《國(guó)家稅收》課程教學(xué)大綱

《國(guó)家稅收》教學(xué)大綱一、課程基本信息課程名稱(chēng)國(guó)家稅收NationalTaxation課程編碼SEM321211030開(kāi)課院部經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院課程團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)課程組學(xué)分3.0課內(nèi)學(xué)時(shí)52講授40實(shí)驗(yàn)12上機(jī)0實(shí)踐0課外學(xué)時(shí)52適用專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)授課語(yǔ)言中文先修課程基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程簡(jiǎn)介（必修）國(guó)家稅收是會(huì)計(jì)學(xué)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課程，也是必修課。本課程主要內(nèi)容包括稅收基礎(chǔ)理論和稅收實(shí)務(wù)兩部分。稅收基礎(chǔ)理論部分包括稅收概念及其基本特征、稅收要素、稅收分類(lèi)以及我國(guó)現(xiàn)行的稅收體系；稅收實(shí)務(wù)部分包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主要稅種的稅收要素、計(jì)稅方法、征收管理以及基本操作。稅收實(shí)務(wù)部分是會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)的重點(diǎn)。通過(guò)對(duì)本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅收體系，掌握各稅種的稅收要素、計(jì)稅方法和征收管理，為后續(xù)的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》、《稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》等課程的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。要求學(xué)生樹(shù)立自覺(jué)納稅的意識(shí)，掌握與會(huì)計(jì)相關(guān)的稅法問(wèn)題，并將所學(xué)稅收知識(shí)靈活地運(yùn)用于會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的各環(huán)節(jié)，具備從事會(huì)計(jì)、稅收實(shí)務(wù)工作所需要的專(zhuān)業(yè)技能，能夠研究并解決專(zhuān)業(yè)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。NationalTaxationisaprofessionalbasiccourseofaccountingandarequiredcourse.Themaincontentofthiscourseincludestwoparts:basictaxtheoryandtaxpractice.Thebasictaxtheorypartincludestheconceptoftaxanditsbasiccharacteristics,taxelements,taxclassificationandChina'scurrenttaxsystem.Taxpracticeincludestaxelementsofmajortaxessuchasvalue-addedtax,enterpriseincometaxandpersonalincometax,taxcalculationmethod,collectionmanagementandbasicoperation.TheTaxPracticepartisthefocusofaccountingmajorlearning.Throughthestudyofthiscourse,studentsarerequiredtobefamiliarwiththecurrenttaxsysteminourcountry,masterthetaxelements,taxcalculationmethodsandcollectionmanagementofvarioustaxes,whicharethefollowing"financialaccounting",thestudyof"taxaccounting"andothercourseslaysthefoundation.Studentsarerequiredtoestablishaconsciousawarenessoftaxpayment,mastertaxlawissuesrelatedtoaccounting,andflexiblyapplythetaxknowledgetheyhavelearnedtoallaspectsofaccountingpractice,withtheabilitytoengageinaccounting,theprofessionalskillsrequiredfortaxpracticecanstudyandsolveprofessionalpracticalproblems.負(fù)責(zé)人大綱執(zhí)筆人審核人二、課程目標(biāo)序號(hào)代號(hào)課程目標(biāo)OBE畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)任務(wù)自選1M1目標(biāo)1：通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，熟悉稅收及會(huì)計(jì)領(lǐng)域相關(guān)法律、法規(guī)及政策，引導(dǎo)學(xué)生樹(shù)立正確的稅收觀念，培育認(rèn)識(shí)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力是1.21.22M2目標(biāo)2：掌握各稅種的稅收要素、計(jì)稅方法及征收管理是3.3,6.13.3,6.13M3目標(biāo)3：通過(guò)案例的學(xué)習(xí)與討論，培養(yǎng)自主學(xué)習(xí)和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神是5.15.14M4目標(biāo)4：能保障課程正常秩序（政治層面、課堂保障層面）否三、課程內(nèi)容序號(hào)章節(jié)號(hào)標(biāo)題課程內(nèi)容/重難點(diǎn)支撐課程目標(biāo)課內(nèi)學(xué)時(shí)教學(xué)方式課外學(xué)時(shí)課外環(huán)節(jié)1第一章第一章稅收基礎(chǔ)知識(shí)本章重點(diǎn)難點(diǎn)：稅收概念及其基本特征、稅收要素、稅收分類(lèi)及我國(guó)現(xiàn)行稅收體系。思政內(nèi)容：從身邊個(gè)人或企業(yè)的案例入手，引導(dǎo)學(xué)生建立稅收意識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)稅收知識(shí)的興趣。/3講授3平時(shí)作業(yè)2第二章第二章增值稅本章重點(diǎn)難點(diǎn)：增值稅的稅收要素、一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算////32.12.1增值稅概述增值稅概念、類(lèi)型及特點(diǎn)M20.5講授0.5/42.22.2增值稅的稅收要素納稅人及其劃分，征稅范圍，稅率，稅收優(yōu)惠M22講授2/52.32.3應(yīng)納增值稅的計(jì)算一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算，進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算以及出口退稅。思政內(nèi)容：通過(guò)引入近期公布的增值稅方面的稅收案例，杜絕偷稅漏稅，引導(dǎo)學(xué)生建立依法納稅的意識(shí)。M1,M2,M37講授+討論7平時(shí)作業(yè)+案例分析62.42.4增值稅的征收管理增值稅的申報(bào)與繳納，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理。思政內(nèi)容：結(jié)合虛開(kāi)發(fā)票的重大稅收違法案件進(jìn)行分析，告誡學(xué)生虛開(kāi)發(fā)票騙稅、偷稅、偷稅或者私自印制、偽造和編造發(fā)票都屬于犯法的行為，引導(dǎo)學(xué)生辨別發(fā)票真?zhèn)危囵B(yǎng)學(xué)生在以后工作及生活中依法納稅的意識(shí)。M1,M2,M35講授+實(shí)驗(yàn)5綜合作業(yè)7第三章第三章消費(fèi)稅本章重點(diǎn)難點(diǎn)：消費(fèi)稅的稅收要素、應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算////83.13.1消費(fèi)稅概述消費(fèi)稅概念、特點(diǎn)，消費(fèi)稅與增值稅的關(guān)系M20.5講授0.5/93.23.2消費(fèi)稅的稅收要素納稅人，征稅范圍，稅率，納稅環(huán)節(jié)M21講授1/103.33.3應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算不同應(yīng)稅行為應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算M25講授+討論5平時(shí)作業(yè)+案例分析113.43.4消費(fèi)稅的征收管理消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納M1,M2,M32實(shí)驗(yàn)2綜合作業(yè)12第四章第四章城市維護(hù)建設(shè)稅本章重點(diǎn)難點(diǎn)：應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算////134.14.1城市維護(hù)建設(shè)稅概述城市維護(hù)建設(shè)稅概念及特點(diǎn)M20.5講授0.5/144.24.2城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收要素納稅人，稅率，稅收優(yōu)惠M20.5講授0.5/154.34.3應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的確定，應(yīng)納稅額的計(jì)算M20.5講授0.5/164.44.4城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理城市維護(hù)建設(shè)稅的申報(bào)與繳納M20.5講授0.5/17第五章第五章企業(yè)所得稅本章重點(diǎn)難點(diǎn)：企業(yè)所得稅的稅收要素、應(yīng)納稅所得額的確定、應(yīng)納所得稅的計(jì)算////185.15.1企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅概念及特點(diǎn)M20.5講授0.5/195.25.2企業(yè)所得稅的稅收要素納稅人及其劃分，征稅范圍，稅率，稅收優(yōu)惠M21.5講授1.5/205.35.3應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算應(yīng)納稅所得額的確定，應(yīng)納所得稅的計(jì)算。思政內(nèi)容：通過(guò)引入企業(yè)所得稅偷漏稅的案例，引導(dǎo)學(xué)生以后工作中誠(chéng)信納稅的責(zé)任感；通過(guò)引入創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠的內(nèi)容，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)意識(shí)以及將其應(yīng)用于實(shí)踐的能力。M1,M2,M38講授+討論8平時(shí)作業(yè)+案例分析215.45.4企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納M1,M2,M34實(shí)驗(yàn)4綜合作業(yè)22第六章第六章個(gè)人所得稅本章重點(diǎn)難點(diǎn)：個(gè)人所得稅的稅收要素、應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算////236.16.1個(gè)人所得稅概述個(gè)人所得稅的概念及特點(diǎn)M21講授1/246.26.2個(gè)人所得稅的稅收要素納稅人及其劃分，征稅范圍，稅率，稅收優(yōu)惠M22講授2/256.36.3應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅款的計(jì)算，其他所得應(yīng)納稅款的計(jì)算。思政內(nèi)容：可以將個(gè)人所得稅的內(nèi)容與其家人、以后工作緊密聯(lián)系，并利用個(gè)人所得稅案例分析，稅收就在身邊，依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)。M1,M2,M35講授5平時(shí)作業(yè)+案例分析266.46.4個(gè)人所得稅的征收管理個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納M1,M2,M32實(shí)驗(yàn)2綜合作業(yè)四、考核方式序號(hào)考核環(huán)節(jié)操作細(xì)節(jié)總評(píng)占比1考勤及課堂表現(xiàn)隨機(jī)點(diǎn)名、刷卡點(diǎn)名、回答問(wèn)題等5%2平時(shí)測(cè)試1.成績(jī)采用百分制，根據(jù)測(cè)試情況評(píng)分。2.考核學(xué)生對(duì)各個(gè)稅種不同知識(shí)點(diǎn)的理解和應(yīng)用能力。15%3綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)1.成績(jī)采用百分制，根據(jù)測(cè)試情況評(píng)分。2.學(xué)生進(jìn)行公司組建、發(fā)票搜集及驗(yàn)證、各稅種申報(bào)工作，貫穿整個(gè)教學(xué)階段，加強(qiáng)理論與實(shí)踐的結(jié)合。20%4平時(shí)作業(yè)1.成績(jī)采用百分制，根據(jù)作業(yè)完成準(zhǔn)確性、是否按時(shí)上交、是否獨(dú)立思考完成評(píng)分。2.考核學(xué)生對(duì)各稅種基本知識(shí)的掌握能力和解決問(wèn)題的能力。題型主要是計(jì)算題和案例分析題。20%5期末考試1.開(kāi)卷考試，成績(jī)采用百分制，卷面成績(jī)總分100分。2.主要考核學(xué)生對(duì)稅收基本知識(shí)的掌握能力，學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，題型主要有辨析題、案例分析題、計(jì)算題以及論述題等。40%五、評(píng)分細(xì)則序號(hào)課程目標(biāo)考核環(huán)節(jié)大致占比評(píng)分等級(jí)1M1綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)40%A-綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中環(huán)節(jié)按時(shí)完成，全面合理。B-綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中環(huán)節(jié)按時(shí)完成，但不全面。C-綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中一個(gè)環(huán)節(jié)未并按時(shí)完成。D-綜合作業(yè)以及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中有兩個(gè)環(huán)節(jié)未能按時(shí)完成。2M1期末考試20%（見(jiàn)試卷評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)）3M1平時(shí)作業(yè)40%A-獨(dú)立思考、按時(shí)完成，分析全面，解題思路清晰、步驟完整、答案準(zhǔn)確。B-獨(dú)立思考、按時(shí)完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準(zhǔn)確。C-獨(dú)立思考、按時(shí)完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準(zhǔn)確。D-作業(yè)抄襲，未能按時(shí)完成，計(jì)算與分析不全面，思路混亂。4M2綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)20%A-綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中環(huán)節(jié)按時(shí)完成，全面合理。B-綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中環(huán)節(jié)按時(shí)完成，但不全面。C-綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中一個(gè)環(huán)節(jié)未并按時(shí)完成。D-綜合作業(yè)以及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中有兩個(gè)環(huán)節(jié)未能按時(shí)完成。5M2期末考試50%（見(jiàn)試卷評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)）6M2平時(shí)作業(yè)20%A-獨(dú)立思考、按時(shí)完成，分析全面，解題思路清晰、步驟完整、答案準(zhǔn)確。B-獨(dú)立思考、按時(shí)完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準(zhǔn)確。C-獨(dú)立思考、按時(shí)完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準(zhǔn)確。D-作業(yè)抄襲，未能按時(shí)完成，計(jì)算與分析不全面，思路混亂。7M2平時(shí)測(cè)試10%A、B、C-平時(shí)測(cè)試是客觀題，按實(shí)際得分取平均。D-測(cè)試缺少3次。8M3綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)90%A-綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中環(huán)節(jié)按時(shí)完成，全面合理。B-綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中環(huán)節(jié)按時(shí)完成，但不全面。C-綜合作業(yè)及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中一個(gè)環(huán)節(jié)未并按時(shí)完成。D-綜合作業(yè)以及實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目中有兩個(gè)環(huán)節(jié)未能按時(shí)完成。9M3平時(shí)作業(yè)10%A-獨(dú)立思考、按時(shí)完成，分析全面，解題思路清晰、步驟完整、答案準(zhǔn)確。B-獨(dú)立思考、按時(shí)完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準(zhǔn)確。C-獨(dú)立思考、按時(shí)完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準(zhǔn)確。D-作業(yè)抄襲，未能按時(shí)完成，計(jì)算與分析不全面，思路混亂。10M4考勤及課堂表現(xiàn)100%A-全勤，精神狀態(tài)飽滿，回答問(wèn)題準(zhǔn)確。B-缺勤1次，精神狀態(tài)良好，問(wèn)題回答較好。C-缺勤2-3次，精神狀態(tài)一般，問(wèn)題回答一般。D-缺勤3次以上，精神狀態(tài)較差，回答問(wèn)題有誤。評(píng)分等級(jí)說(shuō)明：[A,B,C,D,E]=[90-100,80-89,70-79,60-69,0-59];[A,B,C,D]=[90-100,75-89,60-74,0-59];[A,B,C]=[90-100,75-89,60-74,0-59];[A,B]=[80-100,0-79]六、教材與參考資料序號(hào)教學(xué)參考資料明細(xì)1圖書(shū)|國(guó)家稅收,，黃樸，,中國(guó)石油大學(xué)出版社,2016,ISBN:978-7-5636-5191-7.（*主教材）2圖書(shū)|稅法,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2019,ISBN:978-7-5059-8889-5.3圖書(shū)|稅法（Ⅰ）；稅法（Ⅱ）,全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資