xiàn)意外事故的處理措施B準(zhǔn)備真實系統(tǒng)環(huán)境，進(jìn)行數(shù)據(jù)最后更新，保證初始數(shù)據(jù)的正確性C系統(tǒng)正式投入運(yùn)行，進(jìn)行初次評價，確定系統(tǒng)的優(yōu)缺點項目文檔《系統(tǒng)運(yùn)行應(yīng)急處理措施》《系統(tǒng)運(yùn)行評價報告》（三）會計軟件的實施步驟7、系統(tǒng)投入實際運(yùn)行69（三）會計軟件的實施步驟8、周期性系統(tǒng)運(yùn)行審查審查內(nèi)容A年度審查，在軟件實施完成后的6-12個月內(nèi)進(jìn)行。幫助用戶了解如何應(yīng)用軟件系統(tǒng)功能以適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)需求，了解軟件在功能和技術(shù)上的最新發(fā)展。B技術(shù)審查，由技術(shù)專家執(zhí)行，審查操作規(guī)程（數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、升級管理、安全管理）、系統(tǒng)運(yùn)行指標(biāo)、數(shù)據(jù)維護(hù)、技術(shù)維護(hù)人員的知識更新（三）會計軟件的實施步驟8、周期性系統(tǒng)運(yùn)行審查70（三）會計軟件的實施步驟C應(yīng)用審查，由軟件應(yīng)用專家執(zhí)行，了解系統(tǒng)運(yùn)行情況，確定系統(tǒng)的不足之處，怎樣提高系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理能力。項目文檔《系統(tǒng)運(yùn)行審查報告》（三）會計軟件的實施步驟C應(yīng)用審查，由軟件應(yīng)用專家執(zhí)行71五、會計信息系統(tǒng)的運(yùn)行管理

建立內(nèi)部控制制度建立崗位責(zé)任制建立操作管理制度建立會計檔案管理制度五、會計信息系統(tǒng)的運(yùn)行管理建立內(nèi)部控制制度72第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理（一）會計電算化崗位的設(shè)置與職責(zé)：會計信息系統(tǒng)主管負(fù)責(zé)會計信息系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督系統(tǒng)的運(yùn)行協(xié)調(diào)各種人員的工作關(guān)系合理調(diào)整人員分工，對各崗工作質(zhì)量進(jìn)行考評檢查輸出數(shù)據(jù)的正確性第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理（一）會計電算化崗位的設(shè)置與73第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理操作員（錄單員）匯集分管業(yè)務(wù)的原始憑證，輸入會計系統(tǒng)進(jìn)行分管業(yè)務(wù)的會計數(shù)據(jù)的處理工作，打印輸出有關(guān)的憑證、帳簿、報表當(dāng)天數(shù)據(jù)當(dāng)天處理。每天核對現(xiàn)金每天操作結(jié)束后要做數(shù)據(jù)備份（單機(jī)版會計軟件）第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理操作員（錄單員）74第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理審核記賬員審核原始憑證和記賬憑證的合法性：代碼準(zhǔn)確、摘要規(guī)范、數(shù)據(jù)正確不合法憑證退回制單員修改，合法憑證進(jìn)行審核審核后的憑證記帳，打印輸出有關(guān)帳表結(jié)賬前檢查記賬憑證是否全部記賬第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理審核記賬員75第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理系統(tǒng)管理員建立會計信息系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，安裝調(diào)試對軟硬件設(shè)備進(jìn)行定期檢查，排除故障解決會計軟件問題負(fù)責(zé)會計數(shù)據(jù)的安全性和保密性第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理系統(tǒng)管理員76第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理會計檔案管理員管理存檔的會計系統(tǒng)的磁性存儲介質(zhì)和紙質(zhì)會計資料（憑證、帳表）做好會計檔案的安全保密工作，不擅自出借，及時催交備份數(shù)據(jù)和存檔資料第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理會計檔案管理員77第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理審查稽核員監(jiān)督會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊審查系統(tǒng)內(nèi)的崗位設(shè)置是否合理，內(nèi)部牽制制度是否合理，人員是否越權(quán)使用軟件第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理審查稽核員78第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理（二）建立會計檔案管理制度建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀管理制度。信息化會計檔案具有磁性化和不可見的特點。第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理（二）建立會計檔案管理制度79第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理1、會計賬簿、報表的生成與管理日記賬每天登記、打印輸出科目匯總表、總賬和明細(xì)賬每月打印輸出一次，年末全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。機(jī)制憑證上應(yīng)有相關(guān)人員的簽字蓋章（制單人、審核人、記賬人、會計主管），收付款憑證上應(yīng)有出納的簽字蓋章會計報表、分析表按要求打印輸出，經(jīng)審核無誤，簽字蓋章后生效第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理1、會計賬簿、報表的生成與管80第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理2、數(shù)據(jù)備份管理制定數(shù)據(jù)備份制度可以按周或月為單位循環(huán)實施數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)備份至少兩份，備份盤必須貼上標(biāo)簽，注明備份日期、內(nèi)容，存放在安全、潔凈、防磁的場所。第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理2、數(shù)據(jù)備份管理81第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理3、安全保密措施信息化會計檔案應(yīng)定期檢查，定期復(fù)制。會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防泄密借閱會計檔案須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，履行手續(xù)磁性會計檔案要注意檢查病毒，預(yù)防病毒感染第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理3、安全保密措施82第五章會計信息系統(tǒng)的建立和管理（三）建立操作管理制度操作人員如果操作不正確，有可能造成系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)的破壞和丟失，因