稅務(wù)師考試《稅法一》重點(diǎn)沖刺考題

稅務(wù)師考試《稅法一》重點(diǎn)沖刺考題多項(xiàng)選擇題1.關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng).對騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金E.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金2.稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，即其主體間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的終止。下列()屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。A.納稅人依法如期履行納稅義務(wù)B.除法定的特殊情況外,未征、少征稅款超過3年C.納稅人符合免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后D.某個(gè)稅種被廢止，由此產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系歸于消滅E.由于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因，被迫停產(chǎn)3.下列關(guān)于國際重復(fù)征稅問題的表述正確的有()。A.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系B.目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對較少C.目前國際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”D.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系E.當(dāng)前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則4.在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有()。A.國際稅法的主要內(nèi)容包括有稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅等B.當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國內(nèi)稅法的.某些征收管理辦法C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)D.國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響E.國際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平,可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區(qū)5.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有()。A.體現(xiàn)國家單方面的意志B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性C.主體的一方只能是國家D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)E.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)6.按照稅收征管法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于稅收保全措施的有()。A.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)存款B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品E.納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)，這是保全措施的一個(gè)時(shí)間條件7.關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有()。A.超率累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率B.相對于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和C.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款D.定額稅率不受課稅對象價(jià)值量變化的影響E.免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目8.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。A.縫紉勞務(wù)B.房屋的修理C.符合條件的代購業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入D.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)E.郵政部門銷售集郵商品9.某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款，9月份實(shí)際收到貨款60000元;當(dāng)?shù)劂~礦資源稅1.5元/噸。則下列表述正確的是()。A.該企業(yè)繳納資源稅為3250元B.該企業(yè)繳納資源稅為3750元C.該企業(yè)繳納增值稅為12500元D.該企業(yè)繳納增值稅為13000元E.該企業(yè)繳納增值稅13000元，繳納資源稅為2685元10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()。A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.動(dòng)力設(shè)備的安裝C.銷售代銷的貨物D.郵政局出售集郵商品E.用自產(chǎn)產(chǎn)品抵債11.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。A.將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)對外銷售B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C.將外購化妝品直接對外無償捐贈(zèng)D.石腦油廠銷售石腦油給乙烯生產(chǎn)企業(yè)E.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒12.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。A.將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)對外銷售B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C.將外購化妝品直接對外無償捐贈(zèng)D.石腦油廠銷售石腦油給乙烯生產(chǎn)企業(yè)E.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒13.下列說法正確的有()。A.加油站以出售加油卡銷售成品油的，在售賣加油卡時(shí)，不征收增值稅B.核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，自核電機(jī)組正式商業(yè)投產(chǎn)之月起15年度內(nèi)統(tǒng)一實(shí)行增值稅先征后退政策C.供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天D.獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.會(huì)員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，免征國內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅14.根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A.根據(jù)一般納稅人的認(rèn)定辦法，對從事成品油銷售的加油站，年銷售額低于180萬元的，不得認(rèn)定為一般納稅人，按小規(guī)模納稅人征稅B.增值稅一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)費(fèi)清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)提出增值稅一般納稅人資格申請的，可直接認(rèn)定為正式一般納稅人并進(jìn)行管理E.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對計(jì)數(shù)量、開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供后續(xù)安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)E.某化工公司在為客戶提供涂料銷售的同時(shí)又提供后續(xù)粉刷服務(wù)16.下列關(guān)于出口貨物退(免)稅的規(guī)定說法正確的是()A.企業(yè)出口貨物后，須在自報(bào)關(guān)出口之日起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)截止之日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退(免)稅B.出口貨物退(免)稅的地點(diǎn)是出口企業(yè)按規(guī)定申報(bào)出口退(免)稅的所在地C.出口貨物退(免)稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅D.我國現(xiàn)行出口退稅率主要有14%、13%、11%、9%、5%五檔E.出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅17.關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，下列說法正確的有()A.在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請防偽稅控報(bào)稅的，可通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理辦報(bào)稅B.納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，不可以下期抵扣C.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，處以偷稅數(shù)額3倍以下的罰款D.專用發(fā)票最高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批E.最高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批即可18.某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元;并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。下列關(guān)于本題中以舊換新的陳述正確的是()。A.本期增值稅銷項(xiàng)稅為1307.69元B.本期增值稅銷項(xiàng)稅為60819.2元C.銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅85.47元D.繳納消費(fèi)稅為76元E.金店銷售名牌金表也需要繳納消費(fèi)稅19.關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列()陳述是正確的。A.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅B.用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅C.鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅E.鍍金首飾和鉆石屬于