2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)真題精選附答案

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)真題精選附答案單選題（共80題）1、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，不正確的是（）。A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍C.“其他扣除項(xiàng)目”只適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用D.對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)【答案】B2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.10B.15C.30D.60【答案】B3、（2019年）2018年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D4、超豪華小汽車(chē)的征收范圍為每輛零售價(jià)格為（）及以上的乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)。A.100萬(wàn)元（含增值稅）B.100萬(wàn)元（不含增值稅）C.130萬(wàn)元（含增值稅）D.130萬(wàn)元（不含增值稅）【答案】D5、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，予以勸阻，勸阻無(wú)效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對(duì)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告【答案】B6、土地增值稅納稅申報(bào)表中舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是按（）并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估舊房及建筑物價(jià)格。A.現(xiàn)值法B.假設(shè)開(kāi)發(fā)法C.殘余法D.重置成本法【答案】D7、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人的說(shuō)法，正確的是（）。A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人C.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請(qǐng)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請(qǐng)人【答案】B8、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)多項(xiàng)業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均分別核算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專(zhuān)業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專(zhuān)業(yè)化垃圾處理費(fèi)用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%B.為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費(fèi)用，按照“專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】B9、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是（）。A.貨物流轉(zhuǎn)路徑B.股權(quán)構(gòu)成C.銷(xiāo)售目標(biāo)D.內(nèi)部管理模式【答案】D10、（2016年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不符合政策規(guī)定的是()。A.某金銀珠寶店銷(xiāo)售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B.某電池企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售高檔化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天D.某汽車(chē)廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天【答案】C11、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是（）。A.隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目B.隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入隨同所銷(xiāo)售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。因包裝物銷(xiāo)售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷(xiāo)售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒(méi)收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目【答案】D12、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A13、稅務(wù)師事務(wù)所自辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)材料，辦理行政登記。A.20B.15C.30D.10【答案】A14、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.5B.10C.15D.30【答案】C15、某稅務(wù)師于2019年12月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600B.借：其他應(yīng)付款22600貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)22600C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入22600D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600【答案】D16、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補(bǔ)貼收入96000元，李某年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A17、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（），到期自動(dòng)解除。A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3年【答案】C18、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C19、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開(kāi)票限額不得超過(guò)（）萬(wàn)元。A.25B.10C.5D.100【答案】B20、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷(xiāo)售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅【答案】A21、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行【答案】D22、個(gè)人出租住房減按（）征收率計(jì)算繳納增值稅。A.1.5%B.2%C.3%D.5%【答案】A23、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】D24、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。A.納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)一年B.辦理停業(yè)報(bào)告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報(bào)告C.納稅人停業(yè)期滿(mǎn)不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)期滿(mǎn)未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)【答案】C25、居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。A.工資、薪金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】A26、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷(xiāo)售額中計(jì)稅的是（）。A.購(gòu)貨方違約延期付款支付的利息B.因物價(jià)上漲向買(mǎi)方收取的差價(jià)補(bǔ)貼C.因采用新的包裝材料而向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)D.將承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方而向購(gòu)買(mǎi)方收取的代墊運(yùn)費(fèi)【答案】D27、某油氣田企業(yè)2020年12月開(kāi)采原油2000噸，稠油30噸。當(dāng)月銷(xiāo)售原油800噸，每噸不含稅售價(jià)3200元；銷(xiāo)售稠油10噸，每噸不含稅售價(jià)4000元。當(dāng)期開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】C28、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)B.提供人力資源外包服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷(xiāo)售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】D29、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】B30、下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車(chē)制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)【答案】B31、下列屬于混合銷(xiāo)售行為的是（）。A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)有酒水消費(fèi)C.某酒店一樓提供銷(xiāo)售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)D.某酒店一樓提供銷(xiāo)售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】B32、某油田2020年1月銷(xiāo)售開(kāi)采的原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部門(mén)。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）萬(wàn)元。A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C33、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷(xiāo)售葡萄酒共計(jì)取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B34、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D35、甲公司2020年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬(wàn)元，影響所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項(xiàng)暫時(shí)性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元，已知該公司截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.100B.150C.200D.250【答案】C36、（）是對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個(gè)指引中某些條款、詞語(yǔ)的內(nèi)涵和外延進(jìn)行的解釋和說(shuō)明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的變化，對(duì)指引相關(guān)條款作出的修正或補(bǔ)充規(guī)定。A.釋義B.基本指引C.職業(yè)道德指引D.質(zhì)量控制指引【答案】A37、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷(xiāo)售額600萬(wàn)元，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅30萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】B38、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】D39、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B40、關(guān)于個(gè)體戶(hù)建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷(xiāo)售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C41、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅【答案】A42、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷(xiāo)售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】C43、下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。A.新能源汽車(chē)制造業(yè)B.娛樂(lè)業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.煙草制造業(yè)【答案】A44、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類(lèi)的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評(píng)論性證言D.手機(jī)短信【答案】C45、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶(hù)賬號(hào)。A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】B46、下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.某活動(dòng)板房廠銷(xiāo)售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅B.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅【答案】B47、（）咨詢(xún)是通過(guò)咨詢(xún)窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢(xún)服務(wù)的方式。A.晤談B.書(shū)面咨詢(xún)C.電話咨詢(xún)D.網(wǎng)絡(luò)咨詢(xún)【答案】D48、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長(zhǎng)，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利使用權(quán)獲得的收入B.董事費(fèi)收入C.房產(chǎn)出租收入D.股息收入【答案】B49、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C50、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場(chǎng)不含稅價(jià)50000元，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6500B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6500C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600【答案】B51、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車(chē)自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000【答案】D52、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C53、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況B.詢(xún)問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】A54、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開(kāi)具發(fā)票的是（）。A.2019年因未按期申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過(guò)的納稅人B.納稅信用等級(jí)為M級(jí)的納稅人C.曾取得過(guò)異常扣稅憑證的納稅人D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人【答案】D55、關(guān)于個(gè)體戶(hù)建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷(xiāo)售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C56、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機(jī)構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼C.納稅人識(shí)別號(hào)D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼【答案】B57、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限C.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納【答案】A58、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。A.“預(yù)提費(fèi)用”B.“待攤費(fèi)用”C.“其他應(yīng)收款”D.“稅金及附加”【答案】D59、采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅【答案】D60、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的表述，不正確的是（）。A.無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供合理保證B.保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證結(jié)論，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供合理保證，并對(duì)不能確認(rèn)金額的部分涉稅事項(xiàng)予以說(shuō)明，提請(qǐng)預(yù)期使用者決策C.無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見(jiàn)，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供有限保證，并說(shuō)明涉稅鑒證事項(xiàng)無(wú)法表明意見(jiàn)的依據(jù)D.否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見(jiàn)，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供有限保證，并說(shuō)明持否定意見(jiàn)的依據(jù)【答案】B61、2019年11月，某運(yùn)輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運(yùn)收入1000萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入80萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入120萬(wàn)元，將閑置的汽車(chē)出租取得租金收入20萬(wàn)元。（無(wú)特別說(shuō)明，收入均為不含稅）。當(dāng)月該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)計(jì)算的增值稅“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”為（）萬(wàn)元。A.104.6B.135.4C.185.4D.125.4【答案】A62、（2017年真題）下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。A.稅款的滯納金B(yǎng).被沒(méi)收的財(cái)物損失C.行政罰款支出D.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本【答案】D63、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是（）。A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記B.“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向設(shè)立登記機(jī)關(guān)（如市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)）辦理變更登記C.資料齊全、符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后于7個(gè)工作日辦結(jié)D.納稅人只對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任【答案】A64、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)方向銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票的是（）。A.企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回B.加油站發(fā)售加油卡C.企業(yè)銷(xiāo)售免稅商品D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】D65、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷(xiāo)售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D66、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額中計(jì)稅的是（）。A.消費(fèi)稅稅金B(yǎng).給予客戶(hù)的銷(xiāo)售折扣C.銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物押金D.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】D67、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。A.50B.100C.250D.500【答案】A68、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)人民法院行使（）。A.撤銷(xiāo)權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D69、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D70、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C71、資源稅的下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷(xiāo)售，一般在銷(xiāo)售地納稅C.人造石油不納資源稅D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】B72、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C73、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過(guò)應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息【答案】A74、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所），合同約定價(jià)款為106萬(wàn)元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅6B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸：銀行存款106D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款106【答案】A75、下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入D.企業(yè)在年會(huì)中向本單位以外的個(gè)人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個(gè)人獲得的紅包收入【答案】B76、超豪華小汽車(chē)的征收范圍為每輛零售價(jià)格為（）及以上的乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)。A.100萬(wàn)元（含增值稅）B.100萬(wàn)元（不含增值稅）C.130萬(wàn)元（含增值稅）D.130萬(wàn)元（不含增值稅）【答案】D77、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開(kāi)發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入（）科目的借方。A.管理費(fèi)用B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.稅金及附加D.固定資產(chǎn)清理【答案】C78、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅B.單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅C.單位取得與銷(xiāo)售貨物收入無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不征收增值稅D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，不征收增值稅【答案】B79、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷(xiāo)售額為380000元，按規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，第二季度應(yīng)納增值稅為（）元。A.0B.3689.32C.3762.38D.11067.96【答案】C80、下列各項(xiàng)中，無(wú)須繳納資源稅的是（）。A.進(jìn)口原油B.出口自采天然氣C.銷(xiāo)售自采原煤D.對(duì)外贈(zèng)送自采鐵礦石【答案】A多選題（共40題）1、下列各項(xiàng)中，屬于行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票的有（）。A.加油站的加油憑證B.銀行的轉(zhuǎn)賬憑證C.公路的客運(yùn)發(fā)票D.醫(yī)院的收費(fèi)憑證E.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票【答案】BC2、下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.金銀首飾C.珠寶玉石D.超豪華小汽車(chē)E.高檔手表【答案】BD3、關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.個(gè)人取得單位支付的企業(yè)年金計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的部分作為工資薪金所得單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)的部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除C.單位按規(guī)定繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅D.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅E.個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，應(yīng)該并入綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅【答案】BCD4、下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類(lèi)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實(shí)行差別稅率B.資源稅采用幅度稅率C.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案E.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量【答案】BD5、2019年1月1日至2021年12月31日期間，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征（）。A.資源稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.車(chē)船稅D.房產(chǎn)稅E.耕地占用稅【答案】ABD6、下列各項(xiàng)中，屬于稅收策劃特點(diǎn)的有（）。A.策劃性B.合法性C.目的性D.單一性E.謹(jǐn)慎性【答案】ABC7、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有（）。A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，未進(jìn)行賬務(wù)處理B.企業(yè)將外購(gòu)的原材料改變用途用于個(gè)人消費(fèi)，未進(jìn)行賬務(wù)處理C.企業(yè)將委托加工收回的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，未進(jìn)行賬務(wù)處理D.企業(yè)銷(xiāo)售的貨物發(fā)生退貨，開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票但未進(jìn)行賬務(wù)處理E.企業(yè)將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，未進(jìn)行賬務(wù)處理【答案】AB8、鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從以下（）方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托。A.委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)B.是否具有承辦涉稅鑒證業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)勝任能力C.是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)D.承辦人員是否為鑒證人提供了涉稅服務(wù)E.是否通過(guò)函證來(lái)獲取證據(jù)【答案】ABCD9、有下列情形（）的，稅務(wù)師事務(wù)所可以根據(jù)終止鑒定。A.鑒定材料發(fā)生耗損，委托人不能補(bǔ)充提供B.因不可抗力致使鑒定無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行C.原委托鑒定事項(xiàng)有遺漏的D.委托人拒絕支付鑒定費(fèi)用E.原鑒定人不具有從事原委托事項(xiàng)相應(yīng)資格或能力【答案】ABD10、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正B.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明的問(wèn)題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托涉稅服務(wù)人員參加E.對(duì)各類(lèi)稅源戶(hù)要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次【答案】BD11、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以全額在當(dāng)年稅前扣除的有（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用B.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用D.家電生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工技能訓(xùn)練費(fèi)E.教育行業(yè)的講師培訓(xùn)費(fèi)【答案】ABC12、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算繳納的說(shuō)法，正確的有()。A.自2009年1月1日起，不論金融企業(yè)還是非金融企業(yè)從事股票買(mǎi)賣(mài)，應(yīng)按規(guī)定以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅B.單位和個(gè)人開(kāi)設(shè)網(wǎng)吧取得的收入應(yīng)按"娛樂(lè)業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)的長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其利息收入可以按差額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)受托提供林木管護(hù)取得的收入需要繳納營(yíng)業(yè)稅E:企業(yè)打印室實(shí)行內(nèi)部核算，按照公司規(guī)定向其他科室收取的打印費(fèi)，需要繳納營(yíng)業(yè)稅【答案】ABC13、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目B.企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅原記入“稅金及附加”科目的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣(mài)出價(jià)計(jì)算應(yīng)納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目D.建筑企業(yè)收到預(yù)收款時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，按規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目E.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予一次性全額抵扣【答案】AB14、下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的有（）。A.成本加成法B.交易凈利潤(rùn)法C.再銷(xiāo)售價(jià)格法D.可比非受控價(jià)格法E.預(yù)約定價(jià)安排【答案】ABCD15、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法正確的有（）。A.到納稅人的住所檢查納稅人的財(cái)產(chǎn)情況B.詢(xún)問(wèn)納稅人.扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳.代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題C.到車(chē)站.碼頭檢查納稅人托運(yùn).郵寄應(yīng)納稅商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù).憑證和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查詢(xún)從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶(hù)E.在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款【答案】BCD16、位于市區(qū)的某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)內(nèi)某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元。進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件一批，組成計(jì)稅價(jià)格折合人民幣100萬(wàn)元，海關(guān)暫免征稅予以放行。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)格為120萬(wàn)美元。已知：假設(shè)該企業(yè)無(wú)上期留抵稅額，上述貨物內(nèi)銷(xiāo)時(shí)適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，計(jì)劃分配率為13.02%，1美元=人民幣6.4元。則下列表述正確的有（）。A.應(yīng)退增值稅21.56萬(wàn)元B.應(yīng)退增值稅86.84萬(wàn)元C.免抵的增值稅稅額為45.24萬(wàn)元D.當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅3.17萬(wàn)元E.當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅21.56萬(wàn)元【答案】ACD17、下列增值稅，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的有（）。A.直接減免的增值稅B.先征后退的增值稅C.加計(jì)抵減的增值稅D.免抵的增值稅E.即征即退的增值稅【答案】AB18、納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷(xiāo)售行為，應(yīng)使用“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開(kāi)具的發(fā)票有（）。A.預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值B.銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款C.ETC預(yù)付費(fèi)客戶(hù)選擇在充值后通行前索取發(fā)票的D.銷(xiāo)售工期超過(guò)12個(gè)月的飛機(jī)的預(yù)收款E.代理進(jìn)口免稅貨物貨款【答案】ABC19、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（）。A.沒(méi)有明確的被申請(qǐng)人B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理C.已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議E.申請(qǐng)人死亡【答案】ACD20、下列關(guān)于稅收票證管理的表述中，正確的有（）。A.稅收票證應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)形式B.稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明C.紙質(zhì)稅收票證的存根聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)做會(huì)計(jì)憑證或備查D.紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián).存根聯(lián).報(bào)查聯(lián)E.印花稅票應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理【答案】BD21、稅務(wù)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)或簽訂協(xié)議過(guò)程中，根據(jù)實(shí)施委托事項(xiàng)的需要，制定業(yè)務(wù)實(shí)施計(jì)劃。下列關(guān)于業(yè)務(wù)計(jì)劃的說(shuō)法中正確的有（）。A.項(xiàng)目組成員不需要參與制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，只需要按照規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)計(jì)劃B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托人的情況和委托事項(xiàng)的性質(zhì)，確定重要風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)C.對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜的項(xiàng)目，可以制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃，對(duì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目，可以進(jìn)行合并，制定簡(jiǎn)化版的業(yè)務(wù)計(jì)劃D.稅務(wù)師事務(wù)所參加招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究招標(biāo)業(yè)務(wù)技術(shù)需求，制定的業(yè)務(wù)計(jì)劃還應(yīng)當(dāng)符合招標(biāo)文件的特殊要求E.重大項(xiàng)目的工作計(jì)劃，應(yīng)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所主要業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和批準(zhǔn)，并簽署審核和批準(zhǔn)意見(jiàn)【答案】BCD22、以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理的表述正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出具體行政行為的，該派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或其他組織為被申請(qǐng)人B.稅務(wù)行政復(fù)議的代理人是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人C.被申請(qǐng)人可以委托律師事務(wù)所的律師代本單位參加稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人E.申請(qǐng)人對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人【答案】D23、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅，下列稅務(wù)處理正確的有（）。A.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下罰款B.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款C.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上5倍以下罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向甲企業(yè)追繳稅款E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向乙企業(yè)追繳稅款【答案】BD24、保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明的信息有（）。A.保險(xiǎn)單號(hào)B.代收車(chē)船稅金額C.稅款所屬期D.繳納車(chē)船稅車(chē)輛牌照號(hào)碼E.保險(xiǎn)公司所在地【答案】ABC25、下列社會(huì)保險(xiǎn)中，由單位和個(gè)人共同繳費(fèi)的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.生育保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)E.工傷保險(xiǎn)【答案】ABD26、下列關(guān)于個(gè)人通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)取得的拍賣(mài)收入征收個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐呐馁u(mài)物品的原值為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費(fèi)用C.納稅人拍賣(mài)自己使用過(guò)的小汽車(chē)時(shí)實(shí)際繳納的相關(guān)稅費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候扣除D.納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅E.拍賣(mài)品經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅【答案】BC27、納稅人支付下列款項(xiàng)取得的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫(xiě)為“不征稅”的有（）。A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務(wù)派遣費(fèi)B.ETC后付費(fèi)客戶(hù)通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路的通行費(fèi)C.商業(yè)預(yù)付卡充值D.支付建筑服務(wù)預(yù)收款E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款【答案】BCD28、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.投資者的工資不得在稅前扣除B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，所提折舊不允許稅前扣除C.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)計(jì)提的除壞賬準(zhǔn)備以外的各種準(zhǔn)備金不得扣除E.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除【答案】AC29、納稅人收取下列款項(xiàng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫(xiě)為“不征稅”的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收到的預(yù)收款B.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅所對(duì)應(yīng)的水費(fèi)收入C.融資租賃服務(wù)出租方收取的租金收入D.代收的印花稅E.單用途卡充值時(shí)取得的預(yù)收資金【答案】ABD30、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的下列支出，不允許在稅前扣除的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向銀行借款發(fā)生的利息支出B.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出C.因自然災(zāi)害發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失取得賠償?shù)牟糠諨.用于個(gè)人和家庭的支出E.非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】CD31、下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)建賬的說(shuō)法，正確的有（）。A.設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品（材料）購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品（材料）盤(pán)點(diǎn)表和利潤(rùn)表B.設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)按《個(gè)體工商戶(hù)會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定設(shè)置總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、日記賬等C.復(fù)式賬簿中現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類(lèi)賬必須使用訂本式D.簡(jiǎn)易賬可以采用訂本式，也可以不采用E.賬簿和憑證應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生的時(shí)間順序填寫(xiě)、裝訂或者粘貼【答案】ABC32、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年2月對(duì)某企業(yè)2019年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，2019年已結(jié)賬，則調(diào)賬分錄應(yīng)包括（）。A.借：預(yù)提費(fèi)用100000貸：以前年度損益調(diào)整100000B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅25000C.借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅25000D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)75000E.借：本年利潤(rùn)25000貸：所得稅費(fèi)用25000【答案】ABD33、在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，符合下列（）情形的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。A.納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)或B級(jí)的M級(jí)納稅人C.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶(hù)E.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人【答案】ACD34、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議代理的說(shuō)法，正確的有()。A.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該受托代征人是被申請(qǐng)人C.對(duì)省級(jí)以下各級(jí)地方稅務(wù)局共同作出的稅務(wù)具體行為不服的，向其共同上-級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自己的名義作出的具體行為不服而申請(qǐng)復(fù)議的，該派出機(jī)構(gòu)是被申請(qǐng)人E.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授子的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人【答案】ACD35、A企業(yè)為一家建筑公司，系增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售轉(zhuǎn)讓其2013年自建的一幢寫(xiě)字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓的建造成本為700萬(wàn)元，保留有合法有效憑證。關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.A企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅B.A企業(yè)應(yīng)該在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅C.A企業(yè)應(yīng)該在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)D.一旦選擇簡(jiǎn)易征收，應(yīng)納增值稅為52.38萬(wàn)元E.一旦選擇簡(jiǎn)易征收，應(yīng)納增值稅為85.71萬(wàn)元【答案】BC36、下列各項(xiàng)中，屬于影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的有（）。A.稅務(wù)師職業(yè)道德水平的高低B.委托人或指向的服務(wù)對(duì)象的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)是否健全C.稅務(wù)部門(mén)的執(zhí)法力度D.委托人的納稅意識(shí)E.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度【答案】ABD37、A企業(yè)是從事旅游服務(wù)的一般納稅人（適用稅率為6%），2019年8月共取得旅游收入212萬(wàn)并開(kāi)具了普通發(fā)票。向其他單位支付了的住宿費(fèi)45萬(wàn)元、餐飲費(fèi)25萬(wàn)元、交通費(fèi)21萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)15萬(wàn)元。上述金額均為含稅金額，下列有關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）。A.借：銀行存款2120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）120000B.借：銀行存款2120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2060000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）60000C.借：銀行存款1060000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）60000D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）60000貸：銀行存款1060000E.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1060000貸：銀行存款1060000【答案】AD38、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說(shuō)法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實(shí)行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.對(duì)于實(shí)行五證合一的企業(yè)，當(dāng)企業(yè)近期無(wú)應(yīng)稅行為發(fā)生，不用進(jìn)行納稅申報(bào)或申領(lǐng)（代開(kāi)）發(fā)票時(shí)，可暫不辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到事宜E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)道，屬于逾期登記【答案】BCD39、下列（）屬于納稅信用評(píng)價(jià)的非經(jīng)常性指標(biāo)。A.稅務(wù)審計(jì)B.反避稅調(diào)查信息C.發(fā)票與稅控器具信息D.稅務(wù)稽查指標(biāo)E.涉稅申報(bào)信息【答案】ABD40、以下礦產(chǎn)需要計(jì)征資源稅的有（）。A.鈉鹽B.礦泉水C.人造石油D.二氧化碳?xì)釫.用已稅原煤加工的洗選煤【答案】ABD大題（共15題）一、某計(jì)劃單列市內(nèi)甲股份制企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報(bào)繳納增值稅。2019年12月甲企業(yè)的應(yīng)納增值稅為30萬(wàn)元，截至2020年1月20日甲企業(yè)仍未繳納稅款，該市稅務(wù)局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)行為，于2020年1月21日作出補(bǔ)繳稅款和加收滯納金、并處以罰款20萬(wàn)元的決定，并送達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書(shū)。甲企業(yè)董事會(huì)認(rèn)為該罰款過(guò)重，于2020年1月22日僅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了稅款和滯納金，并于同年3月2日以董事張某的名義，郵寄了行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)。問(wèn)題：（1）該市稅務(wù)局的處罰是否正確并說(shuō)明理由？（2）張某能否作為申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議？行政復(fù)議被申請(qǐng)人、行政復(fù)議機(jī)關(guān)分別是誰(shuí)？（3）甲企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的時(shí)間是否合理？（4）甲企業(yè)該事項(xiàng)能否同時(shí)執(zhí)行行政復(fù)議和行政訴訟程序？【答案】（1）市稅務(wù)局的處罰正確。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（2）張某不能作為申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議。股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以“企業(yè)”的名義申請(qǐng)行政復(fù)議。行政復(fù)議被申請(qǐng)人為該計(jì)劃單列市作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)總局。（3）申請(qǐng)行政復(fù)議的時(shí)間合理。甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)局作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。（4）不可以。申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得向人民法院提起行政訴訟；申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。二、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷(xiāo)售冰箱、電視機(jī)、洗衣機(jī)、空調(diào)等家電產(chǎn)品。2019年8月增值稅留抵稅額為30000元，2019年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）9月3日，采取直接收款方式向某家電商場(chǎng)銷(xiāo)售洗衣機(jī)500臺(tái)，本期同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)3000元/臺(tái)。由于商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，甲公司給予5%的商業(yè)折扣，打折后不含稅售價(jià)2850元/臺(tái)，貨款全部以銀行存款收訖，甲公司將銷(xiāo)售額和折扣額開(kāi)在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上的“金額”欄中。（2）9月5日，向某百貨公司銷(xiāo)售洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)3000元。甲公司為了盡快收回貨款，提供的現(xiàn)金折扣條件為4/10、2/20、N/30。本月23日，百貨公司支付了全部貨款，甲公司按規(guī)定給予不含稅價(jià)款2%的折扣。（3）9月8日，以20臺(tái)彩電向供貨商等價(jià)換取原材料，彩電成本價(jià)1800元/臺(tái)，不含稅售價(jià)2000元/臺(tái)。雙方均按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）9月10日，采取以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱30臺(tái)，新冰箱的含稅市場(chǎng)價(jià)格是2260元/臺(tái)，舊冰箱每臺(tái)含稅作價(jià)是226元?？铐?xiàng)以銀行存款收訖，回收的舊冰箱均未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）9月13日，采取直接收款方式銷(xiāo)售A型空調(diào)10臺(tái)，不含稅售價(jià)為50000元/臺(tái)，同時(shí)每臺(tái)收取包裝物押金2260元，約定3個(gè)月后歸還，貨款全部以銀行存款收訖。（6）9月15日，公司處置一臺(tái)仍有使用價(jià)值的舊設(shè)備，取得含稅收入49519.31元。該設(shè)備于2008年購(gòu)進(jìn)，原值290000元，已提折舊250000元，該公司未放棄減稅。（7）9月18日，公司通過(guò)縣人民政府向?qū)W校捐贈(zèng)自產(chǎn)電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格3000元，每臺(tái)成本1500元，已辦理完相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。（8）9月22日，采用還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售B型空調(diào)100臺(tái)，不含稅售價(jià)為每臺(tái)1800元，5年后全額一次性還本。B型空調(diào)每臺(tái)成本1000元，市場(chǎng)上同類(lèi)商品不含稅售價(jià)為每臺(tái)1500元。（9）9月25日，甲公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，通過(guò)分立的方式，將固定資產(chǎn)及其相關(guān)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位，其中固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值為200000元，該資產(chǎn)系2007年8月購(gòu)入。要求：1.就上述業(yè)務(wù)（1）～（7）分別作出賬務(wù)處理。2.計(jì)算甲公司本月應(yīng)納的增值稅稅額?！敬鸢浮咳?、某市甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)藥品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入86000萬(wàn)元、投資收益4000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本43000萬(wàn)元、稅金及附加2200萬(wàn)元、管理費(fèi)用4600萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用28000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1200萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元。甲企業(yè)自行計(jì)算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)10200萬(wàn)元。2020年2月甲企業(yè)進(jìn)行2019年所得稅匯算清繳時(shí)聘請(qǐng)了某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）6月將一批自產(chǎn)藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為450萬(wàn)元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（2）11月采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售藥品，該藥品成本1000萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格1300萬(wàn)元；協(xié)議約定的發(fā)貨時(shí)間為2020年1月，截至2019年年底未發(fā)貨。甲企業(yè)收到預(yù)收款即確認(rèn)銷(xiāo)售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，未開(kāi)具增值稅發(fā)票，增值稅未繳納。（3）持有乙公司10%股權(quán)，11月底全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，該股權(quán)取得成本為1200萬(wàn)元，截至11月底乙公司賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)300萬(wàn)元，甲企業(yè)以770萬(wàn)元計(jì)入投資收益。（4）9月對(duì)6名高管授予股票期權(quán)，約定2020年9月每人可以8.5元/股價(jià)格購(gòu)買(mǎi)20000股公司股票，授予日股票期權(quán)公允價(jià)格為9元/股，12月31日甲企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用1080000貸：資本公積——其他資本公積1080000（5）研發(fā)產(chǎn)生費(fèi)用2400萬(wàn)元，其中包括委托境外單位研發(fā)費(fèi)用600萬(wàn)元。（6）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：2019年各月月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目均無(wú)借方余額）問(wèn)題：（1）根據(jù)所列資料，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加的合計(jì)金額?！敬鸢浮浚?）、正確答案：應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=450×13%=58.5（萬(wàn)元）應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=58.5×（7%+3%+2%）=7.02（萬(wàn)元）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=58.5+7.02=65.52（萬(wàn)元）（2）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)收入450萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本300萬(wàn)元。繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加7.02萬(wàn)元，準(zhǔn)予在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除；業(yè)務(wù)（2）中2019年商品未發(fā)出，不應(yīng)確認(rèn)收入，不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本。業(yè)務(wù)（3）中股權(quán)轉(zhuǎn)讓不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。會(huì)計(jì)利潤(rùn)=10200+450-300-7.02-（1300-1000）+30=10072.98（萬(wàn)元）上市公司在等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額108萬(wàn)元。委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%（600×80%=480萬(wàn)元）計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3（1800×2/3=1200萬(wàn)元）的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（2400-600+480）×75%=1710（萬(wàn)元）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=（86000+450-1300）×30%=25545（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額25000萬(wàn)元，無(wú)須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=500×60%=300（萬(wàn)元）＜扣除限額2=（86000+450-1300）×0.5%=425.75（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-300=200（萬(wàn)元）應(yīng)納稅所得額=10072.98+108-1710+200=8670.98（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=8670.98×25%=2167.75（萬(wàn)元）。（3）業(yè)務(wù)（1）：四、A工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A縣，2020年6月10日轉(zhuǎn)讓其2014年購(gòu)買(mǎi)的一幢寫(xiě)字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入3600萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓位于B縣，2014年購(gòu)買(mǎi)時(shí)的價(jià)格為2500萬(wàn)元，保留有合法有效憑證；該辦公樓資產(chǎn)原值2600萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊150萬(wàn)元。該工業(yè)企業(yè)對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，請(qǐng)回答下列問(wèn)題。問(wèn)題（1）：A企業(yè)需要向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅？預(yù)繳多少？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？（以萬(wàn)元為單位）問(wèn)題（2）：A企業(yè)需要向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅？計(jì)提增值稅時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？問(wèn)題（3）：如果A企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了一般計(jì)稅方法，計(jì)提增值稅時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【答案】五、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，向香港某公司租用其在該市購(gòu)置的辦公用房，用于對(duì)現(xiàn)行開(kāi)發(fā)的三個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。合同約定租期三三年，年租金116.55萬(wàn)元，三年租金合計(jì)349.65萬(wàn)元，于2018年5月18日一次性付清。已知該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2018年在開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目有三個(gè)，其中有一個(gè)建筑總面積8萬(wàn)平方米的老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，另外兩個(gè)項(xiàng)目合計(jì)建筑總面積22萬(wàn)平方米選擇--般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，香港某公司出租的該辦公用房于2012年7月購(gòu)進(jìn)。(2016)(1)香港某公司出租辦公用房增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在什么時(shí)候?請(qǐng)說(shuō)明理由。(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在支付辦公用房租金時(shí)，應(yīng)履行哪些稅費(fèi)的扣繳義務(wù)?金額分別是多少?(3)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)支付該辦公用房租金按稅法規(guī)定允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?申報(bào)抵扣時(shí)的扣稅憑證有哪些?【答案】(1)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，該香港公司在2018年5月18日一次性收訖款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為2018年5月18日。(2)應(yīng)履行增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加及企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人，一律按照適用稅率扣繳增值稅。應(yīng)扣繳增值稅=349.65/(1+10%)x10%=31.79(萬(wàn)元)應(yīng)扣繳城建稅=31.79X7%=2.23(萬(wàn)元)應(yīng)扣繳教育費(fèi)附加=31.79X3%=0.95(萬(wàn)元)應(yīng)扣繳地方教育附加=31.79X2%=0.64(萬(wàn)元)中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，屬于非居民納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為10%。應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=[349.65/(1+10%)-2.23--0.95--0.64]x10%=31.4(萬(wàn)元)(3)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指“專(zhuān)用于”上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。但是發(fā)生“兼用于”上述不允許抵扣項(xiàng)目情況的，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予“全部”抵扣。所以可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=349.65/(1+10%)x10%=31.79(萬(wàn)元)。應(yīng)提供納稅人完稅憑證、書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。六、（2018年）某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2020年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為2000000元，賬面成本為1400000元。要求：請(qǐng)寫(xiě)出設(shè)備制造廠此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。【答案】七、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年年初房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，當(dāng)年7月購(gòu)入一間新建倉(cāng)庫(kù)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，該倉(cāng)庫(kù)房產(chǎn)原值80萬(wàn)元，當(dāng)月交付使用并取得房屋產(chǎn)權(quán)證。甲企業(yè)接受委托加工一批汽車(chē)零配件，加工承攬合同注明委托方提供主要材料金額30萬(wàn)元、甲企業(yè)收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同應(yīng)如何繳納印花稅？（2）甲企業(yè)購(gòu)入倉(cāng)庫(kù)應(yīng)如何繳納印花稅？（3）甲企業(yè)購(gòu)入倉(cāng)庫(kù)的房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？2019年甲企業(yè)共應(yīng)繳納多少房產(chǎn)稅？（假設(shè)當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值的減除比例為30%，并按最高減稅比例享受優(yōu)惠）（4）甲企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，就繳納的房產(chǎn)稅和印花稅可以享受什么優(yōu)惠？【答案】八、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢(xún)?nèi)缦聠?wèn)題。資料：2019年3月，一次性預(yù)收業(yè)主物業(yè)費(fèi)合計(jì)636萬(wàn)元（含稅），并向業(yè)主開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，物業(yè)費(fèi)所屬期間為2019年3月至2020年2月。物業(yè)公司與所有業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同約定，物業(yè)費(fèi)按年收取。問(wèn)題：資料中物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費(fèi)，增值稅納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。3月份物業(yè)費(fèi)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？【答案】九、要求：根據(jù)以上材料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。其他相關(guān)資料：（1）上述所得是王先生2019年的全部所得，無(wú)其他所得。（2）王先生的家庭情況為：王先生有1個(gè)兒子正在上初中，王先生是家中的獨(dú)生子，其父母現(xiàn)在均是80歲高齡；（3）王先生與愛(ài)人于2015年購(gòu)買(mǎi)了首套住房，每月還貸利息支出800元。（4）由于王先生收入較高，夫妻雙方約定，由王先生扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。某上市公司高級(jí)工程師王先生，2019年度取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下：（1）每月應(yīng)發(fā)工資35000元，單位為其繳納“五險(xiǎn)一金”5000元，單位從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000元，12月取得年終獎(jiǎng)180000元。問(wèn)題（1）：如果全年獎(jiǎng)不并入綜合所得計(jì)算納稅，計(jì)算單位在支付全年工資所得和年終獎(jiǎng)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2）從1月1日起出租兩居室住房用于居住，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金所得為6000元，全年共計(jì)72000元。問(wèn)題（2）：不考慮其他稅費(fèi)，計(jì)算出租兩居室住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）2月8日對(duì)2016年1月公司授予的股票期權(quán)30000股行權(quán)，每股施權(quán)價(jià)8元，行權(quán)當(dāng)日該股票的收盤(pán)價(jià)為15元。問(wèn)題（3）：計(jì)算股票期權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）10月26日通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)祖?zhèn)髯之?huà)一幅，拍賣(mài)收入56000元，不能提供字畫(huà)原值憑據(jù)。問(wèn)題（4）：計(jì)算拍賣(mài)字畫(huà)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）11月因?qū)嵜e報(bào)某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)20000元，同時(shí)因其參與的一項(xiàng)技術(shù)發(fā)明獲得國(guó)家科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)，分得獎(jiǎng)金50000元。問(wèn)題（5）：回答王先生11月獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮恳皇⒛尘用衿髽I(yè)2019年度“投資收益”賬戶(hù)借方發(fā)生額300萬(wàn)元，貸方發(fā)生額為500萬(wàn)元。稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細(xì)核算及相關(guān)資料時(shí)發(fā)現(xiàn)：（一）借方發(fā)生額由如下兩部分組成：1.以500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓原持有A商場(chǎng)5％的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬(wàn)元；2.投資的B工廠2019年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，按權(quán)益法核算應(yīng)分擔(dān)的份額為250萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為600萬(wàn)元。（二）貸方發(fā)生額由如下四部分組成：1.以800萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10％的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬(wàn)元；2.投資的D貿(mào)易公司清算注銷(xiāo)，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬(wàn)元。對(duì)D貿(mào)易公司投資的原始計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元，占有30％股權(quán)；清算注銷(xiāo)后，D貿(mào)易公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為200萬(wàn)元；3.對(duì)E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2019年度分享的份額為160萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為500萬(wàn)元；4.2019年2月以8元/股在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)F上市公司的流通股200萬(wàn)股（每股面值1元）。2019年6月F上市公司股東大會(huì)決議，以股票溢價(jià)所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股；以未分配利潤(rùn)每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬(wàn)元，計(jì)入“投資收益”。問(wèn)題：（1）分別說(shuō)明各項(xiàng)投資收益在2019年度企業(yè)所得稅計(jì)算繳納時(shí)應(yīng)如何處理?！敬鸢浮浚?）【正確答案】1.借方發(fā)生額：（1）轉(zhuǎn)讓原持有A商場(chǎng)5％的股份的50萬(wàn)元股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失屬于資產(chǎn)損失，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。?）權(quán)益法核算的分擔(dān)B工廠的250萬(wàn)元虧損不允許在投資方企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增。2.貸方發(fā)生額：（1）轉(zhuǎn)讓所持有C公司10％的股權(quán)的200萬(wàn)元股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于企業(yè)的所得，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。（2）從D公司收回的剩余資產(chǎn)500萬(wàn)元，應(yīng)分解為三部分：①投資成本的收回：400萬(wàn)元②股息所得：200×30％＝60（萬(wàn)元），免征企業(yè)所得稅，納稅調(diào)減。③投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：500－60－400＝40（萬(wàn)元），并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。（3）企業(yè)按權(quán)益法確認(rèn)的160萬(wàn)元投資收益由于被投資方E公司尚未宣布分配，因此在稅法上不確認(rèn)為收入，在匯算清繳時(shí)需要納稅調(diào)減。（4）①被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本