公司經(jīng)營計劃和預(yù)算

第一單元 公司預(yù)算控制系統(tǒng)……….

2第二單元 公司預(yù)算的編制程序

…..12第三單元

公司年度經(jīng)營計劃………….20第四單元 公司業(yè)務(wù)預(yù)算的編制……….36第五單元 公司財務(wù)預(yù)算的編制………47第六單元 工作研究…………………..51 計劃與預(yù)算規(guī)則

1：不去計劃，不做預(yù)算，無異于等待失敗一、

經(jīng)營計劃與公司預(yù)算（一）計劃是對未來行為的規(guī)劃；預(yù)算是用貨幣形式表示的計劃。公司編制經(jīng)營計劃與公司預(yù)算的主要原因有：1、 控制2、 資源配置3、 外部責(zé)任4、 效率（二）計劃與預(yù)算的關(guān)系1、

戰(zhàn)略計劃（時間跨度通常5

年）最具代表性的問題是：（1）

公司真正的使命是什么？（2）

最終的目標(biāo)是什么？（3）

未來的前景如何？（4）

為達(dá)到公司的目標(biāo)我們應(yīng)該做什么？心得筆記 2、 年度經(jīng)營計劃（時間跨度一年）（1）

規(guī)劃年度活動（2）

確定年度目標(biāo)（3）

確定措施等。心得筆記 3、公司預(yù)算（時間跨度一年）（1）

基本觀點A. 分。B.

年度經(jīng)營計劃與年度公司預(yù)算兩個概念同時使用心得筆記 （2）

公司制定預(yù)算的兩種途徑第一種途徑：控制途徑特點：首先分配預(yù)算，然后以預(yù)算為基礎(chǔ)來編寫目標(biāo)和計劃。預(yù)算-----銷售計劃------生產(chǎn)計劃-------人事計劃研究計劃工藝計劃--------第二種途徑：激勵途徑特點：首先編制目標(biāo)和計劃，然后籌集資財，最后確定預(yù)算。銷售計劃------生產(chǎn)計劃-------人事計劃 ---預(yù)算研究計劃工藝計劃--------二、公司預(yù)算的組成

營業(yè)費及管理

公司預(yù)算也稱全面預(yù)算，包括兩個重要的組成部分，一是公司業(yè)務(wù)預(yù)算，二是公司財務(wù)預(yù)算。（一）公司業(yè)務(wù)預(yù)算公司業(yè)務(wù)預(yù)算是反映公司在預(yù)算期間各項業(yè)務(wù)活動的預(yù)算，是公司量化的經(jīng)營目標(biāo)、投資目標(biāo)和籌資目標(biāo)，是公司經(jīng)營決策、投資決策和籌資決策的結(jié)果。經(jīng)營預(yù)算主要包括：從資本運營的整個過程看，公司的各項業(yè)務(wù)活動可以劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三類，與之相對應(yīng)的公司業(yè)務(wù)預(yù)算就可以劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算（也稱資本預(yù)算）和籌資預(yù)算。．經(jīng)營預(yù)算。包括：

銷售預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算

直接材料預(yù)算

直接人工預(yù)算

制造費用預(yù)算

銷售成本預(yù)算

營業(yè)費用預(yù)算

管理費用預(yù)算．投資預(yù)算資本預(yù)算。包括：

固定資產(chǎn)投資預(yù)算

權(quán)益性資本投資預(yù)算

債券投資預(yù)算．籌資預(yù)算。包括：

長短期借款預(yù)算

債券發(fā)行預(yù)算

股票發(fā)行預(yù)算（二）公司財務(wù)預(yù)算公司財務(wù)預(yù)算是反映公司在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，是公司量化的財務(wù)目標(biāo)，是公司財務(wù)決策的結(jié)果。財務(wù)預(yù)算主要包括：．現(xiàn)金預(yù)算．預(yù)計財務(wù)報表?

預(yù)計現(xiàn)金流量表（也稱現(xiàn)金預(yù)算）?

預(yù)計利潤表心得筆記

?

預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)．

確定公司年度利潤目標(biāo)與經(jīng)營計劃心得筆記．

編制公司預(yù)算心得筆記．

執(zhí)行與調(diào)整公司預(yù)算（1）預(yù)算實施計劃的調(diào)整，包括：期限調(diào)整；措施調(diào)整；結(jié)構(gòu)調(diào)整。（）預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整，包括：經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整；投資目標(biāo)調(diào)整；籌資目標(biāo)調(diào)整。．

評價與考核公司預(yù)算評價與考核是公司預(yù)算管理的一個重要環(huán)節(jié)，主要工作包括：（）

對差異的分析（）

對業(yè)績評估（）

對責(zé)任考核（）

兌現(xiàn)獎懲（）

優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)心得筆記四、預(yù)算管理的作用公司實行預(yù)算管理是公司經(jīng)營運作的重要手段，具有以下幾點作用：、

建立目標(biāo)、

溝通和傳達(dá)、

審批和授權(quán)、評價和激勵五、相關(guān)法律和規(guī)定1、公司法2、國家經(jīng)貿(mào)委通知3、關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見六、公司預(yù)算管理的地位(討論)七、你所在的公司編預(yù)算嗎？為什么？````心得筆記

（借口或理由）``第二單元 公司預(yù)算的編制程序一、

公司預(yù)算編制的基本原則、全面性、真實性、可行性、

可控性、嚴(yán)肅性、可調(diào)性、保密性二、公司預(yù)算編制的程序

三、編制公司預(yù)算所需要的資料清單如果你能立刻獲取所需要的信息，那就能更為有效地編制公司計劃和預(yù)算。資料清單、人事部門、財務(wù)部門、銷售部門、預(yù)算管理部門、公司高層管理方面、向你匯報的人、同行在編制公司經(jīng)營計劃與預(yù)算前，編制一份資料核對清單，收集必要的資料是很重要的。心得筆記

公司預(yù)算委員會為了確保公司與編制的權(quán)威性，公司可考慮成立公司預(yù)算委員會。、公司預(yù)算委員會的構(gòu)成

公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理；

公司財務(wù)總監(jiān)

公司各部門經(jīng)理、公司預(yù)算委員會的職責(zé)

提出公司在預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)和對公司各職能部門的工作要求；

制訂公司預(yù)算的編制規(guī)則；

矛盾；

平衡、協(xié)調(diào)公司各部門報送的部門預(yù)算，最后匯總成公司全面預(yù)算，并報公司管理當(dāng)局審批；

檢查、監(jiān)督、分析公司預(yù)算的執(zhí)行情況；

提出修訂和調(diào)整公司預(yù)算的建議。

書一名，負(fù)責(zé)公司預(yù)算委員會的日常事務(wù)。五、工作研討你認(rèn)為公司的預(yù)算組織如何設(shè)置更有利于公司的運作？ 一、

知己知彼

分析（一）

分析的目的

分析就是對企業(yè)的內(nèi)部優(yōu)勢（）與劣勢（）及對外部的機會（）與威脅（）四個方面做詳細(xì)深入的解析，以了解企業(yè)所處的外部環(huán)境與內(nèi)部體質(zhì)，并將其作為制訂公司經(jīng)營目標(biāo)的依據(jù)。心得筆記（二）

分析的內(nèi)容、 內(nèi)部環(huán)境優(yōu)勢（）與劣勢（）

組織：（）

生產(chǎn)：（）

營銷：（）

人事：（）研發(fā)：（）

財務(wù)：（）

資訊：、 外部環(huán)境機會（）與威脅（T）（）

社會：（） 經(jīng)濟：（）

法律：（）

環(huán)保：（）

市場：（）

勞工：二

、公司戰(zhàn)略計劃公司戰(zhàn)略計劃是編制公司年度經(jīng)營計劃的重要依據(jù)之一。（一）

什么是公司戰(zhàn)略計劃戰(zhàn)略計劃是有關(guān)一個公司長期發(fā)展的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達(dá)到什么目標(biāo)、需要做哪些工作、

以及應(yīng)如何發(fā)展。所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計劃。即使你僅管理一個部門，即使你的部門對戰(zhàn)略計劃不做要求，你也應(yīng)根據(jù)自己的職能編制。這有利于你所在的部門或公司保持正確的發(fā)展方向。使年度經(jīng)營計劃、預(yù)算與最終的目標(biāo)保持一致，總之戰(zhàn)略計劃能促進公司的長期發(fā)展，是公司成功必不可少的。（二）

如何編制戰(zhàn)略計劃、 時間跨度。戰(zhàn)略計劃的期間一般為

間太長會存在太多的不確定因素。心得筆記、 戰(zhàn)略計劃由誰來編。公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向是由公司高級管理人員決定的，因此，公司戰(zhàn)略計劃應(yīng)該由最高級別的管理者制定。（）

他們每周應(yīng)安排

天研究戰(zhàn)略計劃。（）

參加編制戰(zhàn)略計劃的人員應(yīng)該精簡，在

人以內(nèi)，或更少；（）

戰(zhàn)略思想也可以來自公司的最底層，不要僅限于高級管理人員。心得筆記、 必備一份任務(wù)表戰(zhàn)略計劃應(yīng)該從任務(wù)表著手。簡言之列出部門的工作及存在的意義。任務(wù)表同時應(yīng)該表明所在的行業(yè)、地理位置以及獨特的競爭優(yōu)勢或行業(yè)中所處的位置。一個目標(biāo)明確的任務(wù)表能夠強有力地推動公司的發(fā)展，從而保持獨特的競爭優(yōu)勢。例如：甲公司為大都市急需優(yōu)質(zhì)服務(wù)的公司提供臨時的記賬服務(wù)。課堂訓(xùn)練：貴公司的任務(wù)表。請在此處寫出貴公司的任務(wù)表筆記、外部環(huán)境分析。典型的分析要素有：（）

市場分析（）

行業(yè)分析（）

技術(shù)分析（）

政府因素（）

文化因素（）

經(jīng)濟與人口因素課堂練習(xí)A、請你在下面空白處列示對貴公司有影響的各種因素：心得筆記B、列出

個對貴公司影響最大的外部問題。、內(nèi)部能力分析。這一步是對公司進行檢查分析。它的實力在哪里？有何弱點？按重要性程度對這些因素進行排序。按類別分析的內(nèi)容有：（）

市場（）

財務(wù)（）

產(chǎn)品（）

信息（）

管理（）

人事課堂訓(xùn)練：列示出貴公司面臨的

個最主要的內(nèi)部問題。、 綜合考慮各項因素（）

反復(fù)工作（）

描述未來（）

進行財務(wù)預(yù)測（）

經(jīng)濟與營業(yè)指標(biāo)心得筆記

（）

做好記錄。（三）

戰(zhàn)略計劃舉例

撤除五位內(nèi)部徵選

三、

公司年度經(jīng)營計劃（一）年度經(jīng)營計劃是公司的年度行動方案，是預(yù)算的重要組成部分注意：年度經(jīng)營計劃并非從數(shù)據(jù)的計算開始，而是從所敘述的主要決策問題著手。（二）勾畫年度目標(biāo)在計劃數(shù)據(jù)之前，先回答

個關(guān)于新的一年的問題：、 公司必須做什么？你要編制一份清單，列舉公司新一年優(yōu)先安排的工作，最好不超過

項。、 誰將對這些目標(biāo)負(fù)責(zé)？、 這些工作在什么時候完成？工作研究：年度經(jīng)營目標(biāo)確定的一般方法：（）

財務(wù)部門在預(yù)測的基礎(chǔ)上提出年度利潤目標(biāo)草案，并提出為完成利潤目標(biāo)的具體目標(biāo)清單，報公司高層批準(zhǔn)。（）

戰(zhàn)略計劃在本年的實施進度。（三）編制年度經(jīng)營計劃綱要（年度計劃書）、部門年度經(jīng)營計劃綱要部門別年度計劃綱要一、 本年度經(jīng)營檢討二、 現(xiàn)況分析１． 業(yè)務(wù)單位：分析市場２． 生產(chǎn)單位：分析產(chǎn)能及改善３． 行政單位：分析環(huán)境三、 經(jīng)營目標(biāo)１．

業(yè)務(wù)單位：單位別、人員別、產(chǎn)品別２．

生產(chǎn)單位：生產(chǎn)進度、制程規(guī)劃３．

行政單位：工作重點、目標(biāo)（列舉式）四、 營運計劃五、 組織及人力計劃六、 教育訓(xùn)練七、 費用預(yù)算八、 管理革新九、 所須支援事項年度執(zhí)行進度表營銷部門年度計劃綱要一、 本年度經(jīng)營狀況總檢討二、 現(xiàn)況分析（一）

機會：威脅：（二）

強勢：弱勢：三、 經(jīng)營目標(biāo)：產(chǎn)品別：單位別：四、 營運計劃：目標(biāo)市場：賣給誰？賣點是什麼？什麼時機才會買？在何處買？為什麼要買？如何買？市場區(qū)隔：產(chǎn)品策略：通路策略：價格策略：推廣策略：五、組織及人力計劃六、教育訓(xùn)練七、費用預(yù)算八、管理重點（創(chuàng)新、革新）九、所需支援（縱向、橫向的協(xié)調(diào)）十、年度執(zhí)行進度表（行事歷）2、公司年度經(jīng)營整體計劃綱要（計劃書）一、 經(jīng)營宗旨與方針二、 經(jīng)營目標(biāo)１．

經(jīng)營額及成長率２．

人力效益貢獻３．

毛利率４．

費用率５．

資本周轉(zhuǎn)率三、 產(chǎn)品發(fā)展計劃（研發(fā)計劃）四、 市場目標(biāo)１．

單位別２．

產(chǎn)品別３．

區(qū)域別五、 組織（目標(biāo)、人力）計劃六、 生產(chǎn)計劃或辦貨計劃１．

接單生產(chǎn)２．

訂量生產(chǎn)七、服務(wù)計劃八、教育訓(xùn)練計劃（人力資源發(fā)展計劃）１．

生涯規(guī)劃２．

發(fā)展體系３．

人員類別課程規(guī)劃４．

費用九、促銷計劃１．

對內(nèi)２．

對外（分類列表式）３．

廣告計劃A

媒體B

費用十、管理計劃五、工作研討、 公司戰(zhàn)略計劃是否必要？、 貴公司是如何確定年度經(jīng)營目標(biāo)的？、 你認(rèn)為單獨編制公司年度經(jīng)營計劃有必要嗎？貴公司編制年度經(jīng)營計劃嗎？請將貴公司的成功的經(jīng)驗與大家一起分享。第四單元 公司業(yè)務(wù)預(yù)算的編制一、

經(jīng)營預(yù)算的編制銷售預(yù)算

（二）生產(chǎn)預(yù)算

=+直接材料預(yù)算

=

+

（四）直接人工預(yù)算

公司直接人工預(yù)算

=

（四）制造費用預(yù)算

制造費用預(yù)算的編制依據(jù) 制造費用預(yù)算的編制方法

變動費用變動制造費用預(yù)算可根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量和預(yù)計的變動制造費用分配率來計算。變動制造費用分配率的計算公式為：變動制造費 變動制造費用預(yù)算總額用分配率

= —————————————

=

,（六）銷售成本預(yù)算

（七）營業(yè)費用預(yù)算

公司營業(yè)費用預(yù)算

季 度 預(yù)算年度銷售人員工資

廣告費

包裝運輸費

保管費

合 計

工作研討：九、

管理費用預(yù)算

公司管理費用預(yù)算

工作研討二、投資預(yù)算（資本預(yù)算）

公司投資預(yù)算（固定資產(chǎn)）

三、籌資預(yù)算

第五單元 公司財務(wù)預(yù)算的編制