財(cái)稅法原理與實(shí)務(wù)課程教學(xué)大綱

PAGE9《財(cái)稅法原理與實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱一、《財(cái)稅法原理與實(shí)務(wù)》課程說明課程代碼：02231203/02231010課程英文名稱：Financeandtaxationlawprincipleandpractice開課對(duì)象：法律事務(wù)、法律文秘專業(yè)專科學(xué)生課程性質(zhì)：《財(cái)稅金融法原理與實(shí)務(wù)》是法律事務(wù)、法律文秘專業(yè)?？茖W(xué)生的專業(yè)選修教育課（五）教學(xué)目的：該課程的主要任務(wù)是1、使學(xué)生了解和掌握現(xiàn)代財(cái)政稅收法律的基礎(chǔ)理論、知識(shí)和操作技能。通過財(cái)稅法的教學(xué)活動(dòng)，使學(xué)生了解和掌握現(xiàn)有的財(cái)政稅收的基本法律、法規(guī)和制度，了解財(cái)政法與稅法的基本結(jié)構(gòu)、基本理論和知識(shí)，并聯(lián)系我國(guó)財(cái)稅體制改革和財(cái)稅法制建設(shè)的實(shí)踐，提高學(xué)生對(duì)的理論水平和應(yīng)用能力。2、學(xué)生通過對(duì)金融法的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解和掌握我國(guó)現(xiàn)行金融法律基本體系，熟悉各類金融法律制度，并能運(yùn)用所學(xué)法律知識(shí)分析問題。（六）教學(xué)內(nèi)容：財(cái)政法的基本概念和財(cái)政體制改革、預(yù)算法、預(yù)算外資金管理法、國(guó)債市場(chǎng)管理法規(guī)、會(huì)計(jì)法和審計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)管理法、我國(guó)現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅和財(cái)產(chǎn)稅制、特種稅制的稅制結(jié)構(gòu)和稅收征管法等法律制度及其重大的理論和實(shí)踐問題。金融法的基礎(chǔ)理論，如金融及金融市場(chǎng)、金融法的一般原理及各國(guó)金融立法的發(fā)展趨勢(shì)，熟悉掌握金融法體系中各部門的具體法律規(guī)定，如銀行法、票據(jù)法、證券法、保險(xiǎn)法等。（七）學(xué)時(shí)數(shù)、學(xué)分?jǐn)?shù)及學(xué)時(shí)數(shù)具體分配：學(xué)時(shí)數(shù)：32學(xué)分?jǐn)?shù)：2學(xué)時(shí)數(shù)具體分配：教學(xué)內(nèi)容講授實(shí)驗(yàn)/實(shí)踐合計(jì)第一章財(cái)政法概述22第二章財(cái)政法律關(guān)系24第三章財(cái)政管理體制26第四章預(yù)算法律制度28第五章國(guó)債法律制度210第六章政府采購(gòu)法律制度414第七章稅法原理216第八章流轉(zhuǎn)稅法律制度420第九章所得稅法律制度424第十章財(cái)產(chǎn)稅和資源稅法律制度428第十一章行為稅法律制度230第十二章稅收的征收管理232（八）教學(xué)方式：《財(cái)稅法原理與實(shí)務(wù)》課程教學(xué)通過向?qū)W生講授原理、闡釋法規(guī)與案例分析專題討論相結(jié)合使學(xué)生更加深入地了解和掌握《財(cái)稅法原理與實(shí)務(wù)》相關(guān)理論知識(shí)和各類財(cái)稅、金融法律制度。教授過程應(yīng)貫徹理論學(xué)習(xí)與實(shí)際運(yùn)用相結(jié)合的原則，在大綱的基本要求范圍內(nèi)采取更加靈活的方式表現(xiàn)所講授內(nèi)容。（九）考核方式和成績(jī)記載說明：本課程為考試課，考核方式為考試。平時(shí)教學(xué)中任課老師應(yīng)注意考勤，學(xué)生缺課達(dá)規(guī)定的曠課量以上取消考試資格。綜合成績(jī)按平時(shí)成績(jī)占40℅，期末成績(jī)占60℅來評(píng)定。二、講授大綱與各章的基本要求第一編財(cái)稅法學(xué)第一章財(cái)政法概述

教學(xué)要點(diǎn)：了解財(cái)政法的概念、調(diào)整對(duì)象，理解財(cái)政立法，進(jìn)一涉認(rèn)識(shí)財(cái)政法的作用。教學(xué)時(shí)數(shù)：2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)財(cái)政法的基本概念、調(diào)整對(duì)象和范圍

一、財(cái)政的概念及其產(chǎn)生與發(fā)展

二、財(cái)政與其他分配范疇的關(guān)系

三、財(cái)政法的概念

四、政法的調(diào)整對(duì)象

第二節(jié)我國(guó)財(cái)政法的和作用

一、組織財(cái)政收支的法律依據(jù)

二、國(guó)民經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展的保障

三、維護(hù)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序

四、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易第二章財(cái)政法律關(guān)系

教學(xué)要點(diǎn)：財(cái)政法律關(guān)系是財(cái)稅法的基礎(chǔ)理論部分，是財(cái)稅法學(xué)的重要內(nèi)容。理解財(cái)政法律關(guān)系的概念和特征，財(cái)政法律關(guān)系的構(gòu)成以及財(cái)政法律關(guān)系事實(shí)的概念及分類。教學(xué)時(shí)數(shù)：2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)財(cái)政法律關(guān)系

一、財(cái)政法律關(guān)系的概念

二、財(cái)政法律關(guān)系的特征

三、財(cái)政法律關(guān)系的構(gòu)成

第二節(jié)財(cái)政法律關(guān)系的事實(shí)

一、財(cái)政法律關(guān)系事實(shí)的概念

二、財(cái)政法律關(guān)系事實(shí)的分類第三章財(cái)政管理體制

教學(xué)要點(diǎn)：財(cái)政管理體制是我國(guó)劃分中央與地方在財(cái)政收支和財(cái)政管理權(quán)限方面的一項(xiàng)根本制度。本章主要讓學(xué)生了解財(cái)政管理體制的歷史沿革和我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政管理體制。真正理解預(yù)算管理體制、稅收管理體制和財(cái)務(wù)管理體制是我國(guó)財(cái)政管理體制的三大支柱。教學(xué)時(shí)數(shù)：2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)財(cái)政管理體制的歷史沿革

一、高度集中的財(cái)政管理體制

二、集權(quán)為主、適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的體制

三、多種形式的包干體制

第二節(jié)我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政管理體制

一、分稅制產(chǎn)生與發(fā)展

二、分稅制的內(nèi)容

第四章預(yù)算法律制度

教學(xué)要點(diǎn)：國(guó)家預(yù)算是具有法律效力的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國(guó)家管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)事務(wù)、實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段。本章主要讓學(xué)生在了解預(yù)算法的概念的基礎(chǔ)上，掌握和理解國(guó)家預(yù)算體系、預(yù)算收支內(nèi)容、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決策、監(jiān)督、法律責(zé)任等內(nèi)容，進(jìn)一涉理解預(yù)算外資金管理的內(nèi)容。教學(xué)時(shí)數(shù)：2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)預(yù)算法的基本概念

一、預(yù)算法的概念

二、預(yù)算法的調(diào)整對(duì)象

第二節(jié)國(guó)家預(yù)算體系

一、國(guó)家預(yù)算體系的建立與發(fā)展

二、預(yù)算體系與預(yù)算法的關(guān)系

第三節(jié)預(yù)算收支內(nèi)容

一、預(yù)算收支的內(nèi)容

二、復(fù)式預(yù)算收支的內(nèi)容

第四節(jié)預(yù)算的編制

一、預(yù)算草案編制的依據(jù)

二、預(yù)算草案編制的原則

三、預(yù)算草案編制的內(nèi)容

四、預(yù)算草案編制的方式

五、預(yù)算草案的編制與審批

第五節(jié)預(yù)算執(zhí)行

一、預(yù)算執(zhí)行的概念

二、預(yù)算執(zhí)行的機(jī)關(guān)

三、預(yù)算收入的執(zhí)行

四、預(yù)算支出的執(zhí)行

五、預(yù)算的調(diào)整

第六節(jié)決算

一、決算的概念

二、國(guó)家決算的概念

三、國(guó)家決算的組成

四、國(guó)家決算的內(nèi)容

五、國(guó)家決算的編制與審批

第七節(jié)預(yù)算法律責(zé)任

一、預(yù)算法律責(zé)任的概念

二、違反預(yù)算法的行為及法律責(zé)任

第八節(jié)預(yù)算外資金管理

一、預(yù)算外資金的概念

二、預(yù)算外資金的特點(diǎn)

三、預(yù)算外資金管理的基本原則

四、預(yù)算外資金管理中存在的問題第五章國(guó)債法律制度

教學(xué)要點(diǎn)：我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政政策，應(yīng)當(dāng)采取中性的財(cái)政政策。通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解國(guó)債的發(fā)行是有必要的，同時(shí)國(guó)債的發(fā)行是有限度的，在一定范圍內(nèi)發(fā)行國(guó)債，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到促進(jìn)的作用。理解國(guó)債與國(guó)債法的關(guān)系，國(guó)債的職能，國(guó)債的發(fā)行、償還和管理的主要內(nèi)容。教學(xué)時(shí)數(shù)：2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)國(guó)債與國(guó)債法

一、國(guó)債與國(guó)債法的概念

二、國(guó)債的調(diào)整對(duì)象

三、國(guó)債法律關(guān)系

四、國(guó)債法律制度的主要內(nèi)容

第二節(jié)國(guó)債的分類

一、國(guó)債的分類

第三節(jié)國(guó)債與國(guó)債法的職能

一、國(guó)債的職能

二、國(guó)債法的職能

第四節(jié)國(guó)債的發(fā)行．償還與管理

一、國(guó)債的發(fā)行

二、國(guó)債的償還

三、國(guó)債的管理

第六章政府采購(gòu)法律制度

教學(xué)要點(diǎn)：政府采購(gòu)制度是我國(guó)財(cái)政中的一項(xiàng)新制度，也是一項(xiàng)重要的法律制度。通過本章的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解政府采購(gòu)的概念，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步理解政府采購(gòu)的主要內(nèi)容，特別是法律責(zé)任的規(guī)定。教學(xué)時(shí)數(shù)：4學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)政府采購(gòu)法律制度的概述

一、政府采購(gòu)的概念

二、政府采購(gòu)法的概念

第二節(jié)政府采購(gòu)法律制度的基本內(nèi)容

一、政府采購(gòu)的方式及程序

二、政府采購(gòu)的主體

三、政府采購(gòu)的監(jiān)督

四、政府采購(gòu)的法律責(zé)任

第七章稅法原理

教學(xué)要點(diǎn)：要求學(xué)生掌握稅收原理的內(nèi)容，理解稅法原理的內(nèi)容，學(xué)習(xí)稅收法律關(guān)系。從而體會(huì)稅法的重要性。教學(xué)時(shí)數(shù)：2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)稅收概述

一、稅收的概念．本質(zhì)和特征

二、稅法的概念及特點(diǎn)

三、稅法與稅收的關(guān)系

四、稅法的調(diào)整對(duì)象

五、稅法的作用

第二節(jié)稅收法律關(guān)系

一、稅收法律關(guān)系的概念

二、稅收法律關(guān)系的特征

三、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素

四、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生．變更和終止

第三節(jié)稅法的分類與稅法的構(gòu)成要素

一、稅法的分類

二、稅法的構(gòu)成要素

第四節(jié)稅法的基本原則

一、兼顧國(guó)家、集體、個(gè)人三方面利益原則

二、保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)穩(wěn)步發(fā)展的原則

三、區(qū)別對(duì)待，合理負(fù)擔(dān)的原則

四、平等互利，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原則

五、稅收法定，依法治稅的原則

第八章流轉(zhuǎn)稅法律制度

教學(xué)要點(diǎn)：流轉(zhuǎn)稅法是稅法內(nèi)容的一個(gè)重要方面。在本章中主要理解增值稅法律制度、消費(fèi)稅法律制度、營(yíng)業(yè)稅法律制度。教學(xué)時(shí)數(shù)：4學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)值稅法律制度

一、增值稅的概念

二、增值稅的納稅主體

三、增值稅的納稅范圍

四、增值稅的稅率

五、增值稅的減免稅優(yōu)惠

第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅法律制度

一、營(yíng)業(yè)稅的概念

二、營(yíng)業(yè)稅的納稅主體

三、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍

四、營(yíng)業(yè)稅的稅率

五、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)

六、營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

第三節(jié)消費(fèi)稅法律制度

一、消費(fèi)稅的概念

二、消費(fèi)稅的納稅主體

三、消費(fèi)稅的征稅范圍

四、消費(fèi)稅的稅率

五、消費(fèi)稅的優(yōu)惠

第四節(jié)關(guān)稅法律制度

一、關(guān)稅的概念

二、我國(guó)關(guān)稅的征稅范圍和納稅義務(wù)人的規(guī)定

三、關(guān)稅稅率與完稅價(jià)格和減免

四、關(guān)稅的征納

第九章所得稅法律制度

教學(xué)要點(diǎn)：所得稅法屬于收益稅法的一類。在這章里主要講授企業(yè)所得稅法．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及個(gè)人所得稅法。這部分的內(nèi)容對(duì)于每個(gè)納稅人來說都是很重要的內(nèi)容。要求學(xué)生理解這部分的原理并且會(huì)計(jì)算。教學(xué)時(shí)數(shù)：4學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度

一、企業(yè)所得稅的概念

二、企業(yè)所得稅的納稅主體

三、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

四、企業(yè)所得稅的稅率

五、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

六、企業(yè)虧損的彌補(bǔ)

七、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

第二節(jié)外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度

一、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的基本概念

二、稅率、計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定

三、稅收優(yōu)惠的規(guī)定

四、收抵免和反避稅的規(guī)定

五、我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)、開放區(qū)或開發(fā)區(qū)、高科技園區(qū)、旅游度假區(qū)、保稅區(qū)的稅收規(guī)定

第三節(jié)個(gè)人所得稅法律制度

一、個(gè)人所得稅的概念

二、個(gè)人所得稅的納稅主體

三、個(gè)人所得稅的征稅范圍及稅率

四、個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

五、個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠

六、個(gè)人所得稅的納稅方式．納稅時(shí)間及地點(diǎn)

第三節(jié)農(nóng)業(yè)稅法律制度

一、農(nóng)業(yè)稅的概念

二、現(xiàn)行農(nóng)業(yè)稅的基本規(guī)定

三、農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革的設(shè)想

第十章財(cái)產(chǎn)稅和資源稅法律制度

教學(xué)要點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)稅制是歷史上悠久的稅收制度，也是當(dāng)代世界上的一種重要稅制。本章主要的內(nèi)容是房產(chǎn)稅、資源稅、土地增值稅和車船使用稅等。通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生對(duì)財(cái)產(chǎn)稅和資源稅有一個(gè)較清晰的了解。教學(xué)時(shí)數(shù)：4學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)房產(chǎn)稅法律制度

一、房產(chǎn)稅的概念

二、房產(chǎn)稅的征稅范圍

三、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率

四、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠

第二節(jié)契稅法律制度

一、契稅的概念

二、契稅的征稅范圍

三、契稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率

四、契稅的減免稅優(yōu)惠

第三節(jié)船使用稅法律制度

一、車船使用稅的概念

二、車船使用稅的納稅人

三、車船使用稅的征稅范圍及稅率

四、車船使用稅的減免稅優(yōu)惠

第四節(jié)資源稅法律制度

一、資源稅的概念

二、資源稅的分類

三、資源稅的納稅主體

四、資源稅的范圍及稅率

五、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

六、資源稅的減免稅優(yōu)惠

第五節(jié)土地增值稅法律制度

一、土地增值稅的概念

二、土地增值稅的納稅主體

三、土地增值稅的征稅范圍

四、土地增值稅的稅率

五、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠

第十一章行為稅法律制度

教學(xué)要點(diǎn)：行為稅是我國(guó)稅收制度中一種較為重要的稅種，它包括了城市維護(hù)建設(shè)稅、屠宰稅、筵席稅和印花稅等。在本章中我們重點(diǎn)介紹印花稅法律制度，使學(xué)生們理解該稅種的意義。教學(xué)時(shí)數(shù)：2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)印花稅法律制度

一、印花稅的概念

二、印花稅的納稅主體

三、印花稅的征稅范圍

四、印花稅的稅率

五、印花稅的減免稅優(yōu)惠

六、印花稅的征收管理

第十二章稅收的征收管理

教學(xué)要點(diǎn)：

稅收的征收管理體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)稅收征管的重視，本章中學(xué)生主要掌握稅收征管的概念、稅務(wù)代理制度在我國(guó)實(shí)施的好處以及我國(guó)發(fā)票管理的規(guī)定等內(nèi)容。教學(xué)時(shí)數(shù)：2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)稅收征收管理的概述

一、稅收征收管理的概念

二、稅收征管法的概念

三、稅收征收管理的原則

四、稅收征管的基本制度

第二節(jié)稅務(wù)代理制度

一、稅務(wù)代理制度的概述

二、稅務(wù)代理制度的基本原則

三、發(fā)票的概念及管理原則

四、發(fā)票的范圍、種類、及基本內(nèi)容

五、發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、保管