22016清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

關(guān)于對(duì)山西晉城春光熱電有限公司

清產(chǎn)核資的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告晉城陳明清審[2016]0009號(hào)山西晉城春光熱電有限公司：我們接受委托，對(duì)山西晉城春光熱電有限公司（以下簡(jiǎn)稱“春光熱電”）進(jìn)行清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整是春光熱電管理當(dāng)局的責(zé)任；我們的責(zé)任是在春光熱電清產(chǎn)核資的其礎(chǔ)上，對(duì)春光熱電以2017年3月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)春光熱電有限公司清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作已完成，現(xiàn)報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資概況（一）基本情況山西晉城春光熱電有限公司前身為1958年建廠的晉城市發(fā)電廠，1998年改制為國(guó)有控股公司，是我市唯一的熱電聯(lián)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，位于晉城市城區(qū)景西路平安街336號(hào)。法定代表人：王江；注冊(cè)資本6,201.90萬元；公司占地面積93,878.49平方米；截止2017年3月31日在冊(cè)職工368人，其中：留守人員18人，臨時(shí)分流人員92人，長(zhǎng)期離崗人員87人，長(zhǎng)期放假人員171人。（二）清產(chǎn)核資工作范圍及內(nèi)容本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為春光熱電截止2017年3月31日的全部資產(chǎn)，具中：資產(chǎn)總額為49,826,306.00元，負(fù)債總額為316,802,181.20元，所有者權(quán)益總額為-266,975,875.20元（實(shí)收資本62,019,000.00元，未分配利潤(rùn)-328,994,875.20元）。（三）清產(chǎn)核資依據(jù)1、法規(guī)依據(jù)（1）《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院378號(hào)令）；（2）《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委1號(hào)令）；（3）《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)）；（4）《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]73號(hào)）；（5）《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]78號(hào)）；（6）《山西省國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施細(xì)則》（山西省國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)組晉企清[2004]1號(hào)）；（7）《晉城市國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作實(shí)施意見》（晉城市人民政府晉市政辦[2005]149號(hào)）；（8）《晉城市國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施辦法》（晉城市國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)組晉市企清字[2006]1號(hào)）；（9）《清產(chǎn)核資企業(yè)損失認(rèn)定有關(guān)規(guī)定（一）》（山西省國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室晉企清（辦）字[2005]38號(hào)）；（10）《清產(chǎn)核資企業(yè)損失認(rèn)定有關(guān)規(guī)定（二）》（山西省國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室晉企清（辦）字[2005]41號(hào)）；（11）《清產(chǎn)核資企業(yè)損失認(rèn)定有關(guān)規(guī)定（三）》（山西省國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室晉企清（辦）字[2006]2號(hào)）；（12）清產(chǎn)核資其他相關(guān)文件。2、行為依據(jù)2017年3月31日與山西晉城春光熱電有限公司簽定的《清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》。(四)清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況1、工作基準(zhǔn)日：2017年3月31日2、工作起止日期：2017年5月22日至2016年12月10日3、具體實(shí)施情況(1)賬務(wù)清理其主要工作內(nèi)容為：以2017年3月31日為清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點(diǎn)，對(duì)春光熱電的各類賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及公司內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對(duì)和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。(2)財(cái)產(chǎn)清查其主要工作內(nèi)容：對(duì)春光熱電的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。(3)損失認(rèn)定其主要工作內(nèi)容：依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)春光熱電中報(bào)的資產(chǎn)損失進(jìn)行認(rèn)定。(4)清產(chǎn)核資結(jié)果在此次清產(chǎn)核資過程中，春光熱電清查出的資產(chǎn)損失共1509項(xiàng)，金額33,376,145.38元。二、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況(一)主要審計(jì)程序1、培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助春光熱電做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；2、對(duì)春光熱電清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；3、核對(duì)、查實(shí)春光熱電的債權(quán)、債務(wù)；4、對(duì)春光熱電的現(xiàn)金及固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤或抽查；5、按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)春光熱電清查出的資產(chǎn)損失進(jìn)行審核、鑒證；6、協(xié)助春光熱電匯總清查損失，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表。（二）審計(jì)調(diào)整情況截止2016年10月31日，山西晉城春光熱電有限公司調(diào)整后資產(chǎn)總額為1,504,864,356.79元，負(fù)債總額為1,385,304,619.16元，所有者權(quán)益總額為119,559,737.63元（實(shí)收資本263,870,000.00元，資本公積319,443.91元，專項(xiàng)儲(chǔ)備83,990,671.58元，盈余公積62,404,832.92元，未分配利潤(rùn)-291,025,210.78元）。項(xiàng)目賬面數(shù)調(diào)整數(shù)基準(zhǔn)數(shù)資產(chǎn)總額1,387,002,851.07117,861,505.721,504,864,356.79負(fù)債總額1,149,197,364.75236,107,254.411,385,304,619.16所啟皆權(quán)益237,805,486.32-118,245,748.69119,559,737.63其中：實(shí)收資本263,870,000.00263,870,000.00資本公積319,443.91319,443.91專項(xiàng)儲(chǔ)備75,884,521.838,106,149.7583,990,671.58盈余公積62,404,832.9262,404,832.92未分配利潤(rùn)-164,673,312.34-126,351,898.44-291,025,210.78備注：具體調(diào)整事項(xiàng)見后附賬面數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差異調(diào)整說明（三）損失確認(rèn)在本次清產(chǎn)核資過程中，天泰錦辰公司共申報(bào)資產(chǎn)損失1509項(xiàng)，金額33,376,145.38元，其中：興泰煤業(yè)損失407項(xiàng)，金額15,303,296.43元；大陽(yáng)焦廠損失100項(xiàng)，金額3,720,409.65元；原三八煤礦損失1002項(xiàng)，金額14,352,439.30元。經(jīng)山西晉城陳明會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)，天泰錦辰公司符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共1509項(xiàng)，金額33,376,145.38元，其中：興泰煤業(yè)損失407項(xiàng)，金額15,303,296.43元；大陽(yáng)焦廠損失100項(xiàng)，金額3,720,409.65元；原三八煤礦損失1002項(xiàng)，金額14,352,439.30元。具體情況如下：?jiǎn)挝唬涸蛱?hào)項(xiàng)目名稱會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失損失項(xiàng)目數(shù)損失金額［損失項(xiàng)目數(shù)損失金額一興泰煤業(yè)損失40715,303,296.4340715,303,296.431固定資產(chǎn)8816,811.068816,811.062待處理財(cái)產(chǎn)損溢（流動(dòng)資產(chǎn)）279289,473.00279289,473.003待處理財(cái)產(chǎn)損溢（固定資產(chǎn)）12014,197,012.3712014,197,012.37一大陽(yáng)焦廠損失1003,720,409.651003,720,409.651固定資產(chǎn)2993,220.002993,220.002待處理財(cái)產(chǎn)損溢（流動(dòng)資產(chǎn)）11,717,076.6911,717,076.693待處理財(cái)產(chǎn)損溢（固定資產(chǎn)）971,010,112.96971,010,112.96三原三八煤礦100214,352,439.30100214,352,439.301存貨166,063.04166,063.042固定資產(chǎn)3015,749,472.373015,749,472.373待處理財(cái)產(chǎn)損溢31-1,030,926.7231-1,030,926.724待處理財(cái)產(chǎn)損溢6699,567,830.616699,567,830.61合計(jì)150933,376,145.38150933,376,145.38（五）申請(qǐng)?zhí)幚頁(yè)p失原因分析單位：人民幣元損失原因「損失項(xiàng)目數(shù)損失金額

一、興泰煤業(yè)損失40715,303,296.43（一）固定資產(chǎn)損失8816,811.061、盤勺6776,582.762、報(bào)廢240,228.30（二）待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢損失279289,473.001、盤勺279289,473.00（三）待處理固定資產(chǎn)損溢損失12014,197,012.371、盤勺12014,197,012.37二、大陽(yáng)焦廠損失1003,720,409.65「（一）固定資產(chǎn)損失2993,220.00「1、報(bào)廢2993,220.00「（二）待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢損失11,717,076.691、盤勺11,717,076.69「（三）待處理固定資產(chǎn)損溢損失「971,010,112.961、盤勺971,010,112.96三、原三八煤礦損失100214,352,439.30（一）流動(dòng)資產(chǎn)損失166,063.041、盤勺166,063.04］（二）固定資產(chǎn)損失3015,749,472.37|1、盤勺1233,296,535.492、報(bào)廢1782,452,936.88（三）待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢損失31-1,030,926.721、一31-1,030,926.72（四）待處理固定資產(chǎn)損溢損失6699,567,830.611、一6699,567,830.61I合計(jì)150933,376,145.38（四）損失處理預(yù)案經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)凈損失為1509項(xiàng)，金額為33,376,145.38元，其中申報(bào)核減所有者權(quán)益33,376,145.38元。（六）有關(guān)事項(xiàng)專項(xiàng)說明1、土地使用情況春光熱電占有土地6宗，總面積93,878.49平方米（折合140.82畝）。其中：①晉城市城區(qū)西街辦事處香坊場(chǎng)塔72號(hào)，面積10,742.60平方米（折合16.11畝），性質(zhì)：國(guó)有劃撥；土地使用證號(hào)：晉城市國(guó)用（2002）字第00350號(hào)，用途為住宅用地；②晉城市城區(qū)西街辦事處香坊場(chǎng)塔72號(hào)，面積930.90平方米（折合1.40畝）,性質(zhì)：國(guó)家入股；土地使用證號(hào)：晉城市國(guó)用（2002）字第00329號(hào)，用途為工業(yè)用地。③晉城市城區(qū)西街辦事處香坊場(chǎng)塔72號(hào)，面積21,930.80平方米（折合32.90畝），性質(zhì)：國(guó)有劃撥；土地使用證號(hào)：晉城市國(guó)用（2002）字第00348號(hào)，用途為住宅用地；④晉城市城區(qū)西街辦事處香坊場(chǎng)塔72號(hào)，面積873.79平方米（折合1.31畝），性質(zhì)：國(guó)家入股；土地使用證號(hào)：晉城市國(guó)用（2002）字第00319號(hào)，用途為工業(yè)用地；⑤晉城市城區(qū)西街辦事處香坊場(chǎng)塔72號(hào)，面積7,775.60平方米（折合11.66畝），性質(zhì)：國(guó)有劃撥；土地使用證號(hào)：晉城市國(guó)用（2002）字第00349號(hào)，用途為住宅用地；⑥晉城市城區(qū)西街辦事處香坊場(chǎng)塔72號(hào)，面積51,624.80平方米（折合77.44畝），性質(zhì)：國(guó)家入股；土地使用證號(hào)：晉城市國(guó)用（2002）字第00326號(hào)，用途為工業(yè)用地；2、大泰錦辰公司對(duì)外投資共計(jì)2,070萬元，其中：①2005年12月投資巴公污水處理有限公司200萬元（按照市政府2005年21次協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要，為實(shí)現(xiàn)巴公工業(yè)園區(qū)污廢水處理及回用工程的建設(shè)），占股本的3.25%,無收益。②2006年4月出資1,320萬元注冊(cè)山西澤州玨山旅游開發(fā)有限公司，占股本的66%無收益。③2008年9月投資澤州縣金諾擔(dān)保有限公司300萬元，占股本的8.73%,于2013年12月收到2010年至2011年投資收益10,557.76元。④2010年4月投資澤州浦發(fā)村鎮(zhèn)銀行股份有限公司250萬元，占股本的5%（澤州縣人民政府縣長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要[2009]10號(hào)），于2014年至2016年收到2013年至2015年投資收益1,264,096.00元。3、借款情況截止審計(jì)日，天泰錦辰公司對(duì)外借款共計(jì)61,640.16萬元，其中金融機(jī)構(gòu)56,049.36萬元，非金融機(jī)構(gòu)5,590.80萬元。①金融機(jī)構(gòu)借款56,049.36萬元，主要用于120萬噸技改項(xiàng)目及繳納資源價(jià)款、固定資產(chǎn)、原材料采購(gòu)，具體如下：a、晉城銀行股份有限公司晉城分行借款5,000萬元，借款期限12個(gè)月（2016年9月30日至2017年9月30日）。b、山西澤州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司借款4,800萬元，借款期限12個(gè)月（2016年3月17日至2017年3月16日）c、招商銀行股份有限公司晉城分行借款4筆共計(jì)168,493,620.33元，賬面數(shù)為16,850萬元，目前借款已逾期，截止2016年10月欠息共計(jì)2,059.40萬元，截止2016年11月30日欠息共計(jì)22,188,495.34元。d、交通銀行股份有限公司晉城分行借款9,400萬元，借款期限3年（2013年4月26日至2016年4月26日）。e.晉商銀行借款9筆共計(jì)20,000萬元，借款期限3年，最遲還款日2019年8月6日。②非金融機(jī)構(gòu)借款5,590.80萬元，具體如下：a、澤州縣煤炭局借款400萬元，為1997年至1998年期間借款。b、晉城市煤炭局借款20萬元，為1997年至1998年期間借款。c、晉城市政府借款200萬元，借款日期為1999年9月。d、澤州縣財(cái)政局借款85萬元，其中：1999年9月借款25萬元，1999年12月借款10萬元，2000年8月借款30萬，9月借款20萬。e、晉城市經(jīng)貿(mào)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司借款52.40萬元，為1999年9月至2003年期間發(fā)生的貸款。f、職工融資借款4,833.40萬元，為2013年至2016年期間發(fā)生的職工融資借款，截止2016年10月31日，應(yīng)付未付利息為6,167,280.00元。4、大泰錦辰公司對(duì)外擔(dān)保共7筆計(jì)11.177億元，其中：①為山西澤州大泰岳南煤業(yè)有限公司在中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司晉城分行中請(qǐng)的50,000萬元貸款提供擔(dān)保，保證期限為12個(gè)月（2013年12月25日至2015年3月27日）。②為山西澤州大泰岳南煤業(yè)有限公司在交通銀行股份有限公司晉城分行申請(qǐng)的25,000萬元貸款提供擔(dān)保。③為山西澤州大泰岳南煤業(yè)有限公司在興業(yè)銀行晉城分行申請(qǐng)的4,980萬元貸款提供擔(dān)保，保證期限為1年（2016年6月28日至2017年6月27日）。④為山西澤州大泰坤達(dá)煤業(yè)有限公司在交通銀行股份有限公司晉城分行申請(qǐng)的15,000萬元貸款提供擔(dān)保。⑤為山西澤州大泰坤達(dá)煤業(yè)有限公司在興業(yè)銀行股份有限公司晉城分行申請(qǐng)的5,000萬元貸款提供擔(dān)保。⑥為山西澤州玨山旅游開發(fā)有限公司在山西澤州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司中請(qǐng)的6,900萬元貸款提供擔(dān)保，保證期限為1年（2016年1月28日至2017年1月27日）。⑦為山西澤州天泰能源有限公司在興業(yè)銀行晉城分行申請(qǐng)的4,890萬元貸款提供擔(dān)保，保證期限為1年（2016年6月28日至2017年6月27日）。5、未發(fā)現(xiàn)大泰錦辰公司有抵押情況。6、涉訴情況：（1）澤州縣房地產(chǎn)綜合開發(fā)總公司欠該公司614.09萬元，原三八煤礦2006年12月為縣房地產(chǎn)公司在交通銀行貸款600萬元提供連帶責(zé)任保證，后房地產(chǎn)公司未能按時(shí)還清貸款本息。省高級(jí)人民法院于2009年11月作出終審判決（晉民終字第274號(hào)），并經(jīng)晉城市中級(jí)人民法院2010年6月民事裁定，將原三八煤礦650萬元?jiǎng)澲習(xí)x城市中級(jí)人民法院賬戶，用以清償縣房地產(chǎn)公司拖欠交通銀行的貸款本息。原三八煤礦向晉城市中級(jí)人民法院申請(qǐng)了財(cái)產(chǎn)保全，但財(cái)產(chǎn)保全措施沒有執(zhí)行成功。原三八煤礦經(jīng)