企業(yè)內部控制習題及答案

第一章總論〔一〕單項選擇題.內部限制的根本概念是從早期〔〕思想的根底上逐步開展起來的..內部限制構造階段又稱三要素階段,其中不包括〔〕要素..COSO著名的？內部限制一一整合框架？是在〔〕發(fā)布的,該報告是內部限制開展歷程中的一座重要里程碑.C.2022年D.2022年.〔〕是指主體對所確認的風險采取必要的舉措,以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序.5.2022年美國國會通過的？薩班斯-奧克斯利法案？第404條款〔SOX404!及相關規(guī)那么采用的是.相對？內部限制一一整合框架？,ERMI架的創(chuàng)新之處不包括〔〕.A.新提出了一個更具有治理意義和治理層次的戰(zhàn)略治理目標,同時還擴大了報告的范疇B.新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個治理要素頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!風險偏好和風險容忍度.在COSOJ部限制框架中,限制活動的類別可分為〔〕.A.經營、財務報告及合規(guī)三個類別.經營、信息及合規(guī)三個類別C.信息、財務報告及監(jiān)察三個類別D.經營、信息及監(jiān)察三個類別TOC\o"1-5"\h\z8.代表了成熟階段的研究成果,堪稱內部限制開展史上的里程碑的是〔〕.A.美國注冊會計師協(xié)會？企業(yè)準那么公告第55號？.英國？綜合守那么？C.COSOg員會的？內部限制一一整合框架？.關于我國企業(yè)內部限制標準的框架體系,以下說法錯誤的選項是〔〕.A.我國目前內部限制標準框架是由根本標準、應用指引、評估指引和審計指引四局部組成的B.內部限制應用指引是內部限制體系的最高層次,起統(tǒng)馭作用10.依據(jù)？企業(yè)風險治理一一整合框架？的內容,下面有關內部限制的說法中錯誤的選項是〔〕.B.內部限制是限制的一個過程,這個過程需要全員的參與,包括董事會、治理層、監(jiān)事會都需要參與進來,但不包括員工C.內部限制是一種治理,是對風險的治理頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!〔二〕多項選擇題.有關內部限制的歷史演進,以下說法正確的選項是〔〕.A.內部限制理論與實踐的開展大體上經歷了內部牽制、內部限制構造、內部限制整合框架等四個不同的階段,并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風險治理整合框架交融開展的趨勢B.內部限制的第二階段為內部限制系統(tǒng)階段,該階段將內部限制一分為二,由此內部限制進入“制度二分法〃或“二要素〃階段C.1992年9月,COSOg布了著名的？內部限制一一整合框架？提出了一個概念、三個目標和五個要素D.?企業(yè)風險治理一一整合框架？晚于？內部限制一一整合框架？產生.目前已經替代了后者.以下屬于內部限制整合框架構成要素的是〔〕..以下屬于內部限制整合框架中提出的目標是〔〕.相對？內部限制一一整合框架？,ERMI架的創(chuàng)新在于〔〕.A.新提出了一個更具有治理意義和治理層次的戰(zhàn)略治理目標,同時還擴大了報告的范疇B.增加了目標制定、風險識別和風險應對三個治理要素頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!風險偏好和風險容忍度——風險組合觀.關于我國內部限制法規(guī)開展和完善正確的說法是〔〕.A.2001年1月.證監(jiān)會發(fā)布了？證券公司內部限制指引？,要求所有的證券公司建立和完善內部控制機制和內部限制制度B.2001年6月,財政部發(fā)布了？內部會計限制一一根本標準〔試行〕？,并相繼發(fā)布了一系列試行標準,這些規(guī)定明確了單位建立和完善內部會計限制體系的根本框架和要求C.2022年6月,上交所發(fā)布了？上海證券交易所上市公司內部限制指引？,同年9月,深交所發(fā)布了？深圳證券交易所上市公司內部限制指引？,對上市公司保證企業(yè)內部限制制度的完整性、合理性和有效性進展了規(guī)定D.2021年5月,財政部第5部委聯(lián)合發(fā)布了？企業(yè)內部限制根本標準？,要求2021年7月1日起在上市公司范圍內施行,并且鼓勵非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行根本標準E.2021年4月15日.財政部第5部委出臺了？企業(yè)內部限制應用指引第1號——組織架構？等18項應用指引、？企業(yè)內部限制評價指引？和？企業(yè)內部限制審計指引？.屬于？企業(yè)內部限制根本標準？第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實施內部限制的原那么有〔〕..中國內部限制標準體系包括〔〕頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!8.2022年9月,COSOg據(jù)薩班斯法案要求,公布企業(yè)風險治理整合框架,該框架的構成要素包括A.內部環(huán)境、目標設定B.事項識別、風險評估C.風險應對、限制活動D.信息與溝通、監(jiān)控E.限制環(huán)境、監(jiān)視9.以下有關企業(yè)內部限制的表述中,正確的有〔〕oD.內部限制的目標包括企業(yè)經營治理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務報告真實完整等E.內部限制不僅僅是制度和手冊,而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為〔三〕判斷題.內部限制系統(tǒng)階段是內部限制開展的第一階段..內部限制二要素階段是內部限制構造階段..內部限制整合框架階段中明確了內部限制的五個構成要素,這五個要素分別為內部環(huán)境、風險評估、限制活動、信息與溝通和監(jiān)視..風險偏好和風險容忍度是在內部限制整合框架中提出來的..合規(guī)目標是在？企業(yè)風險治理一一整合框架？新提出來的內部限制目標..內部限制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身治理水平、提升風險防御水平、維護社會公眾利益,最終效勞于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標..我國內部限制規(guī)定起步的標志是1985年1月公布的？中華人民共和國會計法？..目前我國內部限制標準的框架體系是由？企業(yè)內部限制根本標準？、？企業(yè)內部限制評價指引？和？企業(yè)內部限制審計指引？組成的.頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!9,根本標準第五條規(guī)定了內部限制的五要素,即內部環(huán)境、風險評估、限制活動、信息與溝通和內部監(jiān)視.10.內部限制評價指引主要內容包括：實施內部限制評價應遵循的原那么、內部限制評價的內容、內部限制評價的程序、內部限制缺陷的認定以及內部限制評價報告.〔四〕簡做題1.我國新公布的？企業(yè)內部限制根本標準？的根本框架與具體內容.答：根本標準是內部限制體系的最高層次,起統(tǒng)馭作用.它描述了建立與實施內部限制體系必須建立的機架構造,規(guī)定了內部限制的定以、目標、原那么、要素等出本要求,是制定應用指引、評價指引、審計指引和企業(yè)內部限制制度的根,依據(jù).根本標準主要明確了內部限制的目標、原那么和要素.內部限制耳標規(guī)定了五個方面,即合理保證企業(yè)經營治理合法合規(guī)、資產平安、財務報告及相關信息真實完整,提升經營效率和效果,促進企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略.根本標準同時規(guī)定了企業(yè)建立與實施內部限制的五中原那么：■一是全面性原那么；二是重要性原那么；三是制衡性原那么；四是適應性原那么；五是本錢效益原那么.根本標準還規(guī)定了內部限制的小要素,即內部環(huán)境、風險評估、限制活動、信息與溝通和內部監(jiān)視.2,簡要概括我國企業(yè)內部限制標準的框架體系.答：我國企業(yè)內部限制標準的框架體系是由？企業(yè)內部限制根本標準？；？企業(yè)內部限制應用指引？、?企業(yè)內部限制評價指引？和？企業(yè)內部限制審計指引？組成的.根本標準是內部限制體系的最高層次,起統(tǒng)馭作用；應用指引是對企業(yè)根據(jù)內部限制原那么和內部限制五要素建立、健全本企業(yè)內部限制所提供的指引,在配套指引乃至整個內部限制標準體系中占主體地位；|企業(yè)內部限制評價指引?為企業(yè)治理層對本企業(yè)內部限制有效性進展自我評價提供的指引；■企業(yè)內部限制審計指引生注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內部限制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準那么.|三者之間既相互獨立,又相互聯(lián)系,形成一個有機整體.〔五〕案例分析題2021年3月15日,據(jù)中央曝光,盡管雙匯宣稱“十八道檢驗、十八個放心〃,但根據(jù)雙匯公司頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除！的規(guī)定,十八道檢驗并不包括“瘦肉精〃檢測,尿檢等檢測程序也形同虛設.此前,河南孟州等地添加“瘦肉精〃養(yǎng)殖的有毒豬順利賣到雙聚集團旗下公司.該公司市場部負責產品質量投訴及媒體宣傳的工作人員那么向記者回應說,原料在入場前都會經過官方檢驗,央視所曝光的“瘦肉精〃事件,公司正在進展調查核實.與此同時,農業(yè)部第一時間責成河南、江蘇農牧部門嚴肅查辦,嚴格整改,切實增強監(jiān)視,并立即排除督察組趕赴河南獨到查處工作.農業(yè)部還表示,將在徹查的根底上,責成有關地方和部門對相關責任人員進展嚴肅處理,并隨后向社會公布結果.受此影響,15日下午,雙匯旗下上市公司雙匯開展跌停,并宣布停牌.17日晚間,雙聚集團在此發(fā)表聲明：要求涉事子公司召回在市場上流通的產品,并在政府有關部門的監(jiān)管下進展處理.據(jù)了解,截至3月17日,已經限制涉案人員14人,其中養(yǎng)豬場負責人7人、生豬經紀人6人、濟源雙匯采購員1人.對于雙匯開展的投資者來說,不行只是剛剛開場,復盤后的雙匯開展更是連續(xù)兩天跌停.瞬時間,雙匯被推到風口浪尖之上.作為國內規(guī)模最大的肉制品企業(yè),“瘦肉精〃事件令雙匯聲譽大受影響.及三鹿之后,又一國內重量級公司面臨著空前的危機.要求：請結合該案例,試分析內部限制對企業(yè)的重要性,并闡釋內部限制的現(xiàn)實意義.分析提示：(1)內部限制是由企業(yè)董事會、治理層和其他員工實施的,旨在為經營的效率和有效性、財務報告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程.可見一個健全的內部限制體系是由多方實施,為了多方利益的一個過程.雙匯“瘦肉精事件的開展很大程度上正是由于企業(yè)內部限制缺失,存在重大盲點或漏洞,才造成了目前這種境況.形同虛設的檢測程序只會成為不法分子的通道,因此一個企業(yè)要想做大做強,一個健全的內部限制系統(tǒng)不可缺少,不能由于短期利益而犧牲企業(yè)長久的開展.只有這樣才能預防類似案件的再次發(fā)生,真正為企業(yè)、為更多利益相關者帶來真實的益處.(2)實施內部限制有助于提升企業(yè)治理水,.■企業(yè)內部限制的完善程度反映了企業(yè)治理水平的上下,而內部限制體系的建立也是提升治理水平的有效手段.雙匯擁有18道安檢程頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除！序,卻沒有對瘦肉精的檢驗,讓其內部限制程序形同虛設.這說明從企業(yè)治理層內部就有漏洞和弊端,治理水平需要提升.嚴格治理企業(yè),實現(xiàn)治理創(chuàng)新,促進傳統(tǒng)的治理模式向現(xiàn)代企業(yè)治理過渡,增強內部限制是企業(yè)實現(xiàn)治理現(xiàn)代化的科學方法,建立和健全內部限制是企業(yè)開展的必然要求.(3)實施內部限制有助于提升企業(yè)的風險防御水平.■內部限制的核心是限制影響目標實現(xiàn)的風險,防范企業(yè)經營活動偏離企業(yè)目標的一切可能性.正是在安檢這個最重要的風險防范點上出現(xiàn)了問題,才造成雙匯成為了眾矢之的.如果一個企業(yè)擁有健全的防范風險的內部限制系統(tǒng),任何的過失都會得到很好的監(jiān)控,更不會造成如此大的影響和損失.(4)實施內部限制有助于維護社會公眾的利益.■在整個瘦肉精事件中,最大的受害者還是社會公眾.曾經生活常用的食品成了有毒食第二章內部限制的根本理論(一)單項選擇題.對內部限制是一種全員限制理解錯誤的選項是〔〕A內部限制強調全員參與,人人有責B企業(yè)的各級治理層和全體員工都應當樹立現(xiàn)代治理理念,強化風險意識C以主人翁的姿態(tài)積極參與內部限制的建立與實施,并主動承擔相應的責任D被動地遵守內部限制的相關規(guī)定.以下選項中不屬于內部限制參與主體的是〔〕A企業(yè)董事會B企業(yè)監(jiān)事會C政府對企業(yè)進展審計的審計人員D企業(yè)全體員工頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!.內部限制是一種全程限制,從時間順序上來看不包括〔A事前限制B制度設計,制度執(zhí)行與監(jiān)視評價C事中限制D事后限制.內部限制要到達的最直接也是最根本的目標是〔：A資產平安目標B報告目標C經營目標D戰(zhàn)略目標.內部限制的最高目標,也是終極目標的是〔A資產平安目標B報告目標C經營目標D戰(zhàn)略目標.內部限制的核心目標〔〕A資產平安目標B報告目標C經營目標D戰(zhàn)略目標覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各.在以下原那么中,強調內部限制應當貫穿決策,執(zhí)行和監(jiān)視全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各A全面性原那么B重要性原那么C制衡性原那么D本錢效益原那么.建立和實施內部限制的核心理念是〔〕A全程限制B監(jiān)視檢查C相互制衡D全面限制“三重一大〃制度中的“三重〃不包括〔〕頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!A重大決策B重大決策變更C重大事項D重要人事任免.企業(yè)實施內部限制的根底是〔〕A內部環(huán)境B內部監(jiān)視C限制活動D人力資源政策.在以下內部限制要素中,被稱為對內部限制的限制,是實施內部限制的重要保證的是〔A內部環(huán)境B內部監(jiān)視C限制活動D風險評估.在內部限制五要素之間的關系中,處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位的要素是〔A內部環(huán)境B內部監(jiān)視C限制活動D信息與溝通.內部限制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證,而不是絕對保證,原因就在于〔〕A內部限制人員的執(zhí)行不力B內部限制的目標制定不合理C內部限制本身具有一定的局限性D內部限制制度有待完善〔二〕多項選擇題.關于內部限制的定義說法正確的選項是〔〕A內部限制是一種全員限制B內部限制是一種全面限制C內部限制是一種全程限制D內部限制是由董事會實施的頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!E內部限制是由除了員工以外的治理層實施的.內部限制的參與主體包括〔〕A董事會B監(jiān)事會C經理層D全體員工E普通員工.內部限制的目標有〔〕A合規(guī)目標B資產平安目標C報告目標D經營目標E戰(zhàn)略目標.資產平安目標包括〔〕A保證資產在外形上的完整性B保證資產在使用價值上的完整性C保證資產在價值量上的完整性D保證資產在價值上的完整性E保證資產在數(shù)量上的完整性.以下限制舉措中,貫徹了制衡性原那么的有〔〕A不相容職務別離限制B輪崗制度C會計系統(tǒng)制度D財產保護限制E強制休假制度.內部限制的原那么包括〔〕A全面性原那么B重要性原那么C制衡性原那么D適應性原那么頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!

E本錢效益原那么“三重一大〃制度中的“三重一大〃是指〔A重大問題決策B重大政策變更C重大工程安排D大額資金使用E重要人事任免.內部限制的要素包括〔〕A內部環(huán)境B風險評估C限制活動D信息與溝通E內部監(jiān)視.風險評估的主要環(huán)節(jié)包括〔目標設定風險分析TOC\o"1-5"\h\zA目標設定風險分析C風險識別DE風險應對.信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括〔〕A確認、計量、記錄有效的經濟業(yè)務B在財務報告中恰當提醒財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量C保證治理層與單位內部、外部的順暢溝通D采取相應的限制舉措將風險限制在可承受范圍之內E對固有風險可能造成的損失程度進展評估〔三〕判斷題1.內部限制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層實施的,和普通員工沒有關系.〔〕“全員限制〃與董事會、監(jiān)事會和經理層在內部限制的建立和實施過程中的領導作用是矛盾的頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除！TOC\o"1-5"\h\z.內部限制的覆蓋范圍廣泛,涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項,包含每個層級和環(huán)節(jié).〔〕.內部限制的目標是彼此孤立的,并沒有實質性的聯(lián)系.〔〕.經營目標是內部限制的最高目標,也是終極目標.〔〕.內部限制應當兼顧全面表達了內部限制的全面性原那么,所以在實際工作中不需要突出重點.〔〕.內部限制制度的建立與時俱進,符適宜應性原那么.〔〕“三重一大〃事項實行集體決策審批限制符合重要性原那么.〔〕.內部限制制度在促進企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略方面具有一定的作用,但內部限制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證,而不是絕對保證.〔〕.越權操作屬于內部限制的局限性之一.〔〕〔四〕簡做題.企業(yè)建立與實施內部限制應把握哪些原那么？全面性原那么、重要性原那么與本錢效益原那么具有怎樣的內在聯(lián)系？答：企業(yè)建立與實施內部限制應把握的原那么包括：〔1〕全面性原那么.全面性原那么即內部限制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項.〔2〕重要性原那么.上部限制的重要性原那么即內部限制應當在兼顧全面的根底上突出重點,針對重要業(yè)務和事項、高風險領域和環(huán)節(jié)采取更為嚴格的限制舉措,保證不存在重大缺陷.〔3〕制衡性原那么.|j部限制的制衡性原那么要求內部限制應當在治理構造、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)視,同時兼顧運營效率.〔4〕適應性原那么.建立內部限制制度不可能一勞永逸,而應當與其經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調整.頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!〔5〕*錢效益原那么..錢效益原那么要求實施內部限制應當權衡本錢與預期效益,以適當?shù)谋惧X實現(xiàn)有效限制.全面性原那么強調全程限制、全員限制和全面限制,重要性原那么要求在全面性原那么的根底上突出重點,在強調重點的同時也要考慮實施的本錢,即本錢效益原那么..我國？企業(yè)內部限制根本標準？規(guī)定內部限制包含哪五個要素？它們之間具有怎樣的聯(lián)系？答：內部限制的五個要素包括：〔1〕內部環(huán)境.［內部環(huán)境是企業(yè)實施內部限制的根底,一般包括治理構造、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等.〔2〕風險評估..險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部限制目標相關的風險,合理確定風險應對策略.它是實施內部限制的重要環(huán)節(jié).〔3〕限制活動.也制活動是指結合具體業(yè)務和事項,運用相應的限制政策和程序,或稱限制手段去實施限制.〔4〕信息與溝通.信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部限制相關的信息,保證信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進展有效溝通.它是實施內部限制的重要條件.〔5〕內部監(jiān)視.心部監(jiān)視是企業(yè)對內部限制建立與實施情況的監(jiān)視檢查,企業(yè)應評價內部限制的有效性,對于發(fā)現(xiàn)的內部限制缺陷,及時加以改進.內部環(huán)境在最底部,這說明內部環(huán)境屬于內部限制的根底,|對其他要素產生影響.內部環(huán)境的好壞決定著內部限制其他要素能否有效運行.內部監(jiān)視在最頂部,這表示內部監(jiān)視是針對內部限制其他要素的,|是自上而下的單向檢查,是對內部限制的質量進展評價的過程.由于企業(yè)在實施戰(zhàn)略的過程中會受到內外部環(huán)境的影響,所以企業(yè)需要通過一定的技術手段找出那些會影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的有利和不利因素,并對其存在的風險隱患進展定量和定性分析,從而確定相應的風險應對策略,這就是風|險評估,它是采取限制活動的根據(jù).根據(jù)明確的風險應對策略,企業(yè)需要及時采取限制舉措,有效限制風險,盡量預防風險的發(fā)生,盡量降低企業(yè)的損失,這就是限制活動要素.頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位.限制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用.風險評估、限制活動和內部監(jiān)視的實施需要以信息與溝通結果為依據(jù),它們的結果也需要通過信息與溝通渠道來反映.缺少了信息傳遞與內外溝通,內部限制其他因素就可能無法保持嚴密的聯(lián)系,整合框架也就不再是一個有機的整體.〔五〕案例分析題.2022年12月初,全球的財經媒體都在錯愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被譽為新加坡最具透明度的上市公司,卻因從事投機行為造成5.54億美元的巨額虧損；一個在層層光環(huán)籠罩之下的海外國企“經營奇才〃,卻淪為千夫所指的罪魁禍首.分析人士認為,中國航空油料集團公司〔簡稱“中航油〃〕的巨額虧損,有可能是其投機過度、監(jiān)管不力、內控失效后落入了國際投機商設下的“陷阱〃.中航油新加坡事件是一個內部限制缺失的典型案例,監(jiān)控機制形同虛設,導致其違規(guī)操作一年多無人知曉.中航油是經我國政府批準于2022年開場從事油品套期保值業(yè)務的,以后擅自擴大了業(yè)務范圍,從事石油衍生品期權交易.相比較套期保值業(yè)務,衍生品期權交易風險極大,且不易限制、不管是中航油內部,還是中航油集團,在內部限制和風險治理上都暴露出重大缺陷.根據(jù)中航油內部規(guī)定,損失20萬美元以上的交易,要提交公司風險治理委員會評估；累計損失超過35萬美元的交易,必須得到總裁同意才能繼續(xù)；任何將導致50萬美元的交易,將自動平倉.在累計多達5億多美元的損失之后,中航油才向集團公司報告,而且中航油總裁陳久霖同時也是中航油集團的副總經理,中航油經過批準的套期保值業(yè)務是中航油集團給其授權的,中航油集團事先并沒有發(fā)現(xiàn)問題.有一點可以肯定,和所有在衍生工具市場上發(fā)生的巨額虧損一樣,中航油事件的根本原因在于其內部限制缺陷.不僅在衍生金融市場,在企業(yè)經營的其他領域也不乏其例.千里之堤,毀于蟻穴無數(shù)的事實一再證實,缺乏有效的內部限制將會使一個個名噪一時的“企業(yè)帝國〃崩塌于旦夕之間.要求：(1)請分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因.(2)這一案例反映了內部限制存在何種局限性？如何克制這一局限性？(3)中航油作為母公司應從這一案例中吸取哪些教訓？頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!分析提示:(1)原因是中航油的內部限制存在缺,.主要表現(xiàn)為:1、企業(yè)組織架構及公司治理構造不完善〔總裁一手遮天大權獨攬〕；2、無視衍生金融工具的交易風險,風險評估機制未發(fā)揮應有作用;3、授權審批制度形同虛設;4、,部監(jiān)視審查無能為力〔2〕這一案例反映了內部限制存在越權操作的局限性.采取以下舉措解決這一局限性:1、完善公司治理構造,增強防他越權操作的同織保證與機制保證;2、建立并朱施授權審批制度,尤其是國企必須要推行“三重一大〃事項的集體決策審批制度;3、建立嚴格的內部監(jiān)視、審查和評價制度.A.該事件是一個國企監(jiān)管不到位的典型案例.卅公司應當建立科學的投資管限制度,重點關注子公司特別是異地、境外子公司的開展戰(zhàn)略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免、內部限制體系建立等重要事項..xx公司信息部門負責信息收集、傳遞及信息化建立,該信息部門制定有關信息資源治理制度,明確了各部門信息收集和傳遞的責任及權限,確定商業(yè)秘密范圍,以增強信息治理.主要包括以下方面：(1)財務報告、經營分析、業(yè)務表現(xiàn)等信息的溝通；(2)行政治理和人力資源政策等信息的溝通；(3)保密信息與溝通,包括確定保密信息的等級；(4)審計信息溝通；(5)雇員提供的信息;頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!(6)報告信息;(7)專業(yè)信息以及從客戶、供應商、經營伙伴、投資者所獲得的信息；(8)治理層與董事會以及職能部門間的溝通；(9)與客戶、供應商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計的溝通；(10)明確審計、內部限制、財務等部門在反舞弊機制建立中的作用.要求：(1)內部限制的要素包括哪些？并加以解釋.⑵該案例中表達了內部限制的哪個要素？該要素在五個內部限制要素中地位和作用是什么?分析提示:(1)內部限制的要素包括內部環(huán)境、風險評估、限制活動、信息與溝通和內部監(jiān)視.解釋見本章第四節(jié)內部限制的要素.⑵該案例中表達了內部限制的信息與溝通要素.上斗與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位.|限制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用.風險評估、限制活動和內部監(jiān)視的實施需要以信息與溝通結果為依據(jù),它們的結果也需要通過信息與溝通渠道來反映.缺少了信息傳遞與內外溝通,內部限制其他因素就可能無法保持嚴密的聯(lián)系,整合框架也就不再是一個有機的整體.第三章內部環(huán)境(一)單項選擇題1、分別設置不同層次的治理人員及由各專業(yè)人員組成的治理團隊針對各項業(yè)務功能行使決策、方案、執(zhí)行、監(jiān)視、評價的權利并承擔相應的義務,是保證業(yè)務順利開展的支撐平臺,這是指企業(yè)〔〕A、內部機構B、治理機構C、治理機構D、董事會2、國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券,有決定權的是〔〕A、股東大會B、董事會C、總經理D、國有資產監(jiān)視治理機構頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!3、戰(zhàn)略委員會的主要責任是對公司的長期開展規(guī)劃、經營目標和開展方針進展研究并提出建議,戰(zhàn)略委員會的主席由〔〕擔任A、董事長B、總經理C、獨立董事D、監(jiān)事會主席4、審議戰(zhàn)略委員會的開展戰(zhàn)略建議方案應提交給〔〕A、股東大會B、董事會C、監(jiān)事會D、總經理5、企業(yè)組織生產經營活動而錄用的各種人員,包括董事、監(jiān)事,高級治理人員和一般員工,其本質是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和,這是指〔〕A、人力資源B、企業(yè)勞動力C、企業(yè)員工D、人脈資源6、企業(yè)在經營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條,表達了企業(yè)核心團隊精神,往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念.這說的是〔〕A、企業(yè)的治理理念B、總經理的信念C、企業(yè)的核心價值觀D、法律、法規(guī)7、為企業(yè)提供精神支柱,提升企業(yè)的核心競爭力,還可以為內部限制有效性提供有力保證的是〔〕A企業(yè)的規(guī)章制度B、企業(yè)文化C、治理層的治理理念C、治理者與員工的關系〔二〕多項選擇題1.內部限制與內部環(huán)境的關系是〔〕A、內部環(huán)境與內部限制的根底B、內部環(huán)境與內部限制相互聯(lián)系又相互依存C、內部環(huán)境與內部限制相互制衡C、內部限制與內部環(huán)境是互動關系E、內部環(huán)境制約著內部限制2、內部環(huán)境是企業(yè)實施內部限制的根底,具體包括〔〕A、企業(yè)文化B、內部審計C、人力資源政策D、公司治理構造E、機構設置及權責分配3、組織架構的設計原那么包括〔〕頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!A、符合法律法規(guī)要求B、符合開展戰(zhàn)略要求C、符合治理限制要求D、符合內外環(huán)境要求E、符合公司章程要求4、治理構造可以分為〔〕A、決策機構B、執(zhí)行機構C、治理機構D、監(jiān)視機構E、生產機構5、具體而言,上市公司治理構造設計應重點關注的方面包括〔〕A、獨立董事制度的設立B、董事會專業(yè)委員會的設置C、設立董事會秘書D、國有資產監(jiān)視治理機構E、監(jiān)事會的設置6、企業(yè)制定科學合理的開展戰(zhàn)略的重要意義表達在〔〕A、開展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準市場定位B、開展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動指南C、開展戰(zhàn)略也是內部限制的最高目標D沒有開展戰(zhàn)略企業(yè)就不會成功E、開展戰(zhàn)略是企業(yè)開展的根底7、企業(yè)人力資源的組成局部包括〔〕.A、股東B、高管人員C、專業(yè)技術人員D一般人員E、負責公司年審的外部會計師事務所人員8、人力資源治理中的主要風險工作包括〔〕.A、人力資源缺乏或過剩、構造不合理、開發(fā)機制不健全,可能導致企業(yè)開展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除！B、人力資源使用不恰當導致物不能盡其用,人不能盡其責.C、人力資源退出機制不當可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損.D人力資源鼓勵約束制度不合理、關鍵崗位人員治理不完善,能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家?guī)酌仔孤?E、人力資源引進時,只注重企業(yè)短期利益,未考慮企業(yè)的實際需要.9、企業(yè)社會責任包括〔〕A、平安生產、產品質量〔含效勞〕B、環(huán)境保護C、促進就業(yè)D、員工權益保護E、資源節(jié)約10、企業(yè)在開展過程中履行社會責任意義是〔〕A履行社會責任是政府的強制要求B、企業(yè)是在價值創(chuàng)造過程中履行社會責任C、履行社會責任可以提升企業(yè)經濟效益D履行社會責任可以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)開展E、履行社會責任不然會導致企業(yè)的競爭力下降,但會提升企業(yè)的社會形象〔三〕判斷題1、公司治理構造是構成內部環(huán)境的因素之一.包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、經理層、審計委員會、內部機構及權責劃分,發(fā)揮了根底性作用2、完善內部環(huán)境是企業(yè)內部限制有效性的保證,有效的內部限制又將推進內部環(huán)境的不斷完善.3、一個企業(yè)的組織架構存在缺失或缺陷,其他一切生產、經營、治理活動都會受到影響..治理構造主要效勞于促進企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略、保證經營合法合規(guī)：而內部機構那么主要效勞于另外三類限制目標,即保證企業(yè)資產平安、保證財務報告以及相關信息真實完整、提升經營效率和效果.因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯(lián)系..企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任參謀,提供專業(yè)咨詢意見.頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除！.開展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進展綜合分析和科學預測的根底上,制定并實施的中長期開展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃..開展戰(zhàn)略決定了人力資源政策：反過來,良好的人力資源政策對開展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進作用..人力資源治理主要包括引進、開發(fā)、使用和退出四個方面..社會責任只會增加企業(yè)的負擔不會給企業(yè)帶來任何經濟利益..企業(yè)文化是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的價值觀、經營理念和企業(yè)精神,以及在此根底上形成的行為標準的總稱.〔四〕簡做題.人力資源治理的主要風險有哪些？答：,力資源治理一般包括引進、開發(fā)、使用和退出四個方面.企業(yè)在人力資源治理的過程中至少應當關注以下風險〔1〕,力資源缺乏或過剩、構造不合理、開發(fā)機制不健全,可循導致企業(yè)開展戰(zhàn)略難以實現(xiàn).〔2〕人力資源鼓勵約束制度不合理、關鍵崗位人員治理不完善,可,導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄露.〔3〕人力資源退出機制不當,可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損..作為內部限制要素之一的內部環(huán)境,有人認為正是由于內部環(huán)境不好,企業(yè)才需要建立內部控制,因此企業(yè)無需改善內部環(huán)境.你認為這種說法正確嗎？如果不正確,請說明理由并說明二者的關系；如果正確,請表達你的理由.答：這種說法不正確.由于完善的內部環(huán)境是企業(yè)內部限制有效性的保證,有效的內部限制又將推進內部環(huán)境的不斷完善.企業(yè)建立內部限制并不是由于企業(yè)內部環(huán)境不佳,二者不存在因果關系.〔1〕內部環(huán)境是內部限制的根底.內|部環(huán)境是內部限制各要素中的一個非常關鍵的要素,它直接影響著內部限制的價值觀念、風險偏好、組織形式和治理風格,也是企業(yè)內部限制其他要素發(fā)揮作用的根底,決定了其他限制要素能否發(fā)揮作用,對企業(yè)內部限制系統(tǒng)的實施以及職能的發(fā)揮產生重頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!大、持久的影響.〔2〕〔內部環(huán)境與內部限制相互聯(lián)系又相互依存.作為環(huán)境和制度,二者相互區(qū)別,但在內容上相互聯(lián)系.同時,二者也相互影響.內部環(huán)境功能作用的有效發(fā)揮,需要以健全完善的內部限制有效運行來推動,唯有健全的制度才能彌補“道德約束〃的不確定性.〔3〕內部環(huán)境與內部限制相互制衡.|內部牽制既是內部限制的一個根本的原那么,也是內部限制的一個根本內容,事實上,早期的內部限制概念發(fā)端于內部牽制.〔4〕的部限制與內部環(huán)境的互動關系.中k內部環(huán)境與內部限制之間,是一種互動關系,而非單向的傳遞或影響的主從關系,或簡單的決定與被決定、適應與不適應、選擇與被選擇的關系.第四章風險評估〔一〕單項選擇題1企業(yè)風險評估的起點是〔〕A目標設定B風向識別C奉獻分析D風險應對2以下各項中,企業(yè)最高層次的目標是〔〕A經營目標B資產目標C戰(zhàn)略目標D報告目標3以下各項中,不屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標設定原那么的是〔〕A及時性B可計量性C相關性D可替代性4以下各項中,屬于資產保護目標的是〔〕A保護資產的完整性B實現(xiàn)利潤最大化C執(zhí)行限制完成D執(zhí)行授權批準制度5以下各項中,屬于企業(yè)內部風險的是〔〕A供應鏈風險B財務風險C社會政治風險D技術革新風險6以下各項中,屬于風險識別環(huán)節(jié)的是〔〕A感知風險和檢測風險B計量風險和分析風險頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!C感知風險和分析風險D計量風險和監(jiān)控風險7以下各項中,不屬于風險治理流程的是〔〕A風險識別B風險承擔C風險計量D風險限制8風險分析的核心內容是〔〕A風險發(fā)生的可能性B風險影響程度C風險函數(shù)D.A、B兩者均是9以下各項中,不屬于定量分析方法的是〔〕A情感分析B壓力測試C敏感性分析D問卷調查10以下各項中,屬于風險轉移方法的是〔〕A改變條件B損失預防C風險承受D保險11以下方法中,適用于應對損失概率和損失程度相當大的某種特定風險的策略是〔〕A風險躲避B風險轉移C風險降低D風險承受〔二〕多項選擇題1以下各項中,屬于企業(yè)業(yè)務層面目標的是〔〕A經營目標B資產目標C戰(zhàn)略目標D報告目標E合規(guī)目標2企業(yè)設定業(yè)務層面目標需要經過四個階段,具體有〔〕A設定業(yè)務層面目標B制定實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略規(guī)劃C適時更新業(yè)務活動的目標D配置資源與保證業(yè)務層面目標順利實現(xiàn)E分解業(yè)務目標并下達3以下各項中,屬于風險因素的是A自然因素B社會經濟因素C政治因素D法律因素E營運環(huán)境4以下各項中,屬于外部風險的有〔〕A經營風險B財務風險C市場風險D政治風險E競爭對手風險5以下各項中,屬于財務報表分析法的是〔〕頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除！A故障樹法B趨勢分析法C比率分析法D保單對照法E因素分析法6企業(yè)可選擇的風險應對策略有〔〕A風險躲避B風險降低C風險忽略D風險分擔E風險承受7以下各項中,屬于風險分析方法的是〔〕A情景分析法B敏感性分析法C事件樹分析法D.VaR值法E壓力測試法〔三〕判斷題TOC\o"1-5"\h\z1目標設定是企業(yè)風險評估的起點,是風險識別、風險分析和風險應對的前提.〔〕2企業(yè)可以通過SWO份析,在了解自身的優(yōu)勢、劣勢、時機和威脅的根底上制定幫助企業(yè)實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略規(guī)劃.〔〕3一般來說,風險分析即為分析風險發(fā)生的可能性和影響程度.〔〕4風險可能性分析的結果一般有五種,其中,“可能〃意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生.〔〕5定量分析和定性分析相比,具有很強的主觀性.〔〕6敏感性分析就是從改變可能影響分析結果的不同因素的數(shù)值入手,估計結果對這些變量的變動的敏感程度,屬于定量分析方法.〔〕7企業(yè)所面臨的一切風險都是可以躲避的.〔〕8損失抑制以降低損失概率為目的,損失預防以縮小損失程度為目的.〔〕9財務型保險轉移是指利用經濟處理手段轉移經營風險,比較常用的手段有保證、再保證、證券化、股份化等.〔〕〔四〕簡做題.風險識別具有哪些特點？答：風險識別具有以下特點：〔1〕風險識別是一項動態(tài)的、連續(xù)不斷的、系統(tǒng)性的重復過程.頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!風險識別需要針對環(huán)境的變化而持續(xù)進展,不可能做到一蹴而就,風險主體的風險僅憑一兩4有限的識別是不可能解決問題的,許多復雜的和潛在的風險要經過屢次調查和反復論證方能得到準確答案.隨著主體的活動,新的風險會不斷產生,風險識別是一個連續(xù)不斷的過程.〔2〕風險識別是一項復雜的系統(tǒng)工程.風愴識別的系統(tǒng)性是指風險識別過程不可能局限在某一個專門部門或者專門的環(huán)節(jié),風險識別要把主體作為完整系統(tǒng)對待,不僅要識別主體可能面臨的各種風險,而且要求主體的各個部門都要參與并密切配合.風險主體面對的風險事項不僅隱蔽而且復雜多變,風險識別受到各種內外部因素的影響,由此決定了風險識別是比較困難的,忽略任何一個重要因素,都可能導致整個風險識別進程的失敗.同時這項工作也沒有固定的模式可供借鑒,由于風險主體不同,其所面臨的風險事項也不同.風險主體應綜合考慮自身的內外部環(huán)境,結合自己的特點,設計和選擇適當?shù)娘L險識別方法,這無疑使得風險識別工作更具有挑戰(zhàn)性.〔3〕風險識別是整個風險評估過程中重要的程序之一.企〞開展風險評估,應當準確識別與實現(xiàn)限制目標相關的內部風險和外部風險,確定相應的風險承受度.風險識別是否全面、深刻直接影響風險評估的質量,風險識別的目的就是確認所有風險的來源、種類以及發(fā)生損失的可能性,為風險分析和風險應對提供依據(jù)..選擇風險應對策略時應考慮哪些因素？答：選擇風險應對策略時應考慮以下因素：〔1〕風險承受水平.上業(yè)反抗風險的水平決定了企業(yè)能夠承受多大的風險,也決定了企業(yè)應對策略的選擇.企業(yè)反抗風險的水平取決于多種因素,包括治理者的風險偏好、企業(yè)的資源和財力水平、企業(yè)的風險態(tài)度等.〔2〕小錢與效益.*際上每一種風險應對策略在設計和實施過程中都會產生一些直接或間接的本錢,這些本錢要與其創(chuàng)造的效益相權衡.只有風險應對策略的本錢小于其帶來的收益時,這種風險應對策略才是可行的.〔3〕風險的特性.制定風險應對策略,必須以風險的特性為依據(jù),對不同特性的風險制定相應的應對舉措.例如,對于風險較大〔超出企業(yè)的風險承受度〕的業(yè)務,企業(yè)一般采用風險躲避策略；對于自然災害等不可抗力風險,企業(yè)一般采用風險轉移策略.頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!〔4〕可供選擇的舉措.對于某一特定風險,如果可以采取多種應對策略,那么風險應對舉措的制定就需要在多種策略中進展比較,選擇最有效的風險應對舉措.〔五〕案例分析題酒鬼酒股份前身為始建于1956年的吉首酒廠,1997年7月在深證證券交易所上市,股票簡稱“酒鬼酒〃,股票代碼為000799.自上市以來,酒鬼酒不斷開展壯大,并成為“中國著名商標〃.2021年11月12日,國家質量監(jiān)視檢驗檢疫總局發(fā)布公告,確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑〔DBP成分,其中DBPg高檢出值為“〃.2021年6月衛(wèi)生部在其簽發(fā)的551號文件？衛(wèi)生部辦公廳官員通報食品及食品添加劑中鄰苯二甲酸酯類物質最大殘留量的函？中規(guī)定,DBP的最大殘留量為0.3mg/kg.酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標,超標為260%1事件回憶2021年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥質量技術效勞查出塑化劑超標2.6倍.2021年11月19日酒鬼酒公司開場停牌.2021年11月21日國家質量監(jiān)視檢驗檢疫總局發(fā)布公告,確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑成分,其中DBPR高檢出值為1.08mg/kg.2021年11月12日23點58分,酒鬼酒微博上發(fā)出一那么聲明稱酒鬼酒股份衷心感謝廣闊消費者、投資人、新聞媒體及社會各界人士長期以來給予的關心和支持,并“對近日發(fā)生的所謂酒鬼酒‘塑化劑’超標事件給大家造成的困惑與誤解表示誠摯的歉意〃.酒鬼酒在聲明中強調“未發(fā)現(xiàn)人為添加‘塑化劑’〃、“不存在所謂‘塑化劑‘超標〃等字眼.酒鬼酒同時還稱,“可以放心飲用〃.2021年11月22日,酒鬼酒于晚間再發(fā)公告,表示就該事件向消費者及投資者抱歉,稱公司將整改,但仍強調不存在限制酒類含塑化劑量的國家標準.2021年11月23日,酒鬼酒復牌跌停.2021年11月25日,酒鬼酒受訪時表示已找到塑化劑的三大來源“包裝線上嫌疑最大〃.2021年11月27日,酒鬼酒否認全面停產,稱不會召回問題酒.2021年11月28日,酒鬼酒發(fā)布？股票異常波動公告？,表示公司未全面停產,正積極進展整頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!改,將于11月30日前完成整改工作.酒鬼酒股票于當月的23日、26日、27日、28日均跌停2關于塑化劑塑化劑,又稱增塑劑,是工業(yè)上被廣泛使用的高分子材料助劑,在塑料加工中添加這種物質,可以使塑料產品柔韌性增強,容易加工,可合法用于工業(yè)用途.而塑化劑參加白酒之中,會使酒類黏性更強,留香更久,看上去提升了白酒的檔次和品質.長期食用塑化劑超標的食品會損害男性生殖水平,促使女性性早熟,并且會對人體免疫系統(tǒng)和消化系統(tǒng)造成傷害,甚至會擾亂人類的基因.塑化劑對于安康的危害有相當廣泛的動物實驗數(shù)據(jù),不過對于人體的安康風險,無法進展實驗研究,只能根據(jù)動物實驗數(shù)據(jù)來估計.食品添加劑專家表示,塑化劑的毒性就像汞具有毒害一樣已經被業(yè)內人士廣泛認可.要求：(1)根據(jù)上述材料,分析酒鬼酒股份經營中可能存在的風險有哪些？應怎樣進展風險識別?(2)試對酒鬼酒股份的風險應對舉措作出評價,并給出你的建議.分析提示:(1)酒鬼酒存在的風險包括外部風險和內部風險.仄材料中可以看出,酒鬼酒的外部風險主要是法律法規(guī)風險.［塑化劑事件已經觸及和違反國家有關“塑化劑〃的法律法規(guī).酒鬼酒的內部風險主要表現(xiàn)為經營風險和決策風險.■灑鬼酒的內部限制治理薄弱,其生產線和生產方式導致產品中存在塑化劑,之后也沒有做好產品質檢工作,使問題產品流入市場.止匕外,塑化劑事件東窗事發(fā)后,灑鬼酒的策略并不適應社會環(huán)境,社會輿論對其更加不利,致使酒鬼酒沒有有效降低損失.風險識別的過程包括以下幾個方面：1.發(fā)現(xiàn)或者調查風險因素,|“塑化劑〃事件被揭露后,灑鬼酒應重視和關注社會經濟因素,即事件對酒鬼酒的社會形象和產品認可可能帶來的負面影響.關注相關法律法規(guī),為可能帶來的違法責任做好應對預案.同時,還要預測營運環(huán)境可能帶來的變化,比方行業(yè)地位、供應商和分銷商的變化等.2.減少風險因素增加的條件.■灑鬼酒的“抱歉卻不認錯〃,致使資本市場給予強烈回應,股價連續(xù)跌停,市值巨額蒸發(fā),其風險因素增加.3、預見危害或者危險4、重視風險暴露〔2〕酒鬼酒在事故發(fā)生后及時采取了以下舉措：1、股市停牌,［以預防因股市波動帶來更大的頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!負面影響,這是正確的,但是忽然地停牌,也讓機構和散戶措手不及.2、沒有積極引導輿論導向,抱歉存在一些問題.抱歉不見成效,11月22日,酒鬼酒再發(fā)公告,雖然依然是抱歉,但強調不存在所謂的“塑化劑〃超標問題.酒鬼酒一硬到底,資產市場給予了強烈回應,23日復盤后,酒鬼酒連續(xù)四個跌停,市值蒸發(fā)四、五十億.3、沒有承擔積極責任.■部整改是肯定,查找塑化劑源頭,更換一些塑料制品設備,局部生產線停產也是肯定.外界傳言灑鬼酒全面停產,酒鬼酒馬上站出來辟謠,表示并沒有全面停產,而是積極整改.到這一階段,媒體對于酒鬼酒的關注度已經降溫,酒鬼酒幸運過關的心里死而復生.只有無關輕重的聲明,而無實質性動作,并稱無產品召回方案,對于質量賠償更是只字不提.4、濫用危機公關手段,反而起到相反的效果.建議：企業(yè)應建立、健全內部限制系統(tǒng),增強對采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)的風險評估與限制.首先,企業(yè)應借助這個契機,改進或更新生產設備,嚴格限制產品質量,將產品送檢權威檢測機構,并借助媒體進展積極宣傳,樹立企業(yè)與產品形象.其次,企業(yè)應該積極承擔責任,在財務狀況允許的情況下采取產品召回、下架、質量賠償?shù)扰e措以挽救企業(yè)形象,預防情況進一步惡化.第五章限制活動〔一〕單項選擇題.不相容職務別離限制的核心是〔〕.A.各司其職B.各負其責C.協(xié)調合作D.內部牽制.以下限制活動中反映了內部牽制思想的是〔〕.A.不相容職務別離制度B.會計系統(tǒng)限制C.授權審批限制D.財產保護限制頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!.明確所有的日常經營活動如銷售、采購、生產等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的方案是〔〕.A.資本預算B.財務預算C.經營預算D.全面預算TOC\o"1-5"\h\z.在預算限制中作為最高預算限制主體的是〔〕.A.董事會B.預算治理委員會C.預算治理工作機構D.預算責任中央.作為全面預算的核心環(huán)節(jié),關乎預算目標能否實現(xiàn)的關鍵是〔〕.A.預算編制B.預算執(zhí)行C.預算限制D.預算考核.企業(yè)中內部限制最為疏忽和薄弱的環(huán)節(jié)一般是〔〕.A.合同治理B.采購治理C.生產治理D.銷售治理.授權的形式有多種,最好的形式是〔〕.A.面談B.電子郵件C.D.書面.某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產品,并要求財務部門編制預算,這種預算屬于〔〕.A.經營預算B.資本預算C.注重結果D.現(xiàn)金收支預算.對企業(yè)預算執(zhí)行的情況進展日常監(jiān)視和限制,收集相關信息并形成分析報告的是〔〕,A.預算治理委員會B.預算治理工作機構C.各責任中央D.各利潤中央頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除！.作為全面預算的核心環(huán)節(jié),關乎預算目標能否實現(xiàn)的關鍵是〔〕A.預A.預算編制B.預算執(zhí)行C.預算限制D.預算考核.績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關系,那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是〔〕A.評價目標B.評價指標C.評價標準D.評價方法TOC\o"1-5"\h\z.通過分析影響重要指標的各項要素,計算其對指標的影響程度,來說明指標前后期發(fā)生變動或產生差異的主要原因的分析方法是〔〕.A.比率分析法B.趨勢分析法C.因素分析法D.綜合分析法〔二〕多項選擇題.不相容職務通常包括〔〕.A.授權B.業(yè)務經辦C.會計記錄C.稽核檢查E.財產保管.需要別離的不相容職務主要有〔〕.A.業(yè)務執(zhí)行與決策審批B.業(yè)務執(zhí)行與財產保管C.可行性研究與決策審批D.財產保管與會計記錄E.會計記錄與業(yè)務執(zhí)行.授權審批限制中,授權的種類一般分為〔A.長期授權B.短期授權C.中期授權D.常規(guī)授權頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!

E.特別授權ACD4授權限制的根本原那么有〔A.A.目的性B.C.權責對等E.因事設人、視能授權.會計信息限制的方法有〔A.會計憑證限制C.財務報告限制E.復式記賬限制.財產保護限制的舉措有〔B.財產檔案的建立和保管C.限制接近信任D.單一隸屬B.會計賬簿限制D.會計人員限制B.預算限制D.盤點清查E.財E.財產保險.一般來說,進展盤點清查的資產范圍包括〔〕.A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).有價證券C.固定資產D.票據(jù)E.存貨.全面預算主要包括〔〕.A.經營預算B.資本預算C.現(xiàn)金預算D.財務預算E.年度預算.以下屬于經營預算的是〔〕.頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!A.銷售預算A.銷售預算C.生產預算B.現(xiàn)金收支預算D.研究與開發(fā)預算E.采購預算10.會計系統(tǒng)限制的內容包括〔A.會計政策選擇B.會計估計確定C.會計檔案保管制度D.組織和人員限制E.建立會計崗位制度11.運營分析限制的方法主要有〔趨勢分析法綜合分析法趨勢分析法綜合分析法C.因素分析法D.E.比照分析法〔三〕判斷題.雖然資金的調度權按規(guī)定屬于總會計師,但總經理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè).大中型企業(yè)應當設置總會計師,一般情況下應設置與其職權重疊的副職,以便相互牽制..任何個人不得單獨進展決策或者擅自改變集體決策意見..小型企業(yè)因也業(yè)務量較少,應適當合并減少局部崗位.出納人員可適當兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作..未經復核人員復核的,出納人員不得對外付款,會計人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報報表..限制接近包括限制對資產本身的接觸和通過文件批準方式對資產使用或分配的間接接觸..企業(yè)在授權過程中,一定要把充分考慮被授權人的知識和才能放在第一位,以便開掘員工潛力,提升人力資源利用率..企業(yè)在為會計機構配備會計人員時,除會計機構負責人外其他會計人員無需取得會計從業(yè)資格頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!.對授權進展監(jiān)視的重點主要是預防下級越級操作和“先斬后奏〃的行為..資產清查一般要采取定期清查和抽查相結合的形式,每個會計年度財務會計報告之前要進展一次全面的財產清查..比照分析法是利用兩個或假設干相關數(shù)據(jù)之間的某種關聯(lián)關系運用相對數(shù)形式來考察、計量和評價,借以評價企業(yè)運營狀況的一種分析方法..戰(zhàn)略治理績效考評模式與會計根底績效治理模式相比不僅考慮了債務本錢,而且考慮了資本本錢..企業(yè)應當對經濟業(yè)務文件進展記錄并且憑證需要連續(xù)編號,預防業(yè)務記錄的重復或遺漏,便于業(yè)務查詢,并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生..授權的依據(jù)是依事不依人；授權的界限是不可越權授權.〔四〕簡做題1、何為不相容職務別離限制？一般情況下需要別離的不相容職務有哪些？答：不相容職務別離限制是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的別離舉措,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制.一般情況下需要別離的不相容職務分為以下幾種：可行性研究與決策審批、業(yè)務執(zhí)行與決策審批、業(yè)務執(zhí)行與審核監(jiān)視、會計記錄與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與財產保管、財產保管與會計記錄.2、何為授權審批限制？它的根本原那么包括哪些？答：授權審批限制是指企業(yè)根據(jù)授權審批的相關規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任.授權限制的根本原那么包括要依事不依人,不可越權授權,適度授權,以監(jiān)視為保證.審批限制的根本原那么包括不得越權審批,不得隨意審批頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!〔五〕案列分析題1.據(jù)？浙商？雜志報道,2021年10月7日,被稱為紹興“雷曼〃的江龍控股總部工廠全面停產,董事長夫婦一夜之間神秘失蹤,企業(yè)瀕臨倒閉,留下的是4000多名職工、至少12億元銀行欠款和8億元民間借貸.據(jù)了解,在江龍的治理框架中,企業(yè)限制權力集中于陶壽龍一人手中,機構設置形同虛設,毫無權利制衡機制.陶與其妻一首創(chuàng)辦了江龍控股,二人分別是江龍集團的董事長和總裁.作為元老,他們完全將企業(yè)當做自己的兒子,把握所有的決策權.要資本運作,企業(yè)就得資本運作；要舉債,企業(yè)就得舉債,就連進貨驗收也是單憑陶壽龍一句話.在資金運作方面,陶壽龍采取過于激進的融資方式,卻沒有任何防范風險的配套方案.2022年9月7日,江龍印染以“中國印染〃之名在新加坡主板成功上市.但就在上市前一月,陶壽龍再次斥資4億元買下南方控股集團位于紹興柯橋的南方科技公司.2022年,傳來南方科技正在籌備美國納斯達克上市的消息.時隔不到兩年時間,陶壽龍就方案在兩家證交所上市融資,這樣的融資方案連底子很厚的老企業(yè)也難以實施.公司的會計賬簿完全由陶壽龍夫婦限制.面臨公司破產而又無力回天時,他們在逃離之前,燒毀了江龍控股所有賬簿.要求：從內部限制活動的角度分析該公司存在的內部限制缺陷,并簡要說明理由.分析提示：〔1〕違背了授權審批限制中對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等,企業(yè)應當根據(jù)規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者連簽制度.但該公司卻出現(xiàn)“一支筆〃現(xiàn)象,權力過于集中.〔2〕沒有進展有效的預算限制.公司進展融資、投資等大額資金活動應該編制相應預算,統(tǒng)籌規(guī)劃,限制風險.但從該公司這樣激進的融資方式來看,很可能在資本運作方面缺乏合理預算和規(guī)劃.〔3〕會計系統(tǒng)限制不到位.會計賬簿等會計檔案應該由專門的檔案部門治理.但該公司卻完全由陶壽龍夫婦限制,導致會計賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀.2.某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬,以便對倉庫中所有存貨工程的驗收、發(fā)、存進展永續(xù)記錄.當收到驗收部門送交的存貨驗收單后,根據(jù)驗收單登記存貨領料單.平時,各車間或其他部門如果需要領取原材料,都可以填寫領料單,倉庫保管員根據(jù)領料單發(fā)出原材料.公司輔助材料頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除！的用量很少,因此領取輔助材料是,沒有要求使用領料單,可直接到倉庫領取.如果倉庫保管員有時間,偶爾也會對存貨進展實地盤點.要求：(1)從內部限制活動角度,分析企業(yè)在存貨治理方面存在的問題及其可能導致的弊端.(2)針對發(fā)現(xiàn)的問題,提出改進舉措.分析提示：〔1〕存在的問題及其可能導致的弊端：①存貨的保管和記賬屬于不相容職務,企業(yè)未對二者實施別離限制.可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜,并通過更改存貨明細賬來掩蓋舞弊行為.②存貨入庫環(huán)節(jié)會計系統(tǒng)限制不健全,倉庫保管員收到存貨時應該填制入庫通知單,而不是簡單地以驗收單作為記賬依據(jù).可能導致一旦存貨數(shù)量或質量上發(fā)生問題,無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任.③領用原材料未進展授權審批限制.可能導致原材料的領用失控,造成原材料的浪費或被貪污,以及生產本錢的虛增.④在領用輔助材料方面缺乏會計系統(tǒng)限制及相應的授權審批限制.可能導致輔助材料的領用失控,造成輔助材料的浪費或被貪污,以及生產本錢的虛增.⑤為建立定期盤點清查制度.可能導致存貨出現(xiàn)賬實不符現(xiàn)象,且不能及時發(fā)現(xiàn)處理.〔2〕建議：①對存貨的保管和記賬實施不相容職務別離限制.②完善存貨治理環(huán)節(jié)的會計系統(tǒng)限制.倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后,根據(jù)入庫情況填制入庫通知單,并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存臺帳.入庫通知單應事先連續(xù)編號,并有交接各方簽字后留存.③對原材料和輔助材料等各種存貨的零用實行授權審批限制,即各部門根據(jù)生產需要天之領料單,經授權人批準簽字,倉庫保管員經檢驗手續(xù)齊備后,辦理領用.頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!④建立存貨的定期與不定期相結合的盤點清查制度.第六章信息與溝通〔一〕單項選擇題TOC\o"1-5"\h\z1.企業(yè)在治理限制系統(tǒng)中為企業(yè)內部各級治理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是〔〕..內部傳遞的信息能否滿足使用者的需要,取決于信息是否〔〕.A.平安可靠B.及時相關C.有高價值D.真實準確.內部報告指標體系的設計,最重要的依據(jù)是〔〕.A.社會公眾的需要B.企業(yè)內部報告使用者的需求.關于內部報告的傳遞過程,以下說法正確的選項是〔〕.A.內部報告的的傳遞過程需有嚴密流程和平安的渠道B.內部報告的傳遞過程要有公眾監(jiān)視C.內部報告的穿低腰公開透明D.內部報告的傳遞不需要設置專門的保密舉措.信息系統(tǒng)的生命周期中最先形成的報告是〔〕.A.系統(tǒng)規(guī)劃報告、可行性工程建議書B.系統(tǒng)分析報告頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!C.系統(tǒng)設計報告D.系統(tǒng)說明書、使用說明書.以下〔〕主要應該考慮實現(xiàn)企業(yè)開展戰(zhàn)略向信息化流程的轉變A.信息系統(tǒng)B.信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃階段C.信息系統(tǒng)運行階段D.信息系統(tǒng)維護階段.信息系統(tǒng)開發(fā)時,系統(tǒng)實施階段的任務是〔〕.A.建立信息系統(tǒng)的物理模型B.目標系統(tǒng)邏輯模型C.編程和測試D.用戶需求設計9.信息系統(tǒng)的〔〕是信息系統(tǒng)生命周期中技術難度最大的環(huán)節(jié),直接影響信息系統(tǒng)的成敗.A.開發(fā)建立階段B.規(guī)劃階段C.運行階段D.維護階段.溝通根據(jù)其渠道可以分為〔〕.A.自下而上溝通、自上而下溝通B.單項溝通、雙向溝通C.內部溝通、外部溝通D.正式溝通、非正式溝通.內部信息溝通是指〔〕.A.在企業(yè)正式構造、層次系統(tǒng)進展的溝通B.通過正式系統(tǒng)以外的途徑進展的溝通C.企業(yè)經營、治理所需的內部信息、外部信息在企業(yè)內部的傳遞與共享D.企業(yè)與利益相關者之間信息的溝通.書面溝通的優(yōu)點是〔〕.A.標準、信息傳遞準確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護B.為了形式標準而耗用較長的時間導致本錢效益不對等頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除！C.反響性強并且反響機制靈敏D.平安性高〔二〕多項選擇題.內部信息傳遞至少包括〔〕.A.信息輸入階段B.信息輸出階段C.信息形成階段D.信息使用階段E.信息分析階段.提供信息帶來的可計量收益包括〔〕.C.改善產品質量D.提升生產水平E.降低治理費用、提升資金周轉率.根據(jù)信息的正式程度可以將組織中的信息分為〔.內部信息搜集的渠道主要有〔〕A..企業(yè)外部信息搜集常用的方式有〔A..衡量信息的質量特征的包括〔A..信息的處理活動包括〔〕.書面溝通的缺點是〔〕頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!B.信息傳遞準確度低、信息傳遞范圍小、無據(jù)可查、不便于保護.良好的外部溝通有利于企業(yè)〔〕.A.對外部有關方面的建議、投訴和收到的其他信息進展記錄,并及時予以處理、反響B(tài).通過開放的溝通渠道,客戶和供應商就能夠對產品或效勞的設計或質量提供非常重要的信息,使公司能夠應對不斷變化的客戶需求和偏好.外部溝通應重點關注的領域有〔〕.以下關于內部溝通的說法正確的有〔〕.A.財務部門定期向各部門交流和通報財務狀況、經營成果、預算執(zhí)行情況等,還定期將應收賬款情況反響給銷售〔信用〕部門和清欠辦公室B.生產部門應該與銷售部門定期溝通,以保證生產出的產品不至于積壓或者生產不至于滿足不了市場的需求頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!C.采購部門、下屬單位采購部門定期組織與其他業(yè)務部門就采購需求、價格信息、采購經歷等方面進展溝通與交流D.公司治理層定期或不定期召開各種會議,及時與相關職能部門領導、下屬單位負責人就生產、運營等情況進展溝通、交流E.治理層必須讓董事會了解最新的業(yè)績、開展、風險、主要行動以及其他任何相關的事項或情形〔三〕判斷題.傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn),其中,對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內部報告..內部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產經營治理的特點來確定,雖然形式千差萬別,但總有一個最優(yōu)的方案..企業(yè)作決策時需要提供相關預測性的信息,信息越多越好,不用考慮傳遞本錢等,由于信息無本錢..根據(jù)信息提供的預測性原那么,提供應使用者的信息一定是真實的未來信息,才能作出與未來相關確實定的決策..內部報告的組成和內容不用配合企業(yè)內部治理限制的程序的方法,也可以使得內部報告更好地企業(yè)治理限制效勞..內部報告指標體系形成以后,要根據(jù)企業(yè)內外部環(huán)境因素的變化進展適時的調整,更好地為企業(yè)效勞..信息系統(tǒng)是由計算機硬件、軟件、人員、信息流這四個要素組成的..溝通是把信息提供應適當?shù)娜藛T,以便他們能夠履行與經營、財務報告和合規(guī)相關的責任..電子溝通包括互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、,這種溝通方式在現(xiàn)代企業(yè)中已經開場扮演越來越重要的角色,是目前平安性最強的一種溝通方式..口頭溝通包括例行會議、專題會議、座談會、講座等形式.這種形式,溝通迅速、靈活且反響及時,同時也可以非常好地保證了信息的完整性..溝通是雙向的,信息傳遞者在傳遞信息后任務并沒有完畢,還應積極從信息承受者那里獲取反頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除！應信息,以促進信息獲取質量的改進和信息傳遞程序的優(yōu)化.〔四〕簡做題.內部溝通對企業(yè)有什么重要意義？答：充分的內部溝通對于企業(yè)限制環(huán)境、限制作業(yè)、風險評估等各方面都起著至關重要的作用,企業(yè)所采取的溝通方式要能夠到達順暢溝通的目的,使員工們了解自己應承擔的責任、應實現(xiàn)的目標,以及這些目標對企業(yè)的影響.有效的信息溝通需要合理考慮來自不同部門和崗位、不同渠道的相關信息,并進展合理篩選和相互核對..列舉三個內部溝通的方式,并分別說說它們的優(yōu)缺點.答:企業(yè)員工可以采取電子溝通、書面溝通、口頭溝通等多種方式,實現(xiàn)所需的內部信息、外部信息在企業(yè)內部準確、及時地傳遞和分享,保證董事會、治理層和企業(yè)員工之間的有效溝通.〔1〕電子溝通包括互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、等方式.其優(yōu)點是方便快捷,但是由于網(wǎng)絡的開放性及技術上的要求,信息的平安性是需要考慮的問題.〔2〕書面溝通包括例行或專題報告、調查研究報告、員工手冊、內部刊物、教育培訓資料等方式.書面溝通以文字為媒體,具優(yōu)點是比較標準、信息傳遞準確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護.具缺點是可能會為了形式標準而耗用較長的時間導致本錢效益不對等,并且缺少反應或是反響機制不靈敏.〔3〕口頭溝通包括例行會議、專題會議、座談會、講座等方式.具優(yōu)點是溝通迅速、靈活且反響及時.缺點是由于信息的匯總及傳遞機制不到位導致信息失真的可能性較大.第七章內部監(jiān)視〔一〕單項選擇題.我國企業(yè)內部監(jiān)視體系的構成不包括〔〕頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!.內部限制缺陷報告對象不包括〔〕.日常監(jiān)視中的內部審計監(jiān)視不包括〔〕A.制定內部審計方案,定期組織生產經營審計、內部限制專項審計和專項調查等B.內部審計機構應當承受審計委員會、監(jiān)事會、經理層報告工作C.根據(jù)風險評估結果,對企業(yè)認定的重大風險的管控情況及承銷開鏟持續(xù)性的監(jiān)視D.對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提出審計建議,做出審計決定,并對審計建議和審計決定的落實情況進展跟蹤監(jiān)視TOC\o"1-5"\h\z.專項監(jiān)視的范圍和頻率的決定因素不包括〔〕.治理層對內部限制執(zhí)行的監(jiān)視渠道不包括〔〕A.審計委員會承受、保存及處理的各種投訴及舉報B.外部委員會接收、保存及處理的各種投訴及舉報C.治理層參加的培訓、會議.下面關于日常監(jiān)視和專項監(jiān)視的關系的表述,錯誤的選項是〔〕頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!C.日常監(jiān)視有效性高時,可以不設置專項監(jiān)視D.如果發(fā)現(xiàn)某些專項監(jiān)視活動需要經常性地開展,那么企業(yè)與必要將其納入日常監(jiān)視中〔二〕多項選擇題E.審核企業(yè)內部限制及其實施情況,并向董事會作出報告.內部監(jiān)視的根本要求包括〔〕E.進展常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)視檢查.內部監(jiān)視的程序包括〔〕.根據(jù)內部限制缺陷的重要程度來劃分,內部限制缺陷可以分為〔頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!ACD5專項監(jiān)視需要重點關注的有〔〕〔三〕判斷題.內部監(jiān)視是企業(yè)對內部限制建立與實施情況進展監(jiān)視檢查,評價內部限制的有效性,發(fā)現(xiàn)內部限制缺陷,并及時加以改進..內部限制自我評價是內部監(jiān)視的直接依據(jù)和底稿來源,而內部監(jiān)視室內部限制自我評價的成果表現(xiàn)..根據(jù)缺陷的來源,內部限制缺陷可以分為設計缺陷與執(zhí)行缺陷..日常監(jiān)控通常存在于單位基層治理活動中,能較快的區(qū)分問題,日常監(jiān)視的程度越小,其有效性就越高,那么企業(yè)所需的專項監(jiān)視就越少..專項監(jiān)視是指在企業(yè)開展戰(zhàn)略、組織構造、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工發(fā)生較大調整或變化的情況下,對內部限制的某一或者某些方面進展有針對性的監(jiān)視檢查..如果日常監(jiān)視扎實有效,可以迅速應對環(huán)境的變化,對專項監(jiān)視的需要程度就較低；反之,對專項監(jiān)視那么需要程度就較高..為保證內部監(jiān)視的客觀性,內部監(jiān)視應由獨立于內部限制執(zhí)行的機構進展內部監(jiān)視..內部審計構造對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題,不可以直接向審計委員會或者董事會報告..明確內部限制缺陷的認定標準是內部監(jiān)視工作的關鍵步驟,它直接影響內部監(jiān)視工作的效率和效果..內部限制的建立與實施應當以書面或其它適當形式加以記錄并妥善保管.頁腳下載后可刪除,如有侵權請告知刪除!.企業(yè)內部限制審計機構、財務機構和其他內部機構都有權參與專項監(jiān)視工作,但是不可以聘請外部中介機構參與其中.〔四〕簡做題.內部監(jiān)視有哪幾種方式？答：〔1〕內部監(jiān)視的方式有兩種,即日常監(jiān)視和專項監(jiān)視.在日常工作中,兩種監(jiān)視方式應彼此配合,以實現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)視效果.日常監(jiān)視是指企業(yè)對建立與實施內部限制的情況進展常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)視檢查.日常監(jiān)視通常存在于單位基層治理活動之中,能較快地區(qū)分問題,日常監(jiān)視的程度越大,其有效性就越高,那么企業(yè)所需的專項監(jiān)