設(shè)備固定資產(chǎn)管理規(guī)程

設(shè)備管理文件編碼：SMP-GC-10-12設(shè)備固定資產(chǎn)管理規(guī)程版本：00頁碼：1/7程 序部 門簽 名日 期起 草工程部審 核工程部審 核生產(chǎn)部批 準(zhǔn)質(zhì)量部執(zhí)行日期頒發(fā)部門工程部分發(fā)部門各職能部門培 訓(xùn)在 年月 日前由起草部門組織對與本文件有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)與評價執(zhí) 行從 年月 日起執(zhí)行 評審期3年設(shè)備管理文件編碼：SMP-GC-10-12設(shè)備固定資產(chǎn)管理規(guī)程版本：00頁碼：2/7目的：為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)的投入、使用、出售和報(bào)廢等環(huán)節(jié)規(guī)范有序，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高有效使用率，根據(jù)國家有關(guān)法律及法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》制定本制度。范圍：本規(guī)程適用于本公司所有固定資產(chǎn)管理。職責(zé)：公司各部門按本規(guī)程規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)容：固定資產(chǎn)定義：購置價值在2000元以上，使用年限在一年以上，且壽命能達(dá)國家有關(guān)規(guī)定的設(shè)備，按固定資產(chǎn)管理。未達(dá)上述條件的，列為低值或高值易耗品，應(yīng)建立臺帳。維修工具，按公司工具管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。職責(zé)分工與授權(quán)審批行政部2.1.1負(fù)責(zé)IT類、電器類、辦公家具、運(yùn)輸工具、所管理區(qū)域房屋建筑物、基建工程類固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)此部分固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、維修、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、保險(xiǎn)、新采購資產(chǎn)的組織驗(yàn)收及報(bào)廢資產(chǎn)的組織審驗(yàn)等。負(fù)責(zé)組織對所管理資產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)工作。建立所管轄固定資產(chǎn)臺賬，做到賬實(shí)相符，并即時與資產(chǎn)會計(jì)協(xié)調(diào)一致，做到賬賬相符。2.1.5負(fù)責(zé)IT類軟件、硬件的最終采購審批。2.1.6負(fù)責(zé)公司IT類資產(chǎn)的統(tǒng)一監(jiān)管。2.1.7根據(jù)公司《設(shè)備編號與設(shè)備臺賬管理規(guī)程》規(guī)定對所管轄固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼，并與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)編碼匹配對應(yīng)。研發(fā)部職責(zé)負(fù)責(zé)科研設(shè)備相關(guān)的固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理。負(fù)責(zé)提交科研設(shè)備的采購需求至工程部、參與設(shè)備驗(yàn)收。負(fù)責(zé)申請此部分資產(chǎn)的維修、養(yǎng)護(hù)、調(diào)撥、報(bào)廢等。根據(jù)公司《設(shè)備編號與設(shè)備臺賬管理規(guī)程》規(guī)定對所管轄固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼，并與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)編碼匹配對應(yīng)。負(fù)責(zé)科研類固定資產(chǎn)的實(shí)物清查及盤點(diǎn)。工程部職責(zé)負(fù)責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備、自動化控制設(shè)備及儀器；工具、儀器、生產(chǎn)用具、量具；配電柜、變壓器及其控制柜等固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)計(jì)劃和申請此部分資產(chǎn)的維修、調(diào)撥、出售、報(bào)廢等。根據(jù)公司《設(shè)備編號與設(shè)備臺賬管理規(guī)程》規(guī)定對所管轄固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼，并與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)編碼匹配對應(yīng)。負(fù)責(zé)對所管理資產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)工作。負(fù)責(zé)組織維修和改造等的管理。建立固定資產(chǎn)臺賬，做到賬實(shí)相符，并即時與資產(chǎn)會計(jì)協(xié)調(diào)一致，做到賬賬相符。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)安全附件等校驗(yàn)和檢驗(yàn)工作。設(shè)備管理文件編碼：SMP-GC-10-12設(shè)備固定資產(chǎn)管理規(guī)程版本：00頁碼：3/7財(cái)務(wù)部職責(zé)負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)對本公司固定資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)核算、資產(chǎn)監(jiān)督、控制。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤存工作。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)編碼的工作，核實(shí)與各部門所轄固定資產(chǎn)編碼是否一致。配合歸口管理部門組織固定資產(chǎn)清理、資產(chǎn)處置工作。采購部職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購、退貨環(huán)節(jié)后續(xù)處理。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)出租、出售、報(bào)廢的處理。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)商務(wù)洽談、簽訂商務(wù)合同。使用部門職責(zé)向固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門提出增加、維修、報(bào)廢申請。協(xié)同相關(guān)部門對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收、加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，保證實(shí)物安全完整。按規(guī)定時間向?qū)嵨餁w口管理部門報(bào)送固定資產(chǎn)盤存報(bào)表，保證賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)分類，按性質(zhì)和用途分以下兩類：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：廠房、建筑物；動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、自動化控制設(shè)備及儀器；工具、儀器、生產(chǎn)用具、量具；配電柜、變壓器及其控制柜。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：房屋（辦公樓、食堂、宿舍等）、環(huán)境工程（綠化設(shè)施）；辦公家具及電器類設(shè)備；交通工具（公司交通車、各類小車、后勤用車輛）；IT類（電腦及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、投影儀等）。固定資產(chǎn)的計(jì)價方式不需安裝的固定資產(chǎn)：按購入過程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價，包括買價、運(yùn)雜費(fèi)、稅金，不包括購置過程中差旅費(fèi)、使用過程中的保險(xiǎn)費(fèi)。需安裝的固定資產(chǎn)按購入過程中實(shí)際發(fā)生的支出加上安裝成本等作為固定資產(chǎn)原值。接受捐贈的固定資產(chǎn)按同類或類似的固定資產(chǎn)市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)作價記賬，包括接受時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計(jì)價。投資者投入的固定資產(chǎn)，在辦理了固定資產(chǎn)移交手續(xù)之后，按投資各方確認(rèn)的價值加上相關(guān)的稅費(fèi)作為固定資產(chǎn)原值。自行建造的固定資產(chǎn)價值包括工程用物資成本、人工成本、應(yīng)予以資本化的固定資產(chǎn)借款費(fèi)用、交納的相關(guān)稅金以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。出包工程建造的固定資產(chǎn)，按應(yīng)支付給承包單位的工程價款、資本化的借款利息及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等作為固定資產(chǎn)原值。已驗(yàn)收合格且已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，以工程預(yù)算、工程造價或合同價格為依據(jù)，暫估固定資產(chǎn)原值，并按時計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后調(diào)整原值及折舊。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改良擴(kuò)建所發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的設(shè)備管理文件編碼：SMP-GC-10-12設(shè)備固定資產(chǎn)管理規(guī)程版本：00頁碼：4/7余額計(jì)入原固定資產(chǎn)價值。固定資產(chǎn)的折舊公司采用平均年限法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，固定資產(chǎn)的使用年限按國家相關(guān)稅法規(guī)定執(zhí)行，具體折舊年限見附表。應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍：房屋、建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具等固定資產(chǎn)；因季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已投入使用未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)按合同價值計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提折舊。不應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，次月起計(jì)提折舊；未使用及封存的固定資產(chǎn)。3.4固定資產(chǎn)的預(yù)算結(jié)合公司年度預(yù)算，公司各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制相應(yīng)的固定資產(chǎn)資本性支出預(yù)算。對投資額較大的項(xiàng)目，資本支出預(yù)算應(yīng)有各分項(xiàng)投資預(yù)算額，以便日后對實(shí)際投資額的控制。年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算由董事會審批。預(yù)算外固定資產(chǎn)：30萬元（含）以上的預(yù)算外固定資產(chǎn)采購由董事會審批，30萬元以下的固定資產(chǎn)采購由總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)的采購3.5.1固定資產(chǎn)需求部門通過0A向?qū)嵨餁w口管理部門提交固定資產(chǎn)采購申請,需列明所購固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途及到貨時間。各實(shí)物歸口管理部門匯總需求部門需申購固定資產(chǎn),結(jié)合公司固定資產(chǎn)現(xiàn)狀,決定是調(diào)撥還是采購。需采購的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)管理部門匯總,填寫采購申請,按權(quán)限審批通過后交采購部。采購部對有效采購申請實(shí)施采購。在實(shí)施采購過程中,應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。對于一般固定資產(chǎn)采購應(yīng)充分了解和掌握供應(yīng)商情況,采取比價比質(zhì)的辦法確定供應(yīng)商；對于重大（50萬元以上）的固定資產(chǎn)采購,應(yīng)采取招投標(biāo)的方式進(jìn)行。3.5.5固定資產(chǎn)請購申請?zhí)峤唤y(tǒng)一由固定資產(chǎn)歸口管理部門提交（OA流程），固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)選型、參數(shù)確定、廠家推薦。固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門組織固定資產(chǎn)使用部門和采購部,按照合同及相關(guān)技術(shù)協(xié)議對設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收,由固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。一式三聯(lián),財(cái)務(wù)部、使用部門實(shí)物歸口管理部門各一聯(lián),分別用作財(cái)務(wù)做賬及實(shí)物歸口管理部門建臺賬的依據(jù)。對于關(guān)鍵性設(shè)備，采購部應(yīng)組織工程部及使用部門相關(guān)人員，一同去設(shè)備供應(yīng)廠家做FAT驗(yàn)收，并完成《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》驗(yàn)收項(xiàng)目中1項(xiàng)驗(yàn)收,實(shí)物歸口管理部門負(fù)責(zé)填寫。如遇驗(yàn)收問題較多，需附電子或手寫版的詳細(xì)驗(yàn)收記錄，并簽字確認(rèn)。如驗(yàn)收合格，完成《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》中出廠試車鑒定意見。待固定資產(chǎn)設(shè)備到廠后，由采購部組織使用部門、實(shí)物歸口管理部門、設(shè)備供應(yīng)廠家一同做SAT驗(yàn)收，完成《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》驗(yàn)收項(xiàng)目中2、3項(xiàng)驗(yàn)收，以及技術(shù)文件驗(yàn)收。驗(yàn)收合格完成《固設(shè)備管理文件編碼：SMP-GC-10-12設(shè)備固定資產(chǎn)管理規(guī)程版本：00頁碼：5/7定資產(chǎn)驗(yàn)收單》中移交部門意見。為保護(hù)甲方利益，必須完成設(shè)備安裝、調(diào)試、聯(lián)機(jī)試用、培訓(xùn)，滿足生產(chǎn)需求后，再做《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》驗(yàn)收項(xiàng)目中4、5、6、7、8、9、10、11項(xiàng)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格完成《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》中實(shí)物歸口管理部門意見及使用部門意見?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗(yàn)收單》中設(shè)備價值，由財(cái)務(wù)部填寫?？偨?jīng)理簽字同意后，分發(fā)給財(cái)務(wù)部、使用部門、實(shí)物歸口部門。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)編碼規(guī)則對其進(jìn)行編碼，歸口管理部門根據(jù)財(cái)務(wù)部的資產(chǎn)編碼把固定資產(chǎn)標(biāo)識牌粘貼在固定資產(chǎn)上面。固定資產(chǎn)資金支付先貨后款：采購部根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購合同、發(fā)票和付款申請審批表到財(cái)務(wù)部辦理付款；財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)無誤后予以支付。預(yù)付款：采購部根據(jù)采購申請、采購合同和付款申請單到財(cái)務(wù)部辦理付款，固定資產(chǎn)到后根據(jù)驗(yàn)收單（驗(yàn)收單上需注明采購訂單號）和發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理核銷。固定資產(chǎn)的調(diào)撥同一公司內(nèi)部各部門之間固定資產(chǎn)調(diào)撥：由固定資產(chǎn)需求部門提出需求，填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，報(bào)實(shí)物歸口管理部門、財(cái)務(wù)部、調(diào)入調(diào)出部門負(fù)責(zé)人審批。歸口管理部門和調(diào)出部門憑《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》調(diào)出固定資產(chǎn)做臺賬登記處理，財(cái)務(wù)憑其進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的出售3.9.1出售固定資產(chǎn)之前需歸口管理部門通過0A提交財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批（出售審批表見附件）。3.9.2固定資產(chǎn)出售價格由實(shí)物歸口管理部門、采購部共同參與談判，銷售價格和金額通過0A提交財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。3.9.3采購部根據(jù)已審批同意出售意見簽訂固定資產(chǎn)出售合同，并將相關(guān)合同及0A審批同意表交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。出售資產(chǎn)款由購買方直接交財(cái)務(wù)部或轉(zhuǎn)賬。固定資產(chǎn)的出租出租固定資產(chǎn)由實(shí)物歸口管理部提出，形成書面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批（出租審批表見附件）。3.10.2出租固定資產(chǎn)價格由實(shí)物歸口管理部門、采購部共同參與談判，出租合同通過0A提交審批后簽訂出租合同。3.10.3財(cái)務(wù)部根據(jù)出租合同定期開具發(fā)票并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的維護(hù)固定資產(chǎn)在長期使用過程中可能損壞，不允許稍有損壞就閑置不用，而請求予以購置或調(diào)撥。為維護(hù)固定資產(chǎn)正常使用效能，使其經(jīng)常處于良好工作狀態(tài)，必須及時、有計(jì)劃地對其進(jìn)行維護(hù)、修理、改良。中小修理是指對機(jī)器設(shè)備進(jìn)行局部調(diào)整或拆換，房屋、建筑物進(jìn)行檢查或局部修繕；大修理是指對機(jī)器設(shè)備更換主要部件、配件，房屋建筑物進(jìn)行翻修和改善地面等工程。公司有權(quán)決定固定資產(chǎn)的維修，在發(fā)生時一次性直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用或通過預(yù)提或待攤的方式進(jìn)行核算。

設(shè)備管理文件編碼：SMP-GC-10-12設(shè)備固定資產(chǎn)管理規(guī)程版本：00頁碼：6/73.3.3.3.3.3.3.3.3.3.3.3.3.3.3.3.3.>>>>>11.3固定資產(chǎn)改良支出須經(jīng)使用部門分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)。凡經(jīng)批準(zhǔn)的改良支出予以資本化，計(jì)入原固定資產(chǎn)價值。因改良而延長固定資產(chǎn)使用年限超過兩年的，應(yīng)對其使用年限和折舊率進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)報(bào)修由實(shí)物使用部門提出，填制《固定資產(chǎn)報(bào)修單》，報(bào)實(shí)物歸口管理部門，由實(shí)物歸口管理部門負(fù)責(zé)組織修理。固定資產(chǎn)的封存長期不用或不適用的閑置多余固定資產(chǎn)以及由于生產(chǎn)任務(wù)不飽滿，造成停用一年以上的停用設(shè)備使用部門應(yīng)及時編制有關(guān)明細(xì)表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，進(jìn)行就地封存，并報(bào)公司歸口管理部門備案對封存的固定資產(chǎn)必須定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)使用部門提交報(bào)廢申請，固定資產(chǎn)歸口管理部門填列資產(chǎn)報(bào)廢清單，并完善報(bào)廢手續(xù)。13.2報(bào)廢資產(chǎn)的處置由實(shí)物歸口管理部門、采購部共同參與談判，銷售價格和金額通過0A提交財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。完成報(bào)廢手續(xù)后，回收殘值收入交公司財(cái)務(wù)部處理。固定資產(chǎn)丟失及人為損壞的處理IT類固定資產(chǎn)實(shí)行部門負(fù)責(zé)制，資產(chǎn)使用人直接對資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，若因工作需要部門內(nèi)部使用人之間需調(diào)配的資產(chǎn)，須經(jīng)過行政部辦理資產(chǎn)調(diào)撥單，嚴(yán)禁部門內(nèi)部私下調(diào)劑資產(chǎn)。發(fā)生固定資產(chǎn)丟失、人為毀損等事件，固定資產(chǎn)使用人或保管人必須上報(bào)部門負(fù)責(zé)人及公司固定資產(chǎn)歸口管理部門。公司各固定資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)丟失、毀損固定資產(chǎn)的價值對使用人或保管人進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰或責(zé)成賠償，原則上賠償款為資產(chǎn)凈值；若造成公司重要資料遺失，將視資料重要程度予以相應(yīng)處罰。資產(chǎn)管理部門一經(jīng)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)丟失、人為毀損等事件，必須當(dāng)天向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)，公司于15天內(nèi)做出處理決定。對于未及時上報(bào)的，公司視情節(jié)輕重予以處罰。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)盤存時間：原則上，固定資產(chǎn)一年進(jìn)行一次全面盤存。各公司可根據(jù)各自資產(chǎn)管理情況，在年中或分階段性的對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類盤存。盤存范圍：公司所有固定資產(chǎn)。盤存程序由實(shí)物歸口管理部門組織，各固定資產(chǎn)實(shí)物使用部門協(xié)同參加。各歸口管理部門對所管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行自盤，填寫一式三聯(lián)“固定資產(chǎn)盤存明細(xì)表”（實(shí)物歸口管理部、財(cái)務(wù)部、使用部門各一聯(lián)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后交實(shí)物歸口管理部門和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的盤存情況進(jìn)行抽盤。在建工程：財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門對各項(xiàng)預(yù)付工程、設(shè)備款和未完工程進(jìn)行清理，檢查是否完善轉(zhuǎn)固手續(xù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)“固定資產(chǎn)盤存明細(xì)表”進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對，填制“固定資產(chǎn)盤存匯總表”，后附各部門簽字確認(rèn)的明細(xì)表，按年裝訂存檔備查。盤存盈虧處理：盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)核實(shí)后，作為前期差錯處理，按重置價值通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，同時建立固定資產(chǎn)卡片；盤虧的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)報(bào)廢程序?qū)徟谖磁?/p>

設(shè)備管理文件編碼：SMP-GC-10-12設(shè)備固定資產(chǎn)管理規(guī)程版本：00頁碼：7/7準(zhǔn)之前，盤虧的固定資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益。待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出，