某集團內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

三鹿集團內(nèi)部控制與風(fēng)險管理分析目錄中國乳業(yè)概況三鹿毒奶粉事件介紹“三鹿毒奶粉事件”暴露出的內(nèi)部控制問題警醒與啟示乳業(yè)的監(jiān)督措施和相關(guān)法規(guī)中國乳業(yè)概況--中國乳業(yè)的基本概況--中國乳業(yè)與世界乳業(yè)的差距中國乳業(yè)基本概況

乳業(yè)是一條包括奶牛飼養(yǎng)及原料奶生產(chǎn)、銷售和加工成乳制品再供消費在內(nèi)的完整產(chǎn)業(yè)鏈條。人們通常習(xí)慣把奶牛飼養(yǎng)及原料奶生產(chǎn)稱為奶業(yè)，把原料奶銷售稱為中間環(huán)節(jié)，把后者稱為乳品加工業(yè)。我國乳品消費現(xiàn)狀中國目前年人均奶類消費量僅為７.２公斤，不到全球年人均奶類消費量１００公斤的８％。據(jù)悉，國家有關(guān)部門提出，2005年全國人均奶類占有量達到10公斤，2010年人均飲奶量則要提高到16公斤。另外，隨著學(xué)生飲用奶計劃在全國的實施，我國奶制品的消費空間將非常巨大，如果我國2億學(xué)生中有20%的學(xué)生每天喝奶，這個消費量是不可想象的。農(nóng)村消費市場也不可輕視，統(tǒng)計資料顯示，近幾年奶粉消費量有所增長，以前出現(xiàn)的奶粉積壓現(xiàn)象基本緩解，主要是農(nóng)村的消費量增大。這也充分說明，今后較長一段時期，我國對牛奶的需求量將持續(xù)增加，市場前景十分廣闊。北京、上海、廣州等大城市液態(tài)奶的消費增長達20%-30%。中國乳業(yè)與世界乳業(yè)的差距1.奶牛品種質(zhì)量不高，原料奶生產(chǎn)水平低。2.生產(chǎn)方式和飼養(yǎng)管理水平低。3.科技水平落后。4.乳品加工企業(yè)規(guī)模小、技術(shù)水平相對落后、產(chǎn)業(yè)化程度有待提高。5.中國乳制品的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單調(diào)。6.乳制品消費觀念與國外有著明顯的差距。7.政府扶持力度不夠，相關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)化體系有待進一步完善。三鹿毒奶粉事件--三鹿集團簡介--三鹿毒奶粉事件始末--視頻三鹿集團簡介河北石家莊三鹿集團股份有限公司（以下簡稱三鹿集團）是國內(nèi)最大的奶粉生產(chǎn)企業(yè)，在乳制品加工企業(yè)中位居全國第三名。作為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)和河北省、石家莊市重點支持的企業(yè)，三鹿集團先后榮獲全國輕工業(yè)十佳企業(yè)、全國質(zhì)量管理先進企業(yè)、科技創(chuàng)新型星火龍頭企業(yè)、中國食品工業(yè)優(yōu)秀企業(yè)、中國優(yōu)秀誠信企業(yè)等省以上榮譽稱號兩百余項。其主導(dǎo)產(chǎn)品三鹿配方奶粉被國家技術(shù)監(jiān)督局列為全國首批重點保護的13個品牌之一，產(chǎn)銷量已連續(xù)15年實現(xiàn)全國第一，酸牛奶進人全國第二名，液體奶進人全國前三名，年銷售額達100億元。三鹿集團大事記三鹿集團的前身，是成立于1956年的幸福乳業(yè)生產(chǎn)合作社。1983年，在乳品行業(yè)率先研制、生產(chǎn)嬰兒配方奶粉，“三鹿牌”母乳化奶粉獲“全國輕工業(yè)優(yōu)秀新產(chǎn)品獎”。1993年開始，在乳品行業(yè)率先實施品牌運營及集團化戰(zhàn)略運作，借助低成本擴張，以資本運營為突破口，先后與北京、河北、天津、河南、甘肅、廣東、江蘇、山東、安徽等省市的多家企業(yè)進行控股、合資、合作。1996年，由石家莊乳業(yè)公司作為大股東發(fā)起成立三鹿集團，田文華擔(dān)任三鹿集團董事長、總經(jīng)理和黨委書記，先后榮獲全國質(zhì)量管理先進工作者、首屆中國創(chuàng)業(yè)企業(yè)家、全國優(yōu)秀女企業(yè)家等多項榮譽稱號。2002年，三鹿奶粉、液態(tài)奶被確定為國家免檢產(chǎn)品，并雙雙榮獲“中國名牌產(chǎn)品”榮譽稱號，“三鹿”商標(biāo)被認定為“中國馳名商標(biāo)”。2005年，“三鹿”品牌被世界品牌實驗室評為中國500個價值品牌之一。2006年，三鹿集團引入貴為全球最大乳品原料出口商的實力股東新西蘭恒天然集團，國際知名雜志《福布斯》評選的“中國頂尖企業(yè)百強”中位居乳品行業(yè)第一位，經(jīng)“中國品牌500強”組委會評定的三鹿品牌價值高達149.07億元。2007年，三鹿集團被河北省工商業(yè)聯(lián)合會和河北省企業(yè)家協(xié)會等組織評為最具社會責(zé)任感企業(yè)，“三鹿”被商務(wù)部評為最具市場競爭力品牌，其“新一代嬰幼兒配方奶粉研究及其配套技術(shù)的創(chuàng)新與集成項目”獲得由國務(wù)院頒發(fā)的2007年度國家科學(xué)技術(shù)進步獎，三鹿集團也是國內(nèi)唯一登上國家最高科技領(lǐng)獎臺的乳品企業(yè)。

“問題奶粉事件”頻發(fā)新西蘭恒天然肉毒桿菌奶粉杭州娃哈哈保健食品有限公司杭州娃哈哈進出口有限公司上海市糖業(yè)煙酒(集團)有限公司多美滋嬰幼兒食品有限公司中國進口其濃縮乳清蛋白粉企業(yè)名單如下：“三鹿毒奶粉事件”始末關(guān)于三聚氰胺

三聚氰胺是一種低毒的化工原料，常被不法商人用作食品添加劑，以提升食品檢測中的蛋白質(zhì)含量指標(biāo)，對于人體而言，長期攝入高含量的三聚氰胺食品，將顯著增加罹患結(jié)石癥的可能性，尤其是對于嬰幼兒危害更為嚴(yán)重。三聚氰胺是塑料制品生產(chǎn)的添加劑，正常情況下可能會從食品包裝材料游離進入食品。“三三鹿鹿毒毒奶奶粉粉事事件件””始始末末2008年3月，南南京京兒兒童童醫(yī)醫(yī)院院把把10例嬰嬰幼幼兒兒泌泌尿尿結(jié)結(jié)石石樣樣本本送送至至該該市市鼓鼓樓樓醫(yī)醫(yī)院院泌泌尿尿外外科科專專家家孫孫西西釗釗處處進進行行檢檢驗驗，，三鹿鹿問問題題奶奶粉粉事事件件浮浮出出水水面面。2008年6月28日發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)第第一一例例““腎腎結(jié)結(jié)石石””嬰嬰幼幼兒兒病病例例。。2008年7月16日，，甘甘肅肅省省衛(wèi)衛(wèi)生生廳廳接接到到甘甘肅肅蘭蘭州州大大學(xué)學(xué)第第二二附附屬屬醫(yī)醫(yī)院院的的電電話話報報告告，，稱稱該該院院收收治治的的嬰嬰兒兒患患腎腎結(jié)結(jié)石石病病例例明明顯顯增增多多，，經(jīng)經(jīng)了了解解均均曾曾食食用用三三鹿鹿牌牌配配方方奶奶粉粉。。2008年6、7月，，有有顧顧客客投投訴訴三三鹿鹿奶奶粉粉可可能能存存在在污污染染，，但但三鹿鹿集集團團決決策策層層擔(dān)擔(dān)心心顧顧客客對對三三鹿鹿及及其其產(chǎn)產(chǎn)品品失失去去信信心心，，于于是是采采取取了了鋌鋌而而走走險險的的辦辦法法，，繼繼續(xù)續(xù)生生產(chǎn)產(chǎn)和和銷銷售售問問題題奶奶粉粉長長達達2個月。。2008年7月24日，河河北省省出入入境檢檢驗檢檢疫局局檢驗驗檢疫疫技術(shù)術(shù)中心心對三三鹿集集團所所產(chǎn)的的16批次嬰嬰幼兒兒系列列奶粉粉進行行檢測測，結(jié)結(jié)果有15個批次次檢出出三聚聚氰胺胺。2008年8月13日，三三鹿集集團決決定，，庫存存產(chǎn)品品三聚聚氰胺胺含量量在每每公斤斤10毫克以以下的的可以以銷售售，10毫克以以上的的暫時時封存存;調(diào)集三三聚氰氰胺含含量為為每公公斤20毫克左左右的的產(chǎn)品品換回回三聚聚氰胺胺含量量更大大的產(chǎn)產(chǎn)品，，并逐步將將含三三聚氰氰胺產(chǎn)產(chǎn)品通通過調(diào)調(diào)換撤撤出市市場?！叭孤苟灸棠谭凼率录薄笔寄┠?008年9月1日，衛(wèi)衛(wèi)生部部公布布由國國務(wù)院院批準(zhǔn)準(zhǔn)的新新“三三定””方案案，再再次強強調(diào)了了食品品安全全監(jiān)管管和食食品衛(wèi)衛(wèi)生許許可監(jiān)監(jiān)管的的職責(zé)責(zé)分工工。2008年9月9日，媒媒體首首次報報道““甘肅肅14名嬰兒兒因食食用三三鹿奶奶粉同同患腎腎結(jié)石石”。。當(dāng)天天下午午，國國家質(zhì)質(zhì)檢總總局派派出調(diào)調(diào)查組組趕赴赴三鹿鹿集團團。2008年9月11日，上午，，三鹿鹿稱奶奶粉仍仍舊合合格;晚間，，三鹿鹿承認認7000噸奶粉粉受到到污染染;。除甘甘肅省省外，，陜西西、寧寧夏、、湖南南、湖湖北、、山東東、安安徽、、江西西、江江蘇等等地也也有類類似案案例發(fā)發(fā)生。。當(dāng)天天，衛(wèi)衛(wèi)生部部提醒醒停止止使用用該品品種奶奶粉，，三鹿集集團股股份有有限公公司工工廠被被貼上上封條條。2008年9月12-18日，正正式處處理三三鹿事事件。。三鹿原原董事事長田田文華華被拘拘，石石家莊莊市委委副書書記、、副市市長和和三名名局長長被免免職。。2008年9月12日，聯(lián)聯(lián)合調(diào)調(diào)查組組確認認“受受三聚聚氰胺胺污染染的嬰嬰幼兒兒配方方奶粉粉能夠夠?qū)е轮聥胗子變好诿谀蛳迪到y(tǒng)結(jié)結(jié)石””。同同日，，石家家莊市市政府府宣布布，三鹿集集團生生產(chǎn)的的嬰幼幼兒““問題題奶粉粉”，，是不不法分分子在在原奶奶收購購過程程中添添加了了三聚聚氰胺胺所致致?！叭苟灸棠谭凼录薄笔寄?008年9月13日，黨中央央、國務(wù)院院啟動國家家重大食品品安全事故故I級響應(yīng)，并并成立應(yīng)急急處置領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組。衛(wèi)衛(wèi)生部發(fā)出出通知，要要求各醫(yī)療療機構(gòu)對患患兒實行免免費醫(yī)療。。2008年9月16日，三鹿集集團黨委書書記田文華被免免職。同時，石石家莊市分分管農(nóng)業(yè)的的副市長張張發(fā)旺、市市畜牧水產(chǎn)產(chǎn)局局長孫孫任虎、市市食品藥品品監(jiān)督管理理局局長張張毅和市質(zhì)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)監(jiān)督局局長長李志國也也被免職。。2008年9月17日，田文華華被刑事拘拘留;石家莊市市市長冀純堂堂被免職。。2008年9月18日，國家質(zhì)質(zhì)檢總局公公布第109號總局令，，決定自公公布之日起起，對《產(chǎn)品免于質(zhì)質(zhì)量監(jiān)督檢檢查管理辦辦法》（國家質(zhì)量量監(jiān)督檢驗驗檢疫總局局令第9號）予以廢止。至此，實實施8年之久的國國檢免檢制制度徹底被被廢。截至2008年9月21日上午8時，全國因食用用含三聚氰氰胺的奶粉粉導(dǎo)致住院院的嬰幼兒兒1萬余人，官官方確認4例患兒死亡亡。2008年9月22日，國家質(zhì)質(zhì)量監(jiān)督檢檢驗檢疫總總局局長李長江因“毒奶粉粉”事件引引咎辭職；；河北省委委常委、石石家莊市委委書記吳顯國被免職（復(fù)復(fù)職為河北北省委省政政府農(nóng)村工工作領(lǐng)導(dǎo)小小組副組長長）?！叭苟灸棠谭凼录薄笔寄?008年10月8日，衛(wèi)生部部等五部門門公布了乳乳及乳制品品當(dāng)中三聚聚氰胺臨時時限量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。其中1000克嬰幼兒配配方乳粉中中允許存在在1毫克三聚氰氰胺。2008年10月9日，溫家寶寶簽署國務(wù)務(wù)院令，公公布了《乳乳品質(zhì)量安安全監(jiān)督管管理條例》》。2009年1月22日，三鹿案案一審宣判判，田文華被判判無期徒刑刑。三鹿集團團高層管理理人員王玉玉良、杭志志奇、吳聚聚生則分別別被判有期期徒刑15年、8年年及5年。。三鹿集團團作為單位位被告，犯犯了生產(chǎn)、銷售售偽劣產(chǎn)品品罪，被判處罰款人民幣幣4937余萬元。涉嫌制造造和銷售含含三聚氰胺胺的奶農(nóng)張張玉軍、高高俊杰及耿耿金平三人人被判處死死刑，薛建建忠無期徒徒刑，張彥彥軍有期徒徒刑15年年，耿金珠珠有期徒刑刑8年，蕭蕭玉有期徒徒刑5年。。2009年2月12日，法院正正式宣布三三鹿集團破破產(chǎn)。2009年3月4日，三元以61650萬元的價格格將其收購購。“三鹿毒奶奶粉事件””暴露出的內(nèi)內(nèi)部控制問問題--風(fēng)險評估--控制活動--內(nèi)部環(huán)境--信息與溝通通--內(nèi)部監(jiān)督“三鹿毒奶奶粉事件””暴露出的的內(nèi)部控制制問題一、內(nèi)部環(huán)環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是是企業(yè)建立立與實施有有效內(nèi)部控控制的重要要基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境是是此次三鹿鹿毒奶粉事事件最重要要的問題所所在。從公司治理結(jié)結(jié)構(gòu)角度，三鹿集團團的大股東東享有56%的控股權(quán)，，第二大股股東持有43%的股權(quán)，其其余1%的零散股份份由小股東東持有。但但大股東三三鹿乳業(yè)公公司推行的的是員工持持股，并且且由經(jīng)營者者持大股，，96%左右的股份份由900多名老職工工擁有，因因此，三鹿集團的的實際控制制人相當(dāng)分分散，不合合理。從公司高管的的道德觀，誠信缺失失，道德淪淪喪，只顧顧自己利益益，不顧消消費者身體體健康。三三鹿集團早早在2008年3月就接到消消費者反映映，但直到到2008年8月三鹿已經(jīng)經(jīng)-秘密召回部部分問題奶奶粉之時，，卻仍然沒沒有將事件件真相及可可能產(chǎn)生的的后果公之之于眾，這這種做法直直接導(dǎo)致此此后的一個個多月里又又有一批嬰嬰兒食用了了三鹿問題題奶粉。從公司的企業(yè)業(yè)文化，如果企業(yè)業(yè)做好文化化建設(shè)工作作，培育好好員工的價價值觀和社社會責(zé)任感感，就不會會出現(xiàn)向牛牛奶中添加加三聚氰胺胺的耿氏兄兄弟等不法法分子、告告知這些不不法分子通通過添加三三聚氰胺可可通過檢測測的技術(shù)人人員、銷售售給不法分分子三聚氰氰胺化工原原-料的人員。?！叭苟灸棠谭凼录薄北┞冻龅牡膬?nèi)部控制制問題二、風(fēng)險評評估風(fēng)險評估是是企業(yè)建立立與實施有有效內(nèi)部控控制的重要要環(huán)節(jié)。食品行業(yè)是是公認的高高風(fēng)險領(lǐng)域域。對乳品品企業(yè)來說說，最重要要的風(fēng)險點點無疑是原原料奶的采采購質(zhì)量。。我國乳品品加工廠一一般沒有自自己的奶源源，主要采采用的原奶奶采購模式式，就是“奶農(nóng)——奶站——乳企”，三鹿集團團也不例外外。但這種種模式增加了中間間商環(huán)節(jié)，，且乳企無無法直接、、全面地控控制奶農(nóng)和和奶站，而而我國的奶奶站建設(shè)基基本沒有門門檻，也缺缺乏具體的的管理辦法法及監(jiān)督部部門。那樣，每個個農(nóng)戶的奶奶牛喂養(yǎng)過過程、原-料奶的加工工、儲存和和運輸過程程等都可能能存在不同同的風(fēng)險，，這就給原原-料奶的質(zhì)量量檢驗帶來來了挑戰(zhàn)。。而在蒙牛牛、伊利等等標(biāo)桿企業(yè)業(yè)的競爭壓壓力之下，，在激烈的的原奶爭奪奪戰(zhàn)中，三三鹿集團采采購環(huán)節(jié)的的質(zhì)量控制制弱化，最最終釀成了了毒奶粉事事件?！叭苟灸棠谭凼录薄北┞冻龅牡膬?nèi)部控制制問題三、控制活活動控制活動是是建立與實實施有效內(nèi)內(nèi)部控制的的重要手段段。在食品行業(yè)業(yè)，質(zhì)量控控制是關(guān)鍵鍵。三鹿奶奶粉號稱有有1100道檢測工序序，為何沒沒有檢出三三鹿奶粉的的三聚氰胺胺含量過高高？事實上上，企業(yè)還還是擁有嚴(yán)嚴(yán)格的采購購驗收制度度并得到切切實執(zhí)行，，否則就不不會在2007年前“屢次”查出耿某提提供的牛奶奶不合格，，但是三鹿鹿集團對這這種“屢次不合格格”牛奶的提供供者居然沒有“誠信記錄”，在其向牛牛奶中添加加三聚氰胺胺，使得“問題”奶進一步演演化為“毒奶”而順利通過過檢測后沒沒有保持“合理懷疑”。另一方面面，企業(yè)應(yīng)急機機制缺失，從2008年3月份起，三三鹿就陸續(xù)續(xù)接到一些些患泌尿系系統(tǒng)結(jié)石病病兒童家長長的投訴，，一些媒體體也開始以以“某品牌牌”影射三三鹿。然而而，面對即即將到來的的危機，三三鹿的應(yīng)急急機制幾近近失效。在在整個事情情過程中，，三鹿處理危危機的方式式是能推就就推、能拖拖就拖、能能瞞就瞞，，導(dǎo)致事態(tài)態(tài)日益惡化化?！叭苟灸棠谭凼录薄北┞冻龅牡膬?nèi)部控制制問題四、信息與與溝通信息與溝通通是建立與與實施有效效內(nèi)部控制制的重要條條件。食品安全事事故的發(fā)生生單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)向事故發(fā)發(fā)生地縣級級衛(wèi)生行政政部門報告告，但三鹿鹿集團“長長期隱瞞問問題”，既沒有積極極主動收集集，處理和和傳達相關(guān)關(guān)信息，也也沒有及時時向政府相相關(guān)部門報報告情況，，更沒有積積極主動向向社會披露露信息。早在2008年3月三鹿集團團就已經(jīng)接接到消費者者的投訴，，6月份反映的的人越來越越多，但直直到2008年8月2日，三鹿集集團才將相相關(guān)信息上上報給石家家莊市政府府。這種信信息與溝通通的延遲在在一定程度度上加大了了毒奶粉的的危害后果果?！叭苟灸棠谭凼录薄北┞冻龅牡膬?nèi)部控制制問題五、內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是是建立與實實施有效內(nèi)內(nèi)部控制的的重要保證證。駐站員監(jiān)督督檢查，是是三鹿集團團內(nèi)部控制制日常監(jiān)督督中至關(guān)重重要的一環(huán)環(huán)，監(jiān)督檢檢查飼養(yǎng)環(huán)環(huán)境，擠奶奶設(shè)施衛(wèi)生生，擠奶工工藝程序的的落實。但但是三鹿集集團未能落落實到位，，導(dǎo)致在原原奶進入三三鹿集團的的生產(chǎn)企業(yè)業(yè)之前，缺乏對奶站經(jīng)經(jīng)營者的有效效監(jiān)督。同時，在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)內(nèi)部控制缺缺陷后，應(yīng)及及時修正與完完善內(nèi)部控制制系統(tǒng)，然而而三鹿集團并并沒有。2004年，“大頭娃娃事件件”中，三鹿集集團被列入““黑名單”，，但經(jīng)過緊急公關(guān)，17天后，三鹿從從“黑名單””中消失，成成功躲過了一一劫后，三鹿鹿集團卻為了了追逐利益進進一步加快擴擴張。還有，，2005年“早產(chǎn)奶”事件，三鹿集集團本應(yīng)開展展全面的業(yè)務(wù)務(wù)流程專項大大檢查，但除除了將銷售部部門有關(guān)人員員調(diào)離崗位、、對直接負責(zé)責(zé)人扣除20%年薪之外，沒沒能從消除內(nèi)內(nèi)控隱患的角角度去解決問問題?！皢栴}奶粉事事件”頻發(fā)“大頭娃娃事事件”新西蘭恒天然然肉毒桿菌奶奶粉警醒與啟示--三聚氰胺事件件對我國乳制制品行業(yè)的影影響--警醒與啟示2008年9月，“三聚聚氰胺”事件件的曝光，使使我國的乳品品業(yè)發(fā)展一下下掉入了谷底底。三鹿被三三元收購，蒙蒙牛、伊利、、光明等企業(yè)業(yè)損失慘重，，中國乳業(yè)爆爆發(fā)了有史以以來最嚴(yán)重的危機機。乳品上市公公司股價受其其業(yè)績的影響響一路暴跌。其中蒙牛跌幅最大，為為-54.55%。根據(jù)據(jù)2009年年年初發(fā)布的的2008年年度財務(wù)報告告顯示，國內(nèi)內(nèi)四大乳品上上市公司（伊伊利股份、光光明乳業(yè)、三三元股份、蒙蒙牛乳業(yè)）除除了三元股份份略有盈利之之外，其他3大乳業(yè)公司司巨虧接近30億元?？梢钥闯?，，“三聚氰氰胺”事件對對中國乳品上上市公司股價價的影響是很很大的。根據(jù)數(shù)據(jù)顯示示，在2009年第3季度的時候候，乳品上市市公司的投資資收益率已經(jīng)經(jīng)恢復(fù)到未發(fā)發(fā)生“三聚氰氰胺”事件時時的90%。。今天以伊利利、蒙牛、三三元、光明等等為代表的中中國乳品上市市公司，乳品品的銷量不斷斷地增加，公公司業(yè)績也不不斷地提高，，逐步消除了了投資者對““三聚氰胺””事件的擔(dān)憂憂，中國乳品品上市公司一一定會觸底反反彈的。但是，三聚氰氰胺事件是中中國制造的滑滑鐵盧，我國國奶粉銷量下降九成以上上，該事件禍殃殃池魚，導(dǎo)致致國