保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》精選習(xí)題集

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》精選習(xí)題集1.在持續(xù)督導(dǎo)深交所上市公司期間，以下不需要保薦代表人發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的事項(xiàng)是（）。[2015年11月真題]Ⅰ．募集資金的使用情況Ⅱ．對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保Ⅲ．套期保值Ⅳ．委托理財(cái)Ⅴ．限售股上市流通A.

ⅠB.

ⅡC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：①募集資金使用情況；②限售股份上市流通；③關(guān)聯(lián)交易；④對(duì)外擔(dān)保（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；⑤委托理財(cái)；⑥提供財(cái)務(wù)資助（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外）；⑦風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù)；⑧本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的其他事項(xiàng)。Ⅱ項(xiàng)，屬于④中的除外情形，不需要保薦代表人發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。2.下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。Ⅰ．經(jīng)營(yíng)性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備Ⅱ．經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備Ⅲ．經(jīng)過(guò)1個(gè)月即可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備Ⅳ．需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨Ⅴ．經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。Ⅰ項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)性租賃租入生產(chǎn)設(shè)備不屬于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。Ⅲ項(xiàng)，“相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間”應(yīng)當(dāng)是指為資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)所必要的時(shí)間，通常為1年以上（含1年）。3.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價(jià)值的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值時(shí)，一般不高于市場(chǎng)價(jià)值Ⅱ．標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，一般不高于市場(chǎng)價(jià)值Ⅲ．理論價(jià)值指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按票面利率折算的現(xiàn)值Ⅳ．市場(chǎng)價(jià)值就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的投資價(jià)值是指當(dāng)它作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值，投資價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值；Ⅱ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值是指實(shí)施轉(zhuǎn)換時(shí)得到的標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)值，等于標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，轉(zhuǎn)換價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值；Ⅲ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的理論價(jià)值，又稱“內(nèi)在價(jià)值”，是指將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按適當(dāng)?shù)谋匾找媛收鬯愕默F(xiàn)值。Ⅳ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)值也就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格。4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.

增值稅B.

消費(fèi)稅C.

印花稅D.

關(guān)稅【答案】:

A|B|D【解析】:流轉(zhuǎn)稅是指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，具體包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。5.證券公司借入的長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上可以計(jì)入凈資本的比例分別為（）。A.

70%、50%、30%B.

100%、50%、30%C.

100%、70%、30%D.

100%、70%、50%【答案】:

D【解析】:《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》（2017年修訂）第4條第1款規(guī)定，長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本。短期次級(jí)債不計(jì)入凈資本。6.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運(yùn)作的說(shuō)法符合規(guī)定的是（）。A.

創(chuàng)業(yè)板董事長(zhǎng)可擔(dān)任薪酬與考核委員會(huì)召集人B.

董事會(huì)成員6名，其中4名高管C.

董秘由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任D.

董事會(huì)專門委員會(huì)未設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)和提名委員會(huì)E.

財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)召集人【答案】:

C|D【解析】:AE兩項(xiàng)，《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第38條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會(huì)。專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)，專門委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。B項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第96條第3款規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表?yè)?dān)任的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1/2。C項(xiàng)，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第3.2.6條規(guī)定，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級(jí)管理人員擔(dān)任。D項(xiàng)，第2.3.4條規(guī)定，上市公司可以根據(jù)公司章程或者股東大會(huì)決議，在董事會(huì)中設(shè)立專門委員會(huì)。公司章程中應(yīng)當(dāng)對(duì)專門委員會(huì)的組成、職責(zé)等作出規(guī)定。即創(chuàng)業(yè)板不再?gòu)?qiáng)制要求設(shè)立專門委員會(huì)。7.關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款，以下說(shuō)法正確的有（）。[2013年6月真題]Ⅰ．轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意Ⅱ．修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前1交易日的均價(jià)Ⅲ．可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價(jià)格的定價(jià)基準(zhǔn)日是股東大會(huì)召開日Ⅳ．修正轉(zhuǎn)股價(jià)格由持有人決議，經(jīng)出席持有人大會(huì)的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2/3以上通過(guò)Ⅴ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第26條規(guī)定，募集說(shuō)明書約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定：①轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避。②修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于前項(xiàng)規(guī)定的股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前1交易日的均價(jià)。8.甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請(qǐng)配股，公司合并報(bào)表2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬(wàn)元，母公司2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬(wàn)元，則甲公司以下利潤(rùn)分配方案中符合配股條件的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．2012～2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬(wàn)元Ⅱ．2012～2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬(wàn)元Ⅲ．2012～2014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬(wàn)元Ⅳ．2012～2014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬(wàn)元Ⅴ．2012～2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)600萬(wàn)元A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第8條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。配股屬于公開發(fā)行，此處“可分配利潤(rùn)”為合并報(bào)表口徑數(shù)據(jù)，非母公司口徑。則甲公司2012～2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)最少為：（9000÷3）×30%＝900（萬(wàn)元）。9.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請(qǐng)文件受理指引》，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行上市相關(guān)申請(qǐng)文件、上市公司證券發(fā)行上市相關(guān)申請(qǐng)文件，應(yīng)由兩名保薦代表人簽字Ⅱ．重大資產(chǎn)重組相關(guān)申請(qǐng)文件應(yīng)由兩名財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人簽字Ⅲ．除另有規(guī)定外，每名保薦代表人可在創(chuàng)業(yè)板同時(shí)負(fù)責(zé)兩家在審企業(yè)Ⅳ．保薦代表人最近二年內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取過(guò)監(jiān)管措施的，僅可在創(chuàng)業(yè)板負(fù)責(zé)一家在審企業(yè)Ⅴ．深交所收到申請(qǐng)文件后，對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行核對(duì)，并在十個(gè)工作日內(nèi)作出受理或者不予受理的決定A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請(qǐng)文件受理指引》第3條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行上市相關(guān)申請(qǐng)文件、上市公司證券發(fā)行上市相關(guān)申請(qǐng)文件，應(yīng)由兩名保薦代表人簽字。重大資產(chǎn)重組相關(guān)申請(qǐng)文件應(yīng)由兩名財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人簽字。每名保薦代表人可在創(chuàng)業(yè)板同時(shí)負(fù)責(zé)兩家在審企業(yè)，但存在下列情形之一的，僅可在創(chuàng)業(yè)板負(fù)責(zé)一家在審企業(yè)：①最近三年內(nèi)有過(guò)違規(guī)記錄，包括被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取過(guò)監(jiān)管措施、受到過(guò)證券交易所公開譴責(zé)或中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自律處分；②最近三年內(nèi)未曾擔(dān)任過(guò)已完成的首發(fā)、再融資項(xiàng)目簽字保薦代表人。Ⅴ項(xiàng)，第4條規(guī)定，本所收到申請(qǐng)文件后，對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行核對(duì)，并在五個(gè)工作日內(nèi)作出受理或者不予受理的決定。10.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列屬于保薦工作底稿的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料、出具的保薦意見(jiàn)書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件Ⅳ．保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志Ⅴ．保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過(guò)程中獲取和形成的文件資料A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條規(guī)定，工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過(guò)程中獲取和形成的文件資料；③保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料；④保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過(guò)程中的主要問(wèn)題形成的會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)要；⑤保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見(jiàn)等；⑥保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他人員進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；⑦保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商、開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；⑧發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見(jiàn)的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件；⑨在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料、出具的保薦意見(jiàn)書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；⑩保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；?其他對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。11.A公司持有B公司30%股權(quán)，對(duì)B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響，采用權(quán)益法核算對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)可以以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益（）。[2013年6月真題]A.

A公司無(wú)法合理確定取得投資時(shí)B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值B.

為計(jì)算方便直接以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益C.

投資時(shí)B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，差額不具重要性D.

因不可抗力，在投資時(shí)A公司無(wú)法取得B公司相關(guān)資料【答案】:

A|C|D【解析】:符合下列條件之一的，投資企業(yè)可以以被投資單位的賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)，計(jì)算確認(rèn)投資損益，同時(shí)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明不能按照準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行核算的原因：①投資企業(yè)無(wú)法合理確定取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值的；②投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，兩者之間的差額不具重要性的；③其他原因?qū)е聼o(wú)法取得被投資單位的有關(guān)資料，不能按照準(zhǔn)則中規(guī)定的原則對(duì)被投資單位的凈損益進(jìn)行調(diào)整的。12.關(guān)于上市公司分紅，下列說(shuō)法正確的是（）。A.

上交所上市公司可供分配利潤(rùn)母公司為800萬(wàn)元，合并報(bào)表為1200萬(wàn)元，當(dāng)年分1000萬(wàn)元B.

中小板母公司可供分配利潤(rùn)負(fù)200萬(wàn)元，合并報(bào)表為1000萬(wàn)元，當(dāng)年分800萬(wàn)元C.

深交所主板上市公司可供分配利潤(rùn)合并報(bào)表為1000萬(wàn)元，母公司為1200萬(wàn)元，當(dāng)年分1200萬(wàn)元D.

創(chuàng)業(yè)板上市公司可供分配利潤(rùn)母公司為800萬(wàn)元，合并報(bào)表為1200萬(wàn)元，當(dāng)年分800萬(wàn)元【答案】:

D【解析】:深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板《規(guī)范運(yùn)作指引》均規(guī)定，上市公司制定利潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)以母公司報(bào)表中可供分配利潤(rùn)為依據(jù)。同時(shí)，為避免出現(xiàn)超分配的情況，公司應(yīng)當(dāng)以合并報(bào)表、母公司報(bào)表中可供分配利潤(rùn)孰低的原則來(lái)確定具體的利潤(rùn)分配比例?！渡虾ＷC券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》第21條規(guī)定，上市公司在確定可供分配利潤(rùn)時(shí)應(yīng)當(dāng)以母公司報(bào)表口徑為基礎(chǔ)，在計(jì)算分紅比例時(shí)應(yīng)當(dāng)以合并報(bào)表口徑為基礎(chǔ)。13.甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬(wàn)股收購(gòu)了同一控制下的乙企業(yè)的100%股權(quán)，7月1日又增發(fā)600萬(wàn)股收購(gòu)了非同一控制下的丙企業(yè)的100%股權(quán)，2009年當(dāng)年三企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況如下：甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元（合并乙丙）；其中乙企業(yè)實(shí)現(xiàn)50萬(wàn)元（其中4月1日后30萬(wàn)元），丙企業(yè)實(shí)現(xiàn)120萬(wàn)元（7月1日后100萬(wàn)元）。甲企業(yè)年初的總股本為1000萬(wàn)股，則基本每股收益為（）元/股。[2009年真題]A.

0.18B.

0.16C.

0.20D.

0.13【答案】:

C【解析】:非同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，從購(gòu)買日起計(jì)算；同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入各列報(bào)期間普通股的加權(quán)平均數(shù)。題中，基本每股收益＝歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)＝300/[1000＋200＋600×6/12]＝0.20（元/股）。14.甲公司2013年年初的所有者權(quán)益總額為2000萬(wàn)元，2013年虧損200萬(wàn)元，2014年虧損300萬(wàn)元，2015年至2017年的稅前利潤(rùn)每年均為0，2018年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬(wàn)元。公司董事會(huì)提出2018年分配利潤(rùn)50萬(wàn)元，但尚未提交股東大會(huì)審議。假設(shè)甲公司各年均預(yù)計(jì)未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補(bǔ)虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，適用的企業(yè)所得稅率為25%。按年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。[2018年9月真題]A.

2300B.

2145C.

2225D.

2175【答案】:

C【解析】:2018年年末所有者權(quán)益總額＝2000－（200＋300）×（1－25%）＋800－[800－（200＋300）]×25%－（200＋300）×25%（遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回）＝2225（萬(wàn)元）。15.根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》上市公司大股東通過(guò)證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易減持股份的總數(shù)的說(shuō)法，正確的是（）。[2017年9月真題]A.

在1個(gè)月內(nèi)，減持不得超過(guò)公司股份總數(shù)的百分之一B.

在1個(gè)月內(nèi)，減持不得超過(guò)公司股份總數(shù)的百分之三C.

在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過(guò)公司股份總數(shù)的百分之三D.

在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過(guò)公司股份總數(shù)的百分之一【答案】:

D【解析】:《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2017〕9號(hào)）第9條規(guī)定，上市公司大股東在3個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易減持股份的總數(shù)，不得超過(guò)公司股份總數(shù)的1%。股東通過(guò)證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易減持其持有的公司首次公開發(fā)行前發(fā)行的股份、上市公司非公開發(fā)行的股份，應(yīng)當(dāng)符合前款規(guī)定的比例限制。股東持有上市公司非公開發(fā)行的股份，在股份限售期屆滿后12個(gè)月內(nèi)通過(guò)集中競(jìng)價(jià)交易減持的數(shù)量，還應(yīng)當(dāng)符合證券交易所規(guī)定的比例限制。適用前三款規(guī)定時(shí)，上市公司大股東與其一致行動(dòng)人所持有的股份應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。16.每年末均需要進(jìn)行減值測(cè)試的資產(chǎn)有（）。Ⅰ．使用壽命不確定的商標(biāo)權(quán)Ⅱ．尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)Ⅲ．非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)Ⅳ．吸收合并形成的商譽(yù)Ⅴ．對(duì)全資子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:每年末均需要進(jìn)行減值測(cè)試的資產(chǎn)包括：商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)以及尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)。17.國(guó)有獨(dú)資公司的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的職權(quán)有（）。[2013年11月真題]Ⅰ．合并、分立Ⅱ．解散Ⅲ．選任董事、監(jiān)事Ⅳ．決定經(jīng)理人員報(bào)酬Ⅴ．發(fā)行公司債券Ⅵ．增資、減資A.

ⅢB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ五項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第66條第1款規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中，重要的國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。第37條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，股東會(huì)有權(quán)選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。Ⅳ項(xiàng)，第46條第9項(xiàng)規(guī)定，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)。則可知，決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)是公司董事會(huì)的職權(quán)，不是需要授權(quán)的事項(xiàng)。18.深交所中小板IPO上市，可以參與網(wǎng)下發(fā)行的投資者有（）。[2016年11月真題]Ⅰ．已被網(wǎng)下剔除的投資者Ⅱ．債券型投資基金Ⅲ．連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽但未足額繳款的情形后已滿6個(gè)月的投資者Ⅳ．持有滬市非限售A股份市場(chǎng)1萬(wàn)元的投資者A.

ⅢB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第7條，剔除部分不得參與網(wǎng)下申購(gòu)。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）第4條第3款，網(wǎng)下投資者指定的股票配售對(duì)象不得為債券型證券投資基金或信托計(jì)劃。Ⅳ項(xiàng)，《深圳市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018年修訂）第3條第1款規(guī)定，持有深圳市場(chǎng)非限售A股和非限售存托憑證總市值不少于1000萬(wàn)元（含）的配售對(duì)象方可參與網(wǎng)下詢價(jià)和申購(gòu)。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第13條第1款的規(guī)定，網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，6個(gè)月內(nèi)不得參與新股、可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券申購(gòu)。而已滿6個(gè)月的投資者可以參與網(wǎng)下發(fā)行。19.國(guó)有獨(dú)資公司的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的職權(quán)有（）。[2013年11月真題]A.

合并、分立B.

解散C.

選任董事、監(jiān)事D.

決定經(jīng)理人員報(bào)酬E.

發(fā)行公司債券F.

增資、減資【答案】:

C【解析】:ABCEF五項(xiàng)，《公司法》第66條第1款規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中，重要的國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。第37條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，股東會(huì)有權(quán)選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。D項(xiàng)，第46條第9項(xiàng)規(guī)定，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)。則可知，決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)是公司董事會(huì)的職權(quán)，不是需要授權(quán)的事項(xiàng)。20.甲公司在非同一控制下企業(yè)合并中取得10臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，合并日以公允價(jià)值計(jì)量這些生產(chǎn)設(shè)備，甲公司可以進(jìn)入X市場(chǎng)或Y市場(chǎng)出售這些生產(chǎn)設(shè)備，合并日相同生產(chǎn)設(shè)備每臺(tái)交易價(jià)格分別為180萬(wàn)元和175萬(wàn)元。如果甲公司在X市場(chǎng)出售這些合并中取得的生產(chǎn)設(shè)備，需要支付相關(guān)交易費(fèi)用100萬(wàn)元，將這些生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)到X市場(chǎng)需要支付運(yùn)費(fèi)60萬(wàn)元；如果甲公司在Y市場(chǎng)出售這些合并中取得的生產(chǎn)設(shè)備，需要支付相關(guān)交易費(fèi)用80萬(wàn)元，將這些生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)到Y(jié)市場(chǎng)需要支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，假定上述生產(chǎn)設(shè)備不存在主要市場(chǎng)，不考慮增值稅及其他因素，甲公司上述生產(chǎn)設(shè)備的公允價(jià)值總額是（）。A.

1650萬(wàn)元B.

1640萬(wàn)元C.

1740萬(wàn)元D.

1730萬(wàn)元【答案】:

D【解析】:X市場(chǎng)交易價(jià)格＝10×180－100－60＝1640（萬(wàn)元），Y市場(chǎng)交易價(jià)格＝10×175－80－20＝1650（萬(wàn)元），Y市場(chǎng)為最有利市場(chǎng)，因生產(chǎn)設(shè)備不存在主要市場(chǎng)，應(yīng)以最有利市場(chǎng)確認(rèn)其公允價(jià)值，企業(yè)在根據(jù)主要市場(chǎng)或最有利市場(chǎng)的交易價(jià)格確定相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值時(shí)，不應(yīng)根據(jù)交易費(fèi)用對(duì)該價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。甲公司上述生產(chǎn)設(shè)備的公允價(jià)值總額＝10×175－20＝1730（萬(wàn)元）。21.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，資產(chǎn)支持證券投資者享有的權(quán)利包括（）。[2016年5月真題]Ⅰ．分享專項(xiàng)計(jì)劃收益Ⅱ．按規(guī)定或約定的時(shí)間和方式獲得資產(chǎn)管理報(bào)告等專項(xiàng)計(jì)劃信息披露文件Ⅲ．辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜Ⅳ．根據(jù)證券交易場(chǎng)所相關(guān)規(guī)則，通過(guò)回購(gòu)進(jìn)行融資Ⅴ．管理專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第28條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券是投資者享有專項(xiàng)計(jì)劃?rùn)?quán)益的證明，可以依法繼承、交易、轉(zhuǎn)讓或出質(zhì)。資產(chǎn)支持證券投資者不得主張分割專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)，不得要求專項(xiàng)計(jì)劃回購(gòu)資產(chǎn)支持證券。資產(chǎn)支持證券投資者享有下列權(quán)利：①分享專項(xiàng)計(jì)劃收益；②按照認(rèn)購(gòu)協(xié)議及計(jì)劃說(shuō)明書的約定參與分配清算后的專項(xiàng)計(jì)劃剩余資產(chǎn)；③按規(guī)定或約定的時(shí)間和方式獲得資產(chǎn)管理報(bào)告等專項(xiàng)計(jì)劃信息披露文件，查閱或者復(fù)制專項(xiàng)計(jì)劃相關(guān)信息資料；④依法以交易、轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押等方式處置資產(chǎn)支持證券；⑤根據(jù)證券交易場(chǎng)所相關(guān)規(guī)則，通過(guò)回購(gòu)進(jìn)行融資；⑥認(rèn)購(gòu)協(xié)議或者計(jì)劃說(shuō)明書約定的其他權(quán)利。22.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。[2018年9月真題]A.

主承銷商控股股東管理的公募基金B(yǎng).

主承銷商高管人員配偶的姐姐C.

過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債券承銷協(xié)議的公司D.

持有主承銷商10%股份的股東E.

發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司【答案】:

A【解析】:《首次公開發(fā)行股票配售細(xì)則》（2018年修訂）第11條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票時(shí)，主承銷商不得向下列對(duì)象配售股票：①發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股公司控制的其他子公司；②主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；③承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工；④本條第①、②、③項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；⑤過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；⑥通過(guò)配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人、法人和組織；⑦主承銷商或發(fā)行人就配售對(duì)象資格設(shè)定的其他條件。本條第②、③項(xiàng)規(guī)定的禁止配售對(duì)象管理的公募基金不受上述規(guī)定的限制，但應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。23.首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對(duì)其獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是（）。[2014年6月真題]A.

甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.

乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50%向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.

丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.

丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場(chǎng)價(jià)格確定【答案】:

D【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書》（2015年修訂）第51條第5項(xiàng)規(guī)定，在發(fā)行人業(yè)務(wù)獨(dú)立方面，發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。24.在非上市公眾公司的收購(gòu)，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人？（）[2014年12月真題]Ⅰ．被收購(gòu)公司董事會(huì)Ⅱ．?dāng)M競(jìng)價(jià)收購(gòu)3%股份的收購(gòu)人Ⅲ．?dāng)M出讓5%股份的股東Ⅳ．?dāng)M協(xié)議收購(gòu)25%股份的收購(gòu)人A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《非上市公眾公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修正）第20條第2款規(guī)定，被收購(gòu)公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方未清償其對(duì)公司的負(fù)債，未解除公司為其負(fù)債提供的擔(dān)保，或者存在損害公司利益的其他情形的，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)前述情形及時(shí)披露，并采取有效措施維護(hù)公司利益。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第13條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者及其一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，報(bào)送全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時(shí)通知該公眾公司；自該事實(shí)發(fā)生之日起至披露后2日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票：①通過(guò)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到公眾公司已發(fā)行股份的10%；②通過(guò)協(xié)議方式，投資者及其一致行動(dòng)人在公眾公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過(guò)公眾公司已發(fā)行股份的10%。25.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，非公開發(fā)行公司債券的交易場(chǎng)所包括（）。[2017年9月真題]Ⅰ．證券交易所Ⅱ．全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)Ⅲ．機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)Ⅳ．證券公司柜臺(tái)Ⅴ．上海清算所A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第30條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)轉(zhuǎn)讓。26.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資的說(shuō)法，正確的是（）。[2016年11月真題]A.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審驗(yàn)單位獲取與驗(yàn)資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)的書面聲明，確有必要的，可要求出資者出具書面說(shuō)明B.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前期出資不實(shí)的情況及明顯抽逃出資的跡象，應(yīng)立即拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)C.

設(shè)立驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)D.

以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定審驗(yàn)其價(jià)值E.

對(duì)于變更驗(yàn)資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊(cè)資本實(shí)收情況，并關(guān)注出資者是否按照規(guī)定的期限繳納注冊(cè)資本【答案】:

E【解析】:A項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向“出資者”和“被審驗(yàn)單位”獲取與驗(yàn)資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)的書面聲明。B項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審驗(yàn)過(guò)程中，遇有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定：①被審驗(yàn)單位或出資者不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料的；②被審驗(yàn)單位或出資者對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審驗(yàn)程序不予合作，甚至阻撓審驗(yàn)的；③被審驗(yàn)單位或出資者堅(jiān)持要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師作不實(shí)證明的。C項(xiàng)，設(shè)立驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本實(shí)收情況有關(guān)的事項(xiàng)，包括出資者、出資幣種、出資金額、出資時(shí)間、出資方式和出資比例等；“變更驗(yàn)資”的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)。D項(xiàng)，以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)在“審計(jì)”的基礎(chǔ)上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定審驗(yàn)其價(jià)值。27.上市公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后（）內(nèi)，就是否修改或終止本次重組方案做出決議。[2012年真題]A.

10日B.

30日C.

6個(gè)月D.

12個(gè)月【答案】:

A【解析】:《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編》第14條規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組方案被重組委否決后應(yīng)當(dāng)采取以下處理措施：①上市公司董事會(huì)可以在重組委審議結(jié)果公告后，就是否修改或終止本次重組方案做出決議并予以公告；②上市公司應(yīng)當(dāng)在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后次一工作日予以公告；③上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后10日內(nèi)，就是否修改或終止本次重組方案做出決議并予以公告，同時(shí)撤回相關(guān)的豁免申請(qǐng)的材料（如涉及）；④如上市公司董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)決定終止方案，應(yīng)當(dāng)在以上董事會(huì)的公告中明確向投資者說(shuō)明；⑤如上市公司董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)準(zhǔn)備落實(shí)重組委的意見(jiàn)并重新上報(bào)，應(yīng)當(dāng)在以上董事會(huì)公告中明確說(shuō)明重新上報(bào)的原因、計(jì)劃等。28.下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）。[2013年11月真題]Ⅰ．主承銷商可以在刊登招股意向書后向詢價(jià)對(duì)象提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅱ．發(fā)行人、主承銷商和詢價(jià)對(duì)象不得以任何形式公開披露投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外Ⅲ．IPO時(shí)主承銷商確定并公告發(fā)行價(jià)格之日起40日內(nèi)，不得發(fā)布與發(fā)行人有關(guān)的證券研究報(bào)告Ⅳ．承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《發(fā)布證券研究報(bào)告執(zhí)業(yè)規(guī)范》第20條第1項(xiàng)，擔(dān)任發(fā)行人股票首次公開發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)、主承銷商或者財(cái)務(wù)顧問(wèn)，自確定并公告發(fā)行價(jià)格之日起40日內(nèi)，不得發(fā)布與該發(fā)行人有關(guān)的證券研究報(bào)告。29.甲公司擬于2014年4月在我國(guó)中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。[2014年12月真題]Ⅰ．2012年至2013年10月，公司存在重大違規(guī)擔(dān)保，2013年11月消除Ⅱ．2011年至2013年控股股東控制的乙公司與甲公司從事相同業(yè)務(wù)，在上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓Ⅲ．甲公司的重要子公司最近36個(gè)月存在重大違法違規(guī)行為Ⅳ．2013年10月一名董事因違反證券法買賣股票被交易所公開譴責(zé)，上市前已經(jīng)撤換該名董事A.

ⅠB.

ⅢC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第19條規(guī)定，發(fā)行人的公司章程中已明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。申報(bào)時(shí)點(diǎn)已解除即可。Ⅱ項(xiàng)，上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓后，則甲公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第18條，發(fā)行人有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，構(gòu)成障礙。Ⅳ項(xiàng)，受到交易所公開譴責(zé)的董事在上市前已被撤換，且撤換該董事不屬于發(fā)行人董事發(fā)生重大變化的情形，故不構(gòu)成障礙。30.下列有關(guān)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說(shuō)法，正確的是（）。[2016年11月真題]A.

全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所B.

全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)C.

全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)D.

全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度【答案】:

B【解析】:根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》（2017年修訂），A項(xiàng)，第2條規(guī)定，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所；B項(xiàng)，第4條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)，實(shí)行自律管理；D項(xiàng)，第20條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行主辦券商制度。在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事主辦券商業(yè)務(wù)的證券公司稱為主辦券商。C項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2013年修訂）第1.7條規(guī)定，主辦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，勤勉盡責(zé)，誠(chéng)實(shí)守信，并對(duì)出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。31.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)要求的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.

刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人再次申請(qǐng)發(fā)行證券的，可以另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)B.

刊登證券發(fā)行募集文件前擬終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)先向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)許可C.

因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度D.

持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)E.

刊登證券發(fā)行募集文件以后在持續(xù)督導(dǎo)期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，說(shuō)明原因【答案】:

B【解析】:B項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第43條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并說(shuō)明原因。AE兩項(xiàng)，第44條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請(qǐng)發(fā)行證券另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，說(shuō)明原因。C項(xiàng)，第46條規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)構(gòu)的更換而免除或者終止。D項(xiàng)，第45條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)。32.以下資產(chǎn)中，需每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試的有（）。[2012年真題]Ⅰ．固定資產(chǎn)Ⅱ．使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)Ⅲ．因企業(yè)合并形成的商譽(yù)Ⅳ．投資性房地產(chǎn)Ⅴ．長(zhǎng)期股權(quán)投資A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)在后續(xù)計(jì)量中不再進(jìn)行攤銷，但是考慮到這些資產(chǎn)的價(jià)值和產(chǎn)生的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益有較大的不確定性，為了避免資產(chǎn)價(jià)值高估，及時(shí)確認(rèn)商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的減值損失，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。33.證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于（）年。A.

3B.

5C.

10D.

15【答案】:

C【解析】:根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第23條規(guī)定，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)檔案管理制度。業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)保存到評(píng)級(jí)合同期滿后5年，或者評(píng)級(jí)對(duì)象存續(xù)期滿后5年。業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于10年。34.下列不屬于首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的是（）。A.

發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明B.

發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)C.

發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書的確認(rèn)意見(jiàn)D.

保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人在相關(guān)文件上簽名蓋章的真實(shí)性的核查意見(jiàn)【答案】:

D【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》（2014年修訂），首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件目錄的主要內(nèi)容如下：首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件目錄（部分）第一章招股說(shuō)明書與發(fā)行公告1-1招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）1-2發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書的確認(rèn)意見(jiàn)1-3發(fā)行公告（發(fā)行前提供）第二章發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件2-1發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告2-2發(fā)行人董事會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議2-3發(fā)行人股東大會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議第三章保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)文件3-1保薦人關(guān)于本次發(fā)行的文件3-2注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件3-3發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件第四章發(fā)行人的設(shè)立文件4-1發(fā)行人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照4-2發(fā)起人協(xié)議4-3發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件4-4發(fā)行人公司章程（草案）4-5發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)4-6國(guó)有資產(chǎn)管理部門出具的國(guó)有股權(quán)設(shè)置及轉(zhuǎn)持批復(fù)文件及商務(wù)主管部門出具的外資股確認(rèn)文件第五章與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件（略）第六章其他文件6-1關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件6-1-1發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明6-1-2募集資金投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案文件6-1-3發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告6-1-4發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的合同或合同草案6-2產(chǎn)權(quán)和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)證書6-3重要合同6-4承諾事項(xiàng)6-5發(fā)行人律師關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人在相關(guān)文件上簽名蓋章的真實(shí)性的鑒證意見(jiàn)注意：主板為：發(fā)行人全體董事對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書。35.根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，上市公司不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)Ⅱ．上市公司在推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過(guò)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的10%Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)Ⅳ．上市公司可以同行業(yè)可比公司指標(biāo)作為公司業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)照依據(jù)，選取的對(duì)照公司應(yīng)不少于2家Ⅴ．上市公司實(shí)施增發(fā)新股期間，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）第7條第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)。Ⅱ項(xiàng)，第15條第1款規(guī)定，上市公司在推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過(guò)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的20%。Ⅲ項(xiàng)，第35條第2款規(guī)定，獨(dú)立董事或監(jiān)事會(huì)認(rèn)為有必要的，可以建議上市公司聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的可行性、是否有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展、是否損害上市公司利益以及對(duì)股東利益的影響發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)。Ⅳ項(xiàng)，第11條第2款規(guī)定，上市公司可以公司歷史業(yè)績(jī)或同行業(yè)可比公司相關(guān)指標(biāo)作為公司業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)照依據(jù)，公司選取的業(yè)績(jī)指標(biāo)可以包括凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股分紅等能夠反映股東回報(bào)和公司價(jià)值創(chuàng)造的綜合性指標(biāo)，以及凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率等能夠反映公司盈利能力和市場(chǎng)價(jià)值的成長(zhǎng)性指標(biāo)。以同行業(yè)可比公司相關(guān)指標(biāo)作為對(duì)照依據(jù)的，選取的對(duì)照公司不少于3家。Ⅴ項(xiàng)，第17條規(guī)定，上市公司啟動(dòng)及實(shí)施增發(fā)新股、并購(gòu)重組、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)期間，可以實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。36.關(guān)于深交所定期報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．年度報(bào)告期間，公司依法對(duì)外報(bào)送報(bào)告期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記Ⅱ．董事會(huì)審議通過(guò)每10股送轉(zhuǎn)6股以上的利潤(rùn)分配方案的，應(yīng)當(dāng)向深交所報(bào)送《內(nèi)幕信息知情人員檔案》Ⅲ．上市公司擬以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)Ⅳ．?dāng)M發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績(jī)快報(bào)A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號(hào)——定期報(bào)告披露相關(guān)事項(xiàng)》（2019年修訂）規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)將董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員、外部審計(jì)人員、信息披露事務(wù)工作人員、依法對(duì)外報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表的外部單位相關(guān)人員等提前知悉定期報(bào)告內(nèi)幕信息的人員，納入定期報(bào)告內(nèi)幕信息知情人員的范圍。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第21號(hào)——業(yè)績(jī)預(yù)告及定期報(bào)告披露》（2015年修訂）規(guī)定，上市公司董事會(huì)審議通過(guò)高送轉(zhuǎn)（指每10股送轉(zhuǎn)6股以上）的利潤(rùn)分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案的，應(yīng)當(dāng)按照本所相關(guān)備忘錄的要求向本所報(bào)送內(nèi)幕信息知情人員的信息資料。上市公司擬以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)。擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績(jī)快報(bào)。37.以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單？（）[2015年9月真題]Ⅰ．投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計(jì)劃受益權(quán)Ⅱ．礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)Ⅲ．提單、倉(cāng)單Ⅳ．土地出讓收益權(quán)Ⅴ．應(yīng)收賬款與高速公路收費(fèi)權(quán)兩種組合資產(chǎn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》，資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的具體內(nèi)容有：①以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。②以地方融資平臺(tái)公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。③礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。④有下列情形之一的與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：a．因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動(dòng)產(chǎn)租金債權(quán)；b．待開發(fā)或在建占比超過(guò)10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國(guó)家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外。⑤不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉(cāng)單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。⑥法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。⑦違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。⑧最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計(jì)劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。38.受托管理人因涉嫌債券承銷活動(dòng)中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會(huì)調(diào)查或出現(xiàn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以臨時(shí)指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會(huì)議選任出新的受托管理人為止。A.

中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B.

中國(guó)證券投資者保護(hù)基金C.

中國(guó)證券金融服務(wù)股份有限公司D.

監(jiān)管評(píng)級(jí)不低于AA的證券公司【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令〔2015〕第113號(hào)）第51條規(guī)定，受托管理人因涉嫌債券承銷活動(dòng)中違法違規(guī)正在接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查或出現(xiàn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在依據(jù)本辦法第55條第3項(xiàng)（即擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容）變更受托管理人之前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以臨時(shí)指定中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會(huì)議選任出新的受托管理人為止。39.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．保薦人以不正當(dāng)手段干擾審核注冊(cè)工作的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格三個(gè)月至三年的監(jiān)管措施Ⅱ．保薦代表人偽造或者變?cè)旌炞?、蓋章的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，一年至三年不受理其具體負(fù)責(zé)的推薦Ⅲ．證券服務(wù)機(jī)構(gòu)存在重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，采取三個(gè)月至三年不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施Ⅳ．證券服務(wù)機(jī)構(gòu)制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求，情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取三個(gè)月到三年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施Ⅴ．發(fā)行人擅自改動(dòng)注冊(cè)申請(qǐng)文件、信息披露資料或者其他已提交文件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第67條規(guī)定，保薦人存在下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格三個(gè)月至三年的監(jiān)管措施；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其業(yè)務(wù)資格：①偽造或者變?cè)旌炞?、蓋章；②重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露；③以不正當(dāng)手段干擾審核注冊(cè)工作；④不履行其他法定職責(zé)。保薦代表人存在上述情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，三個(gè)月至三年不受理其具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)嚴(yán)重的，認(rèn)定為不適當(dāng)人選。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員存在上述情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，采取三個(gè)月至三年不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第68條規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)存在以下情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊(cè)申請(qǐng)有關(guān)的文件等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以同時(shí)采取三個(gè)月到一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施：①制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求；②擅自改動(dòng)注冊(cè)申請(qǐng)文件、信息披露資料或者其他已提交文件；③注冊(cè)申請(qǐng)文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致且有實(shí)質(zhì)性差異；④文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解；⑤未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)。發(fā)行人存在上述情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。40.某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50%的股份，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行動(dòng)人擬受讓甲公司之外的其他股東所持有的該上市公司1500萬(wàn)股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮其他因素，下列相關(guān)事項(xiàng)中乙公司及其一致行動(dòng)人必須在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書予以披露的是（）。A.

是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B.

前24個(gè)月內(nèi)與上市公司之間的重大交易C.

控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖D.

未來(lái)12個(gè)月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃E.

取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來(lái)源【答案】:

A【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第16條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書：①投資者及其一致行動(dòng)人的姓名、住所；投資者及其一致行動(dòng)人為法人的，其名稱、注冊(cè)地及法定代表人；②持股目的，是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益；③上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例；④在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式；⑤權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡(jiǎn)要情況；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。本題中，乙公司受讓1500萬(wàn)股股份之后，其擁有權(quán)益的股份將變?yōu)?5%以上，超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，也不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。BCDE四項(xiàng)，屬于詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的內(nèi)容。41.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，關(guān)于股票解除限售條件的表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司申請(qǐng)股份解除限售，應(yīng)當(dāng)在限售解除前10個(gè)交易日披露提示性公告Ⅱ．上市公司應(yīng)當(dāng)披露股東履行限售承諾的情況，保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)并披露Ⅲ．發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過(guò)上市公司申請(qǐng)解除限售Ⅳ．上市公司非公開發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過(guò)上市公司申請(qǐng)解除限售Ⅴ．限售股份，股東可以通過(guò)上市公司申請(qǐng)解除限售A.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)2.3.2規(guī)定，上市公司申請(qǐng)股份解除限售，應(yīng)當(dāng)在限售解除前5個(gè)交易日披露提示性公告。上市公司應(yīng)當(dāng)披露股東履行限售承諾的情況，保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)并披露。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，根據(jù)2.3.1規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以通過(guò)上市公司申請(qǐng)解除限售：①發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡(jiǎn)稱首發(fā)前股份）；②上市公司非公開發(fā)行的股份；③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售的股份；④董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份；⑤其他限售股份。42.某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第45條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%。市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)說(shuō)明市場(chǎng)參考價(jià)的選擇依據(jù)。則本題中，該上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于：20×90%＝18（元）。43.甲公司發(fā)生的下列交易事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照非貨幣性交換進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（）。Ⅰ．以原準(zhǔn)備持有至到期的債券，換入固定資產(chǎn)Ⅱ．以一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，換入存貨產(chǎn)品Ⅲ．以對(duì)子公司股權(quán)，換入不準(zhǔn)備持有至到期的債券Ⅳ．以擁有的乙公司的股權(quán)，換入投資性房地產(chǎn)Ⅴ．以對(duì)應(yīng)收丙公司的銷售貨款，換入土地使用權(quán)資產(chǎn)A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。非貨幣性資產(chǎn)是指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、在建工程、工程物資、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。因此，Ⅰ、Ⅴ兩項(xiàng)，準(zhǔn)備持有至到期的債券、應(yīng)收丙公司的銷售貨款均為貨幣性資產(chǎn)；Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)為非貨幣性資產(chǎn)。44.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。[2008年真題改編]Ⅰ．增值稅Ⅱ．消費(fèi)稅Ⅲ．印花稅Ⅳ．關(guān)稅A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:流轉(zhuǎn)稅是指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，具體包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。45.甲公司2012年1月1日以1800萬(wàn)元的價(jià)格收購(gòu)了乙公司60%的股權(quán)，收購(gòu)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，沒(méi)有負(fù)債和或有負(fù)債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組，2012年12月31日，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬(wàn)元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是（）。[2013年6月真題]A.

甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備1000萬(wàn)元B.

甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備600萬(wàn)元C.

甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失600萬(wàn)元D.

甲公司合并報(bào)表中列示資產(chǎn)減值損失100萬(wàn)元【答案】:

B【解析】:合并時(shí)母公司確認(rèn)的商譽(yù)金額為1800－2000×60%＝600（萬(wàn)元），則歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)價(jià)值＝600/60%×（1－60%）＝400（萬(wàn)元），則考慮了少數(shù)股東商譽(yù)的資產(chǎn)組賬面價(jià)值＝商譽(yù)＋可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值＝600＋400＋1600＝2600（萬(wàn)元），可收回金額為1500萬(wàn)元，因此減值損失的金額為2600－1500＝1100（萬(wàn)元），首先應(yīng)抵減商譽(yù)的賬面價(jià)值1000萬(wàn)元，甲公司需要在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)歸屬于甲公司的商譽(yù)減值損失＝1000×60%＝600（萬(wàn)元）。剩余100萬(wàn)元（1100－1000）資產(chǎn)減值損失在可辨認(rèn)凈資產(chǎn)之間分配。合并報(bào)表中列示的資產(chǎn)減值損失為600＋100＝700（萬(wàn)元）。46.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。[2010年真題]Ⅰ．證券上市第二年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符Ⅱ．公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50%以上Ⅲ．上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更Ⅳ．首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組Ⅴ．盈利預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅳ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第72條規(guī)定，Ⅰ項(xiàng)應(yīng)為，證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符；Ⅱ項(xiàng)應(yīng)為，公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50%以上；Ⅲ項(xiàng)應(yīng)為，首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更。法規(guī)中所稱“以上”“以內(nèi)”含本數(shù)，“超過(guò)”不含本數(shù)。47.保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）。Ⅰ．對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運(yùn)作、信守承諾和信息披露等義務(wù)Ⅲ．組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行答復(fù)Ⅳ．審閱信息披露文件A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運(yùn)作、信守承諾和信息披露等義務(wù)，審閱信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件。Ⅰ項(xiàng)，屬于上市保薦書中的內(nèi)容，應(yīng)在盡職推薦期間完成；Ⅲ項(xiàng)，屬于提交發(fā)行保薦書后應(yīng)承擔(dān)的工作。48.出現(xiàn)以下（）情況之一的，公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就相關(guān)事項(xiàng)與普通股股東分類表決。Ⅰ．修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容Ⅱ．一次減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%Ⅲ．增加公司注冊(cè)資本超過(guò)10%Ⅳ．發(fā)行優(yōu)先股Ⅴ．變更公司形式A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第97號(hào)）第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒(méi)有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%；③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。49.下列發(fā)行人擬于2018年12月申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，其發(fā)行條件符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．甲公司，成立于2015年12月，2017年12月被國(guó)家科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，擁有多項(xiàng)自主創(chuàng)新、國(guó)際領(lǐng)先的專利技術(shù)，成長(zhǎng)性良好，因持續(xù)經(jīng)營(yíng)不到3年，擬向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)?zhí)嘏颍夜?，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在涉及國(guó)家安全和公共安全的重大違法行為Ⅲ．丙公司，2015年、2016年、2017年的營(yíng)業(yè)收入分別為4000萬(wàn)元、5000萬(wàn)元、8000萬(wàn)元，2015年、2016年、2017年扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤(rùn)孰低者分別為－100萬(wàn)元、－50萬(wàn)元、800萬(wàn)元Ⅳ．丁公司，最近1期末凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元，其中無(wú)形資產(chǎn)為2000萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)的構(gòu)成中，土地使用權(quán)為500萬(wàn)元，專利技術(shù)為1500萬(wàn)元Ⅴ．戊公司，發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大不利變化，實(shí)際控制人在1年內(nèi)易主A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2020年修訂）第9條第1款規(guī)定，發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外。即對(duì)在主板上市的發(fā)行人，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，其持續(xù)經(jīng)營(yíng)的時(shí)間可以在3年以下。創(chuàng)業(yè)板沒(méi)有此規(guī)定。Ⅱ項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第13條規(guī)定，最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為。Ⅲ項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2018年修訂）第11條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合的條件之一為：最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元；或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元。凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。發(fā)行人丙2017年扣非前后凈利潤(rùn)孰低者為800萬(wàn)元，2017年?duì)I業(yè)收入為8000萬(wàn)元，符合創(chuàng)業(yè)板“最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元”的要求?！秳?chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》刪除該規(guī)定。Ⅳ項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2020年修訂）第26條第1款第4項(xiàng)規(guī)定，最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、采礦權(quán)等）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%?！秳?chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》沒(méi)有此規(guī)定。Ⅴ項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第12條規(guī)定，發(fā)行人業(yè)務(wù)完整，具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力：主營(yíng)業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大不利變化；控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬清晰，最近2年實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛。50.根據(jù)《中國(guó)證券管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。[2018年9月真題]Ⅰ．發(fā)審委委員每屆任期1年，可以連任，但連續(xù)任期最長(zhǎng)不超過(guò)2屆Ⅱ．發(fā)審委每年應(yīng)當(dāng)至少召開1次全體會(huì)議，對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié)Ⅲ．發(fā)審委委員2次以上無(wú)故不出席發(fā)審委會(huì)議的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以解聘Ⅳ．發(fā)審委委員近2年來(lái)為發(fā)行人提供審計(jì)服務(wù)，已解除業(yè)務(wù)約定，無(wú)需提出回避Ⅴ．發(fā)審委會(huì)議審核上市公司非公開發(fā)行股票申請(qǐng)適用普通程序A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

E【解析】:Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《中國(guó)證券管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》（2017年修訂）第16條規(guī)定，發(fā)審委委員或者其所在工作單位近2年來(lái)為發(fā)行人提供保薦、承銷、審計(jì)、評(píng)估、法律、咨詢等服務(wù)，可能妨礙其公正履行職責(zé)的，發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)應(yīng)及時(shí)提出回避。Ⅴ項(xiàng)，第34條規(guī)定，發(fā)審委會(huì)議審核上市公司非公開發(fā)行股票申請(qǐng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他非公開發(fā)行證券申請(qǐng)，適用本節(jié)（特別程序）規(guī)定。51.甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，劉某擔(dān)任董事，以下關(guān)于劉某買賣甲公司股票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.

劉某在買賣甲公司股票前應(yīng)當(dāng)將買賣計(jì)劃書面通知甲公司董事會(huì)秘書B.

劉某因涉嫌其他公司內(nèi)幕交易被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，調(diào)查期間不得減持其所持的甲公司股份C.

劉某不得以融資融券方式買賣甲公司股票D.

劉某將持有的甲公司可轉(zhuǎn)債全部轉(zhuǎn)換為甲公司股票，當(dāng)年可將轉(zhuǎn)換所得的股票全部出售【答案】:

D【解析】:ACD三項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）分析如下：A項(xiàng)，根據(jù)第3.8.4規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和證券事務(wù)代表及前述人員的配偶在買賣本公司股票及其衍生品種前，應(yīng)當(dāng)將其買賣計(jì)劃以書面方式通知董事會(huì)秘書，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)核查公司信息披露及重大事項(xiàng)等進(jìn)展情況。C項(xiàng)，第3.8.2條規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得從事以本公司股票為標(biāo)的證券的融資融券交易。D項(xiàng)，第3.8.8條第2款規(guī)定，上市已滿1年公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員證券賬戶內(nèi)通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等方式年內(nèi)新增的本公司無(wú)限售條件股份，按75%自動(dòng)鎖定；新增有限售條件的股份，計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計(jì)算基數(shù)。B項(xiàng)，《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份若干規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2017〕9號(hào)）第7條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的。②董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的。③中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。52.某期間市場(chǎng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為10%，市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)股票必要報(bào)酬率為16%，股票的β值為1.1，則股票的成本為（）。[2014年真題]A.

10%B.

16%C.

16.6%D.

26%【答案】:

C【解析】:根據(jù)資本資產(chǎn)定價(jià)模型：E（Ri）＝Rf＋[E（RM）－Rf]βi，該股票的成本為：10%＋1.1×（16%－10%）＝16.6%。53.以下情形中，可以免于以要約收購(gòu)方式增持股份的有（）。Ⅰ．甲公司收購(gòu)乙公司，甲公司與乙公司在收購(gòu)前后均受丙公司控制，收購(gòu)未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ．因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的20%Ⅲ．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅳ．經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾2年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約Ⅴ．因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30%A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第61條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，符合本辦法第62條、第63條規(guī)定情形的，投資者及其一致行動(dòng)人可以免于以要約收購(gòu)方式增持股份。Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，第62條規(guī)定，有下列情形之一的，收購(gòu)人可以免于以要約方式增持股份：①收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化；②上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益；③中國(guó)證監(jiān)會(huì)為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)益的