財經法規(guī)與會計職業(yè)道德第三章稅收法律制度練習題

財經法規(guī)與會計職業(yè)道德第三章全真模擬試題一、單選（共40分，每題1分）1、凡有法律、法規(guī)規(guī)定的（）、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應按照《稅收片收管理法》及其實施細則和國家稅務局印發(fā)的《稅務登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務登記。A.收入

B.現(xiàn)金收入

C.勞務收入

D.應稅收入答案：D2、從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內申報辦理稅務登記A.20

B.30

C.50

D.60答案：B3、納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營活動時，稅務機關為其核發(fā)的《外出經營活動稅收管理證明》其有效期限一般為30日，最長不得超過（c）日A.60

B.90

C.180

D.360答案：C4、納稅人辦理稅務登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊資金（資本）的情形，應當辦理（）A.開業(yè)登記

B.停業(yè)登記

C.注冊登記

D.變更登記答案：D5、對無固定經營場所或財務制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可（）A.到稅務部門辦稅服務廳，由征收窗口代開發(fā)票B.向主管稅務機關領購發(fā)票

C.根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過1萬元的保證金后，自開發(fā)票

D.由財務制度健全的其他納稅人代開發(fā)票答案：A6、（）是指納稅人依據(jù)賬薄記載，先自行計算繳納稅款，事后由稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補的一種稅款征收方式A.插定征收

B.查賬征收

C.查驗征收

D.自報核繳答案：B7、納稅人停業(yè)期滿未按照復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務機關應當視為（）A.自動注銷稅務登記

B.已恢復營業(yè)，實施正常的稅收征收管理C.自動延長停業(yè)登記

D.納稅人已自動接受罰款處理答案：B8、按次繳納營業(yè)稅的起征點為每次（日）營業(yè)額（）元A.50

B.100

C.150

D.200答案：A9、土地增值稅實行（）A.幅度定額稅率

B.超率累進稅率

C.幅度比例稅率

D.地區(qū)差異稅率答案：B10、準予從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅的項目是（）A.購建廠房B.非正常損失購進貨物的進項稅額C.購進免稅農產品的進項稅額D.用于個人消費的購進貨物的進項稅額答案：C11、納稅人在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行管理機關辦理變更登記之日起（）內，持有關證件到原稅務登記機關申報辦理變更登記A.15日

B.20日

C.30日

D.60日答案：C12、經營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經（）批準，可暫不建賬或不設置賬薄A.縣以上稅務機關

B.縣以上財政部門

C.市以上稅務機關

D.市以上財政部門答案：A13、納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處以（）的罰款A.5萬元以下

B.5萬元以上10萬元以下

C.10萬元以下

D.2萬元以上5萬元以下答案：A14、按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是（）A.契稅

B.消費稅

C.農業(yè)稅

D.個人所得稅答案：B15、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）A.17%

B.13%

C.3%

D.6%答案：C16、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但彌補期最長不得超過（）A.5年

B.3年

C.10年

D.6年答案：A17、納稅人因由特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣以上稅務局批準，可延期繳納，但最長不得超過（）A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.4個月答案：C18、查定征收方式適用于（）

A.零星分散的高稅率產品

B.零星分散不易控制的產品

C.稅收網(wǎng)絡覆蓋不到或很難控制的領域

D.生產不固定、賬冊不健全的單位答案：B19、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）A.按月征收

B.按季計征，分月預繳

C.按季征收

D.按年計征，分月或分季預交答案：D20、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等原因，未繳或者少繳稅款，稅務機關在（）內可以追征稅滯納金A.三年

B.五年

C.七年

D.二年答案：A21、納稅人的停業(yè)期限不得超過（）A.一年

B.三年

C.半年

D.二年答案：A22、專用發(fā)票是指（）

A.商品房銷售專用發(fā)票

B.旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

C.國有金融、保險的存貸、匯兌憑證

D.印花稅票出售發(fā)票答案：A23、按現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設置、保管賬薄或者未按照規(guī)定保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以（）的罰款A.2000元以下

B.3000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下答案：A24、按現(xiàn)行稅收法規(guī)，企業(yè)所得稅于月份或季度終了后15日內預繳，年度終了后（）個月內匯算清繳A.1

B.2

C.4

D.3答案：C25、根據(jù)《山東省實施<中華人民共和國會計法>辦法》的規(guī)定，未經批準擅自設立代理記賬機構，由人民政府（）依法予以取締，并沒收違法所得A.稅務機構

B.審計部門

C.政府部門

D.物價部門答案：C26、按現(xiàn)行稅收法規(guī)，下列行為中不征收增值稅的是（）A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務C.進口貨物

D.轉讓無形資產答案：D27、按現(xiàn)行稅收法規(guī)，下列項目免征增值稅的是（）A.銷售自己使用過的摩托車

B.由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品C.銷售自來水

D.銷售飼料答案：B28、按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列個人所得稅，免征個人所得稅的有（）A.保險賠款

B.財產轉讓所得C.股息、紅利所得

D.勞務報酬所得答案：A29、在我國，會計檔案定期保額的，其保額期限最長的是（）A.5年

B.10年

C.15年

D.25年答案：D30、增值稅起征點的規(guī)定適用于（）A.國務院

B.批發(fā)商業(yè)企業(yè)

C.零售商業(yè)企業(yè)

D.個人答案：D31、出口應稅消費品的免稅辦法，由（）規(guī)定A.國務院

B.各省稅務部門

C.國家稅務總局

D.財政部答案：C32、由稅務機關根據(jù)納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的稅款征收方式是（）A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收答案：B33、專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的發(fā)票是（）A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.工業(yè)企業(yè)產品銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：A34、網(wǎng)上申報屬于（）A.直接申報

B.郵寄申報

C.數(shù)據(jù)電文申報

D.上門申報答案：C35、王某在甲地臨時從事收購廢品的業(yè)務，稅務機關對其采取的稅款征收方式應當是（）A.代扣代繳

B.查定征收

C.代收代繳

D.核定征收答案：D36、郵寄申報的實際申報日期應當為（）A.郵寄地的郵局郵戳日期

B.寄出地的郵局郵戳日期C.稅務機關收到申報資料的日期

D.納稅人填寫申報資料的日期答案：B37、納稅人外出經營活動結束時應當填報《外出經營活動情況申報表》并上交給（）A.公司所在地稅機關

B.經營地稅機關

C.上一級稅務機關

D.不用上交答案：B38、增值稅專用發(fā)票只限于（）領購使用A.營業(yè)稅納稅人

B.增值稅一般納稅人

C.增值稅小規(guī)模納稅人

D.公司答案：B39、郵寄申報以（）為實際申報日期A.納稅人注明日期

B.寄出地郵政局郵戳日期C.書屋機關所在地郵局郵戳日期

D.稅務機關實際收到日期答案：B40、（）是由稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行檢查后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.代扣代繳答案：B二、多選（共40分，每題2分）1、營業(yè)稅是對在我國境內（

）的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入額（銷售額）征收的一種稅。

A.提供非工業(yè)性質應稅勞務

B.委托加工消費品

C.轉讓無形資產

D.銷售不動產

答案：ACD2、危害稅收征管罪包括（

）。

A.偷稅罪

B.非法出具發(fā)票罪

C.騙取出口退稅罪

D.抗稅罪

答案：ABCD3、稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取的措施有（

）。

A.檢查納稅人會計資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應稅商品

C.檢查納稅人在托運、郵寄應稅商品的單據(jù)

D.經法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶

答案：ABCD4、（

）是構成稅法的三個基本要素。

A.計稅依據(jù)

B.納稅義務人

C.征稅對象

D.稅率

答案：BCD5、稅收優(yōu)先原則有（

）。

A.稅收優(yōu)先于擔保債權

B.稅收優(yōu)先于無擔保債權

C.稅收優(yōu)先于抵押權、質押權和留置權

D.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

答案：BCD6、納稅人的權利（

）。

A.享有申請減稅、免稅、退說的權利

B.享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋嗬?/p>

C.辦理稅務登記、按期繳納稅款

D.有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為

答案：ABD7、一般納稅人下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票（

）。

A.零售煙酒、食品、服裝

B.零售化妝品

C.直接銷售生產機器、機車給個人的

D.出口商品

答案：ABCD8、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（

）

A.納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款

B.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款

C.納稅人隱匿賬薄、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

D.納稅人偽造賬薄、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

答案：ABCD9、可不辦理稅務登記的有（

）。

A.從事生產、經營的事業(yè)單位

B.負有扣繳稅款義務的扣繳義務人

C.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

D.國家機關

答案：CD10、稅務機關有權核定應納稅額的情形有（

）。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬薄但未設置的

答案：ABCD11、稅務登記的種類主要有（

）。

A.開業(yè)（設立）登記

B.變更登記、注銷登記

C.停業(yè)、復業(yè)登記

D.外出經營報驗登記

答案：ABCD12、有權對會計工作實施監(jiān)督管理并對相關會計違法行為進行處罰的部門，包括（

）。

A.稅務部門

B.審計部門

C.紀檢監(jiān)察部門

D.證券監(jiān)管部門

答案：ABD13、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，除按照規(guī)定不需發(fā)給稅務登記證外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務登記證件（

）。

A.申請減稅、免稅、退稅

B.領購發(fā)票

C.外出經營活動稅收管理證明

D.繳納稅款的事項

答案：ABCD14、稅款征收的方式包括（

）。

A.郵寄申報繳納

B.查定征收

C.查驗征收

D.委托代征

答案：ABCD15、下列各項業(yè)務中，（

）屬于代理記賬機構的業(yè)務范圍。

A.代理領購增值稅專用發(fā)票

B.根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料進行會計核算

C.向稅務機關提供稅務資料

D.對外提供財務會計報告

答案：BCD16、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上為記載出票地的，可以出票人的法定地點為出票地。該地點為（

）。

A.營業(yè)場所

B.住所

C.經常居住地

D.財產所在地

答案：ABC17、以下需辦理稅務登記的有（

）。

A.有應稅收入的納稅人

B.有應稅財產的納稅人

C.有應稅行為的納稅人

D.扣繳義務人

答案：ABCD18、以下屬于專業(yè)發(fā)票的有（

）。

A.商業(yè)零售業(yè)專用發(fā)票

B.車票

C.郵票

D.廣告費用結算發(fā)票

答案：AD19、目前我國使用的發(fā)票，主要有增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票等幾類，其中普通發(fā)票包括（

）。

A.行業(yè)發(fā)票

B.保險憑證

C.專用發(fā)票

D.郵票

答案：AC20、下列行為中，違反現(xiàn)金管理規(guī)定的有（

）。

A.單位之間相互借用現(xiàn)金

B.用現(xiàn)金發(fā)放個人勞務報酬

C.只收現(xiàn)金和支票，拒絕銀行匯票和本票

D.對現(xiàn)金結算給予優(yōu)惠待遇

答案：BC三、判斷題（共20題，每題1分）1、企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補的辦法（）答案：√2、發(fā)票的種類，由國家稅務總局決定。（

）答案：√3、納稅人未按期繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金。（

）答案：×4、違反《稅收征管法》的規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款。（

）答案：√5、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元—5萬元的罰款。（

）答案：×6、稅務機關可以檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表及有關資料、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳賬簿、記賬憑證和有關資料。（

）答案：√7、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關核定應納稅額。（

）答案：√8、稅法規(guī)定，如果納稅人發(fā)生按規(guī)定不允許抵扣而已經抵扣進項稅額的情況，應將該項購進貨物或應稅