XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔ZHANGDAOMING集團(tuán)第五工程有限公司財(cái)務(wù)管理辦法DAOMING集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)制度指南第一號(hào)財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為明晰產(chǎn)權(quán)、理順資本與財(cái)務(wù)管理關(guān)系，利用經(jīng)濟(jì)杠桿，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，建立健全內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)健康、有序發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際，制定本辦法。第二條財(cái)務(wù)管理是正確處理好財(cái)務(wù)關(guān)系的工作。財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金的籌集、投資、使用、收入和分配活動(dòng)中，與各有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益實(shí)體之間產(chǎn)生的聯(lián)系。主要指企業(yè)與股東之間的關(guān)系、企業(yè)與政府各部門之間的關(guān)系、企業(yè)與債權(quán)債務(wù)人之間的關(guān)系、企業(yè)與所屬內(nèi)部各單位之間、與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。第三條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以資金管理為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級(jí)規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納稅金，維護(hù)投資者的權(quán)益，接受國家審計(jì)、稅收等部門及上級(jí)單位的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的保值、增值。第四條我公司財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)思想是：按建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，以資金管理、預(yù)算管理為核心，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作為保證，建立二級(jí)資金管理體制，進(jìn)一步明確各單位經(jīng)濟(jì)權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)，確保企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)、收益的安全、真實(shí)、完整、合法性，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。第五條建立二級(jí)資金管理體制，明確項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)權(quán)與公司財(cái)務(wù)權(quán)。項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)權(quán)是指圍繞本工程項(xiàng)目成本而進(jìn)行的資金收支權(quán)，如調(diào)遷費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施、驗(yàn)工計(jì)價(jià)收入、物資采購、外部勞務(wù)撥款、發(fā)放工資、開支管理費(fèi)、支付折舊大修款、支付租賃費(fèi)等等，權(quán)力歸項(xiàng)目部；非本工程項(xiàng)目成本之外的資金收支如投資、銀行貸款、對(duì)外借款、擔(dān)保、投標(biāo)、資金調(diào)動(dòng)、集資、入股、簽署經(jīng)濟(jì)合同、利潤分配、虧損彌補(bǔ)等，都屬財(cái)務(wù)權(quán)，權(quán)力歸公司。第六條財(cái)務(wù)管理層次：(一)公司的財(cái)務(wù)管理：作為國有資本金和職工持股會(huì)資本金的直接使用和經(jīng)營者，行使《公司法》賦予企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)，全面履行經(jīng)濟(jì)權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)，主要負(fù)責(zé)本企業(yè)資金籌集、供應(yīng)和運(yùn)用的全過程管理，保證國有資產(chǎn)和持股會(huì)股東資產(chǎn)的保值增值，對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果負(fù)連續(xù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；是企業(yè)的投資中心和利潤中心。主要職責(zé)有：1、執(zhí)行國家和集團(tuán)公司的國有資本與財(cái)務(wù)管理辦法，制定具體的實(shí)施細(xì)則；2、確定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制；3、編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；4、按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置企業(yè)資產(chǎn)；5、按照集團(tuán)公司的規(guī)定確定企業(yè)內(nèi)部分配制度；6、制定企業(yè)及其子公司增加或減少注冊(cè)資本的方案；7、制定企業(yè)所屬子公司的資產(chǎn)重組方案，依法審定企業(yè)所屬子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項(xiàng)；8、實(shí)行企業(yè)的內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理本公司投資、融資事項(xiàng)；9、制定公司對(duì)外擔(dān)保管理措施，依法審定所屬子公司及其以下企業(yè)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)；10、組織公司內(nèi)部財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)，落實(shí)國有資本的保值和增值的責(zé)任；11、匯總上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)預(yù)算，申辦企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)；12、履行集團(tuán)公司授予的國有資本管理職能，行使其他有關(guān)企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理的職能。公司機(jī)關(guān)是代表全公司管理本單位的人、財(cái)、物和履行法人權(quán)利、義務(wù)的中樞執(zhí)行機(jī)構(gòu)。公司財(cái)務(wù)管理原則上實(shí)行二級(jí)財(cái)務(wù)管理體制，即公司機(jī)關(guān)、項(xiàng)目部（含廠、段、公司）分別設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。工程隊(duì)一般不再設(shè)財(cái)務(wù)室，可設(shè)代領(lǐng)代報(bào)會(huì)計(jì)員或核算員，確實(shí)需要的可設(shè)第三級(jí)一次性臨時(shí)財(cái)務(wù)派出機(jī)構(gòu)。（二）項(xiàng)目部（分公司）及其他內(nèi)部獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目部是一次性施工生產(chǎn)臨時(shí)組織機(jī)構(gòu)，工程項(xiàng)目是一次性的成本中心，項(xiàng)目經(jīng)理是一次性的授權(quán)管理者。項(xiàng)目部不是獨(dú)立的法人，實(shí)行授權(quán)制管理，充分享有圍繞本工程成本的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)權(quán)，享有公司授權(quán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)權(quán)；在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)和權(quán)限，越權(quán)對(duì)外的管理行為在本單位無效，所造成的損失（如擔(dān)保、抵押、借款、私自承攬工程、簽訂未經(jīng)授權(quán)的合同等）由個(gè)人償付。實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制、承包經(jīng)營責(zé)任制和以項(xiàng)目（公司、段、廠等）為單元的獨(dú)立核算，對(duì)公司負(fù)責(zé)，按規(guī)定和承包責(zé)任狀完成上交任務(wù)，由公司機(jī)關(guān)考核業(yè)績(jī)，全部利潤的所有權(quán)和分配權(quán)歸公司，造成的虧損及形成的債務(wù)由公司按有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人處罰之后彌補(bǔ)和償還。項(xiàng)目部執(zhí)行集團(tuán)公司、公司《項(xiàng)目管理?xiàng)l例》及細(xì)則。(三)工程隊(duì)的財(cái)務(wù)管理。工程隊(duì)屬企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算施工單位，為基層勞務(wù)作業(yè)層次，它主要負(fù)責(zé)本項(xiàng)目可控成本及費(fèi)用的核算，一般實(shí)行責(zé)任成本承包；組織開展班組核算，以班組為基礎(chǔ)，以施工工序?yàn)閷?duì)象，考核實(shí)際完成的工作量、工料消耗、機(jī)械使用和質(zhì)量安全以及內(nèi)部分配等指標(biāo)。工程隊(duì)一般不設(shè)財(cái)務(wù)室，可設(shè)立代領(lǐng)代報(bào)會(huì)計(jì)員或核算員，不設(shè)銀行帳號(hào)，由項(xiàng)目部直接進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目部直接核算到工班。第七條公司財(cái)務(wù)部門的職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；2、負(fù)責(zé)制訂具體的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；3、參與企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，參與企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，負(fù)責(zé)資金全過程管理，處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。4、匯總編制企業(yè)的成本和費(fèi)用預(yù)算，牽頭并配合有關(guān)職能部門落實(shí)成本費(fèi)用管理辦法，負(fù)責(zé)組織成本費(fèi)用核算工作，如實(shí)反映本單位的經(jīng)營成果；5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、控制、監(jiān)督和分析，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查和考核成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；6、依法計(jì)算交納國家稅金，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；第八條企業(yè)各生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的職責(zé)是：1、計(jì)劃經(jīng)營部門：負(fù)責(zé)編制投標(biāo)、議標(biāo)報(bào)價(jià)；進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)與工程成本費(fèi)用的對(duì)比分析，配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工、生產(chǎn)計(jì)劃、本企業(yè)的基本建設(shè)投資計(jì)劃；組織制定業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算的原始記錄，健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳；及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)；提供已完工程實(shí)物量、工作量和產(chǎn)值等核算資料及有關(guān)各項(xiàng)計(jì)劃執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)起草簽訂工程施工合同、協(xié)議；編審工程施工預(yù)算和預(yù)算成本費(fèi)用項(xiàng)目分析；負(fù)責(zé)工程調(diào)價(jià)和索賠工作，及時(shí)辦理設(shè)計(jì)變更及其他有關(guān)調(diào)價(jià)索賠工作的原始記錄工作；按期提供工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)、未完工程盤點(diǎn)和工程竣工資料及其按成本費(fèi)用項(xiàng)目歸類的概預(yù)算成本費(fèi)用資料；按期提供當(dāng)期尚未對(duì)外清算的工程調(diào)價(jià)和索賠等資料。2、施工技術(shù)部門：負(fù)責(zé)施工組織設(shè)計(jì)編制和組織實(shí)施；提供編制施工預(yù)算的各種實(shí)物工程數(shù)量資料；貫徹執(zhí)行施工定額；開展技術(shù)革新，采用新技術(shù)、新工藝，依靠施工技術(shù)降低工、料、機(jī)械使用等各項(xiàng)費(fèi)用的支出；保證工程質(zhì)量，保證施工計(jì)劃；搞好綜合平衡，組織均衡生產(chǎn)，防止停工、窩工損失；提供完成計(jì)劃情況的分析資料；對(duì)外部勞務(wù)隊(duì)工程數(shù)量及變更情況進(jìn)行簽認(rèn)；提供科學(xué)技術(shù)研究和技術(shù)革新開展情況對(duì)成本影響的分析資料；使用并控制技術(shù)開發(fā)費(fèi)等科研經(jīng)費(fèi)支出。3、勞動(dòng)工資部門：貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動(dòng)工資政策，負(fù)責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動(dòng)定額，改進(jìn)勞動(dòng)組織，控制非生產(chǎn)用工，提高勞動(dòng)效率；加強(qiáng)對(duì)工資、津貼、獎(jiǎng)金的管理；管好用好民工隊(duì)伍及包工隊(duì)，指導(dǎo)班組考勤人員搞好工時(shí)利用的記錄；建立、健全單位工程人工費(fèi)臺(tái)賬，負(fù)責(zé)落實(shí)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，改善內(nèi)部分配機(jī)制；提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的工費(fèi)資料及其成本分析資料，負(fù)責(zé)匯總?cè)幑べY總額等勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)資料，歸口負(fù)責(zé)全員勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)及工費(fèi)成本降低指標(biāo)。4、物資供應(yīng)部門：負(fù)責(zé)制訂和管理材料消耗定額及儲(chǔ)備定額，編制和落實(shí)材料采購和供應(yīng)計(jì)劃，科學(xué)組織采購、運(yùn)輸及儲(chǔ)備工作，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，努力降低采購成本；負(fù)責(zé)擬定并實(shí)施大宗物資的招標(biāo)采購；健全材料管理制度，加強(qiáng)計(jì)量檢驗(yàn)、收發(fā)領(lǐng)用管理和定期盤點(diǎn)工作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作；做好材料消耗記錄。按工程對(duì)象和生產(chǎn)班組核算計(jì)算材料盈虧；負(fù)責(zé)提供材料差價(jià)計(jì)算資料；提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的材料費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)資料及其成本分析資料。5、設(shè)備部門：按施工需要及購置計(jì)劃合理調(diào)配機(jī)械設(shè)備，制定固定資產(chǎn)大修計(jì)劃，努力提高機(jī)械設(shè)備使用效率，負(fù)責(zé)制訂和管理執(zhí)行設(shè)備利用定額和能源消耗定額；負(fù)責(zé)擬定并實(shí)施設(shè)備的招標(biāo)采購工作；編制機(jī)械設(shè)備更新改造、運(yùn)轉(zhuǎn)、修理、保養(yǎng)計(jì)劃，做好設(shè)備管理、保養(yǎng)工作，保證機(jī)械設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，減少維修保養(yǎng)費(fèi)用支出；組織開展單機(jī)、單車等不同形式的核算；指導(dǎo)有關(guān)人員搞好機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的機(jī)械使用費(fèi)資料及其成本分析資料；提供設(shè)備完好率、利用率、創(chuàng)凈產(chǎn)值率、事故率等指標(biāo)及其分析資料；歸口負(fù)責(zé)設(shè)備固定資產(chǎn)的合理配置，在可能條件下實(shí)現(xiàn)設(shè)備增值；負(fù)責(zé)降低機(jī)械使用費(fèi)成本。6、安全質(zhì)量檢查部門：負(fù)責(zé)組織制定有關(guān)工程質(zhì)量、安全制度和措施，改善勞動(dòng)條件，做到安全生產(chǎn)，防止事故和返工損失；按期提供完成安全、質(zhì)量指標(biāo)和影響成本的分析資料。7、社保部門：負(fù)責(zé)社?；鸺白》抗e金的計(jì)算、收繳、核算、管理、發(fā)放，負(fù)責(zé)退休、退職、待崗職工的工資及生活費(fèi)發(fā)放，負(fù)責(zé)醫(yī)療費(fèi)的收繳和管理。8、其他部門：要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)提高工作質(zhì)量和效率、節(jié)約開支，配合財(cái)務(wù)部門控制有關(guān)費(fèi)用的支出，提供支出計(jì)劃完成情況及其分析資料。各單位對(duì)上述各職能部門在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)，可根據(jù)本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置的實(shí)際情況，自行調(diào)整。第九條企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系：(一)企業(yè)與投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸全體股東所有，全部稅后利潤歸股東。實(shí)行企業(yè)所有者與經(jīng)營者分離的管理體制。企業(yè)依法擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，是享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事責(zé)任的法人實(shí)體，以其全部法人財(cái)產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，照章納稅，對(duì)出資者承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。(二)公司機(jī)關(guān)與所屬各獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)關(guān)系：1、董事長(zhǎng)是公司法定代表人，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理代表公司與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位主管簽訂內(nèi)部承包合同或經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任狀，所屬單位必須完成管理目標(biāo)；2、根據(jù)二級(jí)資金管理體制要求，公司機(jī)關(guān)安排全公司工程墊資、啟動(dòng)資金、固定資產(chǎn)購置計(jì)劃等，負(fù)責(zé)撥付所屬單位購建資金或批準(zhǔn)其自行購置；所屬單位在經(jīng)濟(jì)權(quán)范疇內(nèi)，使用本單位資金，按責(zé)任狀目標(biāo)完成上交計(jì)劃。3、公司機(jī)關(guān)代表公司制定財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部利潤分配等管理制度，明確所屬各單位應(yīng)上繳的各項(xiàng)費(fèi)用比例，確定應(yīng)上交的利潤等等；4、所屬各單位是公司的內(nèi)部核算單位，各單位的財(cái)務(wù)決算報(bào)表，按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系應(yīng)納入公司機(jī)關(guān)匯總。(三)公司內(nèi)部各職能部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：公司內(nèi)部各職能部門圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)內(nèi)容，共同配合協(xié)作，完成企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)與任務(wù)，針對(duì)資金、成本、財(cái)產(chǎn)管理工作中各自職責(zé)，制定各項(xiàng)管理制度，明確關(guān)系，財(cái)務(wù)部門與其他職能部門有不同意見和矛盾時(shí)，應(yīng)由單位主管或總會(huì)計(jì)師協(xié)調(diào)解決。(四)企業(yè)與職工的財(cái)務(wù)關(guān)系：職工作為經(jīng)營生產(chǎn)的工作者，提供活勞動(dòng)，企業(yè)以工資和獎(jiǎng)金的形式對(duì)職工進(jìn)行結(jié)算，這種結(jié)算根據(jù)勞動(dòng)者提供的勞動(dòng)數(shù)量、質(zhì)量和勞動(dòng)法的規(guī)定原則進(jìn)行。職工工資收入的提高，要與企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益相適應(yīng)，要按照“兩個(gè)低于”的原則辦理。作為持股會(huì)股東的內(nèi)部職工，按《公司法》規(guī)定，按同股同權(quán)，同股同利的原則，享有公司的所有權(quán)和利潤的分紅。第二章資金籌集和負(fù)債的管理第十條資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。其具體內(nèi)容一是投資者權(quán)益，包括投資者投入的資本金以及資本公積金、盈余公積金、公益金及未分配利潤等；二是企業(yè)的負(fù)債，包括借入的資金以及應(yīng)付未付的款項(xiàng)等。第十一條公司的資本由國家股、職工集體股等二元股東組成，遵循國家及上級(jí)規(guī)定募集。公司擬定以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的，由董事會(huì)決定，并經(jīng)股東會(huì)審議通過。第十二條企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、合資、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大融資、投資、工資制度、財(cái)務(wù)預(yù)算等，應(yīng)由有關(guān)部門提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核提出意見，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議決定。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各單位均不得以任何形式擅自進(jìn)行如集資、入股、銀行貸款、借款等向銀行、其他金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人籌集資金，否則，均被視為越權(quán)辦理，不作為企業(yè)行為，本息、紅利及所造成的糾紛由經(jīng)辦人個(gè)人負(fù)責(zé)償還。第十三條應(yīng)交稅金，如營業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、企業(yè)所得稅等均需按規(guī)定如實(shí)上交，禁止偷、漏稅款。1.營業(yè)稅金及附加：按甲方驗(yàn)工數(shù)計(jì)算交納。由甲方代扣代交的，要向甲方及時(shí)索要代交稅票，并作為產(chǎn)值記賬，在利潤及利潤分配表中充分反映。得不到完稅憑證的，要單獨(dú)作文字說明并附有合法的原始憑據(jù)。年終決算各級(jí)決算單位要將本年驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料及完稅憑證等的復(fù)印件分類裝訂成冊(cè)，隨同決算一起上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2.增值稅：按銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額據(jù)實(shí)交納。3.“四小稅”：房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅暫不交(財(cái)稅字[1997]8號(hào))，印花稅按財(cái)稅字[1997]56號(hào)文規(guī)定交納，車船使用稅按財(cái)稅字[1997]57號(hào)文規(guī)定交納。4.企業(yè)所得稅：各單位在計(jì)算所得稅時(shí)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)部分要作納稅調(diào)整，并且在成本費(fèi)用中開支的有關(guān)項(xiàng)目需報(bào)經(jīng)國稅局批準(zhǔn)。應(yīng)作納稅調(diào)整的具體項(xiàng)目有：（1）集資利息高于銀行借款利息部分；(2)超過國家規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；(3)各種非公益性捐贈(zèng)支出；(4)超過百含系數(shù)以外的實(shí)發(fā)工資；(5)企業(yè)自定比例從成本費(fèi)用中提取的基金及會(huì)費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)提取的工資附加費(fèi)；(6)超標(biāo)準(zhǔn)提取的壞帳損失；(7)超標(biāo)準(zhǔn)提取的固定資產(chǎn)折舊；(8)各種罰款損失，非廣告性贊助支出；(9)規(guī)定以外的稅前彌補(bǔ)虧損。決算前，需報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局批準(zhǔn)的成本開支項(xiàng)目主要有：(1)各種修理費(fèi)用；(2)支付的融資租賃費(fèi)(3)列入遞延資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用；(4)研究開發(fā)費(fèi)；(5)固定資產(chǎn)的報(bào)廢及盤虧凈損失；(6)材料盤虧損失；(7)各種壞帳損失；(8)非常損失；(9)其他有關(guān)項(xiàng)目。以上項(xiàng)目每年12月30日前報(bào)經(jīng)國稅局審批，并按山東省國稅局《關(guān)于印發(fā)〈山東省企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目申報(bào)審批管理辦法〉的通知》(魯國稅[1998]60號(hào))規(guī)定的要求上報(bào)有關(guān)資料。第十四條代扣代繳的個(gè)人所得稅應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行稅法規(guī)定，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求對(duì)外部勞務(wù)代扣個(gè)人所得稅的，必須從外部勞務(wù)隊(duì)工程款中扣回。由我公司發(fā)放工資的內(nèi)部職工收入均作為“工資、薪金所得”，并予以代扣代繳稅，適用超額累進(jìn)稅率。以下項(xiàng)目免稅：個(gè)人繳納的住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，獨(dú)生子女費(fèi)、交通補(bǔ)助（10元／月）、托兒補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、住房補(bǔ)貼、洗理費(fèi)等。其他不在上述之列的如流動(dòng)、隧道、高寒津貼、防暑費(fèi)、過節(jié)費(fèi)、取暖費(fèi)、各種名目的獎(jiǎng)金等，均需納稅。應(yīng)納稅的計(jì)算：以每月收入額減除費(fèi)用800元（山東省為880元）之后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。個(gè)人所得稅稅率表如下：級(jí)別全月應(yīng)納稅所得額適用稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過500元的502500―2000元的部分102532000―5000元的部分1512545000―20000元的部分20375520000―40000元的部分251375640000―60000元的部分303375760000―80000元的部分356375880000―100000元的部分40103759100000元以上的部分4515375第三章貨幣資金及其往來結(jié)算第十五條貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金內(nèi)部管理執(zhí)行公司《貨幣資金內(nèi)部牽制制度》，貫徹錢賬分管的原則，完善內(nèi)部牽制制度。第十六條公司建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金預(yù)算管理制度，每月制定下月資金收支預(yù)算，報(bào)公司主管和總會(huì)計(jì)師審批，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理。第十七條貨幣資金的日常管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，日常收支執(zhí)行“一支筆”簽字制度?，F(xiàn)金管理必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，第十八條企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)解繳銀行，不得坐支；一切支出，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。第十九條一切未納入財(cái)務(wù)賬簿管理的收入均作為“小金庫”處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，全部沒收，作獎(jiǎng)金發(fā)放的，按私分公款處理。第二十條每個(gè)核算單位的銀行開戶不得超過2個(gè)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，未經(jīng)公司允許，不得私自定存資金。第二十一條建立資金撥付、費(fèi)用開支、內(nèi)部調(diào)撥等各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的內(nèi)部牽制制度。公司機(jī)關(guān)的資金劃撥和調(diào)出，必須由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，部室主管同意，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；機(jī)關(guān)費(fèi)用開支，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所屬各單位的資金收支、費(fèi)用開支，必須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。大額費(fèi)用開支必須遵守集體研究制度。第二十二條所屬單位之間不允許拆借資金。項(xiàng)目部（含一個(gè)主管領(lǐng)導(dǎo)下屬多個(gè)項(xiàng)目部）之間調(diào)動(dòng)資金，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，通過公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，各項(xiàng)目之間不允許設(shè)往來賬。第二十三條所屬單位的沉淀資金或富余資金，公司主管或總會(huì)計(jì)師可以酌情有償調(diào)用。第二十四條按二級(jí)資金管理體制的原則，新開工的項(xiàng)目部需要啟動(dòng)資金、新購5萬元以上設(shè)備等款項(xiàng)，由項(xiàng)目部提出報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決定額度，由公司負(fù)責(zé)籌集撥款，其中啟動(dòng)資金撥款應(yīng)于12個(gè)月內(nèi)償還，不收資金占用費(fèi)，超期收息；需項(xiàng)目部墊付的，抵本年度上交款指標(biāo)。第二十五條銀行結(jié)算憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確使用，妥善保管。結(jié)算憑證應(yīng)指定專人分別保管和簽發(fā)。銀行結(jié)算憑證與預(yù)留印鑒執(zhí)行分管制度。要建立支票領(lǐng)用、登記、注銷制度。第二十六條備用金是企業(yè)支付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位（包括職能科室、食堂、未建賬的工程隊(duì)）或個(gè)人，備作零星采購、開支、代領(lǐng)代報(bào)或差旅費(fèi)等使用的款項(xiàng)。備用金的管理實(shí)行定額備用金和一次性預(yù)付備用金兩種制度，前賬不清，不得續(xù)借，一般不超過1個(gè)月。對(duì)不按規(guī)定報(bào)銷或不按時(shí)交回余額款的，必須在發(fā)放工資中扣清，待實(shí)際報(bào)銷時(shí)再另行付款，不得轉(zhuǎn)作長(zhǎng)期欠款。公司機(jī)關(guān)不辦理各單位職工的備用金借款事宜，如確因工程急需，應(yīng)由項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)方予辦理，但事后須匯公司財(cái)務(wù)等額的款項(xiàng)，否則，以后機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)不予辦理該項(xiàng)目部的此類事宜；各單位職工調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)先清理備用金，再開具工資轉(zhuǎn)移單。第二十七條任何單位和個(gè)人都不得將公款外借給其他單位或個(gè)人；未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得與其他單位或個(gè)人進(jìn)行投資、聯(lián)營等活動(dòng)。違者，以挪用公款論處。第二十八條所屬單位超額超時(shí)占用公司機(jī)關(guān)資金、所屬單位經(jīng)公司批準(zhǔn)相互借用資金及超額欠公司往來款的，執(zhí)行有償使用的制度，年息6.5％，按月收取。各單位與公司往來欠款每季度末必須核對(duì)一致，否則，不允許編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十九條建立項(xiàng)目工程款結(jié)算負(fù)責(zé)制。工程完工后，所有的工程款和質(zhì)保金催收、余款結(jié)清工作由原項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，并與項(xiàng)目薪金兌現(xiàn)掛鉤，執(zhí)行《工程項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則》。第三十條建立壞賬審核制度和壞賬清理制度。在確認(rèn)應(yīng)收賬款為壞賬時(shí)，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并由所在部門提出有關(guān)資料和申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門審核，報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能予以處理。壞賬損失審批權(quán)限：每筆損失5萬元以內(nèi)，年累計(jì)損失30萬元以下，由公司審批；每筆損失5－10萬元，年累計(jì)損失30－50萬元以下，由集團(tuán)公司審批；每筆損失10萬元以上，年累計(jì)損失超過于50萬元以上，應(yīng)報(bào)山東省財(cái)政監(jiān)察員辦事處簽署意見，并逐級(jí)上報(bào)總公司審批之后，方可列銷；對(duì)超過三年的應(yīng)收賬款，雖作壞賬處理，仍要另立備查簿，并派人催款，盡量減少損失。第四章工資及其各種附加、基金標(biāo)準(zhǔn)第三十一條工資管理堅(jiān)持“按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則，實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，個(gè)人收入與勞動(dòng)成果掛鉤；在工資總增長(zhǎng)的幅度低于經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的幅度，職工平均工資的增長(zhǎng)幅度低于自行完成勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)幅度的前提下，公司可以自主確定內(nèi)部工資分配辦法。第三十二條職工工資總額（以下簡(jiǎn)稱工資）包括崗位、技能、工齡、流動(dòng)津貼、高寒津貼、隧道津貼、交通補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、年終獎(jiǎng)、風(fēng)險(xiǎn)抵押返還金、合同兌現(xiàn)獎(jiǎng)、安全獎(jiǎng)、進(jìn)度獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)等各種獎(jiǎng)金及加班加點(diǎn)工資等等，其中崗位、技能工資通常稱為基本工資。對(duì)于支付給職工的，但不屬于工資性質(zhì)的支出，不得列入工資總額中，包括：1、有關(guān)勞動(dòng)保險(xiǎn)方面的費(fèi)用，如離、退休、退職人員的各項(xiàng)支出；2、有關(guān)職工福利方面的費(fèi)用，如職工生活困難補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)、洗理費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通補(bǔ)助等；3、有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用；4、計(jì)劃生育補(bǔ)貼和計(jì)劃生育獎(jiǎng)；5、對(duì)有特殊貢獻(xiàn)的職工的一次性獎(jiǎng)金，如創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)、技術(shù)改造獎(jiǎng)、合理化建議獎(jiǎng)；6、稿酬、講演費(fèi)和其他專門工作報(bào)酬；7、出差伙食補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、調(diào)動(dòng)工作的差旅費(fèi)、安家費(fèi)等；8、勞動(dòng)合同制職工解除勞動(dòng)合同時(shí)由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)等。第三十三條公司可按定崗定薪，易崗易薪的原則制定本單位的工資分配辦法，但在編制工資發(fā)放表時(shí)，仍需參照下列標(biāo)準(zhǔn)工資的標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放范圍逐項(xiàng)在工資表中填寫，以便于計(jì)算工資總額、繳納個(gè)人稅金和社保基金：1、技能、工齡工資，以勞資部門下達(dá)的標(biāo)準(zhǔn)或工資轉(zhuǎn)移單為準(zhǔn)，不得隨意增減，崗位工資由項(xiàng)目部根據(jù)本人所在崗位自定。2、崗位補(bǔ)貼：為崗位工資的2.2倍。3、工資補(bǔ)貼：為崗位、技能、崗位補(bǔ)貼三項(xiàng)工資的15％。以上三項(xiàng)工資如有變動(dòng)，按新的規(guī)定執(zhí)行。4、施工流動(dòng)津貼：貴、川、云、蘇、浙、皖、贛、湘、鄂、魯、豫、晉、冀、桂、閩、遼、吉、黑、京、津、滬地區(qū)，指揮部人員3.75元/日，工程隊(duì)人員7.88元/日；陜、甘、寧、蒙、粵、瓊地區(qū)，指揮部人員4.13元/日，工程隊(duì)人員8.63元/日；青、藏地區(qū)，指揮部人員4.50元/日，工程隊(duì)人員9.75元/日。公司機(jī)關(guān)、物業(yè)中心、太原修造廠等單位的非施工流動(dòng)人員不得發(fā)放施工流動(dòng)津貼。5、隧道津貼：隧道長(zhǎng)度1000米以內(nèi)的0.50元／天；1000米以上的1.00元／天，發(fā)放范圍為隧道施工進(jìn)洞人員。6、高寒津貼：待定。7、住房補(bǔ)貼：為工齡、崗位、技能三項(xiàng)工資的35％。8、獨(dú)生子女費(fèi)：以公司計(jì)生辦通知或工資轉(zhuǎn)移單已注明本項(xiàng)金額為發(fā)放依據(jù)，夫妻各發(fā)5元／月，至子女14歲。9、交通補(bǔ)貼：指住宅至辦公地點(diǎn)的交通補(bǔ)助，10元／月。10、書報(bào)費(fèi)：15元／月，發(fā)放范圍為干部。11、洗理費(fèi)：男15元／月，女23元／月。12、毒素費(fèi)：5元／月，發(fā)放范圍為專職或兼職出納人員。13、防暑費(fèi)：長(zhǎng)江以南30元／月，長(zhǎng)江以北12元／月，分別在7、8、9月發(fā)放三個(gè)月。14、取暖費(fèi)：長(zhǎng)江以北發(fā)放，整個(gè)取暖期40元／人。15、特種工資：共46元／月（回族47元／月），其中物價(jià)生活補(bǔ)貼30元／月，糧價(jià)補(bǔ)貼6元／月，煤價(jià)補(bǔ)貼5元／月，肉類價(jià)格補(bǔ)貼5元／月（回族6元／月）。16、效益工資：按效益情況確定。17、獎(jiǎng)金：指安全獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)、進(jìn)度獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)、兌現(xiàn)獎(jiǎng)等。第三十四條各單位發(fā)放工資必須反映在財(cái)務(wù)賬面，任何變相處理、隱瞞真相列入成本的工資收入都視同為“小金庫”列支，作為非法收入，一經(jīng)查出，應(yīng)全部沒收并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。第三十五條項(xiàng)目部息工、竣工、職工放假后，改發(fā)生活費(fèi)，生活費(fèi)由公司承擔(dān)，轉(zhuǎn)公司人力資源交流中心發(fā)放，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及辦法另定。第三十六條職工調(diào)動(dòng)時(shí)，調(diào)出單位必須開具工資轉(zhuǎn)移單，并注明其各項(xiàng)工資標(biāo)準(zhǔn)、已發(fā)放工資月份、應(yīng)交社?；稹⒆》抗e金等標(biāo)準(zhǔn)和已扣金額、未扣金額等。接收單位財(cái)務(wù)未見工資轉(zhuǎn)移單，不得發(fā)放其工資或崗薪。第三十七條各單位發(fā)放工資，必須以考勤表、記工表、工程任務(wù)單或合同書為依據(jù)，上述依據(jù)應(yīng)作為原始憑證粘貼在會(huì)計(jì)憑證存檔備查。第三十八條各單位不得無故拖欠和扣發(fā)職工工資，資金特別緊張的，應(yīng)先按月支付基本工資（崗位、技能）或生活費(fèi)，但拖欠時(shí)間不得超過三個(gè)月。支付正常上班的職工工資，應(yīng)按施工所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放（如兗州市最低工資標(biāo)準(zhǔn)為340元）。第三十九條各種基金、附加費(fèi)的組成：工資附加費(fèi)由福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)組成。社?；鹩苫攫B(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等“五?！被鸾M成。集團(tuán)公司利用國家優(yōu)惠政策，又增加企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（也稱儲(chǔ)一補(bǔ)二，我公司從2002年起不再執(zhí)行）和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)（大病醫(yī)療保險(xiǎn)）。另外執(zhí)行住房公積金制度。第四十條計(jì)提基數(shù)、比例、列支渠道如下：類別序號(hào)名稱單位上交計(jì)提基數(shù)單位上交比例單位上交列支渠道扣個(gè)人工資基數(shù)扣個(gè)人比例附加費(fèi)123福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)本月工資總額本月工資總額本月工資總額14％2％1.5％機(jī)關(guān)列管理費(fèi)指揮部列間接費(fèi)隊(duì)列工程施工社?；?5678910基本養(yǎng)老儲(chǔ)一補(bǔ)二失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)大病保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)本月工資總額不執(zhí)行本月工資總額本月工資總額本月工資總額本月工資總額目前未執(zhí)行18.4％不執(zhí)行2％1.2%10%1%管理費(fèi)用應(yīng)付工資管理費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)上年月平均工資上年月平均工資上年月平均工資6％不執(zhí)行1％01％0其他11住房公積金上年月均工資8％管理費(fèi)用上年月平均工資8％如計(jì)提比例有變化，按另行通知執(zhí)行。第四十一條各種附加、基金是項(xiàng)目上交款的內(nèi)容之一，各單位可使用福利費(fèi)計(jì)提額的2%，且不得突破，剩余12%福利、醫(yī)療費(fèi)、2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社保基金等部分各單位無權(quán)開支，應(yīng)分別于半年、年底全額轉(zhuǎn)賬至公司財(cái)務(wù)部。社保基金和住房公積金由公司社保中心負(fù)責(zé)建立個(gè)人檔案，單獨(dú)管理。職工教育經(jīng)費(fèi)可暫由項(xiàng)目部管理，但開支須符合本經(jīng)費(fèi)開支規(guī)定。項(xiàng)目部必須按工資總額及對(duì)應(yīng)的比率計(jì)提各項(xiàng)基金和費(fèi)用，并保證本項(xiàng)資金的及時(shí)足額上繳，對(duì)于在項(xiàng)目工程施工中，由于工資管理辦法、承包核算方式不同，造成與工資統(tǒng)計(jì)、基金扣繳計(jì)提有關(guān)條款相沖突的（如：承包職工的工資表做帳、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)問題，單位是否補(bǔ)貼承包人員的各項(xiàng)基金問題等），項(xiàng)目部必須在辦法或合同上做出具體的規(guī)定，以確保職工的社會(huì)保障基金的完整。第四十二條職工醫(yī)療費(fèi)用實(shí)行收支兩條線管理，收入由各單位計(jì)提，并按上述第四十一條之規(guī)定轉(zhuǎn)賬至公司財(cái)務(wù)部后，轉(zhuǎn)至公司社保辦統(tǒng)一歸口管理和報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用支出，各單位不再承擔(dān)職工醫(yī)療費(fèi)用。但為方便職工，公司社保中心在年初核定下達(dá)當(dāng)年職工個(gè)人賬戶部分標(biāo)準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)撥各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)，代報(bào)、管理職工個(gè)人醫(yī)療賬卡，職工可報(bào)銷門診醫(yī)療費(fèi)限額為不多于個(gè)人賬戶余額部分；財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)入時(shí)，各項(xiàng)目部先掛入“其他應(yīng)付款―職工醫(yī)療專戶”科目，在每季末月份集中處理報(bào)銷，同時(shí)沖減“其他應(yīng)付款―職工醫(yī)療專戶”，并登記個(gè)人醫(yī)療賬戶，每半年、年底必須公示個(gè)人余額，以便與職工互相核對(duì)。超過個(gè)人賬戶部分由單位統(tǒng)籌列支的醫(yī)療費(fèi)，項(xiàng)目部不準(zhǔn)報(bào)銷，由項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，分次集中到公司社保辦按規(guī)定審核報(bào)銷，具體辦法由公司社保辦制定。因病在濟(jì)南或兗州住院的，必須由項(xiàng)目部出具介紹信到公司社保辦，同意方可住院。急病或特殊情況在項(xiàng)目部所在地住院的，需由項(xiàng)目部向社保中心報(bào)告?zhèn)浒?。否則，不予報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用。職工因工傷、生病住院的，均由個(gè)人交付押金并結(jié)賬（工傷除外），之后由項(xiàng)目部指定人員統(tǒng)一收集病歷、發(fā)票，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署意見后，到公司社保中心按規(guī)定審核報(bào)銷。第四十三條各種假期工資待遇職工按規(guī)定享受的探親、婚喪、產(chǎn)假、節(jié)育、事假、育兒、工傷、病假等工資標(biāo)準(zhǔn)，具體執(zhí)行集團(tuán)公司《日常工資管理暫行規(guī)定》。本規(guī)定只明確其中較常見的幾種：1、婚喪、產(chǎn)假、節(jié)育、探親假：基本工資、工齡工資、特種工資、物價(jià)補(bǔ)貼、洗理費(fèi)、交通費(fèi)、書報(bào)費(fèi)照發(fā)。2、事假工資：每季事假不超過三天，全年累計(jì)不超過十天，工資及各種津貼全額發(fā)放，獎(jiǎng)金按實(shí)際出勤天數(shù)發(fā)放。每季超過三天，全年累計(jì)超過10天，按事假天數(shù)除各種獎(jiǎng)金和技能、崗位工資發(fā)放。3、女職工有未滿兩歲嬰兒，請(qǐng)育兒假的，最多兩年，停發(fā)崗位工資，發(fā)75%的技能工資和以75%技能工資為基數(shù)的工資性補(bǔ)貼，發(fā)全額的工齡工資、物價(jià)補(bǔ)貼、洗理費(fèi)、交通費(fèi)、書報(bào)費(fèi)。4、病假。在醫(yī)療期間，停工醫(yī)療累計(jì)不超過24個(gè)月的，除發(fā)工齡工資、工資性補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼、洗理費(fèi)、書報(bào)費(fèi)之外，工齡不滿5年的，發(fā)基本工資（崗位、技能工資）的60%；5-10年者，發(fā)基本工資的70%；10-20年的，發(fā)基本工資的80%；20-25年的，發(fā)基本工資的90%；25年以上的，發(fā)基本工資的100%。停工醫(yī)療超過24個(gè)月，不到30個(gè)月的部分，除發(fā)工齡工資、以生活救濟(jì)費(fèi)為基數(shù)的工資性補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼、洗理費(fèi)、書報(bào)費(fèi)之外，停發(fā)病假工資，按下列標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生活救濟(jì)費(fèi)：工齡不滿5年的，為基本工資（崗位、技能工資）的50%；5年以上的，發(fā)基本工資的60%。超過30個(gè)月的，只發(fā)生活救濟(jì)費(fèi)或執(zhí)行兗州市最低生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。5、工傷。在醫(yī)療期間，各項(xiàng)工資（含效益工資）照發(fā)。第四十四條職工按公司教育培訓(xùn)計(jì)劃統(tǒng)一派遣帶薪外出學(xué)習(xí)的，學(xué)習(xí)費(fèi)用報(bào)銷執(zhí)行《教育經(jīng)費(fèi)管理辦法》。學(xué)習(xí)期間的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，半年之內(nèi)的，同在崗人員；半年以上的，出勤獎(jiǎng)金由各單位根據(jù)情況自行發(fā)放。自行要求離崗自費(fèi)學(xué)習(xí)的，停發(fā)各項(xiàng)工資待遇。第五章項(xiàng)目部外部勞務(wù)管理第四十五條項(xiàng)目使用外部勞務(wù)必須以內(nèi)部施工隊(duì)伍任務(wù)飽滿為前提，在施工合同允許的情況下，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定使用外部勞務(wù)。內(nèi)部隊(duì)伍任務(wù)不飽滿，不得使用外部勞務(wù)和進(jìn)行工程外包，并嚴(yán)格控制零星勞務(wù)。具體辦法執(zhí)行《項(xiàng)目分包實(shí)施細(xì)則》。第四十六條外部勞務(wù)隊(duì)，必須繳納分包價(jià)6%的抵押金方可進(jìn)場(chǎng)施工，抵押金應(yīng)于工程完工后退回。第四十七條施技部門應(yīng)嚴(yán)把工程數(shù)量簽認(rèn)關(guān)，并即時(shí)進(jìn)行書面簽認(rèn)。第四十八條不允許為外包隊(duì)刻制有“DAOMING”字樣的公章，不允許開具空白介紹信，不允許預(yù)付工程款，并對(duì)已完工程項(xiàng)目結(jié)算款預(yù)留：不低于與業(yè)主扣質(zhì)保金同樣比例的質(zhì)量保證金，待質(zhì)保期滿且無賠付款后退回。對(duì)外部勞務(wù)的日常借款、驗(yàn)工計(jì)價(jià)撥款，必須由施工、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資等部門共同會(huì)審簽字，再經(jīng)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施，任何人無權(quán)單獨(dú)批準(zhǔn)計(jì)價(jià)和撥款。第四十九條各項(xiàng)目部及個(gè)人不得通過外部勞務(wù)隊(duì)套取現(xiàn)金，不得與外部勞務(wù)隊(duì)發(fā)生實(shí)際工程量之外的任何經(jīng)濟(jì)往來。第六章公司經(jīng)費(fèi)開支第五十條嚴(yán)格執(zhí)行年度《機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)管理辦法》，逐步過渡到預(yù)算管理，實(shí)行費(fèi)用包干、標(biāo)準(zhǔn)控制、總額控制和分類管理等多種辦法。第五十一條年初應(yīng)制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行；若超支，應(yīng)按同樣程序編制超額預(yù)算并做出解釋。年底由公司財(cái)務(wù)部將各種經(jīng)費(fèi)開支情況統(tǒng)計(jì)上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。第五十二條公司差旅費(fèi)開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行本辦法第六十二條之規(guī)定。另外：未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得乘坐飛機(jī)，否則，費(fèi)用自理。第五十三條禁止公司機(jī)關(guān)人員在項(xiàng)目部報(bào)銷任何發(fā)票，否則，一經(jīng)公司財(cái)務(wù)、監(jiān)察、紀(jì)委部門發(fā)現(xiàn)或核實(shí)，按報(bào)銷金額的3倍對(duì)機(jī)關(guān)人員、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管進(jìn)行罰款。第七章項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理第五十四條項(xiàng)目部的一切資金開支只能在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行：不是本工程項(xiàng)目的費(fèi)用不得在本項(xiàng)目間接費(fèi)報(bào)銷；不能構(gòu)成其項(xiàng)目工程成本的支出不得列入本項(xiàng)目成本；不是本項(xiàng)目的資金收支不得越權(quán)調(diào)動(dòng)和使用。第五十五條項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)指項(xiàng)目部本級(jí)管服人員發(fā)生的工資、工資附加、各種基金、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)以及圍繞本工程發(fā)生的變更、索賠等增加費(fèi)用。第五十六條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的核定根據(jù)工程項(xiàng)目規(guī)模的大小，由公司核定項(xiàng)目部管理人數(shù)，按每人每年4－6萬元一次性包死，嚴(yán)禁超支。包干費(fèi)用為第五十七條所含各項(xiàng)費(fèi)用。第五十七條項(xiàng)目部管理人員的范圍具體包括項(xiàng)目經(jīng)理、書記、副經(jīng)理、總工、施技、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、機(jī)運(yùn)、辦公室、司機(jī)、食堂人員等。項(xiàng)目書記和財(cái)務(wù)主管的工資暫由項(xiàng)目部發(fā)放，待公司另行通知后由公司計(jì)發(fā)。第五十八條項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)管理各項(xiàng)目部要按照公司核定的費(fèi)用指標(biāo)，制定合理的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，既要保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又要嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。1、項(xiàng)目投標(biāo)費(fèi)用支出（含標(biāo)書款、保函費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、信息費(fèi)等）應(yīng)單獨(dú)列賬，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，由公司分管經(jīng)營副總經(jīng)理簽認(rèn)后，由公司負(fù)擔(dān)，不作項(xiàng)目部成本考核，可抵作上交款。2、禁止出差私自乘坐飛機(jī)。3、項(xiàng)目部業(yè)務(wù)活動(dòng)支出。只準(zhǔn)報(bào)銷工程項(xiàng)目、業(yè)主、設(shè)計(jì)院和監(jiān)理機(jī)構(gòu)所在地的發(fā)票，除此以外的發(fā)票（含公司機(jī)關(guān)駐地）一律不準(zhǔn)報(bào)銷。4、凡應(yīng)由項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)列支的各項(xiàng)費(fèi)用，財(cái)務(wù)不得以其他方式處理。5、堅(jiān)持集體審簽制度。項(xiàng)目部要成立由項(xiàng)目經(jīng)理、書記、財(cái)務(wù)主管和職工代表參加的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組。每月賬目結(jié)清后，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)裝訂成冊(cè)，并定期召集小組成員，將當(dāng)期開支的具體情況逐一匯報(bào)說明，然后在會(huì)計(jì)憑證封面的里頁分別簽字。第五十九條項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)的核算經(jīng)費(fèi)核算內(nèi)容包括“待分配間接費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”兩部分。具體內(nèi)容如下：（－）待分配間接費(fèi)的核算內(nèi)容1、工作人員工資：指項(xiàng)目部人員發(fā)生的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼（含住房補(bǔ)貼）支出。2、工資附加費(fèi)：按項(xiàng)目部人員工資總額提取的職工福利醫(yī)療費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)。3、辦公費(fèi)：包括辦公用品、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、郵寄電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、書報(bào)費(fèi)等。4、差旅交通費(fèi)：包括交通住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、小車的加油、過路過橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)等。5、固定資產(chǎn)使用費(fèi)：包括管理用固定資產(chǎn)的折舊、修理費(fèi)、管理用房屋的租賃費(fèi)等。6、低值易耗品攤銷：包括管理用各類低值易耗品的購置支出。7、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：包括防暑降溫費(fèi)、烤火費(fèi)、勞保用品支出等。8、工程保修費(fèi)：工程保修期間發(fā)生的零星支出。9、民工管理費(fèi)：招募地方民工向當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門交納的管理費(fèi)、治安費(fèi)等。10、其他費(fèi)用：包括物料消耗、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、洗理費(fèi)、計(jì)劃生育費(fèi)等。（二）管理費(fèi)用的核算內(nèi)容1、按全部?jī)?nèi)部職工工資的一定比例由單位列支的養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金。2、稅金：按規(guī)定交納的車船使用稅、印花稅等。（三）工程項(xiàng)目其他費(fèi)用的核算1、生產(chǎn)人員發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照項(xiàng)目承包辦法核定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)開支。2、生產(chǎn)人員發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目并進(jìn)行準(zhǔn)確核算。第六十條堅(jiān)持“一支筆”審批制度。項(xiàng)目部各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目主管審批，項(xiàng)目主管較長(zhǎng)時(shí)間不在位或其他情況時(shí)，可授權(quán)其他領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)個(gè)人借款或支付外欠款，如長(zhǎng)期收不回或超付的，簽批領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)連帶賠償責(zé)任。第六十一條各項(xiàng)目部應(yīng)制定適合于本單位的具體的經(jīng)費(fèi)開支辦法，實(shí)行總額控制和標(biāo)準(zhǔn)控制二種辦法，能包干的一定要包死，完善費(fèi)用包干后的節(jié)超獎(jiǎng)罰措施。第六十二條差旅費(fèi)開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)1、職工探親路費(fèi)實(shí)行包干管理兩地分居職工，每年享受30天探親假，不論職工采取何種形式的探親休假（如分次休假），其車船費(fèi)用由各單位根據(jù)實(shí)際情況按一趟往返硬席座票交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)集中統(tǒng)一報(bào)銷，不再另行報(bào)銷任何補(bǔ)助。2、職工出差必須按公司或項(xiàng)目部的有關(guān)規(guī)定，出差前后手續(xù)齊全且經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)同意簽批后，按照出差規(guī)定辦理費(fèi)用核銷，否則視為不能出差，其發(fā)生的一切費(fèi)用自理。3、出差人員的住宿費(fèi)每人每晚執(zhí)行最高標(biāo)準(zhǔn)為：公司領(lǐng)導(dǎo)（含三總師）140元，特區(qū)160元；其他工作人員100元，特區(qū)120元。在限額內(nèi)憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷（無票不報(bào)不補(bǔ)），超限額部分自理。特殊情況的，由各單位主管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)票單獨(dú)簽批報(bào)銷。參加會(huì)議學(xué)習(xí)由會(huì)議主辦單位統(tǒng)一安排住宿，參加投標(biāo)或追加索賠工作由業(yè)主單位統(tǒng)一安排住宿的人員的住宿費(fèi)，憑相關(guān)通知據(jù)實(shí)報(bào)銷。4、出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）目的地為公司所屬項(xiàng)目部的，無論是辦事、指導(dǎo)工作、助勤、工作組、代職等，含往返途中在6天內(nèi)的，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)均為20元，6天外的其他時(shí)間，不補(bǔ)助任何伙食補(bǔ)助。（2）目的地為其他地點(diǎn)的，不論往返途中或目的地，每人每天伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)均為20元。（3）出差到達(dá)基地（職工本人家在基地的）只享受出差的往返途中伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天20元。（4）出差在途期間，夜間乘坐長(zhǎng)途公共汽車、輪船最低一級(jí)統(tǒng)艙超過6小時(shí)的，每人每夜補(bǔ)助一天伙食補(bǔ)助費(fèi)20元。5、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）職工出差凡通火車的地方應(yīng)乘坐火車，其他地方乘坐的車船費(fèi)，按合理次數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。（2）職工（含經(jīng)營人員）出差期間，每人每天發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)6元，不再報(bào)銷各地市內(nèi)一切交通費(fèi)用（含出租車費(fèi)）；在公司所屬工地辦事、指導(dǎo)工作等不予補(bǔ)助每人每天6元市內(nèi)交通費(fèi)。自帶交通工具的，不予報(bào)銷和補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)。確因特殊工作需要偶爾乘坐出租車，需公司領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)同意簽字后報(bào)銷，但不再補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)，如已經(jīng)報(bào)領(lǐng)交通補(bǔ)助費(fèi)，則由財(cái)務(wù)扣回多報(bào)部分后，僅報(bào)應(yīng)報(bào)余額款。參加集團(tuán)等統(tǒng)一組織的會(huì)議人員，路途時(shí)間按正常出差標(biāo)準(zhǔn)6元補(bǔ)助，會(huì)議期間不予補(bǔ)助每天6元的交通補(bǔ)助。（5）享受臥鋪補(bǔ)助，必須符合下列條件：公司領(lǐng)導(dǎo)因公出差可以乘座軟臥，其余出差的工作人員按規(guī)定晚上在火車上過夜6小時(shí)，白天乘車12小時(shí)以上者，可享受硬臥鋪票。超標(biāo)準(zhǔn)享受軟臥的費(fèi)用自理。符合條件未使用臥鋪，可憑報(bào)銷的硬座火車票為據(jù)，按硬席坐位票價(jià)的50％標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。（6）各項(xiàng)目部差旅費(fèi)也可以自行制定費(fèi)用包干辦法，但制定的標(biāo)準(zhǔn)及辦法必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。5、經(jīng)批準(zhǔn)到外地參加本系統(tǒng)內(nèi)各類高校組織的培訓(xùn)班、研討班，鐵總系統(tǒng)局以上單位主辦的各種學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班人員，除往返途中給予5天出差補(bǔ)助外，其余均按在學(xué)校天數(shù)每人每天3元補(bǔ)助。公司內(nèi)部召開各類會(huì)議、培訓(xùn)班執(zhí)行公司相關(guān)就餐、資料費(fèi)規(guī)定，由公司財(cái)務(wù)室憑批準(zhǔn)報(bào)告及原始發(fā)票報(bào)銷。第六十三條招待費(fèi)開支規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi)實(shí)行比例控制，按財(cái)政部標(biāo)準(zhǔn)：年產(chǎn)值1500萬元以下的，為0.5％；超過1500萬元的部分為0.3％。第六十四條勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1、勞動(dòng)服、防護(hù)用品，每人每年不得超過100元。2、職工體檢、清潔用品每人每年不得超過100元。第六十五條調(diào)遷費(fèi)1、工程人員、畢業(yè)分配學(xué)員、物資、設(shè)備等發(fā)生的調(diào)遷費(fèi)及工資一律由調(diào)入方支付。2、車船費(fèi)按原工點(diǎn)、學(xué)校駐地或職工家庭住址至新工地之間的區(qū)間距離實(shí)報(bào)實(shí)銷或包干。3、伙食費(fèi)按20元／人、天的標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助或包干，集體支付的，采取包干的辦法。4、住宿費(fèi)，最高標(biāo)準(zhǔn)為60元／人、天或包干。5、設(shè)備、材料、生活用品的運(yùn)費(fèi)、搬遷費(fèi)、過橋過路費(fèi)、加油、修理費(fèi)、路途中非司機(jī)原因的罰款等，酌情據(jù)實(shí)報(bào)銷。6、火車押運(yùn)人員車上每人每天生活補(bǔ)助為100元包干使用。第六十六條公司下屬單位實(shí)行會(huì)計(jì)人員委派制，授權(quán)代表公司行使公司財(cái)務(wù)權(quán)、監(jiān)督項(xiàng)目部行使經(jīng)濟(jì)權(quán)，具體辦法執(zhí)行《會(huì)計(jì)人員委派制管理辦法》。第六十七條項(xiàng)目部的上交款、利潤、社?；?，授權(quán)委派的會(huì)計(jì)人員行使公司財(cái)務(wù)權(quán)，隨工程款的撥付，按核定比例匯繳公司機(jī)關(guān)，任何人不得干涉。第六十八條項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按合同于三個(gè)月內(nèi)與分包單位辦理結(jié)算，核對(duì)賬目，形成債權(quán)債務(wù)，同時(shí)，在三個(gè)月內(nèi)清理完內(nèi)部欠款和費(fèi)用報(bào)銷問題。審計(jì)部門初步審計(jì)后，將檔案移交至公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。移交后的債權(quán)債務(wù)及遺留問題，仍由原項(xiàng)目部及相應(yīng)業(yè)務(wù)人員處理，但資金的收支必須由公司主管和總會(huì)計(jì)師把關(guān)。第六十九條以上標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)目部均需執(zhí)行，其他二級(jí)獨(dú)立核算單位可參照?qǐng)?zhí)行。第八章固定資產(chǎn)第七十條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、物品（包括房屋及建筑物，施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗(yàn)設(shè)備），使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000元以上的，都應(yīng)列作固定資產(chǎn)管理。第七十一條固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)歸口管理的原則。公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)固定資產(chǎn)管理負(fù)全面責(zé)任，公司設(shè)備部門負(fù)責(zé)除房產(chǎn)之外、所有固定資產(chǎn)（含電子設(shè)備、試驗(yàn)儀器）的技術(shù)管理和所有權(quán)管理，負(fù)責(zé)車輛的購置、掛牌、運(yùn)營、報(bào)廢、銷戶、年審等工作；各單位施技部門（或試驗(yàn)部門）負(fù)責(zé)試驗(yàn)儀器的使用、保養(yǎng)工作；房產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司房產(chǎn)的管理工作；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)核算工作。其他固資由各使用單位保管。第七十二條對(duì)固定資產(chǎn)管理的基本要求：1、建立健全固定資產(chǎn)購置、保管、使用、核算責(zé)任制度，明確管理、使用和維修部門之間的分工協(xié)作，落實(shí)部門、施工單位、個(gè)人的責(zé)任，做到專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合。大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)公開招標(biāo)。2、全公司非房產(chǎn)固定資產(chǎn)分二大類：原值5萬元以上的公司管設(shè)備、原值5萬元以下的項(xiàng)目部自管設(shè)備。公司管設(shè)備在公司機(jī)關(guān)掛帳，折舊、大修由公司設(shè)備物資部計(jì)提轉(zhuǎn)往使用單位；項(xiàng)目部自管固定資產(chǎn)（含機(jī)械設(shè)備、車輛、電子設(shè)備、家電等）折舊、大修由項(xiàng)目部設(shè)備部門計(jì)提，自提自用。3、設(shè)備購置堅(jiān)持綜合考察、統(tǒng)一調(diào)配、協(xié)調(diào)為先的原則。項(xiàng)目部新購設(shè)備的審批權(quán)限為5萬元以下；5萬元以上的設(shè)備購置由公司審批，由項(xiàng)目部墊資購置的，抵作年度上交款；30萬元以上的由公司報(bào)局集團(tuán)審批。4、設(shè)備管理要克服重使用、輕保養(yǎng)和拼設(shè)備、吃固資的短期化行為，確保下場(chǎng)設(shè)備性能良好。第七十三條固定資產(chǎn)的原值為購買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、購置附加費(fèi)等，由設(shè)備部門開具《新增機(jī)械設(shè)備驗(yàn)收記錄單》、《機(jī)械設(shè)備增（減）通知單》給財(cái)務(wù)部門，作增資處理。第七十四條固定資產(chǎn)的折舊采用直線折舊法，殘值一般為3％，按季度計(jì)提折舊。5萬元以上的非房產(chǎn)類固定資產(chǎn)的折舊由公司設(shè)備物資部統(tǒng)一計(jì)提，折舊比例由公司設(shè)備物資部按國家規(guī)定執(zhí)行，大修費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的8％收取。5萬元以下的項(xiàng)目自管設(shè)備（含電子、辦公、生活用固定資產(chǎn)）折舊年限一般不應(yīng)超過5年自管固定資產(chǎn)不計(jì)提大修費(fèi)，修理費(fèi)由項(xiàng)目部列入工程成本。第七十五條公司管設(shè)備大修由使用單位提出申請(qǐng)，由公司設(shè)備物資部負(fù)責(zé)下達(dá)大修計(jì)劃。使用單位墊付的大修款，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及設(shè)備物資部簽認(rèn)后，可抵本年底上交款。當(dāng)年計(jì)提的大修費(fèi)用與支出相抵后的節(jié)超額，年底應(yīng)沖減或補(bǔ)列成本。第七十六條機(jī)運(yùn)部門應(yīng)負(fù)責(zé)油料、配件等消耗品的管理和監(jiān)督。第七十七條報(bào)廢設(shè)備的處理：1、項(xiàng)目部自購設(shè)備在項(xiàng)目部解體時(shí)由公司設(shè)備物資部評(píng)估，提出鑒定意見，不能再使用的，批復(fù)報(bào)廢，由該項(xiàng)目負(fù)擔(dān)，不得轉(zhuǎn)至下一個(gè)項(xiàng)目部。2、5萬元以上的公司管設(shè)備報(bào)廢，由公司設(shè)備物資部鑒定后，報(bào)經(jīng)公司審批。3、報(bào)廢設(shè)備的處理必須由公司設(shè)備物資部拿出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批方可變賣，任何單位和個(gè)人不得違反程序擅自處理。第七十八條固定資產(chǎn)盤虧的處理：1、建立健全固定資產(chǎn)盤虧制度，做到賬卡、賬賬、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤虧時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)，陳述理由，找出責(zé)任人。2、公司設(shè)備物資部對(duì)盤虧情況進(jìn)行調(diào)查，拿出處理意見。3、單位原值在50萬元以下的由公司審批，50萬元以上的由集團(tuán)審批。第七十九條固定資產(chǎn)的變賣：1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣，必須執(zhí)行事前報(bào)告制度。所有需處理的固定資產(chǎn)，項(xiàng)目部均需書面呈報(bào)公司設(shè)備物資部，由設(shè)備物資部鑒定評(píng)估后，拿出處理意見。2、轉(zhuǎn)讓、變賣的審批權(quán)限：原值2萬元以內(nèi)的，由使用單位報(bào)公司設(shè)備物資部同意后，項(xiàng)目部集體決策審批；原值2萬元以上的，由公司審批。3、轉(zhuǎn)讓或清理殘值的收入，必須按設(shè)備管轄權(quán)分別上交公司或項(xiàng)目部財(cái)務(wù)，作固定資產(chǎn)減值或營業(yè)外收（支）處理，否則，視作“小金庫”處理。4、任何單位和個(gè)人不得擅自越權(quán)處置固定資產(chǎn)，處置固定資產(chǎn)必須堅(jiān)持集體決策的原則。第八十條項(xiàng)目部解體后，公司管固定資產(chǎn)的折舊、大修不作項(xiàng)目部成本考核。第八十一條各單位之間調(diào)入、調(diào)出固定資產(chǎn)，必須由機(jī)運(yùn)部門填寫“調(diào)撥單”，通過財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬到使用單位，各單位不得隨意增減固定資產(chǎn)，確保賬實(shí)一致。第八十二條下場(chǎng)設(shè)備的管理1、公司管設(shè)備必須維修并恢復(fù)其使用功能，若損壞嚴(yán)重不能正常使用，需在下一個(gè)項(xiàng)目部修理的，報(bào)經(jīng)公司設(shè)備物資部同意后，修理費(fèi)全部由財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬至原項(xiàng)目部。2、項(xiàng)目部自購設(shè)備，經(jīng)公司設(shè)備物資部鑒定不能使用或不必調(diào)出的，就地批復(fù)報(bào)廢，損失由項(xiàng)目部承擔(dān)；可以調(diào)至下一個(gè)項(xiàng)目部的，必須恢復(fù)設(shè)備性能，否則發(fā)生的修理費(fèi)用，報(bào)經(jīng)公司設(shè)備物資部同意后，仍轉(zhuǎn)賬至原項(xiàng)目部。第八十三條單位價(jià)值達(dá)不到2000元的小設(shè)備、小器具等，如照相機(jī)、振動(dòng)棒、千金頂?shù)?，雖然在核算上一次列銷，但必須由使用部門或班組建立臺(tái)賬，登記造冊(cè)，責(zé)任到人，作為資產(chǎn)管理，不允許私自侵占或隨意變賣。第九章物資管理第八十四條庫存材料指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種物資。包括：材料、不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小設(shè)備、低耗品等。大宗物資采購采取招標(biāo)采購的辦法。第八十五條物資管理實(shí)行二級(jí)供應(yīng)管理體制。即公司機(jī)關(guān)和項(xiàng)目部分別設(shè)立物資部門，負(fù)責(zé)全公司物資（含二、三項(xiàng)料）的管理。第八十六條物資管理應(yīng)遵循賬、物分管的原則，采購員不得兼任保管員。第八十七條庫存材料采取永續(xù)盤存制，物資部門每月至少盤點(diǎn)一次，每季度至少與財(cái)務(wù)、工班核對(duì)盤查一次。盤點(diǎn)記錄應(yīng)作檔案保管。第八十八條外包工程用料的管理。簽訂外包合同，必須有物資部門參與，堅(jiān)持主材由我方供應(yīng)。在核定材料消耗量時(shí)，應(yīng)扣減規(guī)定的主材節(jié)約指標(biāo)（鋼材2.5％，木材5％，水泥5％，油料5％，其它材料1％）。第八十九條下場(chǎng)料的管理1、項(xiàng)目竣工后，所有材料應(yīng)全部列銷，賬面材料庫存數(shù)為零。2、下場(chǎng)鋼材、地材、水泥、模板、小設(shè)備、工具等材料的所有權(quán)仍歸項(xiàng)目部，處置權(quán)歸公司。項(xiàng)目竣工后，由公司派工作組，會(huì)同項(xiàng)目部物資、設(shè)備等有關(guān)部門共同盤點(diǎn)，統(tǒng)一處理，項(xiàng)目部不允許擅自變買處理，更不得私分，否則以貪污論處。3、下場(chǎng)材料能帶到下一個(gè)工點(diǎn)使用的，原則上不能變賣，應(yīng)由公司組織原項(xiàng)目部和新項(xiàng)目部共同估價(jià)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬至接收項(xiàng)目部，抵作原項(xiàng)目部的上交款。第十章罰則第九十條違反上述規(guī)定的單位，視情節(jié)輕重，分別按照下列規(guī)定處理：1、警告、通報(bào)批評(píng)；2、罰款：對(duì)違規(guī)項(xiàng)目，違反每條罰款2000－10000元；對(duì)違規(guī)金額，罰款20％－50％；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處罰違規(guī)額的一至五倍。第九十一條對(duì)違反上述規(guī)定的責(zé)任人，視情節(jié)輕重，分別按照下列規(guī)定處罰：1、行政處分：警告、記過、記大過、降級(jí)、降職、撤職、開除留用察看、開除；2、經(jīng)濟(jì)罰款：越權(quán)辦理的，損失由個(gè)人全額償付，同時(shí)單位處以全額的20％以下的罰款；其他違規(guī)項(xiàng)目，違反每條罰款200－2000元；造成損失的，按損失額20％罰款。第九十二條擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、亂發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物的，超額部分全部追回，并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)處理。第十一章附則第九十三條本辦法由公司設(shè)備物資部、勞人部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第九十四條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔康佳集團(tuán)銷售分公司財(cái)務(wù)管理制度

目錄第一章銷售分公司財(cái)務(wù)人員任免 1第二章銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé) 1第三章三堅(jiān)持十不準(zhǔn) 1第四章產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 1第一節(jié)發(fā)貨管理 1第二節(jié)產(chǎn)品在庫管理 1第三節(jié)退換貨管理規(guī)定 1第四節(jié)售前機(jī)返廠及考核規(guī)定 1第五節(jié)不明產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的賬務(wù)處理 1第六節(jié)處理機(jī)和工程機(jī)銷售管理 1第五章賬期管理規(guī)定 1第六章應(yīng)收賬款管理 1第七章樣機(jī)管理規(guī)定 1第一節(jié)免費(fèi)樣機(jī)管理規(guī)定 1第二節(jié)平板產(chǎn)品打折出樣管理規(guī)定 1第八章價(jià)格管理規(guī)定 1第一節(jié)價(jià)格管理 1第二節(jié)返利、補(bǔ)差 1第九章費(fèi)用管理規(guī)定 1第一節(jié)部分費(fèi)用管理規(guī)定 1第二節(jié)費(fèi)用額度控制 1第三節(jié)費(fèi)用預(yù)提和費(fèi)用攤銷 1第十章費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算 1第一節(jié)費(fèi)用計(jì)劃與資金預(yù)算 1第二節(jié)業(yè)務(wù)、資金審批權(quán)限 26第三節(jié)部分業(yè)務(wù)審批權(quán)限 1第十一章售后管理制度 1第一節(jié)成品機(jī)管理規(guī)定 1第二節(jié)包修費(fèi)結(jié)算管理規(guī)定 31第三節(jié)超包期維修收費(fèi)管理規(guī)定 32第十二章經(jīng)營部管理規(guī)定 32第一節(jié)經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)流程 32第二節(jié)其他規(guī)定 33第十三章其他內(nèi)部管理規(guī)定 33第一節(jié)收支兩條線規(guī)定 33第二節(jié)實(shí)時(shí)結(jié)算制度 36第三節(jié)印章管理規(guī)定 36第四節(jié)25日封賬日處理規(guī)定 37第五節(jié)會(huì)計(jì)檔案資料管理規(guī)定 38第六節(jié)合同管理規(guī)定 38第七節(jié)發(fā)票管理規(guī)定 39第十四章分公司財(cái)務(wù)工作考核、獎(jiǎng)懲 42第一節(jié)月度關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI）考核 42第二節(jié)分公司財(cái)務(wù)管理工作考核 42銷售分公司財(cái)務(wù)人員任免銷售分公司財(cái)務(wù)部受多媒體營銷事業(yè)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，受區(qū)域財(cái)務(wù)督導(dǎo)，實(shí)行分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，由多媒體營銷事業(yè)部任免，分公司主辦會(huì)計(jì)、監(jiān)管會(huì)計(jì)、大客戶會(huì)計(jì)、產(chǎn)品會(huì)計(jì)和經(jīng)營部會(huì)計(jì)為分公司關(guān)鍵崗位財(cái)務(wù)人員，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提名（推薦），并經(jīng)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部審核后，報(bào)事業(yè)部計(jì)財(cái)部任免；其他財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)經(jīng)理任免，報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)管理部備案。銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德及崗位職責(zé)一、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理職業(yè)道德誠信品質(zhì)；具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力與溝通能力；忠于職守，廉潔奉公有良好的判斷和分析能力；作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真仔細(xì)；富有團(tuán)隊(duì)合作和開拓創(chuàng)新精神。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保分公司資產(chǎn)的安全和完整；根據(jù)國家與集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)建立、完善分公司的內(nèi)控，加強(qiáng)對(duì)分公司所有業(yè)務(wù)及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)組織分公司日常財(cái)務(wù)核算、決算工作，及時(shí)提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析；指導(dǎo)、監(jiān)督經(jīng)營部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不定期巡查經(jīng)營部，確保經(jīng)營部資產(chǎn)安全。組織編制并監(jiān)督執(zhí)行費(fèi)用計(jì)劃和資金預(yù)算。負(fù)責(zé)每月對(duì)分公司財(cái)務(wù)人員的考核（KPI考核），定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行針對(duì)性的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升分公司財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作；認(rèn)真審核分公司的經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，管好并慎用公章；協(xié)調(diào)分公司與當(dāng)?shù)劂y行、稅務(wù)等政府職能部門的關(guān)系，維護(hù)分公司的利益；嚴(yán)格審查分公司的各項(xiàng)開支、密切與分公司各職能的聯(lián)系、掌握分公司運(yùn)營成本，審核發(fā)機(jī)憑證，確保按規(guī)定發(fā)機(jī)；參與分公司經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策，為分公司的經(jīng)營活動(dòng)提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)；完成集團(tuán)公司和多媒體營銷事業(yè)部臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作。三、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理任職承諾在工作中將嚴(yán)格遵守康佳集團(tuán)股份有限公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比等原則進(jìn)行賬務(wù)處理。若出現(xiàn)以下任一狀況，愿意接受免職處分：在任職期間內(nèi)產(chǎn)生了呆壞賬（3個(gè)月以上應(yīng)收未收回的欠款）；在任職期間內(nèi)弄虛作假，導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失5000元以上或會(huì)計(jì)信息失實(shí)金額在10萬元以上。三堅(jiān)持十不準(zhǔn)三堅(jiān)持：（1）堅(jiān)持收支兩條線；（2）堅(jiān)持實(shí)時(shí)結(jié)算；（3）堅(jiān)持公章財(cái)務(wù)管理。十不準(zhǔn)：（1）不準(zhǔn)擅自發(fā)放周轉(zhuǎn)機(jī)（賬期、樣機(jī)及周轉(zhuǎn)機(jī)）；（2）不準(zhǔn)截留坐支貨款；（3）不準(zhǔn)違反產(chǎn)品銷售價(jià)格政策；（4）不準(zhǔn)違反預(yù)收賬款的結(jié)算規(guī)定（嚴(yán)禁虛結(jié)）；（5）不準(zhǔn)違反收款發(fā)貨的原則；（6）不準(zhǔn)違反送貨上門規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失；（7）不準(zhǔn)將交際應(yīng)酬費(fèi)掛入其他費(fèi)用項(xiàng)目；（8）不準(zhǔn)經(jīng)營部（辦事處）存貨超過100萬元；（9）不準(zhǔn)違規(guī)收取延期支票；（10）不準(zhǔn)違反費(fèi)用開支審批權(quán)限。產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定第一節(jié)發(fā)貨管理一、結(jié)算發(fā)貨現(xiàn)款發(fā)貨（承兌要做好查詢確認(rèn)）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。預(yù)收貨款發(fā)貨（確保預(yù)收貨款的真實(shí)性）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。以上發(fā)貨務(wù)必要確保貨款的真實(shí)性、收貨確認(rèn)的有效性，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)營部的開單由經(jīng)營部主辦會(huì)計(jì)完成，開票與收款則由出納完成）。賬期發(fā)貨：賬期發(fā)貨是針對(duì)分公司部分資信狀況良好、影響力大的主渠道重點(diǎn)客戶采取的一種在審批額度內(nèi)并根據(jù)周轉(zhuǎn)情況先發(fā)貨，限期內(nèi)結(jié)算、收款的發(fā)貨方式。賬期發(fā)貨應(yīng)遵循的原則是：必須在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的期限、額度內(nèi)發(fā)貨。賬期發(fā)貨應(yīng)特別注意三個(gè)要點(diǎn)，即“賬期期限內(nèi)”、“賬期審批額度內(nèi)”和“帳期周轉(zhuǎn)率”三者必須同時(shí)滿足，確?！疤釞C(jī)結(jié)算額（或應(yīng)收賬款余額）≤賬期審批定額”，確保以上原則的情況下可分批次執(zhí)行，但如前次賬款超期未收回或帳期周轉(zhuǎn)率不達(dá)標(biāo)，即使在賬期額度內(nèi)，仍不得發(fā)貨。總經(jīng)理擔(dān)保發(fā)貨：（1）總經(jīng)理向財(cái)務(wù)提供由其本人擔(dān)保的《發(fā)貨收款擔(dān)保書》；（2）2.0以上（含2.0，下同）分公司的擔(dān)保額度為50萬元，2.0以下分公司的擔(dān)保額度為30萬元；（3）擔(dān)保發(fā)貨的貨款必須在5天內(nèi)收回。二、周轉(zhuǎn)提機(jī)樣機(jī)發(fā)貨：分公司樣機(jī)包括給部分客戶提供的長(zhǎng)期展示樣機(jī)和分公司市場(chǎng)部開展促銷活動(dòng)使用的臨時(shí)展示樣機(jī)。（1）發(fā)放長(zhǎng)期展示樣機(jī)的前提是要在集團(tuán)公司批準(zhǔn)的樣機(jī)額度或數(shù)量?jī)?nèi)發(fā)放；（2）分公司應(yīng)與客戶簽訂樣機(jī)保管協(xié)議，確保樣機(jī)的安全；（3）分公司市場(chǎng)部臨時(shí)展示樣機(jī)，必須由總經(jīng)理擔(dān)保，市場(chǎng)部指定專人負(fù)責(zé)開單、實(shí)物保管以及樣機(jī)的跟蹤管理并對(duì)超期的臨時(shí)展示樣機(jī)及時(shí)清理；任務(wù)比例2.0以上的臨時(shí)展示樣機(jī)額度為30萬元，2.0以下的額度為15萬元，額度內(nèi)由分公司總經(jīng)理擔(dān)保后可辦理巡展樣機(jī)出庫領(lǐng)用手續(xù)，并按事業(yè)部《巡展樣機(jī)管理規(guī)定》進(jìn)行考核。經(jīng)營部要貨：分公司計(jì)劃員收到經(jīng)營部經(jīng)理簽字的“供貨申請(qǐng)單”，交分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后可按相關(guān)規(guī)定辦理發(fā)貨。售后換機(jī)：分公司售后人員填制的“換機(jī)申請(qǐng)單”，經(jīng)分公司售后經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后可辦理換貨。第二節(jié)產(chǎn)品在庫管理一、產(chǎn)品倉位管理責(zé)任的劃分物流部對(duì)90、F、Q、Z、T、D等倉位（即有庫存實(shí)物倉位）負(fù)完全管理責(zé)任，每月必須進(jìn)行例行盤點(diǎn)（分公司財(cái)務(wù)派人參與），事業(yè)部計(jì)財(cái)部與物流推進(jìn)部不定期組織大盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；分公司對(duì)Y、P等倉位（即無庫存實(shí)物倉位）負(fù)完全管理責(zé)任，分公司必須每月確認(rèn)該倉位產(chǎn)品的流向，保證產(chǎn)品流向清晰，并有相關(guān)責(zé)任人或單位確認(rèn)。產(chǎn)品倉位管理責(zé)任明細(xì)表倉位庫存實(shí)物倉位性質(zhì)責(zé)任單位管理要求90倉有集團(tuán)下發(fā)的正品機(jī)（集團(tuán)產(chǎn)權(quán)）物流部賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整F倉有集團(tuán)或分公司發(fā)給經(jīng)營部的正品機(jī)（集團(tuán)產(chǎn)權(quán)）物流部賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整Q倉有集團(tuán)產(chǎn)權(quán)的非正品機(jī)（包括A、B、C類機(jī)）、火燒機(jī)物流部賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整Z倉有集團(tuán)產(chǎn)權(quán)的無法銷售機(jī)物流部賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整T倉有集團(tuán)產(chǎn)權(quán)需返廠的機(jī)器物流部賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整D倉有客戶產(chǎn)權(quán)的機(jī)器、分公司庫存商品、代安電銷售的機(jī)器、東莞康佳電器公司機(jī)及不明產(chǎn)權(quán)機(jī)物流部賬實(shí)相符、資產(chǎn)完整Y倉無發(fā)給客戶的樣機(jī)或巡展樣機(jī)分公司流向清晰及相關(guān)確認(rèn)P倉無給客戶的鋪底機(jī)或代集團(tuán)、分公司發(fā)機(jī)分公司流向清晰及相關(guān)確認(rèn)二、產(chǎn)品管理要求1、賬賬相符：03工廠和0B工廠必須保證兩系統(tǒng)各倉位庫存數(shù)量一致，每周核對(duì)一次。2、賬實(shí)相符：前5個(gè)倉位分公司財(cái)務(wù)必須每月參與產(chǎn)品的盤點(diǎn)，出現(xiàn)異常情況必須書面報(bào)告事業(yè)部計(jì)財(cái)部。D倉有實(shí)物部分必須賬實(shí)相符、有賬無實(shí)部分必須明確實(shí)物流向；Y倉和P倉為無實(shí)物倉，分公司必須取得相關(guān)流向確認(rèn)（如樣機(jī)確認(rèn)書等）。3、庫存周轉(zhuǎn)要求：銷售旺季（每年9月－次年2月），平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，CRT產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)為35天；銷售淡季（每年3－8月），平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為40天，CRT產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)為45天；超過以上標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的產(chǎn)品，納入不良庫存管理范疇。以上產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)是集團(tuán)對(duì)事業(yè)部的管理要求，分公司對(duì)存放分公司物流庫的產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)為以上天數(shù)減少7天。三、庫存產(chǎn)品確認(rèn)規(guī)定庫存產(chǎn)品確認(rèn)：分公司財(cái)務(wù)必須每月參與產(chǎn)品的盤點(diǎn)，并取得倉庫方和物流人員確認(rèn)的盤點(diǎn)調(diào)節(jié)表。第三節(jié)退換貨管理規(guī)定一、“30天可退換機(jī)”的管理規(guī)定根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定，如果客戶自提機(jī)之日起30天內(nèi)未實(shí)現(xiàn)銷售，而且機(jī)器沒有開箱、外觀完好，則無論是否已同分公司結(jié)算，主要按規(guī)定批準(zhǔn)同意后都可到分公司中央倉換機(jī)銷售，具體規(guī)定如下:1、分公司服務(wù)部進(jìn)行檢測(cè)、驗(yàn)收，物流部門轉(zhuǎn)入D倉進(jìn)行管理。2、客戶持換機(jī)申請(qǐng)表財(cái)務(wù)聯(lián)和入庫單到分公司財(cái)務(wù)辦理換機(jī)手續(xù)。對(duì)已結(jié)算的機(jī)器換機(jī)，客戶須開出①“退稅折讓證明”，或②由客戶向分公司開出增值稅專用發(fā)票，或③客戶將分公司開出的發(fā)票退回。3、對(duì)已結(jié)算的機(jī)器在換機(jī)時(shí)按結(jié)算時(shí)的價(jià)格計(jì)算，如客戶已享受補(bǔ)差的須扣除補(bǔ)差部分。二、“90天可退換機(jī)”的管理規(guī)定分公司對(duì)所有客戶實(shí)行高檔機(jī)（具體定義由多媒體營銷事業(yè)部市場(chǎng)部下發(fā)）90天可退換貨的規(guī)定，即客戶庫存高檔機(jī)（原則上要求原包裝機(jī)）在提機(jī)結(jié)算后90天內(nèi)可退貨、換貨。三、退換貨權(quán)限規(guī)定及管理規(guī)定分公司總經(jīng)理審批庫存商品許可額度內(nèi)的退換貨。任務(wù)比例2.0及以上分公司庫存商品許可額度為50萬元，2.0以下許可額度為30萬元，退換貨由分公司自行再銷售。1、分公司必須在2個(gè)月內(nèi)辦妥客戶滯銷機(jī)退貨手續(xù)，對(duì)于在2個(gè)月內(nèi)未辦妥客戶退機(jī)手續(xù)的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，按每臺(tái)1元給予處罰。2、分公司必須在3個(gè)月內(nèi)銷售完客戶退回的滯銷機(jī)，對(duì)于在3個(gè)月內(nèi)未銷售完的分公司總經(jīng)理，按每臺(tái)3元給予處罰。3、分公司財(cái)務(wù)每月封帳后，必須報(bào)送《***分公司客戶滯銷機(jī)明細(xì)表》到F-3組，F(xiàn)-3組將抽查分公司報(bào)送資料的真實(shí)情況，對(duì)于弄虛作假的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，將按每臺(tái)不低3元進(jìn)行處罰。4、分公司每月須與客戶確認(rèn)已退回給分公司但未辦理退貨手續(xù)的產(chǎn)品（與往來一并確認(rèn)），在每季度報(bào)送客戶確認(rèn)書時(shí)，將季度確認(rèn)一并報(bào)送。四、關(guān)于分公司退貨的管理規(guī)定1、原則上只允許辦理因R3系統(tǒng)1003工廠Z倉庫存不足而無法轉(zhuǎn)倉的返分康售前機(jī)退貨。2、返分康售前機(jī)包括因質(zhì)量問題、集團(tuán)要求分公司集中返回分康進(jìn)行集中維修的正常返廠機(jī)以及在運(yùn)輸、存儲(chǔ)及銷售過程中的報(bào)廢返廠機(jī)。3、分公司向集團(tuán)辦理退貨，均按現(xiàn)行現(xiàn)款價(jià)扣費(fèi)用點(diǎn)后金額的85％進(jìn)行結(jié)算；有特別規(guī)定的按照規(guī)定處理。第四節(jié)售前機(jī)返廠及考核規(guī)定一、代管客戶機(jī)返廠維修或銷售操作1、代管客戶機(jī)的“客戶”范圍：事業(yè)部指定的重要客戶以及區(qū)域性重要客戶，二、三級(jí)市場(chǎng)客戶不包括在內(nèi)。2、代管機(jī)返廠操作：分公司在未和客戶辦理退貨手續(xù)前，先向集團(tuán)辦理退貨手續(xù)，使客戶代管機(jī)從Ｄ倉轉(zhuǎn)入Ｚ倉，再從Ｚ倉發(fā)往分康維修。3、對(duì)于無質(zhì)量問題代管客戶機(jī)，分公司不必向集團(tuán)退貨，可直接進(jìn)行銷售處理。（1）由分公司財(cái)務(wù)做銷售訂單并從庫存商品揀配銷售觸發(fā)物流（月末形成暫估），物流部門將產(chǎn)品從D倉客戶BIN位下架出庫，同時(shí)增加D倉客戶BIN下有帳無實(shí)。（2）客戶向分公司辦理退貨手續(xù)后，增加分公司庫存商品，按102收貨“對(duì)銷”以前形成的暫估，同時(shí)給物流部門出具相關(guān)證明，使其將D倉客戶BIN下有帳無實(shí)銷帳。二、2007年分公司售前機(jī)庫存考核暫行規(guī)定1、分公司售前機(jī)庫存的考核依據(jù)分公司售前機(jī)庫存以SAP系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，包含D倉、Z倉、T倉的庫存。本考核規(guī)定分公司售前機(jī)庫存不包含分公司D倉麥德龍、沃爾瑪大客戶的售前機(jī)及不明產(chǎn)權(quán)、已返廠未轉(zhuǎn)帳（集團(tuán)指定客戶退回機(jī)器未辦理手續(xù)）等掛賬待處理（即有賬無實(shí)）的分公司售前機(jī)。2、分公司售前機(jī)庫存考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算公式（1）分公司售前機(jī)庫存目標(biāo)=總庫存目標(biāo)/100*分公司銷售任務(wù)比例（2）分公司月平均庫存=（第一周公布的售前機(jī)庫存+第二周公布的售前機(jī)庫存+第三周公布的售前機(jī)庫存+第四周公布的售前機(jī)庫存）/4（3）庫存達(dá)標(biāo)差距=分公司售前機(jī)庫存目標(biāo)-分公司月平均庫存3、分公司售前機(jī)庫存考核的對(duì)象和獎(jiǎng)罰（1）分公司售前機(jī)庫存考核對(duì)象為分公司總經(jīng)理。（2）庫存達(dá)標(biāo)差距為正對(duì)分公司總經(jīng)理進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，庫存達(dá)標(biāo)差距為負(fù)對(duì)分公司總經(jīng)理進(jìn)行處罰。（3）分公司售前機(jī)庫存獎(jiǎng)罰金額=庫存達(dá)標(biāo)差距*5元/臺(tái)三、關(guān)于分公司D倉管理的規(guī)定1、考核標(biāo)準(zhǔn)：分公司D倉標(biāo)準(zhǔn)月周轉(zhuǎn)天數(shù)為22天；2、考核方法：（1）當(dāng)分公司D倉庫存月周轉(zhuǎn)天數(shù)大于22天但小于27天（含27天）的，對(duì)分公司進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；（2）當(dāng)分公司D倉庫存月周轉(zhuǎn)天數(shù)大于27天的，則按超過27天的天數(shù)每天50元對(duì)分公司各部門責(zé)任人，分公司各部門責(zé)任人承擔(dān)比例為：分公司總經(jīng)理承擔(dān)60％、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān)25％、分公司服務(wù)部經(jīng)理承擔(dān)15％；（3）按分公司任務(wù)系數(shù)設(shè)置分公司D倉彩電標(biāo)準(zhǔn)庫存，彩電總標(biāo)準(zhǔn)庫存為4200臺(tái)。該庫存不包括沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及掛賬待處理（即有賬無實(shí)）的彩電庫存。分兩種情況：A、D倉彩電實(shí)體庫存數(shù)（含底座等，但剔除沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及有賬無實(shí)的彩電庫存，下同）<=標(biāo)準(zhǔn)庫存，視同達(dá)標(biāo)；B、D倉彩電實(shí)體庫存數(shù)>標(biāo)準(zhǔn)庫存，按以下辦法確定考核公式，超考核天數(shù)的予以處罰。周轉(zhuǎn)天數(shù)＝30/周轉(zhuǎn)率＝30*平均庫存/當(dāng)月出庫數(shù)其中：周轉(zhuǎn)率=當(dāng)月出庫數(shù)/平均庫存，平均庫存＝（期初庫存+期末庫存）/2注：當(dāng)月出庫數(shù)應(yīng)剔除沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及掛賬待處理（即有賬無實(shí)）的彩電的出庫數(shù)四、關(guān)于重申倉位定義及加強(qiáng)分公司返廠機(jī)監(jiān)管的管理規(guī)定一、倉位定義及退換機(jī)入賬規(guī)定（一）倉位定義1、90倉、F倉即分公司和經(jīng)營部正品倉，存放分公司、經(jīng)營部的正品機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。2、Y倉存放分公司發(fā)放的展示樣機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。包括免費(fèi)樣機(jī)、抵押樣機(jī)以及巡展樣機(jī)。3、P倉存放鋪底性質(zhì)的機(jī)器，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。包括客戶鋪底機(jī)、上門換機(jī)、市場(chǎng)部/售后部借機(jī)、贈(zèng)機(jī)、異地提貨等。4、Q倉為質(zhì)檢倉，產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)。包括火燒機(jī)、售前正品機(jī)、A/B/C類處理機(jī)、報(bào)廢機(jī)、包裝合格且可銷售的產(chǎn)品。5、Z倉存放需返廠的機(jī)器，屬返廠機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。6、T倉存放已申請(qǐng)返廠但實(shí)物尚未裝車的機(jī)器，屬返廠機(jī)，為集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。7、D倉存放客戶代管機(jī)和分公司庫存商品，非集團(tuán)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。（二）退換機(jī)入賬規(guī)定1、物流部應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)單據(jù)入賬，不得無單入賬、無單核銷。2、所有退換機(jī)，原則上要求實(shí)物入庫當(dāng)天入賬完畢，最遲在實(shí)物入庫3天內(nèi)入賬完畢。3、大批量換機(jī)，服務(wù)部必須在實(shí)物入庫后2天內(nèi)驗(yàn)機(jī)完畢，倉管應(yīng)及時(shí)開具入庫單交與物流部，物流部收到入庫單當(dāng)天視產(chǎn)權(quán)及機(jī)器狀態(tài)(性能、外觀、包裝)轉(zhuǎn)入相應(yīng)倉位或BIN位；少量換機(jī)，服務(wù)部當(dāng)天驗(yàn)機(jī)完畢，物流部當(dāng)天入賬完畢。4、所有客戶退機(jī)（未辦退貨手續(xù)）應(yīng)及時(shí)入D倉相應(yīng)客戶BIN位；5、用戶送修機(jī)可不入D倉，但分公司應(yīng)建立手工備查賬；6、包裝不合格的機(jī)器必須存放在Z倉、T倉、D倉非正品庫存或D倉客戶BIN位；7、包裝合格的好機(jī)可從Z倉轉(zhuǎn)入Q倉或從D倉非正品庫存轉(zhuǎn)入D倉正品庫存；8、除報(bào)廢機(jī)外，物流部不得將壞機(jī)從Z倉轉(zhuǎn)入Q倉。二、返廠機(jī)定義及監(jiān)管小組的工作流程(一)返廠機(jī)定義返廠機(jī)是指分公司存放在Z倉、T倉、D倉（剔除正品庫存、沃爾瑪、麥德龍、國美集采以及掛賬待處理（即有賬無實(shí)）的彩電成品、Q倉彩電報(bào)廢機(jī)以及經(jīng)營部Z倉、T倉返分公司的在途彩電成品。分公司必須真實(shí)反映返廠機(jī)庫存，不得將機(jī)器不入、少入、遲入或入賬至非對(duì)應(yīng)倉位及BIN位。否則，一經(jīng)查實(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理。（二）返廠機(jī)庫存監(jiān)管小組組成及工作流程為加強(qiáng)返廠機(jī)庫存的監(jiān)管，事業(yè)部成立由售后、計(jì)財(cái)、物流部人員組成的返廠機(jī)庫存監(jiān)管小組。監(jiān)管小組具體工作流程如下：監(jiān)管小組以事業(yè)部返廠機(jī)目標(biāo)庫存（5月份事業(yè)部目標(biāo)庫存為1.3萬臺(tái)，6月份起事業(yè)部目標(biāo)庫存為1萬臺(tái)）為依據(jù)制定分公司返廠機(jī)目標(biāo)庫存（分公司目標(biāo)庫存＝事業(yè)部目標(biāo)庫存*分公司任務(wù)系數(shù)）。監(jiān)管小組每月封賬次日上午（一般為26日）對(duì)分公司返廠機(jī)庫存（監(jiān)管范圍內(nèi)的時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)）進(jìn)行公布。對(duì)于超目標(biāo)庫存的分公司，監(jiān)管小組核實(shí)實(shí)際情況后，提出清理分公司返廠機(jī)庫存的方案。監(jiān)管小組將方案報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后通知分公司，分公司需嚴(yán)格按照審批結(jié)果進(jìn)行處理。其他問題由監(jiān)管小組協(xié)商報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后解決。五、關(guān)于分公司承擔(dān)返廠機(jī)器維修費(fèi)用的管理規(guī)定1、返廠機(jī)器分類①一類返廠機(jī)器定義定義：指產(chǎn)品在銷售過程中出現(xiàn)的開箱故障機(jī)、集團(tuán)公司服務(wù)承諾期限內(nèi)出現(xiàn)的用戶退換的故障機(jī)。習(xí)慣上又將該類機(jī)器稱為“售前