廣東移動通信公司未來流程討檔

廣東移動通信有限責任公司未來流程過論文檔KPMG顧問公司2022年12月14日議程1 項目進度簡報2 未來財務(wù)流程主要變更建議和待決事項2.1 采購\應(yīng)付(連申購、采購流程文檔演示)2.2 總帳2.3 項目會計2.4 預(yù)算1項目進度簡報

第一階段項目范圍其他業(yè)務(wù)功能：話費記錄項目管理日常業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理應(yīng)付應(yīng)收固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項目會計現(xiàn)金管理預(yù)算集成交易集成交易給日常業(yè)務(wù)處理I的財務(wù)信息如：發(fā)票、付款、收款等。文檔輸出如：付款憑證財務(wù)及管理報表來自供應(yīng)商、銀行等外部機構(gòu)采購給供應(yīng)商、銀行等外部機構(gòu)總帳總帳1財務(wù)及管理報表編制存貨管理KPMG主要負責設(shè)計九組財務(wù)核算流程，包括：：KPMG工作范圍：第一階段工作范圍1項目進度簡報29/1030/931/8現(xiàn)狀分析初步設(shè)計方案差距分析確認設(shè)計方案7：計劃：實際2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

主要變更建議1采購申請3采購預(yù)付4采購結(jié)算5費用預(yù)付2選擇供應(yīng)商日常業(yè)務(wù)處理申請必須先檢查是否超過預(yù)算(包括項目和部門預(yù)算)。制定分層采購申期分層審批制度。劃分各類型物資的中央采購歸口部門。建立分層采購和供應(yīng)商審批制度。對經(jīng)常會采購的物資建立中央已審批供應(yīng)商清單。建立采購預(yù)付分層審批制度，規(guī)范采購預(yù)付金額占合同總體金額的上限。建立采購預(yù)付金額制度，規(guī)范各類型費用預(yù)付的金額上限。由財務(wù)部直接收取發(fā)票和進行檢查。2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

主要變更建議(續(xù))日常業(yè)務(wù)處理8準備周付款計劃7采購物料退貨結(jié)算9現(xiàn)金、銀行付款6費用報銷及核銷申請必須先檢查是否超過預(yù)算(包括項目和部門預(yù)算)。建立分層審批制度。采購單位要和供應(yīng)商簽署退貨協(xié)議或通知單，作為退貨交易的原始憑證。定期對資金需求進行預(yù)測和。和主要供應(yīng)商進行定期對帳。2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

采購申請流程文檔演示除項目預(yù)算外，建議要制定部門預(yù)算。由申購時已開始檢查是否超出項目預(yù)算。為各省、市、縣制定分層審批制度。如：<$a -部門副總經(jīng)理$a-$b -部門總經(jīng)理>$b -采購專家團申購和采購分開，進行歸口管理2.1未來高層次采購/應(yīng)付流程

選擇供應(yīng)商流程文檔演示建立中央供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。為各省、市、縣制定分層審批制度。例如：<$a -部門副總經(jīng)理$a-$b -部門總經(jīng)理>$b -采購專家團按不同的采購金額向供應(yīng)商要求報價或招標例如：<=$20,000 –兩家口頭報價$20,001-$500,000 –三家書面報價$500,001-$1,000,000 –最小五家書面報價>$1,000,000 –公開招標把供應(yīng)商所提供的材料清單(軟盤/電子形式)直接上載入系統(tǒng)。2.1采購/應(yīng)付流程變更待決事項2. 建立中央己審批供應(yīng)商清單。市、縣除零星采購?fù)猓仨毾蛞褜徟^的供應(yīng)商進行詢價和采購。優(yōu)點缺點系統(tǒng)已支持中央數(shù)據(jù)庫的設(shè)立。對非核心業(yè)務(wù)進行采購時，只向指定供應(yīng)商詢價，減少重覆審批供應(yīng)商的管理成本。彈性較低，不適用於零星采購和緊急采購。加強監(jiān)控。要進行系統(tǒng)二次開發(fā)才能實施，短期內(nèi)要由計劃財務(wù)部以人手實施，增加工作量。1. 建立采購歸口管理部門?？梢暂^容易進行物料管理。由歸口部門進行監(jiān)控，按各分公司存貨量，進行中央資源調(diào)撥，減少積壓工程物料的機會。可以透過大量采購，取得更優(yōu)惠價格。實施初期可能會較慢，(市、縣進行采購時要由省執(zhí)行)。不適用於零星采購和緊急采購。采購的物料、設(shè)備太專業(yè)時，需要其他專門部門協(xié)助。3. 申購時要先檢查是否已超出項目預(yù)算、部門預(yù)算才繼續(xù)進行采購。2.1采購/應(yīng)付流程變更待決事項(續(xù)一)優(yōu)點缺點4. 建立采購分層審批制度。(包括申購、采購、選擇供應(yīng)商和付款)因為現(xiàn)時某些市、縣進行采購時，無論金額的多小，都要經(jīng)過多重審批(有時達六層)。下放權(quán)力，高級管理層應(yīng)集中時間決定金額較太的采購，金額較小的，只要是在部門預(yù)算和制度之內(nèi)可以下放到由中層審批。增加工作效率。審批時有制度可依從，不需要每次考慮要由誰審批。方便系統(tǒng)電子工作流(Workflow)的實施。如果沒有部門預(yù)算和項目預(yù)算作監(jiān)控，或預(yù)算設(shè)得太闊松時，有機會被濫用。采購

網(wǎng)絡(luò)設(shè)備

辦公室設(shè)備

辦公室用品省公司董事會/采購委員會 $>XX $XX $XX公司總經(jīng)理 >XX >XX >XX部門總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門副總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX市公司公司總經(jīng)理 $>XX $XX $XX部門總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門副總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX樣本，只供參考2.1采采購/應(yīng)付付流程程變更更待決決事項項(續(xù)續(xù)二)優(yōu)點缺點6.退退貨貨時要要由采采購單單位和和供應(yīng)應(yīng)商簽簽定退退貨協(xié)協(xié)議/通知知單，，確認認退貨貨數(shù)量量和金金額。。財務(wù)做做帳時時有所所依據(jù)據(jù)。增加業(yè)業(yè)務(wù)人人員的的工作作量。。7.進進行行周(或雙雙周)付款款計劃劃。對資金金流有有較好好的控控制，，閑置置現(xiàn)金金可以以集中中一起起，爭爭取更更好的的存款款利息息。當當發(fā)現(xiàn)現(xiàn)出現(xiàn)現(xiàn)資金金缺口口時，，可以以盡早早作出出貸款款安排排。很多時時候是是因為為其他他外部部機構(gòu)構(gòu)(如如：海海關(guān)扣扣壓貨貨物)，令令付款款計劃劃難於於準確確計算算。由於GMCC剛進行財務(wù)人員對對材料技術(shù)規(guī)格不太熟悉，匹配有困難。較佳的的做法法是將將發(fā)票票送往往計劃劃財務(wù)務(wù)部，，由計計劃財財務(wù)部部進行行匹配配，只只有這這樣才才能真真正確確保應(yīng)應(yīng)付款款是經(jīng)經(jīng)過適適當?shù)牡暮藢Α?.在在確確認付付款前前，發(fā)發(fā)票、、收貨貨單和和采購購單的的匹配配仍由由采購購部門門進行行，財財務(wù)部部只負負責回回顧，，和國國外常常見由由財務(wù)務(wù)部進進行匹匹配的的做法法不同同。(折衷衷做法法是先先中短短期繼繼續(xù)保保持現(xiàn)現(xiàn)流程程，到到系統(tǒng)統(tǒng)實施施完成成和穩(wěn)穩(wěn)定後後，再再考慮慮進行行調(diào)整整)2.2未未來高高層次次總帳帳流程程主主要變變更建建議1會計科科目設(shè)設(shè)置置和維維護日常業(yè)業(yè)務(wù)處處理2總帳交交易處處理理3期末結(jié)結(jié)帳4企業(yè)稅稅項申申報報期末業(yè)業(yè)務(wù)處處理5合并財財務(wù)報報表表編制制制定集集團統(tǒng)統(tǒng)一會會計科科目表表。中央(省)負責責審批批和維維護會會計科科目表表。所有會會計科科目更更改申申請要要以標標準表表格進進行記記錄。。交易審審批要要在系系統(tǒng)上上進行行，不不可以以單看看紙面面憑證證。憑證要要每日日審批批和過過帳。。不要要等到到月結(jié)結(jié)才做做。有需要要時允允許省省、市市遙遠遠代市市、縣縣進行行審批批和過過帳。。要求按按月生生成財財務(wù)和和管理理報表表。每月編編制市市級、、省級級和公公司級級財務(wù)務(wù)和管管理合合并報報表。。自動將將各公公司財財務(wù)報報表合合并和和沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)公司司間往往來交交易。。要按月月(而而非季季)計計提企企業(yè)所所得稅稅。2.2總總帳流流程變變更待待決事事項1.三三省省和香香港總總公司司一起起制定定集團團統(tǒng)一一會計計科目目表和和科目目表使使用手手冊。。(即使使省公公司之之間不不同意意，廣廣東省省內(nèi)部部自己己也應(yīng)應(yīng)該要要將科科目表表標準準化。。)優(yōu)點缺點Oracle的會計計科目目表除除了一一般的的會計計科目目外，，還可可以設(shè)設(shè)置不不同的的分析析維度度(例例如：：成本本中心心、產(chǎn)產(chǎn)品、、地區(qū)區(qū))。。在初初始化化設(shè)置置時先先想好好中、、長期期財務(wù)務(wù)管理理信息息的要要求，，可以以避免免將來來要重重做數(shù)數(shù)據(jù)切切換才才可以以抽取取到所所需要要的信信息。。進行財財務(wù)和和管理理報表表合并并時會會更容容易。。公司間間財務(wù)務(wù)報表表更具具比較較性。。是最佳佳實踐踐。維護成成本會會較高高而修修改彈彈性相相對較較小。。2.市市、、縣的的會計計科目目更改改需求求，由由直屬屬省的的計劃劃財務(wù)務(wù)部審審批，，而且且由省省中央央進行行維護護，市市、縣縣無權(quán)權(quán)進入入系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)置置新科科目。。而影影響三三省的的會計計科目目表變變更要要由香香港總總公司司審批批。確保所所有科科目表表設(shè)置置是經(jīng)經(jīng)過適適當審審批，，因為為某些些縣財財務(wù)部部的規(guī)規(guī)模很很小)，對對高級級管理理層的的財務(wù)務(wù)信息息要求求會較較難掌掌握，，會導(dǎo)導(dǎo)致會會計科科目被被誤開開和誤誤用。。由中央央管理理可以以較容容易維維護會會計科科目表表的統(tǒng)統(tǒng)一。。維護成成本會會較高高和修修改所所需時時間可可能會會較長長。2.2總總帳流流程變變更待待決事事項(續(xù))4.統(tǒng)統(tǒng)一一期末末結(jié)帳帳日期期和提提交報報表(包括括合并并報表表)的的時間間表。。(最最佳實實踐是是四天天完成成結(jié)帳帳，結(jié)結(jié)帳後後第二二天完優(yōu)點缺點給予明-。。5.要要每每月月提提供供市市級級、、省省級級和和公公司司級級合合并并財財務(wù)務(wù)管管理理報報表表。?？梢砸蕴崽峁┕└杏行Ш秃腿婷娴牡脑黾蛹釉略履┠r時計計劃劃財財務(wù)務(wù)部部員員工工的的工工作作量量。。3.省省、、市市代代下下屬屬市市、、縣縣進進行行會會計計交交易易審審批批和和過過帳帳。。某些些較較困困難難的的會會計計交交易易(如如稅稅項項計計提提，，月月末末費費用用分分攤攤等等)可可以以由由市市、、縣縣專專業(yè)業(yè)人人員員代代審審批批，，不不需需要要額額外外聘聘請請專專才才，，減減省省開開支支。。某些些交交易易始始終終要要看看到到紙紙面面原原始始單單據(jù)據(jù)才才會會審審批批(例例如如付付款款)，，而而公公司司間間紙紙面面文文檔檔傳傳送送的的時時間間會會較較長長。。2.3未未來來高高層層次次項項目目會會計計流流程程主主要要變變更更建建議議項目目投投資資計計劃劃統(tǒng)一一省省內(nèi)內(nèi)各各公公司司的的項項目目編編碼碼規(guī)規(guī)則則。。在擬擬定定明明細細計計劃劃前前，，先先進進行行立立項項，，確確立立該該項項目目是是配配合合公公司司發(fā)發(fā)展展需需要要。。建立立分分層層審審批批制制度度。。建立立分分層層審審批批制制度度。。將項項目目管管理理人人員員的的工工資資分分攤攤到到每每個個項項目目當當中中項目管理人人員最少要要每月提交交項目進度度報告。項目會計人人員每月進進行工程費費用預(yù)提。。項目實施考慮將來業(yè)業(yè)務(wù)需要，，加入此業(yè)業(yè)務(wù)流程2.3未未來高層次次項目會計計流程主主要變更建建議(續(xù))項目實施由省代市、、縣采購的的工程物料料，當運到到市、縣時時即記錄到到市、縣的的在建工程程內(nèi)。當市、縣在在建工程完完成和用用後，即進進行資本化化和開始折折舊。由獨立於項項目實施小小組的員工工，對項目目的實際積積效益和原原先的目標標進行比較較，再直接接向公司高高層匯報。。項目結(jié)算2.3項項目會計流流程變更待待決事項優(yōu)點缺點項目成本會會較為準確確?，F(xiàn)時大部份份工程為外外包，內(nèi)部部管理人員員工資所占占部份不會會太大。如如果將項目目管理人員員的工資很很明細的分分攤下去。。維護成本本可能很高高。Oracle只可以以按按標準成本本費率分攤攤項目工資資，如果按按實際分攤攤要進行二二次開發(fā)。。3. 將內(nèi)內(nèi)部項目管管理人員的的工資按為為每一項目目的工作時時間分攤到到項目里去去。(例如如：如果該該業(yè)務(wù)人員員的工資為為一千元，，本月20%的工時時為甲項目目工作，則則要將二百百元工資分分攤到甲項項目的成本本中。)1. 在擬擬定明細計計劃前，先先進行立項項。在投入資金金到項目進進行明細研研究時，先先確立該項項目能配合合公司發(fā)展展需要，避避免資金錯錯投。-2. 制定定分層審批批制度。定期開會(如雙周)對項目進進行審批。。高級管理層層只集中注注意力在金金額較大的的項目。-4. 每月月要求項目目經(jīng)理匯報報項目進度度，再由會會計人員按按項目進度度計提項目目成本。帳上可反映映更準確的的工程成本本數(shù)據(jù)。需要增加會會計人員工工作量，和和進行系統(tǒng)統(tǒng)二次開發(fā)發(fā)。2.3項項目會計流流程變更待待決事項(續(xù))優(yōu)點缺點7. 進行行項目后評評價，在項項目階段實實施完成和和竣工決算算後的指定定時間，由由獨立於項項目實施小小組的員工工，對項目目的實際積積效益和原原先的目標標進行比較較，再直接接向公司高高層匯報。。委善記錄每每一項目的的得失，作作為未來項項目計劃和和實施時的的參考。(知識管理理KnowledgeManage-ment)。需要更多的的管理成本本。6. 當市市、縣在建建工程完成成和用後後，即進行行資本化和和開始折舊舊。更符合國際際會計準則則。而損益益表上也可可以反映更更真實的數(shù)數(shù)據(jù)。當工程驗收收時對金額額進行調(diào)整整，則要對對資產(chǎn)5. 由省省代市、縣縣采購的工工程物料，，當運到市市、縣時即即記錄到市市、縣的在在建工程內(nèi)內(nèi)(不像過過去一直記記在省的財財務(wù)帳上，，直至資本本化時才由由省的帳調(diào)調(diào)撥回市、、縣)。在市、縣帳帳上反映更更真實的資資產(chǎn)數(shù)據(jù)(帳實相符符)，市、、縣可更容容易進行在在建工程項項目進度跟跟蹤和盤點點。省公司要透透過合并報報表才可以以知道總體體投入了多多少項目成成本。公司間往來來交易會增增多。(不不過很多可可以透過系系統(tǒng)自動化化解決)2.4未未來高層次次預(yù)算流程程

主要變變更建議由省、市、、縣部門主主管先確認認年度目標標後，才開開始進行明明細預(yù)算編編制。以預(yù)算小組組形式進行行預(yù)算編制制制定部門預(yù)預(yù)算。由省計劃財財務(wù)部進行行年度資金金預(yù)測，總總體統(tǒng)籌省省內(nèi)資金的的調(diào)撥，三三省和香港港總公司間間的資金預(yù)預(yù)算則由香香港總公司司負責。按月月編編制制預(yù)預(yù)算算和和實實際際差差異異比比較較報報表表(包包括括合合并并報報表表)。。最少少半半年年回回顧顧預(yù)預(yù)算算是是否否需需要要進進行行調(diào)調(diào)整整。。長遠遠要要實實施施滾滾動動預(yù)預(yù)算算。。(每每月月進進行行一一次次)。。2.4預(yù)預(yù)算算流流程程變變更更待待決決事事項項1.由由省省、、市市、、縣縣部部門門主主管管先先確確認認年年度度目目標標(KeyPerformanceIndicators)後，，才才開開始始進進行行明明細細預(yù)預(yù)算算的的編編制制。。優(yōu)點點缺點點提高高預(yù)預(yù)算算編編制制效效率率。。減少少之之後後的的翻翻工工。。預(yù)算算不不只只是是財財務(wù)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)，，還還包包括括很很多多營營運運數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)的的預(yù)預(yù)測測，，只只由由計計劃劃財財務(wù)務(wù)部部進進行行不不能能夠夠做做好好預(yù)預(yù)算算。。-2.制制定定部部門門預(yù)預(yù)算算。。日日後後進進行行申申購購時時要要在在部部門門預(yù)預(yù)算算之之內(nèi)內(nèi)才才允允許許，，否否則則要要進進行行解解釋釋。。各部部門門主主管管按按自自己己的的預(yù)預(yù)算算去去管管理理費費用用支支出出(ControllableCost)，，對差差異異負負責責，，可可以以更更容容易易和和更更有有效效實實施施監(jiān)監(jiān)控控。。初時時因因為為缺缺乏乏歷歷史史數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)的的支支持持，，會會較較難難實實施施，，而而差差異異也也會會較較大大。。。。3.以以預(yù)預(yù)算算小小組組形形式式由由計計劃劃財財務(wù)務(wù)部部牽牽頭頭，，其其他他部部門門協(xié)協(xié)作作進進行行預(yù)預(yù)算算編編制制。。初時時因因為為缺缺乏乏歷歷史史數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)的的支支持持，，會會較較難難實實施施，，而而差差異異也也會會較較大大。?？梢砸詫κ∈?nèi)內(nèi)資資金金進進行行更更有有效效的的調(diào)調(diào)撥撥計計劃劃。。由於於年年初初時時對對年年度度將將會會進進行行的的項項目目不不一一定定有有具具