《國家稅收》課程教學(xué)大綱

《國家稅收》教學(xué)大綱一、課程基本信息課程名稱國家稅收NationalTaxation課程編碼SEM321211030開課院部經(jīng)濟管理學(xué)院課程團隊財務(wù)管理與稅務(wù)課程組學(xué)分3.0課內(nèi)學(xué)時52講授40實驗12上機0實踐0課外學(xué)時52適用專業(yè)會計學(xué)授課語言中文先修課程基礎(chǔ)會計學(xué)課程簡介（必修）國家稅收是會計學(xué)的專業(yè)基礎(chǔ)課程，也是必修課。本課程主要內(nèi)容包括稅收基礎(chǔ)理論和稅收實務(wù)兩部分。稅收基礎(chǔ)理論部分包括稅收概念及其基本特征、稅收要素、稅收分類以及我國現(xiàn)行的稅收體系；稅收實務(wù)部分包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等主要稅種的稅收要素、計稅方法、征收管理以及基本操作。稅收實務(wù)部分是會計學(xué)專業(yè)學(xué)習(xí)的重點。通過對本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生熟悉我國現(xiàn)行的稅收體系，掌握各稅種的稅收要素、計稅方法和征收管理，為后續(xù)的《財務(wù)會計學(xué)》、《稅務(wù)會計學(xué)》等課程的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。要求學(xué)生樹立自覺納稅的意識，掌握與會計相關(guān)的稅法問題，并將所學(xué)稅收知識靈活地運用于會計實務(wù)的各環(huán)節(jié)，具備從事會計、稅收實務(wù)工作所需要的專業(yè)技能，能夠研究并解決專業(yè)的現(xiàn)實問題。NationalTaxationisaprofessionalbasiccourseofaccountingandarequiredcourse.Themaincontentofthiscourseincludestwoparts:basictaxtheoryandtaxpractice.Thebasictaxtheorypartincludestheconceptoftaxanditsbasiccharacteristics,taxelements,taxclassificationandChina'scurrenttaxsystem.Taxpracticeincludestaxelementsofmajortaxessuchasvalue-addedtax,enterpriseincometaxandpersonalincometax,taxcalculationmethod,collectionmanagementandbasicoperation.TheTaxPracticepartisthefocusofaccountingmajorlearning.Throughthestudyofthiscourse,studentsarerequiredtobefamiliarwiththecurrenttaxsysteminourcountry,masterthetaxelements,taxcalculationmethodsandcollectionmanagementofvarioustaxes,whicharethefollowing"financialaccounting",thestudyof"taxaccounting"andothercourseslaysthefoundation.Studentsarerequiredtoestablishaconsciousawarenessoftaxpayment,mastertaxlawissuesrelatedtoaccounting,andflexiblyapplythetaxknowledgetheyhavelearnedtoallaspectsofaccountingpractice,withtheabilitytoengageinaccounting,theprofessionalskillsrequiredfortaxpracticecanstudyandsolveprofessionalpracticalproblems.負責人大綱執(zhí)筆人審核人二、課程目標序號代號課程目標OBE畢業(yè)要求指標點任務(wù)自選1M1目標1：通過本課程的學(xué)習(xí)，熟悉稅收及會計領(lǐng)域相關(guān)法律、法規(guī)及政策，引導(dǎo)學(xué)生樹立正確的稅收觀念，培育認識和發(fā)現(xiàn)問題的能力是1.21.22M2目標2：掌握各稅種的稅收要素、計稅方法及征收管理是3.3,6.13.3,6.13M3目標3：通過案例的學(xué)習(xí)與討論，培養(yǎng)自主學(xué)習(xí)和團隊協(xié)作精神是5.15.14M4目標4：能保障課程正常秩序（政治層面、課堂保障層面）否三、課程內(nèi)容序號章節(jié)號標題課程內(nèi)容/重難點支撐課程目標課內(nèi)學(xué)時教學(xué)方式課外學(xué)時課外環(huán)節(jié)1第一章第一章稅收基礎(chǔ)知識本章重點難點：稅收概念及其基本特征、稅收要素、稅收分類及我國現(xiàn)行稅收體系。思政內(nèi)容：從身邊個人或企業(yè)的案例入手，引導(dǎo)學(xué)生建立稅收意識，培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)稅收知識的興趣。/3講授3平時作業(yè)2第二章第二章增值稅本章重點難點：增值稅的稅收要素、一般納稅人應(yīng)納增值稅的計算////32.12.1增值稅概述增值稅概念、類型及特點M20.5講授0.5/42.22.2增值稅的稅收要素納稅人及其劃分，征稅范圍，稅率，稅收優(yōu)惠M22講授2/52.32.3應(yīng)納增值稅的計算一般納稅人應(yīng)納稅額的計算，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算，進口貨物應(yīng)納稅額的計算以及出口退稅。思政內(nèi)容：通過引入近期公布的增值稅方面的稅收案例，杜絕偷稅漏稅，引導(dǎo)學(xué)生建立依法納稅的意識。M1,M2,M37講授+討論7平時作業(yè)+案例分析62.42.4增值稅的征收管理增值稅的申報與繳納，增值稅專用發(fā)票的使用與管理。思政內(nèi)容：結(jié)合虛開發(fā)票的重大稅收違法案件進行分析，告誡學(xué)生虛開發(fā)票騙稅、偷稅、偷稅或者私自印制、偽造和編造發(fā)票都屬于犯法的行為，引導(dǎo)學(xué)生辨別發(fā)票真?zhèn)?，培養(yǎng)學(xué)生在以后工作及生活中依法納稅的意識。M1,M2,M35講授+實驗5綜合作業(yè)7第三章第三章消費稅本章重點難點：消費稅的稅收要素、應(yīng)納消費稅的計算////83.13.1消費稅概述消費稅概念、特點，消費稅與增值稅的關(guān)系M20.5講授0.5/93.23.2消費稅的稅收要素納稅人，征稅范圍，稅率，納稅環(huán)節(jié)M21講授1/103.33.3應(yīng)納消費稅的計算不同應(yīng)稅行為應(yīng)納消費稅的計算M25講授+討論5平時作業(yè)+案例分析113.43.4消費稅的征收管理消費稅的申報與繳納M1,M2,M32實驗2綜合作業(yè)12第四章第四章城市維護建設(shè)稅本章重點難點：應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的計算////134.14.1城市維護建設(shè)稅概述城市維護建設(shè)稅概念及特點M20.5講授0.5/144.24.2城市維護建設(shè)稅的稅收要素納稅人，稅率，稅收優(yōu)惠M20.5講授0.5/154.34.3應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的計算計稅依據(jù)的確定，應(yīng)納稅額的計算M20.5講授0.5/164.44.4城市維護建設(shè)稅的征收管理城市維護建設(shè)稅的申報與繳納M20.5講授0.5/17第五章第五章企業(yè)所得稅本章重點難點：企業(yè)所得稅的稅收要素、應(yīng)納稅所得額的確定、應(yīng)納所得稅的計算////185.15.1企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅概念及特點M20.5講授0.5/195.25.2企業(yè)所得稅的稅收要素納稅人及其劃分，征稅范圍，稅率，稅收優(yōu)惠M21.5講授1.5/205.35.3應(yīng)納企業(yè)所得稅的計算應(yīng)納稅所得額的確定，應(yīng)納所得稅的計算。思政內(nèi)容：通過引入企業(yè)所得稅偷漏稅的案例，引導(dǎo)學(xué)生以后工作中誠信納稅的責任感；通過引入創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠的內(nèi)容，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)意識以及將其應(yīng)用于實踐的能力。M1,M2,M38講授+討論8平時作業(yè)+案例分析215.45.4企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的申報與繳納M1,M2,M34實驗4綜合作業(yè)22第六章第六章個人所得稅本章重點難點：個人所得稅的稅收要素、應(yīng)納個人所得稅的計算////236.16.1個人所得稅概述個人所得稅的概念及特點M21講授1/246.26.2個人所得稅的稅收要素納稅人及其劃分，征稅范圍，稅率，稅收優(yōu)惠M22講授2/256.36.3應(yīng)納個人所得稅的計算綜合所得應(yīng)納稅款的計算，其他所得應(yīng)納稅款的計算。思政內(nèi)容：可以將個人所得稅的內(nèi)容與其家人、以后工作緊密聯(lián)系，并利用個人所得稅案例分析，稅收就在身邊，依法納稅是每個公民的義務(wù)。M1,M2,M35講授5平時作業(yè)+案例分析266.46.4個人所得稅的征收管理個人所得稅的申報與繳納M1,M2,M32實驗2綜合作業(yè)四、考核方式序號考核環(huán)節(jié)操作細節(jié)總評占比1考勤及課堂表現(xiàn)隨機點名、刷卡點名、回答問題等5%2平時測試1.成績采用百分制，根據(jù)測試情況評分。2.考核學(xué)生對各個稅種不同知識點的理解和應(yīng)用能力。15%3綜合作業(yè)及實驗1.成績采用百分制，根據(jù)測試情況評分。2.學(xué)生進行公司組建、發(fā)票搜集及驗證、各稅種申報工作，貫穿整個教學(xué)階段，加強理論與實踐的結(jié)合。20%4平時作業(yè)1.成績采用百分制，根據(jù)作業(yè)完成準確性、是否按時上交、是否獨立思考完成評分。2.考核學(xué)生對各稅種基本知識的掌握能力和解決問題的能力。題型主要是計算題和案例分析題。20%5期末考試1.開卷考試，成績采用百分制，卷面成績總分100分。2.主要考核學(xué)生對稅收基本知識的掌握能力，學(xué)生綜合運用所學(xué)知識分析問題、解決問題的能力，題型主要有辨析題、案例分析題、計算題以及論述題等。40%五、評分細則序號課程目標考核環(huán)節(jié)大致占比評分等級1M1綜合作業(yè)及實驗40%A-綜合作業(yè)及實驗項目中環(huán)節(jié)按時完成，全面合理。B-綜合作業(yè)及實驗項目中環(huán)節(jié)按時完成，但不全面。C-綜合作業(yè)及實驗項目中一個環(huán)節(jié)未并按時完成。D-綜合作業(yè)以及實驗項目中有兩個環(huán)節(jié)未能按時完成。2M1期末考試20%（見試卷評分標準）3M1平時作業(yè)40%A-獨立思考、按時完成，分析全面，解題思路清晰、步驟完整、答案準確。B-獨立思考、按時完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準確。C-獨立思考、按時完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準確。D-作業(yè)抄襲，未能按時完成，計算與分析不全面，思路混亂。4M2綜合作業(yè)及實驗20%A-綜合作業(yè)及實驗項目中環(huán)節(jié)按時完成，全面合理。B-綜合作業(yè)及實驗項目中環(huán)節(jié)按時完成，但不全面。C-綜合作業(yè)及實驗項目中一個環(huán)節(jié)未并按時完成。D-綜合作業(yè)以及實驗項目中有兩個環(huán)節(jié)未能按時完成。5M2期末考試50%（見試卷評分標準）6M2平時作業(yè)20%A-獨立思考、按時完成，分析全面，解題思路清晰、步驟完整、答案準確。B-獨立思考、按時完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準確。C-獨立思考、按時完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準確。D-作業(yè)抄襲，未能按時完成，計算與分析不全面，思路混亂。7M2平時測試10%A、B、C-平時測試是客觀題，按實際得分取平均。D-測試缺少3次。8M3綜合作業(yè)及實驗90%A-綜合作業(yè)及實驗項目中環(huán)節(jié)按時完成，全面合理。B-綜合作業(yè)及實驗項目中環(huán)節(jié)按時完成，但不全面。C-綜合作業(yè)及實驗項目中一個環(huán)節(jié)未并按時完成。D-綜合作業(yè)以及實驗項目中有兩個環(huán)節(jié)未能按時完成。9M3平時作業(yè)10%A-獨立思考、按時完成，分析全面，解題思路清晰、步驟完整、答案準確。B-獨立思考、按時完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準確。C-獨立思考、按時完成，分析比較合理全面，解題思路比較清晰、步驟比較完整、答案準確。D-作業(yè)抄襲，未能按時完成，計算與分析不全面，思路混亂。10M4考勤及課堂表現(xiàn)100%A-全勤，精神狀態(tài)飽滿，回答問題準確。B-缺勤1次，精神狀態(tài)良好，問題回答較好。C-缺勤2-3次，精神狀態(tài)一般，問題回答一般。D-缺勤3次以上，精神狀態(tài)較差，回答問題有誤。評分等級說明：[A,B,C,D,E]=[90-100,80-89,70-79,60-69,0-59];[A,B,C,D]=[90-100,75-89,60-74,0-59];[A,B,C]=[90-100,75-89,60-74,0-59];[A,B]=[80-100,0-79]六、教材與參考資料序號教學(xué)參考資料明細1圖書|國家稅收,，黃樸，,中國石油大學(xué)出版社,2016,ISBN:978-7-5636-5191-7.（*主教材）2圖書|稅法,中國注冊會計師協(xié)會,中國財政經(jīng)濟出版社,2019,ISBN:978-7-5059-8889-5.3圖書|稅法（Ⅰ）；稅法（Ⅱ）,全國稅務(wù)師職業(yè)資