2016第10章企業(yè)所得稅法課后作業(yè)

稅法(2016)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)屬于我國(guó)非居民企業(yè)的是（）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的表述，錯(cuò)誤的是（）（）10%的稅率征收企業(yè)所得稅10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.2010%確的是（）。（根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列情形,不符合規(guī)定的是（）5C.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)（）C.職工臨時(shí)工的工A公司2015年實(shí)際合理的工資薪金總額為2356萬(wàn)元當(dāng)年發(fā)生職工福利費(fèi)5004520萬(wàn)元，當(dāng)40萬(wàn)元，則“三項(xiàng)”經(jīng)費(fèi)一共需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）是（）。C.企業(yè)的保（C.企業(yè) 公司制作的支 性質(zhì)的贊助支A2015100002000元出租閑置辦公樓取得收入300萬(wàn)元處置舊生產(chǎn)設(shè)備取得收入300萬(wàn)元40為（）萬(wàn)元。A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬(wàn)元，占M公司的40%，B公司出資6000萬(wàn)元，占M公司的60%，由于雙方持股比例接近，公司治理屢屢，因此A公司準(zhǔn)備將其持有全部轉(zhuǎn)讓給B公司。截止股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，M50005000萬(wàn)元。2015年A公司直接將其作價(jià)12000萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)讓給B公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，M公司成為BA（）某商場(chǎng)2016年1月采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定一件價(jià)格為1500入為（）元。某企業(yè)2015年購(gòu)入的年利息率為5%的一年期國(guó)債1000萬(wàn)元持有1055萬(wàn)元的價(jià)格將該國(guó)債轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。境內(nèi)居民企業(yè)A公司201210月以1000萬(wàn)元投資于境內(nèi)另一居民企業(yè)M上市公司，取得M公司30%的股權(quán)。2015年11M公司股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部撤資，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤(rùn)與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)3000萬(wàn)元，A公司撤資分得銀行存款2000萬(wàn)元A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。產(chǎn)品一批，成本97萬(wàn)元，含支付給公司（一般）的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元（進(jìn)項(xiàng)稅額均已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)月抵扣）。保險(xiǎn)公司后同意賠付10萬(wàn)元，該企業(yè)已按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，則企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（）萬(wàn)元。A企業(yè)擬采取用股權(quán)收購(gòu)的方式，收購(gòu)B公司60%的股權(quán)，已知B公司全部股權(quán)70009000萬(wàn)，A5130萬(wàn)的股權(quán)和270A、B選擇采用特殊重組處理方法，則下列說(shuō)法正確的是（）。A.BA5400B.BA4200C.BA3990D.B1200201512月，AB企業(yè)，B3700萬(wàn)元、1200620AB2300200萬(wàn)元。該合并業(yè)A企業(yè)選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理。假定當(dāng)年國(guó)家的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補(bǔ)B企業(yè)的虧損額為（）萬(wàn)元。某企業(yè)2016年3月轉(zhuǎn)讓技術(shù)所，取得收入900萬(wàn)元，成本費(fèi)用300萬(wàn)元，該企業(yè)本項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。下列關(guān)于加計(jì)扣除，說(shuō)法不正確的是（）2015年某居民企業(yè)向主管120127.57.5萬(wàn)元，經(jīng)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能正確核算。對(duì)該企業(yè)采取核定征收辦法，應(yīng)稅所得率為15%2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。某工業(yè)企業(yè)2014年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1800萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生費(fèi)支350萬(wàn)元；20151900100所取得收入240萬(wàn)元；將市價(jià)為60萬(wàn)元的外購(gòu)工程物資用于本企業(yè)廠房設(shè)；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生費(fèi)支出200萬(wàn)元。則該企業(yè)2015年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)為（）萬(wàn)元。1830350改造后該廠房使用年限延長(zhǎng)3年。已知企業(yè)按直計(jì)算折舊，則改造后該廠房的年折舊額為（）萬(wàn)元。下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法中，不正確的是（）B.企業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以期間作為1個(gè)納稅年2009年～2015年應(yīng)納稅所得額分別為-100萬(wàn)元、20萬(wàn)元、30額為（）萬(wàn)元。A201411日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）100020151231日。2015A300060業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）C.既不繳 也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由局管 扣除的是（）。額折合500萬(wàn)元，在已繳納企業(yè)所得稅折合70萬(wàn)元。該企業(yè)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。A.375B.355C.325D.305根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定下列企業(yè)屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的的（C.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，判民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列收入中，屬于不征入的有（）A.下列關(guān)于收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)中，表述正確的有（）下列滿足收入確認(rèn)條件的勞務(wù)中，確認(rèn)收入的表述正確的有（）下列關(guān)于不征入和免入的說(shuō)法中，不正確的有（）A.企業(yè)取得的不征B.企業(yè)將取得的符合條件的財(cái)政性作不征入處理后，在3年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付的部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該第4C.企業(yè)在不同時(shí)間同一品種國(guó)債的，其轉(zhuǎn)讓時(shí)的成本計(jì)算方法，可在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種D.非營(yíng)利組織取得的不征入和免入孳生的銀行存款利息收入均屬于免2009年將100萬(wàn)元交付給A公司用于非流通股，A公司屬于代持股公司。該非流通股通過(guò)股權(quán)分置，成為限售股。2015年11月，A公司將1000萬(wàn)元收入，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.A212.5B.A225C.A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給時(shí)，無(wú)需157.5萬(wàn)元 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中,（） 的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義 ，必須采用銀行轉(zhuǎn)賬的形A20151200300是金融企業(yè)），已知：A1500萬(wàn)，向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出年利率統(tǒng)一為10%，銀行同期同類年利率為4.8%，則下列關(guān)于A企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的說(shuō)法正確的有（）。A.支付銀行的利息300萬(wàn)可以據(jù)實(shí)扣B.500C.260D.356根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）（）A.保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額扣B.其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)收入金額的%計(jì)算限額除下列各項(xiàng)中，允許在稅前扣除的有（）C.費(fèi)允許計(jì)算折舊扣除的有（）。（）A.20B.4C.4D.5根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加速折舊的表述，正確的有（）。100萬(wàn)的，允許在稅前扣除D.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許計(jì)入關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）下列關(guān)于生物資產(chǎn)的說(shuō)法中，不正確的有（）D.4年（）D.102015年3月甲公司乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元80007000司支付一部分股權(quán)（45007000萬(wàn)元）1000性稅務(wù)處理。下列說(shuō)法正確的有（）。A.6250B.6000C.250（）根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）13461346年減半征收企業(yè)所得稅D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于職工福利費(fèi)范疇的項(xiàng)目有（）（）下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有（）A.外國(guó)向中 提 取得的利息所 提 取得的利息所 A公司境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2015年取得境內(nèi)甲公司股息、紅利10050萬(wàn)元。已知連續(xù)持有甲公司10個(gè)月持有乙公司15個(gè)月另外A公司持有兩公司均公開發(fā)808020萬(wàn)元。則下列說(shuō)法正確的有（）A.AB.A15C.A8D.A2全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。 所得稅，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（）。 .居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)的股息等權(quán)益性投資所得得率的有（）。以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（）三、綜合題位于市區(qū)的某居民企業(yè)為一般，主要生產(chǎn)銷售冰箱，2015年生產(chǎn)銷售冰箱取得不含入8600萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本4300萬(wàn)元400200200出租閑置廠房，當(dāng)年取得收入200萬(wàn)元接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得上注明價(jià)款30萬(wàn)元5.1萬(wàn)元。200當(dāng)年發(fā)生用900萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元、業(yè)180當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款800萬(wàn)元所支付的全年借款利息64萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類 年利率為6%）。當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用2200萬(wàn)元，其中 費(fèi)1360萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中含通過(guò)省級(jí)人民向貧困地區(qū)捐款萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款10萬(wàn)元，繳 8萬(wàn)元當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3600萬(wàn)元，取 上注明稅612（12）2015年度，該居民企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)繳納的各種如下應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅201555005022001201900萬(wàn)元，用960萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，經(jīng)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)2015年該企業(yè)存在如下問(wèn)題：（1）12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)設(shè)備企業(yè)所得稅》規(guī)定的安全 上注明價(jià)款30萬(wàn)元、5.1萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將該設(shè)備價(jià)款30萬(wàn)元在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)（2）用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元銷售費(fèi)用中含費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元60萬(wàn)元（10001年）60萬(wàn)元（10001年）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬(wàn)元，因合同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬(wàn)元因工商管理規(guī)定被工商局處以罰款5萬(wàn)元。10萬(wàn)元；從A45萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的所得稅稅率為20%；從B國(guó)子公司分回稅后投資收益25萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的所得稅稅率為10%。40066015萬(wàn)元。計(jì)算該居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額2015計(jì)算該居民企業(yè)所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅計(jì)算該居民企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）2015240600460，營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加240萬(wàn)元，銷售費(fèi)用120萬(wàn)元，130105282100萬(wàn)元。4012060將自者購(gòu)進(jìn)的一筆三年期國(guó)債售出，取得收入117萬(wàn)元。售出時(shí)持有17萬(wàn)元計(jì)入投資收益。將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對(duì)價(jià)238.5萬(wàn)元，取得現(xiàn)26.518026550萬(wàn)元。此項(xiàng)重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手15萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生支出480萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)扣除額65萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元其中20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)當(dāng)年實(shí)際職工44.759萬(wàn)元。15007%（利率為5%），支付利息105萬(wàn)元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該公司的權(quán)益性投額為5003001200萬(wàn)元，50030成本為13萬(wàn)元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)設(shè)備企業(yè)所得稅》所列設(shè) 要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。25%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)福利部門的工資應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)在稅前扣除（萬(wàn)元），則本年實(shí)際可以扣除58.9（萬(wàn)元），本年應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額工會(huì)經(jīng)費(fèi)本年不需要調(diào)整；三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)一共需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額企業(yè)非性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除A企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入=10000 78萬(wàn)元>61.7萬(wàn)元?jiǎng)t當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為61.7萬(wàn)元?jiǎng)t應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=8000×25%=2000（萬(wàn)元），AM公司享有的未國(guó)債利息收入=國(guó)債金額×（適用年利息率÷365）×持有天數(shù) 【知識(shí)點(diǎn)】不征入和免A公司取得的銀行存款2000萬(wàn)元中，1000萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)為投資收回；3000×剩余的100萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。A企業(yè)所得稅前可扣除的損失=97+（97-10）/（1-13%）×13%+10×11%-（萬(wàn)元）有計(jì)稅基礎(chǔ)確定，但僅適用于股權(quán)支付的部分，所以股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)0×530/5400=39（萬(wàn)元（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)（非股權(quán)支付的金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值該項(xiàng)業(yè)務(wù)的所得=（500420）×（÷540）（萬(wàn)元）。（萬(wàn)元）＜620AB150500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)本項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅80%計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率（萬(wàn)元）2702015（1900+100）的超支費(fèi)8020152015年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)=200+80=280（萬(wàn)元）。元）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)彌補(bǔ)虧損后，200920萬(wàn)元未彌補(bǔ)完，不再?gòu)浹a(bǔ)。2012年的虧損10萬(wàn)元，可以用2013年～2017年的來(lái)彌補(bǔ)。2015年彌補(bǔ)完2012年的虧108收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A企業(yè)2015年應(yīng) AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)CD：不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除?！局R(shí)點(diǎn)】所得抵扣稅額的計(jì)算二、多項(xiàng)選擇題A,合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的A,AB,【知識(shí)點(diǎn)】不征入和免A,BC財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。AB,不 就可得到各種服務(wù)或商品或者以低于非會(huì)員的價(jià)格銷售商品或提供B選項(xiàng)B：企業(yè)將取得的符合條件的財(cái)政性作不征入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付的部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該第6年的應(yīng)入總額征稅；選項(xiàng)C：企業(yè)在不同時(shí)間同一品【知識(shí)點(diǎn)】不征入和免A,A公司轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×（1-15%）×25%=212.5（萬(wàn)元），AC正確。ABC以上關(guān)于企業(yè)接收和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理均正確AB,業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時(shí)期所的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（4）企業(yè)對(duì)實(shí)際的工資薪金，已依法履行了代扣A,選項(xiàng)AB:向金融企業(yè)借款的利息支出可以據(jù)實(shí)扣除，而向非金融企業(yè)借款的利息支出要根據(jù)相關(guān)條件計(jì)算限額，高于限額的按照限額扣除；（2）選項(xiàng)CD:A,BC,A,BC,BC選項(xiàng)B：國(guó)家有關(guān)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被以在稅前扣除；選項(xiàng)C：費(fèi)用，可以在稅前扣除；選項(xiàng)D：非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)AB,C：以經(jīng)營(yíng)租賃A,D3年。A,BC,B選項(xiàng)A企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅定的最低年限其折舊應(yīng)CA,D3年。A,C,A,甲公司乙公司資產(chǎn)，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)6000萬(wàn)元，乙公司全部資產(chǎn)計(jì)稅基7000萬(wàn)元，收購(gòu)資產(chǎn)比例=6000/7000×100%=85.71%，（說(shuō)明：計(jì)算收購(gòu)資產(chǎn)比例時(shí)按照計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算）超過(guò)規(guī)定的50%的比例；支付對(duì)價(jià)包括股權(quán)支付70001000（%例，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。（一）應(yīng)納企業(yè)所得稅=250×25%=62.5（萬(wàn)元）（若按照一般性處理，應(yīng)納稅額×25%=500萬(wàn)元6000萬(wàn)元確定。（二）8000萬(wàn)元。（萬(wàn)元銀行存款：確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納所得稅，計(jì)稅基礎(chǔ)按照公允價(jià)值=1000萬(wàn)元 C,ABBA：企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和自建自用國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，不得享受“三免三減半”的C：企業(yè)綜合利用C,選項(xiàng)C企業(yè)內(nèi)設(shè)福利部門的工資薪金社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金支出和職工福利費(fèi)不是同一概念。BCAB,BAB,轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額AB,【知識(shí)點(diǎn)】所得抵扣稅額的計(jì)BCBC選項(xiàng)A企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈虧都需要按照規(guī)定的期限向報(bào)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。三、綜合題作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。技術(shù)所201381 ②營(yíng)業(yè)稅計(jì)算有誤企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所在2013年8月1日之后已經(jīng)營(yíng)改增，該居民企業(yè)應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（912.9+10）×（7%+3%+2%）=110.75（萬(wàn)元），2015 讓技術(shù)所所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅超過(guò)500萬(wàn)元的部

200-招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=180×60%=108（萬(wàn)元），最高扣除限額⑥稅前扣除的營(yíng)業(yè)外