風(fēng)險(xiǎn)管理與項(xiàng)目成本管理課件

專案成本與風(fēng)險(xiǎn)管理迎接21世紀(jì)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的挑戰(zhàn)以技術(shù)創(chuàng)造競爭優(yōu)勢的創(chuàng)新管理改變企業(yè)附加價(jià)值的知識經(jīng)濟(jì)競爭專案成本與風(fēng)險(xiǎn)管理迎接21世紀(jì)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的挑戰(zhàn)專案成本管理專案成本管理的重要性專案成本涵蓋的領(lǐng)域?qū)０赋杀竟芾淼闹攸c(diǎn)專案成本管理實(shí)務(wù)專案風(fēng)險(xiǎn)管理專案風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性專案風(fēng)險(xiǎn)評估的重點(diǎn)專案風(fēng)險(xiǎn)管理專案成本與風(fēng)險(xiǎn)管理專案成本管理專案成本與風(fēng)險(xiǎn)管理SCMStrategyCostManagement(一)戰(zhàn)略化的企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品差異化CostLeader利基經(jīng)營功能強(qiáng)化成本企劃品質(zhì)成本成本設(shè)計(jì)價(jià)值鏈分析戰(zhàn)略地位分析成本驅(qū)動力分析總持有成本技術(shù)成本MLCC壹.專案成本管理集中化策略成本管理一、專案成本管理的重要性SCM(一)戰(zhàn)略化的企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品差異化CostLeader(二)競爭市場之變化速度競爭成本競爭品質(zhì)競爭價(jià)格競爭技術(shù)競爭【高】、【多】、【快】(二)競爭市場之變化速度競爭成本競爭品質(zhì)競爭價(jià)格競爭技術(shù)競爭InitialCostRunningCostQualityCostScrapCostLCC事業(yè)損益總營收總成本單位成本銷售數(shù)量銷售單價(jià)研發(fā)費(fèi)用銷售數(shù)量銷售毛利環(huán)保費(fèi)用管理費(fèi)用耗材收入耗材成本品質(zhì)成本MLCCConcept(三)成本與經(jīng)營績效的關(guān)係MLCC：MinimumLifeCycleCost(最低生命週期成本)InitialRunningQualityScrapLCC事二、專案成本涵蓋的領(lǐng)域(一)專案預(yù)算的內(nèi)涵專案損益銷售數(shù)量銷售價(jià)格產(chǎn)品成本銷管費(fèi)用研發(fā)投資設(shè)備投資分擔(dān)費(fèi)用產(chǎn)品成本材料費(fèi)加工費(fèi)管理費(fèi)攤提費(fèi)銷管費(fèi)專案預(yù)算人事費(fèi)材料費(fèi)差旅費(fèi)管理費(fèi)外包費(fèi)顧問費(fèi)技術(shù)費(fèi)二、專案成本涵蓋的領(lǐng)域(一)專案預(yù)算的內(nèi)涵專案損益產(chǎn)品成本專(二)專案損益的評估模式專案損益=銷售毛利－銷管費(fèi)用－研發(fā)投資銷售毛利=Qty×(AUP－AUC－AUI)銷管費(fèi)用=銷售費(fèi)用＋廣告費(fèi)用＋售後服務(wù)AUC=材料費(fèi)＋加工費(fèi)＋管理費(fèi)Qty：預(yù)計(jì)總銷售量AUP：AverageUnitPrice(平均售價(jià))AUC：AverageUnitCost(單位製造成本)AUI：AverageUnitInvestment(模具及設(shè)備投資)AUI=研發(fā)投資÷預(yù)估銷售量(二)專案損益的評估模式專案損益=銷售毛利－銷管費(fèi)用－研估價(jià)(草案)概算基本估算CAD估價(jià)技術(shù)估價(jià)工程估價(jià)估價(jià)(詳細(xì)版)成本材料費(fèi)加工費(fèi)設(shè)計(jì)模具材料單價(jià)材料量材料單價(jià)製品體積材料良率工程加工加工費(fèi)率加工時(shí)間最適工程最適時(shí)間模具費(fèi)模具費(fèi)估價(jià)方法包裹估價(jià)加總法估算時(shí)效性正確性CostBankCostBank加工費(fèi)率表CostTable時(shí)間TableCostTable製品、部品別(三)產(chǎn)品成本管理模式估價(jià)(草案)概算基本估算CAD估價(jià)技術(shù)估價(jià)工程估價(jià)估價(jià)成本材(四)專案預(yù)算編列的重點(diǎn)1.專案預(yù)算編列的重點(diǎn)製作專案定義分解專案的細(xì)部工作估算需要投入工時(shí)製作專案里程碑預(yù)估投入的材料費(fèi)預(yù)估其他費(fèi)用(四)專案預(yù)算編列的重點(diǎn)1.專案預(yù)算編列的重點(diǎn)製作專案定義2.專案的預(yù)算科目人事費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用模具及治具設(shè)備材料費(fèi)用管理費(fèi)用辦公費(fèi)差旅費(fèi)外包費(fèi)用顧問費(fèi)用預(yù)備金2.專案的預(yù)算科目人事費(fèi)用項(xiàng)目科目預(yù)估數(shù)量單位成本預(yù)估預(yù)算計(jì)算基礎(chǔ)人事費(fèi)37501,850設(shè)備費(fèi)11,0001,000模具費(fèi)材料費(fèi)1250600差旅費(fèi)3510350以國內(nèi)差旅為基礎(chǔ)場地租費(fèi)51470測試費(fèi)350150EMI測試合計(jì)4,020單位：千元3.專案預(yù)算工作計(jì)劃表-I項(xiàng)目科目預(yù)估數(shù)量單位成本預(yù)估預(yù)算計(jì)算基礎(chǔ)人事4.專案預(yù)算工作計(jì)劃表-II階段科目計(jì)畫工程設(shè)計(jì)量產(chǎn)設(shè)計(jì)銷售準(zhǔn)備合計(jì)人事費(fèi)3505007003001,850設(shè)備費(fèi)1,0001,000材料費(fèi)200300100600差旅費(fèi)10010010050350場地租費(fèi)205070測試費(fèi)505050150合計(jì)4508502,1705504,020單位：千元4.專案預(yù)算工作計(jì)劃表-II階段科目計(jì)1234567合計(jì)目標(biāo)實(shí)績?nèi)耸沦M(fèi)目標(biāo)實(shí)績材料費(fèi)目標(biāo)實(shí)績設(shè)備費(fèi)目標(biāo)實(shí)績管理費(fèi)科目月份項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)績合計(jì)5.專案預(yù)算管理表單位：千元1234567合計(jì)目標(biāo)實(shí)績?nèi)耸沦M(fèi)目標(biāo)實(shí)績材料費(fèi)目標(biāo)實(shí)績設(shè)備費(fèi)6.預(yù)算動支管理的格式狀況科目預(yù)算已支出預(yù)定付款餘額人事費(fèi)1,8505001,350設(shè)備費(fèi)1,000300700材料費(fèi)600100200300差旅費(fèi)35010050200場地租費(fèi)702050測試費(fèi)1502030100合計(jì)4,0207206002,700單位：千元月份：6.預(yù)算動支管理的格式狀況科目預(yù)算已專案預(yù)算實(shí)施原則效率化原則質(zhì)量管理原則彈性管理原則專案預(yù)算管理週期月度別管理階段別管理專案預(yù)算管理工具專案預(yù)算管理報(bào)告表專案報(bào)告表(六)專案預(yù)算管理的重點(diǎn)專案預(yù)算實(shí)施原則(六)專案預(yù)算管理的重點(diǎn)(一)透過產(chǎn)品開發(fā)創(chuàng)造競爭優(yōu)勢產(chǎn)品開發(fā)/設(shè)計(jì)機(jī)能設(shè)計(jì)成本設(shè)計(jì)新式樣設(shè)計(jì)提高價(jià)值降低成本競爭力V=C↓F↑三、產(chǎn)品開發(fā)成本管理的重點(diǎn)(一)透過產(chǎn)品開發(fā)創(chuàng)造競爭優(yōu)勢產(chǎn)品開發(fā)/設(shè)計(jì)機(jī)能設(shè)計(jì)成本設(shè)計(jì)採購產(chǎn)品設(shè)計(jì)品質(zhì)成本(可靠性)設(shè)計(jì)開始量產(chǎn)行銷開發(fā)期間t(二)產(chǎn)品成本管理成本可控制性與開發(fā)期間關(guān)連圖80%20%ESIEMIESI:EarlySupplierInvolvementEMI:EarlyManufacturingInvolvement0~∞Costdown採購產(chǎn)品設(shè)計(jì)品質(zhì)成本(可靠性)設(shè)計(jì)開始量產(chǎn)行銷開發(fā)期間t(二實(shí)際成本+必要利益=市場價(jià)格市場價(jià)格-目標(biāo)成本=期待利益市場價(jià)格-必要利益=必要成本確保企業(yè)永續(xù)經(jīng)營的要件(三)銷售價(jià)格與成本的變化實(shí)際成本+必要利益=市場價(jià)格確保企業(yè)永續(xù)經(jīng)營的要件(材料費(fèi)(物)→研發(fā)80%/採購20%加工費(fèi)(人)→研發(fā)?%/製造?%管理費(fèi)(事)→管理/研發(fā)費(fèi)用/模具1.產(chǎn)品成本構(gòu)成的三要素(四)產(chǎn)品成本的內(nèi)涵材料費(fèi)(物)→研發(fā)80%/採購20%1.產(chǎn)品成本構(gòu)成的三要素2.產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)圖(CostTree)產(chǎn)品成本配件圖面開發(fā)圖面管理設(shè)計(jì)變更生產(chǎn)準(zhǔn)備傳票電腦處理材料材料材料管理外包加工費(fèi)搬運(yùn)場地不良庫存維護(hù)生產(chǎn)能源設(shè)備工具、模具耗材人件費(fèi)複印2.產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)圖(CostTree)產(chǎn)品成本配件圖面開產(chǎn)品開發(fā)的成本管理研發(fā)費(fèi)用管理產(chǎn)品成本開發(fā)、測試費(fèi)用人件費(fèi)製造、採購費(fèi)用低成本設(shè)計(jì)降低事前調(diào)查費(fèi)降低試作、驗(yàn)証費(fèi)活用既有設(shè)計(jì)縮小新開發(fā)範(fàn)圍降低採購成本降低製造成本集中標(biāo)準(zhǔn)機(jī)能開發(fā)新方式降低文獻(xiàn)、市調(diào)費(fèi)用活用既有的KnowHow降低驗(yàn)証、試驗(yàn)費(fèi)節(jié)省試作品費(fèi)用採用標(biāo)準(zhǔn)圖面規(guī)格活用既有圖面規(guī)格採用它公司部品限定新部品開發(fā)策略化採購採用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格品改良製造方法機(jī)種整合量產(chǎn)化減少部品點(diǎn)數(shù)機(jī)構(gòu)部品單純化採用它領(lǐng)域製品技術(shù)採用新技術(shù)開發(fā)支援環(huán)境3.產(chǎn)品開發(fā)的成本管理體系圖產(chǎn)品開發(fā)的成本管理研發(fā)費(fèi)用管理產(chǎn)品成本開發(fā)、測試費(fèi)用人件費(fèi)製設(shè)定責(zé)任單位成本標(biāo)準(zhǔn)採取對策評價(jià)實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之差異差異分析成本管理成本方針成本計(jì)劃成本設(shè)計(jì)成本製造成本標(biāo)準(zhǔn)成本分析CostDown成本管理CostDown四、產(chǎn)品開發(fā)成本管理實(shí)務(wù)

(一)成本管理與Costdown設(shè)定責(zé)任單位採取對策評價(jià)實(shí)際成本與差異分析成本管理Cost(二)產(chǎn)品的策略成本概念成本(TCO)期間品質(zhì)成本設(shè)計(jì)不良、流程及浪費(fèi)成本TCO：TotalCostOwnership傳統(tǒng)的產(chǎn)品成本管理重點(diǎn)研發(fā)策略成本的管理重點(diǎn)隱藏性成本材料成本(二)產(chǎn)品的策略成本概念成本(TCO)期間品質(zhì)成本設(shè)計(jì)不良、(三)研發(fā)與製造部門之成本管理重點(diǎn)CostReductionCostControl研發(fā)部門開發(fā)、設(shè)計(jì)、製技製造部門製造、生管、採購選用價(jià)廉材料合理之採購活動少量設(shè)計(jì)降低不良率選擇低價(jià)設(shè)備適材適所製造方法改善提高效率、稼動率單價(jià)用量單價(jià)用量材料費(fèi)加工費(fèi)(三)研發(fā)與製造部門之成本管理重點(diǎn)CostReductio1.成本企劃的觀念：以滿足市場顧客對性能、規(guī)格及價(jià)格的需求。於產(chǎn)品開發(fā)前，針對競爭，設(shè)定目標(biāo)成本及確定選擇的技術(shù)、成本設(shè)計(jì)的策略活動。2.必須確定事項(xiàng)：市場競爭價(jià)格？滿足市場價(jià)格的成本設(shè)計(jì)技術(shù)為何？實(shí)力與目標(biāo)出現(xiàn)差異時(shí)的施策手段？

※以施策手段來保証『目標(biāo)成本』的品質(zhì)※3.重要性：開發(fā)階段決定成本的80%成本計(jì)劃太低，無法達(dá)成時(shí)勢必修正產(chǎn)品企劃成本計(jì)劃太高，產(chǎn)品缺乏競爭力市場競爭價(jià)格成本設(shè)計(jì)技術(shù)施策手段(四)策略性研發(fā)成本管理(1)成本企劃1.成本企劃的觀念：市場競爭價(jià)格成本設(shè)計(jì)技術(shù)施策手段(四)策(2)成本企劃的實(shí)施步驟PlanDoSee成本企劃成本設(shè)計(jì)成本管理(2)成本企劃的實(shí)施步驟PlanDoSee成本企劃成本設(shè)計(jì)成新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品生產(chǎn)管理、採購新產(chǎn)品改良產(chǎn)品品質(zhì)管理、品質(zhì)保証類似產(chǎn)品新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品成本企劃C/D成果生產(chǎn)技術(shù)工程設(shè)計(jì)加工費(fèi)C/D開發(fā)設(shè)計(jì)製品設(shè)計(jì)材料費(fèi)C/D成本企劃設(shè)定目標(biāo)售價(jià)營業(yè)設(shè)定目標(biāo)售價(jià)PLANDOSEE顧客新產(chǎn)品推銷顧客要求CostDown開發(fā)階段先期試作階段量產(chǎn)試作階段§設(shè)定目標(biāo)售價(jià)§設(shè)定售價(jià)§售價(jià)修訂§售價(jià)修訂§產(chǎn)品別材料費(fèi)、加工費(fèi)§組件別材料費(fèi)、加工費(fèi)§主要部品材料費(fèi)，工程別加工費(fèi)§主要部品別材料費(fèi)、工程別加工費(fèi)§顧客要求的CD無法達(dá)成部品別的材料費(fèi)及工程別加工費(fèi)§在構(gòu)造層次採用新技術(shù)、新方式的VE提案§檢討組件、部品的廢除、一體化、代替或簡化(VE)§工法檢討，檢討基本加工機(jī)能§檢討工程得廢除、整合、變更、簡化、自動化等§部品別→材料費(fèi)(單價(jià)x數(shù)量)→工程別加工費(fèi)

(費(fèi)率x工時(shí))§部品別材料費(fèi)、加工費(fèi)§檢討組件、部品的廢除、整合、代替及簡化(VE)§部品水準(zhǔn)的規(guī)格、形狀尺寸、材質(zhì)的最適化(VE)§檢討工程廢除、整合、變更、簡化、自動、標(biāo)準(zhǔn)化§檢討設(shè)備投資§檢討作業(yè)的廢除、整合、變更、簡化、自動標(biāo)準(zhǔn)化§部品別→材料費(fèi)(單價(jià)x數(shù)量)→工程別加工費(fèi)

(費(fèi)率x工時(shí))§檢討部品水準(zhǔn)的規(guī)格、形狀尺寸、材質(zhì)的最適化，

VE提案§製作檢查治具§決定內(nèi)、外製及協(xié)力廠商§品質(zhì)管理基準(zhǔn)立案§大日程計(jì)劃立案設(shè)計(jì)對象部門§部品別→材料費(fèi)(單價(jià)x數(shù)量)→工程別加工費(fèi)

(費(fèi)率x工時(shí))§檢討作業(yè)的廢除、整合、變更、簡化、自動化、及標(biāo)準(zhǔn)化§降低干涉損失及平衡損失生產(chǎn)準(zhǔn)備階段的步驟(3)成本企劃體系圖新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類(4)成本檢討與設(shè)定步驟產(chǎn)品構(gòu)思案(機(jī)能/規(guī)格)銷售價(jià)格標(biāo)竿訂價(jià)Benchmark目標(biāo)成本目標(biāo)利潤成本開發(fā)費(fèi)銷管費(fèi)市場上有競爭力的產(chǎn)品競爭產(chǎn)品前任機(jī)銷售數(shù)量(4)成本檢討與設(shè)定步驟產(chǎn)品構(gòu)思案(機(jī)能/規(guī)格)銷售價(jià)格標(biāo)竿(5)成本企劃的步驟競爭價(jià)格目標(biāo)售價(jià)銷管費(fèi)利益目標(biāo)成本前任機(jī)習(xí)熟規(guī)格增加設(shè)計(jì)施策DMF生產(chǎn)施策設(shè)計(jì)預(yù)估成本差異成本施策方案設(shè)定目標(biāo)成本決定成本設(shè)計(jì)方案修訂策略DMF:DesignMaturityFactor(5)成本企劃的步驟競目銷管費(fèi)利益目前習(xí)熟規(guī)格設(shè)計(jì)DMF生產(chǎn)(6)成本企劃的時(shí)機(jī)商品企劃製品企劃基本設(shè)計(jì)量產(chǎn)設(shè)計(jì)企劃/設(shè)計(jì)活動設(shè)計(jì)活動設(shè)計(jì)活動成本企劃活動成本設(shè)計(jì)活動決定目標(biāo)成本時(shí)期(製品開發(fā)開始提案)(6)成本企劃的時(shí)機(jī)商品企劃製品企劃基本設(shè)計(jì)量產(chǎn)設(shè)計(jì)企劃/設(shè)設(shè)定成本目標(biāo)：以機(jī)能特性計(jì)算法成本率計(jì)算法傳統(tǒng)產(chǎn)品比較法單位成本累加法成本分配：設(shè)定個(gè)別的成本目標(biāo)機(jī)能別分配系統(tǒng)別分配構(gòu)造別分配(五)產(chǎn)品研發(fā)成本設(shè)計(jì)(1)成本設(shè)計(jì)的方法設(shè)定成本目標(biāo)：(五)產(chǎn)品研發(fā)成本設(shè)計(jì)(1)成本設(shè)計(jì)的方法

SubSystem.Module.Housing.PCBA………..責(zé)任部門.設(shè)計(jì).採購.IE/PC.製造……….構(gòu)成項(xiàng)目.採購部件費(fèi).加工費(fèi).物流費(fèi)……….目標(biāo)成本施策手段3.成本目標(biāo)展開的基本架構(gòu)※Not[topDown!]It's[ProblemSharing!]SubSystem責(zé)任部門構(gòu)成項(xiàng)目目標(biāo)成本施策手段主原料費(fèi)合計(jì)加工費(fèi)合計(jì)其他合計(jì)製造成本現(xiàn)狀目標(biāo)一般部品費(fèi)委外加工費(fèi)加工費(fèi)材料費(fèi)說明書費(fèi)1,200內(nèi)部製作900700500000020101,9201,4101512模具攤提包裝材料設(shè)計(jì)變更加工費(fèi)材料相關(guān)DMF1,9351,422302550357050353035301001002,2201,6621201002,3401,7624.目標(biāo)成本展開工作表2,0851,532合計(jì)合計(jì)合計(jì)製造成本構(gòu)成總計(jì)成本單位：NT$150110補(bǔ)助材料費(fèi)材料費(fèi)部品費(fèi)製造成本UMC製品移轉(zhuǎn)價(jià)格物流成本主合計(jì)加合計(jì)其合計(jì)製造成本現(xiàn)狀目標(biāo)一般部品費(fèi)委外加工費(fèi)加工費(fèi)Subsystem目標(biāo)值現(xiàn)狀備註ROS800900Cover&Nohad200260DevelopmentUnit500600Fuser430530PaperHandling530560Exit6080Drive320400目標(biāo)成本SubSystem展開5.次系統(tǒng)目標(biāo)成本展開工作表Subsystem目標(biāo)值現(xiàn)狀備註ROS800900Cove簡化法更換法合併法削除法改善四原則(1)成本設(shè)計(jì)的四大法寶→ECRSEliminateCombineReplaceRearrangeSimplify(六)研發(fā)成本設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)簡化法更換法合併法削除法改善(1)成本設(shè)計(jì)的四大法寶→EC(2)改善四原則的應(yīng)用「E」原則：免用螺絲的PC材料選用零件削除「C」原則：ASIC零件合併「R」原則：PCB尺寸設(shè)計(jì)材料變更形狀改變「S」原則：簡單化設(shè)計(jì)公差設(shè)計(jì)(2)改善四原則的應(yīng)用「E」原則：成本管理的再出發(fā)CostDataBank將設(shè)計(jì)公差化為成本CQM(CostQualityManagement)強(qiáng)化管理工具(VA/VE&QFDetc.)VRP(VarietyReductionProgram)成本設(shè)計(jì)變動管理CostDown成本企劃成本評價(jià)成本管理之層次(七)如何控制研發(fā)成本1.改變研發(fā)成本管理的觀念成本管理的再出發(fā)成本設(shè)計(jì)變動管理CostDown成本企劃成競爭分析設(shè)定目標(biāo)設(shè)定設(shè)計(jì)指引製品構(gòu)想提案考量組立性、服務(wù)性的模組化構(gòu)想與架構(gòu)配置製品設(shè)計(jì).組立性.服務(wù)性.材料選定.多機(jī)能.零排線設(shè)計(jì).自動化對應(yīng).公差設(shè)計(jì)試作確認(rèn)VA/VE活動量產(chǎn)VA/VE活動低成本的新技術(shù)開發(fā)檢討低成本的備胎案廠商早期涉入ESI模組化的CostDownCostDown之模組化.製造性評價(jià)改善.成本計(jì)劃、估價(jià)公司成本策略方針2.建構(gòu)成本管理體系競設(shè)設(shè)製品構(gòu)想提案考量組立性製品設(shè)計(jì).組立性試作確認(rèn)VA/V0%50%40%30%20%10%促銷產(chǎn)品改善型修訂戰(zhàn)略附加價(jià)值率=售價(jià)-材料成本售價(jià)毛利=售價(jià)-成本售價(jià)20%30%40%50%60%70%80%營收大小附加價(jià)值率毛利率PortfolioAnalysis3.Benchmark之競爭分析0%50%40%30%20%10%促銷產(chǎn)品改善型修訂戰(zhàn)略附加材料費(fèi)加工費(fèi)外包費(fèi)管理費(fèi)利潤材料費(fèi)利潤售價(jià)附加價(jià)值加工費(fèi)外包費(fèi)管理費(fèi)降低材料費(fèi)高附加價(jià)值改善前改善後策略：

?從設(shè)計(jì)面重新檢討根本解決方法

?徹底檢討降低材料成本方案

?考慮製品是否繼續(xù)生產(chǎn)

?考慮OEM或外移※以VE手法考量成本之合適性※4、戰(zhàn)略修訂型的成本結(jié)構(gòu)與策略材料費(fèi)加工費(fèi)利材料費(fèi)利潤售價(jià)附加價(jià)值加工費(fèi)降低材料費(fèi)高附加價(jià)材料費(fèi)加工費(fèi)外包費(fèi)管理費(fèi)材料費(fèi)加工費(fèi)外包費(fèi)管理費(fèi)利潤利潤降低加工費(fèi)改善前改善後5、改善型之成本結(jié)構(gòu)與策略售價(jià)附加價(jià)值毛利率＝目標(biāo)售價(jià)－目標(biāo)成本目標(biāo)售價(jià)附加價(jià)值率＝目標(biāo)售價(jià)－材料成本目標(biāo)售價(jià)×％×％材料費(fèi)加工費(fèi)材料費(fèi)加工費(fèi)利潤利潤降低加工費(fèi)改善前改善後5、改(八)成本管理的要點(diǎn)成本管理觀念教育CostReduction生活化提供完備的DataBank(CostTable)善用Cost檢討會替代案的檢討運(yùn)用創(chuàng)意來塑造成本優(yōu)勢(八)成本管理的要點(diǎn)成本管理觀念教育a

.01.02.03.04.05.06.07.08.09.10.11302010單價(jià)32.4322.1714.0010.26公差工程名費(fèi)率製造費(fèi)率加工費(fèi)率共通個(gè)別車床80300180560無心研磨70300330700刨光加工6030080440加工費(fèi)率(每小時(shí)計(jì))(九)CostTable案例公差工程單位工時(shí)工時(shí)計(jì)~0.08以上車床粗加工1.10m1.10m0.03~0.08車床細(xì)加工1.50m1.50m0.01~0.03車床細(xì)加工無心研磨1.50m0.70m2.20m0.01以下車床細(xì)加工無心研磨刨光加工1.50m0.70m1.40m3.60m加工時(shí)間公差製造工資製造單價(jià)~0.08以上0.03~0.080.01~0.030.01以下1.10x560/60=10.261.50x560/60=14.001.50x560/60=14.000.7x700/60=8.171.50x560/60=14.000.70x700/60=8.171.40x440/60=10.2610.2614.0022.1732.4310a.01.02.03.04.05.0一、專案風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)專案的風(fēng)險(xiǎn)原因不確定性因素高只等應(yīng)變(船到橋頭自然直)專案風(fēng)險(xiǎn)評估的目的製作完成任務(wù)的保護(hù)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評估的基本要素列出潛在問題分析可能原因採取預(yù)防行動計(jì)劃應(yīng)變行動貳、專案風(fēng)險(xiǎn)管理一、專案風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)專案的風(fēng)險(xiǎn)原因貳、專案風(fēng)險(xiǎn)管理4.PPA(PotentialProblemAnalysis)列出潛在問題分析可能原因採取預(yù)防行動計(jì)劃應(yīng)變行動列出行動計(jì)劃列出行動步驟明確潛在問題評估威脅5)分析可能原因6)選擇預(yù)防行動7)選擇應(yīng)變行動8)建立預(yù)警系統(tǒng)9)修訂計(jì)劃4.PPA(PotentialProblemAnaly1.時(shí)間→時(shí)程遲延Criticalpath的業(yè)務(wù)同步先行作業(yè)的後續(xù)活動Float少的業(yè)務(wù)項(xiàng)目工時(shí)評估樂觀的項(xiàng)目對外部依存度高的作業(yè)預(yù)計(jì)外的業(yè)務(wù)項(xiàng)目多專案同時(shí)進(jìn)行時(shí)的任務(wù)衝突二、專案風(fēng)險(xiǎn)評估(一)抽出可能引起專案失敗的要因1.時(shí)間→時(shí)程遲延二、專案風(fēng)險(xiǎn)評估(一)抽出可能引起專案失8)專案負(fù)荷管理表1234567891011121314151617181920Week業(yè)務(wù)負(fù)荷量200%180%160%140%120%100%80%60%40%20%0%A專案B專案總負(fù)荷合理負(fù)荷專案成員陳先進(jìn)過負(fù)荷管理重點(diǎn)管理點(diǎn)8)專案負(fù)荷管理表123452.資源→人、物、金

(1)人的因素只有一個(gè)人負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)很多人負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)必須要特殊技巧的業(yè)務(wù)技術(shù)能力不足生病或新人輪替關(guān)鍵人物對專案的支持度2.資源→人、物、金7)確認(rèn)專案籌碼擁有者的態(tài)度與對應(yīng)影響力強(qiáng)影響力弱正面態(tài)度盡可能要求參與讓其了解專案狀況讓其參與讓小組成員接納Keyman態(tài)度改變其態(tài)度盡量以專案的效益來爭取，請示意見可能範(fàn)圍改變其態(tài)度以閒聊方式聽取意見負(fù)面態(tài)度讓其中立或變成正面了解其負(fù)面原因，請其參與重點(diǎn)分析如：效益/成本或市場等讓其中立或變成正面以簡報(bào)方式，解除疑惑中立態(tài)度7)確認(rèn)專案籌碼擁有者的態(tài)度與對應(yīng)影響力強(qiáng)影響力弱正面態(tài)度(2)物的因素設(shè)備的品質(zhì)問題材料的品質(zhì)問題設(shè)備的稼動率供應(yīng)商的配合度(2)物的因素(3)金→預(yù)算因素預(yù)算不確定預(yù)算優(yōu)先順序變更人事費(fèi)用高漲物價(jià)高漲，超過預(yù)算很多(3)金→預(yù)算因素3.專案規(guī)模、品質(zhì)顧客要求變更規(guī)格專案行程遲延引起預(yù)算不足發(fā)生品質(zhì)不良現(xiàn)象專案規(guī)模或範(fàn)圍變化3.專案規(guī)模、品質(zhì)(二)研究及評估風(fēng)險(xiǎn)威脅發(fā)生頻率影響度高低小大適當(dāng)判斷不於理會預(yù)防對策發(fā)生時(shí)對策發(fā)生時(shí)對策1.評估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度(二)研究及評估風(fēng)險(xiǎn)威脅發(fā)生頻率影響度高低小大適當(dāng)判斷不於理風(fēng)險(xiǎn)要因→會帶來影響專案失敗的可能原因預(yù)防對策→事先防範(fàn)措施實(shí)施對策→風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)減低受害的對策關(guān)鍵時(shí)刻→觸動風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對策的板機(jī)2.決定關(guān)鍵時(shí)刻及預(yù)防對策風(fēng)險(xiǎn)要因→會帶來影響專案失敗的可能原因2.決定關(guān)鍵時(shí)刻及預(yù)防3.風(fēng)險(xiǎn)評估案例風(fēng)險(xiǎn)要因供應(yīng)商對交期理解不足供應(yīng)商以其他顧客為優(yōu)先考量關(guān)鍵時(shí)刻供應(yīng)商遲延供應(yīng)商未來電照會供應(yīng)商取消定期聯(lián)繫會議預(yù)防對策將要求明確地以書面提出召開定期會議以掌握狀況再度交涉交貨條件發(fā)生時(shí)對策尋找替代供應(yīng)商檢討出貨的替代方案以交貨遲延會影響專案完成思考對策提前確認(rèn)出貨的進(jìn)度管理3.風(fēng)險(xiǎn)評估案例風(fēng)險(xiǎn)要因關(guān)鍵時(shí)刻預(yù)防對策發(fā)生時(shí)對策(三)專案風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)迴避規(guī)劃定量分析定性分析風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理(三)專案風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)迴定量定性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)迴避規(guī)劃定量分析定性分析風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃投入專案規(guī)格與定義組織的風(fēng)險(xiǎn)管理政策任務(wù)與責(zé)任分配關(guān)係人風(fēng)險(xiǎn)容忍度風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃範(fàn)本程序風(fēng)險(xiǎn)評估會議產(chǎn)出風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)畫1.風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)迴定量定性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管投入1.風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃4.)專案定義的5W2H原則What：專案的最後結(jié)果為何？須要什麼資源？Why：為何需要達(dá)成此結(jié)果？為何現(xiàn)在需要這個(gè)專案？Who：專案的使用者是誰？專案的委託者是誰？專案的成員有什麼人？Where：專案發(fā)生的地點(diǎn)？專案使用的地點(diǎn)？When：專案的期限？何時(shí)開始成為必要？Howto：該如何進(jìn)行？成果的生命週期？Howmuch：準(zhǔn)備花多少錢？期待產(chǎn)生什麼效益？4.)專案定義的5W2H原則What：When：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)迴避規(guī)劃定量分析定性分析風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評估投入風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)畫專案規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)類別歷史資料(風(fēng)險(xiǎn)知識庫)程序文件審查資料收集技術(shù)檢查清單假設(shè)事項(xiàng)分析圖解技術(shù)產(chǎn)出風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表徵2.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)迴定量定性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)投入2.風(fēng)險(xiǎn)評估(4)風(fēng)險(xiǎn)評估等級指數(shù)目標(biāo)非常低0.05低0.1中0.2高0.4非常高0.8成本成本可能增加成本增加＜5%成本增加5%~10%成本增加10%~20%成本增加＞20%時(shí)程時(shí)程可能耽誤時(shí)程耽誤＜5%時(shí)程耽誤5%~10%時(shí)程耽誤10%~20%時(shí)程耽誤＞20%範(fàn)疇幾乎不需要在意範(fàn)疇中的次要區(qū)域受到影響範(fàn)疇中的主要區(qū)域受到影響範(fàn)疇縮小到顧客無法接受的程度專案完全失敗品質(zhì)幾乎不需要在意僅非常嚴(yán)苛的應(yīng)用受到影響需要顧客認(rèn)可的品質(zhì)降低品質(zhì)降低到顧客無法接受的程度專案完全失敗(4)風(fēng)險(xiǎn)評估等級指數(shù)目標(biāo)非常低低中高非常高成(5)風(fēng)險(xiǎn)評分矩陣機(jī)率風(fēng)險(xiǎn)評分=P×10.90.050.090.180.360.720.70.040.070.140.280.560.50.030.050.100.200.400.30.020.030.060.120.240.10.010.010.020.040.080.050.100.200.400.80對目標(biāo)的衝擊(成本、品質(zhì)、時(shí)間或範(fàn)疇)(5)風(fēng)險(xiǎn)評分矩陣機(jī)率風(fēng)險(xiǎn)評分=P×10.90.05風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)迴避規(guī)劃定量分析定性分析風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)定性分析投入風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)畫專案狀況專案類型資料的精確度機(jī)率與衝擊的衡量尺寸假設(shè)事項(xiàng)程序風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率與衝擊風(fēng)險(xiǎn)矩陣評估假設(shè)事項(xiàng)測試資料精確度評等產(chǎn)出專案整體風(fēng)險(xiǎn)評等風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先等級清單定性分析結(jié)果趨勢3.風(fēng)險(xiǎn)定性分析風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)迴定量定性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)定投入3.風(fēng)險(xiǎn)定性分析風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)迴避規(guī)劃定量分析定性分析風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)定量分析投入風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)畫風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先等級清單歷史資訊專家判斷其他規(guī)劃之產(chǎn)出程序訪談敏感度分析決策分析樹模擬產(chǎn)出風(fēng)險(xiǎn)等級清單機(jī)率分析達(dá)成成本與目標(biāo)的機(jī)率定量風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果趨勢4.風(fēng)險(xiǎn)定量分析風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)迴定量定性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)定投入4.風(fēng)險(xiǎn)定量分析4)決策樹分析新建或升級新建升級強(qiáng)弱強(qiáng)弱T-120F-50產(chǎn)品需求41.5產(chǎn)品需求4965%20035%9065%35%120600.65800.35-300.65700.3510決策49決策名稱決策成本機(jī)會與收益機(jī)會與收益-成本決策定義決策機(jī)會節(jié)點(diǎn)路徑淨(jìng)值4)決策樹分析新建或升級新建升級強(qiáng)弱強(qiáng)弱T-120F-50產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)迴避規(guī)劃定量分析定性分析風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)迴避規(guī)劃投入風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)畫風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先清單專案的風(fēng)險(xiǎn)評等專案之機(jī)率分析達(dá)成成本與時(shí)間目標(biāo)的機(jī)率風(fēng)險(xiǎn)門檻程序規(guī)避移轉(zhuǎn)減輕承擔(dān)產(chǎn)出風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)計(jì)畫書殘留的風(fēng)險(xiǎn)二度風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變準(zhǔn)備金之需求規(guī)劃更新後專案計(jì)畫書的投入5.風(fēng)險(xiǎn)迴避規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)迴定量定性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)迴投入5.風(fēng)險(xiǎn)迴避規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)迴避規(guī)劃定量分析定性分析風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控投入風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)畫風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)計(jì)畫書專案溝通額外的風(fēng)險(xiǎn)定義與分析範(fàn)疇變更程序?qū)０革L(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)稽核專案風(fēng)險(xiǎn)定期審查風(fēng)險(xiǎn)管理績效分析技術(shù)績效衡量額外的風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)計(jì)畫產(chǎn)出暫定對策更正行動專案變更需求更新的風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)計(jì)畫風(fēng)險(xiǎn)資料庫6.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)迴定量定性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)投入6.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控7.製作風(fēng)險(xiǎn)管理表任務(wù)可能風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)影響專案早期徵候行動計(jì)畫招募市調(diào)人員無法及時(shí)找到四百人15時(shí)間第一天結(jié)束時(shí)人數(shù)低於80人擴(kuò)大參數(shù)使用較小樣本7.製作風(fēng)險(xiǎn)管理表任務(wù)可能風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)影響專案早期徵候行動計(jì)演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！專案成本與風(fēng)險(xiǎn)管理迎接21世紀(jì)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的挑戰(zhàn)以技術(shù)創(chuàng)造競爭優(yōu)勢的創(chuàng)新管理改變企業(yè)附加價(jià)值的知識經(jīng)濟(jì)競爭專案成本與風(fēng)險(xiǎn)管理迎接21世紀(jì)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的挑戰(zhàn)專案成本管理專案成本管理的重要性專案成本涵蓋的領(lǐng)域?qū)０赋杀竟芾淼闹攸c(diǎn)專案成本管理實(shí)務(wù)專案風(fēng)險(xiǎn)管理專案風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性專案風(fēng)險(xiǎn)評估的重點(diǎn)專案風(fēng)險(xiǎn)管理專案成本與風(fēng)險(xiǎn)管理專案成本管理專案成本與風(fēng)險(xiǎn)管理SCMStrategyCostManagement(一)戰(zhàn)略化的企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品差異化CostLeader利基經(jīng)營功能強(qiáng)化成本企劃品質(zhì)成本成本設(shè)計(jì)價(jià)值鏈分析戰(zhàn)略地位分析成本驅(qū)動力分析總持有成本技術(shù)成本MLCC壹.專案成本管理集中化策略成本管理一、專案成本管理的重要性SCM(一)戰(zhàn)略化的企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品差異化CostLeader(二)競爭市場之變化速度競爭成本競爭品質(zhì)競爭價(jià)格競爭技術(shù)競爭【高】、【多】、【快】(二)競爭市場之變化速度競爭成本競爭品質(zhì)競爭價(jià)格競爭技術(shù)競爭InitialCostRunningCostQualityCostScrapCostLCC事業(yè)損益總營收總成本單位成本銷售數(shù)量銷售單價(jià)研發(fā)費(fèi)用銷售數(shù)量銷售毛利環(huán)保費(fèi)用管理費(fèi)用耗材收入耗材成本品質(zhì)成本MLCCConcept(三)成本與經(jīng)營績效的關(guān)係MLCC：MinimumLifeCycleCost(最低生命週期成本)InitialRunningQualityScrapLCC事二、專案成本涵蓋的領(lǐng)域(一)專案預(yù)算的內(nèi)涵專案損益銷售數(shù)量銷售價(jià)格產(chǎn)品成本銷管費(fèi)用研發(fā)投資設(shè)備投資分擔(dān)費(fèi)用產(chǎn)品成本材料費(fèi)加工費(fèi)管理費(fèi)攤提費(fèi)銷管費(fèi)專案預(yù)算人事費(fèi)材料費(fèi)差旅費(fèi)管理費(fèi)外包費(fèi)顧問費(fèi)技術(shù)費(fèi)二、專案成本涵蓋的領(lǐng)域(一)專案預(yù)算的內(nèi)涵專案損益產(chǎn)品成本專(二)專案損益的評估模式專案損益=銷售毛利－銷管費(fèi)用－研發(fā)投資銷售毛利=Qty×(AUP－AUC－AUI)銷管費(fèi)用=銷售費(fèi)用＋廣告費(fèi)用＋售後服務(wù)AUC=材料費(fèi)＋加工費(fèi)＋管理費(fèi)Qty：預(yù)計(jì)總銷售量AUP：AverageUnitPrice(平均售價(jià))AUC：AverageUnitCost(單位製造成本)AUI：AverageUnitInvestment(模具及設(shè)備投資)AUI=研發(fā)投資÷預(yù)估銷售量(二)專案損益的評估模式專案損益=銷售毛利－銷管費(fèi)用－研估價(jià)(草案)概算基本估算CAD估價(jià)技術(shù)估價(jià)工程估價(jià)估價(jià)(詳細(xì)版)成本材料費(fèi)加工費(fèi)設(shè)計(jì)模具材料單價(jià)材料量材料單價(jià)製品體積材料良率工程加工加工費(fèi)率加工時(shí)間最適工程最適時(shí)間模具費(fèi)模具費(fèi)估價(jià)方法包裹估價(jià)加總法估算時(shí)效性正確性CostBankCostBank加工費(fèi)率表CostTable時(shí)間TableCostTable製品、部品別(三)產(chǎn)品成本管理模式估價(jià)(草案)概算基本估算CAD估價(jià)技術(shù)估價(jià)工程估價(jià)估價(jià)成本材(四)專案預(yù)算編列的重點(diǎn)1.專案預(yù)算編列的重點(diǎn)製作專案定義分解專案的細(xì)部工作估算需要投入工時(shí)製作專案里程碑預(yù)估投入的材料費(fèi)預(yù)估其他費(fèi)用(四)專案預(yù)算編列的重點(diǎn)1.專案預(yù)算編列的重點(diǎn)製作專案定義2.專案的預(yù)算科目人事費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用模具及治具設(shè)備材料費(fèi)用管理費(fèi)用辦公費(fèi)差旅費(fèi)外包費(fèi)用顧問費(fèi)用預(yù)備金2.專案的預(yù)算科目人事費(fèi)用項(xiàng)目科目預(yù)估數(shù)量單位成本預(yù)估預(yù)算計(jì)算基礎(chǔ)人事費(fèi)37501,850設(shè)備費(fèi)11,0001,000模具費(fèi)材料費(fèi)1250600差旅費(fèi)3510350以國內(nèi)差旅為基礎(chǔ)場地租費(fèi)51470測試費(fèi)350150EMI測試合計(jì)4,020單位：千元3.專案預(yù)算工作計(jì)劃表-I項(xiàng)目科目預(yù)估數(shù)量單位成本預(yù)估預(yù)算計(jì)算基礎(chǔ)人事4.專案預(yù)算工作計(jì)劃表-II階段科目計(jì)畫工程設(shè)計(jì)量產(chǎn)設(shè)計(jì)銷售準(zhǔn)備合計(jì)人事費(fèi)3505007003001,850設(shè)備費(fèi)1,0001,000材料費(fèi)200300100600差旅費(fèi)10010010050350場地租費(fèi)205070測試費(fèi)505050150合計(jì)4508502,1705504,020單位：千元4.專案預(yù)算工作計(jì)劃表-II階段科目計(jì)1234567合計(jì)目標(biāo)實(shí)績?nèi)耸沦M(fèi)目標(biāo)實(shí)績材料費(fèi)目標(biāo)實(shí)績設(shè)備費(fèi)目標(biāo)實(shí)績管理費(fèi)科目月份項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)績合計(jì)5.專案預(yù)算管理表單位：千元1234567合計(jì)目標(biāo)實(shí)績?nèi)耸沦M(fèi)目標(biāo)實(shí)績材料費(fèi)目標(biāo)實(shí)績設(shè)備費(fèi)6.預(yù)算動支管理的格式狀況科目預(yù)算已支出預(yù)定付款餘額人事費(fèi)1,8505001,350設(shè)備費(fèi)1,000300700材料費(fèi)600100200300差旅費(fèi)35010050200場地租費(fèi)702050測試費(fèi)1502030100合計(jì)4,0207206002,700單位：千元月份：6.預(yù)算動支管理的格式狀況科目預(yù)算已專案預(yù)算實(shí)施原則效率化原則質(zhì)量管理原則彈性管理原則專案預(yù)算管理週期月度別管理階段別管理專案預(yù)算管理工具專案預(yù)算管理報(bào)告表專案報(bào)告表(六)專案預(yù)算管理的重點(diǎn)專案預(yù)算實(shí)施原則(六)專案預(yù)算管理的重點(diǎn)(一)透過產(chǎn)品開發(fā)創(chuàng)造競爭優(yōu)勢產(chǎn)品開發(fā)/設(shè)計(jì)機(jī)能設(shè)計(jì)成本設(shè)計(jì)新式樣設(shè)計(jì)提高價(jià)值降低成本競爭力V=C↓F↑三、產(chǎn)品開發(fā)成本管理的重點(diǎn)(一)透過產(chǎn)品開發(fā)創(chuàng)造競爭優(yōu)勢產(chǎn)品開發(fā)/設(shè)計(jì)機(jī)能設(shè)計(jì)成本設(shè)計(jì)採購產(chǎn)品設(shè)計(jì)品質(zhì)成本(可靠性)設(shè)計(jì)開始量產(chǎn)行銷開發(fā)期間t(二)產(chǎn)品成本管理成本可控制性與開發(fā)期間關(guān)連圖80%20%ESIEMIESI:EarlySupplierInvolvementEMI:EarlyManufacturingInvolvement0~∞Costdown採購產(chǎn)品設(shè)計(jì)品質(zhì)成本(可靠性)設(shè)計(jì)開始量產(chǎn)行銷開發(fā)期間t(二實(shí)際成本+必要利益=市場價(jià)格市場價(jià)格-目標(biāo)成本=期待利益市場價(jià)格-必要利益=必要成本確保企業(yè)永續(xù)經(jīng)營的要件(三)銷售價(jià)格與成本的變化實(shí)際成本+必要利益=市場價(jià)格確保企業(yè)永續(xù)經(jīng)營的要件(材料費(fèi)(物)→研發(fā)80%/採購20%加工費(fèi)(人)→研發(fā)?%/製造?%管理費(fèi)(事)→管理/研發(fā)費(fèi)用/模具1.產(chǎn)品成本構(gòu)成的三要素(四)產(chǎn)品成本的內(nèi)涵材料費(fèi)(物)→研發(fā)80%/採購20%1.產(chǎn)品成本構(gòu)成的三要素2.產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)圖(CostTree)產(chǎn)品成本配件圖面開發(fā)圖面管理設(shè)計(jì)變更生產(chǎn)準(zhǔn)備傳票電腦處理材料材料材料管理外包加工費(fèi)搬運(yùn)場地不良庫存維護(hù)生產(chǎn)能源設(shè)備工具、模具耗材人件費(fèi)複印2.產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)圖(CostTree)產(chǎn)品成本配件圖面開產(chǎn)品開發(fā)的成本管理研發(fā)費(fèi)用管理產(chǎn)品成本開發(fā)、測試費(fèi)用人件費(fèi)製造、採購費(fèi)用低成本設(shè)計(jì)降低事前調(diào)查費(fèi)降低試作、驗(yàn)証費(fèi)活用既有設(shè)計(jì)縮小新開發(fā)範(fàn)圍降低採購成本降低製造成本集中標(biāo)準(zhǔn)機(jī)能開發(fā)新方式降低文獻(xiàn)、市調(diào)費(fèi)用活用既有的KnowHow降低驗(yàn)証、試驗(yàn)費(fèi)節(jié)省試作品費(fèi)用採用標(biāo)準(zhǔn)圖面規(guī)格活用既有圖面規(guī)格採用它公司部品限定新部品開發(fā)策略化採購採用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格品改良製造方法機(jī)種整合量產(chǎn)化減少部品點(diǎn)數(shù)機(jī)構(gòu)部品單純化採用它領(lǐng)域製品技術(shù)採用新技術(shù)開發(fā)支援環(huán)境3.產(chǎn)品開發(fā)的成本管理體系圖產(chǎn)品開發(fā)的成本管理研發(fā)費(fèi)用管理產(chǎn)品成本開發(fā)、測試費(fèi)用人件費(fèi)製設(shè)定責(zé)任單位成本標(biāo)準(zhǔn)採取對策評價(jià)實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之差異差異分析成本管理成本方針成本計(jì)劃成本設(shè)計(jì)成本製造成本標(biāo)準(zhǔn)成本分析CostDown成本管理CostDown四、產(chǎn)品開發(fā)成本管理實(shí)務(wù)

(一)成本管理與Costdown設(shè)定責(zé)任單位採取對策評價(jià)實(shí)際成本與差異分析成本管理Cost(二)產(chǎn)品的策略成本概念成本(TCO)期間品質(zhì)成本設(shè)計(jì)不良、流程及浪費(fèi)成本TCO：TotalCostOwnership傳統(tǒng)的產(chǎn)品成本管理重點(diǎn)研發(fā)策略成本的管理重點(diǎn)隱藏性成本材料成本(二)產(chǎn)品的策略成本概念成本(TCO)期間品質(zhì)成本設(shè)計(jì)不良、(三)研發(fā)與製造部門之成本管理重點(diǎn)CostReductionCostControl研發(fā)部門開發(fā)、設(shè)計(jì)、製技製造部門製造、生管、採購選用價(jià)廉材料合理之採購活動少量設(shè)計(jì)降低不良率選擇低價(jià)設(shè)備適材適所製造方法改善提高效率、稼動率單價(jià)用量單價(jià)用量材料費(fèi)加工費(fèi)(三)研發(fā)與製造部門之成本管理重點(diǎn)CostReductio1.成本企劃的觀念：以滿足市場顧客對性能、規(guī)格及價(jià)格的需求。於產(chǎn)品開發(fā)前，針對競爭，設(shè)定目標(biāo)成本及確定選擇的技術(shù)、成本設(shè)計(jì)的策略活動。2.必須確定事項(xiàng)：市場競爭價(jià)格？滿足市場價(jià)格的成本設(shè)計(jì)技術(shù)為何？實(shí)力與目標(biāo)出現(xiàn)差異時(shí)的施策手段？

※以施策手段來保証『目標(biāo)成本』的品質(zhì)※3.重要性：開發(fā)階段決定成本的80%成本計(jì)劃太低，無法達(dá)成時(shí)勢必修正產(chǎn)品企劃成本計(jì)劃太高，產(chǎn)品缺乏競爭力市場競爭價(jià)格成本設(shè)計(jì)技術(shù)施策手段(四)策略性研發(fā)成本管理(1)成本企劃1.成本企劃的觀念：市場競爭價(jià)格成本設(shè)計(jì)技術(shù)施策手段(四)策(2)成本企劃的實(shí)施步驟PlanDoSee成本企劃成本設(shè)計(jì)成本管理(2)成本企劃的實(shí)施步驟PlanDoSee成本企劃成本設(shè)計(jì)成新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品生產(chǎn)管理、採購新產(chǎn)品改良產(chǎn)品品質(zhì)管理、品質(zhì)保証類似產(chǎn)品新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品成本企劃C/D成果生產(chǎn)技術(shù)工程設(shè)計(jì)加工費(fèi)C/D開發(fā)設(shè)計(jì)製品設(shè)計(jì)材料費(fèi)C/D成本企劃設(shè)定目標(biāo)售價(jià)營業(yè)設(shè)定目標(biāo)售價(jià)PLANDOSEE顧客新產(chǎn)品推銷顧客要求CostDown開發(fā)階段先期試作階段量產(chǎn)試作階段§設(shè)定目標(biāo)售價(jià)§設(shè)定售價(jià)§售價(jià)修訂§售價(jià)修訂§產(chǎn)品別材料費(fèi)、加工費(fèi)§組件別材料費(fèi)、加工費(fèi)§主要部品材料費(fèi)，工程別加工費(fèi)§主要部品別材料費(fèi)、工程別加工費(fèi)§顧客要求的CD無法達(dá)成部品別的材料費(fèi)及工程別加工費(fèi)§在構(gòu)造層次採用新技術(shù)、新方式的VE提案§檢討組件、部品的廢除、一體化、代替或簡化(VE)§工法檢討，檢討基本加工機(jī)能§檢討工程得廢除、整合、變更、簡化、自動化等§部品別→材料費(fèi)(單價(jià)x數(shù)量)→工程別加工費(fèi)

(費(fèi)率x工時(shí))§部品別材料費(fèi)、加工費(fèi)§檢討組件、部品的廢除、整合、代替及簡化(VE)§部品水準(zhǔn)的規(guī)格、形狀尺寸、材質(zhì)的最適化(VE)§檢討工程廢除、整合、變更、簡化、自動、標(biāo)準(zhǔn)化§檢討設(shè)備投資§檢討作業(yè)的廢除、整合、變更、簡化、自動標(biāo)準(zhǔn)化§部品別→材料費(fèi)(單價(jià)x數(shù)量)→工程別加工費(fèi)

(費(fèi)率x工時(shí))§檢討部品水準(zhǔn)的規(guī)格、形狀尺寸、材質(zhì)的最適化，

VE提案§製作檢查治具§決定內(nèi)、外製及協(xié)力廠商§品質(zhì)管理基準(zhǔn)立案§大日程計(jì)劃立案設(shè)計(jì)對象部門§部品別→材料費(fèi)(單價(jià)x數(shù)量)→工程別加工費(fèi)

(費(fèi)率x工時(shí))§檢討作業(yè)的廢除、整合、變更、簡化、自動化、及標(biāo)準(zhǔn)化§降低干涉損失及平衡損失生產(chǎn)準(zhǔn)備階段的步驟(3)成本企劃體系圖新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類似產(chǎn)品新產(chǎn)品改良產(chǎn)品類(4)成本檢討與設(shè)定步驟產(chǎn)品構(gòu)思案(機(jī)能/規(guī)格)銷售價(jià)格標(biāo)竿訂價(jià)Benchmark目標(biāo)成本目標(biāo)利潤成本開發(fā)費(fèi)銷管費(fèi)市場上有競爭力的產(chǎn)品競爭產(chǎn)品前任機(jī)銷售數(shù)量(4)成本檢討與設(shè)定步驟產(chǎn)品構(gòu)思案(機(jī)能/規(guī)格)銷售價(jià)格標(biāo)竿(5)成本企劃的步驟競爭價(jià)格目標(biāo)售價(jià)銷管費(fèi)利益目標(biāo)成本前任機(jī)習(xí)熟規(guī)格增加設(shè)計(jì)施策DMF生產(chǎn)施策設(shè)計(jì)預(yù)估成本差異成本施策方案設(shè)定目標(biāo)成本決定成本設(shè)計(jì)方案修訂策略DMF:DesignMaturityFactor(5)成本企劃的步驟競目銷管費(fèi)利益目前習(xí)熟規(guī)格設(shè)計(jì)DMF生產(chǎn)(6)成本企劃的時(shí)機(jī)商品企劃製品企劃基本設(shè)計(jì)量產(chǎn)設(shè)計(jì)企劃/設(shè)計(jì)活動設(shè)計(jì)活動設(shè)計(jì)活動成本企劃活動成本設(shè)計(jì)活動決定目標(biāo)成本時(shí)期(製品開發(fā)開始提案)(6)成本企劃的時(shí)機(jī)商品企劃製品企劃基本設(shè)計(jì)量產(chǎn)設(shè)計(jì)企劃/設(shè)設(shè)定成本目標(biāo)：以機(jī)能特性計(jì)算法成本率計(jì)算法傳統(tǒng)產(chǎn)品比較法單位成本累加法成本分配：設(shè)定個(gè)別的成本目標(biāo)機(jī)能別分配系統(tǒng)別分配構(gòu)造別分配(五)產(chǎn)品研發(fā)成本設(shè)計(jì)(1)成本設(shè)計(jì)的方法設(shè)定成本目標(biāo)：(五)產(chǎn)品研發(fā)成本設(shè)計(jì)(1)成本設(shè)計(jì)的方法

SubSystem.Module.Housing.PCBA………..責(zé)任部門.設(shè)計(jì).採購.IE/PC.製造……….構(gòu)成項(xiàng)目.採購部件費(fèi).加工費(fèi).物流費(fèi)……….目標(biāo)成本施策手段3.成本目標(biāo)展開的基本架構(gòu)※Not[topDown!]It's[ProblemSharing!]SubSystem責(zé)任部門構(gòu)成項(xiàng)目目標(biāo)成本施策手段主原料費(fèi)合計(jì)加工費(fèi)合計(jì)其他合計(jì)製造成本現(xiàn)狀目標(biāo)一般部品費(fèi)委外加工費(fèi)加工費(fèi)材料費(fèi)說明書費(fèi)1,200內(nèi)部製作900700500000020101,9201,4101512模具攤提包裝材料設(shè)計(jì)變更加工費(fèi)材料相關(guān)DMF1,9351,422302550357050353035301001002,2201,6621201002,3401,7624.目標(biāo)成本展開工作表2,0851,532合計(jì)合計(jì)合計(jì)製造成本構(gòu)成總計(jì)成本單位：NT$150110補(bǔ)助材料費(fèi)材料費(fèi)部品費(fèi)製造成本UMC製品移轉(zhuǎn)價(jià)格物流成本主合計(jì)加合計(jì)其合計(jì)製造成本現(xiàn)狀目標(biāo)一般部品費(fèi)委外加工費(fèi)加工費(fèi)Subsystem目標(biāo)值現(xiàn)狀備註ROS800900Cover&Nohad200260DevelopmentUnit500600Fuser430530PaperHandling530560Exit6080Drive320400目標(biāo)成本SubSystem展開5.次系統(tǒng)目標(biāo)成本展開工作表Subsystem目標(biāo)值現(xiàn)狀備註ROS800900Cove簡化法更換法合併法削除法改善四原則(1)成本設(shè)計(jì)的四大法寶→ECRSEliminateCombineReplaceRearrangeSimplify(六)研發(fā)成本設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)簡化法更換法合併法削除法改善(1)成本設(shè)計(jì)的四大法寶→EC(2)改善四原則的應(yīng)用「E」原則：免用螺絲的PC材料選用零件削除「C」原則：ASIC零件合併「R」原則：PCB尺寸設(shè)計(jì)材料變更形狀改變「S」原則：簡單化設(shè)計(jì)公差設(shè)計(jì)(2)改善四原則的應(yīng)用「E」原則：成本管理的再出發(fā)CostDataBank將設(shè)計(jì)公差化為成本CQM(CostQualityManagement)強(qiáng)化管理工具(VA/VE&QFDetc.)VRP(VarietyReductionProgram)成本設(shè)計(jì)變動管理CostDown成本企劃成本評價(jià)成本管理之層次(七)如何控制研發(fā)成本1.改變研發(fā)成本管理的觀念成本管理的再出發(fā)成本設(shè)計(jì)變動管理CostDown成本企劃成競爭分析設(shè)定目標(biāo)設(shè)定設(shè)計(jì)指引製品構(gòu)想提案考量組立性、服務(wù)性的模組化構(gòu)想與架構(gòu)配置製品設(shè)計(jì).組立性.服務(wù)性.材料選定.多機(jī)能.零排線設(shè)計(jì).自動化對應(yīng).公差設(shè)計(jì)試作確認(rèn)VA/VE活動量產(chǎn)VA/VE活動低成本的新技術(shù)開發(fā)檢討低成本的備胎案廠商早期涉入ESI模組化的CostDownCostDown之模組化.製造性評價(jià)改善.成本計(jì)劃、估價(jià)公司成本策略方針2.建構(gòu)成本管理體系競設(shè)設(shè)製品構(gòu)想提案考量組立性製品設(shè)計(jì).組立性試作確認(rèn)VA/V0%50%40%30%20%10%促銷產(chǎn)品改善型修訂戰(zhàn)略附加價(jià)值率=售價(jià)-材料成本售價(jià)毛利=售價(jià)-成本售價(jià)20%30%40%50%60%70%80%營收大小附加價(jià)值率毛利率PortfolioAnalysis3.Benchmark之競爭分析0%50%40%30%20%10%促銷產(chǎn)品改善型修訂戰(zhàn)略附加材料費(fèi)加工費(fèi)外包費(fèi)管理費(fèi)利潤材料費(fèi)利潤售價(jià)附加價(jià)值加工費(fèi)外包費(fèi)管理費(fèi)降低材料費(fèi)高附加價(jià)值改善前改善後策略：

?從設(shè)計(jì)面重新檢討根本解決方法

?徹底檢討降低材料成本方案

?考慮製品是否繼續(xù)生產(chǎn)

?考慮OEM或外移※以VE手法考量成本之合適性※4、戰(zhàn)略修訂型的成本結(jié)構(gòu)與策略材料費(fèi)加工費(fèi)利材料費(fèi)利潤售價(jià)附加價(jià)值加工費(fèi)降低材料費(fèi)高附加價(jià)材料費(fèi)加工費(fèi)外包費(fèi)管理費(fèi)材料費(fèi)加工費(fèi)外包費(fèi)管理費(fèi)利潤利潤降低加工費(fèi)改善前改善後5、改善型之成本結(jié)構(gòu)與策略售價(jià)附加價(jià)值毛利率＝目標(biāo)售價(jià)－目標(biāo)成本目標(biāo)售價(jià)附加價(jià)值率＝目標(biāo)售價(jià)－材料成本目標(biāo)售價(jià)×％×％材料費(fèi)加工費(fèi)材料費(fèi)加工費(fèi)利潤利潤降低加工費(fèi)改善前改善後5、改(八)成本管理的要點(diǎn)成本管理觀念教育CostReduction生活化提供完備的DataBank(CostTable)善用Cost檢討會替代案的檢討運(yùn)用創(chuàng)意來塑造成本優(yōu)勢(八)成本管理的要點(diǎn)成本管理觀念教育a

.01.02.03.04.05.06.07.08.09.10.11302010單價(jià)32.4322.1714.0010.26公差工程名費(fèi)率製造費(fèi)率加工費(fèi)率共通個(gè)別車床80300180560無心研磨70300330700刨光加工6030080440加工費(fèi)率(每小時(shí)計(jì))(九)CostTable案例公差工程單位工時(shí)工時(shí)計(jì)~0.08以上車床粗加工1.10m1.10m0.03~0.08車床細(xì)加工1.50m1.50m0.01~0.03車床細(xì)加工無心研磨1.50m0.70m2.20m0.01以下車床細(xì)加工無心研磨刨光加工1.50m0.70m1.40m3.60m加工時(shí)間公差製造工資製造單價(jià)~0.08以上0.03~0.080.01~0.030.01以下1.10x560/60=10.261.50x560/60=14.001.50x560/60=14.000.7x700/60=8.171.50x560/60=14.000.70x700/60=8.171.40x440/60=10.2610.2614.0022.1732.4310a.01.02.03.04.05.0一、專案風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)專案的風(fēng)險(xiǎn)原因不確定性因素高只等應(yīng)變(船到橋頭自然直)專案風(fēng)險(xiǎn)評估的目的製作完成任務(wù)的保護(hù)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評估的基本要素列出潛在問題分析可能原因採取預(yù)防行動計(jì)劃應(yīng)變行動貳、專案風(fēng)險(xiǎn)管理一、專案風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)專案的風(fēng)險(xiǎn)原因貳、專案風(fēng)險(xiǎn)管理4.PPA(PotentialProblemAnalysis)列出潛在問題分析可能原因採取預(yù)防行動計(jì)劃應(yīng)變行動列出行動計(jì)劃列出行動步驟明確潛在問題評估威脅5)分析可能原因6)選擇預(yù)防行動7)選擇應(yīng)變行動8)建立預(yù)警系統(tǒng)9)修訂計(jì)劃4.PPA(PotentialProblemAnaly1.時(shí)間→時(shí)程遲延Criticalpath的業(yè)務(wù)同步先行作業(yè)的後續(xù)活動Float少的業(yè)務(wù)項(xiàng)目工時(shí)評估樂觀的項(xiàng)目對外部依存度高的作業(yè)預(yù)計(jì)外的業(yè)務(wù)項(xiàng)目多專案同時(shí)進(jìn)行時(shí)的任務(wù)衝突二、專案風(fēng)險(xiǎn)評估(一)抽出可能引起專案失敗的要因1.時(shí)間→時(shí)程遲延二、專案風(fēng)險(xiǎn)評估(一)抽出可能引起專案失8)專案負(fù)荷管理表1234567891011121314151617181920Week業(yè)務(wù)負(fù)荷量200%180%160%140%120%100%80%60%40%20%0%A專案B專案總負(fù)荷合理負(fù)荷專案成員陳先進(jìn)過負(fù)荷管理重點(diǎn)管理點(diǎn)8)專案負(fù)荷管理表123452.資源→人、物、金

(1)人的因素只有一個(gè)人負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)很多人負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)必須要特殊技巧的業(yè)務(wù)技術(shù)能力不足生病或新人輪替關(guān)鍵人物對專案的支持度2.資源→人、物、金7)確認(rèn)專案籌碼擁有者的態(tài)度與對應(yīng)影響力強(qiáng)影響力弱正面態(tài)度盡可能要求參與讓其了解專案狀況讓其參與讓小組成員接納Keyman態(tài)度改變其態(tài)度盡量以專案的效益來爭取，請示意見可能範(fàn)圍改變其態(tài)度以閒聊方式聽取意見負(fù)面態(tài)度讓其中立或變成正面了解其負(fù)面原因，請其參與重點(diǎn)分析如：效益/成本或市場等讓其中立或變成正面以簡報(bào)方式，解除疑惑中立態(tài)度7)確認(rèn)專案籌碼擁有者的態(tài)度與對應(yīng)影響力強(qiáng)影響力弱正面態(tài)度(2)物的因素設(shè)備的品質(zhì)問題材料的品質(zhì)問題設(shè)備的稼動率供應(yīng)商的配合度(2)物的因素(3)金→預(yù)算因素預(yù)算不確定預(yù)算優(yōu)先順序變更人事費(fèi)用高漲物價(jià)高漲，超過預(yù)算很多(3)金→預(yù)算因素3.專案規(guī)模、品質(zhì)顧客要求變更規(guī)格專案行程遲延引起預(yù)算不足發(fā)生品質(zhì)不良現(xiàn)象專案規(guī)模或範(fàn)圍變化3.專案規(guī)模、品質(zhì)(二)研究及評估風(fēng)險(xiǎn)威脅發(fā)生頻率影響度高低小大適當(dāng)判斷不於理會預(yù)防對策發(fā)生時(shí)對策發(fā)生時(shí)對策1.評估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度(二)研究及評估風(fēng)險(xiǎn)威脅發(fā)生頻率影響度高低小大適當(dāng)判斷不於理風(fēng)險(xiǎn)要因→會帶來影響專案失敗的可能原因預(yù)防對策→事先防範(fàn)措施實(shí)施對策→風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)減低受害的對策關(guān)鍵時(shí)刻→觸動風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對策的板機(jī)2.決定關(guān)鍵時(shí)刻及預(yù)防對策風(fēng)險(xiǎn)要因→會