稅務師考試《稅法二》基礎練習題

稅務師考試《稅法二》基礎練習題1、在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是()。A.境內所得境內企業(yè)支付的部分不納稅B.境內所得境外企業(yè)支付的部分納稅C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅D.境外所得境內企業(yè)支付的部分納稅【正確答案】B2、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是()。A.個人購買福利彩票中獎8000元B.職工領取的原提存的住房公積金30000元C.個人轉讓曾自用5年但現閑置的住房，收入32萬元D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元【正確答案】C3、下列情形中，屬于內部處置不確認收入計算所得稅的是()。A.將資產用于交際應酬B.將資產在總分機構之間轉移C.將資產用于市場推廣D.將資產用于股息分配【正確答案】B4、某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構收入、工資、資產、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為()萬元。A.37.60B.67.2C.75.2D.82.3【正確答案】A5、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產的一批圖書通過當地的人民政府捐贈給西藏某希望小學，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調整事項，該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為()萬元。A.41.25B.42.08C.48.08D.48.38【正確答案】C6、根據個人股票期權所得的`征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時()。A.除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅B.按照工資、薪金所得征稅C.按照利息、股息、紅利所得征稅D.按照財產轉讓所得征稅【正確答案】A7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個人所得稅()元。A.4994.44B.5052.44C.8235.29D.8835.29【正確答案】A8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個人所得稅()元。A.235B.345C.325D.530【正確答案】C9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經營成果不擁有所有權，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅()元。A.2540B.5480C.7250D.17130【正確答案】A10、根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的是()。A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業(yè)的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務清償損益后的余額，為清算所得C.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起90日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產應按原投資成本確定計稅基礎企業(yè)自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款【正確答案】B11、2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關于A居民企業(yè)相關投資業(yè)務的說明，正確的是(

)A.A居民企業(yè)應確認股息收人225萬元B.A居民企業(yè)應確認紅利收入225萬元C.A居民企業(yè)應增加該項投資的計稅基礎225萬元D.A居民企業(yè)轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元答案：D12、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售收入實現的條件，錯誤的是()。A.收入的金額能夠可靠地計量B.相關的經濟利益很可能流入企業(yè)C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方答案：B13、2011年某居民企業(yè)取得產品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C14、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是(

)。A.從事營利活動取得的收入B.因政府購買服務而取得的收入C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入答案：C15、2011年某軟件生產企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元(其中職工培訓經費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額(

)萬元。A.7B.9C.12D.22答案：B16、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為(

)萬元。A.171.5B.178.5C.175D.196答案：A17、下列說法符合企業(yè)所得稅關于公益性捐贈支出相關規(guī)定的是(

)。A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格C.捐蹭方無法提供捐?的非貨幣性資產公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據D.公益性社會團體前三年接受捐?總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格答案：A18、2010年某商貿公司以經營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。關于裝修費用的稅務處理，下列說法正確的是(

)。A.改建費用應作為長期待攤費用處理B.改建費用應從2011年1月進行攤銷C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除D.改建費用應在3年的期限內攤銷答案：A19、下列關于資產損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是(

)。A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除B.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除C.企業(yè)申報資產損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務機關有權不予受理D.專項申報的資產損失不能在規(guī)定時限內報送相關資料的，經企業(yè)核實可以延期申報答案：D2