成本控制的概念、控制功能與意義課件

主講：李梅軒現(xiàn)職：華潤萬家總部防損部調(diào)查組商業(yè)調(diào)查經(jīng)驗：5年個案業(yè)績：直接挽損人民幣120萬電郵地址：luckyli629@聯(lián)系電話：136888450251主講：李梅軒1講義大綱一、成本控制的概念、特征及適用對象二、成本控制關(guān)注的跡象三、案例分享四、成本控制功能和意義五、結(jié)束語2講義大綱2一、成本控制的概念、特征及適用對象1、成本控制的概念

公司內(nèi)部授權(quán)人員行使商業(yè)調(diào)查手段，對費用支出或收入明顯不合規(guī)律的事件采取有效措施，以為本公司開源節(jié)流、增收節(jié)支，預(yù)防和檢舉“公司企業(yè)人員受賄”等違規(guī)、違法行為為目的的一種業(yè)務(wù)控制活動。3一、成本控制的概念、特征及適用對象3一、成本控制的概念、特征及適用對象2、成本控制的特征主體：特定的主體，公司（企業(yè)）內(nèi)部授權(quán)人員。維護客體：公司企業(yè)正常經(jīng)營活動，公司企業(yè)人員受賄、職務(wù)侵占等違法違規(guī)行為。內(nèi)容：主體通過商業(yè)調(diào)查手段、對相關(guān)費用不合規(guī)律的事件采取有效措施進行監(jiān)督和控制動態(tài)活動。目的：以為本公司(控制主體所在公司）開源節(jié)流、增收節(jié)支，預(yù)防和檢舉“公司企業(yè)人員受賄”等違規(guī)、違法行為為目的。4一、成本控制的概念、特征及適用對象4一、成本控制的概念、特征及適用對象3、成本控制的適用對象費用支出：包括公司工程、設(shè)備、商品、自用品采購等項目。費用收入：包括公司固定資產(chǎn)變賣、檔口出租、業(yè)務(wù)招商、 其它費用收取等。費用分成：類似于“EMS”節(jié)能管理合同分成等項目，包括空 調(diào)、照明系統(tǒng)節(jié)能分成等。5一、成本控制的概念、特征及適用對象5講義大綱一、成本控制的概念、特征及適用對象二、成本控制關(guān)注的跡象三、案例分享四、成本控制功能和意義五、結(jié)束語6講義大綱6二、成本控制關(guān)注的跡象費用支出方面（涉及采購項目）？優(yōu)秀采購員采購的商品優(yōu)勢有哪些？供貨商欺詐會體現(xiàn)在那些方面？采購與供貨商勾結(jié)有什么樣的外在特征？7二、成本控制關(guān)注的跡象7二、成本控制關(guān)注的跡象（費用支出）優(yōu)秀采購員采購的商品會有哪些優(yōu)勢表現(xiàn)？

四高（高毛利、高銷售、高質(zhì)量、高庫存周轉(zhuǎn)率） 四低（低成本、低庫存、低風(fēng)險、低退換貨率）供貨商欺詐會體現(xiàn)在那些方面？

（質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號、等級、產(chǎn)地、產(chǎn)品名稱、價格等）采購與供貨商勾結(jié)有什么樣的外在特征？

（低毛利、高庫存、付款周期短、退還貨幾率高、新品審批上架快、暢銷商品供貨商隨采購轉(zhuǎn)移現(xiàn)象突出，質(zhì)次價高、個別體現(xiàn)為一次性買斷不退貨交易等）控制點8二、成本控制關(guān)注的跡象（費用支出）8二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）費用收入方面（固定資產(chǎn)變賣）？1、購買人與出讓人之間的關(guān)系？2、出讓價與正常市場收購價關(guān)系？3、交易數(shù)量與實際數(shù)量的關(guān)系？9二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）9二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）費用收入方面（固定資產(chǎn)變賣）（控制點）1、購買人與出讓人之間的關(guān)系？

購買人與出讓人(本人或經(jīng)辦人）之間存在親屬、朋友或是經(jīng)辦人本人關(guān)系（對己代理）。2、出讓價與正常市場收購價關(guān)系？ 出讓價通常低于正常市場交易價。3、交易數(shù)量與實際數(shù)量的關(guān)系？

交易結(jié)算數(shù)量通常低于實際交易數(shù)量。10二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）10二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）費用收入方面（檔口出租、招商收入、其它費用收?。?？1、招（租/商）人與承租人（或公司）之間的關(guān)系？2、租賃價格與第三人承租價格對比關(guān)系？3、合同租賃面積與實際租賃面積的關(guān)系？4、合同收取費用與實際收取費用的關(guān)系？11二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）11二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）費用收入方面（檔口出租、招商收入、其它費用收?。┛刂泣c？1、招（租/商）人與承租人或公司之間的關(guān)系？

招租人與承租人之間存在親屬、朋友或是招（租/商）人本人關(guān)系。2、合同租賃價格與第三人承租價格對比關(guān)系？

合同租賃價格低于第三人同等條件租賃價格。3、合同租賃面積與實際租賃面積的關(guān)系？

實際占地面積大于合同約定面積。4、合同收取費用與實際收取費用的關(guān)系？

實際收取費用低于合同約定費用。12二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）12二、成本控制關(guān)注的跡象（節(jié)能分成）節(jié)能分成？1、合同約定違約處理事項的嚴(yán)厲性？ 2、約定分成比例與市場常規(guī)比例關(guān)系？3、合同約定分成周期與投資回報比例關(guān)系？13二、成本控制關(guān)注的跡象（節(jié)能分成）13二、成本控制關(guān)注的跡象（節(jié)能分成）節(jié)能分成（控制點）？1、合同約定違約處理事項的嚴(yán)厲性？

通常對甲方違約處理描述非常嚴(yán)厲，會特別約定高額違約金。2、約定分成比例與市場常規(guī)比例關(guān)系？ “合同約定分成比例”高于市場同類節(jié)能合同比例。3、合同約定分成周期與投資回報比例關(guān)系？

分成周期較長，投資回報比例偏高。14二、成本控制關(guān)注的跡象（節(jié)能分成）14講義大綱一、成本控制的概念、特征及適用對象二、成本控制關(guān)注的跡象三、案例分享四、成本控制功能和意義五、結(jié)束語15講義大綱15三、案例分析1、收銀耗材價格調(diào)查2、維保費用調(diào)查思路與方法3、照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路4、采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）16三、案例分析16案例1：收銀耗材價格調(diào)查案情介紹1、案件來源 耗材采購部門與門店使用部門反映：收銀機某品牌打印色帶等耗用品同比以往成本偏高，正常使用期限大大縮減，不明原因，請求調(diào)查組調(diào)查。2、案件承辦部門

華潤萬家總部防損部調(diào)查組17案例1：收銀耗材價格調(diào)查17案例1：收銀耗材價格調(diào)查一、分析案情確立調(diào)查計劃1、確定產(chǎn)品生產(chǎn)商（查產(chǎn)品來源）2、了解產(chǎn)品標(biāo)識信息（判斷產(chǎn)品真?zhèn)危?、摸清產(chǎn)品區(qū)域代理情況（梳理采購渠道）4、了解并確定問題成因（了解問題根源）5、針對發(fā)現(xiàn)問題提出改進建議（控制點）18案例1：收銀耗材價格調(diào)查18案例1：收銀耗材價格調(diào)查二、執(zhí)行調(diào)查計劃1、確定產(chǎn)品生產(chǎn)商（查明為廣州X廠生產(chǎn)）2、了解產(chǎn)品標(biāo)識信息（產(chǎn)品原廠生產(chǎn)）

調(diào)查結(jié)果：（產(chǎn)品已過期油墨揮發(fā)、色帶長度減少增加打印頻率影響打印壽命）3、摸清產(chǎn)品區(qū)域代理情況（梳理采購渠道）

調(diào)查結(jié)果：（產(chǎn)品供貨商為該產(chǎn)品深圳區(qū)總代理的經(jīng)銷商，轉(zhuǎn)手加價價格偏高）19案例1：收銀耗材價格調(diào)查19案例1：收銀耗材價格調(diào)查三、說明原因提出改進建議1、了解并確定問題成因（了解問題根源）

調(diào)查結(jié)果：（見上頁2、3項調(diào)查結(jié)果）2、針對發(fā)現(xiàn)問題提出改進建議（控制點）

控制點：選擇合適供貨商，確保在保質(zhì)期內(nèi)使用并約定色帶長度3、案件意義在于：突出體現(xiàn)監(jiān)督部門的支持和對供貨商的威懾作用20案例1：收銀耗材價格調(diào)查20三、案例分析1、收銀耗材價格調(diào)查2、維保費用調(diào)查思路與方法3、照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路4、采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）21三、案例分析21案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案情介紹1、案件來源

控制部數(shù)據(jù)分析顯示，華南區(qū)維保費用相對偏高，為了解原因，降低公司經(jīng)營成本，防損部決定對華南區(qū)維保費用進行例行檢查。2、案件承辦部門

華潤萬家總部防損部調(diào)查組22案例2：維保費用調(diào)查思路與方法22案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）23案例2：維保費用調(diào)查思路與方法23案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（1、案件分析）調(diào)查區(qū)域？維保費用內(nèi)容？費用構(gòu)成比例關(guān)系？哪些是不可控費用？調(diào)查重點在哪？如何收集資料？怎樣發(fā)揮團隊優(yōu)勢提高工作效率？案件的整體調(diào)查思路是？24案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（1、案件分析）24案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（1、案件分析）維保費用內(nèi)容？費用構(gòu)成比例關(guān)系？哪些是不可控費用？調(diào)查重點在哪？如何收集資料？怎樣發(fā)揮團隊優(yōu)勢提高工作效率？案件的整體調(diào)查思路是什么？

（以上所有問題需要具體數(shù)據(jù)支持）25案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（1、案件分析）25案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）26案例2：維保費用調(diào)查思路與方法26案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）目的：確定調(diào)查重點、鎖定調(diào)查對象2.1、 目前華南區(qū)“設(shè)備維保費用”項目包括電梯、電子稱、制冰機、冷柜冷鏈系統(tǒng)、中央空調(diào)水處理、空調(diào)主機、空調(diào)末端、門店零星設(shè)備維保共八項（收銀系統(tǒng)由IT負(fù)責(zé)，技防系統(tǒng)由LP負(fù)責(zé)），以深圳小區(qū)為例，其費用構(gòu)成先后順序如下：27案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）27案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）28案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）28案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）2.1、冷柜、電梯、空調(diào)費用較高。2.2、以上費用為可控費用。2.3、重點在電梯、冷柜維保。2.4、以調(diào)查組牽頭，區(qū)域LP配合（分工、合作）。2.5、整體思路以點帶面，由深圳輻射到華南各區(qū)。2.6、參考華南區(qū)損益表，確定調(diào)查對象。29案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）29案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）確定調(diào)查重點、鎖定調(diào)查對象2.7、參考華南區(qū)損益表，確定調(diào)查門店（五羊店）

30案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）30案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）確定調(diào)查重點、調(diào)查對象2.8、分析電梯維保數(shù)據(jù)，確定供應(yīng)商31案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）31案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）32案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）32案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理） （維保商維保數(shù)量比例分析）33案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）33案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理） （確定調(diào)查對象利XX）34案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理） 案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）35案例2：維保費用調(diào)查思路與方法35案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）1.1、電梯配件價目表（1）（查數(shù)據(jù)例外）利XX公司某店配件報價結(jié)算清單（1）序號配件名稱單位數(shù)量單價金額（元）1梳齒板塊1673116827子型黃邊塊375721093豎型黃邊塊185710264電梯扶手帶條58700435005扶手帶驅(qū)動輪套3142042606扶手帶驅(qū)動鏈（2.94M)米32607807滑輪群組條265013008梯級鏈節(jié)8411596609SSE迅達光幕套462002480010扶手帶導(dǎo)軌米89072011

8932336案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）利XX公司某店案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）2.1、電梯配件價目表（2）（查數(shù)據(jù)例外）利XX公司某店配件報價結(jié)算清單（2）序號配件名稱單位數(shù)量單價金額1圍裙板開關(guān)只41626482電纜米5084003安裝支架臺4271084改裝費臺15005005調(diào)試費臺1100010006

2656備注：其中清單2費用經(jīng)雙方溝通以8.5折結(jié)算，共改造6臺合計總費用為：13542元37案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）利XX公司某店案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）2.1、電梯配件、改造造價結(jié)算情況89323+13542=102865改造費用配件費用總費用（元）預(yù)算報價8932313542102865報批核準(zhǔn)893231354278000維保結(jié)算89323135427800038案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）改造費用配件案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查） （發(fā)現(xiàn)例外）利XX公司某店配件報價結(jié)算清單（1）序號配件名稱單位數(shù)量單價金額（元）1梳齒板塊1673116827子型黃邊塊375721093豎型黃邊塊185710264電梯扶手帶條58700435005扶手帶驅(qū)動輪套3142042606扶手帶驅(qū)動鏈（2.94M)米32607807滑輪群組條265013008梯級鏈節(jié)8411596609SSE迅達光幕套462002480010扶手帶導(dǎo)軌米89072011

8932339案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）利XX公司某案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）40案例2：維保費用調(diào)查思路與方法40案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（4、數(shù)據(jù)例外核查）1、維保費數(shù)據(jù)例外核查1、1電梯改造，配件內(nèi)容是否變更？1、2公司核準(zhǔn)款項內(nèi)容是否與支付款項內(nèi)容相符？1、3例行維保費用是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？2、例外跟進2、1電梯配件4套光幕系統(tǒng)未裝，同比預(yù)算費用少24800元。2、2明知費用減少而按原預(yù)算支付費用，存在管理過失（內(nèi)部）。2、3例行維保費正常，同比原廠家VIP客戶費用偏高！2、4例外核查，工程支付費用是否正常，是否有可降價空間？

41案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（4、數(shù)據(jù)例外核查）41案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）42案例2：維保費用調(diào)查思路與方法42案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（5、正面溝通）目的：廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果內(nèi)容：1.1、同小區(qū)負(fù)責(zé)人溝通（獲得支持，了解需求）1.2、同使用部門溝通（了解供應(yīng)商的工作、技術(shù)狀況）1.3、同業(yè)務(wù)部門的溝通（獲取供應(yīng)商資料數(shù)據(jù)）43案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（5、正面溝通）43案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（5、正面溝通）溝通結(jié)果：1、證明該筆電梯配件改造費用可下調(diào)空間

可下調(diào)費用至少￥15000.00元。2、維保商存在商業(yè)欺詐行為

維保商有私自篡改維修記錄，虛增配件清單，套取維保費用人民幣548.0元嫌疑。3、其它區(qū)域訪談牽出XX店電梯扶手帶差價（4.0萬）

44案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（5、正面溝通）44案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）45案例2：維保費用調(diào)查思路與方法45案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（6、調(diào)查取證）1、支持部業(yè)務(wù)人員存在管理過失

（當(dāng)事人陳述）2、維保商篡改維修記錄，虛增電梯配件，套取維保費用￥548.00事實（欺詐） （書證）3、維保商電梯配件價格欺詐同一配件供應(yīng)同一門店單價差幅達-50％，XX店05年6月光扶手帶費用多支付供應(yīng)商￥15000.00元。（書證)

XX店更換原裝扶手帶單價為廠家XX公司3倍，兩條扶手帶差價4萬元。（書證)4、例行維保費用同比市場價格正常，與VIP大客戶優(yōu)惠待遇相比，年度還有8萬元的費用節(jié)省空間。（書證）46案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（6、調(diào)查取證）46案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）47案例2：維保費用調(diào)查思路與方法47案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）質(zhì)證，化解分歧達成共識，調(diào)查報告1.1、門店、小區(qū)負(fù)責(zé)人認(rèn)同損失存在。（力量對比）1.2、支持部業(yè)務(wù)人員認(rèn)可存在疏忽大意的管理過失。 （責(zé)任確定）1.3、支持部承諾同“電梯維保公司”協(xié)商扣回差價款。 （改進措施）1.4、反饋使用部門建議并結(jié)合業(yè)務(wù)部門的意見以及防損控制點、制定可行性改進建議。防止閉門造車，形成逆反心里并激化部門間矛盾。（控制點）48案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）48案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）2、蘇訊電梯維保費用差價對比

（可省費用空間）49案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）49案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）3、維保費用調(diào)查報告50案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）50案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）51案例2：維保費用調(diào)查思路與方法51案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（8、案件控制點）1、增加電梯易損配件報價清單。2、將報價清單作為合同附件供門店參考。3、落實改造、配件項目完工審核程序，費用付款前再次復(fù)查。4、易損件質(zhì)量價格控制。52案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（8、案件控制點）52案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）53案例2：維保費用調(diào)查思路與方法53案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（9、結(jié)果跟進、結(jié)案）1、人員處理 涉案四人分別被公司處理記大過、書面勸導(dǎo)、扣工資等2、改進措施 廣州行動計劃 3、供應(yīng)商處理(協(xié)議扣款5.0萬，合同挽損8.0萬）54案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（9、結(jié)果跟進、結(jié)案）54三、案例分析1、收銀耗材價格調(diào)查2、維保費用調(diào)查思路與方法3、照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路4、采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）55三、案例分析55案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路案情介紹1、案件來源

營運部同事反映“節(jié)能公司”有給付我公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員好處費的動機，懷疑節(jié)能改造工程存在暴利，建議防損部調(diào)查組給予調(diào)查。2、案件承辦部門

總部防損部調(diào)查組56案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路56案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路案件基本情況1、涉及門店及涉案標(biāo)的 涉及門店4家，照明系統(tǒng)合同標(biāo)的總額在￥180.0萬元左右。2、節(jié)能改造內(nèi)容 華潤萬家不支付任何費用購買燈具及配套產(chǎn)品，節(jié)能公司改造達標(biāo)后，從節(jié)能效益中提取55％分成受益，分成時間5年。改造內(nèi)容就是將T8光源一對一替換為T5光源。3、節(jié)能改造技術(shù)要求與驗收標(biāo)準(zhǔn) 改造后距地面0.75米亮度不低于450LUX,總節(jié)電率超過25％。4、節(jié)能分成模式 節(jié)能公司收益＝（改造前總功率-改造后總功率）*14*30.4*12*5/1000*電價/度*55%57案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路57案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路1、調(diào)合同了解合同內(nèi)容2、實地考察改造現(xiàn)場、了解改造情況3、對改造項目進行費用分析4、對“節(jié)能公司”節(jié)能改造投資回報（ROI）分析5、針對問題提出改進建議58案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路58案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路1、調(diào)合同了解合同內(nèi)容2、實地考察改造現(xiàn)場了解改造情況

單支光管改造完成時間2分鐘，沒有技術(shù)含量，純屬賣產(chǎn)品3、了解改造項目費用構(gòu)成

（轉(zhuǎn)換器、光管、人工安裝、運輸、利潤、稅收、后期維護利息等費）59案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路59案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路節(jié)能改造投資回報分析1、對節(jié)能公司節(jié)能改造工程投資回報分析

2、公司自費改造節(jié)能工程投資回報分析

60案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路60案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路調(diào)查結(jié)論與改進建議1、改造結(jié)果符合合同要求2、節(jié)能效果明顯3、從投資回報分析結(jié)果來看節(jié)能公司存在暴利空間4、從自費改造“ROI”分析結(jié)果來看，當(dāng)年ROI：29.75%，5年375%。5、案件結(jié)果，協(xié)議變更“改造合同由5年分成改為按工程項目一次性買斷付款，僅該店費用節(jié)省人民幣20萬。案件意義：該類業(yè)務(wù)的出現(xiàn)拓寬了成本控制工作范圍，為壓縮公司運營成本提供了新的思路，目前該項業(yè)務(wù)可廣泛適用于節(jié)能行分成業(yè)！61案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路61三、案例分析1、收銀耗材價格調(diào)查2、維保費用調(diào)查思路與方法3、照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路4、采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）62三、案例分析62案例4：采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）案情介紹1、案件來源 營運防損部反映：家電部門X牌電扇庫存8000臺，5月份每周銷售100臺，為一次性購銷商品，貨到7天付款，產(chǎn)品毛利5%,退換貨率20%，建議調(diào)查組給予關(guān)注！2、案件承辦部門

華潤萬家總部防損部調(diào)查組63案例4：采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）63案例4：采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）核查信息真實性？了解退換貨原因？確定該產(chǎn)品訂貨量與毛利是否正常？市調(diào)產(chǎn)品市場占有率及其利潤空間？供貨商合作條件是否在本部門具有明顯優(yōu)勢？了解產(chǎn)品供貨商與相關(guān)采購人員關(guān)系？通過相同部門其它商品檢查發(fā)現(xiàn)共性？成本控制轉(zhuǎn)員工誠信調(diào)查？64案例4：采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）64案例4：采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）

調(diào)查進展1、如果1-5項全部成否定狀態(tài)只能證明公司存在損失。2、6-7項調(diào)查結(jié)果顯示供貨商與采購關(guān)系3、如何獲取證據(jù)證明員工受賄我們今天暫不討論，等到各位碰到類似案件時可以單獨探討。 65案例4：采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）65案例4：采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）調(diào)查結(jié)果： 通過跡象調(diào)查發(fā)現(xiàn)，電扇存在質(zhì)量問題，VD.所提供的產(chǎn)品CCC證書為虛假證明；調(diào)查證實該采購員在業(yè)務(wù)過程中先后收受供貨商好處費共計N萬元。 處理結(jié)果，采購員因收受供貨商好處費違反公司規(guī)定并觸犯國家刑律，被公安機關(guān)依法逮捕并遭到公司解聘，部分供貨商被終止合作，該案件合計共為公司挽回直接經(jīng)濟損失￥36.5萬元，在采購群體中產(chǎn)生了極大影響。66案例4：采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）66三、案例分析回顧（切入點）1、市場調(diào)查

（初級）

該功能著重強調(diào)摸清商品采購渠道，根據(jù)公司采購標(biāo)準(zhǔn)篩選供應(yīng)貨商，貨比3家。做到相同的商品比價格，相同的價格比服務(wù)。案例(1、2、3、4）2、行業(yè)比較（中級） 利用科技進步和技術(shù)革新的成果，找尋功能更強、服務(wù)更好價格更低的產(chǎn)品，達到降低成本的目的。

案例（3節(jié)能改造）3、成本控制深挖“公司企業(yè)人員受賄”等違法行為（高級）

通過跡象調(diào)查取證，揭露并通過司法機關(guān)證實公司企業(yè)人員受賄事實，以此教育當(dāng)事人并給予公司其他人員以警示作用。 案例（4采購受賄）67三、案例分析回顧（切入點）67三、案例分析回顧（調(diào)查結(jié)果與跡象關(guān)注的關(guān)系）1、收銀色帶價格調(diào)查（質(zhì)量、價格）2、維保費用調(diào)查（可控費用便高跡象）3、節(jié)能費用調(diào)查（分成周期、分成方法等跡象）4、采購受賄調(diào)查 （庫存、毛利、退換貨、質(zhì)量、滯銷、采購條件等跡象）68三、案例分析回顧（調(diào)查結(jié)果與跡象關(guān)注的關(guān)系）68四、成本控制的功能和意義1、市場調(diào)查降低采購成本（相同的產(chǎn)品不同價格）2、行業(yè)比較優(yōu)化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)（相同功能產(chǎn)品選低價）3、發(fā)現(xiàn)程序漏洞確定控制點（亡羊補牢）4、內(nèi)部宣傳與舉報違法行為（起到一般預(yù)防與特殊預(yù)防的效果）5、降低成本增加公司利潤（成為公司EBIT的貢獻者）69四、成本控制的功能和意義69講義大綱一、成本控制的概念、特征及適用對象二、成本控制關(guān)注的跡象三、案例分享四、成本控制功能和意義五、結(jié)束語70講義大綱70五、結(jié)束語：有關(guān)成本控制的案例還有很多，由于時間的關(guān)系，今天就講到這里，如果大家對此有共同的愛好和興趣，我很樂意同大家一塊研究，如果大家對我的理解有任何的意見或建議，歡迎您來電交流。最后感謝深圳零售協(xié)會為我們提供良好的溝通交流平臺，感謝我的導(dǎo)師MichaelZang給我一個展現(xiàn)自我的機會。

謝謝大家?。?！

71五、結(jié)束語：71演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！72主講：李梅軒現(xiàn)職：華潤萬家總部防損部調(diào)查組商業(yè)調(diào)查經(jīng)驗：5年個案業(yè)績：直接挽損人民幣120萬電郵地址：luckyli629@聯(lián)系電話：1368884502573主講：李梅軒1講義大綱一、成本控制的概念、特征及適用對象二、成本控制關(guān)注的跡象三、案例分享四、成本控制功能和意義五、結(jié)束語74講義大綱2一、成本控制的概念、特征及適用對象1、成本控制的概念

公司內(nèi)部授權(quán)人員行使商業(yè)調(diào)查手段，對費用支出或收入明顯不合規(guī)律的事件采取有效措施，以為本公司開源節(jié)流、增收節(jié)支，預(yù)防和檢舉“公司企業(yè)人員受賄”等違規(guī)、違法行為為目的的一種業(yè)務(wù)控制活動。75一、成本控制的概念、特征及適用對象3一、成本控制的概念、特征及適用對象2、成本控制的特征主體：特定的主體，公司（企業(yè)）內(nèi)部授權(quán)人員。維護客體：公司企業(yè)正常經(jīng)營活動，公司企業(yè)人員受賄、職務(wù)侵占等違法違規(guī)行為。內(nèi)容：主體通過商業(yè)調(diào)查手段、對相關(guān)費用不合規(guī)律的事件采取有效措施進行監(jiān)督和控制動態(tài)活動。目的：以為本公司(控制主體所在公司）開源節(jié)流、增收節(jié)支，預(yù)防和檢舉“公司企業(yè)人員受賄”等違規(guī)、違法行為為目的。76一、成本控制的概念、特征及適用對象4一、成本控制的概念、特征及適用對象3、成本控制的適用對象費用支出：包括公司工程、設(shè)備、商品、自用品采購等項目。費用收入：包括公司固定資產(chǎn)變賣、檔口出租、業(yè)務(wù)招商、 其它費用收取等。費用分成：類似于“EMS”節(jié)能管理合同分成等項目，包括空 調(diào)、照明系統(tǒng)節(jié)能分成等。77一、成本控制的概念、特征及適用對象5講義大綱一、成本控制的概念、特征及適用對象二、成本控制關(guān)注的跡象三、案例分享四、成本控制功能和意義五、結(jié)束語78講義大綱6二、成本控制關(guān)注的跡象費用支出方面（涉及采購項目）？優(yōu)秀采購員采購的商品優(yōu)勢有哪些？供貨商欺詐會體現(xiàn)在那些方面？采購與供貨商勾結(jié)有什么樣的外在特征？79二、成本控制關(guān)注的跡象7二、成本控制關(guān)注的跡象（費用支出）優(yōu)秀采購員采購的商品會有哪些優(yōu)勢表現(xiàn)？

四高（高毛利、高銷售、高質(zhì)量、高庫存周轉(zhuǎn)率） 四低（低成本、低庫存、低風(fēng)險、低退換貨率）供貨商欺詐會體現(xiàn)在那些方面？

（質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號、等級、產(chǎn)地、產(chǎn)品名稱、價格等）采購與供貨商勾結(jié)有什么樣的外在特征？

（低毛利、高庫存、付款周期短、退還貨幾率高、新品審批上架快、暢銷商品供貨商隨采購轉(zhuǎn)移現(xiàn)象突出，質(zhì)次價高、個別體現(xiàn)為一次性買斷不退貨交易等）控制點80二、成本控制關(guān)注的跡象（費用支出）8二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）費用收入方面（固定資產(chǎn)變賣）？1、購買人與出讓人之間的關(guān)系？2、出讓價與正常市場收購價關(guān)系？3、交易數(shù)量與實際數(shù)量的關(guān)系？81二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）9二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）費用收入方面（固定資產(chǎn)變賣）（控制點）1、購買人與出讓人之間的關(guān)系？

購買人與出讓人(本人或經(jīng)辦人）之間存在親屬、朋友或是經(jīng)辦人本人關(guān)系（對己代理）。2、出讓價與正常市場收購價關(guān)系？ 出讓價通常低于正常市場交易價。3、交易數(shù)量與實際數(shù)量的關(guān)系？

交易結(jié)算數(shù)量通常低于實際交易數(shù)量。82二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）10二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）費用收入方面（檔口出租、招商收入、其它費用收?。?？1、招（租/商）人與承租人（或公司）之間的關(guān)系？2、租賃價格與第三人承租價格對比關(guān)系？3、合同租賃面積與實際租賃面積的關(guān)系？4、合同收取費用與實際收取費用的關(guān)系？83二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）11二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）費用收入方面（檔口出租、招商收入、其它費用收?。┛刂泣c？1、招（租/商）人與承租人或公司之間的關(guān)系？

招租人與承租人之間存在親屬、朋友或是招（租/商）人本人關(guān)系。2、合同租賃價格與第三人承租價格對比關(guān)系？

合同租賃價格低于第三人同等條件租賃價格。3、合同租賃面積與實際租賃面積的關(guān)系？

實際占地面積大于合同約定面積。4、合同收取費用與實際收取費用的關(guān)系？

實際收取費用低于合同約定費用。84二、成本控制關(guān)注的跡象（費用收入）12二、成本控制關(guān)注的跡象（節(jié)能分成）節(jié)能分成？1、合同約定違約處理事項的嚴(yán)厲性？ 2、約定分成比例與市場常規(guī)比例關(guān)系？3、合同約定分成周期與投資回報比例關(guān)系？85二、成本控制關(guān)注的跡象（節(jié)能分成）13二、成本控制關(guān)注的跡象（節(jié)能分成）節(jié)能分成（控制點）？1、合同約定違約處理事項的嚴(yán)厲性？

通常對甲方違約處理描述非常嚴(yán)厲，會特別約定高額違約金。2、約定分成比例與市場常規(guī)比例關(guān)系？ “合同約定分成比例”高于市場同類節(jié)能合同比例。3、合同約定分成周期與投資回報比例關(guān)系？

分成周期較長，投資回報比例偏高。86二、成本控制關(guān)注的跡象（節(jié)能分成）14講義大綱一、成本控制的概念、特征及適用對象二、成本控制關(guān)注的跡象三、案例分享四、成本控制功能和意義五、結(jié)束語87講義大綱15三、案例分析1、收銀耗材價格調(diào)查2、維保費用調(diào)查思路與方法3、照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路4、采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）88三、案例分析16案例1：收銀耗材價格調(diào)查案情介紹1、案件來源 耗材采購部門與門店使用部門反映：收銀機某品牌打印色帶等耗用品同比以往成本偏高，正常使用期限大大縮減，不明原因，請求調(diào)查組調(diào)查。2、案件承辦部門

華潤萬家總部防損部調(diào)查組89案例1：收銀耗材價格調(diào)查17案例1：收銀耗材價格調(diào)查一、分析案情確立調(diào)查計劃1、確定產(chǎn)品生產(chǎn)商（查產(chǎn)品來源）2、了解產(chǎn)品標(biāo)識信息（判斷產(chǎn)品真?zhèn)危?、摸清產(chǎn)品區(qū)域代理情況（梳理采購渠道）4、了解并確定問題成因（了解問題根源）5、針對發(fā)現(xiàn)問題提出改進建議（控制點）90案例1：收銀耗材價格調(diào)查18案例1：收銀耗材價格調(diào)查二、執(zhí)行調(diào)查計劃1、確定產(chǎn)品生產(chǎn)商（查明為廣州X廠生產(chǎn)）2、了解產(chǎn)品標(biāo)識信息（產(chǎn)品原廠生產(chǎn)）

調(diào)查結(jié)果：（產(chǎn)品已過期油墨揮發(fā)、色帶長度減少增加打印頻率影響打印壽命）3、摸清產(chǎn)品區(qū)域代理情況（梳理采購渠道）

調(diào)查結(jié)果：（產(chǎn)品供貨商為該產(chǎn)品深圳區(qū)總代理的經(jīng)銷商，轉(zhuǎn)手加價價格偏高）91案例1：收銀耗材價格調(diào)查19案例1：收銀耗材價格調(diào)查三、說明原因提出改進建議1、了解并確定問題成因（了解問題根源）

調(diào)查結(jié)果：（見上頁2、3項調(diào)查結(jié)果）2、針對發(fā)現(xiàn)問題提出改進建議（控制點）

控制點：選擇合適供貨商，確保在保質(zhì)期內(nèi)使用并約定色帶長度3、案件意義在于：突出體現(xiàn)監(jiān)督部門的支持和對供貨商的威懾作用92案例1：收銀耗材價格調(diào)查20三、案例分析1、收銀耗材價格調(diào)查2、維保費用調(diào)查思路與方法3、照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路4、采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）93三、案例分析21案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案情介紹1、案件來源

控制部數(shù)據(jù)分析顯示，華南區(qū)維保費用相對偏高，為了解原因，降低公司經(jīng)營成本，防損部決定對華南區(qū)維保費用進行例行檢查。2、案件承辦部門

華潤萬家總部防損部調(diào)查組94案例2：維保費用調(diào)查思路與方法22案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）95案例2：維保費用調(diào)查思路與方法23案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（1、案件分析）調(diào)查區(qū)域？維保費用內(nèi)容？費用構(gòu)成比例關(guān)系？哪些是不可控費用？調(diào)查重點在哪？如何收集資料？怎樣發(fā)揮團隊優(yōu)勢提高工作效率？案件的整體調(diào)查思路是？96案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（1、案件分析）24案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（1、案件分析）維保費用內(nèi)容？費用構(gòu)成比例關(guān)系？哪些是不可控費用？調(diào)查重點在哪？如何收集資料？怎樣發(fā)揮團隊優(yōu)勢提高工作效率？案件的整體調(diào)查思路是什么？

（以上所有問題需要具體數(shù)據(jù)支持）97案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（1、案件分析）25案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）98案例2：維保費用調(diào)查思路與方法26案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）目的：確定調(diào)查重點、鎖定調(diào)查對象2.1、 目前華南區(qū)“設(shè)備維保費用”項目包括電梯、電子稱、制冰機、冷柜冷鏈系統(tǒng)、中央空調(diào)水處理、空調(diào)主機、空調(diào)末端、門店零星設(shè)備維保共八項（收銀系統(tǒng)由IT負(fù)責(zé)，技防系統(tǒng)由LP負(fù)責(zé)），以深圳小區(qū)為例，其費用構(gòu)成先后順序如下：99案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）27案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）100案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）28案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）2.1、冷柜、電梯、空調(diào)費用較高。2.2、以上費用為可控費用。2.3、重點在電梯、冷柜維保。2.4、以調(diào)查組牽頭，區(qū)域LP配合（分工、合作）。2.5、整體思路以點帶面，由深圳輻射到華南各區(qū)。2.6、參考華南區(qū)損益表，確定調(diào)查對象。101案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）29案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）確定調(diào)查重點、鎖定調(diào)查對象2.7、參考華南區(qū)損益表，確定調(diào)查門店（五羊店）

102案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）30案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）確定調(diào)查重點、調(diào)查對象2.8、分析電梯維保數(shù)據(jù)，確定供應(yīng)商103案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與整理）31案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）104案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）32案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理） （維保商維保數(shù)量比例分析）105案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理）33案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理） （確定調(diào)查對象利XX）106案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（2、數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理） 案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）107案例2：維保費用調(diào)查思路與方法35案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）1.1、電梯配件價目表（1）（查數(shù)據(jù)例外）利XX公司某店配件報價結(jié)算清單（1）序號配件名稱單位數(shù)量單價金額（元）1梳齒板塊1673116827子型黃邊塊375721093豎型黃邊塊185710264電梯扶手帶條58700435005扶手帶驅(qū)動輪套3142042606扶手帶驅(qū)動鏈（2.94M)米32607807滑輪群組條265013008梯級鏈節(jié)8411596609SSE迅達光幕套462002480010扶手帶導(dǎo)軌米89072011

89323108案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）利XX公司某店案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）2.1、電梯配件價目表（2）（查數(shù)據(jù)例外）利XX公司某店配件報價結(jié)算清單（2）序號配件名稱單位數(shù)量單價金額1圍裙板開關(guān)只41626482電纜米5084003安裝支架臺4271084改裝費臺15005005調(diào)試費臺1100010006

2656備注：其中清單2費用經(jīng)雙方溝通以8.5折結(jié)算，共改造6臺合計總費用為：13542元109案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）利XX公司某店案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）2.1、電梯配件、改造造價結(jié)算情況89323+13542=102865改造費用配件費用總費用（元）預(yù)算報價8932313542102865報批核準(zhǔn)893231354278000維保結(jié)算893231354278000110案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）改造費用配件案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查） （發(fā)現(xiàn)例外）利XX公司某店配件報價結(jié)算清單（1）序號配件名稱單位數(shù)量單價金額（元）1梳齒板塊1673116827子型黃邊塊375721093豎型黃邊塊185710264電梯扶手帶條58700435005扶手帶驅(qū)動輪套3142042606扶手帶驅(qū)動鏈（2.94M)米32607807滑輪群組條265013008梯級鏈節(jié)8411596609SSE迅達光幕套462002480010扶手帶導(dǎo)軌米89072011

89323111案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（3、費用檢查）利XX公司某案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）112案例2：維保費用調(diào)查思路與方法40案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（4、數(shù)據(jù)例外核查）1、維保費數(shù)據(jù)例外核查1、1電梯改造，配件內(nèi)容是否變更？1、2公司核準(zhǔn)款項內(nèi)容是否與支付款項內(nèi)容相符？1、3例行維保費用是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？2、例外跟進2、1電梯配件4套光幕系統(tǒng)未裝，同比預(yù)算費用少24800元。2、2明知費用減少而按原預(yù)算支付費用，存在管理過失（內(nèi)部）。2、3例行維保費正常，同比原廠家VIP客戶費用偏高！2、4例外核查，工程支付費用是否正常，是否有可降價空間？

113案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（4、數(shù)據(jù)例外核查）41案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）114案例2：維保費用調(diào)查思路與方法42案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（5、正面溝通）目的：廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果內(nèi)容：1.1、同小區(qū)負(fù)責(zé)人溝通（獲得支持，了解需求）1.2、同使用部門溝通（了解供應(yīng)商的工作、技術(shù)狀況）1.3、同業(yè)務(wù)部門的溝通（獲取供應(yīng)商資料數(shù)據(jù)）115案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（5、正面溝通）43案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（5、正面溝通）溝通結(jié)果：1、證明該筆電梯配件改造費用可下調(diào)空間

可下調(diào)費用至少￥15000.00元。2、維保商存在商業(yè)欺詐行為

維保商有私自篡改維修記錄，虛增配件清單，套取維保費用人民幣548.0元嫌疑。3、其它區(qū)域訪談牽出XX店電梯扶手帶差價（4.0萬）

116案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（5、正面溝通）44案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）117案例2：維保費用調(diào)查思路與方法45案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（6、調(diào)查取證）1、支持部業(yè)務(wù)人員存在管理過失

（當(dāng)事人陳述）2、維保商篡改維修記錄，虛增電梯配件，套取維保費用￥548.00事實（欺詐） （書證）3、維保商電梯配件價格欺詐同一配件供應(yīng)同一門店單價差幅達-50％，XX店05年6月光扶手帶費用多支付供應(yīng)商￥15000.00元。（書證)

XX店更換原裝扶手帶單價為廠家XX公司3倍，兩條扶手帶差價4萬元。（書證)4、例行維保費用同比市場價格正常，與VIP大客戶優(yōu)惠待遇相比，年度還有8萬元的費用節(jié)省空間。（書證）118案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（6、調(diào)查取證）46案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）119案例2：維保費用調(diào)查思路與方法47案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）質(zhì)證，化解分歧達成共識，調(diào)查報告1.1、門店、小區(qū)負(fù)責(zé)人認(rèn)同損失存在。（力量對比）1.2、支持部業(yè)務(wù)人員認(rèn)可存在疏忽大意的管理過失。 （責(zé)任確定）1.3、支持部承諾同“電梯維保公司”協(xié)商扣回差價款。 （改進措施）1.4、反饋使用部門建議并結(jié)合業(yè)務(wù)部門的意見以及防損控制點、制定可行性改進建議。防止閉門造車，形成逆反心里并激化部門間矛盾。（控制點）120案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）48案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）2、蘇訊電梯維保費用差價對比

（可省費用空間）121案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）49案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）3、維保費用調(diào)查報告122案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（7、信息反饋）50案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）123案例2：維保費用調(diào)查思路與方法51案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（8、案件控制點）1、增加電梯易損配件報價清單。2、將報價清單作為合同附件供門店參考。3、落實改造、配件項目完工審核程序，費用付款前再次復(fù)查。4、易損件質(zhì)量價格控制。124案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（8、案件控制點）52案例2：維保費用調(diào)查思路與方法案件分析（擬定初步調(diào)查思路）數(shù)據(jù)收集與數(shù)據(jù)整理（確定調(diào)查重點、調(diào)查對象）費用檢查（查找數(shù)據(jù)例外）數(shù)據(jù)例外核查（了解例外原因）正面溝通（廣泛獲取信息來源，擴大戰(zhàn)果）調(diào)查取證（證明例外原因）信息反饋（質(zhì)證，化解分歧達共識，調(diào)查報告）案件控制點分析（亡羊補牢）調(diào)查結(jié)果跟進、結(jié)案（落實調(diào)查成果）125案例2：維保費用調(diào)查思路與方法53案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（9、結(jié)果跟進、結(jié)案）1、人員處理 涉案四人分別被公司處理記大過、書面勸導(dǎo)、扣工資等2、改進措施 廣州行動計劃 3、供應(yīng)商處理(協(xié)議扣款5.0萬，合同挽損8.0萬）126案例2：維保費用調(diào)查思路與方法（9、結(jié)果跟進、結(jié)案）54三、案例分析1、收銀耗材價格調(diào)查2、維保費用調(diào)查思路與方法3、照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路4、采購人員誠信調(diào)查（成本控制深挖誠信問題）127三、案例分析55案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路案情介紹1、案件來源

營運部同事反映“節(jié)能公司”有給付我公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員好處費的動機，懷疑節(jié)能改造工程存在暴利，建議防損部調(diào)查組給予調(diào)查。2、案件承辦部門

總部防損部調(diào)查組128案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路56案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路案件基本情況1、涉及門店及涉案標(biāo)的 涉及門店4家，照明系統(tǒng)合同標(biāo)的總額在￥180.0萬元左右。2、節(jié)能改造內(nèi)容 華潤萬家不支付任何費用購買燈具及配套產(chǎn)品，節(jié)能公司改造達標(biāo)后，從節(jié)能效益中提取55％分成受益，分成時間5年。改造內(nèi)容就是將T8光源一對一替換為T5光源。3、節(jié)能改造技術(shù)要求與驗收標(biāo)準(zhǔn) 改造后距地面0.75米亮度不低于450LUX,總節(jié)電率超過25％。4、節(jié)能分成模式 節(jié)能公司收益＝（改造前總功率-改造后總功率）*14*30.4*12*5/1000*電價/度*55%129案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路57案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路1、調(diào)合同了解合同內(nèi)容2、實地考察改造現(xiàn)場、了解改造情況3、對改造項目進行費用分析4、對“節(jié)能公司”節(jié)能改造投資回報（ROI）分析5、針對問題提出改進建議130案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路58案例3：照明系統(tǒng)節(jié)能分成調(diào)查思路1、調(diào)合同了解合同內(nèi)容2、實地