保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務》真題匯編一

保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務》真題匯編一1[單選題]（江南博哥）以下關于上市公司要約收購的說法，正確的有（）。A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日，但是出現(xiàn)競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式進行支付收購價款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內(nèi)不得再次對同一上市公司進行收購D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約正確答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》相關規(guī)定，具體分析如下：

A項，收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。

B項，可以以現(xiàn)金方式進行支付收購價款，也可以以證券方式進行支付，但必須同時提供現(xiàn)金選擇權。

C項，收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應當公告原因；自公告之日起12個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購。2[單選題]甲上市公司擬于2021年3月9日召開董事會，審議關于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2020年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。下列說法中，正確的是（）。A.本次發(fā)行可不提供擔保B.本次發(fā)行可不進行信用評級和跟蹤評級C.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元D.本次債券發(fā)行所附權證全部行權，所對應募集資金總量不超過8億元正確答案：A參考解析：B項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第17條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應當委托具有資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級和跟蹤評級。

C、D兩項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第27條規(guī)定，發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券應符合的規(guī)定之一是：本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40％，預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額?！袄塾媯囝~”不包含短期融資券和中期票據(jù)，則本次債券發(fā)行的最大額度為：30×40％=12(億元)，本次債券發(fā)行所附權證全部行權，所對應募集資金總量不超過12億元。3[單選題]建設項目投資800萬元，2020年1月開始建設。2020年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2020年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A.增加遞延收益18萬元B.沖減財務費用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業(yè)外收入18萬元正確答案：A參考解析：與資產(chǎn)相關的政府補助，實際收到款項時計入遞延收益(除政府撥付的無公允價值以名義金額計量的非貨幣性資產(chǎn)外)，待資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后在資產(chǎn)預計可使用壽命內(nèi)分別計入各期營業(yè)外收入。4[單選題]2021年某上市公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內(nèi)另一企業(yè)持有的甲公司80％股權。為取得該股權，該公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計評估等費用100萬元，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權時，甲公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定該公司和甲公司采用的會計期間、會計政策相同，則取得該股權時應確認的資本公積為（）萬元。A.5150B.5200C.5000D.5250E.5100正確答案：A參考解析：100萬元審計評估等費用應計入當期管理費用。該公司取得該股權時應確認的資本公積=9000×80％-2000×1-50=5150(萬元)。5[單選題]上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應當符合一定的條件，下列不屬于這個條件的是（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的60％D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30％正確答案：C參考解析：上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，上市公司應當符合下列條件：

（一）上市公司在最近三年連續(xù)盈利。

（二）上市公司最近三個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市。

（三）上市公司最近一個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的50％。

（四）上市公司最近一個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30％。

（五）上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財務獨立，經(jīng)理人員不存在交叉任職。

（六）上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%。

（七）上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實際控制權的個人、法人或其他組織及其關聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關聯(lián)交易。

（八）上市公司最近三年無重大違法違規(guī)行為。

C項，應當是不得超過上市公司合并報表凈利潤的50％。6[單選題]B公司為A公司的子公司，A公司長期股權投資以成本法核算，因B公司公允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，那么注冊會計師應出具審計報告的意見類型為（）。A.否定意見B.保留意見C.帶強調(diào)但無保留D.無法表示意見正確答案：A參考解析：“A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大”，表明財務報表層次存在重大錯報，影響重大且具有廣泛性，應出具否定意見報告。7[單選題]甲證券公司推薦乙公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關于甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導期間開展工作時的權利的說法，錯誤的是（）。A.乙公司發(fā)生關聯(lián)交易，不論金額大小均應當及時通知甲證券公司B.甲證券公司應當與乙公司在保薦協(xié)議中明確雙方在持續(xù)督導期間的權利和義務C.甲證券公司的保薦代表人有權隨時查詢乙公司的銀行賬戶資料D.甲證券公司有權列席乙公司的監(jiān)事會會議E.保薦機構(gòu)有權就持續(xù)督導期間乙公司應披露的委托理財發(fā)表獨立意見正確答案：C參考解析：A項，《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號——保薦業(yè)務》（2021年修訂）第9條第5項規(guī)定，公司發(fā)生關聯(lián)交易、為他人提供擔保等事項的，應當及時通知保薦機構(gòu)并按約定方式及時提交相關文件。

B項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第20條規(guī)定，保薦機構(gòu)應當與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方的權利和義務，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責的相關費用。

CD兩項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第54條規(guī)定，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使下列權利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；②定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；④對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱；⑤對有關部門關注的發(fā)行人相關事項進行核查，必要時可聘請相關證券服務機構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權利。C項，無權隨時查詢。

E項，《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號——保薦業(yè)務》（2021年修訂）第27條規(guī)定，保薦機構(gòu)應當對上市公司應披露的下列事項發(fā)表獨立意見：①募集資金使用情況；②限售股份上市流通；③關聯(lián)交易；④對外擔保（對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔保除外）；⑤委托理財；⑥提供財務資助（對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務資助除外）；⑦風險投資、套期保值等業(yè)務；⑧本所或者保薦機構(gòu)認為需要發(fā)表獨立意見的其他事項。8[單選題]甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的下列費用或損失，應當計入存貨成本的是（）。A.倉庫保管人員的工資B.季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費用C.未使用管理用固定資產(chǎn)計提的折舊D.采購運輸過程中因自然災害發(fā)生的損失正確答案：B參考解析：A項，倉庫保管人員的工資計入管理費用，不影響存貨成本。

B項，制造費用是一項間接生產(chǎn)成本，影響存貨成本。

C項，未使用管理用固定資產(chǎn)計提的折舊計入管理費用，不影響存貨成本。

D項，采購運輸進程中因自然災害發(fā)生的損失計入營業(yè)外支出，不影響存貨成本。9[單選題]下列關于網(wǎng)上、網(wǎng)下投資者要求的說法中，正確的是（）。A.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時需繳付申購資金B(yǎng).投資者應當自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，3個月內(nèi)不得參與新股申購D.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，無需繳付認購資金正確答案：B參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應當自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，應當按時足額繳付認購資金。網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，6個月內(nèi)不得參與新股申購。10[單選題]根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列關于關聯(lián)方披露的說法正確的有（）。A.企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)方交易的，可以不在附注中披露該關聯(lián)方關系的性質(zhì)、交易類型及交易要素B.不管企業(yè)是否與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)方交易，均應當在附注中披露該關聯(lián)方關系的性質(zhì)、交易類型及交易要素C.企業(yè)無論是否發(fā)生關聯(lián)方交易，均應當在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關系的母公司和子公司有關的信息D.企業(yè)只有發(fā)生了關聯(lián)交易，才需要在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關系的母公司和子公司有關的信息正確答案：C參考解析：A、B項說法錯誤：企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)方交易的，應當在附注中披露該關聯(lián)方關系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。

C項說法正確，D項說法錯誤：企業(yè)無論是否發(fā)生關聯(lián)方交易，均應當在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關系的母公司和子公司有關的信息。11[單選題]創(chuàng)業(yè)板上市公司與關聯(lián)人發(fā)生的下列交易時，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關聯(lián)交易審批及披露義務的是（）。A.關聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券B.關聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股份C.關聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的股份D.關聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的公司債券正確答案：A參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第7.2.18條規(guī)定，上市公司與關聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免予按照關聯(lián)交易的方式履行相關義務：

（一）一方以現(xiàn)金方式認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

（二）一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

（三）一方依據(jù)另一方股東大會決議領取股息、紅利或者薪酬；

（四）本所認定的其他交易。12[單選題]以下關于保薦機構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查，說法正確的有（）。A.主板上市公司2017年10月15日公開增發(fā)，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2017年4月15日首發(fā)上市，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次C.主板上市公司2017年12月15日配股，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機構(gòu)和保薦代表人應當至少每年對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查正確答案：B參考解析：《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號——保薦業(yè)務》（2021年修訂）第29條規(guī)定，保薦機構(gòu)和保薦代表人應當每年對上市公司至少進行一次定期現(xiàn)場檢查，持續(xù)督導時間不滿三個月的除外。在持續(xù)督導期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機構(gòu)和保薦代表人應當至少每半年對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查。13[單選題]發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應當按照（）制定的信息披露規(guī)則，編制并披露招股說明書，保證相關信息真實、準確、完整。A.國務院金融監(jiān)督管理機構(gòu)B.中國證券業(yè)協(xié)會C.中國證監(jiān)會D.深圳證券交易所正確答案：C參考解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》第33條，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應當按照中國證監(jiān)會制定的信息披露規(guī)則，編制并披露招股說明書，保證相關信息真實、準確、完整。14[單選題]上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關批準程序后，應當及時實施重組方案，并于實施完畢之日起（）個工作日內(nèi)編制實施情況報告書，向證券交易所提交書面報告，并予以公告。A.3B.5C.7D.30正確答案：A參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第32條，上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關批準程序后，應當及時實施重組方案，并于實施完畢之日起3個工作日內(nèi)編制實施情況報告書，向證券交易所提交書面報告，并予以公告。15[單選題]企業(yè)對隨同商品出售而不單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的實際成本應結(jié)轉(zhuǎn)到（）。A.制造費用B.銷售費用C.管理費用D.其他業(yè)務成本正確答案：B參考解析：隨同商品出售而不單獨計價的包裝物的實際成本應轉(zhuǎn)入銷售費用。16[單選題]下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.將購進的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將購進的貨物用于對外投資D.將購進的貨物用于非增值稅應稅項目正確答案：C參考解析：ABD三項，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外投資、集體福利或者個人消費的，屬于增值稅視同銷售行為；但將購進的貨物用于集體福利或者個人消費，則要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

C項，將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶，視同銷售征收增值稅。17[單選題]下列關于有效報價投資者數(shù)量的說法中，錯誤的是（）。A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為10家B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為8家C.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為25家D.公開發(fā)行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應當中止發(fā)行正確答案：B參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股(含)以下的，有效報價投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報價投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應當中止發(fā)行。18[單選題]甲公司有A原材料賬面價12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價格為9萬元／套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費為1萬元，產(chǎn)品售價26萬元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準備（）萬元。A.0B.1C.2D.4正確答案：C參考解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值。材料按成本計量，不計提跌價準備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計售價—至完工將要發(fā)生的成本—銷售產(chǎn)品估計的銷售費用和稅費。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬元，產(chǎn)品成本=12+15=27萬元，產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。A材料可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10萬元，材料成本為12萬元，則需計提跌價準備為2萬元。19[單選題]債務人與債權人(銀行)協(xié)商，將應于2020年底到期的逾期貸款800萬元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務人2021年和2022年凈利潤超過2000萬，則利率按8％計算。2020年債務人預計2021年和2022年公司很可能實現(xiàn)每年2000萬的利潤，應披露的或有負債或確認的預計負債金額為（）。A.0萬元B.24萬元C.48萬元D.128萬元正確答案：C參考解析：本題考的是附或有條件債務重組，對債務人而言，修改后的債務條款中涉及或有應付金額，且該或有應付金額符合預計負債確認條件的，債務人應當將該或有應付金額確認為預計負債，本題中“債務人預計2021年和2022年公司很可能實現(xiàn)每年2000萬的利潤”，符合預計負債確認條件，應確認預計負債800×(8％-5％)×2=48萬元。20[單選題]根據(jù)《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務實施細則》，證券評級機構(gòu)開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查結(jié)束之日至評級報告初稿完成之日，集團公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于（）。A.45個工作日B.30個工作日C.20個工作日D.15個工作日正確答案：B參考解析：根據(jù)《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務實施細則》第28條規(guī)定，證券評級機構(gòu)開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查結(jié)束之日至評級報告初稿完成之日，單個公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于10個工作日，集團公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于30個工作日。21[單選題]如果甲公司擬收購乙公司，在收購過渡期內(nèi)，下列乙公司董事會的行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。A.為甲公司的子公司提供擔保B.提議出售占公司總資產(chǎn)51％的子公司C.提出配股議案，募集資金用于甲公司的投資項目D.拒絕將甲公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會正確答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1／3；被收購公司不得為收購人及其關聯(lián)方提供擔保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關聯(lián)方進行其他關聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務困難的上市公司的情形除外。22[單選題]下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）。A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80％或前一個交易日均價的80％B.增發(fā)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告日前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價D.認股權證的行權價格不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價正確答案：B參考解析：A項，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80％；C、D兩項，均為中間均是“前20個交易日均價和前一個交易日的均價”，而非“或”。23[單選題]以下事項中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有（）。A.甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓B.乙公司是甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數(shù)股權C.甲公司2019年1月1日投資設立A公司，為全資子公司，2019年2月1日從獨立第三方購入B公司，持有B公司100％股權，能夠決定B公司的財務及生產(chǎn)經(jīng)營決策，2020年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購入B公司100％股權，購入后A公司可對B公司實施控制D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2020年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權，B公司仍持續(xù)經(jīng)營正確答案：D參考解析：構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩個條件：一是取得對另一個或多個企業(yè)(或業(yè)務)的控制權；二是所合并的企業(yè)必須構(gòu)成業(yè)務。

A項僅購買資產(chǎn)，不構(gòu)成業(yè)務，從而不屬于企業(yè)合并。

B項沒有取得控制權，報告主體沒有發(fā)生變化，不構(gòu)成企業(yè)合并。

C項合并前同一控制的時間不足1年，不能認定為同一控制下企業(yè)合并。24[單選題]根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于持續(xù)督導期間的說法中，錯誤的是（）。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度正確答案：D參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第二十九條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度。25[單選題]以下關于或有事項的披露，說法正確的有（）。A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負債在附注中應逐項說明或有負債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關規(guī)定披露全部或部分信息預期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產(chǎn)生的財務影響D.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產(chǎn)生的財務影響以及期初、期末余額和本期變動情況正確答案：C參考解析：A、D兩項，或有資產(chǎn)及或有負債均不能確認為資產(chǎn)和負債，因此不存在期初、期末余額和本期變動情況。

B項，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關規(guī)定披露全部或部分信息預期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息。但應當披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實和原因。26[單選題]下列各項會計信息質(zhì)量要求中，對相關性和可靠性起著制約作用的是（）。A.時效性B.謹慎性C.重要性D.實質(zhì)重于形式正確答案：A參考解析：會計信息的價值在于幫助所有者或者其他方面做出經(jīng)濟決策，具有時效性。即使是可靠的、相關的會計信息，如果不及時提供，就失去了時效性，對于使用者的效用就大大降低，甚至不再具有實際意義。因此及時性是會計信息相關性和可靠性的制約因素，企業(yè)需要在相關性和可靠性之間尋求一種平衡，以確定信息及時披露的時間。27[單選題]2020年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由B公司于2021年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺，每臺1．2萬元。2020年12月31日B公司庫存筆記本電腦1000臺，單位成本1萬元。2020年12月31日市場銷售價格為每臺0．90萬元，預計銷售稅費均為每臺0．10萬元。則B公司2020年12月31日應計提存貨跌價準備為（）萬元。A.0B.40C.200D.100正確答案：A參考解析：期末存貨數(shù)量1000臺小于合同數(shù)量1200臺，因此期末存貨1000臺的可變現(xiàn)凈值為1000×(1．2-0．1)=1100萬元，大于成本1000萬元，故不用計提存貨跌價準備。28[單選題]A公司與B公司是無關聯(lián)的公司，2021年3月1日，A公司通過增發(fā)1000萬股普通股(每股面值1元)，取得B公司的30％股權，對B公司有重大影響，A公司增發(fā)該1000萬股普通股時每股市價2元，A公司向證券承銷機構(gòu)等支付了40萬元的傭金和手續(xù)費，當日B公司的30％股權對應的公允價值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元，則A取得B的30％的長期股權投資成本為（）萬元。A.1930B.1950C.2040D.1970正確答案：D參考解析：本題考查的是發(fā)行權益性證券取得的不形成控股合并的長期股權投資的初始投資成本的計量，其初始成本確定如下：

(1)成本為權益性證券的公允價值。

(2)不包括被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤。

(3)不包括為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構(gòu)等的手續(xù)費、傭金等與權益性證券發(fā)行直接相關的費用(該部分費用應自權益性證券的溢價發(fā)行收入中扣除)。

因此本題A取得B的30％的長期股權投資成本為2000-30=1970萬元。29[單選題]根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》，下列關于證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制原則的說法，錯誤的是（）。A.證券公司應當保證各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督B.履行內(nèi)部控制職能的部門、機構(gòu)或團隊應當與前臺業(yè)務運作相分離C.不同類別的投資銀行業(yè)務應當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標準和流程D.證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制應當以合理成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標E.內(nèi)部控制應當貫穿于投資銀行類業(yè)務各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞正確答案：C參考解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》第5條，證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制應當遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效。

①健全性：內(nèi)部控制應當覆蓋各類投資銀行業(yè)務活動，貫穿于決策、執(zhí)行、申報、反饋、后續(xù)管理等投資銀行類業(yè)務各個環(huán)節(jié)，對項目執(zhí)行質(zhì)量和風險實施全程監(jiān)控，確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞；

②統(tǒng)一性：同類投資銀行業(yè)務應當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標準和流程；

③合理性：證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制應當與自身業(yè)務規(guī)模、組織機構(gòu)、風險狀況和內(nèi)部文化等相適應，以合理成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標；

④獨立性：質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風險管理等履行內(nèi)部控制職能的部門、機構(gòu)或團隊（簡稱內(nèi)部控制部門）應當獨立履職，與前臺業(yè)務運作相分離；

⑤制衡性：證券公司應當從組織架構(gòu)、權責分工、流程設置等方面保證業(yè)務部門和內(nèi)部控制部門、各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督。30[單選題]根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》，申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司，應當符合的條件是（）。A.會計報告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股B.最近兩個完整會計年度的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額累計不低于1000萬元C.最近一個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于1000萬元D.會計報告期末股本不少于200萬元E.公司及下屬子公司最近24個月不存在未經(jīng)法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券情形正確答案：A參考解析：ABCD四項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》第2條第3項規(guī)定，公司業(yè)務在報告期內(nèi)應有持續(xù)的營運記錄。營運記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費用支出等。公司營運記錄應滿足下列條件：①公司應在每一個會計期間內(nèi)形成與同期業(yè)務相關的持續(xù)營運記錄，不能僅存在偶發(fā)性交易或事項；②最近兩個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于1000萬元；因研發(fā)周期較長導致營業(yè)收入少于1000萬元，但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬元的除外；③報告期末股本不少于500萬元；④報告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股。

E項，第4條第2項規(guī)定，公司及下屬子公司股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)，不存在最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券的情況。31[單選題]下列關于投資價值研究報告的說法中，正確的是（）。A.分銷商可以向詢價對象提供B.主承銷商可以自己在網(wǎng)上披露C.由證券分析師和保薦代表人共同署名D.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名正確答案：D參考解析：根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范》的規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報告或其內(nèi)容，中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。投資價值研究報告應當由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名。32[單選題]根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關于科創(chuàng)板上市公司核心技術人員股份減持的說法，正確的是（）。A.公司上市后6個月期末收盤價低于發(fā)行價的，核心技術人員持有公司股票的鎖定期限自行動延長至少6個月B.自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過上市時所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例不得累積使用C.公司股票上市當年離職，滿6個月后可以減持首發(fā)前股份D.公司上市時未盈利的，在公司實現(xiàn)盈利前，自公司股票上市之日起5個完整會計年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份E.公司實現(xiàn)盈利后，核心技術人員可以自當年年度報告披露后次日起減持首發(fā)前股份正確答案：E參考解析：A項，《中國證監(jiān)會關于進一步推進新股發(fā)行體制改革的意見》第2條第1項規(guī)定，發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份的董事和高級管理人員應在公開募集及上市文件中公開承諾：所持股票在鎖定期滿后兩年內(nèi)減持的，其減持價格不低于發(fā)行價；公司上市后6個月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個交易日的收盤價均低于發(fā)行價，或者上市后6個月期末收盤價低于發(fā)行價，持有公司股票的鎖定期限自動延長至少6個月。

BC兩項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第2.4.5條規(guī)定，上市公司核心技術人員減持本公司首發(fā)前股份的，應當遵守下列規(guī)定：①自公司股票上市之日起12個月內(nèi)和離職后6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股份；②自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過上市時所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例可以累積使用；③法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所業(yè)務規(guī)則對核心技術人員股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。

DE兩項，第2.4.3條第2、3款規(guī)定，公司上市時未盈利的，在公司實現(xiàn)盈利前，董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員自公司股票上市之日起3個完整會計年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份；在前述期間內(nèi)離職的，應當繼續(xù)遵守本款規(guī)定。公司實現(xiàn)盈利后，前兩款規(guī)定的股東可以自當年年度報告披露后次日起減持首發(fā)前股份，但應當遵守本節(jié)其他規(guī)定。33[單選題]下列關于消費稅的說法中，錯誤的是（）。A.消費稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費品屬于消費稅的征收對象C.消費稅與增值稅一致，均采取從價計征稅收方式D.消費稅實行價內(nèi)稅，增值稅實行價外稅，兩者的計稅依據(jù)一致正確答案：C參考解析：增值稅從價計征，計稅依據(jù)為不含稅銷售額。消費稅實行從價計證、從量計征或者從價和從量復合計征的方式計算應納稅額。34[單選題]根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列符合上市公司非公開發(fā)行股票的認購邀請書發(fā)送對象要求的是（）。A.4家保險機構(gòu)投資者B.15家證券投資基金管理公司C.12家證券公司D.2名個人投資者E.7家信托公司正確答案：C參考解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第23條規(guī)定，認購邀請書發(fā)送對象的名單除應當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險機構(gòu)投資者。35[單選題]甲作為某股份有限公司的董事，下列行為違法的是（）。A.向公司申報所持有的股份以及變動情況B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％C.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份D.在公司股票上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3％正確答案：D參考解析：根據(jù)《公司法》第141條，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。36[單選題]保薦機構(gòu)應當在每一會計年度結(jié)束之日起（）個月內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送年度執(zhí)業(yè)報告。A.4B.6C.5D.7正確答案：A參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第15條，保薦機構(gòu)應當在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送年度執(zhí)業(yè)報告。37[單選題]某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)于2020年12月22日獲得中國證監(jiān)會核準，于2021年2月26日實施完畢，該項交易構(gòu)成重組上市。下列關于獨立財務顧問持續(xù)督導期間的說法，正確的有（）。A.自2021年2月26日起，應當不少于1個會計年度B.自2021年2月26日起，應當不少于3個會計年度C.自2020年12月22日起，應當不少于1個會計年度D.自2020年12月22日起，應當不少于3個會計年度正確答案：D參考解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第37條規(guī)定，獨立財務顧問應當按照中國證監(jiān)會的相關規(guī)定，對實施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導職責。持續(xù)督導的期限自本次重大資產(chǎn)重組實施完畢之日起，應當不少于1個會計年度。實施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組，持續(xù)督導的期限自中國證監(jiān)會核準本次重大資產(chǎn)重組之日起，應當不少于3個會計年度。本題中，獨立財務顧問持續(xù)督導期間應從2020年12月22日起計算，且不少于3個會計年度。38[單選題]甲公司將兩輛大型運輸車輛與A公司的一臺生產(chǎn)設備相交換，另支付補價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。假定不考慮相關稅費，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的收益為（）。A.0B.5萬元C.10萬元D.15萬元E.20萬元正確答案：D參考解析：甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的收益=130-(140-25)=15(萬元)。39[單選題]下列關于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的是（）。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應當減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日(T日)前兩個交易日(T-2日)日中為準D.投資者的不合格、休眠、注銷證券賬戶可計算市值正確答案：B參考解析：A項，根據(jù)《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔保證券明細賬戶的市值合并計算到該證券公司持有的市值中。

B項，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T-2日(T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日)前20個交易日(含T-2日)的日均持有市值計算。

C項，確認多個證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”“有效身份證明文件號碼”均相同。證券賬戶注冊資料以T-2日日終為準。

D項，不合格、休眠、注銷證券賬戶不計算市值。40[單選題]甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2020年10月30日。甲公司因財務困難，經(jīng)協(xié)商于2020年11月15日與乙公司簽訂債務重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務(假定不考慮相關稅費的影響)。2020年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗收入庫，2020年12月31日收到第二批商品并驗收入庫，同時辦理了有關債務解除手續(xù)。該債務重組的重組日為（）。A.2020年10月30日B.2020年11月15日C.2020年11月20日D.2020年12月31日正確答案：D參考解析：債務重組日即債務重組完成日，即債務人履行協(xié)議或法院裁定將相關資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權人，將債務轉(zhuǎn)為資本或修改后的償債條件執(zhí)行的日期。以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債，應按最后一批運抵并辦理債務解除手續(xù)日期為債務重組日，因此選項D正確。41[單選題]以下可以列入資產(chǎn)支持證券的基礎資產(chǎn)負面清單的是（）。

Ⅰ．投資標的為產(chǎn)權證書的信托計劃受益權

Ⅱ．礦產(chǎn)資源開采收益權

Ⅲ．提單、倉單

Ⅳ．土地出讓收益權A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：E參考解析：《資產(chǎn)證券化業(yè)務基礎資產(chǎn)負面清單指引》規(guī)定資產(chǎn)證券化業(yè)務基礎資產(chǎn)實行負面清單管理。負面清單列明不適宜采用資產(chǎn)證券化業(yè)務形式、或者不符合資產(chǎn)證券化業(yè)務監(jiān)管要求的基礎資產(chǎn)。負面清單內(nèi)容具體如下：

一、以地方政府為直接或間接債務人的基礎資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)則，在政府與社會資本合作模式（PPP）下應當支付或承擔的財政補貼除外。

二、以地方融資平臺公司為債務人的基礎資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺公司是指根據(jù)國務院相關文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機構(gòu)等通過財政撥款或注入土地、股權等資產(chǎn)設立，承擔政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的經(jīng)濟實體。

三、礦產(chǎn)資源開采收益權、土地出讓收益權等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。

四、有下列情形之一的與不動產(chǎn)相關的基礎資產(chǎn)：

1、因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動產(chǎn)租金債權；

2、待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎設施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關不動產(chǎn)收益權。當?shù)卣C明已列入國家保障房計劃并已開工建設的項目除外。

五、不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎資產(chǎn)。如提單、倉單、產(chǎn)權證書等具有物權屬性的權利憑證。

六、法律界定及業(yè)務形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關性的資產(chǎn)組合，如基礎資產(chǎn)中包含企業(yè)應收賬款、高速公路收費權等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。

七、違反相關法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。

八、最終投資標的為上述資產(chǎn)的信托計劃受益權等基礎資產(chǎn)。42[單選題]下列關于持續(xù)督導說法正確的有（）。

Ⅰ．持續(xù)督導工作結(jié)束后，保薦機構(gòu)應當在發(fā)行人公告年度報告之日起的10個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報送保薦總結(jié)報告書

Ⅱ．主板發(fā)行新股的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度

Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導期間為可轉(zhuǎn)換公司債券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度

Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅲ、Ⅳ兩項，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》3.1.2條規(guī)定，保薦機構(gòu)應當與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方在公司發(fā)行的股票、存托憑證、可轉(zhuǎn)換公司債券申請上市期間和持續(xù)督導期間的權利和義務。首次公開發(fā)行股票的，持續(xù)督導期間為股票上市當年剩余時間及其后三個完整會計年度；上市后發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導期間為股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市當年剩余時間及其后兩個完整會計年度。持續(xù)督導期間自股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市之日起計算。43[單選題]上市公司的下列事項，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有（）。

Ⅰ．員工股權激勵

Ⅱ．發(fā)行公司債券

Ⅲ．對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更

Ⅳ．為資產(chǎn)負債率超過70％的擔保對象提供的擔保A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：根據(jù)《上市公司章程指引》（2022年修訂）第七十八條，下列事項由股東大會以特別決議通過：

（一）公司增加或者減少注冊資本；

（二）公司的分立、分拆、合并、解散和清算；

（三）本章程的修改；

（四）公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)百分之三十的；

（五）股權激勵計劃；

（六）法律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會以普通決議認定會對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過的其他事項。44[單選題]根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引(試行)》，受托管理人根據(jù)債券信用風險監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為（）。

Ⅰ．正常類

Ⅱ．關注類

Ⅲ．風險類

Ⅳ．違約類A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：E參考解析：《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引(試行)》第20條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用風險監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、關注類、風險類及違約類。45[單選題]下列關于現(xiàn)金流量表的編制的說法中，正確的有（）。

Ⅰ．公司轉(zhuǎn)讓一項專利權的使用權收到的現(xiàn)金列入“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金”

Ⅱ．處置子公司收到的現(xiàn)金列入“收回投資收到的現(xiàn)金”

Ⅲ．收到政府的補助收入均列入“收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正確答案：B參考解析：Ⅲ項，除稅費返還外的其他政府補助收入列入“收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”。46[單選題]下列關于可轉(zhuǎn)換債券價值的說法，正確的有（）。

Ⅰ當可轉(zhuǎn)換債券作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權的一種證券的價值時，一般不高于市場價值

Ⅱ標的股票每股市場價格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，一般不高于市場價值

Ⅲ理論價值指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時的轉(zhuǎn)換價值按票面利率折算的現(xiàn)值

Ⅳ市場價值就是可轉(zhuǎn)換債券的市場價格A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅰ項，可轉(zhuǎn)換債券的投資價值是指當它作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權的一種證券的價值，投資價值一般不高于市場價值。

Ⅱ項，可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價值是指實施轉(zhuǎn)換時得到的標的股票的市場價值，等于標的股票每股市場價格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，轉(zhuǎn)換價值一般不高于市場價值。

Ⅲ項，可轉(zhuǎn)換債券的理論價值，又稱“內(nèi)在價值”，是指將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時的轉(zhuǎn)換價值按適當?shù)谋匾找媛收鬯愕默F(xiàn)值。

Ⅳ項，可轉(zhuǎn)換債券的市場價值也就是可轉(zhuǎn)換債券的市場價格。47[單選題]下列關于資產(chǎn)負債表日后事項的表述正確的有（）。

Ⅰ．資產(chǎn)負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項，但應當披露該信息

Ⅱ．資產(chǎn)負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項，但應當披露該信息

Ⅲ．資產(chǎn)負債表日后事項的非調(diào)整事項均應在附注中進行披露

Ⅳ．資產(chǎn)負債表日后事項是指資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項，包括調(diào)整事項和非調(diào)整事項A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅲ項，重要的非調(diào)整事項在附注中披露，不重要的無需披露。48[單選題]下列各項中，屬于所有者權益的有（）。

Ⅰ．盈余公積

Ⅱ．實收資本

Ⅲ．直接計入所有者權益的利得

Ⅳ．壞賬準備A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：Ⅳ項，壞賬準備屬于資產(chǎn)的抵減項目。49[單選題]關于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價格向下修正條款，說法正確的有（）。

Ⅰ．轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2／3以上同意

Ⅱ．修正后的轉(zhuǎn)股價格不低于股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價或前1交易日的均價

Ⅲ．股東大會進行表決時，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應當回避

Ⅳ．修正轉(zhuǎn)股價格由債券持有人決議，經(jīng)出席持有人大會的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2／3以上通過A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第26條，

Ⅱ項，應為“不低于股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價和前1個交易日的均價”。

Ⅳ項，轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2／3以上同意。50[單選題]下列交易事項中，能夠引起資產(chǎn)和所有者權益同時發(fā)生增減變動的有（）。

Ⅰ．分配股票股利

Ⅱ．接受現(xiàn)金捐贈

Ⅲ．財產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)盤盈

Ⅳ．以銀行存款支付原材料采購價款A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：選項Ⅰ，屬于所有者權益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)，不影響資產(chǎn)；選項Ⅳ，屬于資產(chǎn)內(nèi)部增減變動。51[單選題]境外法人機構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應向證監(jiān)會提交的文件有（）。

Ⅰ．收購人控股股東、實際控制人最近2年未變更的說明

Ⅱ．財務顧問出具的收購人符合對上市公司進行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購上市公司的能力的核查意見

Ⅲ．收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明

Ⅳ．基于收購人的實力和從業(yè)經(jīng)驗對上市公司后續(xù)發(fā)展計劃可行性的說明A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：《上市公司收購管理辦法》第50條規(guī)定，收購人公告上市公司收購報告書時，應當提交以下備查文件：

①中國公民的身份證明，或者在中國境內(nèi)登記注冊的法人、其他組織的證明文件；

②基于收購人的實力和從業(yè)經(jīng)驗對上市公司后續(xù)發(fā)展計劃可行性的說明，收購人擬修改公司章程、改選公司董事會、改變或者調(diào)整公司主營業(yè)務的，還應當補充其具備規(guī)范運作上市公司的管理能力的說明；

③收購人及其關聯(lián)方與被收購公司存在同業(yè)競爭、關聯(lián)交易的，應提供避免同業(yè)競爭等利益沖突、保持被收購公司經(jīng)營獨立性的說明；

④收購人為法人或者其他組織的，其控股股東、實際控制人最近2年未變更的說明；

⑤收購人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的核心企業(yè)和核心業(yè)務、關聯(lián)企業(yè)及主營業(yè)務的說明；收購人或其實際控制人為2個或2個以上的上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應當提供其持股5％以上的上市公司以及銀行、信托公司、證券公司、保險公司等其他金融機構(gòu)的情況說明；

⑥財務顧問關于收購人最近3年的誠信記錄、收購資金來源合法性、收購人具備履行相關承諾的能力以及相關信息披露內(nèi)容真實性、準確性、完整性的核查意見；收購人成立未滿3年的，財務顧問還應當提供其控股股東或者實際控制人最近3年誠信記錄的核查意見。

境外法人或者境外其他組織進行上市公司收購的，除應當提交第1款第②項至第⑥項規(guī)定的文件外，還應當提交以下文件：①財務顧問出具的收購人符合對上市公司進行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購上市公司的能力的核查意見；②收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明。52[單選題]下列關于首次公開發(fā)行股票發(fā)行及配售的說法，正確的有（）。

Ⅰ首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%

Ⅱ首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%

Ⅲ網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露

Ⅳ網(wǎng)下發(fā)行股票比例應當包含向戰(zhàn)略投資者配售部分A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第9條具體分析如下：

Ⅰ項，首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。

Ⅱ項，首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進行網(wǎng)下詢價和配售。

Ⅲ項，網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露。

Ⅳ項，安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應當扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。53[單選題]下列非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。

Ⅰ．取得證券承銷業(yè)務資格的證券公司

Ⅱ．中國證券金融股份有限公司

Ⅲ．僅有證券經(jīng)紀業(yè)務資格的證券公司

Ⅳ．證券投資咨詢公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第三十九條，取得證券承銷業(yè)務資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。54[單選題]根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應當符合的規(guī)定有（）。

Ⅰ向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%

Ⅱ控股股東應當在披露發(fā)行公告前公開承諾認配股份的數(shù)量

Ⅲ采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行

Ⅳ募集資金數(shù)額不超過項目需要量

Ⅴ最近三年及一期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》具體分析如下：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，第12條規(guī)定，向原股東配股，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應當符合下列規(guī)定：

①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；

②控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量；

③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。

Ⅳ項，第10條第1項規(guī)定，上市公司募集資金的數(shù)額和使用應當符合募集資金數(shù)額不超過項目需要量。

Ⅴ項，第8條第2項規(guī)定，上市公司的財務狀況良好，最近三年及一期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。55[單選題]下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。

Ⅰ甲公司，其普通股為上證50指數(shù)成份股

Ⅱ乙公司，以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司

Ⅲ丙公司，以減少注冊資本為目的回購普通股，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段

Ⅳ丁商業(yè)銀行，其普通股非上證50指數(shù)成份股，公開發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本

Ⅴ戊公司，在以減少注冊資本為目的回購普通股方案實施完畢后，公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：B參考解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第26條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應當符合以下情形之一：

①其普通股為上證50指數(shù)成份股；

②以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司；

③以減少注冊資本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購方案實施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。

中國證監(jiān)會核準公開發(fā)行優(yōu)先股后不再符合本條第①項情形的，上市公司仍可實施本次發(fā)行。56[單選題]以下適用證券法規(guī)定的證券品種及行為有（）。

Ⅰ．股票的發(fā)行和交易

Ⅱ．公司債券的發(fā)行和交易

Ⅲ．存托憑證的發(fā)行和交易

Ⅳ．政府債券的發(fā)行和交易A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：根據(jù)《證券法》第二條，在中華人民共和國境內(nèi)，股票、公司債券、存托憑證和國務院依法認定的其他證券的發(fā)行和交易，適用本法；本法未規(guī)定的，適用《中華人民共和國公司法》和其他法律、行政法規(guī)的規(guī)定。政府債券、證券投資基金份額的上市交易，適用本法；其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。資產(chǎn)支持證券、資產(chǎn)管理產(chǎn)品發(fā)行、交易的管理辦法，由國務院依照本法的原則規(guī)定。57[單選題]某深交所上市公司的持續(xù)督導，保薦機構(gòu)應對以下情況發(fā)表獨立意見的是（）。

Ⅰ．風險投資

Ⅱ．限售股份上市流通

Ⅲ．對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔保

Ⅳ．對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務資助A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號——保薦業(yè)務》（2021年修訂）第二十七條，保薦機構(gòu)應當對上市公司應披露的下列事項發(fā)表獨立意見：

(1)募集資金使用情況；

(2)限售股份上市流通；

(3)關聯(lián)交易；

(4)對外擔保(對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔保除外)；

(5)委托理財；

(6)提供財務資助(對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務資助除外)；

(7)風險投資、套期保值等業(yè)務；

(8)本所或者保薦機構(gòu)認為需要發(fā)表獨立意見的其他事項。58[單選題]下列關于上市公司股權激勵的表述，正確的有（）。

Ⅰ上市公司獨立董事和監(jiān)事均不得成為股權激勵對象

Ⅱ股票期權的有效期從授權日計算不得超過5年

Ⅲ股票期權授權日與獲授股票期權首次可行權日之間的間隔不得少于2年

Ⅳ上市公司全部在有效期內(nèi)的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的20%

Ⅴ任何一名激勵對象通過全部在有效期內(nèi)的股權激勵計劃獲授的上市公司股票累計不得超過公司股本總額的10%，經(jīng)出席股東表決權過半數(shù)通過的股東大會決議批準的除外A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅴ正確答案：A參考解析：Ⅰ項，《上市公司股權激勵管理辦法》第8條第1款規(guī)定，激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術人員或者核心業(yè)務人員，以及公司認為應當激勵的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應當包括獨立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事、高級管理人員、核心技術人員或者核心業(yè)務人員的，可以成為激勵對象。

Ⅱ項，第13條規(guī)定，股權激勵計劃的有效期從首次授予權益日起不得超過10年。

Ⅲ項，第30條規(guī)定，股票期權授權日與獲授股票期權首次可行權日之間的間隔不得少于12個月。

Ⅳ、Ⅴ兩項，第14條第2款規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會特別決議批準，任何一名激勵對象通過全部在有效期內(nèi)的股權激勵計劃獲授的本公司股票，累計不得超過公司股本總額的1%。本條第二款所稱股本總額是指股東大會批準最近一次股權激勵計劃時公司已發(fā)行的股本總額。59[單選題]根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司可以提議召開臨時董事會的有（）。

Ⅰ．獨立董事

Ⅱ．理事會

Ⅲ．三分之一以上董事

Ⅳ．十分之一以上表決權的股東A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ正確答案：D參考解析：《公司法》第一百一十條，董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應當于會議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事長應當自接到提議后十日內(nèi)，召集和主持董事會會議。董事會召開臨時會議，可以另定召集董事會的通知方式和通知時限。60[單選題]以下關于發(fā)行公司債券，債券持有人保護的說法正確的有（）。

Ⅰ．公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議

Ⅱ．債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機構(gòu)擔任

Ⅲ．債券受托管理人應當為中國證券業(yè)協(xié)會會員

Ⅳ．為本次發(fā)行提供擔保的機構(gòu)不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十七條，公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；非公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當在募集說明書中約定債券受托管理事項。

《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十八條，債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機構(gòu)或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認可的機構(gòu)擔任。債券受托管理人應當為中國證券業(yè)協(xié)會會員。為本次發(fā)行提供擔保的機構(gòu)不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。61[單選題]根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，上市公司應當在收到證交所終止其股票上市的決定后，及時披露股票終止上市公告，該公告包括（）。

Ⅰ．終止上市股票的種類、簡稱、證券代碼以及終止上市的日期

Ⅱ．終止上市決定的主要內(nèi)容

Ⅲ．終止上市后其股票登記、轉(zhuǎn)讓、管理事宜

Ⅳ．終止上市后公司的聯(lián)系人、聯(lián)系地址、電話和其他通訊方式A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ正確答案：B參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2022年修訂）第9.1.13條，公司應當在收到本所關于終止其股票上市的決定后，及時披露股票終止上市公告。股票終止上市公告應當包括終止上市股票的種類、簡稱、證券代碼以及終止上市的日期；終止上市決定的主要內(nèi)容；終止上市后其股票登記、轉(zhuǎn)讓、管理事宜；終止上市后公司的聯(lián)系人、聯(lián)系地址、電話和其他通訊方式等。62[單選題]下列關于每股收益說法正確的是（）。

Ⅰ．基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤，除以當期實際發(fā)行在外的普通股的加權平均數(shù)計算確定

Ⅱ．同一控制下的合并，加權平均股數(shù)的確認時點為通過股東大會決議時

Ⅲ．因債務轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，加權平均股數(shù)的計算時點自購買日開始

Ⅳ．同一控制下的合并，向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份，應視同本期期初存在，計算加權平均股份A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：基本每股收益只考慮當期實際發(fā)行在外的普通股股份，按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤除以當期實際發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)計算確定。新發(fā)行普通股股數(shù)應當根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應收對價之日(一般為股票發(fā)行日)起計算確定。通常包括下列情況：(1)為收取現(xiàn)金而發(fā)行的普通股股數(shù)，從應收現(xiàn)金之日起計算。(2)因債務轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，從停計債務利息之日或結(jié)算日起計算。(3)非同一控制下的企業(yè)合并，作為對價發(fā)行的普通股股數(shù)，從購買日起計算；同一控制下的企業(yè)合并，作為對價發(fā)行的普通股股數(shù)，應當計入各列報期間普通股的加權平均數(shù)。(4)為收購非現(xiàn)金資產(chǎn)而發(fā)行的普通股股數(shù)，從確認收購之日起計算。63[單選題]出現(xiàn)以下情況時，公司召開股東大會會議應通知優(yōu)先股股東出席股東大會的有（）。

Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜

Ⅱ．一次增加注冊資本超過10％

Ⅲ．發(fā)行優(yōu)先股

Ⅳ．公司分立A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會會議應通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內(nèi)容；②一次或累計減少公司注冊資本超過10%；③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。

Ⅰ項，修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內(nèi)容時方通知優(yōu)先股股東出席股東大會；Ⅱ項，一次或累計減資超過10%方通知優(yōu)先股股東出席股東大會，增資不需要。64[單選題]以下說法正確的有（）。

Ⅰ．不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會成員中都應該有職工代表監(jiān)事

Ⅱ．股份公司的職工代表監(jiān)事由職工大會選舉產(chǎn)生

Ⅲ．國有獨資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派

Ⅳ．監(jiān)事的任期為每屆不得超過2年，任期屆滿，連選可以連任A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：監(jiān)事會成員中都應該有職工代表監(jiān)事。Ⅰ項說法正確

監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。Ⅱ項說法正確

國有獨資公司的非職工監(jiān)事由國資監(jiān)管部門委派，職工代表監(jiān)事由職工民主選舉產(chǎn)生。Ⅲ項說法錯誤

監(jiān)事任期為3年。Ⅳ項說法錯誤65[單選題]根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于首次公開發(fā)行股票輔導工作的說法，正確的有（）。

Ⅰ保薦機構(gòu)應當對實際控制人的管理人員進行輔導

Ⅱ保薦機構(gòu)應當對持有發(fā)行人5%以上股份的股東和實際控制人（或者其法定代表人）進行輔導

Ⅲ保薦機構(gòu)應當對發(fā)行人的高級管理人員進行輔導

Ⅳ保薦機構(gòu)輔導工作完成后，應由保薦機構(gòu)所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)進行輔導驗收A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第十八條規(guī)定，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對發(fā)行人進行輔導。輔導內(nèi)容包括，對發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員、持有5%以上股份的股東和實際控制人（或者其法定代表人）進行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓，使其全面掌握發(fā)行上市、規(guī)范運作等方面的有關法律法規(guī)和規(guī)則，知悉信息披露和履行承諾等方面的責任和義務，樹立進入證券市場的誠信意識、自律意識和法制意識，以及中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。

Ⅳ項，第十九條規(guī)定，保薦機構(gòu)輔導工作完成后，應當由發(fā)行人所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)進行輔導驗收。發(fā)行人所在地在境外的，應當由發(fā)行人境內(nèi)主營業(yè)地或境內(nèi)證券事務機構(gòu)所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)進行輔導驗收。66[單選題]申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應當符合的條件有（）。

Ⅰ．近2年內(nèi)風險控制指標持續(xù)符合監(jiān)管要求

Ⅱ．近6個月內(nèi)流動性覆蓋率持續(xù)高于行業(yè)平均水平

Ⅲ．取得證監(jiān)會關于發(fā)行短期融資券資格的認可

Ⅳ．近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：E參考解析：根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》（2021年修訂）第五條，證券公司發(fā)行短期融資券應當具備以下條件：

（一）具有較強的流動性管理能力，流動性風險管理體系健全，能夠有效識別、計量、監(jiān)測和控制流動性風險，能以合理的成本及時滿足流動性需求；

（二）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，期限錯配、交易對手集中度、債券質(zhì)押比例等適度，近2年內(nèi)風險控制指標持續(xù)符合監(jiān)管要求；

（三）近6個月內(nèi)流動性覆蓋率持續(xù)高于行業(yè)平均水平；

（四）取得證監(jiān)會關于發(fā)行短期融資券資格的認可；

（五）近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；

（六）中國人民銀行要求的其他條件。67[單選題]下列關于證券公司申請保薦業(yè)務資格應當具備條件，說法正確的有（）。

Ⅰ．注冊資本不低于人民幣1億元

Ⅱ．凈資本為3000萬元

Ⅲ．最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰

Ⅳ．具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于30人，其中最近3年從事保薦相關業(yè)務的人員不少于20人

Ⅴ．保薦代表人不少于4人A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ正確答案：E參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第十條，證券公司申請保薦業(yè)務資格，應當具備下列條件：

（一）注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；

（二）具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風險控制指標符合相關規(guī)定；

（三）保薦業(yè)務部門具有健全的業(yè)務規(guī)程、內(nèi)部風險評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機構(gòu)設置合理，具備相應的研究能力、銷售能力等后臺支持；

（四）具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關業(yè)務的人員不少于20人；

（五）保薦代表人不少于4人；

（六）最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；

（七）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。68[單選題]全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責任公司的職能包括（）。

Ⅰ．制定和修改全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則

Ⅱ．對主辦券商等全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)參與人進行監(jiān)管

Ⅲ．建立、維護和完善股票轉(zhuǎn)讓相關技術系統(tǒng)和設施

Ⅳ．管理和公布全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關信息A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：E參考解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責任公司管理暫行辦法》第八條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司的職能包括：

(1)建立、維護和完善股票轉(zhuǎn)讓相關技術系統(tǒng)和設施；

(2)制定和修改全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則；

(3)接受并審查股票掛牌及其他相關業(yè)務申請，安排符合條件的公司股票掛牌；

(4)組織、監(jiān)督股票轉(zhuǎn)讓及相關活動；

(5)對主辦券商等全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)參與人進行監(jiān)管；

(6)對掛牌公司及其他信息披露義務人進行監(jiān)管；

(7)管理和公布全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關信息；

(8)中國證監(jiān)會批準的其他職能。69[單選題]甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關規(guī)定的有（）。

Ⅰ．8元

Ⅱ．7．2元

Ⅲ．6元

Ⅳ．5．5元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ正確答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十五條規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。則該上市公司發(fā)行股份的價格不得低于：6×90%=5.4（元），故C項正確。70[單選題]下列關于非上市公眾公司收購的說法中，錯誤的有（）。

Ⅰ．自然人張某接受捐贈取得非上市公眾公司10％股權，可免于履行披露義務

Ⅱ．以要約方式收購公眾公司股份的，在要約收購期限屆滿前3日內(nèi)，預受股東不得撤回其對要約的接受

Ⅲ．以要約方式收購公眾公司股份的，收購人應當聘請財務顧問

Ⅳ．因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導致投資者擁有權益的股份達到10％的，投資者免于履行披露義務A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ正確答案：E參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司收購管理辦法》相關規(guī)定：

Ⅰ項，投資者及其一致行動人通過行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈與等方式導致其直接擁有權益的股份變動達到規(guī)定比例(即公眾公司已發(fā)行股份的10％)的，應當按照規(guī)定履行披露義務。

Ⅱ項，在要約收購期限屆滿前2日內(nèi)，預受股東不得撤回其對要約的接受。71[單選題]下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的有（）。

Ⅰ．上市公司于9月10日公告季度報告，董事于8月5日買