財務(wù)管理制度實施準(zhǔn)則

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務(wù)管理制度實施細(xì)則第一章貨幣資金管理第一條建立貨幣資金的預(yù)算制度公司的貨幣資金的管理以預(yù)算為基準(zhǔn)，結(jié)合實際進(jìn)行調(diào)整，編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營計劃因素，由部門負(fù)責(zé)人、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制采購成本及費用資金預(yù)算，逐級上報審查。經(jīng)過單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后，會計主管部門審核，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二條對貨幣資金的收入控制1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦；2、每筆收入支出都要及時開票；3、要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項要及時送存銀行；4、采用集中（財務(wù)部門）收款的方式，分散（單位或個人）收款要及時送交單位出納；5、不得坐支各項收入；6、出納員收妥每筆款項后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。7、每日出納員應(yīng)與收款核對收款數(shù)目。第三條對貨幣資金的支出控制1、每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會計人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。2、出納人員每一筆款項都應(yīng)以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；3、各項支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；4、要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，購買材料和物品以及向單位支付的一切款項必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付；5、銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)，不得由一人負(fù)責(zé)保管一個公司的全部銀行印鑒。6、各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理，由于特殊情況不能前來，由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號由財務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費報銷（員工出差費用除外）由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報銷手續(xù)。7、對外支付月結(jié)單位的貨款為每星期的二、四兩天。第四條強化貨幣資金的保管和控制加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時核對貨幣資金賬目，認(rèn)真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。1、貨幣資金的收付只能由財務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)人）不得接觸貨幣資金；2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并在每月月末與會計核對賬目；4、要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度；5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。7、每日報送貨幣資金報表給予財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。第五條實行統(tǒng)一財務(wù)管理，防范資金風(fēng)險。要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟活動事項要及時報告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息。要樹立風(fēng)險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險加以防范和控制。第二章應(yīng)收帳款管理第六條本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來一段時間內(nèi)收回的款項。具體分為兩個部分：已轉(zhuǎn)交財務(wù)部而未收回的帳款，2、未送財務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。第七條已轉(zhuǎn)財務(wù)部而未收回帳款：1、經(jīng)公司確認(rèn)信用單位需要月結(jié)的必須與公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結(jié)的車牌號碼，新增的車輛由月結(jié)單位出具新增車輛車牌號碼書面通知。2、應(yīng)收帳款的信用標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過去的付款記錄按期如數(shù)付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。在信用期間內(nèi)：每月帳款必須在次月的20日前結(jié)清，最長不能超過二個月，超過二個月未付款或半年平均每月沒達(dá)到1000元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。3、月結(jié)單位結(jié)算的要求：每次發(fā)生業(yè)務(wù)需辦理掛帳結(jié)算時，要求應(yīng)有單位的送修單，送修單上必須蓋有單位公章，車隊長或辦公室主任簽名，事故保險車必須有保險公司蓋章的估價單和接收索賠資料清單，否則作為無效送修單。業(yè)務(wù)結(jié)算時，工單上必須有該單位司機或員工簽名。4、銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項，有批準(zhǔn)的文件和蓋章，要求提供原件核對。5、公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理擔(dān)保手續(xù)，并沒有超過限額的款項。公司內(nèi)部人員擔(dān)保車輛出廠需低于以下額度：①總經(jīng)理不設(shè)上限，副總經(jīng)理限額20000元，公司部門負(fù)責(zé)人以上人員，限額10000元。②公司分部門級負(fù)責(zé)人及部門主管人員，限額5000元，③修理廠業(yè)務(wù)員，班組長以上人員，限額3000元。④其他人員擔(dān)保不超過未發(fā)放工資和工資儲備金的總和。第八條未送財務(wù)但已完工的完工未結(jié)算規(guī)定：1、除月結(jié)車輛手續(xù)齊全的保險車輛外，車輛完工及商品銷售后，必須辦理結(jié)算手續(xù)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)員或銷售顧問，與我司有合約關(guān)系的單位修車時，可以記帳出廠，但送修單和工單必須在一個星期內(nèi)送財務(wù)結(jié)算，不能超過當(dāng)月最后一天的結(jié)算日，否則，該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷售顧問的工資中扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直到收回全部款項后再返回所扣工資。2、私車維修及銷售商品等必須結(jié)算后才可以出廠，未全面完工，客戶需要出廠的，將已完成的項目進(jìn)行結(jié)算，將未完工的項目取消，待下次再來時再提醒作業(yè)。未結(jié)算而出廠的車輛，我司將在經(jīng)辦人工資扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直至全額收回后再返還工資。3、事故車維修出廠時必須具備所有的索賠資料，資料不齊時不能出廠，否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔(dān)該車的維修費用，并從當(dāng)月工資中扣除，直至收回全部款項再返回所扣工資。資料齊全出廠后必須在3天內(nèi)送至財務(wù)部做結(jié)算，超出3天未送財務(wù)部結(jié)算，則每輛車扣該業(yè)務(wù)員150元。4、公司內(nèi)所有員工均可擔(dān)保車主及朋友車輛出廠，擔(dān)保的額度為不能超過當(dāng)月工資和儲備金的總和（公司規(guī)定修理廠班組長以上擔(dān)保限額除外），擔(dān)保款由擔(dān)保人于當(dāng)月結(jié)算日（每月最后一天）收回，否則將從擔(dān)保人工資扣除擔(dān)保款，擔(dān)保人必須通過SA與公司辦理擔(dān)保手續(xù)并經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)。舊的擔(dān)?？铐椢茨苈男羞€款手續(xù)的人員，無權(quán)再簽訂新的擔(dān)保手續(xù)。5、在修車輛已完工未轉(zhuǎn)入完工未結(jié)算帳戶的，作完工未結(jié)算處理，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人對在修車輛每星期清查一次，財務(wù)部每月清查一次，處理辦法與完工未結(jié)算工單處理辦法相同。第三章其他應(yīng)收帳款的管理第九條其他應(yīng)收帳款是指公司所發(fā)生的，除應(yīng)收銷貨款，應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付項目的其他各種應(yīng)收暫付款項。其他應(yīng)收款借入和收回的規(guī)定：1、各種其他應(yīng)收款的發(fā)生必須經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)，財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、公司的業(yè)務(wù)借款數(shù)額較大時，必須以轉(zhuǎn)帳支付，不能轉(zhuǎn)帳需要現(xiàn)金時，應(yīng)有對方單位開具的收款憑證。業(yè)務(wù)借款要求業(yè)務(wù)發(fā)生后一個星期內(nèi)到財務(wù)報銷處理，最遲不超過一個月，到期不能歸還時，將在經(jīng)辦人工資內(nèi)扣回，至報銷后歸還。3、對于員工的個人借款，要求不超過個人儲備金，和未發(fā)放工資的總和。所借工資在未發(fā)放工資扣除。所借儲備金分月在工資扣回。第四章預(yù)付帳款管理第十條預(yù)付帳款是公司采購商品時，根據(jù)銷貨方的需要和購貨合同的規(guī)定，先期預(yù)付給銷貨方的帶有定金性質(zhì)的資金，預(yù)付貨款的消除是依靠收到所采購的商品物資自動實現(xiàn)的?？铐楊A(yù)付后，要求采購部門加強監(jiān)督分析，并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時收到所訂的商品物資。到限未到貨時，要求立即與銷貨方取得聯(lián)系，催收商品加速資金周轉(zhuǎn)。第五章存貨資產(chǎn)管理第十一條本制度僅財務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產(chǎn)的實物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

第十二條依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財務(wù)部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺帳對保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第十三條本制度所指存貨指汽車整車，汽車配件，公司自行采購自行管理的精品（含豐田車模），公司活動所購禮品及辦公用品。第十四條購貨與付款循環(huán)控制管理1、根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。

公司設(shè)立成本核價小組，組長由總經(jīng)理兼任，負(fù)責(zé)購貨環(huán)節(jié)的終批；成員由請購部門負(fù)責(zé)人、行政部負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)購貨環(huán)節(jié)聯(lián)合初審。成本核價小組的審核對象指：凡購貨（包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等）價值5000元及以上申購單及各類標(biāo)的5000元以上的合同，先由核價小組成員聯(lián)合初審簽名后，報總經(jīng)理簽批。未經(jīng)核價小組全體成員簽名的，財務(wù)部應(yīng)拒絕報銷（若核價組成員出差在外，可先由報價人電話與其溝通，候出差結(jié)束回司補簽名）。采購環(huán)節(jié)分請購，報價，采購，驗收入庫四個環(huán)節(jié)。除豐田件外，采購報價應(yīng)貨比三家。為了相互稽核、監(jiān)督、牽制，特規(guī)定請購人不得報價，報價人不得采購，采購員不得驗收入庫，另外特規(guī)定部門負(fù)責(zé)人不得參與采購。2、采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請購單”或“訂貨單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》?！顿忎N合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總額、交付地點、驗收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。3、采購物資運抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的依據(jù)是《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。

4、采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購物資入庫單”上。

5、采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的增值稅發(fā)票（稅率必須為17％）等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款程序，財務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。

6、財務(wù)部門應(yīng)對采購人員提交的付款資料（《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財務(wù)審核。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。

第十五條生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)控制管理1、公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交部門負(fù)責(zé)人審批，憑部門負(fù)責(zé)人批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。根據(jù)公司具體情況，有從A庫轉(zhuǎn)存貨到B庫的行為。對于這種情況，要求兩個庫的管理員互相驗收，雙方月底做表交財務(wù)，以便調(diào)整。2、存貨中新車必須由財務(wù)部開具機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，銷售員憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財務(wù)提供的合格證方可提新車。第十六條

銷售發(fā)出循環(huán)控制管理1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度。尤其是對賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算或者開票，否則一律不允許財務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算或者開票。

2、存貨中殘廢品部分，由公司統(tǒng)一安排銷售，貨款繳至財務(wù)部。3、發(fā)生銷售退貨時，必須由業(yè)務(wù)員先寫申請，能后由部門負(fù)責(zé)人審批，再由財務(wù)部門確認(rèn)，最終由總經(jīng)理審批才可退款。銷售收入用紅字沖減，同時貨物由倉庫管理部門再驗收入庫，如跨月退貨，則必須送入庫單至財務(wù)部門重新入庫。4、規(guī)定銷售時開票，發(fā)貨，收款必須分開，不得一個人負(fù)責(zé)。5、汽車銷售后，客戶提車，駛出公司，必須要有財務(wù)簽發(fā)的結(jié)算通知書。第十七條存貨盤點

控制管理1、公司倉庫管理部門應(yīng)至少每月一次對所保管的物資進(jìn)行盤點工作，并由其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性和實物資產(chǎn)的安全性，并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。

2、由公司的各存貨部門以及財務(wù)部每隔半年或一年對存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點；存貨盤點時應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進(jìn)行保管。

3、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)帳冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實際盤點的結(jié)果進(jìn)行核對分析，編制“盤點情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司管理層。公司管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門編制的“盤點情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。

4、財務(wù)部門應(yīng)將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進(jìn)行妥善保管。

第六章代銷存貨管理第十八條本制度所指代銷存貨指代銷的精品，如貼膜，底盤防銹，汽車飾品等。第十九條

購貨循環(huán)1、根據(jù)代銷活動的特點，銷售活動之前必須實行進(jìn)場合約制度。即公司代銷產(chǎn)品必須先簽訂代銷合同。如須我公司代銷產(chǎn)品必須先向總經(jīng)理報告代銷業(yè)務(wù)的范圍，同時由此項業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參照存貨內(nèi)部控制制度組織幾家同種代銷業(yè)務(wù)的公司報價，報價時必須貨比三家，公司再擇優(yōu)錄取。2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點，要求在簽訂代銷合同除注明合同標(biāo)地、單價、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同期限、交貨地點等還必須注明以下幾點：①公司不負(fù)責(zé)代銷商品的管理，代銷商品由委托方自行負(fù)責(zé)管理，損失我公司不負(fù)責(zé)，由委托方自行負(fù)責(zé)；②必須提供稅率為17％的合法增值稅發(fā)票；③銷售價格的確認(rèn)，手續(xù)費的計算方法；④發(fā)生質(zhì)量問題時，因質(zhì)量或供應(yīng)脫節(jié)而造成的損失和費用(包括手續(xù)費)，由委托方負(fù)責(zé)以及解決方式方法。第二十條

銷售發(fā)出循環(huán)1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，尤其是對賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算，否則一律不允許財務(wù)部門對賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算。2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點，要求我公司收款員做結(jié)算，才確認(rèn)銷售。第二十一條

付款循環(huán)1、根據(jù)公司實際運作情況，要求委托方開票我公司付款前，一定要先和我公司具體負(fù)責(zé)此項目人員對帳。具體為：①委托方要分開核對，先要求分部門（分為服務(wù)部及銷售部兩塊），在分部門的基礎(chǔ)上再具體分為現(xiàn)金銷售、掛帳銷售、公司贈送銷售；②服務(wù)部代銷產(chǎn)品對數(shù)要求先由委托方按第一點做好銷售明細(xì)表，再由收款員確認(rèn)數(shù)量、金額，同時簽名后由會計最終簽名確認(rèn)；③銷售部代銷產(chǎn)品對數(shù)由銷售部負(fù)責(zé)代銷人員根據(jù)委托方的銷售明細(xì)表簽名確認(rèn)其銷售數(shù)量、金額，后由會計最終簽名確認(rèn)2、各部代銷負(fù)責(zé)人應(yīng)收集到的、審批齊全的《購銷合同》、《代銷銷售明細(xì)表》、《銷售出庫單》、合法的增值稅發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批程序，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，才接受單證進(jìn)行審核付款。

第七章固定資產(chǎn)管理第二十二條固定資產(chǎn)的控制與管理1．固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。2．建立管理臺帳。行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。財務(wù)部按月與行政部核對，行政部按月和使用部門核對，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。第二十三條固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理1、固定資產(chǎn)的請購

①請購部門在申請增添固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《購物申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。②將《購物申請單》送交行政部復(fù)核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》及《內(nèi)部調(diào)撥單》通知相關(guān)部門和財務(wù)部，并在《請購單》上備注欄填注調(diào)撥情形后，將《請購單》退回請購單位自行歸檔。固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。不能內(nèi)部調(diào)撥需要外購時，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)入采購部門。③采購部接到經(jīng)批準(zhǔn)「購物申請單」后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。2、固定資產(chǎn)采購處理程序①采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應(yīng)先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進(jìn)行比價，以報價較低且品質(zhì)佳的廠商為采購對象；單批次5萬以下采取貨比三家的采購方式；單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購，總經(jīng)理審批；單批次30萬以上尋找至少五家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案，報財務(wù)審核總經(jīng)理審批。②依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。③重要固定資產(chǎn)即單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購，采購單位應(yīng)與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應(yīng)復(fù)印一份與發(fā)票一起交財務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。3、固定資產(chǎn)驗收處理程序

①采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達(dá)時，采購人員應(yīng)會同請購單位、辦公室共同清點數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「購物申請單」相符。

②固定資產(chǎn)驗收合格后，辦公室填制《固定資產(chǎn)驗收單》并登記《固定資產(chǎn)管理臺賬》后。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。固定資產(chǎn)的報價和驗收可以由一個人負(fù)責(zé)，但購買與報價、驗收必須由二個人以上負(fù)責(zé)。第二十四條固定資產(chǎn)的折舊、記價、盤點1、分類、預(yù)計經(jīng)濟使用年限，預(yù)計殘值率和折舊年限如下：類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）簡易廠房及建筑物10年10%9%電器具5年10%18%專用設(shè)備10年10%9%運輸設(shè)備5年10%9%其他5年10%9%2、購入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費用。國外進(jìn)口設(shè)備的原價還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。3、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時處理。4、期末按固定資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計入當(dāng)期損益。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計提減值準(zhǔn)備：①.長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；②.由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；③.雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；④.已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)；⑤.其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。⑥．固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或報廢，應(yīng)先由使用部門負(fù)責(zé)人提出轉(zhuǎn)讓或報廢申請、財務(wù)部負(fù)責(zé)人寫明固定資產(chǎn)殘值、行政部負(fù)責(zé)人提出轉(zhuǎn)讓或報廢意見后，報總經(jīng)理簽批。第八章費用報銷規(guī)定第二十五條公司各部門每半年制定一次本部門的費用開支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批，即為公司當(dāng)月的費用開支計劃，并下達(dá)各部費用開支指標(biāo)。第二十六條公司同時授予總經(jīng)理、部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費用開支的審批權(quán)限。第二十七條公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。第二十八條凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為：1.費用當(dāng)事人申請；2.部門經(jīng)理審查確認(rèn)；3.財務(wù)部門審核；4.總經(jīng)理審批。第二十九條凡公司計劃外開支，由部門經(jīng)理提出申請，財務(wù)部根據(jù)資金使用狀況作出調(diào)整后報總經(jīng)理審批。第三十條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：1.行政部根據(jù)申請計劃統(tǒng)一報價、采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。2.各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：（1）總價在500元以下，各部門經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）總價在500元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn)。購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入帳報銷。3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費用及稅金。4、申請人與報價人、報價人與采購人、采購人與驗收人，驗收人與入庫人不得為同一個人。5、各部門經(jīng)理不得參與采購。6、所有辦公用品及低值易耗品嚴(yán)格檢查品種，數(shù)量，質(zhì)量，規(guī)格，單價是否與進(jìn)貨相符，按手續(xù)驗收入庫，登記上帳。未辦入庫手續(xù)，財務(wù)一律不予報銷。備品保管實行“三清、兩齊、三一致”即材料清，賬目清，數(shù)量清，擺放整齊，庫房整齊，賬卡物一致，做到日清月結(jié)。第三十一條車輛使用費報銷：1.車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼。2.各部經(jīng)理在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費用開支計劃。3.油費報銷，由各部經(jīng)理根據(jù)用車記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核。4.路橋費需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由各部經(jīng)理根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核。5.修理費金額超出1000元的車輛維修（二保除外）前維修須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。6．車輛使用費報銷必須由總經(jīng)理批字。第三十二條交通費報銷：1.員工外勤不能按時返回就餐者給予誤餐補貼，不得用餐票報銷（分部門經(jīng)理以上除外）由各部經(jīng)理根據(jù)派人記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，由總經(jīng)理批字。2．員工外勤每天交通費標(biāo)準(zhǔn)為深圳市公交車收費標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐出租車并報銷。凡公司派車，均不報銷外勤交通費。第三十三條應(yīng)酬招待開支報銷：根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)酬一次因提供同一酒店、賓館發(fā)票進(jìn)行報銷。不得擅自提供多家酒店、賓館發(fā)票結(jié)算。第三十四條精品贈送費：銷售汽車隨車贈送精品，成本在1000元以上報總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價在200元以上1000以下應(yīng)報銷售經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價在200元以下應(yīng)報銷售主管審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。第三十五條市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票、飛機票必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部。財務(wù)人員審核報銷時須對照已收到的審批單。住宿費及伙食補貼每日標(biāo)準(zhǔn)（如下表），上述兩項費用可累計使用，實報實銷的必須提供出差所在地的發(fā)票并由各部經(jīng)理根據(jù)派員記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核?？偨?jīng)理批字報銷。職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)如下：職務(wù)飛機火車輪船其它交通住宿補助伙食補助正副總經(jīng)理實報實報實報實報實報實報部門經(jīng)理請示批準(zhǔn)臥鋪一等實報實報實報分部門經(jīng)理請示批準(zhǔn)臥鋪一等實報按三星級標(biāo)準(zhǔn)實報50元/天技術(shù)員/主管（辦）/班組長硬臥二等實報（不含出租車）100元/天30元/天其它員工硬臥二等實報（不含出租車）80元/天20元/天第三十六條廣告費：首先由銷售策劃做出銷售方案，銷售方案必須經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批送財務(wù)部備案后根據(jù)銷售方案進(jìn)行銷售費的報價，必須堅持貨比三家的原則，報部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，總經(jīng)理審批支付。銷售策劃人不得報價。第三十七條郵電通訊費：郵電通訊費的報銷必須有正式發(fā)票和電話費明細(xì)表（報銷時必須憑有手機號碼的發(fā)票實報，報銷標(biāo)準(zhǔn)如下），必須經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后送財務(wù)部報銷，如郵電通訊費超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，報部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，總經(jīng)理審批后支付。職務(wù)總經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人分部門負(fù)責(zé)人拖車員其他相關(guān)人員標(biāo)準(zhǔn)實報150/月100/月300/月20/月第九章發(fā)票使用、保管規(guī)定

第三十八條開具發(fā)票的基本原則開具發(fā)票的必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。財務(wù)部門依據(jù)審核確認(rèn)的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯誤計價的情況，確保發(fā)票的正確性，開票時應(yīng)執(zhí)行下列程序：

①檢查是否有相關(guān)的繳款單，銷售合同或結(jié)算單；

②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價目表或銷售合同開具發(fā)票；

③檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性；

④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較；⑤開票金額需按實際發(fā)生金額開具。在開具發(fā)票時,必須按號碼順序填開,項目填寫齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。第三十九條發(fā)票保管規(guī)定

（一）發(fā)票保管制度

1、專人保管制度。就是要確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、日常領(lǐng)發(fā)等工作。單位和個人應(yīng)根據(jù)實際需要，設(shè)置專職發(fā)票管理員，明確其工作職責(zé)，并嚴(yán)格崗位責(zé)任考核。

2、專柜保管制度。就是要有專門的發(fā)票存放設(shè)施，確保發(fā)票的安全。要嚴(yán)格按照規(guī)定設(shè)立專門存儲發(fā)票的保險箱柜，并配有必要的防盜、防火、防霉?fàn)€毀損、防蟲蛀鼠咬、防丟失等安全設(shè)施，并分門別類、按順序號碼存放，以有利于發(fā)票存取和盤查。

3、專賬登記制度。就是要按規(guī)定設(shè)立專門的賬、表反應(yīng)發(fā)票印、領(lǐng)、用、存情況，并由購領(lǐng)人員簽章，做到手續(xù)齊全，責(zé)任清晰。

4、保管交接制度。發(fā)票保管人員發(fā)生變化時，應(yīng)按下列程序辦理交接手續(xù)：

（1）清點庫存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量；

（2）核對發(fā)出尚未繳銷的發(fā)票種類和數(shù)量；

（3）清點、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印章和物品；

（4）填寫移交清單(一式三份，移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)一份)。

移交工作由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)移交的資料、物品不符，應(yīng)責(zé)成原發(fā)票保管人員限期查明，待查明相符后，方可辦理移交手續(xù)。未按規(guī)定辦理移交手續(xù)的發(fā)票管理人員，不得辦理相關(guān)手續(xù)。

(5)定期盤點制度。在每月底對庫存未用的發(fā)票進(jìn)行一次清點，填報《發(fā)票盤存報告表》，確保發(fā)票賬實相符。若有不符，應(yīng)查明原因，及時作出處理。

（二）作廢發(fā)票的保管1、開具發(fā)票過程中出現(xiàn)的作廢發(fā)票的管理。對由于開票人員工作失誤或其他原因開錯的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，重新開具發(fā)票，不得在開錯的發(fā)票上涂改。開錯的“作廢”發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管，粘貼在原發(fā)票存根上，不得私自銷毀，以備查核。2、政策調(diào)整等原因造成作廢發(fā)票的管理。發(fā)票統(tǒng)一換版或政策變化等原因造成發(fā)票作廢的，在規(guī)定的過渡期內(nèi)，新舊版發(fā)票可以同時使用，到期后，舊版發(fā)票全部作廢，到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行繳銷。（三）發(fā)票存根的保管

對已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，保管期為5年。在保管期內(nèi)，任何單位和個人都不得擅自損毀，保存期滿，報經(jīng)主管地稅機關(guān)查驗后現(xiàn)場銷毀。第十章預(yù)算管理第四十條預(yù)算管理的組織機構(gòu)(一)總經(jīng)理對公司預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)(二)公司財務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達(dá)、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。(三)公司內(nèi)部服務(wù)部、汽車銷售部、檢測公司、培訓(xùn)學(xué)校等職能部門在公司財務(wù)理部的指導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作，其主要負(fù)責(zé)人參與公司財務(wù)部的預(yù)算編制工作，并對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第四十一條預(yù)算的形式及其編制依據(jù)(一)公司編制預(yù)算按照營運預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的預(yù)算。(二)營運預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，根據(jù)公司實際情況具體編制包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用等預(yù)算。(三)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。(四)籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。(五)各部編制收入、成本、費用、應(yīng)收應(yīng)付等預(yù)算表，后由財務(wù)部匯總編制現(xiàn)金流量及損益預(yù)算表。第四十二條預(yù)算的編制程序和方法(一)公司編制預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。1.下達(dá)目標(biāo)。公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月以前提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，包括銷售或營業(yè)目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。2.編制上報。各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司財務(wù)部下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門預(yù)算方案，于10月底前上報公司財務(wù)部。3.審查平衡。公司財務(wù)部對各預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，財務(wù)部進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。4.審議批準(zhǔn)。公司財務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項，公司財務(wù)部責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，公司財務(wù)部正式編制公司年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。5.下達(dá)執(zhí)行。公司財務(wù)部對總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在次年1月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由總經(jīng)理逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第四十三條預(yù)算的執(zhí)行與控制(一)公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。(二)公司將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。(三)公司強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出5000元及以上的，應(yīng)當(dāng)由公司成本核價小組成員聯(lián)合初審，最終由總經(jīng)理審批。對于無合同、無憑證、無手續(xù)、無核價小組成員聯(lián)合初審的項目支出的項目支出，財務(wù)部將不予支付；對于預(yù)算外的項目支出5000元以內(nèi)的，參照其他有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。(四)公司嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。在日?？刂浦?，公司應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，公司有關(guān)部門應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。(五)公司建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)部有權(quán)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。(六)公司財務(wù)部有權(quán)利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、總經(jīng)理辦公會提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對公司預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。第四十四條預(yù)算的調(diào)整(一)公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。(二)公司建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機制，對于不影響預(yù)算目標(biāo)的營業(yè)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，公司可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行部門及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。(三)公司調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向公司財務(wù)部提出書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交公司總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。(四)對于預(yù)算執(zhí)行部門提出的預(yù)算調(diào)整事項，公司進(jìn)行決策時，遵循以下原則：1.預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；3.預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第四十五條預(yù)算的分析與考核(一)公司建立預(yù)算分析制度，由財務(wù)部定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。(二)開展預(yù)算執(zhí)行分析，公司財務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，公司財務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交總經(jīng)理辦公會研究決定。(三)公司財務(wù)部定期組織預(yù)算審計，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。(四)預(yù)算年度終了，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為公司進(jìn)行財務(wù)考核的基本依據(jù)。公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算完成情況以公司年度財務(wù)會計報告為準(zhǔn)。(五)公司預(yù)算執(zhí)行考核是公司效績評價的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。第十一章第四十六條本實施細(xì)則解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。第四十七條本實施細(xì)則自2005年月日起執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔電站運行管理規(guī)章制度電站運行值班制度

一、運行人員應(yīng)具有高度的政治責(zé)任心，堅決擁護(hù)黨的領(lǐng)導(dǎo)，貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策

和上級指示，有從事本崗位工作的事業(yè)心和責(zé)任感，并具有良好的職業(yè)道德。

二、運行人員應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)章制度，要有高度的安全意識和自我保護(hù)意識，牢固樹立“安全第一，預(yù)防為主”的思想，努力完成上級交給的各項任務(wù)。

三、運行人員在當(dāng)值期間必須嚴(yán)格履行對所屬機、電設(shè)備進(jìn)行正確監(jiān)測職責(zé)，至少每二小時巡檢一次，及時發(fā)現(xiàn)異常，防患于未然，并在專用記錄本上作簡要記錄和簽名。

四、值班人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行兩票三制（即工作票、操作票、交接班制度、設(shè)備巡回檢查制度、設(shè)備定期試驗及輪換制度）和其它制度。

五、值班人員應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行上級命令，當(dāng)接到上級命令時，應(yīng)復(fù)誦一遍，無誤后應(yīng)迅速執(zhí)行。如認(rèn)為命令有誤時，可向發(fā)令人指出，并作簡單解釋，如發(fā)令人確定自己的命令是正確時，值班人員應(yīng)立即執(zhí)行；如果上級命令直接威脅人身或設(shè)備安全時，則無論在何種情況下均不得執(zhí)行；同時應(yīng)立即將情況匯報主管部門、水電服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)。

六、值班人員必須監(jiān)察現(xiàn)場狀況，當(dāng)發(fā)生緊急情況（如火災(zāi)、人生觸電等）時，可不等請示許可，一方面盡力應(yīng)急處理而進(jìn)行必要的操作，另一方面全權(quán)招集指揮有關(guān)人員進(jìn)行除災(zāi)搶救工作，但事后應(yīng)立即報告上級。七、

電站值班必須作到四防：1、嚴(yán)格防止誤操作事故；2、嚴(yán)格防止擴大事故；3、嚴(yán)格防止設(shè)備缺陷發(fā)展成事故；4、嚴(yán)格防止人身傷亡事故。

八、值班現(xiàn)場設(shè)置的記錄、報表必須無條件按規(guī)定記錄完成，做到項目不遺漏，數(shù)據(jù)不偽造、無差錯，字跡清晰、整潔，并對記錄的真實性負(fù)責(zé)。

九、值班期間，發(fā)現(xiàn)異常情況，必須認(rèn)真檢查分析，作到心中有數(shù)，如實反映情況不得無動于衷、弄虛作假、隱瞞真相。

十、值班人員必須服從領(lǐng)導(dǎo)，聽從指揮，遵守勞動記律。值班時做好“事故預(yù)想”工作；并作到五不準(zhǔn)：不準(zhǔn)睡崗，不準(zhǔn)再生產(chǎn)現(xiàn)場爭吵、打架，不準(zhǔn)擅自離崗、竄崗，不準(zhǔn)亂動設(shè)備，不準(zhǔn)做與上班無關(guān)的事情（如喝酒、打撲克、下棋、打麻將、玩游戲等）。

十一、值班人員在值班期間必須監(jiān)守崗位，如有特殊原因需遲到或早退或需離開自己的崗位時，值班人員要得到值班長的許可；值班長離開時要指定值班長助理或代理人負(fù)責(zé)，并交代當(dāng)班注意事項。

十二、運行人員必須按值班輪值表值班。值班員因事需換崗時，要向當(dāng)值值班長報告，并得到同意后方有效，值班長需換崗時必須報告電站負(fù)責(zé)人，并得到同意后方有效，而且不允需連續(xù)上崗。

十三、運行人員請假必須履行請假手續(xù)。臨時因故不能上班時，一般應(yīng)按車間規(guī)定時間提前向值班長當(dāng)面請假，如當(dāng)班人員不足時，值班長應(yīng)立即報告電站負(fù)責(zé)人，以便調(diào)配人員上班。

十四、值班期間，必須保持現(xiàn)場和設(shè)備的整潔，嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。

十五、所有值班人員，穿戴必須符合安全勞動要求。

十六、所有值班人員，必須嚴(yán)格執(zhí)行運行規(guī)程、電業(yè)安全工作規(guī)程及各項規(guī)章制度。

十七、運行人員應(yīng)嚴(yán)禁未經(jīng)允許的外來人員進(jìn)入生產(chǎn)現(xiàn)場。

電站運行交接班制度

一、交接班人員必須按要求做好交接班準(zhǔn)備工作，辦理交接班手續(xù)。

二、交接班的值班長負(fù)責(zé)口頭交代接班內(nèi)容及清潔工作。

三、接班人員認(rèn)真聽取了解上值運行情況。

四、交接班期間運行人員應(yīng)各負(fù)其職，認(rèn)真做好交接班工作。

五、接班人員應(yīng)在電站規(guī)定接班前15分鐘內(nèi)到達(dá)現(xiàn)場辦理交接班手續(xù)，各人員應(yīng)全部集中聽取上值班長詳細(xì)交代運行情況。

六、交班人員交班前應(yīng)做好下列工作：

1、審查交班期間內(nèi)各種運行記錄整理圖表資料及兩票。

2、整理好保安器具、儀表、材料工具、設(shè)備鑰匙。

3、搞好機房的清潔衛(wèi)生工作。

4、值班長在交班前應(yīng)填寫好《值班長記錄薄》，審閱運行日志，并做好交班前的準(zhǔn)備工作。

七、交班主要交代的內(nèi)容：1、系統(tǒng)及設(shè)備的運行情況和注意事項。2、設(shè)備的缺陷及異常情況。3、設(shè)備檢修的主要內(nèi)容，安全措施交班未完成的工作及其它注意事項。4、設(shè)備裝置的變動及異常現(xiàn)象。5、上級的有關(guān)命令和指示。

八、接班人員接班前應(yīng)做好下列工作：1、閱讀《值班長記錄薄》，了解上次值班以來的情況和運行方式的改變。2、了解系統(tǒng)及設(shè)備的運行方式及運行情況。3、檢查所有公用的儀表、保安器具、工具材料等是否齊全機房是否清潔。4、接班值長發(fā)出接班命令，以音響信號為正式交接班。

九、交接班注意事項：1、必須在辦完交接班手續(xù)后（即雙方均在記錄薄上簽名并按接班鈴后），交班人員方可退出現(xiàn)場，接班人員方能執(zhí)行任務(wù)；嚴(yán)禁未經(jīng)交班或未經(jīng)辦理好交接班手續(xù)，即離開現(xiàn)場工作崗位。2、事故處理時嚴(yán)禁交接班，如在交接過程中發(fā)生事故或異?，F(xiàn)象，交班人員應(yīng)留在崗位上進(jìn)行處理，在恢復(fù)設(shè)備正?；蚴鹿矢嬉欢温浜?，方可進(jìn)行交接班，同時接班人員應(yīng)在交班值班長指揮下協(xié)助處理事故。3、正常情況，應(yīng)正點交接班，不得無故提前或拖后交接班，有重要倒閘操作（或重要的試驗操作）時需延長交接時間，待告一段落后，方可辦理交接班手續(xù)。4、為了不影響交接班正常秩序，交班前15分鐘，接班后10分鐘內(nèi)，一般不辦理檢修作業(yè)手續(xù)，如遇特殊情況，需推遲交接班者，應(yīng)經(jīng)電站負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。5、值班人員必須按照車間制定的值班輪值表進(jìn)行值班，值班人員不得少于電站規(guī)定的專責(zé)人數(shù)。若接班人員正點未到現(xiàn)場，又不足規(guī)定的專責(zé)人數(shù)，交班人員應(yīng)繼續(xù)監(jiān)守崗位并報告電站負(fù)責(zé)人，只有待接班人員到達(dá)現(xiàn)場，辦理交接班手續(xù)后方可交班。6、交接班過程中若發(fā)生疑問，應(yīng)到現(xiàn)場檢查核實。7、所有的值班人員必須精神狀態(tài)良好，接班前1小時內(nèi)不得喝酒，當(dāng)班嚴(yán)禁喝酒。

十、在必要的情況下，交接班后由交班值班長主持召開班務(wù)會，分析總結(jié)當(dāng)日安全生產(chǎn)情況，布置班務(wù)活動。

電站運行巡回檢查制度

一、運行時各值班人員在值班長的帶領(lǐng)下，嚴(yán)格執(zhí)行巡回檢查制度。

二、在巡回檢查時，各值班人員應(yīng)嚴(yán)格遵守電業(yè)安全規(guī)程。

三、每班在運行中對機電設(shè)備至少進(jìn)行一次以上的全面巡回檢查。

四、巡回檢查時，必須對水量情況進(jìn)行觀察、了解，防止異?，F(xiàn)象發(fā)生。

五、巡視檢查時，應(yīng)遵守廠房勞動紀(jì)律。

六、禁止借巡回檢查之機離開工作崗位。

七、星期一上夜班的值班人員，必須對升壓站進(jìn)行熄燈檢查一次。

八、在巡回檢查時，發(fā)現(xiàn)缺陷及時處理，重大缺陷及時匯報。

電站運行分析制度

一、運行值班人員負(fù)責(zé)運行設(shè)備的異?，F(xiàn)象及特殊運行方式的分析。

二、專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)專業(yè)性分析。

三、電站負(fù)責(zé)人定期全面的運行系統(tǒng)分析。

四、后勤管理處分管負(fù)責(zé)人定期組織專題分析。

五、堅持開展現(xiàn)場分析。運行值班人員當(dāng)值期間，對設(shè)備運行參數(shù)、狀態(tài)、方式的異常變化，應(yīng)在值班長的主持下，根據(jù)儀表的指示及其它信息提示等進(jìn)行認(rèn)真的設(shè)備異?，F(xiàn)象分析，全面掌握運行技術(shù)。

六、堅持開展專業(yè)分析。專業(yè)技術(shù)人員根據(jù)運行記錄、有關(guān)報表資料及有關(guān)信息等每月進(jìn)行一次以上專業(yè)分析，尋找影響安全和經(jīng)濟運行的各種不利因素，并提出相應(yīng)的改正措施，為安全經(jīng)濟發(fā)供電提供可靠的科學(xué)依據(jù)。

七、堅持開展系統(tǒng)分析。電站負(fù)責(zé)人至少每月一次組織有關(guān)人員，對近期內(nèi)全站設(shè)備運行、人員安全意識、思想傾向，執(zhí)行規(guī)章制度等情況及安全生產(chǎn)情況的問題，有針對性的進(jìn)行系統(tǒng)分析，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，制定出相應(yīng)措施，確保安全發(fā)供電。

八、堅持開展專題分析。后勤管理處定期組織有關(guān)部門、技術(shù)專家及相關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)性的分析，對設(shè)備重要參數(shù)變化、運行工況對比。設(shè)備改造后的運行效果、運行技術(shù)難題技術(shù)攻關(guān)項目等進(jìn)行分析，制定優(yōu)化的解決方案，以達(dá)到安全經(jīng)濟的運行目標(biāo)。

九、堅持開展事故及異常情況分析。后勤管理處及時組織召開參加事故及異常情況分析會，按照“三不放過”的原則，對事故及異常情況的全過程進(jìn)行認(rèn)真分析找出原因，得出準(zhǔn)確的結(jié)論和合理評價?？偨Y(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷提高事故及異常情況的處理能力和運行技術(shù)水平。

十、三不放過：1、故原因不清不放過；2、事故責(zé)任者和應(yīng)受教育者而未受教育不放過；3、沒有采取防范措施不放過。

十一、任何運行分析，必須內(nèi)容切合實際，結(jié)論準(zhǔn)確可信，措施得力可行，記錄認(rèn)真整潔。

十二、檢查與考核：1、實行“三級”檢查制度，后勤管理處檢查電站，電站檢查值班長，值班長進(jìn)行自查。.2、采用不定