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固定資產(chǎn)一原價(jià)40借：固定資產(chǎn)一累計(jì)折舊4(40+5X6/12)TOC\o"1-5"\h\z貸：管理費(fèi)用4②2008年抵銷分錄1）投資業(yè)務(wù)借：股本30000資本公積一年初2000盈余公積一年初1200一本年500未分配利潤(rùn)一年末13200(9800+5000-500-1100)10001000商譽(yù)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資38520少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益9380[(40000+1000-1000+5000-1100)X20%]借：投資收益4000少數(shù)股東損益1000未分配利潤(rùn)一年初9800500500貸：提取盈余公積對(duì)所有者（或股東）的分配1100未分配利潤(rùn)一年末132002）內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)A產(chǎn)品：借：未分配利潤(rùn)一年初貸：營(yíng)業(yè)成本B產(chǎn)品借：營(yíng)業(yè)收入貸：營(yíng)業(yè)成本借：營(yíng)業(yè)成本貸：存貨3）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易借：未分配利潤(rùn)一年初貸：固定資產(chǎn)一原價(jià)借：固定資產(chǎn)一累計(jì)折舊貸：未分配利潤(rùn)一年初借：固定資產(chǎn)一累計(jì)折舊貸：管理費(fèi)用808060060060[20X(6-3)]604040448

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