2023年稅務(wù)師之稅法一高分題庫(kù)附答案

2023年稅務(wù)師之稅法一高分題庫(kù)附精品

答案

單選題（共80題）

1、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）o

A.納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收

再銷(xiāo)售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、

勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增

值稅

D.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅

【答案】B

2、納稅人購(gòu)買(mǎi)并使用下列車(chē)輛，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。

A.有軌電車(chē)

B.電動(dòng)摩托車(chē)

C.挖掘機(jī)

D.叉車(chē)

【答案】A

3、王某于2016年3月購(gòu)買(mǎi)寫(xiě)字樓一間，支付價(jià)款210萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)

取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬(wàn)元。2020年1

月，王某將所購(gòu)的寫(xiě)字樓以245萬(wàn)元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭

遇特殊原因，原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷(xiāo)售寫(xiě)字樓增值稅應(yīng)納稅額

()萬(wàn)元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】B

4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

有關(guān)的稅金扣除的是()。

A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】B

5、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)

的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】B

6、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨

價(jià)折合人民幣5460萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合

人民幣40萬(wàn)元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,

保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，2014年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅

（）萬(wàn)元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】D

7、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】D

8、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立

核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470

【答案】D

9、稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢(xún)

服務(wù)，取得含稅收入80萬(wàn)元;銷(xiāo)售使用過(guò)的2008年購(gòu)入小汽車(chē)1輛,

取得含稅收入5.2萬(wàn)元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元

【答案】B

10、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，

地價(jià)款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價(jià)款

【答案】B

11、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產(chǎn)白

酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對(duì)外銷(xiāo)售，共計(jì)銷(xiāo)售2000套，

每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價(jià)格為300元/瓶、

紅酒的含稅價(jià)格為500元/瓶。該企業(yè)銷(xiāo)售上述禮品盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅

（）萬(wàn)元。（紅酒消費(fèi)稅稅率為10%,白酒消費(fèi)稅稅率為20%+0.5

元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】D

12、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷(xiāo)售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤(rùn)滑油貼標(biāo)再對(duì)外銷(xiāo)售

【答案】C

13、下列關(guān)于加計(jì)抵減政策的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的

加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，

其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)

抵減額

【答案】A

14、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包

工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售2016年4

月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選

擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】D

15、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。

2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取

得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500

根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元,

加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工廠同類(lèi)高爾夫球桿不含

稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球

桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾

夫球桿對(duì)外銷(xiāo)售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留

存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨

款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高

爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40

萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4

萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租

金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租

金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)

率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、

握把買(mǎi)價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】A

16、某稀土礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生

下列業(yè)務(wù):

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90

【答案】A

17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)

備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2016年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了

增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷(xiāo)

售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】C

18、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購(gòu)原材料取

得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不

含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入100萬(wàn)美元（美元與人

民幣的比價(jià)為「8）,該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為

10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。

A.70萬(wàn)元

B.80萬(wàn)元

C.94萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

【答案】A

19、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以（）

確認(rèn)收入。

A.已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的金額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額

C.納稅人自行申報(bào)的金額

D.交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益

【答案】D

20、甲公司為二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商，2020年6月銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)

15000輛，共取得含稅收入300萬(wàn)元，甲公司以1個(gè)月為1個(gè)納

稅期。則2020年6月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

【答案】A

21、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，

2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】D

22、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市

的三年前購(gòu)入的門(mén)市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入

100萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】A

23、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格

B.最高限價(jià)

C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格

D.貨物在出口地市場(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格

【答案】D

24、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格

為人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，買(mǎi)方

負(fù)擔(dān)的傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生

的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格為（）

萬(wàn)兀O

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】C

25、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)

務(wù)：

A.0.90

B.0.92

C.1.03

D.1.87

【答案】B

26、含碘的有機(jī)藥物可以

A.加熱生成紫色蒸氣

B.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生氨氣

C.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生H

D.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味

E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉淀

【答案】A

27、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起

（）的銷(xiāo)售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用

加計(jì)抵減政策。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.5個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】B

28、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）

收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W

項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面

積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主

所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】B

29、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共

計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲企

業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬(wàn)元

B.4.9萬(wàn)元

C.3.5萬(wàn)元

D.4.55萬(wàn)元

【答案】D

30、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4

月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2

【答案】C

31、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)

務(wù)如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】C

32、從受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)無(wú)法提供相關(guān)憑證，繳納車(chē)輛

購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類(lèi)車(chē)輛的（）o

A.市場(chǎng)最高交易價(jià)格

B.市場(chǎng)最低交易價(jià)格

C.市場(chǎng)平均交易價(jià)格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格

【答案】C

33、某稀土礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生

下列業(yè)務(wù)：

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25

【答案】D

34s（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人,

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)

元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】D

35、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買(mǎi)方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】D

36、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用

繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向

其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅

人支付加工費(fèi)的當(dāng)天。

【答案】A

37、（2019年）需要辦理車(chē)輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的

納稅地點(diǎn)是（）o

A.納稅人所在地

B.車(chē)輛登記地

C.車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)所在地

D.車(chē)輛使用所在地

【答案】B

38、某公司2009年10月接受捐贈(zèng)小汽車(chē)10輛，該小汽車(chē)為L(zhǎng)8升

排量，成本為100000元/輛，成本利潤(rùn)率為8%,市場(chǎng)不含增值稅售

價(jià)為140000元/輛，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)

稅價(jià)格為130000元/輛。該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.108000

B.130000

C.140000

D.163800

【答案】c

39、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷(xiāo)售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營(yíng)

進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

A.1845.90

B.3529.73

C.2632.83

D.2632.98

【答案】B

40、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)

提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）

的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出

應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)

所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

【答案】C

41、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售啤酒，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售數(shù)量

B.實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的

銷(xiāo)售額

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品從購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用

D.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人

民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國(guó)家外匯牌價(jià)

【答案】D

42、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售紅酒取得含稅

銷(xiāo)售額300萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金3萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后

返還包裝物，當(dāng)月沒(méi)收紅酒逾期包裝物押金4萬(wàn)元；銷(xiāo)售黃酒取得

含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金2萬(wàn)元，合同約定3個(gè)

月后返還包裝物，當(dāng)月沒(méi)收黃酒逾期包裝物押金1萬(wàn)元。該酒廠當(dāng)

月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】B

43、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車(chē)輛的贈(zèng)與者

B.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)使用者

C.自產(chǎn)車(chē)輛的銷(xiāo)售者

D.應(yīng)稅車(chē)輛的出口者

【答案】B

44、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說(shuō)法不正確的是（

A.金銀首飾以舊換新的，按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確

定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)可以扣除珠寶玉

石已納的消費(fèi)稅

C.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷(xiāo)售同類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格

確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

D.金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論

會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷(xiāo)售額，計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】B

45、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購(gòu)入未完

工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)，5月開(kāi)發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷(xiāo)售

不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法計(jì)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11

【答案】B

46、林創(chuàng)建筑公司（簡(jiǎn)稱(chēng)林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)

所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.15.10

B.15.23

C.17.14

D.13.19

【答案】B

47、（2012年）2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含

稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原

造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本價(jià)1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土

地增值稅（）萬(wàn)元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】C

48、某礦山企業(yè)2021年2月外購(gòu)金原礦一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，

注明不含稅價(jià)款3000萬(wàn)元。將外購(gòu)金原礦和自采金原礦混合加工為

金選礦銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款6800萬(wàn)元；

當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%,金選礦資源稅稅

率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】B

49、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅（非慈善捐贈(zèng)物資）

B.減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提出申請(qǐng)

C.企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)主主動(dòng)放棄免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅后，36個(gè)月內(nèi)

不得再次申請(qǐng)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起2個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)

關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施

【答案】C

50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所

支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專(zhuān)

用發(fā)票上注明的稅額

D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】D

51、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019

年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41

【答案】B

52、系統(tǒng)誤差

A.進(jìn)行痕量分析結(jié)果的真實(shí)性與估計(jì)分析

B.通過(guò)計(jì)算G值與查表臨界G值比較對(duì)可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復(fù)測(cè)定時(shí)重

復(fù)出現(xiàn)的誤差

D.實(shí)驗(yàn)室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差

E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢(shì)的直線或曲線

【答案】C

53、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”，增值稅一般納稅人）

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67

【答案】A

54、（賣(mài)舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為

增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，

取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取

得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

55、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的

是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視

同銷(xiāo)售處理，同時(shí)暫不確認(rèn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房

地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以

實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償

費(fèi)

【答案】A

56、（2015年）稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）。

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性

【答案】D

57、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合

物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染

物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】c

58、下列有關(guān)稅收法律主義的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅,

另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違

法和無(wú)效的

B.課稅要素明確原則中，有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不

出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞

C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒(méi)有限制的

委托

D.依法稽征原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無(wú)

權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序

【答案】C

59、甲辦公用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙

商場(chǎng)銷(xiāo)售辦公用品，合同約定全部?jī)r(jià)款10。萬(wàn)元，同時(shí)約定乙商場(chǎng)

月底前付款將會(huì)得到1%的折扣，乙商場(chǎng)于當(dāng)月30日付款。由于上

月向丙商場(chǎng)銷(xiāo)售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬(wàn)元的折扣，

已開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)

元。（上述金額均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】B

60、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其

開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200

【答案】B

61、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)

務(wù)：

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01

【答案】D

62、研究?jī)蓚€(gè)變量之間是否存在確定關(guān)系的統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

A.絕對(duì)誤差

B.相關(guān)

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對(duì)誤差

【答案】B

63、某汽車(chē)貿(mào)易公司2020年10月進(jìn)口40輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)

稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售16輛，取得含稅銷(xiāo)售收入600

萬(wàn)元；4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價(jià)格

為40萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小轎車(chē)關(guān)稅稅率

25%、消費(fèi)稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】A

64、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列

說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷(xiāo)

D.配套建造的停車(chē)庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

【答案】A

65、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于

縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫(xiě)明含稅收入12000萬(wàn)元，

2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880

萬(wàn)元，契稅率4%,備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬(wàn)元；發(fā)生建造成本4000

萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦

公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

【答案】C

66、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】A

67、位于縣城的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3

月利用廠區(qū)空地建造寫(xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2000

B.2080

C.3146

D.4160

【答案】B

68、營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】B

69、下列各項(xiàng)，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷(xiāo)茶

【答案】C

70、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某商業(yè)零售企業(yè)為增值

稅一般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

【答案】A

71、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【答案】C

72、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷

煙并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生

產(chǎn)者支付了10%價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅額為（）萬(wàn)元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94

【答案】C

73、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是

（）o

A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房

房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的

【答案】D

74、下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口關(guān)稅的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸

工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)

境的個(gè)人物品

B.個(gè)人從境外郵遞進(jìn)境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅

C.《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾

及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍

與消費(fèi)稅征收范圍一致

D.我國(guó)目前進(jìn)境物品的進(jìn)口稅稅率分為三檔

【答案】B

75、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人

為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人

【答案】C

76、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售

C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修

D.外購(gòu)的涂料用于在建工程

【答案】C

77、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入

2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000

萬(wàn)元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地

增值稅（）萬(wàn)元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】C

78、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購(gòu)一批晾曬煙葉，收購(gòu)煙葉實(shí)際

支付價(jià)款總額為95萬(wàn)元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】B

79、下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是（）o

A.城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，但是不與“二稅”

同時(shí)征收

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【答案】C

80、位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于

乙市的一個(gè)商鋪出租，當(dāng)月預(yù)收一年租金133.1萬(wàn)元，已知該商鋪

為2016年10月購(gòu)入，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，則當(dāng)月

應(yīng)在甲市繳納增值稅是（）萬(wàn)元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99

【答案】B

多選題（共40題）

1、下列選項(xiàng)中直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納

稅人的有（）。

A.事業(yè)單位

B.個(gè)人

C.家庭

D.私營(yíng)企業(yè)

E.國(guó)有企業(yè)

【答案】AD

2、下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)

B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C.納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷(xiāo)售再生水

D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

E.商場(chǎng)銷(xiāo)售冰箱并提供運(yùn)輸裝卸服務(wù)

【答案】AD

3、下列不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的有（）o

A.進(jìn)口貨物繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)繳納的增值稅

D.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

E.減免的增值稅、消費(fèi)稅

【答案】ABC

4、下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（）。

A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)

B.殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

D.擔(dān)保機(jī)構(gòu)為大型民營(yíng)企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)

E.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)

【答案】BCD

5、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。

A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登

記為一般納稅人、

B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模

納稅人納稅

C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)

定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)

售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入

應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

【答案】BC

6、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有

()。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)

行扣除

B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整

至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

C.土地增值稅清算時(shí)未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或未全額開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，未

開(kāi)具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入"土地

使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地

增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

【答案】ABD

7、下列各項(xiàng)中，免征增值稅項(xiàng)目的有（）。

A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

B.婚姻介紹服務(wù)

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件

E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

【答案】B

8、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情

況如下：

A.向乙公司支付工程款的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.向丙公司支付工程款的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.為B市的建筑項(xiàng)目采購(gòu)石料的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.為C市的建筑項(xiàng)目采購(gòu)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.為C市的建筑項(xiàng)目采購(gòu)砂石的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】BD

9、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足

的條件有（）o

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開(kāi)增值稅

專(zhuān)用發(fā)票情形

C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬(wàn)

E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)

【答案】ABC

10、根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅

額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.因洪澇災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品

B.因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購(gòu)原材料

C.員工出差支付的餐飲費(fèi)

D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的加工勞務(wù)

E.外購(gòu)的自用小轎車(chē)

【答案】BCD

11、《中國(guó)藥典》2015年版收載復(fù)方磺胺甲

A.非水溶液滴定法

B.高效液相色譜法

C.雙波長(zhǎng)紫外分光光度法

D.亞硝酸鈉滴定法

E.碘量法

【答案】B

12、對(duì)于增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

A.化工廠接受小規(guī)模納稅人提供的貨運(yùn)服務(wù)取得專(zhuān)用發(fā)票

B.皮具廠接受一般納稅人提供的鑒證咨詢(xún)服務(wù)取得專(zhuān)用發(fā)票

C.律師事務(wù)所購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)

一發(fā)票

D.廣告公司接受注明員工身份信息的鐵路車(chē)票

E.服裝廠接受的娛樂(lè)服務(wù)

【答案】ABCD

13、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無(wú)權(quán)以自己名義制定稅

收規(guī)范性文件的單位有()。

A.縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)

E.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)

【答案】ABD

14、復(fù)方對(duì)乙酰氨基酚片中咖啡因可選以下哪種方法對(duì)其進(jìn)行含量

測(cè)定

A.直接碘量法

B.剩余碘量法

C.置換碘量法

D.鈾量法

E.亞硝酸鈉滴定法

【答案】B

15、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有（）。

A.建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款

B.向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款

C.從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)

D.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)

E.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款

【答案】BCD

16、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高

檔焰火。2021年10月銷(xiāo)售高檔焰火，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)

售額1000萬(wàn)元；本月外購(gòu)焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，

月初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)

票當(dāng)月已勾選認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的有（）。（焰火消費(fèi)稅稅率15%,

上述價(jià)格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣

除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火

數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)

項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰火支

付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬(wàn)元

【答案】AC

17、（2015年真題）下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.稀土礦

B.石灰石

C.引火炭

D.海鹽

E.煤炭

【答案】ABD

18、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出

口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)

務(wù)如下：

A.采購(gòu)原材料.燃料以及動(dòng)力實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅117.6萬(wàn)元

B.當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬(wàn)元

C.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，按照300萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.采取分期收款方式內(nèi)銷(xiāo)貨物，當(dāng)月按照320萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

E.采取預(yù)收款方式內(nèi)銷(xiāo)貨物，當(dāng)月按照100萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

【答案】ACD

19、我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒(méi)有采用的稅率形式有（）。

A.超率累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)稅率

【答案】CD

20、（2020年真題）下列服務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易

計(jì)稅辦法計(jì)稅的有（）。

A.勞務(wù)派遣服務(wù)

B.清包工方式提供建筑服務(wù)

C.融資性售后回租服務(wù)

D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

E.人力資源外包服務(wù)

【答案】ABD

21、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。

A.對(duì)納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，相應(yīng)也減免了城市維護(hù)建設(shè)稅

B.為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免

征城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅期限比照

增值稅、消費(fèi)稅的相應(yīng)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅分別與增值稅、消費(fèi)

稅同時(shí)繳納

D.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，隨增值稅、消費(fèi)稅在戶籍地按適用稅率

繳納

E.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實(shí)際情況，對(duì)增值稅小規(guī)

模納稅人可在40%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】ABC

22、關(guān)于增值稅一般納稅人管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

B.已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2019年12月31日

前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

C.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，

輔導(dǎo)期限為6個(gè)月

D.偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非增值稅納稅人可以選擇作為小規(guī)模

納稅人計(jì)算繳納增值稅E年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企

業(yè)不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

【答案】ABD

23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的高檔香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒

D.地板廠移送非獨(dú)立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的實(shí)木地板

E.國(guó)內(nèi)代理商銷(xiāo)售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇

【答案】AC

24、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有

()o

A.稅務(wù)管理權(quán)

B.稅收監(jiān)督權(quán)

C.委托稅務(wù)代理權(quán)

D.稅收司法權(quán)

E.稅收檢查權(quán)

【答案】A

25、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說(shuō)法中，正確的有()

A.征稅主體享有國(guó)家權(quán)力的可以自由行使征稅權(quán)力

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的,是國(guó)家行政權(quán)力的組成

部分,這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓?zhuān)⑶覙O具程序性

D.稅收法律關(guān)系的成立以雙方意思表示一致為要件

E.嚴(yán)格意義上講,只有國(guó)家才能享有稅收的所有權(quán)

【答案】BC

26、甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購(gòu)成

本為260萬(wàn)元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得

增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬(wàn)元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地

板70%已經(jīng)銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元，已知

實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。對(duì)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正

確的有（）。

A.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板不再繳納消費(fèi)稅

B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅16.5萬(wàn)元

C.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅7萬(wàn)元

D.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元

E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元

【答案】C

27、以下在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）。

A.卷煙

B.糧食白酒

C.翡翠手鐲

D.鉆石胸針

E.粕金項(xiàng)鏈

【答案】D

28、下列各項(xiàng)稅種中，納稅期限采用“按年計(jì)征，分期預(yù)繳或繳納”

方式的有（）o

A.耕地占用稅

B.企業(yè)所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

E.增值稅

【答案】BCD

29、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的說(shuō)法，正確的有（）。

A.某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬(wàn)元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)

稅2.16萬(wàn)元

B.某建筑隊(duì)承包-賓館改建工程，取得工程款120萬(wàn)元，該工程另耗

用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬(wàn)元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅3.6萬(wàn)

元

C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬(wàn)元，銷(xiāo)售集郵商品取得收

入32萬(wàn)元，該郵局應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.88萬(wàn)元

D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門(mén)票收入40