企業(yè)員工獎懲制度的規(guī)定

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔獎懲制度1.目的及適用范圍為明確獎懲的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、種類、辦法和程序，使獎懲公開、公平、公正，更好地規(guī)范員工的行為，鼓勵先進(jìn)，維護(hù)公司正常的工作秩序，根據(jù)《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國勞動合同法》以及《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于公司所有員工，包括接受勞務(wù)派遣的工人以及試用期員工。2.獎懲審批程序2.1對員工實(shí)施的獎罰均需填寫“獎罰單”，原則上由員工的直接上級（車間主任級以上主管）填寫。其他人員如發(fā)現(xiàn)員工有涉及公司獎罰行為的，應(yīng)與員工的直接上級（車間主任級以上主管）或行政人事部主管反映，情況較為惡劣不變直接反映的也可以向?qū)徲嫴糠从场＝拥椒从车闹苯由霞壔蛳嚓P(guān)部門主管應(yīng)經(jīng)核實(shí)后，由員工的直接上級或由行政人事部開出獎罰單。2.2獎罰單填寫后，根據(jù)公司組織構(gòu)架規(guī)定的上下級關(guān)系及公司管理權(quán)限規(guī)定的程序，逐級審批，必要時人事部組織有關(guān)主管評議通過，由人事部根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.3凡涉及嘉獎、記功、批評、警告等獎罰均經(jīng)部門經(jīng)理和人事部經(jīng)理審核，交副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由人事部實(shí)施。2.4凡涉及記大功、晉級及特殊獎勵或嚴(yán)重警告、辭退、開除、附加處罰（包括降職、降級、凍結(jié)薪資調(diào)整、留用察看、經(jīng)濟(jì)賠償）等，經(jīng)人事部經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，由人事部實(shí)施。2.5凡涉及5S管理或質(zhì)量管理的相關(guān)獎罰，由品管科主管或行政部主管提出書面意見，由相關(guān)部門及上級主管會簽后報副總經(jīng)理批準(zhǔn)，由人事部實(shí)施。2.6獎罰的書面報告和記錄由人事部存入人事檔案和電腦系統(tǒng)。3.獎勵的原則、種類、標(biāo)準(zhǔn)3.1獎勵的原則公司對有突出表現(xiàn)和貢獻(xiàn)的員工予以獎勵。獎勵必須有事實(shí)依據(jù)，寧缺毋濫，嚴(yán)禁弄虛作假、伸手要獎、賄獎等丑惡行為，否則將嚴(yán)厲查處，相關(guān)人員將予以開除。3.2獎勵的種類：3.2.1嘉獎：對于有下列表現(xiàn)之一的公司員工，將給予嘉獎。A)拾獲貴重物品而不昧，值得表揚(yáng)者；B)發(fā)現(xiàn)職責(zé)外的問題，予以速報或妥善處理避免公司損失者；C)所在部門或團(tuán)隊(duì)被評為公司優(yōu)秀部門或團(tuán)隊(duì)者；D)對于原材料、工具等節(jié)約或廢物利用，細(xì)心維護(hù)公司設(shè)備等，有顯著節(jié)省成本成效者；E)有其它突出成績者。3.2.2記功：對于有下列表現(xiàn)之一的員工，將給予記功。A)對于營運(yùn)策略、生產(chǎn)流程、物料管制、服務(wù)項(xiàng)目等提出改進(jìn)建議或方案，經(jīng)采納實(shí)施有顯著成效者；B)提案改善產(chǎn)品與加工方法、降低成本，或?qū)嵤┵|(zhì)量管理卓有成效者；C)對于原材料節(jié)約或廢物利用，取得重大成效者；D)有小創(chuàng)造發(fā)明、小改小革，經(jīng)施行有顯著成效者；E)發(fā)生非常事故或?yàn)?zāi)害或發(fā)現(xiàn)重大隱患、重大質(zhì)量問題或重大機(jī)械設(shè)備故障時，勇于負(fù)責(zé)，及時處理，避免公司損失者；F)舉報盜竊案件，檢舉營私舞弊、拿回扣等危害公司利益的行為或企圖，及時制止或使案件得以及時破獲，奮不顧身維護(hù)正常的生產(chǎn)秩序和工作秩序以及社會治安者；G)一貫忠于職守、兢兢業(yè)業(yè)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、不斷改進(jìn)、廉潔奉公，本職工作業(yè)績突出、事跡突出者；I)其他有顯著績效者；3.2.3記大功：對于有下列表現(xiàn)之一的員工，將給予記大功。A)發(fā)生意外事故時，不避艱險，為保護(hù)公司財產(chǎn)或員工安全，臨危不懼，奮不顧身而減少公司損失者；B)對各項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備、工藝有重要發(fā)明、創(chuàng)造、技術(shù)改進(jìn)或提出合理化建議，取得重大成效者；C)預(yù)防重大故障隱患或搶修工程提早完成，使生產(chǎn)顯著增加，成績卓著者；D)在改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益方面作出顯著成績者；E)奮不顧身，同壞人、壞事作斗爭，對維護(hù)正常的生產(chǎn)秩序和工作秩序以及社會治安方面有顯著功績者；F)維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，抵制歪風(fēng)邪氣，維護(hù)公司財產(chǎn)和利益，避免重大損失，事跡突出者；G)其它維護(hù)公司重大利益，作出重大的功績者；3.2.4.晉級：對于有下列表現(xiàn)的公司員工，可晉級。A)對研究發(fā)明或革新生產(chǎn)設(shè)備、工藝或提高質(zhì)量、改革管理，確有特殊功績，且具備較高的專業(yè)素質(zhì)或管理能力，明顯超出原崗位的要求，可以勝任更高級別崗位要求者，；B)具備豐富業(yè)務(wù)或管理經(jīng)驗(yàn)，對業(yè)務(wù)有特殊貢獻(xiàn)，或使成本降低、利潤顯著增加，能擔(dān)當(dāng)重任者；C)在同一年度累計記大功兩次者；D)按考核制度應(yīng)予以晉級者；3.2.5其它獎勵：如質(zhì)量管理獎勵、5S管理獎勵、公司主題活動獎勵等，根據(jù)具體的獎勵標(biāo)準(zhǔn)和細(xì)則執(zhí)行。另外，年度"優(yōu)秀員工"，在每個工作年度結(jié)束前，由人事部按相關(guān)規(guī)定組織評選。此外公司還可根據(jù)需要設(shè)勞動競賽或技能比武獎、創(chuàng)造發(fā)明獎、小改革獎、合理化建議獎等，并經(jīng)審批具體公布獎勵辦法。3.3獎勵的標(biāo)準(zhǔn)：3.3.1嘉獎：一次性獎勵100元，同時公告表揚(yáng)。3.3.2記功：一次性獎勵300元，同時公告表揚(yáng)。3.3.3記大功：一次性獎勵600元，并由總經(jīng)理簽署表彰證書，公告表揚(yáng)。3.3.4晉級：根據(jù)實(shí)際情況晉升1級－2級工資。3.3.5其它獎勵：根據(jù)公司相關(guān)獎勵措施實(shí)施執(zhí)行。4.處罰的原則、種類、標(biāo)準(zhǔn)以及處罰的申述4.1處罰的原則4.1.1公司本不愿處罰任何人，然而為了給員工提供一個安全、衛(wèi)生及有序的環(huán)境，對個別員工影響工作秩序、損害大多數(shù)員工利益和公司利益、不道德等不當(dāng)行為必須進(jìn)行嚴(yán)肅而又公正的處理，以保護(hù)大多數(shù)員工的利益和公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。4.1.2處罰指本公司對員工不服從管理、違反制度規(guī)范條例、損害多數(shù)員工利益或公司利益、影響正常生產(chǎn)或工作秩序、違背道德等行為做出的處理。若員工行為觸犯國家法律法規(guī)，則移送司法部門處理。4.1.3處罰時將向被處罰的員工出示處罰單，注明事實(shí)情況、違反條款、處理意見。員工在處理單上簽字表示確認(rèn)知曉處罰單內(nèi)容，但不需要其同意，如拒絕簽字，并不影響處理單的生效。如員工因被處罰而采取不當(dāng)行為，包括但不限于本規(guī)定所列事項(xiàng)，將比照所列事項(xiàng)或按相關(guān)制度法規(guī)進(jìn)行進(jìn)一步處理。4.1.4處罰由相關(guān)負(fù)責(zé)人按制度規(guī)定填寫處罰單，由行政人事部在批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.1.5被處罰者有申訴權(quán)，但應(yīng)按照下面規(guī)定的辦法進(jìn)行申訴，不應(yīng)影響工作和公司的正常運(yùn)作。4.2處罰的種類和標(biāo)準(zhǔn)處罰包括行政扣分、通報批評、書面警告、辭退等，根據(jù)情節(jié)和性質(zhì)，可以同時處以降薪、降職、調(diào)崗、凍結(jié)薪資調(diào)整、留用察看、經(jīng)濟(jì)賠償?shù)雀郊犹幜P。4.2.1行政扣分根據(jù)《消防和生產(chǎn)安全管理制度》及條例、《考勤管理制度》、車間管理制度、設(shè)備工具管理制度、行政管理制度等公司明文規(guī)定的各項(xiàng)規(guī)章制度，對有違反的按制度給與行政扣分。4.2.2通報批評如員工有發(fā)生如下行為，公司予以通報批評的同時扣行政分3分的處罰：A)違反公司制度規(guī)定且情節(jié)較為嚴(yán)重的，或按制度規(guī)定應(yīng)予以通報批評的；B)對生產(chǎn)或工作秩序造成一定影響的；C)不服從管理或公司要求，影響工作/生產(chǎn)進(jìn)度或造成一定損失的；D)違反制度或規(guī)范，或不認(rèn)真負(fù)責(zé)，造成一定損失的；E)因不當(dāng)行為造成一定不良影響的；4.2.3警告如員工有發(fā)生如下行為，公司予以書面警告并通報批評，同時扣行政分5分。違反公司制度規(guī)定、情節(jié)較為嚴(yán)重且不聽勸告者，或按制度應(yīng)予以警告的；影響生產(chǎn)或工作秩序且不聽勸告的，或?qū)ιa(chǎn)/工作秩序造成較大影響的；非故意給公司造成較大損失者；有較嚴(yán)重的違背道德、職業(yè)素養(yǎng)行為，造成較嚴(yán)重的不良影響或潛在損失的；非故意對大多數(shù)員工利益或公司利益造成較大損害的；4.2.4辭退符合以下任一條件的，即構(gòu)成嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度，公司有權(quán)予以立即辭退，情節(jié)嚴(yán)重的送司法機(jī)關(guān)處理。被辭退者自處罰當(dāng)月起不再享受所有獎金和績效工資，勞動合同解除手續(xù)由人事部辦理。A)當(dāng)月行政扣分達(dá)8分，或累計有2個月行政扣分達(dá)6分，或本年度行政扣分累計達(dá)18分者；B)年度累計被通報批評達(dá)三次者；C)年度累計被書面警告達(dá)兩次者；D)直接觸犯“辭退”條款者；E)違反國家的法律、法規(guī)，或被追究刑事責(zé)任的；F)有任何打架、斗毆、酗酒、賭博、吸毒或偷盜行為的；G)泄漏公司商業(yè)秘密、秘密文件或資料，或?qū)⒃诠鹃_發(fā)知曉的技術(shù)、軟件、客戶資料等據(jù)為己有或泄漏給他人的，或以不正當(dāng)?shù)氖侄胃`取公司的專有技術(shù)或商業(yè)秘密的；H)非因工作目的，私自刪除、拷貝公司的電子文檔，私自復(fù)印、外發(fā)（通過傳真或郵件）公司文件的；I)對公司員工或顧客進(jìn)行誣告、誹謗、侮辱、暴力威脅、毆打，造成惡劣影響的；J)非法集會、煽動怠工或罷工、聚眾鬧事，或蓄意制造事端，破壞生產(chǎn)或工作秩序；K)不服從管理，有意拖延工作或怠工，影響公司的正常運(yùn)作，給公司造成損失或惡劣影響的；L)謊報姓名、住址、年齡，冒名頂替，提供各種虛假偽造證件；M)營私舞弊，收受賄賂、挪用或貪污公司財物，索取或接受回扣的；N)打探議論薪資或獎金，造成工作或生產(chǎn)秩序受到嚴(yán)重影響者；O)利用公司名義在外招搖撞騙，使公司名譽(yù)受損；P)未經(jīng)公司授權(quán)或超越公司授權(quán)的范圍，私自對外簽訂合約；Q)未經(jīng)甲方許可在其他企業(yè)或單位兼職（無論是上班時間還是業(yè)余時間），或同時為其他單位服務(wù)、賺取傭金等報酬的。R)故意損毀公司財物，或私自鎖定密碼或故意破壞文件資料（如電腦中的文件、數(shù)據(jù)，平面文件資料或數(shù)據(jù)），給公司造成損失或影響公司正常運(yùn)作的；S)損毀、涂改公司重要文件者，或在金融票據(jù)、財務(wù)票據(jù)或賬簿上弄虛作假者T)散播不利于公司的謠言或挑撥公司與員工之間的感情，情節(jié)嚴(yán)重；U)有拉幫結(jié)派、任人為親、打擊報復(fù)等任何的行為者V)偽造或盜用公司印章或主管簽字，或違反規(guī)定擅自簽字蓋章，造成公司損失或法律糾紛者；W)有不良行為，道德敗壞，嚴(yán)重影響公司聲譽(yù)或在公司內(nèi)造成嚴(yán)重不良影響者；X)在工廠“嚴(yán)禁煙火”處抽煙者；Y)利用職務(wù)上的便利，自己經(jīng)營或?yàn)樗私?jīng)營與公司同類業(yè)務(wù)者Z)以明顯高于市場的價格采購商品，或從關(guān)系單位采購不合格商品；AA)嚴(yán)重失職或營私舞弊，給公司造成較大損失者AB)離職時不按規(guī)定辦理交接，有嚴(yán)重影響公司業(yè)務(wù)的行為AC)其它嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度，情節(jié)嚴(yán)重者。4.2.5附加處罰措施公司采取上述處罰時，可視情節(jié)輕重對其同時進(jìn)行降薪、降職、調(diào)崗、凍結(jié)薪資調(diào)整、留用察看、經(jīng)濟(jì)賠償?shù)雀郊犹幜P。4.2.6.其它處罰如安全責(zé)任事故、質(zhì)量責(zé)任事故、5S管理處罰等，根據(jù)相關(guān)制度執(zhí)行。4.3處罰申訴4.3.1處罰公布前需告知受處罰者本人，允許其陳述和申辯。4.3.2員工對處罰不服，可向直接上級主管或人事部申訴；對直接上級或人事部的答復(fù)不滿意，可向?qū)徲嫴可暝V，相關(guān)部門在收到申訴請求3個工作日內(nèi)應(yīng)當(dāng)給與答復(fù)。5.獎懲辦法5.1獎勵辦法5.1.1員工如獲嘉獎、記功獎勵，由行政人事部公告表揚(yáng)，獎金隨當(dāng)月工資一起發(fā)放；5.1.2員工如獲記大功獎勵，由行政人事部公告表揚(yáng)，并頒給總經(jīng)理簽字的獎勵證書，獎金隨當(dāng)月工資一起發(fā)放；5.1.3員工如獲晉級獎勵，由人事部辦理晉級手續(xù)后執(zhí)行。5.2處罰辦法5.2.1記件制員工被行政扣分，將按如下被扣的分值由人事部作出相應(yīng)的處理：序號當(dāng)月被扣分?jǐn)?shù)處理結(jié)果備注11-2不扣除獎金以教育為主，由主管對此類員工進(jìn)行一次制度培訓(xùn)2〉=3不發(fā)放當(dāng)月獎金、由車間主任級以上主管對此類員工進(jìn)行批評教育，對不明確要求的，進(jìn)行一次制度培訓(xùn)。36-7不發(fā)放當(dāng)月獎金，停發(fā)當(dāng)月房補(bǔ)，累計2次及以上者，予以辭退由行政人事部進(jìn)行一次談話，對不明確要求的進(jìn)行一次培訓(xùn)。4〉=8不發(fā)放當(dāng)月獎金，停發(fā)當(dāng)月房補(bǔ)和年資加給，并予以辭退。5年度行政扣分累計達(dá)18分予以辭退5.2.2其他非記件制員工的行政扣分，視同月度績效考核的扣分，按照公司績效考核制度來執(zhí)行。5.2.3其他各類處罰：其它各類處罰（如質(zhì)量事故、安全事故等）由行政人事部按相關(guān)規(guī)定處理。6.附則6.1本制度由行政人事部起草，經(jīng)公司工會討論通過后公布。6.2本制度由人事行政部及工會負(fù)責(zé)共同解釋，非經(jīng)公司工會討論決定，任何組織和個人不得隨意修改。6.3本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔中國企業(yè)職工持股制度的發(fā)展職工持股計劃（ESOP）試點(diǎn)工作是國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革的重要內(nèi)容之一。本報告對我國職工持股制度的現(xiàn)狀、涉及職工持股的有關(guān)政策法規(guī)約束與申報審批流程、職工持股信托化的發(fā)展趨勢、以及目前存在的主要問題進(jìn)行了分析，并對如何推進(jìn)職工持股制度的健康發(fā)展提出了一些建議。一、職工持股制度的現(xiàn)狀我國的職工持股是與國有企業(yè)股份制改造同時誕生的。這一制度是由企業(yè)職工和經(jīng)營者自發(fā)選擇，由本企業(yè)職工以購買或以其他形式持有本企業(yè)股票開始，并逐漸走向規(guī)范的。1.關(guān)于職工持股的來源和比例（1）職工持股的股份來源從股權(quán)取得的方式看，主要有三種情況：一是增資擴(kuò)股方式。如深圳、南京規(guī)定：經(jīng)公司股東會或產(chǎn)權(quán)單位同意，內(nèi)部職工持股原則上通過增資擴(kuò)股方式建立，個別企業(yè)也可通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式建立。二是增資擴(kuò)股與資產(chǎn)存量置換、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式相結(jié)合。如浙江、江蘇規(guī)定：內(nèi)部職工股既可以通過增資擴(kuò)股方式建立，也可通過產(chǎn)權(quán)受讓方式建立。三是發(fā)起設(shè)立的方式。如安徽規(guī)定除采取增資擴(kuò)股和購買公司部分股權(quán)的形式建立外，還可采取職工個人與其他股東共同出資作為發(fā)起人建立。在實(shí)踐中，通過增資擴(kuò)股引入職工持股的方式比較容易被原企業(yè)投資者（主要是國有股東）所接受。（2）職工持股的比例各地對職工持股的具體比例沒有作出明確限定。從實(shí)際情況來看，對職工持股的限定主要有三種情況：一是按企業(yè)總股本分檔限定職工持股比例。企業(yè)總股本越小，允許職工持股的比例越大。二是規(guī)定職工持股的最高比例。如黑龍江規(guī)定在股權(quán)設(shè)計中，從總股份中設(shè)定一定比例為職工持股股份，一般不應(yīng)超過本企業(yè)股本總額的30%。三是規(guī)定職工持股的最低比例。如甘肅規(guī)定公司職工持股比例最少不低于公司總股本的10%，非國家壟斷和沒有特殊規(guī)定的行業(yè)，根據(jù)需要和可能，職工持股可以達(dá)到相對控股或絕對控股的比例。2.關(guān)于職工持股的資金來源我國職工持股的資金來源主要有以下幾條途徑：－－現(xiàn)金出資。很多省市明確規(guī)定，職工購股資金應(yīng)以“職工個人出資（籌集）為主”。類似規(guī)定的主要有黑龍江、甘肅、青海、北京市和南京市。如黑龍江規(guī)定職工個人持股資金的來源，按照個人自愿出資為主，多渠道集資為輔的原則籌集。北京規(guī)定職工持股會的資金來源應(yīng)以會員的現(xiàn)金出資為主。南京規(guī)定企業(yè)依法改制時，職工個人持股資金的來源的原則為以個人出資為主，其他渠道為輔。－－銀行貸款。如深圳規(guī)定由公司非職工股東擔(dān)保，向銀行或資產(chǎn)經(jīng)營公司貸款。－－將企業(yè)公益金借給職工。如深圳規(guī)定可將公司公益金劃為專項(xiàng)資金借給職工購股，借款利率參照銀行同期利率決定。－－凈資產(chǎn)增值獎勵。如江蘇規(guī)定國有企業(yè)改制后完成國有資產(chǎn)保值增值等有關(guān)指標(biāo)的，經(jīng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)方和職工代表大會同意，可將凈資產(chǎn)增值部分的10%折成股份用于獎勵企業(yè)管理人員以及其他有重大貢獻(xiàn)的企業(yè)人員。－－專利、專有技術(shù)折股。廈門規(guī)定，經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)的專有技術(shù)、專利等可作價入股。深圳規(guī)定，在一定條件下可將科技成果作價折股分配給有貢獻(xiàn)的經(jīng)營者和技術(shù)骨干。－－工資、獎金結(jié)余量化。江蘇規(guī)定，對于經(jīng)審計確認(rèn)合法的歷年的工資、獎金結(jié)余，經(jīng)企業(yè)職工代表大會同意，可以按職工工齡、貢獻(xiàn)、職務(wù)等量化給職工。廈門規(guī)定企業(yè)可以把積存的公益金、福利基金、獎勵基金等屬于職工公共積累的資金按規(guī)定配給職工。－－年薪折股。安徽一些試點(diǎn)企業(yè)實(shí)行企業(yè)經(jīng)營者年薪折股。3.經(jīng)營者股權(quán)比例限定對企業(yè)經(jīng)營者和一般職工之間股權(quán)的比例，各地規(guī)定大體有5種：（1）設(shè)置上限。如深圳規(guī)定董事長、經(jīng)理持股額原則上為職工平均持股額的5～10倍。北京市規(guī)定職工持股會每一名會員的出資額最高不超過職工持股會注冊金額的5%。南京規(guī)定公司董事長、經(jīng)理持股額與一般職工持股額應(yīng)保持合理比例，原則上為職工平均持股額的10倍左右；公司內(nèi)高級管理人員和業(yè)務(wù)骨干，可視情況提高持股比例，具體比例在公司章程和持股會章程中載明。（2）分檔設(shè)定最高比例。黑龍江、陜西規(guī)定，按照企業(yè)注冊資本額3000萬元以下、3000～5000萬元、5000萬元以上3個檔次，董事長或總經(jīng)理的持股額度最高不能超過職工持股總額的3%、2%、1%。（3）鼓勵經(jīng)營者持大股。浙江、安徽規(guī)定，董事長、經(jīng)理持股額原則上為職工平均持股額的5倍以上。允許經(jīng)營者持大股。鼓勵業(yè)務(wù)和技術(shù)骨干多持股。江蘇規(guī)定企業(yè)主要負(fù)責(zé)人個人持股數(shù)額應(yīng)當(dāng)是職工平均持股額的5倍以上（而原來規(guī)定董事長、經(jīng)理出資認(rèn)股額一般不得低于職工平均出資認(rèn)股額的2倍，亦不得高于5倍）。（4）原則性規(guī)定。廈門規(guī)定，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須持股且持股比例應(yīng)當(dāng)高于一般職工，但沒有具體下限。（5）例外規(guī)定。甘肅規(guī)定，董事長、經(jīng)理出資認(rèn)股額一般不得低于職工平均出資認(rèn)股額的3～5倍；但公司可根據(jù)具體情況，適度提高經(jīng)營管理人員、業(yè)務(wù)和技術(shù)骨干的持股限額；技術(shù)人員以技術(shù)入股，不受有關(guān)比例規(guī)定的限制。4.關(guān)于職工持股的管理（1）職工持股的方式我國多數(shù)省份規(guī)定，職工持股要通過建立職工持股會及類似的機(jī)構(gòu)來進(jìn)行。如北京、上海、天津、南京、陜西、寧夏等地都有《職工持股會管理（試行）辦法》。也有部分省市規(guī)定直接持有、間接持有可以并行。如甘肅規(guī)定公司內(nèi)部職工持股主要采取兩種方式：公司內(nèi)部職工人數(shù)較少的，可采取以發(fā)起人方式由自然人直接持股；公司內(nèi)部職工人數(shù)較多的，職工通過持股會間接持有公司的股份。江蘇規(guī)定職工股份既可由職工本人以自然人身份直接持有，也可設(shè)立職工持股會集中管理持有。（2）職工持股的組織機(jī)構(gòu)全國各地多數(shù)省份都規(guī)定建立職工持股會持有職工股。目前，關(guān)于職工持股會的組織和性質(zhì)，實(shí)踐中有如下模式：－－社團(tuán)法人。在民政管理部門登記。如外經(jīng)貿(mào)、北京、天津、寧夏、青海等。－－工會法人。以工會名義持股。如上海、甘肅、陜西、黑龍江、江蘇、南京、廣東、濟(jì)南等。－－依托工會。在工商管理部門登記。如深圳、云南等。－－股票托管。職工持股通過委托共同受托人進(jìn)行，共同受托人可以是企業(yè)內(nèi)部職工，也可以是企業(yè)外部的自然人或法人。（3）職工股權(quán)管理我國各地在職工股權(quán)管理上一般都規(guī)定：除職工退休或離開企業(yè)之外，一般不能退股，不能轉(zhuǎn)讓，也不能繼承。各省市有關(guān)職工持股的暫行辦法或試行條例中，大多對職工股做出禁止轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。如深圳、廣東規(guī)定職工持股原則上，不轉(zhuǎn)讓、不交易、不繼承。這項(xiàng)規(guī)定的主要考慮是：可有效避免過頻轉(zhuǎn)讓而導(dǎo)致的職工股的管理混亂；可有效防止職工因只注重股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲利而忽視對企業(yè)發(fā)展的關(guān)心。允許股權(quán)隨意轉(zhuǎn)讓，極易導(dǎo)致職工股權(quán)的過于集中，而使多數(shù)職工喪失股東身份，職工持股制亦將不復(fù)存在。5.相關(guān)政策優(yōu)惠各地在有關(guān)規(guī)定中，對職工持股都給予了不同程度的政策支持：－－對轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的優(yōu)惠。如江蘇規(guī)定（1）以產(chǎn)權(quán)受讓方式實(shí)施職工持股的，職工購股一次性付清款項(xiàng)的可給予不高于10%的優(yōu)惠；（2）國有企業(yè)以全額置換方式將產(chǎn)權(quán)出售給企業(yè)多數(shù)職工（60%以上）改制為股份有限公司、有限責(zé)任公司或股份合作制企業(yè)的，可以給予不高于低價10%的優(yōu)惠。浙江、安徽規(guī)定以產(chǎn)權(quán)受讓方式實(shí)施職工持股時，一次性付清認(rèn)股款項(xiàng)的，可給予10％的優(yōu)惠。－－對職工股分紅給予稅收優(yōu)惠。如深圳規(guī)定經(jīng)營困難企業(yè)實(shí)行職工持股，經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，職工股的分紅可享受稅收的優(yōu)惠政策。－－對職工股分紅轉(zhuǎn)為再投資的優(yōu)惠。如安徽規(guī)定鼓勵職工將紅利留在企業(yè)增加投資，擴(kuò)大股本。對紅利用作再投資入股的，暫免征個人所得稅。甘肅規(guī)定股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)贈個人的股份免征個人所得稅。經(jīng)營困難的公司，經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，職工股的分紅可享受稅收的優(yōu)惠政策。二、政策法規(guī)約束與申報審批流程1994年，針對企業(yè)實(shí)行職工持股的迫切要求，我國外經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)和部分省市在借鑒國外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合各地的實(shí)際，各自制定和出臺了相應(yīng)的管理辦法及實(shí)施意見。到目前為止，已有外經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)、深圳市、北京市、上海市、天津市、江蘇省、浙江省、黑龍江、安徽省、云南省、甘肅省、青海省等30多個省市制定了相關(guān)的行政性管理辦法。關(guān)于與職工持股相關(guān)的法律法規(guī)，各地制定職工持股的實(shí)施和管理辦法的依據(jù)主要有三種情況：一是依據(jù)國家的法律法規(guī)。如北京市根據(jù)國務(wù)院《社會團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》，參照《中華人民共和國公司法》；甘肅是根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國工會法》；青海、安徽、浙江、江蘇等是依據(jù)《公司法》及國家有關(guān)法律法規(guī)。二是依據(jù)國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定。如國務(wù)院頒發(fā)的《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、財政部頒發(fā)的《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》和《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、國有資產(chǎn)管理局頒發(fā)的《國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細(xì)則》等。三是依據(jù)國家證券管理方面的規(guī)定。如國有資產(chǎn)管理局頒發(fā)的《關(guān)于對上市公司國家股配股及股權(quán)轉(zhuǎn)讓等有關(guān)問題的通知》、財政部頒發(fā)的《關(guān)于股份有限公司國有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知》、國家體改委頒發(fā)的《定向募集股份有限公司內(nèi)部職工持股管理規(guī)定》和《關(guān)于清理定向募集股份有限公司內(nèi)部職工持股不規(guī)范做法的通知》、證券委頒發(fā)的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》等。我國企業(yè)建立職工持股制度一般都要上報上級主管部門審批。為此，各地制定了相關(guān)的審批程序。以北京市為例，企業(yè)申請企業(yè)職工持股會的審批流程主要有以下內(nèi)容：1.審批項(xiàng)目受理企業(yè)申辦職工持股制度需提交如下申辦材料：－－主辦單位關(guān)于設(shè)立職工持股會的請示。內(nèi)容包括：職工持股會名稱、職工持股會注冊資金、職工持股會理事長推薦人選。－－設(shè)立職工持股會的方案。內(nèi)容包括：公司改制或股權(quán)重組前的基本情況，公司改制或股權(quán)重組后股權(quán)結(jié)構(gòu)和法人治理結(jié)構(gòu)設(shè)想，企業(yè)離退休職工的安置及非經(jīng)營性資產(chǎn)等的處置方案，公司改制或股權(quán)重組前3年的經(jīng)濟(jì)效益概況，公司改制或股權(quán)重組后3年經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測，組建職工持股會的可行性分析，職工出資入股辦法，職工持股會的組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)，職工持股會會員出資的管理規(guī)定，組建職工持股會的實(shí)施步驟。－－職工持股會章程（草案）。內(nèi)容包括：名稱、宗旨、注冊金額、會員的權(quán)利與義務(wù)、會員轉(zhuǎn)讓出資的規(guī)定、組織機(jī)構(gòu)、理事長產(chǎn)生的程序和職權(quán)范圍、章程的修改程序、解散事由與清算辦法、其他事宜。－－上級主管部門同意成立職工持股會的批復(fù)（已經(jīng)成立的股份有限公司或有限責(zé)任公司提交股東會同意成立職工持股會及《職工持股會實(shí)施方案》的決議）。－－公司職代會同意成立職工持股會及《職工持股會實(shí)施方案》的決議。－－企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書（已經(jīng)成立的公司提交公司法人執(zhí)照復(fù)印件）。－－理事會負(fù)責(zé)人推薦表。－－會員名冊（樣式）及會員出資證明（樣式）。－－企業(yè)上級部門對職工持股會改制方案中的財務(wù)、統(tǒng)計數(shù)字及未來經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測的真實(shí)性、客觀性的確認(rèn)件。－－企業(yè)財務(wù)報表。2.審核標(biāo)準(zhǔn)－－申辦材料齊全、規(guī)范、有效。－－職工持股會會員人數(shù)達(dá)到50人以上，除公司的董事、監(jiān)事外，職工持股會會員都必須是與企業(yè)有正式勞動關(guān)系的職工。－－已經(jīng)或擬依據(jù)《中華人民共和國公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司或股份有限公司。－－企業(yè)產(chǎn)權(quán)清晰，經(jīng)營范圍和產(chǎn)品符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向。－－職工支持企業(yè)改革，愿意通過職工持股會向企業(yè)投資，同時有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)承受能力。－－企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)合理，改制行為規(guī)范，并妥善解決了離退休職工和企業(yè)債權(quán)債務(wù)等問題；－－企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量較好，有主營產(chǎn)品和市場份額，經(jīng)營穩(wěn)健，有一定的發(fā)展?jié)摿蛯ν顿Y者的回報能力。凈資產(chǎn)回報率一般應(yīng)在5％以上。三、職工持股信托化的發(fā)展趨勢國內(nèi)外的經(jīng)驗(yàn)表明，實(shí)施職工持股計劃需要信托機(jī)制。目前，我國多以職工持股會或工會代表職工間接持股。但職工持股會和工會代表職工作為持股主體參與職工持股計劃都存在法律障礙。利用信托機(jī)制，可以解決持股主體缺位問題。信托投資公司是依法專門從事受托理財業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，能夠克服通過職工持股會、工會等媒介實(shí)施職工持股方案的法律障礙。對于職工，通過與信托投資公司之間建立合法的信托關(guān)系，有利于保護(hù)其合法權(quán)益。在我國現(xiàn)行的法律中，沒有專門的法律對職工持股予以明確規(guī)范，只是在地方或部委的政府規(guī)章中對職工持股會有一些規(guī)定。在職工持股的具體操作中，都遇到一些無法回避的法律障礙。如《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的人數(shù)不得超過50人。為了解決人數(shù)的制約，企業(yè)采取多種規(guī)避方法，如個人委托代為出資、職工持股會或工會代為出資、新成立公司完成出資等。但是這些出資主體本身存在著很多問題，如個人出資代表最大的障礙是出資風(fēng)險的法律障礙；以職工持股會或工會的名義進(jìn)行出資與社團(tuán)法人是非贏利機(jī)構(gòu)的性質(zhì)不符；以新成立公司的方式完成出資，不僅同樣有人數(shù)的制約，還會受公司對外投資不超過凈資產(chǎn)50%的制約。除此之外，在實(shí)行職工持股過程中出現(xiàn)的持股資金不足、預(yù)留股份、股份繼承等諸多問題都不好解決?！缎磐蟹ā返膶?shí)施，從法律層面上解決了信托制度的合法性問題。信托持股將在很大程度上解決上述問題。信托財產(chǎn)本身及其所生的任何利益不能由受托人而只能由受益人享受。這就是信托法上著名的“所有權(quán)與利益相分離”原則，也是信托最根本的特色所在。職工持股，主要是獲取收益，所以信托持股，有助于職工（委托人和受益人）利益的保障。信托制度能夠較好地解決我國職工持股制度建設(shè)中的基本問題，至少包括以下幾個關(guān)鍵方面：－－解決職工持股的主體問題。通過信托設(shè)計，以自然人或非法人社會團(tuán)體名義將職工持有的股份信托給自然人或法人進(jìn)行管理、處分和收益分配。自然人可以是一個人，也可以是幾個人（共同受托人），法人可以是信托投資公司，也可以是信托投資基金。－－解決職工持股融資問題。信托關(guān)系成立后，信托投資基金或其他受托人，可以受托管理的職工股份作為擔(dān)保融資，逐步用職工持股收益（信托利益）償還債務(wù)欠款，從而解決職工持股改制中的職工持股能力不足的問題，推動職工持股改制的規(guī)范化和規(guī)?；l(fā)展。－－有效解決職工參與企業(yè)管理的問題。通過“表決權(quán)信托”，受托機(jī)構(gòu)或受托人可以依法行使與信托財產(chǎn)相聯(lián)系的表決權(quán)，有利于企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)、推進(jìn)決策的科學(xué)化和民主化，從而解決職工個體參與投票表決和管理無法落實(shí)的問題。同時因?yàn)槭芡袡C(jī)構(gòu)或受托人一般都具有相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，更能有效發(fā)揮作用。－－落實(shí)股利分配問題。通過信托合同的履行，能夠?qū)崿F(xiàn)職工持股的股利分配。在“管理信托”的前提下，受托機(jī)構(gòu)有可能通過理財方案的設(shè)計，使職工的信托收益增值。－－解決“稅收問題”。職工持股無論在國內(nèi)、國外都是應(yīng)該享受稅收優(yōu)惠的，但在現(xiàn)行法律框架內(nèi)無法得到合理解決，在本質(zhì)上還存在著企業(yè)和職工雙重納稅的問題。通過信托設(shè)計，可以有效解決職工持股中的稅收問題，實(shí)現(xiàn)有效的節(jié)稅。－－合理解決股份繼承及預(yù)留股份問題。通過信托合同關(guān)系中委托人、受益人的設(shè)計，有效地解決預(yù)留股份和股份繼承問題。－－真正發(fā)揮激勵約束作用。通過“表決權(quán)信托”，受托機(jī)構(gòu)或受托人可以依法行使與信托財產(chǎn)相聯(lián)系的表決權(quán)，有利于企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)、推進(jìn)決策的科學(xué)化和民主化，從而解決職工個體參與投票表決和管理無法落實(shí)的問題。并且因?yàn)槭芡袡C(jī)構(gòu)或受托人都具有相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，能更有效地發(fā)揮這種權(quán)利的價值。信托持股方案資金委托信托持股方案資金委托簽訂信托合同股東變更登記股權(quán)計劃實(shí)施圖一職工持股信托方案的步驟步驟之一：公司將職工的購股資金，可以是銀行擔(dān)保借款、稅前利潤獎勵分配、企業(yè)公益金以及現(xiàn)金出資作為信托資金，甚至可以將科技成果（專利、專有技術(shù)）作為信托財產(chǎn)，委托給某個信托機(jī)構(gòu)。如果是職工的現(xiàn)金出資，則需按照《資金信托辦法》中關(guān)于集合資金信托的規(guī)定，即“信托投資公司集合管理、運(yùn)用、處分信托資金時，接受委托人的資金信托合同不得超過200份（含200份），每份合同金額不低于人民幣5萬元（含5萬元）”。對于集合資金應(yīng)盡量避免，因?yàn)楫?dāng)?shù)劂y行會對集合資金信托的審批比較謹(jǐn)慎，并且目前集合資金信托的實(shí)施細(xì)則并沒有出臺，對于集合資金信托的帳戶開立方式（是單獨(dú)還是整個開立帳戶）、風(fēng)險和利益的分擔(dān)還有與非法集資的區(qū)別等并沒有法律意義的解答，因此，利用現(xiàn)金出資的集合資金信托形式最好運(yùn)用在規(guī)模較小、人數(shù)較少的企業(yè)，尤其在民營企業(yè)中。如果人數(shù)超過200人，可以考慮職工持股會作為信托主體，但目前中華總工會對此還沒有具體的意見。步驟之二：公司或職工作為委托人與信托公司簽訂信托合同，依據(jù)委托人確定的管理方式或信托公司代為確定的管理方式管理和運(yùn)用信托資金或信托財產(chǎn)。信托合同應(yīng)是雙方主要的法律文件，應(yīng)包括信托目的、信托期限、管理方式、受托人權(quán)限、信托利益的計算、稅費(fèi)承擔(dān)、受托人報酬、權(quán)利和義務(wù)等主要條款，可以依據(jù)具體情況，將職工持股計劃安排和管理辦法納入信托合同之中。步驟之三：信托公司利用上述信托資金受讓或認(rèn)購公司股份，做股東變更的工商登記，成為公司法律意義上的股東。對于股東登記時，是否要披露信托關(guān)系，目前法律沒有具體規(guī)定。步驟之四：信托公司履行信托合同，按照信托合同由信托公司或公司或職工持股會或其他職工股權(quán)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)分配股權(quán)、管理股權(quán)。職工股權(quán)可以在內(nèi)部按照既定規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、繼承、回購等行為，至此完成職工持股計劃。四、目前存在的主要問題目前，我國職工持股尚未走上規(guī)范化的軌道，而且發(fā)展也很不平衡。就國有股份制企業(yè)的職工持股狀況而言，大致有以下幾個問題：l.非制度化與缺少法律依據(jù)由于沒有一個全國統(tǒng)一的職工持股計劃和法規(guī)，各地和各企業(yè)出于自身的需要，制定了只適應(yīng)自己的一些規(guī)章制度。但目前各地在實(shí)踐中地具體做法及政策法規(guī)不盡一致，各類企業(yè)在政策運(yùn)用過程中的操作也很不規(guī)范，相關(guān)的制度建設(shè)基本上還處于行政性規(guī)定階段，缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的法律依據(jù)。2.缺乏持股資金來源由于我國長期沿用高福利、低工資的收入分配政策，加之許多企業(yè)經(jīng)營效益不好，資金利潤率低，企業(yè)職工缺乏足夠的購股資金和購股動力。從國內(nèi)已有的試點(diǎn)看，職工持股出資以現(xiàn)金為主要方式，也呈現(xiàn)出多元化的趨勢。按有關(guān)金融法的規(guī)定，銀行貸款不能用于投資股票。因此，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)能否為公司提供職工購股貸款存在很大疑問。3.股權(quán)流動問題我國多數(shù)省市的職工持股暫行辦法或試行條例中，都規(guī)定了職工股禁止轉(zhuǎn)讓。這種禁止流動的規(guī)定，使職工喪失推出渠道。一旦企業(yè)經(jīng)營失敗，職工不僅面臨失業(yè)，還要損失其資產(chǎn)。在社會保障制度不健全的情況下，加大了職工持股的資產(chǎn)貶值風(fēng)險。4.激勵機(jī)制問題經(jīng)營者與職工持股的比例關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營者與職工的激勵問題。經(jīng)營者持股比例過小，起不到對經(jīng)營者的激勵作用。但如果股權(quán)過于集中，也會產(chǎn)生新的收入分配不公，造成內(nèi)部矛盾，最終影響企業(yè)經(jīng)營效益。如何合理的確定股權(quán)的比例，也是我國職工持股制度中的一個現(xiàn)實(shí)問題。五、推進(jìn)職工持股制度健康發(fā)展的政策建議為了推進(jìn)企業(yè)職工持股制度的健康發(fā)展，借鑒國內(nèi)外職工持股制度的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提出如下政策建議。1.配合產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)國有股權(quán)有序退出在一些資產(chǎn)規(guī)模不大的中小型國有企業(yè)中，職工有能力持有企業(yè)較大份額的股權(quán)。這類企業(yè)，以職工出資為主，可依據(jù)行業(yè)和企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，對職工改變身份給予適當(dāng)補(bǔ)償或讓利的方式，將有償購買和無償配送相結(jié)合，在職工承受能力的范圍內(nèi)，全部或大部分國有資產(chǎn)存量由職工置換擁有。對于仍保留的部分國有權(quán)益，可考慮設(shè)置為優(yōu)先股，享有優(yōu)先分紅、優(yōu)先清償?shù)臋?quán)利，以保證國有股在非控股情況下的權(quán)益。國有大型企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模相對較大，職工缺乏足夠的積累購買較大部分的股份。應(yīng)當(dāng)允許職工在個人出資的基礎(chǔ)上，取得一定貸款，以增量投入的方式，逐步獲得企業(yè)股權(quán)。同時，對條件成熟的子公司或部門，實(shí)行存量置換，分步實(shí)現(xiàn)職工持股。2.規(guī)范上市公司的職工持股制度我國多數(shù)上市公司在上市之前都發(fā)行過一定比例的內(nèi)部職工股，它與職工持股制度所要求的職工股份有很大不同。目前，依據(jù)我國證券管理部門的有關(guān)規(guī)定，不允許上市公司發(fā)行職工股和限制公司回購股份。這對上市公司推行職工持股制度形成很大制約。建議采取多種形式尋求上市公司推行職工持股的途徑：一是通過職工持股會受讓本公司國有股權(quán)，同時國家在轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)時給予一定優(yōu)惠的方式實(shí)現(xiàn)職工持股。二是上市公司每年可從利潤中提取一定比例的獎勵基金，或者是通過國有股權(quán)分紅讓利的方式，結(jié)合職工個人出資，以職工個人的名義在市場上為職工購買股票，并相應(yīng)成立職工持股會或其他托管機(jī)構(gòu)，按職工持股章程管理職工股份。三是可采取定向增資擴(kuò)股的形式，定向由職工認(rèn)購公司股份，同時實(shí)行職工股份的托管；或在公司增資擴(kuò)股時，留出一定比例作為職工持股的股份來源。四是在條件成熟的情況下，可實(shí)行擴(kuò)大的股票期權(quán)制度，使公司經(jīng)營管理者和一般職工都有機(jī)會通過個人努力和穩(wěn)定工作獲得公司認(rèn)股權(quán)。3.規(guī)范企業(yè)職工持股的退出管理在職工股權(quán)的管理上應(yīng)明確規(guī)定，除職工離開本企業(yè)或退休，一般不能退股，不能轉(zhuǎn)讓，不能繼承。對于中途退股離開企業(yè)的職工股份，兌付也有一定的時間界限。目前一些職工持股企業(yè)在股權(quán)管理中存在兩種傾向：一是不