0484《稅收學(xué)》 在線作業(yè)及參考答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁(yè)眉頁(yè)腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除，謝謝！第一次作業(yè)[多選題]1、根據(jù)增值稅條例規(guī)定,企業(yè)下列()行為視同銷(xiāo)售貨物,計(jì)征增值稅.A:購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程B:自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失C:自產(chǎn)貨物用于集體福利D:委托加工貨物對(duì)外投資參考答案：CD[多選題]A：全額累進(jìn)稅率B：比例稅率C：超額累進(jìn)稅率D：定額稅率參考答案：AC[多選題]2、下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有（）。A：納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志B：征稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C：計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是征稅對(duì)象量的表現(xiàn)D：稅目代表征稅的深度E：劃分稅目的主要作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍參考答案：BCE[判斷題]1、我國(guó)現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相配合的復(fù)合式稅制體系。參考答案：正確[判斷題]2、營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的法人和自然人。參考答案：錯(cuò)誤[判斷題]3、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。參考答案：正確[填空題]1、按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為和。務(wù)的單位和個(gè)人。并向國(guó)庫(kù)義3、累進(jìn)稅率是隨征稅對(duì)象數(shù)額增大而的稅率。參考答案：1、直接稅，間接稅2、代扣代繳,繳納稅款3、提高[單選題]1、對(duì)香煙征收消費(fèi)稅時(shí)是在（）環(huán)節(jié)征收的。A：生產(chǎn)環(huán)節(jié)B：零售環(huán)節(jié)C：分配環(huán)節(jié)D：運(yùn)輸環(huán)節(jié)參考答案：A[單選題]2、稅收是作為取得財(cái)政收入的一種工具，其憑借的權(quán)力是()。A：財(cái)產(chǎn)權(quán)力B：政治權(quán)力C：生產(chǎn)資料所有權(quán)D：財(cái)政權(quán)力與政治權(quán)力參考答案：B[單選題]3、一種稅區(qū)別另一稅的主要區(qū)別是()。A：納稅人B：征稅對(duì)象C：稅率D：納稅期限參考答案：B第二次作業(yè)[多選題]5、所得稅制的特點(diǎn)是（）。A：稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁B：稅負(fù)具有彈性C：征收及時(shí)便利D：稅源分散參考答案：AB[多選題]4、下列稅種中以資源為課稅對(duì)象的是（）。A：資源稅B：土地增值稅C：營(yíng)業(yè)稅D：土地使用稅參考答案：ABD[多選題]2、稅目設(shè)計(jì)方法有（）。A：從價(jià)法B：從量法C：概括法D：列舉法參考答案：CD[多選題]1、稅收法律關(guān)系客體包括以下幾類(lèi)：（）。A：貨幣B：納稅主體C：實(shí)物D：行為參考答案：ACD[判斷題]3、營(yíng)業(yè)稅是價(jià)外稅。參考答案：錯(cuò)誤[判斷題]2、在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按規(guī)定扣除其交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)。（）參考答案：錯(cuò)誤[判斷題]）參考答案：正確[判斷題]4、我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、關(guān)稅、車(chē)船使用稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。（）參考答案：錯(cuò)誤[多選題]3、下列所得中，不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是（）A:年終獎(jiǎng)金B(yǎng):獨(dú)生子女補(bǔ)貼C:差旅費(fèi)津貼D:誤餐費(fèi)補(bǔ)助參考答案：BCD[判斷題]1、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定適用所有納稅人（單位和個(gè)人）。參考答案：錯(cuò)誤[單選題])。A：國(guó)家稅務(wù)總局B：國(guó)務(wù)院C：教育部D：商務(wù)部參考答案：B[單選題]2、下列屬于直接稅的有()。A：消費(fèi)稅B：關(guān)稅C：財(cái)產(chǎn)稅D：營(yíng)業(yè)稅參考答案：C[填空題]1、我國(guó)增值稅規(guī)定采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，其銷(xiāo)售額為。2、增值稅的基本稅率為。3、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，其抵扣稅率為。參考答案：1、銷(xiāo)售貨物的價(jià)格2、17%3、13%[單選題]1、下列屬于直接稅的有()。A：消費(fèi)稅B：關(guān)稅C：財(cái)產(chǎn)稅D：營(yíng)業(yè)稅參考答案：C[單選題]3、下列項(xiàng)目中應(yīng)征增值稅的是()。A：郵電局銷(xiāo)售報(bào)刊、雜志B：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售初級(jí)產(chǎn)品C：企業(yè)出售商標(biāo)收入D：企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于擴(kuò)建自住房參考答案：D第三次作業(yè)[判斷題]2、營(yíng)業(yè)稅主要以非商品銷(xiāo)售額為稅基，所有其計(jì)稅依據(jù)受納稅人成本、費(fèi)用大小的影響。參考答案：錯(cuò)誤[多選題]1、下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有(A：所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的).B：計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)C：計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定D：我國(guó)車(chē)船使用稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的參考答案：ABD[判斷題]（）參考答案：正確[多選題]2、下列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A：貸款業(yè)務(wù)以利息收入減去利息支出B：運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，為實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額。C：建筑業(yè)的總承包人以全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額。D：旅游企業(yè)向游客收取的全部?jī)r(jià)款。參考答案：BC[單選題]4、所謂的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指（）A:個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)1.6萬(wàn)元B:個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元C:個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)3.7萬(wàn)元D:個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)元參考答案：B[單選題]3、下列所得中，不實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是（）A:工資、薪金所得B:個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C:對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D:財(cái)產(chǎn)租賃所得參考答案：D[單選題]2、在音樂(lè)茶座銷(xiāo)售的飲料按()。A：按銷(xiāo)售貨物繳納增值稅B：按服務(wù)業(yè)中飲食業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅C：按娛樂(lè)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅D：按文化體育業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅參考答案：C[單選題]額，那么()。A：銷(xiāo)售建材料繳納增值稅，小吃部繳納營(yíng)業(yè)稅；B：銷(xiāo)售建材料繳納營(yíng)業(yè)稅，小吃部繳納增值稅；C：銷(xiāo)售建材料和小吃部都繳納增值稅；D：銷(xiāo)售建材料和小吃部都繳納營(yíng)業(yè)稅。參考答案：C[判斷題]）參考答案：錯(cuò)誤[單選題]5、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列不準(zhǔn)從收入總額中予以扣除的項(xiàng)目是（）A:購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)的支出B:向金融機(jī)構(gòu)借款的利息C:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用D:按稅法規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)參考答案：A[判斷題]1、某運(yùn)輸公司從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)又對(duì)外修理汽車(chē)是混合銷(xiāo)售行為。參考答案：正確[填空題]1、我國(guó)增值稅規(guī)定采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，其銷(xiāo)售額為。2、工資、薪金所得適用3、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，以4、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的稅率，稅率為為原則。。，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。參考答案：1、銷(xiāo)售貨物的價(jià)格2、9級(jí)超額累進(jìn)；5%-45%3、權(quán)責(zé)發(fā)生制4、凈值第四次作業(yè)[論述題]1、現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅率有哪幾種形式？2、稅制要素都包括哪些？3、超額累進(jìn)稅率與全額累進(jìn)稅率有何不同？參考答案：1、答：中國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅率有定額、定率、定額與定率相結(jié)合三種形式?，F(xiàn)行消費(fèi)稅制度中，采用從價(jià)定率法的應(yīng)稅消費(fèi)品包括煙中的雪茄煙和煙絲、酒及酒精中的其他酒和酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子和實(shí)木地板。采用從量定額法的應(yīng)稅消費(fèi)品，包括酒及酒精中的黃酒、啤酒和成品油。及酒精中的糧食白酒和薯類(lèi)白酒。2、答：盡管由于政治、經(jīng)濟(jì)、歷史等原因，各國(guó)的稅收制度不盡相同，但在世界各國(guó)的稅收法律法規(guī)中，都會(huì)表現(xiàn)出一些共同的元素，如對(duì)什么征稅、由誰(shuí)納稅、納多少稅等等。稅收制度的構(gòu)成要素，簡(jiǎn)稱(chēng)稅制要素，是指構(gòu)成一個(gè)完整的稅種所必須的基本因素，是規(guī)范征納雙方權(quán)利與義務(wù)的法律制度的具體表現(xiàn)。一般而言，無(wú)論一國(guó)采用何種稅收制度，其稅制要素都包括征稅對(duì)象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、和違章處理等。其中，征稅對(duì)象、納稅人和稅率通常被稱(chēng)為稅收制度的三大基本要素。當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額提高一個(gè)級(jí)距時(shí)，征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按提高后級(jí)距的相應(yīng)稅率征稅。全額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)便，但在兩個(gè)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近，稅收負(fù)擔(dān)跳躍式遞增，甚至出現(xiàn)稅額增加超過(guò)征稅對(duì)象數(shù)額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)不盡合理。超過(guò)某一等級(jí)時(shí)，僅就超額部分按高一級(jí)稅率計(jì)算征稅。這就避免了全額累進(jìn)稅率下，當(dāng)納稅人應(yīng)納稅所得額處于稅率級(jí)次臨界點(diǎn)附近時(shí)稅收負(fù)擔(dān)不盡合理的問(wèn)題。[多選題]6、與資源稅納稅期限規(guī)定相同的稅種有（）。A：印花稅B：增值稅C：營(yíng)業(yè)所D：消費(fèi)稅參考答案：BD[多選題]7、服務(wù)業(yè)稅目中的具體征收范圍包括（A：飲食業(yè)）B：安裝業(yè)C：旅游業(yè)D：廣告業(yè)參考答案：ACD[多選題]8、出口貨物的完稅價(jià)格中不應(yīng)包括下列稅種（A：出口關(guān)稅）B：增值稅C：消費(fèi)稅D：城市維護(hù)建設(shè)稅參考答案：ABCD[多選題]9、下列企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（A：私營(yíng)企業(yè)）B：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C：外商投資企業(yè)D：合伙企業(yè)參考答案：BD[多選題]10、個(gè)人所得稅的納稅人是指（A：在中國(guó)境內(nèi)有住所）的個(gè)人。B：無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年C：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得D：無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但又來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得參考答案：ABCD[單選題]1．下列稅種中，屬于地方財(cái)政固定收入的是()。A：印花稅B：資源稅C：城建稅D：契稅參考答案：D[單選題]5、下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有()。A：外商投資企業(yè)生產(chǎn)用地B：軍隊(duì)營(yíng)房用地C：軍隊(duì)訓(xùn)練用地D：軍品倉(cāng)庫(kù)用地參考答案：A[單選題]4、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。A：為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷(xiāo)售電影母片所取得的收入B：銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)取得的收入C：郵政部門(mén)銷(xiāo)售的集郵商品取得的收入D：建筑公司附設(shè)的建材商店銷(xiāo)售建筑材料取得的收入?yún)⒖即鸢福篈[單