2018年注冊(cè)稅務(wù)師學(xué)習(xí)稅務(wù)代理實(shí)務(wù)習(xí)題班練習(xí)題集

第一章導(dǎo)論一、本章考情分析.題型題量：以單選題和多選題為主，偶爾會(huì)在簡(jiǎn)答題中涉及本章內(nèi)容，2009年考了6分的簡(jiǎn)答題；.分值：預(yù)計(jì)2018年分值3分左右。二、本章知識(shí)點(diǎn)及習(xí)題知識(shí)點(diǎn)1：稅務(wù)師的服務(wù)范圍一一涉稅鑒證和非鑒證服務(wù)，涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證三種類型：非鑒證服務(wù)包括稅務(wù)咨詢服務(wù)、申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)、涉稅代理類服務(wù)和其他涉稅服務(wù)四種類型；分清哪些是涉稅鑒證業(yè)務(wù)，哪些是非鑒證服務(wù)。（1）稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，應(yīng)當(dāng)依托于稅務(wù)師事務(wù)所；（2）稅務(wù)師事務(wù)所可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票,但不能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，只有稅務(wù)機(jī)關(guān)才能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票。【例題1?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于涉稅服務(wù)范圍的有（）。A.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào).辦理企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的鑒證C.為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票D.辦理增值稅一般納稅人資格登記申請(qǐng)E.代理稅務(wù)行政訴訟「正確答案』ABD『答案解析J選項(xiàng)C,只有稅務(wù)機(jī)關(guān)才能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)E,應(yīng)由律師事務(wù)所代理稅務(wù)行政訴訟?！纠}2?多選題】稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A.出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告.減免稅申報(bào)C.出具企業(yè)資產(chǎn)損失鑒證報(bào)告D.代辦稅務(wù)登記E.開展稅務(wù)咨詢「正確答案』AC「答案解析』當(dāng)前稅務(wù)師行業(yè)開展的涉稅鑒證主要有企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的鑒證、企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和資產(chǎn)損失的鑒證、土地增值稅清算的鑒證，以及國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)等；選項(xiàng)BDE,屬于非鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)。知識(shí)點(diǎn)2：了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)，掌握“稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性”的含義。知識(shí)點(diǎn)3：熟悉稅務(wù)師的四大執(zhí)業(yè)原則自愿委托，依法涉稅服務(wù)，獨(dú)立、公正，維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則。知識(shí)點(diǎn)4：在“第二節(jié)涉稅服務(wù)制度的產(chǎn)生與發(fā)展”中，了解我國(guó)涉稅服務(wù)制度發(fā)展過程中的幾個(gè)文件?！纠}1?單選題】下列關(guān)于“稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述，正確的是（）。A.在涉稅服務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，因代理人的原因其承擔(dān)者應(yīng)為涉稅服務(wù)人員，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的相關(guān)法律責(zé)任B.涉稅服務(wù)關(guān)系的建立有條件地轉(zhuǎn)移了納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)C.因稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人不得通過民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求D.涉稅服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)「正確答案JD『答案解析』選項(xiàng)A,在涉稅服務(wù)過程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，無(wú)論出自納稅人、扣繳義務(wù)人的原因，還是由于稅務(wù)師的原因，其承擔(dān)者均應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)人，而不能因?yàn)榻⒘松娑惙?wù)關(guān)系而轉(zhuǎn)移征納關(guān)系，即轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任；選項(xiàng)B,涉稅服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)；選項(xiàng)C,若因稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求。【例題2?單選題】下列有關(guān)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)表述錯(cuò)誤的是（）。A.作為服務(wù)的一方必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所B.稅務(wù)師不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)C.涉稅服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)D.在涉稅服務(wù)活動(dòng)中，因稅務(wù)師的原因致使納稅人少納稅款，應(yīng)由稅務(wù)師補(bǔ)繳稅款，并繳納滯納金［正確答案』DI1答案解析』選項(xiàng)D,因稅務(wù)師的原因致使納稅人少納稅款，應(yīng)由納稅人補(bǔ)繳稅款，并繳納滯納金，并且納稅人可以通過民事訴訟程序向稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求。【例題3?單選題】（2010年）因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)（）。A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金I1正確答案』B［答案解析」此題考查兩點(diǎn)內(nèi)容，“稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性”和“稅務(wù)師不能以個(gè)人名義執(zhí)業(yè)”，因此，對(duì)于這些滯納金和罰款，全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求?！纠}4?多選題】（2016年）依法涉稅服務(wù)原則包括的內(nèi)容有（）。A.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針B.承接的涉稅服務(wù)范圍，都要以法律、法規(guī)為設(shè)定C.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國(guó)統(tǒng)一考試合格并在稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)登記E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告［正確答案』ABCD［答案解析J選項(xiàng)E,稅務(wù)師的服務(wù)范圍主要包括涉稅鑒證服務(wù)和非鑒證服務(wù)兩個(gè)方面。涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)要按要求出具報(bào)告，非鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)不一定要按要求出具報(bào)告。微信tiebal67一手提供。非聯(lián)系本微信購(gòu)買，一律不提供售后支持，特此說明。

知識(shí)點(diǎn)5：稅務(wù)師事務(wù)所成立的條件、行政登記的有關(guān)規(guī)定條件取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照20個(gè)工作日內(nèi).稅務(wù)機(jī)關(guān)■彳七二20個(gè)工作日，辦理；公示期不少于5日條件取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照20個(gè)工作日內(nèi).稅務(wù)機(jī)關(guān)■彳七二20個(gè)工作日，辦理；公示期不少于5日成立階段變更工商

登記向省稅務(wù)機(jī)夕

辦理終止

行政登記20日內(nèi)運(yùn)營(yíng)階段注銷工商登記注銷階段【例題?多選題】下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所成立與辦理行政登記的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所可以采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式B.合伙人或者股東中稅務(wù)師占比應(yīng)高于80%C.稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)D.地級(jí)市稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記E.稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記前，應(yīng)當(dāng)辦理終止行政登記，向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)材料I■正確答案JACE【答案解析」選項(xiàng)B,合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十：選項(xiàng)D,省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)（簡(jiǎn)稱省稅務(wù)機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。知識(shí)點(diǎn)6：熟悉稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù),能夠在選擇題中做出正確選擇，一旦在簡(jiǎn)答題中涉及到,能夠進(jìn)行解答。【例題?單選題】（2013年）下列行為，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實(shí)施的是（）。A.接受納稅人的委托代理記賬B.以個(gè)人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)『正確答案』D［答案解析J稅務(wù)師不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)。知識(shí)點(diǎn)7：熟悉稅務(wù)師何種情況下應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告；出具報(bào)告時(shí)不得有哪些行為；稅務(wù)師不得有哪些行為。【例題1?多選題】下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)則的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助B.稅務(wù)師可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票C.經(jīng)委托人認(rèn)可，稅務(wù)師可以購(gòu)買其發(fā)行的債券D.稅務(wù)師可以以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)E.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)［正確答案JBCD『答案解析』選項(xiàng)B,只有稅務(wù)機(jī)關(guān)才能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C,執(zhí)業(yè)期間，稅務(wù)師不得買賣委托人的股票、債券；選項(xiàng)D,稅務(wù)師不可以以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)?！纠}2?多選題】稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列（）情形，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。A.委托人對(duì)重:要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)損害報(bào)告使用人或其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益的B.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或不當(dāng)證明的C.委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的D.委托人時(shí)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸的E.委托人有其他不合理的要求，致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的［正確答案』BCEr答案解析』選項(xiàng)AD應(yīng)在出具報(bào)告時(shí)，予以指明，而不是拒絕出具有關(guān)報(bào)告的情形。知識(shí)點(diǎn)8：熟悉涉稅服務(wù)法律關(guān)系確立的前提：涉稅服務(wù)法律關(guān)系變更的3種情形，涉稅服務(wù)法律關(guān)系單方終止的情形?！纠}1?單選題】關(guān)于涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.受托涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格B.雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議C.委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定D.代理事宜是由代理稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的［正確答案』B『答案解析』涉稅服務(wù)關(guān)系確立必須書面簽訂委托代理協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式?！纠}2?單選題】（2012年）關(guān)于涉稅服務(wù)法律關(guān)系終止的說法，錯(cuò)誤的是（A.稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止B.在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為C.在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理錯(cuò)誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為D.委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決［正確答案』Ar答案解析』稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方可以單方終止代理行為。【例題3?多選題】下列稅務(wù)代理情形中，委托方可以單方終止代理行為的是（）.A.稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師B.稅務(wù)師事務(wù)所解體C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格D.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)E.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)『正確答案』BCDE『答案解析J委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形：（1）稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；（3）稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散?！纠}4?多選題】下列各項(xiàng)中，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方面終止代理行為的有（）。A.委托人要求降低稅務(wù)代理費(fèi)用，稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)為無(wú)法承受的B.委托人提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，造成代理錯(cuò)誤的C.委托人投資方發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)為稅務(wù)代理關(guān)系無(wú)法繼續(xù)的D.委托人授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的E.委托方解體『正確答案』BDE［答案解析』稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形:（1）委托人死亡或解體、破產(chǎn)；（2）委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的；（3）委托方提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的。知識(shí)點(diǎn)9：熟悉受托方及雙方的法律責(zé)任承擔(dān)問題。注意：稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。知識(shí)點(diǎn)10：熟悉職業(yè)道德的基本要求?！纠}1?多選題】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，下列處理正確的是（）OA.由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B.由納稅人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳相關(guān)的稅收滯納金、罰款C.由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金D.對(duì)稅務(wù)代理人處2000元以下的罰款E.對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款［正確答案JCEr答案解析』稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。【例題2?單選題】（2016年）關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)B.委托方違反代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任C.稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)由于政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無(wú)需承擔(dān)責(zé)任F正確答案』B［答案解析］選項(xiàng)A,由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)。選項(xiàng)C,稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。選項(xiàng)D,按照稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性，應(yīng)該由納稅人補(bǔ)交稅款和滯納金。納稅人需要承擔(dān)責(zé)任，之后由受托方負(fù)責(zé)賠償?！纠}3?單選題】下面對(duì)稅務(wù)代理的法律責(zé)任表述錯(cuò)誤的是（）A.如因委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定，致使稅務(wù)師不能履行或不能完全履行代理協(xié)議，由此產(chǎn)生法律后果的法律責(zé)任全部由委托方承擔(dān)，其中，委托方應(yīng)按規(guī)定向受托方支付違約金和賠償金B(yǎng).某稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或處以1000元以上至1萬(wàn)元以下罰款C.稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法部門依法懲處D.稅務(wù)代理人與被代理人互相勾結(jié)，偷稅抗稅、共同違法，雙方共同承擔(dān)法律責(zé)任［正確答案』B『答案解析』選項(xiàng)B,由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)：逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公口。微信tiebal67一手提供。非聯(lián)系本微信購(gòu)買，一律不提供售后支持，特此說明?！纠}4?多選題】（2011年）依據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，F(xiàn)列處罰措施中，對(duì)其適用的有（）。A.給予警告并處5萬(wàn)元罰款B.撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證C.處1000元以上5000元以下罰款D.給予警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下的罰款E.向社會(huì)公告［正確答案』DE『答案解析』稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下的罰款，并向社會(huì)公告?！纠}5?多選題】稅務(wù)師有下列行為之一的，由省稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。這些行為包括（）。A.稅務(wù)師出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或少繳稅款的B.執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的C.泄露委托人商業(yè)秘密的D.利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益的E.在一個(gè)會(huì)計(jì)年度違反《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行規(guī)定》1次以上的［正確答案」BCD『答案解析』選項(xiàng)A,由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上30000元以下罰款，并向社會(huì)公告;選項(xiàng)E,違反2次以上的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)：逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。【例題6?多選題】（2012年）關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的有（）?A.由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任B.稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款C.稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)D.稅務(wù)師事務(wù)所以不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，同時(shí)向社會(huì)公告E.稅務(wù)師知道委托方的銷售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說無(wú)效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報(bào)，后被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師不需承擔(dān)法律責(zé)任『正確答案』BCDE［答案解析』選項(xiàng)B,稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款；選項(xiàng)C,由省稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)：逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。選項(xiàng)D,稅務(wù)師事務(wù)所以不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令其限期改正：逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告;選項(xiàng)E,代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法仍然進(jìn)行代理活動(dòng)的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法不表示反對(duì)的，由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任。中華+東奧網(wǎng)校初緩、中級(jí)、注會(huì)、稅務(wù)師視柒?？碱}庫(kù)購(gòu)買聯(lián)系微信：tieba167三、本章簡(jiǎn)答題出題方式：給出實(shí)際情況，判斷是否屬于稅務(wù)師的服務(wù)范圍，是否符合執(zhí)業(yè)規(guī)則的規(guī)定，稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù)、法律責(zé)任承擔(dān)?！纠}?簡(jiǎn)答題】某省稅務(wù)局在2018年8月對(duì)食品生產(chǎn)企業(yè)2016年1月1日后的增值稅繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)稽查，根據(jù)計(jì)劃布署，要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2018年8月底前進(jìn)行自查，并將自查報(bào)告以書面報(bào)告形式報(bào)所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。2018年8月15日某縣食品生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員找到信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師張?chǎng)?，要求?duì)企業(yè)的增值稅繳納情況進(jìn)行代理審查，出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽直局的自查報(bào)告，同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給張?chǎng)蝹€(gè)人。按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，張?chǎng)渭捌漭o助人員于2018年8月18日?2018年8月25日對(duì)該食品生產(chǎn)企業(yè)2016年1月1日后的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該食品生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常從農(nóng)民、集貿(mào)市場(chǎng)的小商販處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，開具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額；2018年3月該企業(yè)租入的辦公樓既用于辦公，又有一部分用作職工食堂，全部抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。問題1：張?chǎng)文芊翊称飞a(chǎn)企業(yè)撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告？為什么？解析：張?chǎng)慰梢源称飞a(chǎn)企業(yè)撰寫自查報(bào)告，這屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍中的“代為制作涉稅文書”業(yè)務(wù)。問題2：此項(xiàng)業(yè)務(wù)張?chǎng)文芊駛€(gè)人收款？并簡(jiǎn)述理由。解析：張?chǎng)蝹€(gè)人不可以收款，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)該由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個(gè)人不得承接業(yè)務(wù)。問題3：食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中存在何種問題？該食品生產(chǎn)企業(yè)存在多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票只能是收購(gòu)企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具,該食品生產(chǎn)企業(yè)可以向農(nóng)民開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，但不能向集貿(mào)市場(chǎng)的小商販開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,由于向小商販開具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，導(dǎo)致多抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額；注意：企業(yè)在2018年1月1日后租入的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，又用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全額抵扣，因此租入辦公樓全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的做法是正確的。問題4：食品生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人要求張?chǎng)卧阼b證報(bào)告和自查報(bào)告中對(duì)企業(yè)存在的問題不予反映，張?chǎng)卧趫?zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理？解析：委托人示意稅務(wù)師張?chǎng)巫鞑粚?shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明，張?chǎng)螒?yīng)當(dāng)拒絕出具報(bào)告，并勸告其停止違法活動(dòng)，否則稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理協(xié)議。問題5：如果張?chǎng)卧诖涑鼍咦圆閳?bào)告和鑒證報(bào)告時(shí)未如實(shí)反映上述問題，造成食品生產(chǎn)企業(yè)少納增值稅，雙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種責(zé)任？解析：代理人知道委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任。在該項(xiàng)業(yè)務(wù)中，張?chǎng)渭捌渌诙悇?wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，除由食品生產(chǎn)企業(yè)繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)張?chǎng)渭捌渌诙悇?wù)師事務(wù)所處食品生產(chǎn)企業(yè)未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。第二章稅務(wù)管理概述一、考情分析.題型：以單選題和多選題為主，2010年2道簡(jiǎn)答題涉及到本章內(nèi)容，2013年、2016年1道簡(jiǎn)答題涉及本章內(nèi)容。.分值：受國(guó)地稅合并影響本章分值可能會(huì)略有下降，預(yù)計(jì)2018年3?6分，在出小題各章中相對(duì)重要。二、本章知識(shí)點(diǎn)及習(xí)題知識(shí)點(diǎn)1：熟悉國(guó)地稅合并的有關(guān)內(nèi)容。【例題?單選題】下列關(guān)于國(guó)地稅合并的說法錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)地稅合并后具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、非稅收入征管等職責(zé).國(guó)地稅合并后，實(shí)行以國(guó)家稅務(wù)總局為主與?。ㄗ灾螀^(qū)、宜轄市）政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制C.國(guó)地稅合并后，隨著征管力量的整合，進(jìn)口貨物的增值稅和消費(fèi)稅不再委托海關(guān)代征，而是直接由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收D.國(guó)地稅合并后，船舶噸稅仍舊由海關(guān)負(fù)責(zé)征收r正確答案』c［答案解析j國(guó)地稅合并后，進(jìn)口貨物的增值稅和消費(fèi)稅仍舊委托海關(guān)代征。知識(shí)點(diǎn)2：設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記的范圍和期限（2015年10月1日起，實(shí)施“三證合一、一照一碼”制度；2016年10月1日起實(shí)施“五證合一、一照一碼”制度；除此情形外，其他稅務(wù)登記按照原有法律制度執(zhí)行。第二章未加入五證合一內(nèi)容，第四章有五證合一內(nèi)容，所以兩章內(nèi)容結(jié)合起來(lái)學(xué)習(xí)）。改變經(jīng)營(yíng)住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，仍由同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的作變更登記；涉及不同主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的作注銷登記，再到新址辦理開業(yè)稅務(wù)登記?！纠}1?單選題】下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。A.改變納稅人名稱B.改變法定代表人C.改變注冊(cè)資金的D.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的「正確答案』D『答案解析J注銷稅務(wù)登記的適用范圍：（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的：（2）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的；（4）納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的情況?！纠}2?單選題】（2013年）下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿［正確答案JD『答案解析』扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。知識(shí)點(diǎn)3：設(shè)置賬簿憑證的范圍、時(shí)間、保管時(shí)限除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年?！纠}1?多選題】下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照被扣繳人分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案『正確答案』AE［答案解析』A選項(xiàng)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿；E選項(xiàng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！纠}2?單選題】對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存（）年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。A.5 B.10C.15 D.20I■正確答案』Br答案解析』對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。微信tiebal67一手提供。非聯(lián)系本微信購(gòu)買，一律不提供售后支持，特此說明。知識(shí)點(diǎn)4：熟悉納稅申報(bào)方式、納稅申報(bào)的具體要求，注意延期申報(bào)的有關(guān)規(guī)定。注意：實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。【例題?多選題】下列關(guān)于納稅義務(wù)人依法履行納稅申報(bào)手續(xù)的表述，錯(cuò)誤的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.實(shí)行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式『正確答案』BDE［答案解析』B選項(xiàng)納稅人和扣繳義務(wù)人如果當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，應(yīng)辦理納稅申報(bào)；D選項(xiàng)納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即辦理；E選項(xiàng)實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。知識(shí)點(diǎn)5：了解納稅評(píng)估的有關(guān)內(nèi)容。【例題?多選題】下列關(guān)于納稅評(píng)估的說法，正確的有（）。A.納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并征收稅款的管理行為B.納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)采取進(jìn)一步征管措施C.納稅評(píng)估的期限以往期或以往年度為主D.稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行約談E.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)『正確答案』BDE［答案解析」A選項(xiàng)納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，采取進(jìn)一步征管措施的行為：C選項(xiàng)納稅評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。知識(shí)點(diǎn)6：熟悉7種稅款征收方式，掌握7種稅款征收措施（其中較為重要的是責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施）；能夠區(qū)分稅款征收方式和稅款征收措施?！纠}1?多選題】在整個(gè)稅收征收管理工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款組織征收入庫(kù)。下列屬于稅款征收措施的有（）。A.阻止出境B.關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整C.查驗(yàn)征收D.查賬征收E.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額［正確答案』ABE［答案解析』CD選項(xiàng)屬于稅款征收方式。注意兩者的區(qū)別。稅款征收方式稅款征收措施查賬征收由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額查定征收關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整查驗(yàn)征收責(zé)令繳納定期定額征收責(zé)令提供納稅擔(dān)保代扣代繳采取稅收保全措施代收代繳強(qiáng)制執(zhí)行措施委托代征阻止出境【例題2?多選題】以下納稅人的情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情形有（）。A.甲一般納稅人企業(yè)2016年1月1日成立，2018年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿B.乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)金額較小，沒有設(shè)立賬簿C.丙個(gè)體工商戶由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，自己無(wú)法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿D.丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法查賬E.戊企業(yè)2018年2月1日成立，到2018年5月尚未進(jìn)行過納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，仍然置之不理［正確答案』ABDE『答案解析』納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的：（3）擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的?！纠}3?多選題】（2011年）稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照（）進(jìn)行調(diào)整。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的最低計(jì)稅價(jià)格B.獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格C.銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格D.成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法E.銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際銷售價(jià)格『正確答案』BCDr答案解析J稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間收取的價(jià)款、支付的費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)，如價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，按稅法規(guī)定予以調(diào)整。具體方法為：①按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；②按照銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平；③按成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)；④按照其他合理的方法?！纠}4?單選題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)『正確答案』B［答案解析』稅收保全措施屬于預(yù)防措施，并不是在事實(shí)全部查清之后才能進(jìn)行?！纠}5?多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列（）物品實(shí)施稅收保全措施。A.機(jī)動(dòng)車輛B.單價(jià)5000元以上的生活用品C.金銀飾品D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品E.豪華住宅［正確答案』ABCE『答案解析』D選項(xiàng)被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品不能采取稅收保全措施?！纠}6?多選題】下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取稅收保全措施的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施，也可以對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施C.納稅人唯一住房不在稅收保全措施的物品范圍內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.稅收保全措施應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出I■正確答案』ACE［答案解析』B選項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)納稅人采取稅收保全措施，不可以對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施；D選項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款?！纠}7?多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）.A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款D.對(duì)納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款E.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或其他財(cái)產(chǎn)r正確答案』BC『答案解析』AE選項(xiàng)屬于保全措施，不是強(qiáng)制執(zhí)行措施：I）選項(xiàng)屬于行政處罰措施?！纠}8?單選題】下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（）A.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)C.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況D.向人民法院申請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款I(lǐng)'正確答案』A［答案解析JA選項(xiàng)通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人或法定代表人出境。知識(shí)點(diǎn)7：掌握稅款優(yōu)先的規(guī)定，納稅人合并、分立的稅務(wù)處理?！纠}1?多選題】欠繳稅款的納稅人（）時(shí)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。A.以等價(jià)交換方式轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)B.存在大量尚未到期的債權(quán)C.怠于行使到期債權(quán)D.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形E.放棄到期債權(quán)［正確答案』CDE『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)?！纠}2?多選題】（2015年）關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的欠稅值保密B.稅款優(yōu)先原則要求在清理稅款時(shí)，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行C.納稅人欠繳同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅款優(yōu)先于罰款D,欠稅金額在5萬(wàn)元以上的的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告E.尚有欠稅的納稅人出境時(shí)，稅務(wù)稽查部門可以直接阻止其出境I1正確答案JCD［答案解析JA選項(xiàng)的欠稅值屬于違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)其進(jìn)行保密；B選項(xiàng)稅款優(yōu)先原則只優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)；E選項(xiàng)尚有欠稅的納稅人出境時(shí)，稅務(wù)稽查部門通知出入境管理部門阻止其出境。知識(shí)點(diǎn)8：熟悉稅務(wù)檢查的范圍。注意：稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)到納稅人的生活區(qū)檢查；存款賬戶檢查權(quán)中的審批權(quán)限?！纠}?多選題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品，貨物和其他財(cái)產(chǎn)B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料D.經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件r正確答案JBCEr答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款.知識(shí)點(diǎn)9：熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征稅款權(quán)?！纠}1?單選題】下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款『正確答案』C［答案解析］選項(xiàng)A,應(yīng)該在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長(zhǎng)到5年；選項(xiàng)B,因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，不可以加收滯納金；選項(xiàng)C,屬于納稅人的偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征；選項(xiàng)D,納稅人計(jì)算錯(cuò)誤的，要加收滯納金?！纠}2?單選題】因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金：有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（）。A.五年B.七年C.十年D.無(wú)限期［正確答案』A『答案解析』因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。知識(shí)點(diǎn)10：熟悉納稅人的權(quán)利、義務(wù)，掌握納稅人依法申請(qǐng)收回多繳稅款的規(guī)定。情形期限要求是否加算利息稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)立即退還納稅人發(fā)現(xiàn)自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可要求退還加算銀行同期存款利息【例題1?單選題】某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個(gè)人H先生代理個(gè)人所得稅申報(bào)，由于稅前扣除額計(jì)算錯(cuò)誤，致使H先生2015年12月7日多繳個(gè)人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失.A.2018年1月7日B.2018年12月7日C.2019年1月7日D.2019年12月7日［正確答案』B『答案解析』納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人可以在結(jié)算繳納稅款三年內(nèi)申請(qǐng)退還?！纠}2?單選題】下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款H期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息［正確答案』A|■答案解析』納稅人發(fā)現(xiàn)的受三年的時(shí)間限制，并加算銀行同期存款利息；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的不計(jì)算銀行同期存款利息，不受時(shí)間的限制。知識(shí)點(diǎn)11：熟悉延期繳納稅款的規(guī)定?！纠}1?單選題】（2012年）納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理（）。A.減征稅款B.豁免應(yīng)納稅款C.提供納稅擔(dān)保D.延期繳納稅款『正確答案』DF答案解析J納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí),可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期繳納稅款。微信tiebal67一手提供。非聯(lián)系本微信購(gòu)買，一律不提供售后支持，特此說明。【例題2?多選題】納稅人發(fā)生如下情況可以申請(qǐng)延期繳納稅款（）.A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營(yíng)不能維持B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款C.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶［正確答案』ABF答案解析』屬于延期繳納稅款的情形包括因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。知識(shí)點(diǎn)12：熟悉納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任，注意欠稅、逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的區(qū)別及其處罰措施?！纠}1?單選題】納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。1倍以上5倍以下10倍以下1倍以上3倍以下D.5倍以上［正確答案］A『答案解析』納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的,處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金?！纠}2?單選題】納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以（）以下罰款。10萬(wàn)元5萬(wàn)元C.應(yīng)納稅款的5%o應(yīng)納稅款的50%I■正確答案』B［答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以5萬(wàn)元以下罰款?！纠}3?單選題】銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期改正，并可處（）的罰款。2000元以上1萬(wàn)元以下2000元以上2萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下D.2000元以上5000元以下r正確答案』B『答案解析』銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期改正，并可處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款?！纠}4?多選題】非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有（）。A.處以2000元以下的罰款B.處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款C.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款「正確答案』BCD『答案解析J非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款：情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！纠}5?多選題】(2016年)納稅人、扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款的有()oA.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)上報(bào)E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收未收稅款的［正確答案JACDI1答案解析』納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款：(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的；(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的；(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的；(7)納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的。微信號(hào)tiebal67一手提供，其它渠道購(gòu)買獲取均為倒賣，不提供售后更新等服務(wù)，特此說明。三、簡(jiǎn)答題【例題1?簡(jiǎn)答題】某企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)主管小王到某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行以下咨詢，請(qǐng)根據(jù)小王提供的資料，簡(jiǎn)要回答下列問題，并說明理由。業(yè)務(wù)1(1)集團(tuán)所屬某子公司當(dāng)年9月份成立，經(jīng)營(yíng)范圍為銷售電子產(chǎn)品及提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，子公司一直沒有銷售電子產(chǎn)品業(yè)務(wù)，故未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)違反稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以1000元罰款。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰正確嗎？f解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰是正確。納稅人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。因此稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰是正確的。業(yè)務(wù)2集團(tuán)所屬某子公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從A縣遷往了B縣，計(jì)劃辦理變更稅務(wù)登記，但被告知要辦理注銷稅務(wù)登記，請(qǐng)問到底應(yīng)該辦理變更稅務(wù)登記，還是辦理注銷稅務(wù)登記？為什么？［解析』應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記，而不是變更稅務(wù)登記。納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，仍由同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的作變更登記；涉及不同主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的作注銷登記，再到新址辦理稅務(wù)登記。該項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及從A縣遷往B縣，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記，而不是變更稅務(wù)登記。業(yè)務(wù)3集團(tuán)所屬某子公司2018年4月發(fā)生欠稅20萬(wàn)元，5月被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施，但其中有一項(xiàng)資產(chǎn)在2018年1月被設(shè)置了抵押權(quán)，現(xiàn)在抵押權(quán)人提出了異議，請(qǐng)問該項(xiàng)業(yè)務(wù)如何處理？f解析』稅收與有擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系是平等的，只看先后順序，欠稅在前則稅款優(yōu)先。在本例中，由于抵押權(quán)發(fā)生在2018年1月份，而欠稅發(fā)生在4月份，抵押權(quán)在前，故稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)該設(shè)置抵押權(quán)的資產(chǎn)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其他未設(shè)置擔(dān)保債權(quán)的資產(chǎn)按規(guī)定執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施。業(yè)務(wù)4集團(tuán)所屬某子公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分立成三家子公司，分立前，有100萬(wàn)元的欠稅，現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求分立后的一家效益好的企業(yè)償還這100萬(wàn)元稅款，請(qǐng)問是否正確？r解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理是正確的。納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)該承擔(dān)連帶責(zé)任，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以告知分立后的任何一方，這一方都應(yīng)負(fù)責(zé)繳清全部稅款，然后分立企業(yè)之間再解決內(nèi)部分?jǐn)倖栴}。業(yè)務(wù)5集團(tuán)所屬某子公司接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)子公司對(duì)母公司內(nèi)部交易價(jià)格明顯低于同類交易價(jià)格，稅務(wù)人員按同類價(jià)格進(jìn)行了調(diào)整。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為是否正確？f解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理是正確。納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整?！纠}2?簡(jiǎn)答題】（2016年）某企業(yè)在資金緊張情況下，聽說納稅人有特殊困難可延期納稅,向稅務(wù)師咨詢：?jiǎn)栴}（1）：哪些情況可以延期納稅？『正確答案』可以延期納稅的情況有兩種：（1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。問題（2）：延期納稅由哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)？最長(zhǎng)可延期多久？［正確答案』延期納稅經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。問題（3）：何時(shí)提出申請(qǐng)？需要提交什么資料？稅務(wù)機(jī)關(guān)在多少天完成審批？［正確答案J納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)；需要報(bào)送下列資料：申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。問題（4）：假設(shè)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)月15日前繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)于21日作出不予批準(zhǔn)決定并當(dāng)日送達(dá)企業(yè)。企業(yè)在23日將稅款上繳入庫(kù)，則滯納金從哪天開始加收？『正確答案』從16日開始加收滯納金。提示：延期納稅申請(qǐng)不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)一、本章考情預(yù)測(cè)1.2014年新增章節(jié)；2.2015年?2017年分值不高，預(yù)計(jì)2018年2?5分左右。二、本章知識(shí)點(diǎn)及習(xí)題知識(shí)點(diǎn)1：熟悉涉稅鑒證的概念和特點(diǎn)一一對(duì)被鑒證人的涉稅事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和證明的活動(dòng):（1）委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象，作出的評(píng)價(jià)或證明的結(jié)論，一般為委托人以外的部門或人員使用；（2）限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目：“準(zhǔn)法定”業(yè)務(wù)；（3）因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證;（4）應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報(bào)告?！纠}1?多選題】涉稅鑒證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人包括（）。A.委托人B.被鑒證人C.使用人D.鑒證人E.保證人［正確答案』ABCDI1答案解析J涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人，包括委托人、鑒證人、被鑒證人和使用人?！纠}2?多選題】涉稅鑒證中的被鑒證人可以指（）。A.委托人B.委托方有權(quán)指定的第三方C.使用人D.鑒證人E.稅務(wù)機(jī)關(guān)『正確答案』AB【答案解析』涉稅鑒證服務(wù)中的被鑒證人，可以是委托人，也可以是委托人有權(quán)指定的第三人?！纠}3?多選題】與非鑒證業(yè)務(wù)相比，涉稅鑒證業(yè)務(wù)具有的特點(diǎn)是（）。A.委托人是唯一的服務(wù)對(duì)象B.服務(wù)范圍和項(xiàng)目寬泛，服務(wù)方式靈活C.限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目D.因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證E.應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報(bào)告［正確答案』CDE『答案解析』選項(xiàng)A,委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象：選項(xiàng)B,限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目：“準(zhǔn)法定”業(yè)務(wù)。知識(shí)點(diǎn)2：熟悉涉稅鑒證業(yè)務(wù)的種類一一納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證、其他涉稅鑒證【例題?多選題】（）屬于納稅申報(bào)類鑒證。A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證B.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證C.土地增值稅清算的鑒證D.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證E.出口退稅鑒證『正確答案』AC『答案解析』BD屬于涉稅審批類鑒證；選項(xiàng)E,沒有此類鑒證。知識(shí)點(diǎn)3：了解涉稅鑒證遵循的原則：合法原則、目的原則、獨(dú)立原則、勝任原則和責(zé)任原則知識(shí)點(diǎn)4：熟悉涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程：涉稅鑒證業(yè)務(wù)承接、涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃、涉稅鑒證業(yè)務(wù)實(shí)施和出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告（基本結(jié)構(gòu)、出具規(guī)范和基本程序）【例題1?多選題】下列（）屬于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程。A.業(yè)務(wù)承接B.業(yè)務(wù)計(jì)劃C.業(yè)務(wù)實(shí)施D.出具報(bào)告E.業(yè)務(wù)反饋I■正確答案』ABCD［答案解析』涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程包括：業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施和出具涉稅鑒證報(bào)告四個(gè)階段。微信tiebal67一手提供。非聯(lián)系本微信購(gòu)買，一律不提供售后支持，特此說明?！纠}2?單選題】下列（）不屬于涉稅鑒證應(yīng)關(guān)注的方面。A.事實(shí)方面B.經(jīng)濟(jì)方面C.會(huì)計(jì)方面D.稅收方面［正確答案』B［答案解析』涉稅鑒證關(guān)注方面包括：事實(shí)方面、會(huì)計(jì)方面、稅收方面?！纠}3?單選題】下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)實(shí)施的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所可以為執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師配備助理人員，從事輔助性工作B.助理人員應(yīng)對(duì)其工作成果承擔(dān)完全的責(zé)任C.稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程中，可以根據(jù)工作需要，請(qǐng)求本機(jī)構(gòu)內(nèi)部或外部相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作D.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)形式參與專家的工作，并對(duì)專家的工作成果負(fù)責(zé)『正確答案』B［答案解析』稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和監(jiān)督助理人員的工作，并對(duì)其工作成果負(fù)責(zé)?！纠}4?多選題】未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿，但（）除外。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要查閱的B.稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果D.人民檢察院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的E.公安機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的『正確答案』ABDE［答案解析」未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿，但下列情形除外：①稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的：②稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的；③公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的?！纠}5?單選題】涉稅事項(xiàng)總體上沒有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。A.無(wú)保留意見鑒證報(bào)告B.保留意見鑒證報(bào)告C.無(wú)法表示意見鑒證報(bào)告D.否定意見鑒證報(bào)告f正確答案』Dr答案解析」如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn),存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形,經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致,不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告?！纠}6?多選題】涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的基本操作程序包括（）oA.交由受托人審核簽收B.整理分析鑒證相關(guān)證據(jù)和信息資料C.編制各類稅收表格D.交由委托人審核簽收E.簽發(fā)、編制文號(hào)［正確答案JBDE『答案解析』涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的基本操作程序：整理分析鑒證相關(guān)證據(jù)和信息資料；編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告；復(fù)核涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告；簽發(fā)、編制文號(hào)，形成正式的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告；交由委托人審核簽收。知識(shí)點(diǎn)5：熟悉非涉稅鑒證服務(wù)的概念和特點(diǎn)，注意非鑒證服務(wù)不具有證明性，服務(wù)結(jié)果一般限于委托人使用;因委托人自身需求觸發(fā)；不一定出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告。知識(shí)點(diǎn)6：熟悉非涉稅鑒證服務(wù)的種類：稅務(wù)咨詢類服務(wù)、申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)、涉稅代理類服務(wù)、其他涉稅服務(wù)。知識(shí)點(diǎn)7：了解非涉稅鑒證服務(wù)遵循的原則：合法原則、合理原則、勝任原則、責(zé)任原則。【例題?單選題】稅務(wù)師在非涉稅鑒證服務(wù)執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施服務(wù)程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。A.合法原則B.合理原則C.責(zé)任原則D.謹(jǐn)慎原則r正確答案』c［答案解析』涉稅服務(wù)遵循的原則：合法原則、合理原則、勝任原則、責(zé)任原則。知識(shí)點(diǎn)8：熟悉非涉稅鑒證服務(wù)基本業(yè)務(wù)流程：非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)承接（注意違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決）、業(yè)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施、出具涉稅服務(wù)報(bào)告（基本結(jié)構(gòu)和基本程序）【例題1?多選題】由于稅務(wù)師事務(wù)所未履行或不適當(dāng)履行法律、法規(guī)、政策及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的執(zhí)業(yè)義務(wù)，故意、過失出具虛假業(yè)務(wù)報(bào)告或?qū)嵤┻`約侵權(quán)行為，造成委托方產(chǎn)生實(shí)際損失的，委托方除按規(guī)定承擔(dān)本身的稅收法律責(zé)任外，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)就其合同責(zé)任部分按照約定金額承擔(dān)賠償責(zé)任。下列（）屬于未履行或不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為。A.對(duì)稅制改革預(yù)測(cè)不準(zhǔn)導(dǎo)致的偏差B.未注意到政策更新或?qū)φ吲袛唷⒗斫獬霈F(xiàn)偏差造成失誤C.在委托涉稅事宜的執(zhí)業(yè)工作中因運(yùn)用方法不當(dāng)或收集、處理納稅數(shù)據(jù)信息不當(dāng)D.超越法定委托權(quán)限，在委托方不知情或未得到委托方確認(rèn)情況下，以委托方名義擅自辦理涉稅事宜的E.違反保密義務(wù)，對(duì)委托方重要資料保管不當(dāng)或故意泄露商業(yè)秘密侵害委托方權(quán)益的r正確答案」BCDEr答案解析J選項(xiàng)A不屬于未履行或不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為。微信tiebal67一手提供。非聯(lián)系本微信購(gòu)買，一律不提供售后支持，特此說明?！纠}2?單選題】非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告填寫的“報(bào)告日期”應(yīng)當(dāng)是（）。A.撰寫涉稅報(bào)告的日期B.涉稅報(bào)告所涉及的業(yè)務(wù)日期C.形成正式報(bào)告交由委托方或其他使用人的日期D.涉稅服務(wù)完成的日期［正確答案』C［答案解析』非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告填寫的“報(bào)告日期”應(yīng)當(dāng)是形成正式報(bào)告交由委托方或其他使用人的日期?！纠}3?單選題】涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）年。A.3 B.5C.10 D.15［正確答案JC［答案解析』涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存10年。申華+東奧網(wǎng)校初級(jí)、中級(jí)、注會(huì)、稅務(wù)師視頻?？碱}庫(kù)購(gòu)買聯(lián)系微信：tieba167第四章稅務(wù)登記代理一、考情分析題型：?jiǎn)芜x題、多選題分值：由于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)及一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的規(guī)定納入教材，分值可能會(huì)略有上升，預(yù)計(jì)2018年本章分值為3-5分。二、本章知識(shí)點(diǎn)及習(xí)題知識(shí)點(diǎn)1：注意''五證合一、一照一碼”的最新政策。【例題1?多選題】“五證合一、一照一碼”登記制度中的五證是指（）OA.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.統(tǒng)計(jì)登記證D.投資許可證E.稅務(wù)登記證［正確答案』ABCE『答案解析』營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證、統(tǒng)計(jì)登記證五證合【例題2?單選題】“五證合一、一照碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由工商行政管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機(jī)構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼C.納稅人識(shí)別號(hào)D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼［正確答案』B『答案解析』“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由工商行政管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度?！纠}3?多選題】“五證合一、一照一碼”登記制度的適用范圍包括（）。A.企業(yè)B.農(nóng)民專業(yè)合作社C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)D.個(gè)體工商戶E.經(jīng)民政部門批準(zhǔn)設(shè)立的主體［正確答案』ABC［答案解析』企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)實(shí)行五證合一，個(gè)體工商戶實(shí)行兩證整合，其他機(jī)關(guān)（編辦、民政、司法等）批準(zhǔn)設(shè)立的主體暫不納入“五證合一、一照一碼”辦理范圍?！纠}4?多選題】關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實(shí)行''五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.過渡期間，未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，原稅務(wù)登記證件作廢E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到，屬于逾期登記『正確答案』BC『答案解析』選項(xiàng)A,“五證合一”登記制度并非將稅務(wù)登記取消，稅務(wù)登記的法律地位依然存在；選項(xiàng)D過渡期間，未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，原稅務(wù)登記證件依然有效；選項(xiàng)E企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到，不屬于逾期登記。微信tiebal67一手提供。非聯(lián)系本微信購(gòu)買，一律不提供售后支持，特此說明?！纠}5?多選題】（2016年）領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說法正確的有（）。A.注冊(cè)資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更F正確答案』BCD［答案解析』領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式三項(xiàng)信息由企業(yè)登記機(jī)關(guān)在新設(shè)時(shí)采集。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，上述信息發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，不向工商登記部門申請(qǐng)變更。除上述三項(xiàng)信息外，企業(yè)在登記機(jī)關(guān)新設(shè)時(shí)采集的信息發(fā)生變更的，均由企業(yè)向工商登記部門申請(qǐng)變更?！纠}6?單選題】未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。10153060I■正確答案』B［答案解析』未換發(fā)"五證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。知識(shí)點(diǎn)2：停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定一一定期定額征收方式的個(gè)體工商戶，停業(yè)期限和辦理程序。【例題?單選題】下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯(cuò)誤的是（）。A.采取查驗(yàn)征收方式的納稅人需耍停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記B.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過1年C.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款D.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)，并如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》［正確答案」AI1答案解析』采取定期定額征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。知識(shí)點(diǎn)3：一般納稅人的認(rèn)定登記（2015年4月1日起，一般納稅人實(shí)行資格登記制）時(shí)間、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、地點(diǎn)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，以及未認(rèn)定為一般納稅人的管理措施，尤其要注意最新規(guī)定?！纠}1?多選題】（2016年，修改）關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的有（）。A.個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇登記為一般納稅人C.符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日之前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人D.一般納稅人認(rèn)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入一般納稅人認(rèn)定的年銷售額中［正確答案」BCE『答案解析』選項(xiàng)A,其他個(gè)人不能登記為一般納稅人；選項(xiàng)D一般納稅人認(rèn)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指連續(xù)不超過12個(gè)月的累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額?！纠}2?多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的說法，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額是指在一個(gè)日歷年度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B.年應(yīng)稅銷售額包括預(yù)售銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入應(yīng)稅行為發(fā)生當(dāng)月的銷售額D.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額『正確答案』DE（答案解析］選項(xiàng)A,年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額：選項(xiàng)B,年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額；選項(xiàng)C,“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月（當(dāng)季）的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額?！纠}3?多選題】增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額D.免稅銷售額E.不征稅銷售額［正確答案JABCD『答案解析』年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額?！纠}4?單選題】納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。10152030［正確答案』BI1答案解析』納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)?！纠}5?單選題】（2016年，修改）年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后（）個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。3020105『正確答案JDr答案解析』納稅人未按規(guī)定時(shí)限申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（2018.2.1后改為5個(gè)工作日），告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)?！纠}6?單選題】（2013年）年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)（）。A.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票B.按銷售額依照增值稅征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票C.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票D.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票［正確答案JAI1答案解析』年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。中華+東奧網(wǎng)校初級(jí)、中級(jí)、注會(huì)、稅務(wù)師視頻模考題庫(kù)購(gòu)買聯(lián)系微信：tioba167【例題7?單選題】關(guān)于稅務(wù)登記的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或同級(jí)別的稅務(wù)分局B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請(qǐng)辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票D.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報(bào)納稅之前，申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記『正確答案』CF答案解析』選項(xiàng)C,年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。知識(shí)點(diǎn)4：稅種認(rèn)定登記的時(shí)間一一在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報(bào)納稅之前。第五章發(fā)票領(lǐng)用與審核代理一、考情分析.題型：?jiǎn)芜x、多選題，存在出簡(jiǎn)答題的可能性（2007、2011年出簡(jiǎn)答題），由于2018年本章內(nèi)容基本重新編寫，出簡(jiǎn)答題的概率更高；.分值：預(yù)計(jì)2018年分值5?8分左右。二、本章知識(shí)點(diǎn)及習(xí)題知識(shí)點(diǎn)1：掌握常規(guī)發(fā)票、行業(yè)專業(yè)發(fā)票的范圍【例題?單選題】下面（）屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票。A.商品銷售發(fā)票.餐飲發(fā)票C.銀行貸款利息發(fā)票D.貨運(yùn)發(fā)票［正確答案JC［答案解析」常見的行業(yè)專業(yè)發(fā)票包括金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證；公路、鐵路和水I：運(yùn)輸企業(yè)的客運(yùn)發(fā)票;航空運(yùn)輸企業(yè)提供的航空運(yùn)輸電子客票行程單等知識(shí)點(diǎn)2：增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定——使用范圍（一般情況下限于一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用），一般納稅人不得領(lǐng)購(gòu)的情形；住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人自開專票的規(guī)定。【例題1?多選題】以下（）行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。A.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者B.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票C.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的D.銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的E.借用他人增值稅專用發(fā)票『正確答案』BCE［答案解析』選項(xiàng)AD,屬于宜接不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的情形?！纠}2?多選題】月銷售額超過3萬(wàn)元（或季銷售額超過9萬(wàn)元）的（）小規(guī)模納稅人發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為，需要開具專票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。A.住宿業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.鑒證咨詢業(yè)D.建筑業(yè)E.廣播影視服務(wù)I1正確答案』ACD［答案解析］月銷售額超過3萬(wàn)元（或季銷售額超過9萬(wàn)元）的住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。【例題3?單選題】月銷售額超過3萬(wàn)元（或季銷售額超過9萬(wàn)元）的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，應(yīng)（）。A.通過原有增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開C.通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具D.由稅務(wù)師事務(wù)所利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為其代開r正確答案』B［答案解析」納入試點(diǎn)范圍的小規(guī)模納稅人，月銷售額超過3萬(wàn)元（或季銷售額超過9萬(wàn)元）的，需要開具增值稅專用發(fā)票，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。但銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。【例題4?多選題】下列（）普通發(fā)票可以作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.通行費(fèi)電子發(fā)票C.商品零售發(fā)票D.運(yùn)輸發(fā)票E.保險(xiǎn)發(fā)票『正確答案』AB［答案解析』農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票等普通發(fā)票可以作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。知識(shí)點(diǎn)3：增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，尤其要注意哪些發(fā)票已經(jīng)納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，哪些尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)?！纠}?多選題】以下（）發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。A.增值稅電子普通發(fā)票B.過橋費(fèi)發(fā)票C.門票D.定額發(fā)票E.客運(yùn)發(fā)票I■正確答案』BCDE［答案解析」目前尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票。知識(shí)點(diǎn)4：發(fā)票領(lǐng)用的納稅人范圍：辦理稅務(wù)登記的納稅人，代開發(fā)票，外出經(jīng)營(yíng)如何領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票；發(fā)票領(lǐng)用前的相關(guān)事宜以及發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。【例題1?多選題】依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，應(yīng)持（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證件C.經(jīng)辦人身份證明D.納稅保證金E.符合規(guī)定的發(fā)票專用章的印模［正確答案』BCEI1答案解析』需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。微信