稅二-基礎(chǔ)喜全講義17swsse wtxjc_第1頁
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文檔簡介

第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)債券的利息支出，準(zhǔn)予扣除。利率紅線，防止，同期銀利率制約8%【例題·單選題】某市一居民企業(yè)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金l200萬元，90（480。同期該企業(yè)向工商銀行1000萬，借款期1年，利息58萬。計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是（）萬元。【答案】他借且不具有目的或其他法律、行為；某市影視城系2012年3月新登記的公司，500萬元，主營影于2012年3月1日如期到位，而第二次因故一直未到位?！柏攧?wù)費用”：4月1日以年利率8%取得銀行700萬元，期限為一年，全年支付利息42萬元；日常8200（萬元8出非金融利率內(nèi)扣990831【解釋】企業(yè)通過債券、取得、吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的費用符合相關(guān)性）相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。(升值,肯定有匯兌損失,但不會考綜合題)得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）5‰【解釋】業(yè)務(wù)招待費等扣除采限額”，“兩者相權(quán)取其輕”，主要是考慮到商業(yè)“請誰吃、多少個人吃、證明人是誰、陪是誰”】【案例的企業(yè)當(dāng)年銷售收入1000元，請采購員吃了包方便面花了10元錢.業(yè)務(wù)】例如 但是不含營業(yè)外收入（如讓渡固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所收入、投資收益（有特例【解釋2】轉(zhuǎn)讓收入，會計上也屬于營業(yè)外收入。題目中經(jīng)常單獨出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓收入，所以單獨提出，特別強調(diào)。同時要注意：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所收入,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有，，（萬元2】

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