銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程教材-課件

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程

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銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程

2011.10財務(wù)部（李）編制按CompanyLogo目錄5.銀行承兌匯票真假鑒別與風(fēng)險防范4.貼現(xiàn)的操作與貼息的計算3.銀行承兌匯票的當(dāng)事人與流轉(zhuǎn)程序2.銀行承兌匯票的票樣與記載事項1.銀行承兌匯票的概念與申請條件CompanyLogo目錄5.銀行承兌匯票真假鑒別與風(fēng)險防1.0銀行承兌匯票的概念概念：傳奇加速器傳奇輔助傲月簡單冰狼赤月盒子暗龍漂移過任何登錄器銀行承兌匯票（Bank’sAcceptanceBill)是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票、向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在制定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

銀行承兌匯票是商業(yè)信用與銀行信用相結(jié)合的信用票據(jù)。在商品交易活動中，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發(fā)的匯票，經(jīng)付款人在票面上承諾到期付款的“承兌”字樣并簽章后，就成為承兌匯票。經(jīng)購貨人承兌的匯票稱商業(yè)承兌匯票，經(jīng)銀行承兌的匯票即為銀行承兌匯票。

由于銀行承兌匯票由銀行承諾承擔(dān)最后付款責(zé)任，實際上是銀行將其信用出借給企業(yè)，因此，企業(yè)必須交納一定的手續(xù)費(fèi)。這里，銀行是第一責(zé)任人，而出票人則只負(fù)第二手責(zé)任。以銀行承兌票據(jù)作為交易對象的市場即為銀行承兌票據(jù)市場。承兌人（銀行）對承兌申請人承兌，即是給了申請人一個遠(yuǎn)期信貸承諾，并向任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人（銀行）負(fù)有無條件支付的責(zé)任。

1.0銀行承兌匯票的概念概念：傳奇加速器傳奇輔助傲月簡單冰1.1銀行承兌匯票的特點(diǎn)1）無金額起點(diǎn)限制。（單張最高1000萬元整）2）銀行是主債務(wù)人。3）出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人。4）只有根據(jù)購銷合同進(jìn)行合法的商品交易才能使用銀行承兌匯票，其它方面的結(jié)算，如勞務(wù)報酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用此方式。5）付款期限最長6個月。6）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。7）匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓。8）對于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對銷貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式，獲得資金。9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。10）只用于單位與單位之間，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。11）同城、異地均可使用。（銀行匯票只能同城）1.1銀行承兌匯票的特點(diǎn)1）無金額起點(diǎn)限制。（單張最高1001.2銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則1）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣1000萬元整。2）付款期限根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長不超過6個月；提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。3）出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。（若賬戶余額不足也應(yīng)支付）4）承兌銀行按票面金額向承兌申請人收取千分之一的承兌手續(xù)費(fèi)，承兌手續(xù)費(fèi)每筆不足十元的，按十元計收。5）收款單位或被背書人將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)時，應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證，連同匯票一并送交銀行，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。6）承兌申請人于銀行承兌匯票到期前將款項付給收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行。付款單位在收到銀行的付款通知時，據(jù)以編制付款憑證。如果承兌申請人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款，承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行無條件支付外，應(yīng)根據(jù)承兌協(xié)議規(guī)定，將尚未折回的承兌金額轉(zhuǎn)入付款人(承兌申請人)的貸款戶，作逾期貸款處理，對承兌申請人執(zhí)行扣款，并對尚未扣回的承兌金額每天按萬分之五計收罰息。1.2銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則1）每張銀行承兌匯票金額不超過人1.3承兌匯票申請條件與提供的資料申請條件：1、依法登記注冊，并依法從事經(jīng)營活動的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織；2、在銀行開立存款賬戶；3、資信狀況良好，近兩年在本銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。4、具有支付匯票金額的可靠資金來源；5、以真實、合法的商品交易為基礎(chǔ)，有真實、合法的商品交易合同和交易發(fā)票，并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結(jié)算方式，禁止辦理無商品交易的銀行承兌匯票。提供資料：1、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途、保證金比例以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容；2、營業(yè)執(zhí)照或法人代碼證、法人代表人身份證明、稅務(wù)登記證、貸款卡、開戶核準(zhǔn)通知書、公司章程、驗資報告等原件及復(fù)印件；3、上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；4、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件；5、以及銀行要求提供的其他資料。1.3承兌匯票申請條件與提供的資料申請條件：1.4什么是保證金和敞口風(fēng)險辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)客戶的資信情況收取不同比例的保證金（票面金額的100%~30%之間），一般不低于30%比例，收取企業(yè)保證金后的差額部分（敞口風(fēng)險），應(yīng)當(dāng)按銀行授信相關(guān)的要求，簽訂《銀行承兌協(xié)議》和擔(dān)保合同（保證合同、抵押合同、質(zhì)押合同），按規(guī)定辦理抵（質(zhì)）押登記；對經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可一次性辦理最高額擔(dān)保，匯票保證金可一次性收取或分筆收取，在額度內(nèi)循環(huán)使用。1.4什么是保證金和敞口風(fēng)險辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)客戶1.5審查批準(zhǔn)后，企業(yè)與銀行簽訂承兌協(xié)議承兌銀行的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本,信貸部門將其中一聯(lián)及副本連同銀行承兌匯票第一、二聯(lián)交銀行會計部門。簽發(fā)銀行承兌匯票對于銀行的意義：正面意義手續(xù)費(fèi)收入：正常按票面金額1‰計收，具體參照各銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；吸收保證金存款；屬于表外，緩和信貸資金壓力。負(fù)面意義信用風(fēng)險，出現(xiàn)不良貸款（幫企業(yè)墊款）。銀行承兌協(xié)議樣式如下：1.5審查批準(zhǔn)后，企業(yè)與銀行簽訂承兌協(xié)議銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程教材課件2.0銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第一聯(lián)2.0銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第一聯(lián)2.1銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第二聯(lián)2.1銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第二聯(lián)2.2銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第二聯(lián)(背面)2.2銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第二聯(lián)(背面)2.3銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第三聯(lián)2.3銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第三聯(lián)2.4銀行承兌匯票絕對記載事項

根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項：1）表明"銀行承兌匯票"的字樣。2）無條件支付的委托。3）確定的金額。4）付款人名稱。5）收款人名稱。6）出票日期7）出票人簽章。

☆欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效。2.4銀行承兌匯票絕對記載事項根據(jù)《票據(jù)法》和《支出票日期表明“銀行承兌匯票”的字樣收款人名稱付款人名稱出票金額無條件支付的承諾出票人簽章出票日期表明“銀行承兌匯票”的字樣收款人付款人出票無條件支付票樣票樣銀行承兌匯票----流程圖銀行承兌匯票----流程圖3.0當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項簽章一致性：銀行承兌匯票的出票人和銀行承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該銀行現(xiàn)行規(guī)定使用的專用章并加蓋法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的名章，出票人在票據(jù)上的簽章不符上述規(guī)定的，票據(jù)無效。背書及要求：背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘貼單，粘附于票據(jù)憑證上。粘貼單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘貼單的粘接處簽章。粘單的第一背書人就是票面的收款人，單位名稱要完全一致。粘單必須是兩欄式，三欄式的粘單已取消使用。記名背書：要求出票時明確記載收款人名稱后，該收款人作為最初的持票人，無論是作轉(zhuǎn)讓背書還是非轉(zhuǎn)讓背書，都必須記載被背書人名稱。3.0當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項簽章一致性：銀行承兌匯票的3.1當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.1當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.2當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.2當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.3當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.3當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.4流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式☆銀行承兌匯票一旦出現(xiàn)失誤之處，需要提供證明，明確責(zé)任。

1、一般來說，銀行承兌匯票的票面失誤應(yīng)由出票行出具證明，承諾不會因此失誤到期拒絕承付并蓋有銀行公章。

2、背書的錯誤。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。具體的業(yè)務(wù)經(jīng)辦中，時常出現(xiàn)背書人簽章和記載錯誤的現(xiàn)象，造成背書不連續(xù)，影響票據(jù)的流通或持票人正常收款。

3、背書的錯誤主要體現(xiàn)在以下幾個方面：單位簽章錯誤，銀行簽章錯誤，被背書人記載錯誤，背書日期錯誤，粘單使用錯誤等。錯誤發(fā)生后，應(yīng)由相應(yīng)單位對出票行出具說明，說明上要將票面各要素寫清楚，指出問題所在，并明確責(zé)任，加蓋單位公章、財務(wù)專用章、法人章。3.4流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式☆銀行承兌匯票一旦出現(xiàn)失誤之3.4.1流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.1流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.2流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.2流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.3流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.3流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.4流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.4流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.5流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.5流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.6流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.6流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.7流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.7流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.8流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.8流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.9流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.9流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式4.0什么是貼現(xiàn)？

貼現(xiàn)的概念：

貼現(xiàn)是指商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對銀行負(fù)債，銀行實際上是與付款人之間有一種間接貸款關(guān)系。

4.0什么是貼現(xiàn)？貼現(xiàn)的概念：4.1貼現(xiàn)與貼息的計算貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（異地的另加3天），期限最長不超過6個月。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。貼現(xiàn)的利率是市場價格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率。

貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計算公式如下：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期限貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息4.1貼現(xiàn)與貼息的計算貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止4.2貼現(xiàn)申請人必須具備的條件

1）在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的經(jīng)工商管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。2）與出票人或直接前手之間有真實、合法的商品交易關(guān)系。3）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票(按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外)和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。4）應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡。5）申請貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。6）企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況正常，無不良貸款和欠息。

4.2貼現(xiàn)申請人必須具備的條件

1）在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的4.3貼現(xiàn)業(yè)務(wù)案例講解：

江興公司收到天津運(yùn)奇公司于2007年3月10日開出并由中國銀行河西分行承兌的銀行承兌匯票一張，票面金額為100,000元，期限為6個月?，F(xiàn)江興公司公司因資金需要，于該年6月10日到其開戶行工行亞運(yùn)村支行申請貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為6‰。4.3貼現(xiàn)業(yè)務(wù)案例講解：江興公司收到天津運(yùn)奇4.3.1貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程

1.貼現(xiàn)申請人提出申請并提供相關(guān)資料

持票人申請辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，需填寫貼現(xiàn)申請書，申請書的內(nèi)容應(yīng)填寫完整，加蓋申請企業(yè)公章、法定代表人名章（有的銀行以貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)代替申請書）。4.3.1貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程1.貼現(xiàn)申請人提出申請并提供相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程教材課件銀行承兌匯票查詢書

銀行承兌匯票查詢書4.3.2銀行對客戶提交的資料進(jìn)行審查

1）審查申請人營業(yè)執(zhí)照，判斷其是否具有真實法人或法人授權(quán)經(jīng)營的資格；2）對交易合同復(fù)印件的審查；3）對增值稅發(fā)票的審查；4）其他資料。4.3.2銀行對客戶提交的資料進(jìn)行審查

1）審查申請人營業(yè)4.3.3銀行進(jìn)行貼現(xiàn)審批

1）審批表流程：填制審批表→調(diào)查人簽字（客戶經(jīng)理）→調(diào)查負(fù)責(zé)人復(fù)審（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)）→結(jié)算部門進(jìn)行票面初審、復(fù)審及買入復(fù)核（營業(yè)部相關(guān)人員）→信貸管理審查人、審查負(fù)責(zé)人進(jìn)行跟單文件審查→主管副行長簽署意見→行長。2）票據(jù)系統(tǒng)流程：新建買入審批表、票據(jù)錄入（客戶經(jīng)理）→市場營銷復(fù)審（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)）→票面初審、票面復(fù)審、票據(jù)買入復(fù)核（營業(yè)部相關(guān)人員）→跟單文件初審、復(fù)審→最高簽批人簽批（主管副行長、行長依次進(jìn)行）。3）銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章后送交會計部門。4.3.3銀行進(jìn)行貼現(xiàn)審批

1）審批表流程：填制審批表→銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程教材課件5.銀行與申請人簽訂協(xié)議：銀行審批后，與申請人簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。6.放款：在貼現(xiàn)放款前，通過公司業(yè)務(wù)部指定人員向分行申請貼現(xiàn)貸款指標(biāo)，在接到批復(fù)后，由營業(yè)部將貼現(xiàn)資金劃入貼現(xiàn)申請人指定賬戶。5.銀行與申請人簽訂協(xié)議：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程教材課件7.賬務(wù)處理銀行會計部門接到轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證后，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查無誤，確認(rèn)貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按照支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計算規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率，計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。審核無誤，計算貼現(xiàn)利息7.賬務(wù)處理審核無誤，計算貼現(xiàn)利息根據(jù)上述案例資料，計算得出如下結(jié)果：貼現(xiàn)利息：100,000元x月利率0.006x貼現(xiàn)期限3個月=1,800元。實付貼現(xiàn)金額：100,000–1,800=98,200元。銀行會計記賬分錄如下：借：貼現(xiàn)100,000貸：活期存款——江興公司98,200利息收入1,800貼現(xiàn)案例計算結(jié)果根據(jù)上述案例資料，計算得出如下結(jié)果：貼現(xiàn)案例計算結(jié)果銀行承兌匯票貼現(xiàn)計算公式那么未到期的銀行承兌匯票貼現(xiàn)需要支付多少給銀行作為利息呢？我們可以套用下面的貼現(xiàn)計算公式（設(shè)年貼現(xiàn)率為x%，月貼現(xiàn)率為y%）:①如果按照月利率計算，則貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值－匯票面值×月貼現(xiàn)率y%×貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；②如果是按照天數(shù)來計算的，貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值－匯票面值×年貼現(xiàn)率x%×（貼現(xiàn)日－承兌匯票到期日，算頭不算尾）的天數(shù)/360。

以上公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計算公式，實際中，還要根據(jù)是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當(dāng)?shù)劂y行，這個利率是隨時都在變動的。銀行承兌匯票貼現(xiàn)計算公式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：是指商業(yè)銀行將貼現(xiàn)收進(jìn)的未到期票據(jù)向其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行貼現(xiàn)的融資行為。轉(zhuǎn)出行將匯票轉(zhuǎn)讓給轉(zhuǎn)入行，轉(zhuǎn)入行從匯票金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將匯票金額的其余金額支付給匯票轉(zhuǎn)出行。票據(jù)可以被多次轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，價格按中國人民銀行相關(guān)利率政策執(zhí)行。其特點(diǎn)和優(yōu)勢在于：靈活調(diào)節(jié)資產(chǎn)規(guī)模；提高資產(chǎn)使用效益；降低籌資成本和資產(chǎn)風(fēng)險。（商業(yè)銀行對商業(yè)銀行）再貼現(xiàn)：再貼現(xiàn)又稱“重貼現(xiàn)”，指商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向中央銀行申請貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。再貼現(xiàn)的對象是在中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)開立存款賬戶的商業(yè)銀行、政策性銀行及其分支機(jī)構(gòu)。票據(jù)再貼現(xiàn)也可分為賣斷和回購兩種方式。對中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買進(jìn)票據(jù)，讓渡資金；對商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是賣出票據(jù)，獲得資金。（商業(yè)銀行對中國人民銀行）4.4了解一下，什么是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)？轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：是指商業(yè)銀行將貼現(xiàn)收進(jìn)的未到期票據(jù)向其他商業(yè)銀行或貼貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)流程示意圖1.貼現(xiàn)：企業(yè)法人→企業(yè)法人,企業(yè)法人→商業(yè)銀行

；2.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：商業(yè)銀行→商業(yè)銀行；3.再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行→央行。對應(yīng)關(guān)系：企業(yè)法人或經(jīng)濟(jì)組織商業(yè)銀行商業(yè)銀行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)再貼現(xiàn)中國人民銀行貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)流程示意圖1.貼現(xiàn)：企業(yè)法人→企業(yè)法人,5.0銀行承兌匯票風(fēng)險防范一、票據(jù)真假鑒別二、票面審查三、銀行承兌匯票信用風(fēng)險四、銀行承兌匯票貿(mào)易背景風(fēng)險五、銀行承兌匯票保管、交接風(fēng)險六、銀行承兌匯票假票特征案例5.0銀行承兌匯票風(fēng)險防范一、票據(jù)真假鑒別銀行承兌匯票票樣銀行承兌匯票票樣一、銀行承兌匯票真假鑒別A：紙張防偽B:油墨防偽C:印刷防偽D:其它防偽

一、銀行承兌匯票真假鑒別A：紙張防偽一、銀行承兌匯票真假鑒別A：紙張防偽1、采用證券紙印刷，與紙幣性質(zhì)相同，規(guī)格：100mmx175mm（公差范圍：±1mm）：（1）以熒光燈照射，不反射熒光；（2）手感挺闊，搖動聲音清脆(假票薄,手感綿軟或者厚且生硬并且有熒光反應(yīng))；（3）防涂改，遇酸、堿、氧化劑起化學(xué)反應(yīng)。一、銀行承兌匯票真假鑒別A：紙張防偽一、銀行承兌匯票真假鑒別

2、防偽水?。骸癏P”和梅花圖案黑白水印，在匯票滿版隨機(jī)分布，逆光清晰可見：規(guī)律性左右間隔、上下顛倒。一、銀行承兌匯票真假鑒別

2、防偽水?。恒y行承兌匯票水印圖樣銀行承兌匯票水印圖樣一、銀行承兌匯票真假鑒別

3、紙張分為有色纖維和無色熒光纖維

①有色纖維：非印刷，在紙中，可以挑出（假票多為印刷）；

②無色熒光纖維：（日光下不可見）在熒光燈照射下，呈現(xiàn)彩色熒光反應(yīng)，多少不一，分布自然。

一、銀行承兌匯票真假鑒別

3、紙張分為有色纖維和無色熒光纖維（三）背書連續(xù)性審核

銀行承兌匯票背面（三）背書連續(xù)性審核

銀行承兌匯票背面一、銀行承兌匯票真假鑒別B：油墨防偽1、有色熒光油墨－“銀行承兌匯票”名稱左側(cè)承兌銀行的有色行徽（城市商行CH，農(nóng)信社XH）：在熒光燈長波照射下有桔紅色的熒光反應(yīng)。2、無色熒光油墨－“銀行承兌匯票”名稱右側(cè)亮綠色行徽（不顯形），工行為“CBIC”的英文縮寫。一、銀行承兌匯票真假鑒別B：油墨防偽銀行承兌匯票票樣銀行承兌匯票票樣一、銀行承兌匯票真假鑒別油墨防偽3、水溶性熒光油墨－大寫金額欄的紅水紋（拾行）在熒光燈下呈紅色熒光反應(yīng)，遇水溶解（沾水或背書時的油墨都會使其失去熒光效果）。具有防涂改功能：使用各種酸性、堿性涂改液，顏色將改變，防止變造金額。4、滲透性油墨－匯票號碼垂直滲透，正面呈棕黑色，背面有紅色滲透效果，防止涂改號碼、制造克隆票據(jù)。一定要特別注意匯票號碼的滲透效果及凹凸感，號碼中數(shù)字1、7特殊字體；8位數(shù)字中左起4位數(shù)字是否挖補(bǔ)。一、銀行承兌匯票真假鑒別油墨防偽銀行承兌匯票票樣銀行承兌匯票票樣一、銀行承兌匯票真假鑒別C：印刷防偽1、彩虹印刷：采用隔色技術(shù)，底紋色彩由左至右過渡自然，票據(jù)中部由中間色隔開。各行的銀行承兌匯票顏色各異，工行為藍(lán)色、農(nóng)行是綠色、中行鵝黃色、建行紫灰色、其他股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行等為桔黃色。2、變形曲線：構(gòu)成底紋的變形曲線為由左至右首尾貫通的整條曲線，注意觀察匯票顏色過渡處曲線的銜接是否錯開。仿造憑證多通過電子掃描分色技術(shù),利用放大鏡觀察可發(fā)現(xiàn)變形曲線是由色點(diǎn)組成。一、銀行承兌匯票真假鑒別C：印刷防偽銀行承兌匯票票樣銀行承兌匯票票樣一、銀行承兌匯票真假鑒別印刷防偽3、縮微文字：銀行承兌匯票的微縮文字共有三處（1）“銀行承兌匯票”名稱下劃線：縮微“HUIPIAO”字樣，23組；（2）匯票正面從左下至右上的平行四邊形區(qū)域內(nèi)縮微“HUIPIAO”25行，與底邊成45度角；（3）右下角花心縮微“h”字樣且外圓周下方錯開，（左上角花心圓周上方錯開）。假票的縮微文字有時會出現(xiàn)空當(dāng)，粗細(xì)不均，歪斜等。

一、銀行承兌匯票真假鑒別印刷防偽一、銀行承兌匯票真假鑒別其它防偽1、號碼編排防偽：組合號碼：G

AO1(1)左上角字母代表銀行:

“A”:中國人民銀行,“B”:中國工商銀行,“C”:中國農(nóng)業(yè)銀行,“D”:中國銀行,“E”:中國建設(shè)銀行,“F”:中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行,“G”:其他商業(yè)銀行,(2)右上角代表印刷廠:由人民銀行統(tǒng)一組織印制A上海證券印制有限公司，B西安西鈔證券印制有限責(zé)任公司，C保定五四三印刷廠，D天津市人民印刷廠。（3）橫線下數(shù)字代表票種：左下：某年版本O：2000年版右下：1-匯票，2－支票，3－本票。一、銀行承兌匯票真假鑒別其它防偽一、銀行承兌匯票真假鑒別其它防偽一、銀行承兌匯票真假鑒別其它防偽

暗記分布在匯票的左上角和右下角的團(tuán)花之中分別有虛線、切線、拋物線、空心線、過頭線共五種暗記其它防偽

暗記分布在匯票的左上角和右下角的團(tuán)二、票面審查A：票面記載要素審核B：簽章是否符合規(guī)定審核C：背書連續(xù)性審核D：票據(jù)無效的六種情況

二、票面審查A：票面記載要素審核A：票面記載要素審核

A：票面記載要素審核1、票據(jù)正面未標(biāo)明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；《支付結(jié)算辦法》第三十條規(guī)定：票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓；其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，對被背書人提示付款或委托收款的票據(jù)，銀行不予受理。2、必須記載事項是否齊全；

A：票面記載要素審核1、票據(jù)正面未標(biāo)明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；A：票面記載要素審核A：票面記載要素審核2、必須記載事項是否齊全；必須記載的事項:《票據(jù)法》(1)表明票據(jù)的字樣；(2)無條件支付的委托（任何票據(jù)不得附有條件，如附有條件不具票據(jù)上的效力）；(3)確定的金額；(4)付款人的名稱；(5)收款人的名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章。

A：票面記載要素審核2、必須記載事項是否齊全；A：票面記載要素審核3、日期是否規(guī)范，是否到期；《支付結(jié)算辦法》規(guī)定出票日及到期日必須大寫，期限不能超過6個月：按月計算期限的,按到期月的對日,無對日的,月末日為到期日。有可能出現(xiàn)超過180天的情況。“月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的在前加‘零’，日為十一至十九的在前加壹，”“出票日期小寫銀行不予受理，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的可以受理，因此造成損失的由出票人自行承擔(dān)”。A：票面記載要素審核3、日期是否規(guī)范，是否到期；A：票面記載要素審核4、出票人名稱與簽章是否相符，收款人名稱與背書是否相符；5、作為經(jīng)驗掌握，非必須記載事項：農(nóng)行票面記載四位密押，建行為十三位密押，建行匯票核押也是一個風(fēng)險防范手段。有時存在漏押的情況，可發(fā)查詢要求承兌行補(bǔ)押。A：票面記載要素審核4、出票人名稱與簽章是否相符，收款人名稱B：簽章是否符合規(guī)定審核1、出票人、背書人的簽章為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。發(fā)現(xiàn)的問題：在票據(jù)背書中，有時會出現(xiàn)加蓋“營業(yè)用章”、“工程專用章”甚至“發(fā)票專用章”的現(xiàn)象。2、銀行承兌匯票的簽章為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章（農(nóng)行的匯票專用章為鋼?。：簽章是否符合規(guī)定審核1、出票人、背書人的簽章為該單位的財C：背書連續(xù)性審核

銀行承兌匯票背面C：背書連續(xù)性審核

銀行承兌匯票背面一張票據(jù)上可以有多少次背書，票據(jù)法無限制，理論上認(rèn)為，在票據(jù)付款提示期限屆滿前，轉(zhuǎn)讓多少次都是有可能的。在轉(zhuǎn)讓過程中，每一次背書的實質(zhì)原因為何，不影響背書的法律效力，而每一次背書的真假，原則上也不影響持票人的票據(jù)權(quán)利，除非持票人取得票據(jù)時在假背書問題上有惡意或者重大過失。票據(jù)法既不要求持票人審查背書的實質(zhì)原因，也不要求持票人審查背書的真假（除了其直接前手的背書（注：如我國《票據(jù)法》第32條的規(guī)定。））。但票據(jù)法要求持票人必須審查背書在形式上是否連續(xù)。

一張票據(jù)上可以有多少次背書，票據(jù)法無限制，理論上C：背書連續(xù)性審核1、不含有質(zhì)押背書和委托收款背書；2、背書必須連續(xù)；所謂背書連續(xù)是指，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章具有不間斷性，即在票據(jù)上作第一次背書的人應(yīng)當(dāng)是票據(jù)上記載的收款人，自第二次背書起，每一次背書的背書人必須是上一次背書的被背書人，最后的持票人必須是最后一次背書的被背書人。C：背書連續(xù)性審核1、不含有質(zhì)押背書和委托收款背書；C：背書連續(xù)性審核背書不連續(xù)的六種表現(xiàn)形式：一是前次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人與后一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人完全不同，如：A轉(zhuǎn)讓給B，而在后手簽章處卻蓋了C的印鑒；二是在被背書人一欄誤填寫了背書人名稱，從形式上看，顯示為背書人自己對自己背書轉(zhuǎn)讓；三是被背書人名稱記載得過于簡單，與其簽章產(chǎn)生不符點(diǎn)；四是被背書人名稱填寫不規(guī)范、錯誤或涂改造成背書不連續(xù)；五是被背書人名稱填寫出格，條章蓋出格外或蓋反等，六是背書人欄、被背書人欄的記載事項更改未經(jīng)原記載人簽章。

C：背書連續(xù)性審核背書不連續(xù)的六種表現(xiàn)形式：C：背書連續(xù)性審核發(fā)生背書不連續(xù)時，可由造成背書不連續(xù)的背書人出具證明，說明情況，并表明由此引發(fā)的任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任由其負(fù)責(zé)，加蓋公章及做該筆票據(jù)背書時所使用的財務(wù)印鑒。3、背書必須記載被背書人名稱，應(yīng)當(dāng)記載單位和銀行全稱或者規(guī)范化簡稱；《票據(jù)法》規(guī)定背書人未記載被背書人名稱即交付票據(jù)的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。C：背書連續(xù)性審核發(fā)生背書不連續(xù)時，可由造成背書不連續(xù)的背書C：背書連續(xù)性審核4、必須在背書欄內(nèi)簽章，簽章清晰可辨認(rèn)，不能壓章，主要問題：背書人簽章位置錯：背書章大部分在后手欄內(nèi)，名章蓋在被背書人欄，或壓住前手簽章等；簽章不清：邊緣不全、某個字不清楚等。5、背書使用粘單的，必須使用兩欄式規(guī)范粘單，粘單上的第一記載人必須在匯票和粘單的粘結(jié)處簽章，粘結(jié)處簽章與背書簽章必須一致，主要瑕疵：（1）不規(guī)范粘單：字錯“被書人”、名稱錯、格式錯、位置錯、背書人欄空白；（2）騎縫章沒蓋在騎縫處；（3）粘單的第一手背書人簽章與騎縫簽章不符等。審驗票據(jù)時，對光觀察貼粘單處，有無重復(fù)蓋章，防止二次粘單。C：背書連續(xù)性審核4、必須在背書欄內(nèi)簽章，簽章清晰可辨認(rèn)，不C：背書連續(xù)性審核6、背書記載日期的，必須在出票日期之后，且后手的背書日期不能早于前手；7、如果注明"不得轉(zhuǎn)讓"字樣；(背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任)8、將匯票金額部分轉(zhuǎn)讓或分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效；C：背書連續(xù)性審核6、背書記載日期的，必須在出票日期之后，且C：背書連續(xù)性審核10、自開自貼存在較大的政策風(fēng)險，特別注意：收款人直接背書給出票人關(guān)聯(lián)企業(yè)之間來回背書后,票據(jù)回流至出票人.正常的自開自貼---在一個業(yè)務(wù)鏈條上,有時間跨度；出票人收款人出票人（即貼現(xiàn)申請人）其他企業(yè)C：背書連續(xù)性審核10、自開自貼存在較大的政策風(fēng)險，特別C：背書連續(xù)性審核11、回頭背書：收款人回頭背書給出票人,證實承兌環(huán)節(jié)背景的虛假性,一旦票據(jù)到期而出票人帳戶資金不足,承兌行有可能提出拒付。出票人收款人出票人其他企業(yè)C：背書連續(xù)性審核11、回頭背書：收款人回頭背書給出票D：票據(jù)無效的六種情況1．未記載必須記載事項之一的票據(jù)無效；2．標(biāo)明使票據(jù)無效的不得記載事項,如支付附有條件,則票據(jù)無效；3．票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；對票據(jù)上的其他記載事項原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。4．票據(jù)金額必須以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效；5.如果票據(jù)上出現(xiàn)實際不存在的日期，如零捌年二月二十九日、九月三十一日等，票據(jù)無效；6.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的票據(jù)無效。只要不是致使票據(jù)無效的事項，票據(jù)正面的問題可以打電話或發(fā)查詢與承兌行聯(lián)系解決。

D：票據(jù)無效的六種情況1．未記載必須記載事項之一的票據(jù)無效；三、銀行承兌匯票信用風(fēng)險我國具有簽發(fā)銀行承兌匯票資格的金融機(jī)構(gòu)眾多，主要有四大國有商業(yè)銀行、全國性股份制銀行、大大小小的地方城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社等160多家，由于不同的金融機(jī)構(gòu)的實力、信譽(yù)及抗風(fēng)險能力不一樣，因而不同的金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的銀行承兌匯票其“風(fēng)險”含量也不一樣。因此，各單位在接收銀行承兌匯票時也要多加注意與選擇，以預(yù)防到期不能承兌的風(fēng)險。三、銀行承兌匯票信用風(fēng)險我國具有簽發(fā)銀行承兌匯票資格的金融機(jī)可以貼現(xiàn)的承兌銀行范圍可以貼現(xiàn)的承兌銀行范圍四、銀行承兌匯票貿(mào)易背景險

A：克隆票、偽造票等風(fēng)險票據(jù)一般都游離于真實貿(mào)易背景之外。眾多真實貿(mào)易背景的前后手一般都會認(rèn)真審查、辨別B：背書章的真?zhèn)螁螐钠泵嫔蠠o從辨別。C：確保一點(diǎn)：是你的交易前手簽章背書給你；必須確保是他們的真章。四、銀行承兌匯票貿(mào)易背景險

A：克隆票、偽造票等風(fēng)險票據(jù)一般五、銀行承兌匯票保管、交接風(fēng)險

A：銀行承兌匯票是重要單證。理論上不管你是否加蓋了背書章，只要行形式上是背書連續(xù)的，它就是支付手段，視同現(xiàn)金。B：為了主張權(quán)力，一般要求加蓋單位背書章，或者在被背書人欄填寫單位名稱。然后復(fù)印留存它處。一旦丟棄，立即掛失止付。五、銀行承兌匯票保管、交接風(fēng)險

A：銀行承兌匯票是重要單證。六、銀行承兌匯票假票特征案例案例一：****年4月23日，四川省分行票據(jù)中心受理了深圳發(fā)展銀行成都分行請求為其辨別真?zhèn)蔚囊粡堛y行承兌匯票。該匯票的承兌行是建行山東省榮成市支行，出票日：2003年3月3日，到期日：2003年9月3日，出票人：榮成華泰汽車有限公司，收款人：包頭稀土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)恒通進(jìn)出口貿(mào)易有限公司。匯票金額為：貳佰萬元整，密押為：0342738072040（已核押正確）。經(jīng)電話向榮成市支行查證，他們確已簽發(fā)過要素與該票一致的銀行承兌匯票，并且已有多行查詢。出票人是榮成市一正規(guī)單位，其銀行帳戶收支情況正常。后與榮成建行所傳匯票底卡仔細(xì)核對后發(fā)現(xiàn)字跡十分相似，位置也幾乎一致，只有很細(xì)微的差別。底卡上有承兌協(xié)議編號，而該票上卻沒有。經(jīng)仔細(xì)甄別，有如下可疑特征：六、銀行承兌匯票假票特征案例案例一：****年4月23日，四銀行承兌匯票假票特征案例1．從該票表面看：票面發(fā)亮，顏色較票樣深，花紋較票樣明顯，行徽在自然光下反光。用手摸該票正反面均感過于光滑，有打過蠟的感覺。用票證定位對比器看，票面紋路非線條狀，而是有無數(shù)小顆粒組成。2．從微縮文字看：出票日期上方的一排微縮文字印刷模糊，而貫穿票面中央的25行斜線微縮文字過于清晰，且仔細(xì)核對后發(fā)現(xiàn)為27行。3．從花紋暗記看：該票左上角和右下角的兩朵花心周圍圓圈無切線伸出，右下角花心中也無“h”字樣。4．從票號看：英文字母及數(shù)字大小與票樣基本一致，但從筆劃來看，則比票樣細(xì)。且票號從背面看無滲透感，號碼周圍完全是白色的，用手摸十分光滑無凹凸感。5．從匯票專用章看：比印模略偏大，仔細(xì)對比后發(fā)現(xiàn)“中國建設(shè)銀行”這五個字離該章邊緣間距大于正常間距，經(jīng)折角驗印完全無法吻合，確認(rèn)系偽造的匯票專用章。銀行承兌匯票假票特征案例1．從該票表面看：票面發(fā)亮，顏色較銀行承兌匯票假票特征案例

6．從票據(jù)背面看：綠色二維標(biāo)識碼顏色比票樣深得多，水印平光看較明顯，且折痕發(fā)白發(fā)亮，象有一層蠟質(zhì)覆蓋。7．在紫光燈下看：匯票名稱右邊的行徽明顯，且整個票面上有多色熒光纖維條，但是用針無法將其挑出，確認(rèn)該纖維條是印刷的。金額大寫處的保險杠熒光特別亮，沾水后保險杠依然十分清晰，熒光也未增強(qiáng)。銀行承兌匯票假票特征案例6．從票據(jù)背面看：綠色二維標(biāo)識碼顏銀行承兌匯票假票特征案例案例二：*5年4月10日上午10時許，遼寧省沈陽票據(jù)中心成功堵截了一起企圖利用“克隆”銀行承兌匯票貼現(xiàn)進(jìn)行詐騙的案件。該筆“克隆”匯票的承兌行為中國銀行、金額500萬元、匯票號碼01401798，經(jīng)票據(jù)中心工作人員初步審查，具有如下特征：

一、該銀行承兌匯票紙張略薄而輕；二、此銀承號碼凹凸感不強(qiáng)，并且無滲透感；三、25行匯票斜線拼音中有一行不連續(xù)；四、中國銀行匯票專用章與我們收集的中行印模不符；五、黑水印生硬無過渡感，無白水?。涣?、印刷廠字體不對，有涂刮；七、右下角花心處“h”不清晰。

銀行承兌匯票假票特征案例案例二：*5年4月10日上午10時許銀行承兌匯票假票特征案例案例二：*5年4月10日上午10時許，遼寧省沈陽票據(jù)中心成功堵截了一起企圖利用“克隆”銀行承兌匯票貼現(xiàn)進(jìn)行詐騙的案件。該筆“克隆”匯票的承兌行為中國銀行、金額500萬元、匯票號碼01401798，經(jīng)票據(jù)中心工作人員初步審查，具有如下特征：

一、該銀行承兌匯票紙張略薄而輕；二、此銀承號碼凹凸感不強(qiáng)，并且無滲透感；三、25行匯票斜線拼音中有一行不連續(xù)；四、中國銀行匯票專用章與我們收集的中行印模不符；五、黑水印生硬無過渡感，無白水??；六、印刷廠字體不對，有涂刮；七、右下角花心處“h”不清晰。

銀行承兌匯票假票特征案例案例二：*5年4月10日上午10時許總結(jié)1：銀行承兌匯票真?zhèn)巫R別方法(五法)近年來，銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，但同時市場上假冒、變造、“克隆”承兌匯票也隨之涌現(xiàn)，經(jīng)辦人員能否把住審查關(guān)，對防范票據(jù)風(fēng)險至關(guān)重要。綜上所述，總結(jié)出五種方法：一查，二聽，三摸，四比，五照，實用有效。一查：即通過審查票面的“四性”——清晰性、完整性、準(zhǔn)確性、合法性來辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

1．清晰性：主要指票據(jù)平整潔凈，字跡印章清晰可辨，達(dá)到“兩無”，即：—無污損，指票面無折痕、水跡、油漬或其他污物?！獰o涂改，指票面各記載要素、簽章及背書無涂改痕跡。

2．完整性：主要指票據(jù)沒有破損且各記載要素及簽章齊全，達(dá)到“兩無”，即：無殘缺，指票據(jù)無缺角、撕痕或其他損壞。無漏項，指票面各記載要素及背書填寫完整、各種簽章齊全。總結(jié)1：銀行承兌匯票真?zhèn)巫R別方法(五法)總結(jié)2：銀行承兌匯票真?zhèn)巫R別方法(五法)3．準(zhǔn)確性：主要指票面各記載要素填寫正確，簽章符合《票據(jù)法》的規(guī)定，達(dá)到“兩無”，即：無錯項，指票據(jù)的行名、行號、匯票專用章等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，背書必須連續(xù)等。無筆誤，指票據(jù)大、小寫金額應(yīng)一致，書寫規(guī)范，簽發(fā)及支付日期的填寫符合要求(月份要求1,2月前加零,日期要求1-9前加零,10,20,30前加零)

4．合法性：主要指票據(jù)能正常流轉(zhuǎn)和受理，達(dá)到“兩無”即：無免責(zé)，指注有“不得轉(zhuǎn)讓”、“質(zhì)押”、“委托收款”字樣的票據(jù)不得辦理貼現(xiàn)。無禁令，指票據(jù)應(yīng)不屬于被盜、被騙、遺失范圍及公檢法禁止流通和公示催告范圍。二聽：即通過聽抖動匯票紙張發(fā)出的聲響來辨別票據(jù)的真?zhèn)?。用手抖動匯票，匯票紙張會發(fā)出清脆的響聲，能明顯感到紙張韌性，而假票的紙張手感則軟、綿、不清脆，而且票面顏色發(fā)暗、發(fā)污，個別印刷處字跡模糊?？偨Y(jié)2：銀行承兌匯票真?zhèn)巫R別方法(五法)3．總結(jié)3：銀行承兌匯票真?zhèn)巫R別方法(五法)三摸：即通過觸摸匯票號碼凹凸感來辨別票據(jù)的真?zhèn)?。匯票號碼正、反面分別為棕黑色和紅色的滲透性油墨，用手指觸摸時有明顯的凹凸感，假票的號碼則很少使用滲透性油墨，而且用手指觸摸時凹凸感不明顯。四比：即借助票面“四種防偽標(biāo)志”比較來辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

1．紙張防偽：不需借助儀器可看到在匯票表面無規(guī)則的分布著色彩纖維；匯票紙張中加入一種化學(xué)元素，如用酸、堿性物質(zhì)進(jìn)行涂改，匯票則會變色。

2．油墨防偽：匯票正中大寫金額線由熒光水溶線組成，如票據(jù)被涂改、變造，此處則會發(fā)生變化，線條會消失。

3．縮微文字：匯票正面“銀行承兌匯票”字樣的下劃線是由漢語拼音“HUIPIAO”的字樣組成；匯票中間是由漢語拼音“HUIPIAO”字樣的縮微文字組成的右斜線，橫貫整個票面的寬帶區(qū)域。

4．印刷防偽：匯票右下角的梅花花心內(nèi)為小寫漢語拼音H的字樣。注意H字母應(yīng)為空心?？偨Y(jié)3：銀行承兌匯票真?zhèn)巫R別方法(五法)三摸：即通過觸摸匯總結(jié)4：銀行承兌匯票真?zhèn)巫R別方法(五法)五照：即借助鑒別儀的“四個燈”來辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

1．放大燈：在放大燈下可觀測到匯票正面的印刷紋路清晰連續(xù)，且紙張無涂改變色痕跡。同時，還可通過子母放大鏡的子鏡觀測到匯票正面清晰連續(xù)的縮微文字。

2．短波燈：在短波燈下可觀測到匯票背面的二維標(biāo)識碼在燈下呈淡綠色熒光反應(yīng)。

3．長波燈：在條波燈下可以觀測到在匯票表面無規(guī)則地分布著熒光纖維；匯票正面大寫金額線有紅色熒光反應(yīng)；匯票的左上角印有紅色的承兌行行徽，呈現(xiàn)桔紅色；匯票字樣右側(cè)有暗記，為各行行徽（工行為“ICBC”字樣），長波燈下呈淡綠色熒光反應(yīng)。

4．水印燈：在水印燈下可以觀測到匯票內(nèi)部排列著黑白水印相間的小梅花，以及“HP”字樣，一正一倒，一陰一陽的進(jìn)行排列，位置不固定，定向不定位。總結(jié)4：銀行承兌匯票真?zhèn)巫R別方法(五法)五照：即借助鑒別南京不韋貿(mào)易有限公司ThankYou!

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銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程

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銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程

2011.10財務(wù)部（李）編制按CompanyLogo目錄5.銀行承兌匯票真假鑒別與風(fēng)險防范4.貼現(xiàn)的操作與貼息的計算3.銀行承兌匯票的當(dāng)事人與流轉(zhuǎn)程序2.銀行承兌匯票的票樣與記載事項1.銀行承兌匯票的概念與申請條件CompanyLogo目錄5.銀行承兌匯票真假鑒別與風(fēng)險防1.0銀行承兌匯票的概念概念：傳奇加速器傳奇輔助傲月簡單冰狼赤月盒子暗龍漂移過任何登錄器銀行承兌匯票（Bank’sAcceptanceBill)是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票、向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在制定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

銀行承兌匯票是商業(yè)信用與銀行信用相結(jié)合的信用票據(jù)。在商品交易活動中，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發(fā)的匯票，經(jīng)付款人在票面上承諾到期付款的“承兌”字樣并簽章后，就成為承兌匯票。經(jīng)購貨人承兌的匯票稱商業(yè)承兌匯票，經(jīng)銀行承兌的匯票即為銀行承兌匯票。

由于銀行承兌匯票由銀行承諾承擔(dān)最后付款責(zé)任，實際上是銀行將其信用出借給企業(yè)，因此，企業(yè)必須交納一定的手續(xù)費(fèi)。這里，銀行是第一責(zé)任人，而出票人則只負(fù)第二手責(zé)任。以銀行承兌票據(jù)作為交易對象的市場即為銀行承兌票據(jù)市場。承兌人（銀行）對承兌申請人承兌，即是給了申請人一個遠(yuǎn)期信貸承諾，并向任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人（銀行）負(fù)有無條件支付的責(zé)任。

1.0銀行承兌匯票的概念概念：傳奇加速器傳奇輔助傲月簡單冰1.1銀行承兌匯票的特點(diǎn)1）無金額起點(diǎn)限制。（單張最高1000萬元整）2）銀行是主債務(wù)人。3）出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人。4）只有根據(jù)購銷合同進(jìn)行合法的商品交易才能使用銀行承兌匯票，其它方面的結(jié)算，如勞務(wù)報酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用此方式。5）付款期限最長6個月。6）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。7）匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓。8）對于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對銷貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式，獲得資金。9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。10）只用于單位與單位之間，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。11）同城、異地均可使用。（銀行匯票只能同城）1.1銀行承兌匯票的特點(diǎn)1）無金額起點(diǎn)限制。（單張最高1001.2銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則1）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣1000萬元整。2）付款期限根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長不超過6個月；提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。3）出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。（若賬戶余額不足也應(yīng)支付）4）承兌銀行按票面金額向承兌申請人收取千分之一的承兌手續(xù)費(fèi)，承兌手續(xù)費(fèi)每筆不足十元的，按十元計收。5）收款單位或被背書人將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)時，應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證，連同匯票一并送交銀行，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。6）承兌申請人于銀行承兌匯票到期前將款項付給收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行。付款單位在收到銀行的付款通知時，據(jù)以編制付款憑證。如果承兌申請人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款，承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行無條件支付外，應(yīng)根據(jù)承兌協(xié)議規(guī)定，將尚未折回的承兌金額轉(zhuǎn)入付款人(承兌申請人)的貸款戶，作逾期貸款處理，對承兌申請人執(zhí)行扣款，并對尚未扣回的承兌金額每天按萬分之五計收罰息。1.2銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則1）每張銀行承兌匯票金額不超過人1.3承兌匯票申請條件與提供的資料申請條件：1、依法登記注冊，并依法從事經(jīng)營活動的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織；2、在銀行開立存款賬戶；3、資信狀況良好，近兩年在本銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。4、具有支付匯票金額的可靠資金來源；5、以真實、合法的商品交易為基礎(chǔ)，有真實、合法的商品交易合同和交易發(fā)票，并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結(jié)算方式，禁止辦理無商品交易的銀行承兌匯票。提供資料：1、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途、保證金比例以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容；2、營業(yè)執(zhí)照或法人代碼證、法人代表人身份證明、稅務(wù)登記證、貸款卡、開戶核準(zhǔn)通知書、公司章程、驗資報告等原件及復(fù)印件；3、上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；4、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件；5、以及銀行要求提供的其他資料。1.3承兌匯票申請條件與提供的資料申請條件：1.4什么是保證金和敞口風(fēng)險辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)客戶的資信情況收取不同比例的保證金（票面金額的100%~30%之間），一般不低于30%比例，收取企業(yè)保證金后的差額部分（敞口風(fēng)險），應(yīng)當(dāng)按銀行授信相關(guān)的要求，簽訂《銀行承兌協(xié)議》和擔(dān)保合同（保證合同、抵押合同、質(zhì)押合同），按規(guī)定辦理抵（質(zhì)）押登記；對經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可一次性辦理最高額擔(dān)保，匯票保證金可一次性收取或分筆收取，在額度內(nèi)循環(huán)使用。1.4什么是保證金和敞口風(fēng)險辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)客戶1.5審查批準(zhǔn)后，企業(yè)與銀行簽訂承兌協(xié)議承兌銀行的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本,信貸部門將其中一聯(lián)及副本連同銀行承兌匯票第一、二聯(lián)交銀行會計部門。簽發(fā)銀行承兌匯票對于銀行的意義：正面意義手續(xù)費(fèi)收入：正常按票面金額1‰計收，具體參照各銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；吸收保證金存款；屬于表外，緩和信貸資金壓力。負(fù)面意義信用風(fēng)險，出現(xiàn)不良貸款（幫企業(yè)墊款）。銀行承兌協(xié)議樣式如下：1.5審查批準(zhǔn)后，企業(yè)與銀行簽訂承兌協(xié)議銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程教材課件2.0銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第一聯(lián)2.0銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第一聯(lián)2.1銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第二聯(lián)2.1銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第二聯(lián)2.2銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第二聯(lián)(背面)2.2銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第二聯(lián)(背面)2.3銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第三聯(lián)2.3銀行承兌匯票的票樣銀行承兌匯票第三聯(lián)2.4銀行承兌匯票絕對記載事項

根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項：1）表明"銀行承兌匯票"的字樣。2）無條件支付的委托。3）確定的金額。4）付款人名稱。5）收款人名稱。6）出票日期7）出票人簽章。

☆欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效。2.4銀行承兌匯票絕對記載事項根據(jù)《票據(jù)法》和《支出票日期表明“銀行承兌匯票”的字樣收款人名稱付款人名稱出票金額無條件支付的承諾出票人簽章出票日期表明“銀行承兌匯票”的字樣收款人付款人出票無條件支付票樣票樣銀行承兌匯票----流程圖銀行承兌匯票----流程圖3.0當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項簽章一致性：銀行承兌匯票的出票人和銀行承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該銀行現(xiàn)行規(guī)定使用的專用章并加蓋法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的名章，出票人在票據(jù)上的簽章不符上述規(guī)定的，票據(jù)無效。背書及要求：背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘貼單，粘附于票據(jù)憑證上。粘貼單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘貼單的粘接處簽章。粘單的第一背書人就是票面的收款人，單位名稱要完全一致。粘單必須是兩欄式，三欄式的粘單已取消使用。記名背書：要求出票時明確記載收款人名稱后，該收款人作為最初的持票人，無論是作轉(zhuǎn)讓背書還是非轉(zhuǎn)讓背書，都必須記載被背書人名稱。3.0當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項簽章一致性：銀行承兌匯票的3.1當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.1當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.2當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.2當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.3當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.3當(dāng)事人及流轉(zhuǎn)過程中的注意事項3.4流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式☆銀行承兌匯票一旦出現(xiàn)失誤之處，需要提供證明，明確責(zé)任。

1、一般來說，銀行承兌匯票的票面失誤應(yīng)由出票行出具證明，承諾不會因此失誤到期拒絕承付并蓋有銀行公章。

2、背書的錯誤。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。具體的業(yè)務(wù)經(jīng)辦中，時常出現(xiàn)背書人簽章和記載錯誤的現(xiàn)象，造成背書不連續(xù)，影響票據(jù)的流通或持票人正常收款。

3、背書的錯誤主要體現(xiàn)在以下幾個方面：單位簽章錯誤，銀行簽章錯誤，被背書人記載錯誤，背書日期錯誤，粘單使用錯誤等。錯誤發(fā)生后，應(yīng)由相應(yīng)單位對出票行出具說明，說明上要將票面各要素寫清楚，指出問題所在，并明確責(zé)任，加蓋單位公章、財務(wù)專用章、法人章。3.4流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式☆銀行承兌匯票一旦出現(xiàn)失誤之3.4.1流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.1流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.2流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.2流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.3流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.3流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.4流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.4流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.5流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.5流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.6流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.6流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.7流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.7流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.8流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.8流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.9流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式3.4.9流轉(zhuǎn)過程中的失誤及證明方式4.0什么是貼現(xiàn)？

貼現(xiàn)的概念：

貼現(xiàn)是指商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對銀行負(fù)債，銀行實際上是與付款人之間有一種間接貸款關(guān)系。

4.0什么是貼現(xiàn)？貼現(xiàn)的概念：4.1貼現(xiàn)與貼息的計算貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（異地的另加3天），期限最長不超過6個月。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。貼現(xiàn)的利率是市場價格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率。

貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計算公式如下：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期限貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息4.1貼現(xiàn)與貼息的計算貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止4.2貼現(xiàn)申請人必須具備的條件

1）在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的經(jīng)工商管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。2）與出票人或直接前手之間有真實、合法的商品交易關(guān)系。3）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票(按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外)和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。4）應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡。5）申請貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。6）企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況正常，無不良貸款和欠息。

4.2貼現(xiàn)申請人必須具備的條件

1）在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的4.3貼現(xiàn)業(yè)務(wù)案例講解：

江興公司收到天津運(yùn)奇公司于2007年3月10日開出并由中國銀行河西分行承兌的銀行承兌匯票一張，票面金額為100,000元，期限為6個月?，F(xiàn)江興公司公司因資金需要，于該年6月10日到其開戶行工行亞運(yùn)村支行申請貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為6‰。4.3貼現(xiàn)業(yè)務(wù)案例講解：江興公司收到天津運(yùn)奇4.3.1貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程

1.貼現(xiàn)申請人提出申請并提供相關(guān)資料

持票人申請辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，需填寫貼現(xiàn)申請書，申請書的內(nèi)容應(yīng)填寫完整，加蓋申請企業(yè)公章、法定代表人名章（有的銀行以貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)代替申請書）。4.3.1貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程1.貼現(xiàn)申請人提出申請并提供相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程教材課件銀行承兌匯票查詢書

銀行承兌匯票查詢書4.3.2銀行對客戶提交的資料進(jìn)行審查

1）審查申請人營業(yè)執(zhí)照，判斷其是否具有真實法人或法人授權(quán)經(jīng)營的資格；2）對交易合同復(fù)印件的審查；3）對增值稅發(fā)票的審查；4）其他資料。4.3.2銀行對客戶提交的資料進(jìn)行審查

1）審查申請人營業(yè)4.3.3銀行進(jìn)行貼現(xiàn)審批

1）審批表流程：填制審批表→調(diào)查人簽字（客戶經(jīng)理）→調(diào)查負(fù)責(zé)人復(fù)審（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)）→結(jié)算部門進(jìn)行票面初審、復(fù)審及買入復(fù)核（營業(yè)部相關(guān)人員）→信貸管理審查人、審查負(fù)責(zé)人進(jìn)行跟單文件審查→主管副行長簽署意見→行長。2）票據(jù)系統(tǒng)流程：新建買入審批表、票據(jù)錄入（客戶經(jīng)理）→市場營銷復(fù)審（公司業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)）→票面初審、票面復(fù)審、票據(jù)買入復(fù)核（營業(yè)部相關(guān)人員）→跟單文件初審、復(fù)審→最高簽批人簽批（主管副行長、行長依次進(jìn)行）。3）銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章后送交會計部門。4.3.3銀行進(jìn)行貼現(xiàn)審批

1）審批表流程：填制審批表→銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程教材課件5.銀行與申請人簽訂協(xié)議：銀行審批后，與申請人簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。6.放款：在貼現(xiàn)放款前，通過公司業(yè)務(wù)部指定人員向分行申請貼現(xiàn)貸款指標(biāo)，在接到批復(fù)后，由營業(yè)部將貼現(xiàn)資金劃入貼現(xiàn)申請人指定賬戶。5.銀行與申請人簽訂協(xié)議：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程教材課件7.賬務(wù)處理銀行會計部門接到轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證后，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查無誤，確認(rèn)貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按照支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計算規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率，計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。審核無誤，計算貼現(xiàn)利息7.賬務(wù)處理審核無誤，計算貼現(xiàn)利息根據(jù)上述案例資料，計算得出如下結(jié)果：貼現(xiàn)利息：100,000元x月利率0.006x貼現(xiàn)期限3個月=1,800元。實付貼現(xiàn)金額：100,000–1,800=98,200元。銀行會計記賬分錄如下：借：貼現(xiàn)100,000貸：活期存款——江興公司98,200利息收入1,800貼現(xiàn)案例計算結(jié)果根據(jù)上述案例資料，計算得出如下結(jié)果：貼現(xiàn)案例計算結(jié)果銀行承兌匯票貼現(xiàn)計算公式那么未到期的銀行承兌匯票貼現(xiàn)需要支付多少給銀行作為利息呢？我們可以套用下面的貼現(xiàn)計算公式（設(shè)年貼現(xiàn)率為x%，月貼現(xiàn)率為y%）:①如果按照月利率計算，則貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值－匯票面值×月貼現(xiàn)率y%×貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；②如果是按照天數(shù)來計算的，貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值－匯票面值×年貼現(xiàn)率x%×（貼現(xiàn)日－承兌匯票到期日，算頭不算尾）的天數(shù)/360。

以上公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計算公式，實際中，還要根據(jù)是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當(dāng)?shù)劂y行，這個利率是隨時都在變動的。銀行承兌匯票貼現(xiàn)計算公式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：是指商業(yè)銀行將貼現(xiàn)收進(jìn)的未到期票據(jù)向其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行貼現(xiàn)的融資行為。轉(zhuǎn)出行將匯票轉(zhuǎn)讓給轉(zhuǎn)入行，轉(zhuǎn)入行從匯票金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將匯票金額的其余金額支付給匯票轉(zhuǎn)出行。票據(jù)可以被多次轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，價格按中國人民銀行相關(guān)利率政策執(zhí)行。其特點(diǎn)和優(yōu)勢在于：靈活調(diào)節(jié)資產(chǎn)規(guī)模；提高資產(chǎn)使用效益；降低籌資成本和資產(chǎn)風(fēng)險。（商業(yè)銀行對商業(yè)銀行）再貼現(xiàn)：再貼現(xiàn)又稱“重貼現(xiàn)”，指商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向中央銀行申請貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。再貼現(xiàn)的對象是在中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)開立存款賬戶的商業(yè)銀行、政策性銀行及其分支機(jī)構(gòu)。票據(jù)再貼現(xiàn)也可分為賣斷和回購兩種方式。對中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買進(jìn)票據(jù)，讓渡資金；對商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是賣出票據(jù)，獲得資金。（商業(yè)銀行對中國人民銀行）4.4了解一下，什么是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)？轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：是指商業(yè)銀行將貼現(xiàn)收進(jìn)的未到期票據(jù)向其他商業(yè)銀行或貼貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)流程示意圖1.貼現(xiàn)：企業(yè)法人→企業(yè)法人,企業(yè)法人→商業(yè)銀行

；2.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：商業(yè)銀行→商業(yè)銀行；3.再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行→央行。對應(yīng)關(guān)系：企業(yè)法人或經(jīng)濟(jì)組織商業(yè)銀行商業(yè)銀行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)再貼現(xiàn)中國人民銀行貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)流程示意圖1.貼現(xiàn)：企業(yè)法人→企業(yè)法人,5.0銀行承兌匯票風(fēng)險防范一、票據(jù)真假鑒別二、票面審查三、銀行承兌匯票信用風(fēng)險四、銀行承兌匯票貿(mào)易背景風(fēng)險五、銀行承兌匯票保管、交接風(fēng)險六、銀行承兌匯票假票特征案例5.0銀行承兌匯票風(fēng)險防范一、票據(jù)真假鑒別銀行承兌匯票票樣銀行承兌匯票票樣一、銀行承兌匯票真假鑒別A：紙張防偽B:油墨防偽C:印刷防偽D:其它防偽

一、銀行承兌匯票真假鑒別A：紙張防偽一、銀行承兌匯票真假鑒別A：紙張防偽1、采用證券紙印刷，與紙幣性質(zhì)相同，規(guī)格：100mmx175mm（公差范圍：±1mm）：（1）以熒光燈照射，不反射熒光；（2）手感挺闊，搖動聲音清脆(假票薄,手感綿軟或者厚且生硬并且有熒光反應(yīng))；（3）防涂改，遇酸、堿、氧化劑起化學(xué)反應(yīng)。一、銀行承兌匯票真假鑒別A：紙張防偽一、銀行承兌匯票真假鑒別

2、防偽水?。骸癏P”和梅花圖案黑白水印，在匯票滿版隨機(jī)分布，逆光清晰可見：規(guī)律性左右間隔、上下顛倒。一、銀行承兌匯票真假鑒別

2、防偽水印：銀行承兌匯票水印圖樣銀行承兌匯票水印圖樣一、銀行承兌匯票真假鑒別

3、紙張分為有色纖維和無色熒光纖維

①有色纖維：非印刷，在紙中，可以挑出（假票多為印刷）；

②無色熒光纖維：（日光下不可見）在熒光燈照射下，呈現(xiàn)彩色熒光反應(yīng)，多少不一，分布自然。

一、銀行承兌匯票真假鑒別

3、紙張分為有色纖維和無色熒光纖維（三）背書連續(xù)性審核

銀行承兌匯票背面（三）背書連續(xù)性審核

銀行承兌匯票背面一、銀行承兌匯票真假鑒別B：油墨防偽1、有色熒光油墨－“銀行承兌匯票”名稱左側(cè)承兌銀行的有色行徽（城市商行CH，農(nóng)信社XH）：在熒光燈長波照射下有桔紅色的熒光反應(yīng)。2、無色熒光油墨－“銀行承兌匯票”名稱右側(cè)亮綠色行徽（不顯形），工行為“CBIC”的英文縮寫。一、銀行承兌匯票真假鑒別B：油墨防偽銀行承兌匯票票樣銀行承兌匯票票樣一、銀行承兌匯票真假鑒別油墨防偽3、水溶性熒光油墨－大寫金額欄的紅水紋（拾行）在熒光燈下呈紅色熒光反應(yīng)，遇水溶解（沾水或背書時的油墨都會使其失去熒光效果）。具有防涂改功能：使用各種酸性、堿性涂改液，顏色將改變，防止變造金額。4、滲透性油墨－匯票號碼垂直滲透，正面呈棕黑色，背面有紅色滲透效果，防止涂改號碼、制造克隆票據(jù)。一定要特別注意匯票號碼的滲透效果及凹凸感，號碼中數(shù)字1、7特殊字體；8位數(shù)字中左起4位數(shù)字是否挖補(bǔ)。一、銀行承兌匯票真假鑒別油墨防偽銀行承兌匯票票樣銀行承兌匯票票樣一、銀行承兌匯票真假鑒別C：印刷防偽1、彩虹印刷：采用隔色技術(shù)，底紋色彩由左至右過渡自然，票據(jù)中部由中間色隔開。各行的銀行承兌匯票顏色各異，工行為藍(lán)色、農(nóng)行是綠色、中行鵝黃色、建行紫灰色、其他股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行等為桔黃色。2、變形曲線：構(gòu)成底紋的變形曲線為由左至右首尾貫通的整條曲線，注意觀察匯票顏色過渡處曲線的銜接是否錯開。仿造憑證多通過電子掃描分色技術(shù),利用放大鏡觀察可發(fā)現(xiàn)變形曲線是由色點(diǎn)組成。一、銀行承兌匯票真假鑒別C：印刷防偽銀行承兌匯票票樣銀行承兌匯票票樣一、銀行承兌匯票真假鑒別印刷防偽3、縮微文字：銀行承兌匯票的微縮文字共有三處（1）“銀行承兌匯票”名稱下劃線：縮微“HUIPIAO”字樣，23組；（2）匯票正面從左下至右上的平行四邊形區(qū)域內(nèi)縮微“HUIPIAO”25行，與底邊成45度角；（3）右下角花心縮微“h”字樣且外圓周下方錯開，（左上角花心圓周上方錯開）。假票的縮微文字有時會出現(xiàn)空當(dāng)，粗細(xì)不均，歪斜等。

一、銀行承兌匯票真假鑒別印刷防偽一、銀行承兌匯票真假鑒別其它防偽1、號碼編排防偽：組合號碼：G

AO1(1)左上角字母代表銀行:

“A”:中國人民銀行,“B”:中國工商銀行,“C”:中國農(nóng)業(yè)銀行,“D”:中國銀行,“E”:中國建設(shè)銀行,“F”:中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行,“G”:其他商業(yè)銀行,(2)右上角代表印刷廠:由人民銀行統(tǒng)一組織印制A上海證券印制有限公司，B西安西鈔證券印制有限責(zé)任公司，C保定五四三印刷廠，D天津市人民印刷廠。（3）橫線下數(shù)字代表票種：左下：某年版本O：2000年版右下：1-匯票，2－支票，3－本票。一、銀行承兌匯票真假鑒別其它防偽一、銀行承兌匯票真假鑒別其它防偽一、銀行承兌匯票真假鑒別其它防偽

暗記分布在匯票的左上角和右下角的團(tuán)花之中分別有虛線、切線、拋物線、空心線、過頭線共五種暗記其它防偽

暗記分布在匯票的左上角和右下角的團(tuán)二、票面審查A：票面記載要素審核B：簽章是否符合規(guī)定審核C：背書連續(xù)性審核D：票據(jù)無效的六種情況

二、票面審查A：票面記載要素審核A：票面記載要素審核

A：票面記載要素審核1、票據(jù)正面未標(biāo)明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；《支付結(jié)算辦法》第三十條規(guī)定：票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓；其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，對被背書人提示付款或委托收款的票據(jù)，銀行不予受理。2、必須記載事項是否齊全；

A：票面記載要素審核1、票據(jù)正面未標(biāo)明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；A：票面記載要素審核A：票面記載要素審核2、必須記載事項是否齊全；必須記載的事項:《票據(jù)法》(1)表明票據(jù)的字樣；(2)無條件支付的委托（任何票據(jù)不得附有條件，如附有條件不具票據(jù)上的效力）；(3)確定的金額；(4)付款人的名稱；(5)收款人的名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章。

A：票面記載要素審核2、必須記載事項是否齊全；A：票面記載要素審核3、日期是否規(guī)范，是否到期；《支付結(jié)算辦法》規(guī)定出票日及到期日必須大寫，期限不能超過6個月：按月計算期限的,按到期月的對日,無對日的,月末日為到期日。有可能出現(xiàn)超過180天的情況?！霸聻橐?、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的在前加‘零’，日為十一至十九的在前加壹，”“出票日期小寫銀行不予受理，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的可以受理，因此造成損失的由出票人自行承擔(dān)”。A：票面記載要素審核3、日期是否規(guī)范，是否到期；A：票面記載要素審核4、出票人名稱與簽章是否相符，收款人名稱與背書是否相符；5、作為經(jīng)驗掌握，非必須記載事項：農(nóng)行票面記載四位密押，建行為十三位密押，建行匯票核押也是一個風(fēng)險防范手段。有時存在漏押的情況，可發(fā)查詢要求承兌行補(bǔ)押。A：票面記載要素審核4、出票人名稱與簽章是否相符，收款人名稱B：簽章是否符合規(guī)定審核1、出票人、背書人的簽章為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。發(fā)現(xiàn)的問題：在票據(jù)背書中，有時會出現(xiàn)加蓋“營業(yè)用章”、“工程專用章”甚至“發(fā)票專用章”的現(xiàn)象。2、銀行承兌匯票的簽章為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者