2023年稅務師之稅法一高分題庫附精品答案

2023年稅務師之稅法一高分題庫附精品答案單選題（共80題）1、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用，具有收益稅性質B.征收范圍較窄C.根據城市規(guī)模設計稅率D.屬于一種附加稅【答案】B2、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅負不具有轉嫁性B.征稅項目具有選擇性C.征收方法具有多樣性D.稅收調節(jié)具有特殊性【答案】A3、某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B4、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B5、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.消費稅實行多次課征制B.征收方法具有多樣性C.稅收調節(jié)具有特殊性D.征稅項目具有選擇性【答案】A6、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務。A.2.56B.11.76C.11.78D.2.16【答案】A7、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據的是（）。A.補繳的消費稅稅款B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金C.因漏繳增值稅而繳納的罰款D.進口貨物繳納的增值稅稅款【答案】A8、某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2010年10月，總公司自營業(yè)務應納營業(yè)稅12萬元：分公司取得旅游景點門票收入2萬元，歌舞廳收入25萬元。2010年10月該旅游開發(fā)公司應納城市維護建設稅共計()萬元。A.0.85B.1.09C.1.19D.2.73【答案】B9、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A10、下列關于納稅人與稅務機關權利與義務的說法中，正確的是()。A.稅務機關無權對納稅人的應稅貨物進行查驗登記B.稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務C.納稅人應向稅務機關書面報告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報告D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政復議再繳納稅款【答案】B11、2020年5月，某汽車生產企業(yè)進口內燃發(fā)動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產企業(yè)進口小汽車成套配件應納增值稅（）萬元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C12、依據消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予按照生產領用數量扣除已納消費稅的是（）。A.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子B.以外購的已稅高檔化妝品為原料生產的普通護膚護發(fā)品C.以外購的已稅電池為原料生產的電池D.以外購的已稅低純度白酒為原料生產的糧食白酒【答案】A13、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則關于上述業(yè)務應納消費稅是（）元。A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D14、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D15、下列關于房地產企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯誤的是（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本B.屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質保金可以按比例計算扣除【答案】D16、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物B.直接向環(huán)境排放的固體廢物C.直接向環(huán)境排放的水污染物D.企業(yè)向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物【答案】D17、根據稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B18、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計為20.46萬元【答案】D19、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為口罩的生產與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.399.10B.529.10C.565.50D.435.50【答案】A20、某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.6626.99B.8067.58C.8061.33D.6849.24【答案】C21、甲技術開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】C22、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2018年6月應繳納增值稅()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.05【答案】B23、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬元，另領用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價為400元/噸，平均不含稅售價310元/噸（不含增值稅），當月應納資源稅（）萬元。（當地規(guī)定煤炭資源稅稅率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】D24、甲化工廠位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠界外聲環(huán)境功能區(qū)類別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經測量甲化工廠2020年12月晝間產生噪聲88分貝，夜間產生噪聲64分貝，超標天數為20天，則該廠2020年12月應稅噪音應繳納的環(huán)境保護稅為（）元。（已知：工業(yè)噪聲超標1－3分貝，月收費標準為350元；超標4－6分貝，月收費標準為700元；超標7－9分貝，月收費標準為1400元；超標10－12分貝，月收費標準為2800元；超標13－15分貝，月收費標準為5600元；16分貝以上，月收費標準為11200元。）A.700B.7933.33C.11200D.11900【答案】D25、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A26、2019年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】A27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經紀代理服務取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財政票據。該企業(yè)2020年9月應繳納增值稅（）萬元。（假設當月沒有可以抵扣的進項稅）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A28、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2019年10月從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B29、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。A.提供扣除項目金額不實的B.隱瞞、虛報房地產成交價格的C.房地產開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進行清算的D.轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的【答案】C30、有關海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現行規(guī)定向主管稅務機關申報繳納增值稅和消費稅D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】D31、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：A.2508.48B.2479.68C.2438.08D.3099.60【答案】B32、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額是（）元。A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】B33、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。A.省.自治區(qū).直轄市人民政府B.稅務機關C.省人民代表大會常務委員會D.全國人民代表大會常務委員會【答案】A34、某市房地產開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.44000B.55000C.68750D.68950【答案】C35、2018年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】B36、某生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月銷售商品取得收入40000元，購進生產用原材料.支付價款5000元，購進稅控收款機,取得增值稅普通發(fā)票,注明價稅合計5800元，該企業(yè)應納增值稅()元。A.1050.00B.315.05C.365.05D.1000.00【答案】C37、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年5月將自產的100只高檔手表移送到展銷部展銷，給展銷部的作價為1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年5月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B38、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.56.14B.67.15C.64.86D.114.15【答案】C39、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內容的是()。A.征收方式的確定B.核定應納稅額C.欠稅的追繳D.稅務稽查的實施【答案】D40、根據土地增值稅相關規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B41、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。A.貸款服務B.餐飲服務C.住宿服務D.娛樂服務【答案】C42、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設定為下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B43、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B44、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D45、下列關于關稅特點的表述中，說法不正確的是（）。A.征收的對象是進出境的貨物和物品B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C.有較強的涉外性D.征收的對象是進出境的貨物、勞務、服務【答案】D46、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（）。A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預測性B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力【答案】D47、某企業(yè)2019年12月產生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D48、下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后直接向環(huán)境排放污染物【答案】D49、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發(fā)現其中的20%有嚴重質量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C50、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B51、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B52、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人C.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A53、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B54、假定市區(qū)某生產企業(yè)2019年6月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納城建稅（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D55、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C56、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D57、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場300臺電視，不含稅價格為2000元/臺。由于乙商場購買數量較多，甲廠給予乙商場8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當月的銷項稅額為（）萬元。A.7.8B.6.24C.5.52D.6.90【答案】A58、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B59、下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非出口企業(yè)委托出口的貨物C.特殊區(qū)域內的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內的貨物D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具【答案】D60、下列說法中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。A.進口應稅消費品的，為報關進口的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取分期收款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天D.委托加_工應稅消費品的，為支付加工費的當天【答案】A61、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元(上述收人均為不含稅收入),當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年2月應繳納增值稅()萬元。A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】B62、根據消費稅的現行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產的實木地板用于廠房裝修D.外購的涂料用于在建工程【答案】C63、位于市區(qū)的某房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.392.81B.498.37C.516.54D.619.71【答案】A64、根據相關規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅B.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經國務院批準對外開放的貨物期貨品種非保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅C.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生出口的，按照現行貨物出口稅收政策執(zhí)行D.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生進口的，按照現行貨物進口稅收政策執(zhí)行【答案】B65、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的【答案】B66、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉讓土地使用權的B.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的C.轉讓未竣工結算房地產開發(fā)項目50%股權的D.房地產開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的【答案】A67、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。甲企業(yè)當月應納營業(yè)稅()萬元。A.8.48B.10.20C.11.48D.13.20【答案】A68、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關多征的稅款，海關發(fā)現后應當立即通知納稅人辦理退還手續(xù)B.納稅人發(fā)現多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款C.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議D.納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起10日內繳納稅款【答案】A69、某房地產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發(fā)房地產項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當期增值稅銷項稅額為（）萬元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A70、A市某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C71、某信息技術公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內軟件咨詢業(yè)務含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額2萬元;轉讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(未抵扣進項稅額)，2019年3月該公司應繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關票據均在本月認證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D72、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現的原則是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.程序優(yōu)于實體原則D.法律優(yōu)位原則【答案】D73、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A74、甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.60B.54C.45D.37.8【答案】B75、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：A.0B.750C.650D.160【答案】D76、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的是（）。A.違約金B(yǎng).符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費C.增值稅銷項稅額D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】A77、（2017年）2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C78、關于二手車購銷業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.單位銷售自己使用過的二手車，不征收增值稅B.納稅人不得為購買方開具增值稅專用發(fā)票C.從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，減按2%征收增值稅D.從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，按簡易辦法征收增值稅【答案】D79、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C80、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C多選題（共40題）1、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.高爾夫球及球具的征收范圍是高爾夫球、高爾夫球桿但不含高爾夫球包B.自產高爾夫球用于抵償債務，以平均價計算增值稅和消費稅C.以外購高爾夫球握把為原料生產的高爾夫球桿可以抵扣前一環(huán)節(jié)已納消費稅D.高爾夫球桿和玩具組裝成禮品套裝銷售，一律按高爾夫球及球具適用稅率，征收消費稅【答案】CD2、下列選項中，屬于煙葉稅的征稅對象的有（）。A.晾曬煙葉B.烤煙葉C.煙絲D.卷煙E.雪茄煙【答案】AB3、下列關于土地增值稅扣除項目的規(guī)定，表述正確的有（）。A.納稅人轉讓舊房及建筑物時，因計算納稅需要對房地產進行評估，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除B.營改增后，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，提供的購房憑據為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算C.對轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，稅務機關可按照有關規(guī)定，實行核定征收D.由政府批準設立的房地產評估機構評定的房地產重置成本價乘以成新度折扣率的價格，適用于舊房地產的估價E.對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，也可以作為加計5%的基數【答案】ABCD4、某電腦城為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，1月出售的同型號的電腦因質量問題被顧客退回2臺，1月該型號電腦每臺零售價格為6786元，已經依法取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》并開具了紅字專用發(fā)票，電腦城已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1430元；本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當月抵扣。則以下A.該電腦城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額190999.59B.該電腦城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額234245.24C.該電腦城因銷售退回，應從發(fā)生銷售退回或折讓當期的銷項稅額中扣除D.該電腦城因購貨退回，應從當期進項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按偷稅行為論處E.該電腦城因購貨退回，應從當期進項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按欠稅行為論處【答案】ACD5、下列各項業(yè)務應當征收增值稅的有（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銀行銷售金銀C.存款利息D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費E.房地產主管部門代收的住宅專項維修資金【答案】BD6、下列選項中，應稅消費品準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款的有（）。A.以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板C.以外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產的金銀鑲嵌首飾E.以外購已稅潤滑油為原料生產的潤滑油【答案】ABC7、納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的C.依照規(guī)定應當設置但未設置賬簿的D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的E.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的【答案】ACD8、下列稅務處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途，不征收土地增值稅B.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉讓房地產所取得的收入計稅C.納稅人在主管稅務機關規(guī)定的期限內清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本扣除E.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質量保證金，不得計入房地產開發(fā)成本扣除【答案】ACD9、關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的有（）。A.從深水油氣田開采的天然氣減征20%資源稅B.從低豐度油氣田開采的原油減征30%資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣減征50%資源稅E.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅【答案】C10、以下符合環(huán)境保護稅征收管理規(guī)定的有（）。A.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅B.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款C.環(huán)境保護主管部門和稅務機關應當建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制D.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決E.稅務機關發(fā)現納稅人的納稅申報數據資料異常，提請環(huán)境保護主管部門進行復核，環(huán)境保護主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起30日內向稅務機關出具復核意見【答案】ABCD11、下列關于“營改增”應稅服務適用稅率或征收率的說法，正確的有()。A.現代服務業(yè)(含有形動產租賃)適用6%的稅率B.兼有不同稅率的應稅服務，由納稅人選擇適用稅率C.境內交通運輸企業(yè)一般納稅人提供國際運輸服務適用零稅率D.納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率E.“營改增”試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進的車輛提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇適用3%的征收率簡易計稅【答案】CD12、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質原煤2000噸，每噸不含稅單價300元，合同規(guī)定，本月收取四分之一的價款，但是實際取得不含稅收入100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%，當月沒有可以抵扣的進項稅。該煤礦企業(yè)當月應納稅額正確的有（）。A.增值稅額為19500元B.增值稅額為13500元C.資源稅為7500元D.資源稅為1333.33元E.資源稅為零【答案】AC13、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發(fā)生購貨傭金3萬元、運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關稅稅率30%）A.保險費無法確定則不計入關稅完稅價格B.關稅完稅價格為408萬元C.應繳納進口增值稅78.59萬元D.應繳納進口消費稅72.54萬元E.應繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD14、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個縣(市)范圍內設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售B.將外購的貨物抵付員工工資C.將自產貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費【答案】C15、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：基建處領用上月外購的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬元（包含運費成本0.6萬元）；食堂領用免稅農產品，成本5.56萬元，購進免稅農產品時已按9%抵扣進項稅額；生產車間領用當期外購鋼材用于生產產品，成本50萬元；廠部機關領用自產特制桌椅捐贈給希望小學，成本2萬元（無同類產品售價），上述外購材料、物品、運費均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。A.食堂轉出進項稅額0.5萬元B.食堂轉出進項稅額0.55萬元C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關轉出進項稅額0.28萬元E.基建處領用外購材料轉出進項稅額0.83萬元【答案】BC16、增值稅一般納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.購貨方購進免稅藥品要求開具增值稅專用發(fā)票B.消費者個人購進電腦要求開具增值稅專用發(fā)票C.銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依3%的征收率減按2%征收增值稅D.商店向企業(yè)零售勞保絕緣鞋E.旅游企業(yè)采用差額計稅向旅游服務購買方收取并支付的住宿、餐飲等費用【答案】ABC17、關于出口貨物關稅完稅價格的說法，正確的有()。A.出口關稅不計入完稅價格B.在輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應包含在完稅價格中C.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金不計入完稅價格D.出口貨物完稅價格包含增值稅銷項稅額E.出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格【答案】ABC18、關于城市維護建設稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人直接繳納“二稅”的，在繳納“二稅”地繳納城市維護建設稅B.中國鐵路總公司應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一確定為5%C.由受托方代收、代扣“二稅”的，城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護建設稅一并返還E.縣政府設在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%【答案】ABC19、下列各項中，應計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的B.農業(yè)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的【答案】BD20、下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有（）。A.外購已稅煙絲生產的卷煙B.外購已稅實木地板生產的實木地板C.啤酒生產集團內部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產的啤酒D.委托加工收回已稅葡萄酒生產的葡萄酒E.外購已稅涂料生產的涂料【答案】ABC21、資源稅的納稅義務人包括()。A.在中國境內開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內生產銷售天然氣的國有企業(yè)C.在中國境內生產自用應稅資源的個人D.進口應稅資源的國有企業(yè)E.進口應稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC22、（2020年真題）根據增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退B.對銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，增值稅即征即退70%C.對提供有形動產融資租賃服務增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退D.對銷售自產利用風力生產的電力產品，增值稅即征即退70%E.對銷售自行開發(fā)生產的軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】AB23、下列選項中，屬于環(huán)境保護稅暫予免征項目的有（）。A.農業(yè)生產中大規(guī)模養(yǎng)殖活動，排放污染物的B.民用航空器排放污染物C.納稅人綜合利用固體廢物，符合國家和地方環(huán)保標準D.機動車排放污染物E.鐵路機車流動污染源排放應稅污染物【答案】BCD24、關于貨物關稅完稅價格確定的說法，正確的有()。A.進口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運抵我國境內輸人地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。B.購進的進口貨物，以企業(yè)的銷售價格為完稅價格C.出口貨物關稅完稅價格不包含出口關稅D.進口貨物的關稅完稅價格包括購貨傭金E.進口貨物的關稅完稅價格不包含進口增值稅、消費稅【答案】AC25、下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護發(fā)液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD26、關于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（）。A.國務院稅務主管部門（財政部或國家稅務總局）向國務院報請立項B.由國務院負責起草，通常由國務院稅務主管部門負責擬定C.國務院法制機構負責審查，提請國務院常務會議審議D.國務院通過行政法規(guī)實行的是表決方式，組成人員過半數，方可通過E.由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施，行政法規(guī)應在公布后的30日內報全國人大常委會備案【答案】ABC27、關于H賓館、K公司上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（